14.03.2024PIP: Umowa o pracę a umowy cywilnoprawne
Prawne podstawy świadczenia pracy można podzielić na dwie grupy, tj. na zatrudnienie pracownicze oparte na przepisach prawa pracy oraz na tzw. zatrudnienie niepracownicze oparte na przepisach prawa cywilnego.
W zatrudnieniu pracowniczym wyróżniamy:
umowę o pracę,
powołanie,
mianowanie,
wybór,
spółdzielczą umowę o pracę.
Kodeks pracy wymienia następujące rodzaje umów o pracę:
umowę na okres próbny,
umowę na czas określony,
umowę na czas nieokreślony.
Na podstawie umów cywilnoprawnych praca najczęściej wykonywana jest na podstawie umowy zlecenia i umowy o dzieło.
03.11.2023Catering dla pracowników jako koszt podatkowy
Spółka nabywa usługi cateringowe dla swoich pracowników. Posiłki opisane imieniem i nazwiskiem zamawiającego są dowożone bezpośrednio do siedziby spółki i przez nią opłacane. Skorzystanie z tego programu jest dobrowolne. Czy koszty zakupu na rzecz pracowników usług cateringowych będą dla spółki kosztem uzyskania przychodów?
09.10.2023Outsourcing IT i oprogramowania dla biur rachunkowych
Prowadzenie biura rachunkowego to nie lada wyzwanie - oprócz konieczności spełniania różnego rodzaju formalności i wymogów, równie ważna jest dbałość o prawidłowe działanie należącej do firmy infrastruktury informatycznej. Utrzymywanie działu IT odpowiedzialnego za nadzór nad oprogramowaniem informatycznym niejednokrotnie jest wyjątkowo kosztowne, dlatego wielu właścicieli biur rachunkowych decyduje się na skorzystanie z innego, bardziej efektywnego rozwiązania. Mowa tutaj oczywiście o outsourcingu IT. Skorzystanie z takiej usługi sprawia, iż znika konieczność samodzielnego utrzymywania działu IT oraz dbania o prawidłowe działanie oprogramowania. W poniższym artykule przedstawiamy najważniejsze korzyści wynikające ze skorzystania z outsourcingu IT dla biur rachunkowych.
23.08.2023Posiłek dla pracownika sfinansowany przez pracodawcę
Spółka nabywa usługi cateringowe dla swoich pracowników. Wydatki z tytułu pokrywa ze środków obrotowych. Skorzystanie z tego programu przysługuje każdemu pracownikowi i jest dobrowolne. Maksymalny limit dla wartości zamówionych w danym miesiącu posiłków został ustalony na poziomie 300 zł miesięcznie. Czy koszty finansowanych posiłków stanowią przychód pracownika i w konsekwencji, czy na spółce ciążą obowiązki płatnika w tym zakresie?
14.07.2023Umowa zlecenia czy o dzieło? Wyjaśnienia ZUS
Honoraria i wynagrodzenia wynikające z umowy o dzieło nie są objęte obowiązkowym ubezpieczeniem społecznym i zdrowotnym. Nie dziwi, że są atrakcyjną formą kontraktowania różnego rodzaju usług. ZUS w swoich wyjaśnieniach podkreśla, że samo nazwanie porozumienia zamawiającego i wykonawcy umową o dzieło nie jest wystarczające dla uniknięcia kwalifikacji tej umowy jako umowy zlecenia. Warto zatem znać szczegółowe stanowisko Zakładu w tej sprawie.
10.07.2023Wiążące informacje - zmiany od 1 lipca 2023 r. (SLIM VAT 3)
Od 1 lipca 2023 r. wszystkie wiążące informacje wydaje Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej (KIS).
Wniosek o wydanie wiążącej informacji stawkowej (WIS) nie podlega opłacie.
