04.04.2024Maksymalnie wygodne rozliczenie PIT 2023
Podatki nie kojarzą się z komfortem i trudno się temu dziwić. Po pierwsze -mało przyjemne są sytuacje, w których musimy się z czegoś „spowiadać”. Po drugie – to skomplikowana materia z mnóstwem zagmatwanych przepisów. Lepiej przeczytaj, jak do podatków podejść bez lęku i rozliczyć je szybko, wygodnie i sprawnie. A do tego bez błędów i z maksymalnym zwrotem podatku!
03.04.2024[10.04.2024] Szkolenie on-line: Zamknięcie w podatku CIT za 2023 r. Sporządzenie noty podatkowej oraz deklaracji CIT-8 - analiza na przykładzie
Przełom roku to czas kiedy należy skalkulować podatek CIT za rok 2023. Dlatego proponujemy Państwu praktyczne szkolenie, w którym kompleksowo omówimy zasady kalkulacji podatku w tym m.in. reguły dotyczące rozpoznawania kosztów uzyskania przychodu, katalog wyłączeń z tych kosztów, zwolnienia, stawki oraz szereg innych zagadnień. Ponadto wyjaśnimy zasady przejście z wyniku bilansowego na wynik podatkowy oraz szczegółowo przeanalizujemy sposób sporządzenia deklaracji CIT-8 na konkretnym przykładzie.
29.03.2024Cena wirtualnego biura w Warszawie kusi – a czy przedsiębiorcy mogą je rozliczyć jako koszta?
Prowadzenie działalności gospodarczej w 2024 roku nie należy do najprostszych. Wiąże się to przede wszystkim z licznymi kosztami, które należy uwzględnić w budżecie. Aby utrzymać swoją pozycję konkurencyjną i rozwijać firmę, trzeba zoptymalizować wydatki. Jednym z pomysłów jest założenie wirtualnego biura. Czy taką usługę można wpisać w koszty uzyskania przychodu?
15.03.2024Jak zapłacić podatki z rocznej deklaracji
Podstawowym obowiązkiem podatkowym przedsiębiorcy, obok corocznego złożenia deklaracji rozliczającej podatek, jest jego zapłata. Jeżeli nie zrobisz tego w terminie, powstanie zaległość podatkowa. Sprawdź, kiedy i na jakie konto wpłacać podatki.
15.03.2024Dowód kosztowy otrzymany z opóźnieniem w PKPiR
Dowód stanowiący podstawę do zaksięgowania (ujęcia) kosztu uzyskania przychodu otrzymany przez podatnika lub przekazany do biura rachunkowego w późniejszym terminie, może być zaksięgowany (ujęty) w PKPiR w miesiącu, w którym został otrzymany przez podatnika bądź przekazany do biura rachunkowego. Powinno to nastąpić do końca roku podatkowego koszt ten może być potrącony.
28.02.2024Twój e-PIT - pytania i odpowiedzi
Twój e-PIT to automatycznie przygotowane i udostępnione przez Krajową Administrację Skarbową roczne zeznanie podatkowe osób fizycznych. Podatnik, który skorzysta z tej usługi nie musi wypełniać wniosków, aby rozliczyć swój podatek przy jej użyciu. Zeznanie podatkowe uzupełnione o dane zgromadzone przez administrację skarbową czeka na podatnika w wersji elektronicznej w usłudze Twój e-PIT dostępnej w e-Urzędzie Skarbowym na e-Urzędu Skarbowego. Ministerstwo Finansów przygotowało zestaw odpowiedzi na najczęściej zadawane pytania dot. rozliczeń za pomocą tej usługi.
22.02.2024Skutki w PIT sprzedaży mieszkania wykorzystywanego w działalności
Małżonkowie sprzedali mieszkanie, które było ich wspólną własnością. Mieszkanie to było wykorzystywane w działalności gospodarczej żony (środek trwały). Czy zapłacone odsetki od kredytu mieszkaniowego zaciągniętego w celu zakupu lokalu mogą być kosztem przy jego sprzedaży? Czy małżonkowie powinni ująć w deklaracji PIT-39 odpisy amortyzacyjne nieruchomości naliczane w ciężar jednoosobowej działalności gospodarczej żony?
