darowizna nieruchomości nabytej spadku

  • 12.04.2023Sprzedaż nieruchomości nabytej w drodze zakupu udziałów w spadku
    Od 1 stycznia 2019 roku znacząco polepszyła się sytuacja spadkobierców, którzy nabyli w spadku nieruchomość. Po zmianie przepisów, w sytuacji, gdy spadkobierca sprzeda nieruchomość nabytą w spadku, do wyliczenia pięcioletniego terminu, od którego zależy konieczność zapłaty podatku, należy stosować art. 10 ust. 5 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, w myśl którego:
  • 30.06.2022PIT: Sprzedaż nieodpłatnie nabytej nieruchomości
    W 2007 r. podatniczka nabyła w drodze umowy darowizny od babci nieruchomość w udziale wynoszącym 2/3 części. Następnie, w 2017 r. udział 1/3 części ww. nieruchomości nabyła w drodze nieodpłatnego zniesienia współwłasności bez spłat i dopłat. W październiku 2019 r. podatniczka sprzedała tę nieruchomość. Czy od nabycia udziału w drodze nieodpłatnego zniesienia współwłasności nieruchomości następnie sprzedanej wystąpi obowiązek zapłaty podatku?
  • 11.05.2022NSA. Zapis testamentowy jako koszt sprzedaży nieruchomości
    Wartość zapłaconej przez podatnika kwoty z tytułu zapisu powinna pomniejszać przychód do opodatkowania. Oczywistym jest, że zapłata zapisu związanego był z nabyciem przez podatnika nieruchomości stanowiła zdarzenie, które wprost prowadziło do obniżenia korzyści uzyskanej przez podatnika ze sprzedaży tej nieruchomości - orzekł Naczelny Sąd Administracyjny.
  • 23.03.2022PIT. Sprzedaż odziedziczonej nieruchomości: Prawidłowe ustalenie daty nabycia
    Podatniczka sprzedała nieruchomość nabytą we wrześniu 2019 r. w drodze dziedziczenia po swojej matce zmarłej w kwietniu 2019 r. Matka nieruchomość tą nabyła w drodze dziedziczenia po zmarłym w 2017 r. swoim synu - bracie podatniczki. Z kolei brat przedmiot spadku nabył w marcu 2013 r. Od której daty liczyć pięcioletni okres, który uprawnia do skorzystania ze zwolnienia od podatku od zbycia nieruchomości?
  • 18.03.2022Ulga mieszkaniowa w PIT: W treści umowy kredytu nie musi być zapisany cel
    Gdyby wolą prawodawcy było, aby to w treści umowy kredytu czy pożyczki, o której mowa w art. 21 ust. 25 pkt 2 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, zapisany był w sposób jednoznaczny cel mieszkaniowy, na jaki został on zaciągnięty lub wydatkowany, zostałoby to ujęte wprost w brzmieniu przepisów ustawy. Wobec braku takiej regulacji podatnik może udowadniać cel zaciągnięcia pożyczki wszelkimi dostępnymi środkami dowodowymi, np.: aktami notarialnymi potwierdzającymi zawarcie umowy sprzedaży i zakupu nieruchomości, dowodami przelewów na konto zainteresowanej, czy na konta stron umów sprzedaży - orzekł Naczelny Sąd Administracyjny.
  • 30.08.2021Zamiana mieszkań w PIT
    W świetle ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, umowa zamiany nie jest umową nieodpłatną, a jej rezultatem jest nabycie na własność innej nieruchomości. W następstwie umowy zamiany mają miejsce dwie czynności, tj. zbycie i nabycie nieruchomości. Należy przy tym zauważyć, że opodatkowaniu podlega jedynie odpłatne zbycie, a nabycie jest w tym przypadku podatkowo obojętne. Zatem, jeżeli w wyniku dokonanej transakcji zamiany podatnik nabył nieruchomość o większej wartości, niż wartość nieruchomości zbywanej to czynność ta nie spowoduje powstania zobowiązania podatkowego po jego stronie.