1 lipca 2023 r. weszła w życie ustawa z 26 maja 2023 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw (Dz.U. poz. 1059) – SLIM VAT3. Jedną z ważniejszych zmian zawartych w nowych przepisach jest konsolidacja wydawania wiążących informacji podatkowych i celnych. Polega ona na wyznaczeniu Dyrektora KIS jako organu właściwego do wydawania, oprócz wiążących informacji stawkowych (WIS), również wiążących informacji taryfowych (WIT), wiążących informacji o pochodzeniu (WIP) oraz wiążących informacji akcyzowych (WIA). Ujednolicone zostały też przepisy dotyczące zasad wydawania i stosowania WIS i WIA.
03.07.2023Podatki 2023: Nowy wzór wniosku o wydanie WIS
Z początkiem lipca br. w życie weszło nowe rozporządzenie resortu finansów, które określa wzór wniosku o wydanie wiążącej informacji stawkowej (WIS). Wzory wniosku WIS-W i załącznika WIS-W/A dostosowano do zmian związanych z doręczaniem pism oraz nowych regulacji ustawy o podatku VAT.
30.06.2023Zaliczka a zadatek – różnice. Co wybrać?
Pojęć „zaliczka” i „zadatek” często używa się zamiennie, co jest błędem. Choć wiele osób zdaje sobie sprawę z istnienia tych form zabezpieczenia transakcji, to często nie wiemy, jakie są ich konsekwencje. Każda z nich ma inny charakter. Oto najważniejsze informacje na temat zaliczki i zadatku oraz krótkie podsumowanie skutków, jakie ze sobą niosą.
22.06.2023Kara umowna za niedotrzymanie terminu realizacji umowy w kosztach firmy
Zapłacona kara umowna z tytułu nieterminowego wykonania przedmiotu umowy, nałożona przez zamawiającego zgodnie z umową, udokumentowana notą obciążeniową, nie stanowi kosztu uzyskania przychodów w rozumieniu przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.
14.06.2023Noty księgowe w Podatkowej Księdze Przychodów i Rozchodów
Noty księgowe są jednym z tych dowodów księgowych, które zaliczamy do dowodów własnych - przy czym w przypadku not czasem będziemy dokumentować operację dokumentem wewnętrznym własnym, a czasem nota będzie pochodziła od podmiotu zewnętrznego.
13.06.2023Noty księgowe w Podatkowej Księdze Przychodów i Rozchodów
Noty księgowe są jednym z tych dowodów księgowych, które zaliczamy do dowodów własnych - przy czym w przypadku not czasem będziemy dokumentować operację dokumentem wewnętrznym własnym, a czasem nota będzie pochodziła od podmiotu zewnętrznego.
14.12.2022Podatki 2023: PIT-2 - pytania i odpowiedzi
Od 1 stycznia 2023 r. obowiązują nowe zasady stosowania kwoty wolnej od podatku przy poborze zaliczek przez płatników, jak również składania oświadczeń i wniosków przez podatników, w tym o zwolnienie płatnika z obowiązku poboru zaliczek. Od przyszłego roku podatnik może z większą swobodą dysponować kwotą wolną od podatku w trakcie roku. Przy czym nowością jest możliwość: upoważnienia „rodzajowo” wszystkich płatników do stosowania kwoty wolnej od podatku, w tym np. zleceniodawców, oraz podziału 1/12 kwoty zmniejszającej podatek (300 zł) w danym miesiącu aż na trzech płatników.
13.12.2022Podatki 2023: PIT-2 - pytania i odpowiedzi
Od 1 stycznia 2023 r. obowiązują nowe zasady stosowania kwoty wolnej od podatku przy poborze zaliczek przez płatników, jak również składania oświadczeń i wniosków przez podatników, w tym o zwolnienie płatnika z obowiązku poboru zaliczek. Od przyszłego roku podatnik może z większą swobodą dysponować kwotą wolną od podatku w trakcie roku. Przy czym nowością jest możliwość: upoważnienia „rodzajowo” wszystkich płatników do stosowania kwoty wolnej od podatku, w tym np. zleceniodawców, oraz podziału 1/12 kwoty zmniejszającej podatek (300 zł) w danym miesiącu aż na trzech płatników.