21.02.2024Skutki w PIT sprzedaży mieszkania wykorzystywanego w działalności
Małżonkowie sprzedali mieszkanie, które było ich wspólną własnością. Mieszkanie to było wykorzystywane w działalności gospodarczej żony (środek trwały). Czy zapłacone odsetki od kredytu mieszkaniowego zaciągniętego w celu zakupu lokalu mogą być kosztem przy jego sprzedaży? Czy małżonkowie powinni ująć w deklaracji PIT-39 odpisy amortyzacyjne nieruchomości naliczane w ciężar jednoosobowej działalności gospodarczej żony?
12.02.2024PIT za 2023: Rozliczenie emeryta - PIT-40A
ZUS wystawił PIT-40A, jeśli otrzymywałeś emeryturę przez cały rok i z rozliczenia Twojej emerytury nie wynika kwota nadpłaty.
Jeżeli otrzymałeś PIT-40A i:
nie uzyskałeś innych dochodów opodatkowanych według skali podatkowej albo
nie korzystasz z ulg podatkowych albo
nie rozliczasz się wspólnie z małżonkiem albo
nie rozliczasz się jako osoba samotnie wychowująca dziecko
to nie musisz składać zeznania.
09.02.2024PIT za 2023: Ulga termomodernizacyjna
Jeśli jesteś właścicielem lub współwłaścicielem domu jednorodzinnego (także w zabudowie szeregowej lub bliźniaczej), to możesz skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej. Nie możesz skorzystać z ulgi, jeśli budynek nie jest oddany do użytku (jest budowie). Odliczeniu podlegają tylko określone wydatki na materiały budowlane, urządzenia i usługi. Kwota odliczenia nie może przekroczyć 53 000 zł w odniesieniu do wszystkich realizowanych przedsięwzięć termomodernizacyjnych w budynkach, których jesteś właścicielem lub współwłaścicielem.
08.02.2024PIT za 2023: Ulga termomodernizacyjna
Jeśli jesteś właścicielem lub współwłaścicielem domu jednorodzinnego (także w zabudowie szeregowej lub bliźniaczej), to możesz skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej. Nie możesz skorzystać z ulgi, jeśli budynek nie jest oddany do użytku (jest budowie). Odliczeniu podlegają tylko określone wydatki na materiały budowlane, urządzenia i usługi. Kwota odliczenia nie może przekroczyć 53 000 zł w odniesieniu do wszystkich realizowanych przedsięwzięć termomodernizacyjnych w budynkach, których jesteś właścicielem lub współwłaścicielem.
07.02.2024Podatkowe aspekty rozliczania umów do 200 zł
Przychody z działalności wykonywanej osobiście, o której mowa w art. 13 ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej: ustawa o PIT), co do zasady są opodatkowane według skali podatkowej. Ustawodawca postanowił jednak, że w przypadku niektórych z tych przychodów, spełniających określone warunki, zastosowanie znajdzie opodatkowanie ryczałtowe. I tak, zgodnie z art. 30 ust. 1 pkt 5a ustawy o PIT, od przychodów z tytułu, o którym mowa w art. 13 pkt 2 i 5-9, pobiera się zryczałtowany podatek dochodowy w wysokości 12% tego przychodu, jeżeli kwota należności określona w umowie zawartej z osobą niebędącą pracownikiem płatnika nie przekracza 200 zł.
29.01.2024Do 1000 zł bez obowiązku wpłaty zaliczek na PIT
Podatnicy osiągający dochody z działalności gospodarczej nie mają obowiązku wpłacania zaliczki, jeżeli kwota zaliczki podlegająca wpłacie w wysokości różnicy pomiędzy podatkiem należnym od dochodu osiągniętego od początku roku a sumą zaliczek wpłaconych od początku roku nie przekracza 1000 zł.
