opodatkowanie sprzeda�y nieruchomo�ci

25.11.2021Czy op�aca si� rejestrowa� znak towarowy na osob� fizyczn�?
Jeszcze pod koniec ubieg�ego wieku ochron� swojego znaku towarowego mog�y uzyska� jedynie przedsi�biorstwa. Ochrona taka obejmowa�a przy tym tylko i wy��cznie towary lub us�ugi b�d�ce przedmiotem dzia�alno�ci firmy. Rok 2000 przyniós� w tej materii du�e zmiany- od tego czasu sta�o si� mo�liwe rejestrowanie znaków towarowych na osoby fizyczne nieprowadz�ce dzia�alno�ci gospodarczej. Nie jest obecnie tak�e wymagane �cis�e powi�zanie znaku towarowego z zakresem prowadzonej dzia�alno�ci.
24.11.2021WSA. Opodatkowanie dystrybutorów paliw podatkiem od nieruchomo�ci
Dystrybutory paliwa stanowi� urz�dzenia zwi�zane z obiektami budowlanymi w postaci zbiorników paliw i gazu. Nie mo�na bowiem analizowa� funkcji tych urz�dze�, nie odnosz�c jej do miejsca ich zainstalowania, jakim w tym przypadku jest stacja paliw. Stanowi ona bowiem ca�o�� organizacyjno-techniczn� i jej podstawowym przeznaczeniem jest sprzeda� paliw konsumentom. Dlatego pozbawienie takiej stacji któregokolwiek z jej elementów sk�adowych, do których niew�tpliwie zaliczaj� si� dystrybutory, pozbawi�aby stacj� mo�liwo�ci pe�nienia jej zasadniczej funkcji, jak� stanowi sprzeda� paliw - orzek� Wojewódzki S�d Administracyjny w Bia�ymstoku.
23.11.2021Podatki 2022: Stawki rycza�tu po zmianach
Zmiany w zakresie opodatkowania przychodów z dzia�alno�ci gospodarczej rycza�tem od przychodów ewidencjonowanych maj� na celu przede wszystkim obni�enie niektórych stawek rycza�tu. Obni�one zostan� stawki rycza�tu dla m.in. osób wykonuj�cych zawody medyczne, tj. lekarzy, lekarzy dentystów, lekarzy weterynarii, techników dentystycznych, felczerów, po�o�ne, piel�gniarki, psychologów, fizjoterapeutów, oraz zawody techniczne, tj. architektów, in�ynierów budownictwa, rzeczoznawców budowlanych.
22.11.2021Do czego zobowi�zany jest podatnik w przypadku zwolnienia z VAT?
W my�l art. 113 ust. 1 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i us�ug, zwalnia si� od podatku sprzeda� dokonywan� przez podatników, u których warto�� sprzeda�y nie przekroczy�a ��cznie w poprzednim roku podatkowym kwoty 200 000 z�. Podatnik zwolniony nie ma obowi�zku prowadzenia pe�nej ewidencji VAT, sk�adania pliku JPK_VAT (zarówno cz�ci ewidencyjnej jak i deklaracyjnej). Nie rozlicza bowiem w ogóle tego podatku, co skutkuje brakiem prawa do odliczenia naliczonego podatku.
22.11.2021Podatki 2022: Stawki rycza�tu po zmianach
Zmiany w zakresie opodatkowania przychodów z dzia�alno�ci gospodarczej rycza�tem od przychodów ewidencjonowanych maj� na celu przede wszystkim obni�enie niektórych stawek rycza�tu. Obni�one zostan� stawki rycza�tu dla m.in. osób wykonuj�cych zawody medyczne, tj. lekarzy, lekarzy dentystów, lekarzy weterynarii, techników dentystycznych, felczerów, po�o�ne, piel�gniarki, psychologów, fizjoterapeutów, oraz zawody techniczne, tj. architektów, in�ynierów budownictwa, rzeczoznawców budowlanych.
16.11.2021Koszty eksploatacyjne. Jak ustali� przychód z najmu?
Podatniczka wynaj�a mieszkanie i zdecydowa�a si� odprowadza� z tego tytu�u rycza�t od przychodów ewidencjonowanych. Zgodnie z umow�, wynajmuj�cy (podatniczka) jest zobowi�zany do regulowania czynszu eksploatacyjnego na rzecz wspólnoty mieszkaniowej oraz op�at za wod�, ogrzewanie i pr�d, a p�atno�ci tych dokonuje ze �rodków w�asnych. Kolejno przedstawia stosowne rachunki najemcy jako podstaw� do refundacji poniesionych kosztów. Czy prawid�owym jest przyj�cie - jako podstawy podatku dochodowego - kwoty czynszu najmu wskazanej w umowie, z pomini�ciem w podstawie opodatkowania refundowanych przez najemc� kosztów eksploatacyjnych?