17.11.2022Prawo do wystawienia faktury po likwidacji działalności. A co z VAT?
Czy pomimo likwidacji działalności i wykreślenia z ewidencji czynnych podatników podatku od towarów i usług były przedsiębiorca ma prawo/obowiązek wystawić fakturę dla zamawiającego za środki, które zostaną przelane na jego konto bankowe z tytułu kosztów zastępstwa procesowego i egzekucyjnego, powstałych (wyegzekwowanych) już po zakończeniu działalności gospodarczej oraz złożyć deklarację VAT-7/JPK_VAT do Urzędu Skarbowego i wpłacić podatek VAT należny z tego tytułu?
15.11.2022Slim VAT 3: MF poprawia projekt po konsultacjach
Z dniem 1 stycznia 2023 r. ma wejść w życie pakiet zmian, tzw. Slim VAT 3. Jak na razie pakiet ten jest po konsultacjach publicznych, a Ministerstwo Finansów postanowiło, na podstawie zgłaszanych uwag, wprowadzić parę zmian w projekcie, które dot. m.in. wyliczania kursu waluty przy zbiorczych fakturach korygujących, braku konieczności wystawienia faktury zaliczkowej, zwolnienia dla funduszy inwestycyjnych z UE, możliwości rezygnacji z obowiązku drukowania dokumentów fiskalnych i dodatkowego zobowiązania podatkowego
15.11.2022Nowe przepisy dotyczące waloryzacji wynagrodzeń w zamówieniach publicznych
Do przepisów dotyczących zamówień publicznych wprowadzono nowe regulacje odnoszące się m.in. do waloryzacji wynagrodzeń wykonawców. Zmiany przewidują m.in. wskazanie wyraźnych podstaw do waloryzacji w sytuacji braku klauzuli w umowie. Ustawodawcy wskazują, że nowe regulacje powinny poprawić pozycję wykonawców w kontekście trudnej sytuacji gospodarczej i rosnących kosztów realizacji zamówień.
14.11.2022Nowe przepisy dotyczące waloryzacji wynagrodzeń w zamówieniach publicznych
Do przepisów dotyczących zamówień publicznych wprowadzono nowe regulacje odnoszące się m.in. do waloryzacji wynagrodzeń wykonawców. Zmiany przewidują m.in. wskazanie wyraźnych podstaw do waloryzacji w sytuacji braku klauzuli w umowie. Ustawodawcy wskazują, że nowe regulacje powinny poprawić pozycję wykonawców w kontekście trudnej sytuacji gospodarczej i rosnących kosztów realizacji zamówień.
14.11.2022Slim VAT 3: MF poprawia projekt po konsultacjach
Z dniem 1 stycznia 2023 r. ma wejść w życie pakiet zmian, tzw. Slim VAT 3. Jak na razie pakiet ten jest po konsultacjach publicznych, a Ministerstwo Finansów postanowiło, na podstawie zgłaszanych uwag, wprowadzić parę zmian w projekcie, które dot. m.in. wyliczania kursu waluty przy zbiorczych fakturach korygujących, braku konieczności wystawienia faktury zaliczkowej, zwolnienia dla funduszy inwestycyjnych z UE, możliwości rezygnacji z obowiązku drukowania dokumentów fiskalnych i dodatkowego zobowiązania podatkowego
27.09.2022Slim VAT 3: Jakie czekają nas zmiany w ustawie o podatku od towarów i usług
Podwyższenie limitu sprzedaży małego podatnika do 2 mln euro, doprecyzowanie zasad stosowania kursu przeliczeniowego przy korekcie faktury w walucie obcej, prawo do wykazania/skorygowania WDT w rozliczeniu za okres, w którym powstał obowiązek podatkowy, liberalizacja warunków szybszego zwrotu VAT dla tzw. podatników bezgotówkowych oraz doprecyzowanie zasad dot. zwrotu VAT w terminie 15-dniowym, możliwości rezygnacji z obowiązku wystawienia faktury zaliczkowej, a także rezygnacja z obowiązku drukowania raportów fiskalnych i dokumentów niefiskalnych w przypadku kas online - to niektóre ze zmian przewidzianych w pakiecie uproszczeń Slim VAT 3.