  • 12.01.2021PIT za 2020: Sprzedaż nieruchomości w zeznaniu rocznym
    Podatnik, który w roku podatkowym dokonał odpłatnego zbycia:  nieruchomości lub ich części oraz udziału w nieruchomości,  spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego lub użytkowego oraz prawa do domu jednorodzinnego w spółdzielni mieszkaniowej,  prawa wieczystego użytkowania gruntów  przed upływem pięciu lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie lub wybudowanie ww. nieruchomości lub praw, i zbycie to nie nastąpiło w wykonaniu działalności gospodarczej, podlega z tego tytułu opodatkowaniu podatkiem dochodowym.
  • 16.11.2020Zakup mieszkania na wynajem także uprawnia do ulgi w PIT
    Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych nie określa kiedy i jak długo podatnik powinien mieszkać w nabytym lokalu mieszkalnym, żeby nastąpiła realizacja celu mieszkaniowego. Tym samym brak jest podstaw do uznania, że podatnik nie realizuje celu mieszkaniowego w przypadku, gdy nabył lokal mieszkalny w celu zamieszkania w nim, przez pewien okres będzie go wynajmował i w przyszłości, po zakończonym okresie najmu, będzie zamieszkiwał w nim realizując własne cele mieszkaniowe. Tak uznał Dyrektor KIS w interpretacji indywidualnej.
  • 12.11.2020Zakup mieszkania na wynajem także uprawnia do ulgi w PIT
    Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych nie określa kiedy i jak długo podatnik powinien mieszkać w nabytym lokalu mieszkalnym, żeby nastąpiła realizacja celu mieszkaniowego. Tym samym brak jest podstaw do uznania, że podatnik nie realizuje celu mieszkaniowego w przypadku, gdy nabył lokal mieszkalny w celu zamieszkania w nim, przez pewien okres będzie go wynajmował i w przyszłości, po zakończonym okresie najmu, będzie zamieszkiwał w nim realizując własne cele mieszkaniowe. Tak uznał Dyrektor KIS w interpretacji indywidualnej.
  • 02.11.2020WSA. Dług spadkowy jako koszt przy sprzedaży nieruchomości
    Poniesienie wydatku na zadatek na poczet ceny sprzedaży nieruchomości daje prawo do skorzystania ze zwolnienia. Z kolei spłata zobowiązania zaciągniętego przez osobę trzecią, które to zobowiązanie obciążało rzeczowo (hipoteka) nieruchomość w chwili jej nabycia w drodze darowizny, czy też spadku, nie stanowi kosztu uzyskania przychodu. Wydatek taki nie mieści się także w pojęciu "kosztów odpłatnego zbycia" - tak wynika z wyroku Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Opolu.
  • 23.09.2020Zakup mieszkania na wynajem także uprawnia do ulgi w PIT
    Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych nie określa kiedy i jak długo podatnik powinien mieszkać w nabytym lokalu mieszkalnym, żeby nastąpiła realizacja celu mieszkaniowego. Tym samym brak jest podstaw do uznania, że podatnik nie realizuje celu mieszkaniowego w przypadku, gdy nabył lokal mieszkalny w celu zamieszkania w nim, przez pewien okres będzie go wynajmował i w przyszłości, po zakończonym okresie najmu, będzie zamieszkiwał w nim realizując własne cele mieszkaniowe. Tak uznał Dyrektor KIS w interpretacji indywidualnej.
  • 20.04.2020WSA. Zadatek i dług spadkowy przy obliczaniu PIT ze sprzedaży nieruchomości
    Poniesienie wydatku na zadatek na poczet ceny sprzedaży nieruchomości daje prawo do skorzystania ze zwolnienia. Z kolei spłata zobowiązania zaciągniętego przez osobę trzecią, które to zobowiązanie obciążało rzeczowo (hipoteka) nieruchomość w chwili jej nabycia w drodze darowizny, czy też spadku, nie stanowi kosztu uzyskania przychodu. Wydatek taki nie mieści się także w pojęciu "kosztów odpłatnego zbycia" - tak wynika z wyroku Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Opolu.