26.01.2024Do 1000 zł bez obowiązku wpłaty zaliczek na PIT
Podatnicy osiągający dochody z działalności gospodarczej nie mają obowiązku wpłacania zaliczki, jeżeli kwota zaliczki podlegająca wpłacie w wysokości różnicy pomiędzy podatkiem należnym od dochodu osiągniętego od początku roku a sumą zaliczek wpłaconych od początku roku nie przekracza 1000 zł.
26.01.2024Prawo do odliczenia VAT z faktur dot. wydatków poniesionych przed złożeniem VAT-R
Ustawa o podatku od towarów i usług nie pozbawia podatnika prawa do dokonania odliczenia podatku VAT od zakupów poczynionych przed rejestracją, o ile występują przesłanki, że zakupione towary i usługi będą wykorzystywane do bieżących (lub przyszłych) czynności opodatkowanych (oraz ewentualnie spełniać inne warunki określone w przepisach ustawy). Niemniej ustawodawca narzucił podatnikom obowiązek rejestracji jako podatnik VAT czynny. Tym samym podatnik nabywa prawo do odliczenia podatku naliczonego w momencie powstania obowiązku podatkowego i otrzymania faktury. Lecz aby uprawnienie to zrealizować musi posiadać status podatnika VAT czynnego w momencie realizacji uprawnienia.
25.01.2024Podatkowe aspekty rozliczania umów do 200 zł
Przychody z działalności wykonywanej osobiście, o której mowa w art. 13 ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej: ustawa o PIT), co do zasady są opodatkowane według skali podatkowej. Ustawodawca postanowił jednak, że w przypadku niektórych z tych przychodów, spełniających określone warunki, zastosowanie znajdzie opodatkowanie ryczałtowe. I tak, zgodnie z art. 30 ust. 1 pkt 5a ustawy o PIT, od przychodów z tytułu, o którym mowa w art. 13 pkt 2 i 5-9, pobiera się zryczałtowany podatek dochodowy w wysokości 12% tego przychodu, jeżeli kwota należności określona w umowie zawartej z osobą niebędącą pracownikiem płatnika nie przekracza 200 zł.
18.12.2023Rozliczenie PIT 37 – Przewodnik Krok po Kroku
Rozliczanie podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT) jest corocznym obowiązkiem każdego podatnika w Polsce. Wśród różnych formularzy, PIT 37 stanowi jeden z najważniejszych dla pracowników etatowych oraz osób, które uzyskują dochody z innych źródeł, jak najem czy emerytura. Wiedza na temat tego, jak poprawnie rozliczyć PIT-37, dla kogo jest przeznaczony, a także jakie są różnice między PIT 36 a PIT 37, jest kluczowa dla uniknięcia błędów i zapewnienia prawidłowości rozliczenia. Celem tego artykułu jest dostarczenie czytelnikowi kompleksowej instrukcji krok po kroku, opartej na aktualnych przepisach prawa podatkowego, która pomoże w zrozumieniu procesu i ułatwi dokonanie właściwego wyboru formularza. Zawarte tu informacje są oparte na najnowszych interpretacjach podatkowych i wyrokach sądowych, dzięki czemu stanowią rzetelne i aktualne źródło wiedzy na temat rozliczania PIT 37, w kontekście różnic z PIT 36 oraz znaczenia otrzymania formularza PIT 11.
13.12.2023Podatki 2024: Kasowy PIT może być odpowiedzią na niektóre problemy
Kasowy PIT to główna zapowiedź podatkowa, którą przedstawił podczas wtorkowego expose nowy premier. W ramach tej formuły podatek dochodowy ma być płacony przez przedsiębiorców po otrzymaniu środków z tytułu faktur. Eksperci firmy audytorsko-doradczej Grant Thornton oceniają, że metoda kasowa mogłaby być odpowiedzią na niektóre problemy.
24.11.2023Jak wycofać środek trwały z firmy na cele prywatne
Przekazanie środka trwałego na cele prywatne nie wywołuje skutków podatkowych w podatku dochodowym od osób fizycznych. Nie będziesz zobowiązany do zapłaty podatku PIT, ponieważ przeniesienie nie stanowi zbycia składnika majątkowego i nadal pozostajesz właścicielem. Natomiast jeżeli przysługiwało ci prawo do odliczenia podatku naliczonego przy nabyciu środka trwałego, to przekazanie go do majątku osobistego podlega opodatkowaniu podatkiem VAT według właściwej stawki podatku. Przy wycofaniu środka trwałego na cele prywatne możesz mieć rónież obowiązek skorygowania VAT odliczonego przy nabyciu.