06.09.2022PIT i działalność nierejestrowana – kiedy płatnik powinien pobrać zaliczkę
Przychody z działalności nierejestrowanej są na gruncie ustawy PIT zaliczane do przychodów z innych źródeł (art. 10 ust. 1 pkt 9 ustawy PIT). W tym zakresie ustawodawca nie wprowadził obowiązku odprowadzania zaliczek przez podatnika w trakcie roku podatkowego. Problematyczna jest natomiast kwestia obowiązku odprowadzania zaliczek przez płatnika.
26.07.2022PIT i preferencje podatkowe: 50% koszty uzyskania
W ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych przewidziano szczególną i korzystną w wielu przypadkach uproszczoną formę ustalenia kosztów uzyskania przychodów - w wysokości 50% przychodu. Koszty podatkowe w wysokości 50% uzyskanego przychodu są jednak przewidziane wyłącznie dla ściśle określonych kategorii przychodów.
22.07.2022Roboty budowlane z 5,5% stawką ryczałtu
Przedsiębiorca rozpoczął działalność gospodarczą i jako formę opodatkowania wybrał ryczałt. Świadczone usługi są sklasyfikowane pod symbolem 43.32.10.0 PKWiU - Roboty instalacyjne stolarki budowlanej. Czy jako stawkę ryczałtu należy przyjąć 8,5%, czyli odpowiednią dla przychodów z działalności usługowej, czy stawkę 5,5% - dla przychodów z robót budowlanych?
07.06.2022Zapłata powyżej 15 000 zł gotówką - konsekwencje podatkowe CIT i VAT
W ramach prowadzonej działalności gospodarczej podatnicy dokonują różnego rodzaju płatności związanych z zawieranymi umowami. Część przedsiębiorców nie zdaje sobie jednak sprawy z możliwych konsekwencji w zakresie wyboru sposobu płatności, w tym konsekwencji podatkowych. W tym zakresie zalecana jest szczegółowa analiza, a nawet wprowadzenie procedury, zwłaszcza w przypadku dokonywania płatności powyżej 15 000 zł. Poza generalnym zakazem dokonywania płatności gotówkowych powyżej tego limitu warto przeanalizować różne sposoby dokonywania płatności, a także płatność w transzach za usługę czy w ratach za zakupione towary. Takie płatności, nawet jeżeli pojedynczo nie przekraczają progu, mogą zostać policzone łącznie i wtedy płatnik musi liczyć się z konsekwencjami.
19.05.2022Zapłata powyżej 15 000 zł gotówką - konsekwencje podatkowe CIT i VAT
W ramach prowadzonej działalności gospodarczej podatnicy dokonują różnego rodzaju płatności związanych z zawieranymi umowami. Część przedsiębiorców nie zdaje sobie jednak sprawy z możliwych konsekwencji w zakresie wyboru sposobu płatności, w tym konsekwencji podatkowych. W tym zakresie zalecana jest szczegółowa analiza, a nawet wprowadzenie procedury, zwłaszcza w przypadku dokonywania płatności powyżej 15 000 zł. Poza generalnym zakazem dokonywania płatności gotówkowych powyżej tego limitu warto przeanalizować różne sposoby dokonywania płatności, a także płatność w transzach za usługę czy w ratach za zakupione towary. Takie płatności, nawet jeżeli pojedynczo nie przekraczają progu, mogą zostać policzone łącznie i wtedy płatnik musi liczyć się z konsekwencjami.
14.04.2022NSA. Muzyk może grać w orkiestrze na umowie o dzieło
Umowa, w której strona zobowiązuje się do wykonania określonej produkcji artystycznej za wynagrodzeniem, ma cechy umowy o dzieło, a nie umowy zlecenia. Treścią bowiem zobowiązania wykonawcy nie jest samo podjęcie i wykonywanie określonych czynności, lecz oznaczony w umowie ich wynik w postaci wystawienia widowiska odpowiadającego pewnym z góry ustalonym warunkom.