  • 12.03.2020NSA. Dług spadkowy może być kosztem nie wcześniej niż od 2019 r.
    Dopiero od 1 stycznia 2019 r. art. 22 ust. 6d ustawy o PIT wyraźnie zalicza do kosztów uzyskania przychodów ciężary spadkowe, przez które rozumie się m.in. długi spadkowe. Zakres wprowadzonych zmian nie pozwala uznać tej nowelizacji za doprecyzowującą poprzednie brzmienie przepisu, lecz nakazuje przyjąć, że była to zmiana o charakterze prawotwórczym, przewidująca rozszerzenie zakresu kosztów uzyskania przychodów - orzekł Naczelny Sąd Administracyjny.
  • 26.02.2020Najnowsze zmiany w rozliczeniach podatkowych – PIT 2020 w podsumowaniu PITax.pl Łatwe Podatki
    Rok 2020 upływa pod znakiem ważnych zmian podatkowych, których znajomość z całą pewnością przełoży się na jakość tegorocznego rozliczenia PIT. Wspólnie z serwisem PITax.pl przygotowaliśmy najważniejsze zmiany, które należą do najbardziej interesujących i mogą wiązać się z wymiernymi korzyściami dla podatników.
  • 22.11.2019Dziedziczenie ulg podatkowych - różne rozstrzygnięcia sądów
    Dzisiejsza interpretacja porusza trudną sprawę sukcesji podatkowej. Zmarły, prowadzący działalność gospodarczą, w chwili śmierci posiadał prawo do tzw. ulgi uczniowskiej. Nie wykorzystał jej w całości, a do odliczenia pozostało kilkadziesiąt tysięcy złotych. Wdowa i jej dzieci uważają, iż odziedziczyły prawo do tej ulgi. Niestety - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej odmawia przyznania racji. Sprawa jest niejednoznacza, ze względu na niejednolite orzecznictwo. Warto zapoznać się z argumentacją stron w sporze.
  • 17.10.2019Podatek od spadków trzeba często zapłacić dwa razy
    Zapłacony za granicą podatek od spadków nie może zostać potrącony z czystej wartości spadku. To, czy podatek trzeba będzie zapłacić również w Polsce, zależy od postanowień porozumienia o unikaniu podwójnegio opodatkowania zawartej z państwem, w którym zapłacono należny tam podatek.
  • 16.10.2019WSA. Sprzedaż części działki nabytej w spadku bez VAT
    Z uzasadnienia: Działania podatnika, w stosunku do stanowiących jego własność składników majątkowych (w tym mienia nieruchomego), wykazują cechy zorganizowania i ciągłości charakteryzujące działalność gospodarczą, gdy podejmowane przez niego czynności, związane z zagospodarowaniem tego mienia i jego rozporządzaniem, będą istotnie odbiegały od normalnego wykonywania prawa własności, a nadto podatnik z operacji tych uczyni sobie lub ma zamiar uczynienia stałego (a nie okazjonalnego) źródła zarobkowania.
  • 04.10.2019NSA: Sprzedaż zwróconej po wywłaszczeniu nieruchomości - określenie źródła przychodu
    Z uzasadnienia: (...) sprzedaż nieruchomości lub jej części, zwróconej w trybie art. 69 ust. 1 ustawy o gospodarce gruntami i wywłaszczaniu nieruchomości nie stanowi źródła przychodu w świetle art. 10 ust. 1 pkt 8 lit.a) ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych także wówczas, gdy sprzedaż ta nie następuje w wykonywaniu działalności gospodarczej i została dokonana przed upływem pięciu lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpił jej zwrot
  • 12.09.2019Sprzedaż nieruchomości ze spadku po zakupie innej nieruchomości na własne cele mieszkaniowe
    Fakt, iż nabycie nieruchomości na własne cele mieszkaniowe zostało dokonane przed zbyciem nieruchomości otrzymanej w spadku, nie stanowi przeszkody do skorzystania z ulgi w podatku dochodowym od osób fizycznych, jeśli spełnione są pozostałe warunki.