23.11.2023Jak zarejestrować się w ZUS i zgłosić do ubezpieczeń
Przedsiębiorcy muszą opłacać składki do ZUS. Żeby to robić, najpierw rejestrujesz się jako płatnik składek. Kolejnym krokiem jest zgłoszenie do ubezpieczenia siebie i członków swojej rodziny, a także pracowników i współpracowników oraz członków ich rodzin. Przeczytaj, jak to zrobić.
13.11.2023Jak wycofać środek trwały z firmy na cele prywatne
Przekazanie środka trwałego na cele prywatne nie wywołuje skutków podatkowych w podatku dochodowym od osób fizycznych. Nie będziesz zobowiązany do zapłaty podatku PIT, ponieważ przeniesienie nie stanowi zbycia składnika majątkowego i nadal pozostajesz właścicielem. Natomiast jeżeli przysługiwało ci prawo do odliczenia podatku naliczonego przy nabyciu środka trwałego, to przekazanie go do majątku osobistego podlega opodatkowaniu podatkiem VAT według właściwej stawki podatku. Przy wycofaniu środka trwałego na cele prywatne możesz mieć rónież obowiązek skorygowania VAT odliczonego przy nabyciu.
12.10.2023Ulgi dla firm: Szybka amortyzacja wydatków do 100 tys. zł
Przedsiębiorcy mają możliwość corocznego jednorazowego rozliczenia nakładów na środki trwałe do wysokości 100 tys. zł, przy minimalnej wartości nakładów w wysokości 10 tys. zł. Z tego rozliczenia mogą skorzystać także przedsiębiorcy, którzy skorzystali w ostatnich latach np. z dofinansowania ze środków UE. Ta ulga stanowi zachętę zarówno dla już funkcjonujących firm, jak i dla osób planujących założenie działalności gospodarczej.
09.10.2023Ulgi dla firm: Szybka amortyzacja wydatków do 100 tys. zł
Przedsiębiorcy mają możliwość corocznego jednorazowego rozliczenia nakładów na środki trwałe do wysokości 100 tys. zł, przy minimalnej wartości nakładów w wysokości 10 tys. zł. Z tego rozliczenia mogą skorzystać także przedsiębiorcy, którzy skorzystali w ostatnich latach np. z dofinansowania ze środków UE. Ta ulga stanowi zachętę zarówno dla już funkcjonujących firm, jak i dla osób planujących założenie działalności gospodarczej.
28.09.2023Moment dokonania korekty kosztów
Z tytułu prowadzonej działalności gospodarczej przedsiębiorca ponosi m.in. koszty związane z utrzymaniem nieruchomości, w tym podatek od nieruchomości. 18 października i 22 grudnia 2022 r. Prezydent Miasta wydał decyzje dot. zaległej opłaty podatku od nieruchomości za lata 2019-2021. Czy przedsiębiorca musi dokonać korekty kosztów podatkowych, a tym samym zeznań podatkowych PIT-36L za lata 2019-2021? Czy może uznać te koszty jako powstałe w dacie wydania decyzji podatkowych i uwzględnić je w 2022 r.?
08.08.2023MF: Zwrot nadpłaconej składki zdrowotnej za 2022 r. przy likwidacji firmy
W przypadku przedsiębiorcy, który w 2022 r. był na ryczałcie i odliczał składki od przychodu, a w 2023 r. już nie prowadzi działalności, zastosowanie znajdzie art. 45 ust. 3a ustawy o PIT, który nakazuje doliczyć zwrot odliczonych wcześniej wydatków w zeznaniu składanym za rok, w którym podatnik otrzymał ten zwrot. Przedsiębiorca ten powinien więc wykazać ten zwrot w zeznaniu PIT-36 składanym za 2023 r. w innych źródłach - wyjaśniło Ministerstwo Finansów.