16.11.2021NSA. Zmiana stosunków maj�tkowych mi�dzy ma��onkami bez wp�ywu na VAT
W sytuacji gdy dan� nieruchomo�� nabyto do maj�tku wspólnego, ale jest ona wykorzystywana przez przedsi�biorc�, to jej sprzeda� podlega opodatkowaniu wed�ug zasad w�a�ciwych dla dzia�alno�ci gospodarczej. To przedsi�biorca w sensie ekonomicznym kontroluje nieruchomo��, któr� naby� z zamiarem dalszej odsprzeda�y. Wa�ne na gruncie podatku od towarów i us�ug s� zatem skutki ekonomiczne, czynno�ci faktyczne, nie za� relacje maj�tkowe funkcjonuj�ce na gruncie prawa cywilnego.
09.11.2021Upad�o�� konsumencka: Z czynno�ci egzekucyjnych wy��czone b�d� nieruchomo�ci?
Z dniem og�oszenia upad�o�ci maj�tek upad�ego staje si� mas� upad�o�ci, która s�u�y zaspokojeniu wierzycieli upad�ego. Maj�tek masy upad�o�ci mog� stanowi� m.in. nieruchomo�ci, ruchomo�ci, wierzytelno�ci oraz inne prawa maj�tkowe. W przypadku sprzeda�y nieruchomo�ci d�u�nika, która s�u�y�a do zaspokojenia jego potrzeb mieszkaniowych, z sumy uzyskanej ze sprzeda�y nieruchomo�ci wydziela si� upad�emu kwot� odpowiadaj�c� przeci�tnemu czynszowi najmu lokalu mieszkalnego w tej samej lub s�siedniej miejscowo�ci za okres od dwunastu do dwudziestu czterech miesi�cy.
05.11.2021Koszty eksploatacyjne. Jak ustali� przychód z najmu?
Podatniczka wynaj�a mieszkanie i zdecydowa�a si� odprowadza� z tego tytu�u rycza�t od przychodów ewidencjonowanych. Zgodnie z umow�, wynajmuj�cy (podatniczka) jest zobowi�zany do regulowania czynszu eksploatacyjnego na rzecz wspólnoty mieszkaniowej oraz op�at za wod�, ogrzewanie i pr�d, a p�atno�ci tych dokonuje ze �rodków w�asnych. Kolejno przedstawia stosowne rachunki najemcy jako podstaw� do refundacji poniesionych kosztów. Czy prawid�owym jest przyj�cie - jako podstawy podatku dochodowego - kwoty czynszu najmu wskazanej w umowie, z pomini�ciem w podstawie opodatkowania refundowanych przez najemc� kosztów eksploatacyjnych?
28.10.2021Jak wycofa� �rodek trwa�y z firmy na cele prywatne
Przekazanie �rodka trwa�ego na cele prywatne nie wywo�uje �adnych skutków podatkowych w podatku dochodowym od osób fizycznych. Przeniesienie nie stanowi zbycia sk�adnika maj�tkowego, poniewa� nadal pozostajesz w�a�cicielem. Natomiast podatek VAT od wycofania �rodka trwa�ego zap�acisz w sytuacji, gdy w chwili jego nabycia przys�ugiwa�o ci prawo do pe�nego lub cz�ciowego odliczenia podatku. Mo�esz mie� tak�e obowi�zek skorygowania VAT odliczonego przy nabyciu.
28.10.2021Jak podzieli� maj�tek firmy po rozwodzie
Prowadzisz firm� i jeste� w trakcie sprawy rozwodowej albo planujesz ze wspó�ma��onkiem podzieli� wspólny maj�tek? Przeczytaj o ogólnych zasadach i najbardziej typowych sytuacjach, które mog� by� pomocne w przygotowaniu do takiego podzia�u.
28.10.2021PIT: Koszty sprzeda�y przy zamianie nieruchomo�ci
Podatnik odziedziczy� po swoim bracie nieruchomo�� gruntow� o powierzchni 4,47 ha. Urz�d gminy zatwierdzi� nowy podzia� gruntów po rozpatrzeniu wniosku podatnika oraz jego trzech s�siadów. W zwi�zku z tym podatnik naby� na podstawie umowy zamiany kilka dzia�ek. W nast�pnym roku podatnik sprzeda� jedn� z nich. Czy jako koszt uzyskania przychodu z odp�atnego zbycia nieruchomo�ci mo�na uzna� warto�� wyliczon� jako iloczyn powierzchni sprzedanej dzia�ki i ceny za 1 m² okre�lony w umowie zamiany (iloraz warto�ci w stosunku do ��cznej powierzchni nabytych dzia�ek)?