  • 24.06.2019Koszty przy sprzedaży nieruchomości nabytej w wyniku zamiany
    Pytanie: W 2008 r. Wnioskodawca nabył w drodze zamiany lokal mieszkalny. Umowa była zawarta z bratem Wnioskodawcy. Strony nie dokonały wzajemnie żadnych spłat ani dopłat. W czerwcu 2013 r. Wnioskodawca sprzedał powyższy lokal. Czy kosztem uzyskania przychodu ze sprzedaży jest wartość lokalu mieszkalnego nabytego w drodze zamiany w 2008 r., czy też wartość zamienianego lokalu mieszkalnego?
  • 16.04.2019Fiskus nie może odbierać spadkobiercom praw, które przysługiwały spadkodawcy
    „(...) z art. 97 § 1 O.p. wynika, iż "spadkobiercy podatnika z zastrzeżeniem § 2, przejmują przewidziane w przepisach prawa podatkowego majątkowe prawa i obowiązki spadkodawcy". Prawem podatnika (tu: spadkodawcy) przejmowanym przez spadkobierców było prawo do wyłączenia przychodu uzyskanego z odpłatnego zbycia nieruchomości (z opodatkowania – przyp. autora). (...) Nie mogą więc oni znaleźć się w sytuacji prawnej gorszej, niż ich poprzednik prawny” – orzekł 28 lutego 2019 r. Wojewódzki Sąd Administracyjny w Łodzi, uchylając interpretację organu podatkowego odmawiającą małżonce prawa do skorzystania przy sprzedaży nieruchomości z przysługującego jej zmarłemu mężowi zwolnienia podatkowego (sygn. akt I SA/Łd 790/18).
  • 14.03.2019Obrót nieruchomościami rolnymi – przepisy zostaną zliberalizowane
    Obecne ograniczenia dotyczące obrotu nieruchomościami rolnymi zostaną złagodzone, a w efekcie więcej podmiotów będzie mogło nabywać grunty rolne – wynika z projektu nowelizacji, który we wtorek przyjął rząd. W praktyce rozszerzony zostać ma katalog przypadków, gdy nie trzeba stosować przepisów ustawy o kształtowaniu ustroju rolnego.
  • 13.03.2019Obrót nieruchomościami rolnymi – przepisy zostaną zliberalizowane
    Obecne ograniczenia dotyczące obrotu nieruchomościami rolnymi zostaną złagodzone, a w efekcie więcej podmiotów będzie mogło nabywać grunty rolne – wynika z projektu nowelizacji, który we wtorek przyjął rząd. W praktyce rozszerzony zostać ma katalog przypadków, gdy nie trzeba stosować przepisów ustawy o kształtowaniu ustroju rolnego.
  • 12.03.2019WSA. PIT od sprzedaży nieruchomości na podstawie umowy przyrzeczonej
    Z uzasadnienia: Obowiązek podatkowy z tytułu odpłatnego zbycia nieruchomości (...) nie powstaje w stosunku do spadkobierców zobowiązanych do zbycia nieruchomości na podstawie umowy przyrzeczonej, o której mowa w art. 389 i art. 390 K.c. dokonanego jako konsekwencja umowy przedwstępnej zawartej przez spadkodawcę, niezobowiązanego do zapłaty podatku, o ile termin zawarcia umowy przyrzeczonej nastąpiłby wcześniej, niż 5 lat licząc od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie, tj. z chwilą otwarcia spadku.