07.08.2023MF: Zwrot nadpłaconej składki zdrowotnej za 2022 r. przy likwidacji firmy
W przypadku przedsiębiorcy, który w 2022 r. był na ryczałcie i odliczał składki od przychodu, a w 2023 r. już nie prowadzi działalności, zastosowanie znajdzie art. 45 ust. 3a ustawy o PIT, który nakazuje doliczyć zwrot odliczonych wcześniej wydatków w zeznaniu składanym za rok, w którym podatnik otrzymał ten zwrot. Przedsiębiorca ten powinien więc wykazać ten zwrot w zeznaniu PIT-36 składanym za 2023 r. w innych źródłach - wyjaśniło Ministerstwo Finansów.
26.07.2023MF: Zwrot składki zdrowotnej a podatek liniowy lub ryczałt
Zwrot nadpłaconej składki zdrowotnej za 2022 r. (wynikającej z rocznego jej rozliczenia) powoduje dla opodatkowanego podatkiem liniowym obowiązek korekty kosztów podatkowych, jeżeli składka zaliczona była do kosztów podatkowych. Natomiast w przypadku ryczałtu, zwrot nadpłaconej składki zdrowotnej za 2022 r. powoduje obowiązek doliczenia do przychodów zwróconych kwot w zeznaniu rocznym za 2023 r.
25.07.2023MF: Zwrot składki zdrowotnej a podatek liniowy lub ryczałt
Zwrot nadpłaconej składki zdrowotnej za 2022 r. (wynikającej z rocznego jej rozliczenia) powoduje dla opodatkowanego podatkiem liniowym obowiązek korekty kosztów podatkowych, jeżeli składka zaliczona była do kosztów podatkowych. Natomiast w przypadku ryczałtu, zwrot nadpłaconej składki zdrowotnej za 2022 r. powoduje obowiązek doliczenia do przychodów zwróconych kwot w zeznaniu rocznym za 2023 r.
11.07.2023Podatek od przerzuconych dochodów. Biznes apeluje o korekty w objaśnieniach
Przygotowany przez resort finansów projekt objaśnień podatkowych w zakresie podatku od przerzuconych dochodów powinien zostać doprecyzowany – twierdzą eksperci Konfederacji Lewiatan. Organizacja zwraca uwagę m.in. na brak precyzyjnego określenia, na czym polega pośrednie poniesienie kosztów. Wątpliwości dotyczą też np. stawki podatku obowiązującej w kraju zagranicznym oraz weryfikacji niskiego opodatkowania.
19.06.2023Korekta kosztów i przychodów po zmianie formy opodatkowania
Przedsiębiorcy mają sporą swobodę w zakresie wyboru formy opodatkowania. Opodatkowani mogą być na zasadach ogólnych – wg skali lub podatkiem jednolitym 19%. Często mogą też wybrać ryczałt od przychodów ewidencjonowanych – zwiększenie limitu przychodów i zliberalizowanie wymogów dla ryczałtowców wpłynęło na popularność tej formy opodatkowania.
15.06.2023Zwrot nadpłaconej składki zdrowotnej za 2022 r. w wyjaśnieniach MF
Zwrot nadpłaconej składki zdrowotnej za 2022 r. przez przedsiębiorcę, który rozlicza podatek według liniowej 19% stawki powoduje obowiązek korekty kosztów podatkowych, jeżeli składka zaliczona była do kosztów podatkowych. Korekty dokonuje się na bieżąco, jeżeli korekta kosztów nie była spowodowana błędem rachunkowym lub inną oczywistą omyłką, w pozostałych przypadkach - wstecznie poprzez korektę zeznania PIT-36L za 2022 r. Natomiast zwrot nadpłaconej składki zdrowotnej za 2022 r. przez ryczałtowca powoduje obowiązek doliczenia do przychodów zwróconych kwot w zeznaniu rocznym za 2023 r.