25.10.2021PIT: Sprzeda� nieruchomo�ci po up�ywie 6 lat od likwidacji dzia�alno�ci gospodarczej
Przy ustaleniu �ród�a przychodu ze sprzeda�y sk�adników maj�tkowych wykorzystywanych w prowadzonej dzia�alno�ci gospodarczej, istotny jest okres jaki up�yn�� pomi�dzy dat� wycofania tych sk�adników maj�tkowych z prowadzonej dzia�alno�ci gospodarczej, b�d� dat� likwidacji tej dzia�alno�ci, a dat� ich sprzeda�y. Je�eli okres ten nie przekracza sze�ciu lat to przychód uzyskany ze sprzeda�y tych sk�adników maj�tkowych stanowi przychód z dzia�alno�ci gospodarczej.
22.10.2021PIT: Sprzeda� nieruchomo�ci po up�ywie 6 lat od likwidacji dzia�alno�ci gospodarczej
Przy ustaleniu �ród�a przychodu ze sprzeda�y sk�adników maj�tkowych wykorzystywanych w prowadzonej dzia�alno�ci gospodarczej, istotny jest okres jaki up�yn�� pomi�dzy dat� wycofania tych sk�adników maj�tkowych z prowadzonej dzia�alno�ci gospodarczej, b�d� dat� likwidacji tej dzia�alno�ci, a dat� ich sprzeda�y. Je�eli okres ten nie przekracza sze�ciu lat to przychód uzyskany ze sprzeda�y tych sk�adników maj�tkowych stanowi przychód z dzia�alno�ci gospodarczej.
06.10.2021Opodatkowanie VAT prywatnego najmu
Fakt, i� najem „prywatny” potraktowany zosta� jak dzia�alno�� gospodarcza nie poci�ga za sob� konsekwencji w postaci rejestracji jako czynny vatowiec z przynale�nymi mu obowi�zkami. Dzieje si� tak za spraw� art. 43 ust. 1 pkt 36 ustawy o podatku od towarów i us�ug zwalniaj�cego z VAT us�ugi w zakresie wynajmowania lub wydzier�awiania nieruchomo�ci o charakterze mieszkaniowym lub ich cz�ci, na w�asny rachunek, wy��cznie na cele mieszkaniowe lub na rzecz spo�ecznych agencji najmu. Je�eli natomiast przedmiotem wynajmu b�dzie nieruchomo�� niemieszkalna podatnik b�dzie mia� prawo skorzysta� ze zwolnienia w przypadku, gdy warto�� sprzeda�y nie przekroczy�a u niego w poprzednim roku podatkowym kwoty 200 tys z�.
05.10.2021Opodatkowanie VAT prywatnego najmu
Fakt, i� najem „prywatny” potraktowany zosta� jak dzia�alno�� gospodarcza nie poci�ga za sob� konsekwencji w postaci rejestracji jako czynny vatowiec z przynale�nymi mu obowi�zkami. Dzieje si� tak za spraw� art. 43 ust. 1 pkt 36 ustawy o podatku od towarów i us�ug zwalniaj�cego z VAT us�ugi w zakresie wynajmowania lub wydzier�awiania nieruchomo�ci o charakterze mieszkaniowym lub ich cz�ci, na w�asny rachunek, wy��cznie na cele mieszkaniowe lub na rzecz spo�ecznych agencji najmu. Je�eli natomiast przedmiotem wynajmu b�dzie nieruchomo�� niemieszkalna podatnik b�dzie mia� prawo skorzysta� ze zwolnienia w przypadku, gdy warto�� sprzeda�y nie przekroczy�a u niego w poprzednim roku podatkowym kwoty 200 tys z�.
04.10.2021U�ytkowanie wieczyste – wkrótce wa�ne zmiany dla przedsi�biorców
Ministerstwo Rozwoju i Technologii przygotowa�o projekt nowelizacji ustawy o gospodarce nieruchomo�ciami. W projekcie przewidziano uregulowanie nabywania przez przedsi�biorców, którzy s� u�ytkownikami wieczystymi gruntów Skarbu Pa�stwa i samorz�dów, tych gruntów z zastosowaniem rynkowych mechanizmów.
01.10.2021U�ytkowanie wieczyste – wkrótce wa�ne zmiany dla przedsi�biorców
Ministerstwo Rozwoju i Technologii przygotowa�o projekt nowelizacji ustawy o gospodarce nieruchomo�ciami. W projekcie przewidziano uregulowanie nabywania przez przedsi�biorców, którzy s� u�ytkownikami wieczystymi gruntów Skarbu Pa�stwa i samorz�dów, tych gruntów z zastosowaniem rynkowych mechanizmów.