  • 18.01.2019Rozliczenie roczne 2018 - Opodatkowanie odpłatnego zbycia nieruchomości
    Podatnik, który w roku podatkowym dokonał odpłatnego zbycia nieruchomości lub ich części oraz udziału w nieruchomości, spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego lub użytkowego oraz prawa do domu jednorodzinnego w spółdzielni mieszkaniowej, prawa wieczystego użytkowania gruntów przed upływem pięciu lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie lub wybudowanie ww. nieruchomości lub praw, i zbycie to nie nastąpiło w wykonaniu działalności gospodarczej, podlega z tego tytułu opodatkowaniu podatkiem dochodowym.
  • 17.01.2019Rozliczenie roczne 2018 - Opodatkowanie odpłatnego zbycia nieruchomości
    Podatnik, który w roku podatkowym dokonał odpłatnego zbycia nieruchomości lub ich części oraz udziału w nieruchomości, spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego lub użytkowego oraz prawa do domu jednorodzinnego w spółdzielni mieszkaniowej, prawa wieczystego użytkowania gruntów przed upływem pięciu lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie lub wybudowanie ww. nieruchomości lub praw, i zbycie to nie nastąpiło w wykonaniu działalności gospodarczej, podlega z tego tytułu opodatkowaniu podatkiem dochodowym.
  • 11.12.2018NSA. Prywatna działka w firmie: Amortyzacja od ceny zakupu, czy rynkowej?
    Z uzasadnienia: Wnioskodawca nabył bowiem odpłatnie tę działkę, jako część większej nieruchomości, ale z uwagi na fakt, że po wydzieleniu działka ta stała się samodzielnym przedmiotem obrotu prawnego i na moment wprowadzenia jej do ewidencji środków trwałych, nie można było ustalić ceny jej nabycia, to należało ustalić jej wartość przy zastosowaniu art. 22g ust. 8 ustawy o PIT. (...) w sytuacji potwierdzenia, że doszło do nieodpłatnego nabycia ustawodawca przewidział już w tym przepisie sposób ustalenia wartości, tj. "wartość rynkową z dnia nabycia, chyba że umowa darowizny albo umowa o nieodpłatnym przekazaniu określa tę wartość w niższej wysokości."
  • 10.12.2018NSA. Darowizna z poleceniem sposobem na podatek
    Z uzasadnienia: Jeżeli obdarowany zostanie obciążony obowiązkiem wykonania polecenia, to obciążenie to stanowi ciężar darowizny, jednak pod warunkiem, że polecenie zostanie wykonane. Ustawodawca nie wprowadził przy tym warunku, że beneficjentem polecenia może być jedynie osoba trzecia, ewentualnie darczyńca. Przepis ten ma wobec powyższego zastosowanie również w sytuacji, w której beneficjentem polecenia jest sam obdarowany.
  • 16.10.2018WSA. Sprzedaż nieruchomości po podziale majątku a PIT
    Z uzasadnienia: Skoro z uwagi na wspólność majątkową nie można wyodrębnić udziałów, które małżonkowie posiadali w chwili nabycia nieruchomości w małżeństwie i przyjmuje się, że małżonkowie nabyli prawo majątkowe wspólnie w całości, to nie można liczyć terminu nabycia, określonego w art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a-c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych., od daty ustania ustawowej majątkowej wspólności małżeńskiej bądź daty następującego w następstwie ustania tej wspólności podziału majątku dorobkowego.
  • 27.09.2018Włączenie nieruchomości stanowiącej majątek osobisty do majątku wspólnego małżonków
    Włączenie do majątku wspólnego nieruchomości wchodzącej uprzednio w skład majątku osobistego jednego z małżonków nie stanowi nabycia tego prawa w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ww. ustawy. Datą nabycia nieruchomości przez każdego z małżonków jest data nabycia przez tego małżonka, który nieruchomość włączył do majątku wspólnego.
  • 18.09.2018WSA. Co należy do długów spadkowych?