24.03.2022Zapłata przez podmiot trzeci a prawo do odliczenia VAT
Podstawowym warunkiem, którego spełnienie należy analizować w aspekcie prawa do odliczenia podatku VAT, jest związek dokonywanych nabyć towarów i usług ze sprzedażą uprawniającą do dokonywania takiego odliczenia, czyli sprzedażą generującą podatek należny. Dla prawa do odliczenia nie ma znaczenia źródło finansowania wydatków na nabycie towarów i usług. Tym samym, pokrycie tych wydatków (w tym i podatku naliczonego) nie ze środków własnych nie pozbawia prawa do odliczenia podatku.
27.01.2022SEO w ujęciu formalno-prawnym. Wszystko, co powinieneś wiedzieć
Intensywny wzrost liczby i zasięgu internetowego biznesu sprawia, że branża SEO wciąż zyskuje na znaczeniu. Jej główne założenie i cel działania to promowanie witryn, produktów i usług w sieci. W końcu zaistnienie w świadomości odbiorców jest niezbędne zwłaszcza w przypadku firm prowadzonych online. Dla sektora e-commerce stanowi to wręcz warunek przetrwania w obliczu ogromnej konkurencji i przesycenia sieci rozmaitymi treściami. Najlepszym rozwiązaniem w tej sytuacji wydaje się więc współpraca z dobrą agencją pozycjonerską.
23.11.2021Podatki 2022: Stawki ryczałtu po zmianach
Zmiany w zakresie opodatkowania przychodów z działalności gospodarczej ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych mają na celu przede wszystkim obniżenie niektórych stawek ryczałtu. Obniżone zostaną stawki ryczałtu dla m.in. osób wykonujących zawody medyczne, tj. lekarzy, lekarzy dentystów, lekarzy weterynarii, techników dentystycznych, felczerów, położne, pielęgniarki, psychologów, fizjoterapeutów, oraz zawody techniczne, tj. architektów, inżynierów budownictwa, rzeczoznawców budowlanych.
22.11.2021Podatki 2022: Stawki ryczałtu po zmianach
Zmiany w zakresie opodatkowania przychodów z działalności gospodarczej ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych mają na celu przede wszystkim obniżenie niektórych stawek ryczałtu. Obniżone zostaną stawki ryczałtu dla m.in. osób wykonujących zawody medyczne, tj. lekarzy, lekarzy dentystów, lekarzy weterynarii, techników dentystycznych, felczerów, położne, pielęgniarki, psychologów, fizjoterapeutów, oraz zawody techniczne, tj. architektów, inżynierów budownictwa, rzeczoznawców budowlanych.
08.11.2021Zaliczka a zadatek – różnice. Co wybrać?
Pojęć „zaliczka” i „zadatek” często używa się zamiennie, co jest błędem. Choć wiele osób zdaje sobie sprawę z istnienia tych form zabezpieczenia transakcji, to często nie wiemy, jakie są ich konsekwencje. Każda z nich ma inny charakter. Oto najważniejsze informacje na temat zaliczki i zadatku oraz krótkie podsumowanie skutków, jakie ze sobą niosą.
15.10.2021Etat, zlecenie czy dzieło. Jaką umowę wybrać?
Zatrudnienie, czyli wykonywanie pracy zarobkowej, może odbywać się w ramach:
umowy o pracę: na okres próbny, na czas określony, na czas nieokreślony,
pracy tymczasowej,
oraz, gdy rodzaj zadań lub sposób ich wykonywania to uzasadnia, na podstawie:
umowy zlecenie lub umowy o świadczenie usługi,
umowy o dzieło.