01.10.2021PIT. Rozliczenie zakupu i sprzeda�y lokalu u�ytkowego
Osoby fizyczne, które na potrzeby prowadzonej dzia�alno�ci nabywaj� lokal u�ytkowy, zwykle zastanawiaj� si�, czy dokona� zakupu jako osoba prywatna, czy jako przedsi�biorca. Inne pytanie brzmi: jakie b�d� skutki podatkowe zwi�zane z ewentualnym zbyciem tego lokalu za jaki� czas? Warto przeanalizowa� mo�liwe scenariusze. Zawsze jednak trzeba liczy� si� z ryzykiem odmiennej kwalifikacji prawnopodatkowej danej czynno�ci, wynikaj�cej z ewentualnej przysz�ej zmiany przepisów podatkowych w tym zakresie.
24.09.2021Polski �ad: Odsetki za zw�ok� bez PIT
Jak poinformowa�o Ministerstwo Finansów w odpowiedzi na interpelacj� poselsk�, Rada Ministrów 8 wrze�nia br. przyj�a projekt realizuj�cy zmiany podatkowe zapowiedziane w programie „Polski �ad”. Przygotowane rozwi�zania zawieraj� m.in. propozycj� obj�cia zwolnieniem od podatku dochodowego odsetek od nieterminowej wyp�aty nale�no�ci niepodlegaj�cych opodatkowaniu podatkiem dochodowym, wolnych od podatku dochodowego lub od których na podstawie przepisów Ordynacji podatkowej zaniechano poboru podatku. Zmiana ta ma wej�� w �ycie 1 stycznia 2022 r., ale ma mie� zastosowanie do dochodów uzyskanych od 1 stycznia 2021 r.
17.09.2021Prowizje po�redników w obrocie nieruchomo�ciami nie b�d� regulowane
Prowizje po�redników w obrocie nieruchomo�ciami s� do�� spore - bior�c pod uwag� du�� przewa�nie warto��, od której s� naliczane. Ale, z drugiej strony, nie ma obowi�zku korzystania z us�ug po�rednika, dodatkowo ich liczba po deregulacji tej profesji znacz�co si� zwi�kszy�a, i konkuruj� oni op�atami mi�dzy sob�. Czy w zwi�zku z tym zasadne jest oczekiwanie jednego z pos�ów, aby prowizje po�redników ograniczy� ustawowo, wzorem op�at notarialnych?
10.09.2021Powrót vatowca do zwolnienia podmiotowego
Podatnik, który utraci� prawo do zwolnienia sprzeda�y od podatku lub zrezygnowa� z niego, mo�e, na podstawie art. 113 ust. 11 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i us�ug, nie wcze�niej ni� po up�ywie roku, licz�c od ko�ca roku, w którym utraci� prawo lub zrezygnowa� ze zwolnienia, skorzysta� z niego ponownie.
06.09.2021Pakiet VAT e-commerce: Procedury szczególne OSS - obja�nienia podatkowe
1. Wprowadzenie Od 1 stycznia 2015 r. zosta� wprowadzony tzw. ma�y punkt kompleksowej obs�ugi (Mini One Stop Shop - MOSS). MOSS to system elektroniczny umo�liwiaj�cy przedsi�biorcom �wiadcz�cym na rzecz konsumentów (B2C) us�ugi telekomunikacyjne, nadawcze i elektroniczne w pa�stwach cz�onkowskich, w których nie maj� oni, co do zasady, siedziby dzia�alno�ci gospodarczej, zadeklarowanie i zap�acenie podatku VAT. MOSS umo�liwia, za pomoc� dedykowanego portalu internetowego, rozliczenie podatku VAT w sposób �atwy, w „jednym okienku”, oraz co istotne w jednym pa�stwie cz�onkowskim, w którym tacy przedsi�biorcy s� zidentyfikowani (pa�stwo cz�onkowskie identyfikacji).
03.09.2021NSA. Remont cz�ci i urz�dze� wspólnych budynku jako wydatki na w�asne cele mieszkaniowe
Nie ma uzasadnionych podstaw, aby uzna�, �e na gruncie tre�ci samego art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT wydatki na remont lokalu mog�yby by� uwa�ane za "wydatki poniesione na w�asne cele mieszkaniowe", a wydatki na nieruchomo�� wspóln�, ju� nie. Skoro korzystanie z samych lokali mieszkalnych jest niemo�liwe bez korzystania przez w�a�cicieli tych lokali ze stanowi�cej ich konieczn� wspó�w�asno�� nieruchomo�ci wspólnej, to podzia� taki by�by ca�kowicie sztuczny i nieuzasadniony - orzek� Naczelny S�d Administracyjny.