    Z uzasadnienia: Pojęcie długu w rozumieniu art. 7 ust. 1 ww. ustawy obejmuje wszelkie pieniężne roszczenia cywilnoprawne związane z przedmiotem spadku łącznie z roszczeniem spadkobiercy z tytułu poczynionych przez niego nakładów na przedmiot spadku. Chodzi zatem o nakłady poniesione przez spadkobiercę, przy tym bezpośrednio dotyczące przedmiotu nabycia. (...) Nakłady poniesione przez spadkobiercę na nieruchomości wchodzące w skład masy spadkowej obciążać będą spadek wyłącznie wtedy, gdy zostały poczynione przed datą zgonu spadkodawcy, tj. datą nabycia spadku.
  • 05.09.2018NSA. Podstawa opodatkowania przy nieodpłatnym zniesieniu współwłasności
    Skoro art. 7 ust. 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn mówi o podstawie opodatkowania jako o wartości nabytych rzeczy i praw majątkowych w znaczeniu ich łącznej wartości, to tak samo rozumieć należy podstawę opodatkowania określoną w art. 7 ust. 6 ww. ustawy jako łączną wartość rzeczy lub praw majątkowych w części przekraczającej wartość udziałów we współwłasności wszystkich nabytych rzeczy lub praw majątkowych, które przed zniesieniem współwłasności przysługiwały nabywcy - orzekł Naczelny Sąd Administracyjny.
  • 16.08.2018PIT: Sprzedaż nieruchomości po rozwodzie
    W przypadku nabycia udziału w prawie do lokalu mieszkalnego dojdzie np. po ustanowieniu rozdzielności i podziale majątku wspólnego (np. w przypadku rozwodu) następuje nabycie nieruchomości lub prawa majątkowego - wcześniej nabytego do ustawowej wspólności małżeńskiej. Za datę nabycia w takim przypadku uznaje się datę nabycia do ustawowej wspólności małżeńskiej.
  • 26.06.2018PIT: Koszty przy sprzedaży nieruchomości nabytej w spadku
    W 2015 r. nabyłam spadek po swojej mamie. W związku z brakiem zainteresowania ze strony reszty spadkobierców złożyłam kolejny wniosek o podział spadku. W 2016 r. zostałam właścicielką nieruchomości ze spłatą dla reszty spadkobierców. Czy mogę odliczyć od podstawy naliczenia podatku dochodowego: spłatę spadkobierców, koszt agencji nieruchomości pośredniczącej w sprzedaży, różnicę między kwotą sprzedaży a kwotą wyznaczoną przez rzeczoznawcę, od której naliczone są spłaty, koszty pochówku i pomnika mamy, poniesienie kosztów podatku od spadku?
  • 05.06.2018Podatek PIT od spadku z długiem
    W obecnym stanie prawnym nie ma możliwości odliczania od podstawy opodatkowania ustalonej z tytułu odpłatnego zbycia rzeczy lub praw, o których mowa w art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy PIT, nabytych w drodze spadku, wartości spłaconych zobowiązań spadkowych, albo wykonanych obowiązków z zapisów lub poleceń - wyjaśniło Ministerstwo Finansów w odpowiedzi na interpelację poselską.
  • 11.04.2018NSA. Ulga mieszkaniowa również przy zakupie mieszkania od dewelopera
    Kwoty płacone deweloperowi na podstawie umowy deweloperskiej stanowią wydatki na budowę własnego lokalu mieszkalnego w rozumieniu art. 21 ust. 25 pkt 1 lit. d ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych - orzekł Naczelny Sąd Administracyjny.
  • 12.03.2018NSA. Podatek od spadków i darowizn: Podstawą opodatkowania jest przyrost majątku
    Skoro art. 7 ust. 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn mówi o podstawie opodatkowania jako o wartości nabytych rzeczy i praw majątkowych w znaczeniu ich łącznej wartości, to tak samo rozumieć należy podstawę opodatkowania określoną w art. 7 ust. 6 ww. ustawy jako łączną wartość rzeczy lub praw majątkowych w części przekraczającej wartość udziałów we współwłasności wszystkich nabytych rzeczy lub praw majątkowych, które przed zniesieniem współwłasności przysługiwały nabywcy - orzekł Naczelny Sąd Administracyjny.