Zanim kogoś zatrudnisz musisz wybrać podstawę zatrudnienia właściwą dla charakteru pracy oraz sprawdzić, jakie koszty wiążą się z zatrudnieniem na umowę o pracę, a jakie są koszty umowy zlecenia czy umowy o dzieło. Wybór podstawy zatrudnienia, czyli rodzaj umowy jest kluczowy bo definiuje twoje obowiązki oraz uprawnienia osoby zatrudnianej.
11.10.2021Obowiązki płatnika: Dofinansowanie posiłków dla pracowników
Przedsiębiorca częściowo dofinansowuje posiłki pracownikom fizycznym niektórych działów, którzy mają większy wydatek kaloryczny. Posiłki dostarczane są przez firmę zewnętrzną. Każdy dowożony posiłek przypisany jest do konkretnego pracownika (opisany jego imieniem i nazwiskiem). Czy w odniesieniu do wartości posiłków, w części finansowanej, przedsiębiorca obowiązany jest wypełniać obowiązki płatnika podatku dochodowego od osób fizycznych?
17.09.2021Prowizje pośredników w obrocie nieruchomościami nie będą regulowane
Prowizje pośredników w obrocie nieruchomościami są dość spore - biorąc pod uwagę dużą przeważnie wartość, od której są naliczane. Ale, z drugiej strony, nie ma obowiązku korzystania z usług pośrednika, dodatkowo ich liczba po deregulacji tej profesji znacząco się zwiększyła, i konkurują oni opłatami między sobą. Czy w związku z tym zasadne jest oczekiwanie jednego z posłów, aby prowizje pośredników ograniczyć ustawowo, wzorem opłat notarialnych?
16.09.2021Stawka ryczałtu - produkcja czy usługa?
Przedsiębiorca wykonuje wyroby na zlecenie osób prawnych. Produkowane przez niego przedmioty mają każdorazowo cechy indywidualnie określone przez zamawiającego – i stają się narzędziami dla zleceniodawców przedsiębiorcy. Jaką stawkę ryczałtu należy przyjąć do opodatkowania tego rodzaju działalności?
14.09.2021Stałe miejsce prowadzenia działalności a VAT
Miejsce prowadzenia działalności zostało zdefiniowane całkiem niedawno, bo 1 lipca 2011 r. W tym dniu weszło w życie Rozporządzenie wykonawcze Rady (UE) nr 282/2011 z dnia 15 marca 2011 r. ustanawiające środki wykonawcze do dyrektywy 2006/112/WE w sprawie wspólnego systemu podatku od wartości dodanej (Dz. Urz. UE L 77/1). Zgodnie z jego art. 11 stałe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej oznacza dowolne miejsce – inne niż miejsce siedziby działalności gospodarczej podatnika, które charakteryzuje się wystarczającą stałością oraz odpowiednią strukturą w zakresie zaplecza personalnego i technicznego, w taki sposób aby:
10.09.2021WSA. Wydanie towaru oszustowi nie podlega VAT
Spółka, na skutek wprowadzenia w błąd co do podmiotu będącego kupującym towar, nie przeniosła prawa do rozporządzania towarem na podmiot włoski, znany na rynku i wiarygodny, lecz wydała towar oszustowi. Po pierwsze z punktu widzenia systemu VAT istotne jest to, by adresat dostawy był znany. Po drugie i najważniejsze, nie do pomyślenia jest w demokratycznym państwie prawa przekonanie, że w wyniku przedmiotowej czynności przeniesiono prawo do rozporządzania towarem na rzecz oszusta - orzekł Wojewódzki Sąd Administracyjny w Łodzi.
13.08.2021Przy ryczałcie nie ma kosztów uzyskania przychodów
Przedsiębiorca prowadzi restaurację i jest na ryczałcie. Współpracuje z serwisami, które za korzystanie z ich usług razem z dowozem potraw do klienta biorą prowizję w wysokości 30% od każdego zamówienia. Klient zamówił np. potrawy za 100 zł, przedsiębiorca je wykona, wbija do kasy fiskalnej 100 zł, daje potrawy pracownikowi ww. firmy, który dostarcza je do klienta. W rzeczywistości przedsiębiorca dostaje za zamówienie 70 zł. Czy pod koniec miesiąca powinien z przychodów z całego miesiąca odjąć prowizje?