14.06.2023Zwrot nadpłaconej składki zdrowotnej za 2022 r. w wyjaśnieniach MF
Zwrot nadpłaconej składki zdrowotnej za 2022 r. przez przedsiębiorcę, który rozlicza podatek według liniowej 19% stawki powoduje obowiązek korekty kosztów podatkowych, jeżeli składka zaliczona była do kosztów podatkowych. Korekty dokonuje się na bieżąco, jeżeli korekta kosztów nie była spowodowana błędem rachunkowym lub inną oczywistą omyłką, w pozostałych przypadkach - wstecznie poprzez korektę zeznania PIT-36L za 2022 r. Natomiast zwrot nadpłaconej składki zdrowotnej za 2022 r. przez ryczałtowca powoduje obowiązek doliczenia do przychodów zwróconych kwot w zeznaniu rocznym za 2023 r.
13.06.2023PKPiR w ćwiczeniach
PKPiR w ćwiczeniach to e-kurs stworzony w ramach opracowanej w dziale szkoleń www.podatki.biz zupełnie nowej formuły prezentacji materiałów szkoleniowych. Przede wszystkim po raz pierwszy lekcje e-kursu dostępne są jednocześnie w dwóch formatach – audio i tekstowym. Forma podcastu pozwala Uczestnikom na słuchanie materiałów - w trakcie podróży, w domu czy pracy. Forma pisemna z kolei umożliwia nieograniczoną prezentację materiałów dodatkowych i uzupełniających oraz ćwiczeń.
07.06.2023Obowiązki płatnika w związku ze zwrotem nienależnego świadczenia
Wypłata wynagrodzenia zleceniobiorcy miała miejsce w 2022 r., jednakże zwrot nienależnego wynagrodzenia nastąpił w lutym 2023 r., tj. w kolejnym roku podatkowym. Czy w takim przypadku do obowiązku płatnika należy sporządzenie korekt przekazanych do Urzędu Skarbowego informacji PIT-11 i deklaracji PIT-4R za 2022 r.?
31.05.2023[06.06.2023] Szkolenie on-line: Sporządzenie deklaracji CIT-8 za 2022 r. - analiza na przykładzie (Polski Ład 3.0)
Termin sporządzenia deklaracji CIT- 8 za rok 2022 został wydłużony do końca czerwca 2023. Oznacza to, że już teraz należy skalkulować podatek, uwzględniając zmiany wprowadzone m.in. Polskim Ładem. Dlatego proponujemy Państwu praktyczne szkolenie, w którym kompleksowo omówimy zasady kalkulacji podatku w tym m.in. reguły dotyczące rozpoznawania kosztów uzyskania przychodu, katalog wyłączeń z tych kosztów, zwolnienia, stawki oraz szereg innych zagadnień. Ponadto wyjaśnimy zasady przejście z wyniku bilansowego na wynik podatkowy oraz szczegółowo przeanalizujemy sposób sporządzenia deklaracji CIT-8 na konkretnym przykładzie.
25.05.2023Przedsiębiorcy na uratowanie swoich pieniędzy mają czas tylko do 31 maja. Potem wchłonie je ZUS
Przedsiębiorcy do 22 maja 2023 r. musieli rozliczyć składki zdrowotne za 2022 rok. W przypadku określenia w nich nadpłaty mogą wystąpić o zwrot swoich pieniędzy. A w obliczu licznych zmian podatkowych i zasad rozliczeń z ZUS, o nadwyżkę składek nietrudno. Polski Ład w jej zakresie przygotował pułapkę na przedsiębiorców. Dał im bowiem bardzo krótki czas na złożenie wniosku o zwrot nadpłaty. Z analizy przepisów wynika, że przy znacznych nadwyżkach część pieniędzy może nie zostać przedsiębiorcom zwrócona.
23.05.2023Zwrot nadpłaconej składki zdrowotnej w PIT - MF odpowiada
Jak podatkowo potraktować otrzymany zwrot nadpłaconej składki na ubezpieczenie zdrowotne za 2022 r. Czy u przedsiębiorcy opodatkowanego: według zasad ogólnych nie skutkuje to żadną korektą podatkowych rozliczeń, według liniowej stawki 19-proc. PIT oznacza to konieczność doliczenia otrzymanej nadpłaty składki do dochodu lub zmniejszenia o tę kwotę kosztów uzyskania przychodu, a według ryczałtu oznacza to konieczność doliczenia otrzymanej nadpłaty składki do przychodu?