  • 16.02.2018NSA: Przy nabyciu w drodze zasiedzenia istnieje poprzednik prawny
    Teza: Osoba zasiadająca nieruchomość pozostającą uprzednio w posiadaniu samoistnym osoby najbliższej wymienionej w art. 4a ust. 1ustawy z dnia 28 lipca 1983 r. o podatku od spadków i darowizn (tekst jednolity: Dz. U. z 2009 r. nr 93, poz. 768 ze zm.) jest uprawniona – po spełnieniu pozostałych warunków wynikających z powołanego przepisu – do skorzystania ze zwolnienia podatkowego określonego w art. 4a tej ustawy.
  • 22.01.2018NSA o zasadzie in dubio pro tributario
    Wątpliwości powstające w procesie wykładni przepisów prawa podatkowego, których nie da się usunąć z zastosowaniem podstawowych metod wykładni, tj. językowej, systemowej lub celowościowej, uzasadniają odwołanie się do zasady in dubio pro tributario i przyjęcie takiego rozumienia interpretowanego przepisu prawa, które jest korzystne dla podatnika. Za odwołaniem się do zasady in dubio pro tributario przemawia również sytuacja, kiedy podatnik dokonując samoobliczenia podatku, w tym także stosując zwolnienie podatkowe, kierował się aktualną w tym czasie praktyką organów podatkowych oraz orzecznictwem sądów administracyjnych.
  • 15.12.2017Ulga mieszkaniowa przy sprzedaży nieruchomości nabytej w spadku
    Jeśli spadkobierca ponosi wydatki na własne cele mieszkaniowe z tytułu kredytu zaciągniętego przed odziedziczeniem nieruchomości, przychody ze sprzedaży tej nieruchomości mogą korzystać ze zwolnienia z podatku dochodowego w ramach ulgi mieszkaniowej.
  • 27.10.2017Zapisy testamentowe - wygrany spór z fiskusem
    Za przychód uzyskany z transakcji zbycia nieruchomości otrzymanej w spadku należy przyjąć przypadającą na spadkobiercę z tytułu dokonanej sprzedaży kwotę pomniejszoną o wykonane zapisy testamentowe oraz poniesione przez spadkobiercę koszty sporządzenia aktu notarialnego, na podstawie którego dokonano ww. sprzedaży.
  • 24.10.2017WSA. Koszty nabycia przy sprzedaży nieruchomości po śmierci małżonka
    Z uzasadnienia: Literalne odesłanie do art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a-c, zawarte w art. 22 ust 6c Ustawy o PIT jednoznacznie wskazuje na tożsame rozumienie pojęcia "nabycia" nieruchomości, na gruncie obydwu przepisów. W konsekwencji, nie sposób było podzielić stanowisko organu, co do tego, że Skarżąca ma prawo do odliczenia jedynie połowy udokumentowanych kosztów nabycia opisanych nieruchomości, ponieważ połowę nieruchomości nabytej do majątku wspólnego wraz z małżonkiem, nabyła nieodpłatnie w drodze dziedziczenia po nim.
  • 21.09.2017NSA: Sprzedaż nieruchomości otrzymanej w spadku - znaczenie ma przychód faktycznie uzyskany
    Teza: Wykonanie zapisu testamentowego ze środków uzyskanych ze sprzedaży nieruchomości, nabytej w drodze spadku, pomniejsza przychód z odpłatnego zbycia tej nieruchomości o kwotę wykonanego zapisu (art. 11 ust. 1 w związku z art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a u.p.d.o.f.).