08.07.2021Wiążąca Informacja Stawkowa a Interpretacja Indywidualna - podobieństwa i różnice
Wiążąca informacja stawkowa i interpretacja indywidualna to dwie odrębne instytucje prawne, obie obsługiwane przez Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej. Interpretacje indywidualne funkcjonują już od 2007 r., a decyzje WIS są wydawane od roku 2019. Ponieważ ochronna rola WIS i interpretacji jest podobna, podatnikom zdarza się mylić te instytucje. Prezentujemy, opracowany na podstawie informacji KIS, praktyczny poradnik umożliwiający skorzystanie zarówno z WIS, jak i interpretacji.
23.06.2021WSA. Obowiązek podatkowy w VAT dla usług budowlanych
Uzgodniony w umowie o świadczenie usług budowlanych i budowlano-montażowych odbiór robót, w sytuacji, gdy tego rodzaju warunek odzwierciedla normy i standardy istniejące w dziedzinie, w której taka usługa jest wykonywana, jest decydujący dla uznania, że usługa została wykonana dla potrzeb określenia chwili powstania obowiązku podatkowego w rozumieniu art. 19a ust. 5 pkt 3 lit. a w zw. z art. 19a ust. 1 i 2 oraz art. 106 i ust. 3 pkt 1 ustawy o podatku od towarów i usług.
15.06.2021WSA. Obowiązek podatkowy w VAT dla usług budowlanych
Uzgodniony w umowie o świadczenie usług budowlanych i budowlano-montażowych odbiór robót, w sytuacji, gdy tego rodzaju warunek odzwierciedla normy i standardy istniejące w dziedzinie, w której taka usługa jest wykonywana, jest decydujący dla uznania, że usługa została wykonana dla potrzeb określenia chwili powstania obowiązku podatkowego w rozumieniu art. 19a ust. 5 pkt 3 lit. a w zw. z art. 19a ust. 1 i 2 oraz art. 106 i ust. 3 pkt 1 ustawy o podatku od towarów i usług.
13.05.2021Dokonanie przerobu na gruncie VAT
Przerób polega na świadczeniu na rzecz kontrahenta usługi na jego majątku. Chodzi przy tym o majątek ruchomy, który fizycznie zostaje dostarczony do miejsca wskazanego przez świadczeniodawcę czy wspólnie ustalonego przez strony. Działanie takie może mieć bardzo zróżnicowaną formę i jedynie tytułem przykładu wskazać można montaż, instalację, serwis, przerób, uszlachetnianie. Jest to w zasadzie każdego rodzaju operacja technologiczna. Świadczeniobiorca za pomocą swoich działań dokonuje wytworzenia nowej rzeczy, o takich właściwościach, których nie miała ona w momencie przed realizacją świadczenia.
28.04.2021Rozliczanie w VAT zaliczek na poczet eksportu
1. Wydłużenie terminu na wywóz towarów dla zachowania stawki 0% przy opodatkowaniu zaliczek w eksporcie wprowadzone w pakiecie Slim VAT.
Uproszczenie w zakresie eksportu towarów polega na wydłużeniu terminu na wywóz towarów poza terytorium UE, jako warunku do zastosowania stawki 0% dla otrzymanej zaliczki. Zgodnie z przyjętymi zasadami otrzymanie zaliczki (całości lub części zapłaty) przed dokonaniem dostawy towarów podlega opodatkowaniu wg stawki 0% dla eksportu towarów w odniesieniu do otrzymanej zaliczki, przy spełnieniu określonych warunków, tj. (i) wywóz towarów nastąpi w terminie 6 miesięcy (a nie jak było do końca grudnia 2020 r. w terminie 2 miesięcy), licząc od końca miesiąca, w którym podatnik otrzymał tę zaliczkę, oraz (ii) podatnik otrzymał dokument potwierdzający wywóz towaru poza terytorium UE w terminie wskazanym w przepisach.