01.09.2021Sprzeda� firmowej nieruchomo�ci a karta podatkowa
Skoro przychód z odp�atnego zbycia nieruchomo�ci wykorzystywanej w dzia�alno�ci gospodarczej jest przychodem z pozarolniczej dzia�alno�ci gospodarczej, a w przypadku podatnika, który z�o�y� wniosek o zastosowanie karty podatkowej, wszystkie przychody z tej dzia�alno�ci s� opodatkowane zgodnie z ustaw� o zrycza�towanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osi�ganych przez osoby fizyczne. Przepisy tej ustawy, dotycz�ce opodatkowania kart� podatkow�, nie przewiduj� odr�bnego opodatkowania przychodów z odp�atnego zbycia nieruchomo�ci. Wobec tego przychody te nie podlegaj� opodatkowaniu innemu ni� stawka karty podatkowej.
30.08.2021Zamiana mieszka� w PIT
W �wietle ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, umowa zamiany nie jest umow� nieodp�atn�, a jej rezultatem jest nabycie na w�asno�� innej nieruchomo�ci. W nast�pstwie umowy zamiany maj� miejsce dwie czynno�ci, tj. zbycie i nabycie nieruchomo�ci. Nale�y przy tym zauwa�y�, �e opodatkowaniu podlega jedynie odp�atne zbycie, a nabycie jest w tym przypadku podatkowo oboj�tne. Zatem, je�eli w wyniku dokonanej transakcji zamiany podatnik naby� nieruchomo�� o wi�kszej warto�ci, ni� warto�� nieruchomo�ci zbywanej to czynno�� ta nie spowoduje powstania zobowi�zania podatkowego po jego stronie.
26.08.2021Skutki w VAT wycofania �rodka trwa�ego z przedsi�biorstwa
Przez opodatkowan� dostaw� towarów rozumie si� równie� nieodp�atne przekazanie przez podatnika towarów nale��cych do jego przedsi�biorstwa, w szczególno�ci przekazanie lub zu�ycie na cele osobiste, je�eli podatnikowi przys�ugiwa�o, w ca�o�ci lub w cz�ci, prawo do obni�enia kwoty podatku nale�nego o kwot� podatku naliczonego z tytu�u nabycia, importu lub wytworzenia tych towarów lub ich cz�ci sk�adowych. Brak takiego prawa (oboj�tne czy zrealizowanego czy nie) umo�liwia unikni�cie opodatkowania takiej operacji, co wynika z zasady proporcjonalno�ci.
26.08.2021Skutki podatkowe rozwi�zania umowy do�ywocia
W wyniku rozwi�zania umowy do�ywocia u podatnika, na rzecz którego zostanie zwrotnie przeniesiona w�asno�� nieruchomo�ci stanowi�cej samodzielny lokal mieszkalny, nie powstanie przychód z innych �róde�, okre�lonych w art. 20 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. W konsekwencji, nie b�dzie on zobowi�zany do zap�aty podatku dochodowego z tego tytu�u - interpretacja indywidualna Dyrektora KIS.
25.08.2021Skutki w VAT wycofania �rodka trwa�ego z przedsi�biorstwa
Przez opodatkowan� dostaw� towarów rozumie si� równie� nieodp�atne przekazanie przez podatnika towarów nale��cych do jego przedsi�biorstwa, w szczególno�ci przekazanie lub zu�ycie na cele osobiste, je�eli podatnikowi przys�ugiwa�o, w ca�o�ci lub w cz�ci, prawo do obni�enia kwoty podatku nale�nego o kwot� podatku naliczonego z tytu�u nabycia, importu lub wytworzenia tych towarów lub ich cz�ci sk�adowych. Brak takiego prawa (oboj�tne czy zrealizowanego czy nie) umo�liwia unikni�cie opodatkowania takiej operacji, co wynika z zasady proporcjonalno�ci.
25.08.2021Sprzeda� nak�adów inwestycyjnych poniesionych na obcym gruncie z VAT
Odp�atna czynno�� zbycia nak�adów, jako sprzeda� za wynagrodzeniem ulepsze� dokonanych na cudzej rzeczy, stanowi odp�atne �wiadczenie us�ug, w rozumieniu art. 8 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i us�ug, a tym samym podlega opodatkowaniu podatkiem na podstawie art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy. Tak uzna� Dyrektor KIS w interpretacji indywidualnej.
23.08.2021Czynsz i media to nie zawsze us�uga kompleksowa
Na podstawie art. 659 Kodeksu cywilnego umowa najmu polega na tym, �e wynajmuj�cy zobowi�zuje si� odda� rzecz do u�ywania najemcy, ten za� zobowi�zuje si� p�aci� z tego tytu�u wynagrodzenie zwane czynszem. W praktyce najem z regu�y dotyczy nieruchomo�ci lub ich cz�ci. Rol� umowy najmu jest ustalenie owego wynagrodzenia, czyli czynszu najmu oraz jego elementów sk�adowych. Jest to niezb�dne bowiem dla mo�liwo�ci wykorzystania nieruchomo�ci zgodnie z przeznaczeniem konieczny jest nie tylko swobodny do niej dost�p, ale mo�liwo�� korzystania z mediów dzi�ki którym najemca w pe�ni wykorzysta j� w sposób, do którego zosta�a ona przeznaczona.