22.05.2023Zwrot nadpłaconej składki zdrowotnej w PIT - MF odpowiada
Jak podatkowo potraktować otrzymany zwrot nadpłaconej składki na ubezpieczenie zdrowotne za 2022 r. Czy u przedsiębiorcy opodatkowanego: według zasad ogólnych nie skutkuje to żadną korektą podatkowych rozliczeń, według liniowej stawki 19-proc. PIT oznacza to konieczność doliczenia otrzymanej nadpłaty składki do dochodu lub zmniejszenia o tę kwotę kosztów uzyskania przychodu, a według ryczałtu oznacza to konieczność doliczenia otrzymanej nadpłaty składki do przychodu?
09.05.2023Roczne rozliczenie składki zdrowotnej - pytania i odpowiedzi
1. Czy suma składek będzie automatycznie pobierana na DRA lub RCA w programie Płatnik/aplikacji ePłatnik?
Przy sporządzaniu dokumentu z rocznym rozliczeniem program Płatnik/aplikacja ePłatnik podpowie dane do rocznego rozliczenia na podstawie zapisanych w systemie informacji z przekazanych przez płatnika do ZUS za rok składkowy (podatek liniowy, skala podatkowa) lub kalendarzowy (ryczałt ewidencjonowany) dokumentów rozliczeniowych oraz sporządzanych lub skorygowanych przez ZUS z urzędu.
Podczas sporządzania dokumentu płatnik musi wskazać rok, za który dokonywane jest roczne rozliczenie oraz formę opodatkowania. Powinien też podać kwotę realnego ustalonego dochodu lub przychodu za rok 2022 w zależności od formy opodatkowania jaką stosował w 2022 r. Należy pamiętać, że kwoty dochodów/przychodów w dokumentach miesięcznych niekoniecznie muszą odpowiadać ustalonemu rocznemu dochodowi/przychodowi.
12.04.2023Podatek obowiązuje, ale jest tylko jeden podatnik
Swego czasu, nieco już zapomniany dość barwny minister finansów Grzegorz Kołodko był propagatorem ulgi, mocno skomplikowanej i warunkowej, z której w efekcie po wielu miesiącach debat skorzystało kilku podatników. Rekord ten jednak został pobity - bowiem w polskim systemie podatkowym od paru już lat funkcjonuje ustawa o podatku, który płaci JEDEN podatnik. Na dodatek wpływy z tego podatku są symboliczne. Chodzi tu o ustawę o podatku tonażowym.
05.04.2023Formy wsparcia przedsięwzięcia termomodernizacyjnego w PIT - objaśnienia MF
Objaśnienia podatkowe Ministerstwa Finansów dotyczą funkcjonujących na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne rozwiązań podatkowych, które wspierają przedsięwzięcie termomodernizacyjne, tj. dot. ulgi termomodernizacyjnej, a także zwolnienia z podatku dotacji: „Czyste Powietrze”, „Mój Prąd” i „Moje Ciepło”.
04.04.2023Formy wsparcia przedsięwzięcia termomodernizacyjnego w PIT - objaśnienia MF
Objaśnienia podatkowe Ministerstwa Finansów dotyczą funkcjonujących na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne rozwiązań podatkowych, które wspierają przedsięwzięcie termomodernizacyjne, tj. dot. ulgi termomodernizacyjnej, a także zwolnienia z podatku dotacji: „Czyste Powietrze”, „Mój Prąd” i „Moje Ciepło”.
20.03.2023Błędne zaliczenie do kosztów wstępnej opłaty leasingowej. Co z korektą?
Spółka dzieliła kwotę wstępnej opłaty leasingowej na równe miesięczne części i zaliczała do kosztów uzyskania przychodu proporcjonalnie do okresu trwania umowy leasingu. Zatem opłaty te nie zostały zaliczone jednorazowo do kosztów w momencie ich poniesienia. Czy korekta w zakresie sposobu zaliczania do kosztów wstępnej opłaty leasingowej stanowi oczywistą omyłkę, a tym samym uprawnia do dokonania korekty za rok podatkowy, w którym ta opłata została poniesiona?