  • 11.08.2017Data śmierci spadkodawcy wyznacza początek biegu okresu pięcioletniego
    Spadek otwiera się z chwila śmierci, natomiast spadkobierca nabywa spadek z chwilą otwarcia spadku. Oznacza to, że z chwilą śmierci należące do spadkodawcy prawa i obowiązki staja się spadkiem, który podlega przepisom prawa spadkowego, a data śmierci spadkodawcy decyduje, kto staje się spadkobiercą oraz co wchodzi w skład masy spadkowej. Stąd przy ustaleniu, czy zbycie nieruchomości nabytej w spadku będzie opodatkowane decyduje data śmierci spadkodawcy, a nie data poświadczenia dziedziczenia.
  • 03.08.2017Sprzedaż nieruchomości: Dziecko ma prawo do ulgi mieszkaniowej
    W celu skorzystania przez małoletniego z ulgi mieszkaniowej, pozwolenie na budowę domu oraz faktury związane z tą budową mogą być wystawione na jego matkę jako jego przedstawiciela ustawowego. Istotne jest bowiem, że małoletni jest współwłaścicielem gruntu, na którym budowany jest dom oraz że budowa finansowana będzie również z jego środków - wyjaśnił Dyrektor KIS w interpretacji indywidualnej.
  • 27.07.2017NSA. Nierówny podział majątku wspólnego małżonków a wysokość kosztów nabycia
    Z uzasadnienia: Z uwagi na to, że wskazane składniki majątkowe zostały nabyte w czasie trwania wspólności majątkowej na zasadach tzw. współwłasności łącznej, nie można określić, który z małżonków i w jakim procencie poniósł wydatki na ich nabycie. Z tego względu w razie podziału majątku wspólnego należy przyjąć, że koszty są związane z danym przedmiotem, który przypadł małżonkowi w związku ze zniesieniem wspólności ustawowej.
  • 25.07.2017Data dziedziczenia bez znaczenia przy sprzedaży nieruchomości małżeńskiej
    Wspominaliśmy już o majowej uchwale NSA, korzystnej dla małżonka, sprzedającego nieruchomość, która uprzednio stanowiła współwłasność ze zmarłym współmałżonkiem. Fiskus stał na stanowisku, iż sprzedaż ta podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, jeśli nie minął odpowiedni czas od śmierci małżonka, orzecznictwo było w tej kwestii rozbieżne. Uchwała rozwiewa wątpliwości, powodując jednocześnie, iż Minister Finansów zaczyna przegrywać sprawy kasacyjne w tej sprawie. Publikujemy dzisiaj pełne uzasadnienie uchwały NSA.  
  • 10.07.2017WSA. Sprzedaż nieruchomości nabytej w spadku: Spłata kredytu może być kosztem
    Z uzasadnienia: Do kosztów uzyskania przychodu z tytułu odpłatnego zbycia, o którym mowa w art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a-c, nabytych w drodze spadku, zalicza się spłacony przez spadkobiercę kredyt hipoteczny zaciągnięty przez zmarłego spadkodawcę. Można bowiem przyjąć, że był to nakład, które zwiększył wartość rzeczy, poczynione w czasie jego posiadania przez spadkobiercę.
  • 21.06.2017NSA. Zapis testamentowy a PIT od sprzedaży nieruchomości nabytej w spadku
    Wykonanie zapisu testamentowego ze środków uzyskanych ze sprzedaży nieruchomości, nabytej w drodze spadku, pomniejsza przychód z odpłatnego zbycia tej nieruchomości o kwotę wykonanego zapisu (art. 11 ust. 1 w związku z art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych) - orzekł Naczelny Sąd Administracyjny.
  • 10.05.2017Umowa dożywocia a prawo do ulgi mieszkaniowej w podatku od spadku
    Pytanie podatnika: Czy Wnioskodawczyni będzie musiała zwrócić ulgę mieszkaniową, jeśli przepisze na swojego wnuka (który nie był żadnym ze spadkobierców) odziedziczony przez nią po mężu udział w nieruchomości, przepisując na swojego wnuka ten udział w ramach umowy dożywocia?

następna strona »