23.08.2021Sprzeda� dzia�ki z fundamentami budynku i mediami zwolniona z VAT
Sprzeda� dzia�ki zabudowanej stacj� transformatorow� wraz ze znajduj�cymi si� na niej fundamentami budynku i przy��czem energetycznym podlega opodatkowaniu, w odniesieniu do ca�o�ci przedmiotu sprzeda�y, jako odp�atna dostawa towarów na terytorium kraju. Przy czym sprzeda� ta b�dzie w ca�o�ci korzysta� ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o podatku od towarów i us�ug. Tak stwierdzi� Dyrektor KIS w interpretacji indywidualnej.
18.08.2021NSA. Pomocnicze transakcje finansowe w rozumieniu VAT
Pomocnicze transakcje finansowe w rozumieniu art. 174 ust. 2 lit. b) Dyrektywy Rady 2006/112/WE z dnia 28 listopada 2006 r. w sprawie wspólnego systemu podatku od warto�ci dodanej, a tym samym art. 90 ust. 6 pkt 2 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i us�ug, to transakcje, które: 1) nie s� wykonywane jako element podstawowej dzia�alno�ci gospodarczej podatnika, 2) nie wi�� si� (lub wi�� si� w sposób marginalny) z wykorzystaniem sk�adników maj�tkowych oraz us�ug, które przy zakupie podlegaj� opodatkowaniu, 3) nie stanowi� bezpo�redniego, sta�ego i koniecznego rozszerzenia dzia�alno�ci podatnika.
16.08.2021Oddanie mieszkania w zamian za opiek� bez PCC
Dalekiej krewnej podatnika przys�uguje spó�dzielcze w�asno�ciowe prawo do lokalu mieszkalnego. Zamiarem krewnej jest przeniesienie ww. prawa na niego w zamian za zobowi�zanie si� do opieki nad krewn� do ko�ca �ycia i za do�ywotni� pomoc finansow�. Czynno�� prawna, na podstawie której nast�pi przeniesienie prawa b�dzie umow� nienazwan� (quasi do�ywocie). Czy zawarcie takiej umowy b�dzie podlega� podatkowi od czynno�ci cywilnoprawnych?
10.08.2021Przy sprzeda�y nieruchomo�ci obowi�zuje zasada pierwsze�stwa dzia�alno�ci gospodarczej jako �ród�a przychodu
Zasadniczo o tym, czy czynno�� jest wykonywana w ramach dzia�alno�ci gospodarczej, czy zarz�du maj�tkiem prywatnym decyduje zamiar podatnika. Podatnik jako osoba najlepiej wiedz�ca, jakie by�o przeznaczenie transakcji, co do zasady sam powinien dokonywa� jej klasyfikacji. Jednak granica pomi�dzy prowadzeniem biznesu a zarz�dem maj�tkiem prywatnym jest bardzo cienka lub wr�cz niewidoczna. Jest to powodem licznych sporów oraz wyroków na poziomie s�dów administracyjnych. Dlatego w kwestie kwalifikacji podatkowej zdarze� gospodarczych anga�uj� si� tak�e organy podatkowe, które cz�sto maj� odmienne spostrze�enia ni� podatnicy. Warto na wst�pie zaznaczy�, �e kwalifikacja podatkowa zdarze� gospodarczych do odpowiedniej kategorii przychodów wp�ywa na opodatkowanie tych czynno�ci.
09.08.2021WSA. Sprzeda� nieruchomo�ci: Ewidencja �T przes�dza o �ródle przychodu
W doktrynie prawa oraz orzecznictwie s�dów administracyjnych zgodnie podkre�la si�, �e przychodem zaliczonym do przychodu z dzia�alno�ci gospodarczej jest przychód ze zbycia �rodków trwa�ych, "podlegaj�cych uj�ciu w ewidencji �rodków trwa�ych", a wi�c niezale�nie od tego czy podatnik wprowadzi�, czy te� nie wprowadzi� te sk�adniki do tej ewidencji. Oznacza to, �e o tym czy spe�niona jest ta przes�anka nie decyduje sam podatnik wpisuj�c lub nie wpisuj�c �rodek trwa�y do ewidencji ale obiektywna okoliczno��, czy �rodek trwa�y podlega uj�ciu w tej ewidencji czy te� nie podlega.