08.03.2023Dowód kosztowy otrzymany z opóźnieniem w PKPiR - interpretacja ogólna MF
Dowód stanowiący podstawę do zaksięgowania (ujęcia) kosztu uzyskania przychodu otrzymany przez podatnika lub przekazany do biura rachunkowego w późniejszym terminie, może być zaksięgowany (ujęty) w PKPiR w miesiącu, w którym został otrzymany przez podatnika bądź przekazany do biura rachunkowego. Powinno to nastąpić do końca roku podatkowego koszt ten może być potrącony.
27.02.2023PIT za 2022: Rozliczenie emeryta - PIT-40A
ZUS wystawił PIT-40A, jeśli otrzymywałeś emeryturę przez cały rok i z rozliczenia Twojej emerytury nie wynika kwota nadpłaty.
W przypadku, gdy otrzymałeś PIT-40A i:
nie uzyskałeś innych dochodów opodatkowanych według skali podatkowej albo
nie korzystasz z ulg podatkowych albo
nie rozliczasz się wspólnie z małżonkiem albo
nie rozliczasz się jako osoba samotnie wychowująca dziecko
to nie musisz składać zeznania.
09.02.2023Kurs waluty przy korekcie faktury
Kwoty wyrażone w walucie obcej w fakturach korygujących (lub innych korygujących dokumentach księgowych) otrzymanych przez podatnika powinny być przeliczone po średnim kursie NBP z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień wystawienia faktury korygującej (lub innego korygującego dokumentu księgowego).
07.02.2023Zmiana kwalifikacji umowy, zwrot składek ZUS a PIT-11 i PIT-4R
Spółka, jako płatnik, przekwalifikowała, zgodnie z decyzją ZUS, stosunek pracy na kontrakt menedżerski. Koniecznym było prawidłowe naliczenie podatku dochodowego oraz zwrot nadpłaconych składek ZUS pracownikowi, za lata 2018-2020. Czy w takiej sytuacji, spółka powinna skorygować PIT-4R oraz PIT-11?
22.11.2022NSA. Amortyzacja: Wycena budynku kupionego łącznie z gruntem
W przypadku kupna nieruchomości ceną nabycia jest zawsze cena wymieniona w umowie sprzedaży sporządzonej w formie aktu notarialnego. Gdy na podstawie tego aktu nie można ustalić kwoty za jaką podatnik nabył nieruchomość budynkową, ponieważ cena obejmuje łącznie cenę budynku i prawa wieczystego użytkowania gruntu, tj. nie można ustalić wartości od której można dokonywać odpisów amortyzacyjnych i które to odpisy mogą stanowić koszt uzyskania przychodu, prawidłowym jest wyłączenie z kategorii kosztów całości dokonywanych odpisów. Tak uznał Naczelny Sąd Administracyjny.
10.11.2022Nowe rozporządzenie ws. mikrorachunku podatkowego
Od 10 listopada br. obowiązuje nowe nowe rozporządzenia ws. rodzajów podatków, opłat lub niepodatkowych należności budżetowych, których wpłata jest realizowana przy użyciu mikrorachunku podatkowego. W porównaniu do dotychczas obowiązującego rozporządzenia z 6 kwietnia 2021 r. rozbudowano katalog należności o nowe płatności (np. opłata za udzielenie informacji komornikom sądowym, opłata za wydanie wypisu z rejestru zastawów skarbowych/zaświadczenia), a także zaktualizowano opis dla niektórych symboli formularza/tytułu płatności, m.in. wydzielono płatności PIT-4R.
11.10.2022Do 1000 zł bez obowiązku wpłaty zaliczek na PIT
Podatnicy osiągający dochody z działalności gospodarczej nie mają obowiązku wpłacania zaliczki, jeżeli kwota zaliczki podlegająca wpłacie w wysokości różnicy pomiędzy podatkiem należnym od dochodu osiągniętego od początku roku a sumą zaliczek wpłaconych od początku roku nie przekracza 1000 zł.