06.04.2021Obowiązek ustalenia prawidłowej stawki VAT
Podatnik VAT ma obowiązek wystawiać faktury dokumentujące wykonane przez siebie usługi. Faktura opiewa na kwotę netto. Jednakże konieczne jest jej uzupełnienie o wartość należnego podatku. Ta musi zostać ustać ustalona według stawki właściwej dla danego świadczenia. Krótko mówiąc, przedsiębiorca obowiązany jest określić właściwą stawkę do wykonanych przez siebie czynności. Ustalenie błędnej stawki VAT przez świadczeniodawcę wiąże się z określonymi konsekwencjami z tego tytułu.
27.03.2021Podatki 2021: Wątpliwości dotyczące wyjaśnień MF ws. deklaracji CUK-1
Przedstawione na początku marca br. przez resort finansów wyjaśnienia dotyczące wypełniania deklaracji CUK-1 mogą prowadzić do nieuzasadnionych kosztów po stronie firm – twierdzą eksperci Konfederacji Lewiatan. Wątpliwości budzą kwestie dotyczące obowiązku podawania danych faktur zakupu.
23.03.2021WSA. Moment powstania obowiązku w VAT przy usługach budowlanych
Uzgodniony w umowie o świadczenie usług budowlanych i budowlano-montażowych odbiór robót, w sytuacji, gdy tego rodzaju warunek odzwierciedla normy i standardy istniejące w dziedzinie, w której taka usługa jest wykonywana, jest decydujący dla uznania, że usługa została wykonana dla potrzeb określenia chwili powstania obowiązku podatkowego w rozumieniu art. 19a ust. 5 pkt 3 lit. a w zw. z art. 19a ust. 1 i 2 oraz art. 106 i ust. 3 pkt 1 ustawy o podatku od towarów i usług.
22.03.2021Naliczanie kar umownych dla wykonawców w czasie epidemii
Art. 15r i art. 15r1 ustawy COVID-19 zawierają rozwiązania dedykowane szeroko pojętemu rynkowi zamówień publicznych. Regulacja zawarta w tych dwóch przepisach odnosi się zarówno do zamówień publicznych udzielanych w oparciu o przepisy ustawy - Prawo zamówień publicznych, jak i do zamówień realizowanych na podstawie innych przepisów powszechnie obowiązujących, oraz przepisów wewnętrznych funkcjonujących u danego zamawiającego - wyjaśniło Ministerstwo Rozwoju, Pracy i Technologii w odpowiedzi na zapytanie poselskie.
08.02.2021Opodatkowanie VAT kontraktów drogowych - objaśnienia podatkowe MF
Opodatkowanie kontraktów drogowych dotyczy w szczególności kwestii prawidłowego ich zakwalifikowania jako: jednej usługi złożonej, składającej się z wielu czynności będących elementami tej usługi złożonej i opodatkowanych z zastosowaniem stawki podatku VAT właściwej dla tej usługi złożonej, albo zbioru odrębnych świadczeń, które nie tworzą jednej usługi kompleksowej i są opodatkowane stawką VAT właściwą dla każdego z tych świadczeń. Dokonanie takiej kwalifikacji, jak również rodzaj wykonywanych czynności, determinuje sposób opodatkowania transakcji, w tym również zastosowanie właściwej stawki VAT.
27.01.2021Podatek cukrowy – kto ma obowiązek zapłaty
Opłata od środków spożywczych (inaczej opłata cukrowa lub podatek cukrowy) to nowa danina, obowiązująca od 1 stycznia 2021 roku, która wpłynie na wzrost cen napojów słodzonych. Jej wprowadzenie ma zachęcić producentów do redukcji ilości substancji słodzących, a konsumentów – do wyboru zdrowszych produktów. Mimo iż nie została wprost nazwana podatkiem, trzeba ją wpłacać na konto urzędu skarbowego.