06.08.2021PIT: Wynajem mieszkania nie pozbawia prawa do ulgi
Podatnik wraz z ma��onk� w cz�ci przeznaczy� przychód uzyskany ze sprzeda�y mieszkania na zakup, równie� do ma��e�skiego maj�tku wspólnego, innego mieszkania i zwi�zane z tym koszty transakcyjne (wynagrodzenie po�rednika, notariusza, podatek od czynno�ci cywilnoprawnych, op�ata s�dowa). Pocz�tkowo mieszkanie b�dzie wynajmowane. Czy dochód osi�gni�ty ze sprzeda�y mieszkania b�dzie w cz�ci zwolniony z podatku dochodowego od osób fizycznych na mocy art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych?
05.08.2021Sprzeda� samochodu poleasingowego w PIT
Sprzeda� samochodu po up�ywie pó� roku, licz�c od ko�ca miesi�ca, w którym zosta� wykupiony od leasingodawcy, nie spowoduje powstania obowi�zku podatkowego w podatku dochodowym od osób fizycznych. Tak uzna� Dyrektor KIS w interpretacji indywidualnej.
05.08.2021NSA. Fiskus nie mo�e wydawa� interpretacji ws. warto�ci rynkowej transakcji
Ustalenie prawid�owo�ci przyj�tej za podstaw� opodatkowania wysoko�ci ceny nieruchomo�ci jest domen� post�powa� dowodowych, tj. post�powania podatkowego oraz kontrolnego. Aby wyda� interpretacj� indywidualn� w niniejszej sprawie organ podatkowy powinien na wst�pie ustali� okoliczno�ci faktyczne sprawy, w postaci ustalenia ceny rynkowej zbywanej nieruchomo�ci i dopiero w nast�pstwie tego stwierdzi�, czy cena transakcyjna odbiega od jej warto�ci rynkowej, a tego rodzaju post�powanie jest niedopuszczalne w post�powaniu interpretacyjnym. W konsekwencji kwestia ta nie mo�e by� przedmiotem indywidualnej interpretacji przepisów prawa podatkowego - orzek� Naczelny S�d Administracyjny.
03.08.2021Sprzeda� samochodu poleasingowego w PIT
Sprzeda� samochodu po up�ywie pó� roku, licz�c od ko�ca miesi�ca, w którym zosta� wykupiony od leasingodawcy, nie spowoduje powstania obowi�zku podatkowego w podatku dochodowym od osób fizycznych. Tak uzna� Dyrektor KIS w interpretacji indywidualnej.
02.08.2021VAT: Refakturowanie podatku od nieruchomo�ci
Podatek od nieruchomo�ci stanowi�cy element rozlicze� z bior�cym nieruchomo�� w dzier�aw�, jest nale�no�ci� zwi�zan� z odp�atnym �wiadczeniem us�ugi dzier�awy i podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i us�ug na zasadach w�a�ciwych dla wi��cego strony stosunku cywilnoprawnego. Z uwagi na fakt, �e koszt podatku od nieruchomo�ci zalicza si� do elementów �wiadczenia nale�nego z tytu�u umowy dzier�awy, to stanowi wraz z czynszem zap�at� za to �wiadczenie b�d�c� podstaw� opodatkowania w rozumieniu art. 29a ust. 1 ustawy o podatku od towarów i us�ug. Tak stwierdzi� Dyrektor KIS w interpretacji indywidualnej.
29.07.2021Sprzeda� 13-tu dzia�ek równie� bez VAT
Aby uzna� okre�lon� sprzeda� za opodatkowan� podatkiem VAT nie wystarczy stwierdzi� jedynie dostawy towarów, lecz wymagane jest okre�lenie podmiotu dokonuj�cego dostawy za wyst�puj�cego w zwi�zku ze sprzeda�� jako podatnika podatku od towarów i us�ug. Tak stwierdzi� Dyrektor KIS w interpretacji indywidualnej.
27.07.2021Sprzeda� nieruchomo�ci a zwolnienie z VAT: O�wiadczenie w akcie notarialnym jest nieskuteczne
Czy w zwi�zku z zawarciem o�wiadczenia w formie aktu notarialnego w dacie sprzeda�y daje mo�liwo�� podatnikom bior�cym udzia� w transakcji sprzeda�y nieruchomo�ci uznania tej sprzeda�y za opodatkowan� podatkiem VAT i skutecznej rezygnacji z zwolnienia opodatkowania podatkiem VAT w �wietle zasady neutralno�ci podatku VAT, braku uszczuplenia podatku oraz w �wietle utrwalonego orzecznictwa podatkowego?
26.07.2021Op�ata planistyczna
Ustawa z 27 marca 2003 r. o planowaniu i zagospodarowaniu przestrzennym w przepisie, który ustanawia op�at� planistyczn�, wskazuje, jakie okoliczno�ci musz� zaistnie�, aby mog�a by� ona naliczana:
23.07.2021NSA: Zabezpieczenie zobowi�zania podatkowego nale�y odpowiednio uzasadni�
Uzasadnienie decyzji powinno wyczerpuj�co informowa� stron� o motywach, którymi kierowa� si� organ za�atwiaj�c spraw�, odzwierciedla� tok rozumowania organu, a w szczególno�ci powinno zawiera� ocen� zebranego w post�powaniu materia�u dowodowego, dokonan� przez organ wyk�adni� zastosowanych przepisów oraz ocen� przyj�tego stanu faktycznego w �wietle obowi�zuj�cego prawa.
22.07.2021NSA: Proporcja VAT - kiedy transakcj� finansow� mo�na uzna� za pomocnicz�
Pomocnicze transakcje finansowe w rozumieniu art. 174 ust. 2 lit. b) dyrektywy VAT, a tym samym art. 90 ust. 6 pkt 2 u.p.t.u., to transakcje, które: 1) nie s� wykonywane jako element podstawowej dzia�alno�ci gospodarczej podatnika, 2) nie wi�� si� (lub wi�� si� w sposób marginalny) z wykorzystaniem sk�adników maj�tkowych oraz us�ug, które przy zakupie podlegaj� opodatkowaniu, 3) nie stanowi� bezpo�redniego, sta�ego i koniecznego rozszerzenia dzia�alno�ci podatnika.
19.07.2021Wyw�aszczenia - czy pojawi si� poj�cie ceny s�usznej?
Planowane i prowadzone inwestycje infrastrukturalne powoduj�, �e coraz wi�kszej wagi nabiera kwestia wyw�aszcze�. Wobec sprzecznych interesów w�a�cicieli nieruchomo�ci i Skarbu Pa�stwa warto pozna� obecnie obowi�zuj�ce regulacje w tej sprawie i postulaty w�a�cicieli. Te informacje znajdziemy w prezentowanej dzisiaj interpelacji poselskiej i odpowiedzi na ni�.
14.07.2021NSA. Zbycie przedsi�biorstwa nie podlega VAT
Dla oceny czynno�ci zbycia przedsi�biorstwa jest ustalenie, czy przekazane elementy (o charakterze materialnym i niematerialnym) tworz� ca�o�� umo�liwiaj�c� nabywcy prowadzenie okre�lonej aktywno�ci gospodarczej. Za niewystarczaj�ce uzna� nale�y proste porównanie katalogu sk�adników nale��cych do zbywcy prowadz�cego przedsi�biorstwo z list� sk�adników przekazanych nabywcy. Chodzi bowiem przede wszystkim o funkcjonalny i organizacyjny zwi�zek mi�dzy nabytymi sk�adnikami maj�tkowymi i niemaj�tkowymi, decyduj�cy o samodzielnej realizacji celów gospodarczych - orzek� Naczelny S�d Administracyjny.
12.07.2021Rekompensata z tytu�u rozwi�zania umowy dzier�awy podlega VAT
Ustalanie statusu wyp�acanego wynagrodzenia, jako podlegaj�cego b�d� nie opodatkowaniu podatkiem od towarów i us�ug, nale�y ocenia� w kontek�cie zwi�zku z konkretnym �wiadczeniem. Zatem, je�eli p�atno�� o charakterze odszkodowawczym nie b�dzie mia�a bezpo�redniego zwi�zku z �adn� czynno�ci� maj�c� charakter �wiadczenia ze strony wydzier�awiaj�cego, wówczas kwota otrzymanych odszkodowa� nie b�dzie mie�ci�a si� w katalogu czynno�ci wymienionych w art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o podatku od towarów i us�ug i jako taka nie b�dzie podlega�a opodatkowaniu tym podatkiem.
07.07.2021NSA. Sprzeda� nieruchomo�ci posiadanych przez przedsi�biorc� a �ród�o przychodu w PIT
Nie ulega w�tpliwo�ci, �e grunty nie podlegaj� amortyzacji, jednak w art. 14 ust. 2 pkt 1 lit. a ustawy o PIT ustawodawca wskaza�, �e przychodem z ich odp�atnego zbycia, zaliczonym do przychodu z dzia�alno�ci gospodarczej, jest równie� przychód ze zbycia takich �rodków trwa�ych, podlegaj�cych uj�ciu (a nie w istocie "uj�tych" czy te� jak mowa w art. 22d ust. 2 Ustawy o PIT "wprowadzonych") w ewidencji �rodków trwa�ych oraz warto�ci niematerialnych i prawnych. Niezale�nie wi�c od tego, czy podatnik wprowadzi� te sk�adniki do ewidencji �rodków trwa�ych, czy te� ich nie wprowadzi�, to i tak "podlega�y one uj�ciu" w tej ewidencji.

« poprzednia strona | nast�pna strona »

MENU

opodatkowanie sprzeda�y nieruchomo�ci