Szukaj
Forum dyskusyjne | Delegacje krajowe i zagraniczne

odliczenia vat

  • 24.09.2009VAT: Dostawa używanych rzeczy ruchomych
    Omawiając zagadnienie opodatkowania VAT dostawy towarów używanych, należy wskazać, że według regulacji art. 7f ust. 1 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. Nr 54, poz. 535 z późn. zm.; dalej: ustawa o VAT) opodatkowaniu VAT podlega m.in. odpłatna dostawa towarów, za którą uznaje się przeniesienie prawa do rozporządzania towarami jak właściciel. Stosownie do przepisu art. 2 pkt 6 ustawy o VAT za towary uznaje się rzeczy ruchome, jak również wszelkie postacie energii, budynki i budowle lub ich części, będące przedmiotem czynności podlegających opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, które są wymienione w klasyfikacjach wydanych na podstawie przepisów o statystyce publicznej, a także grunty. Jak łatwo zauważyć, na poziomie definicji pojęcia „dostawa towarów” oraz „towar” ustawodawca podatkowy nie różnicuje czynności na te, których przedmiotem są towary nowe i używane.
    • 24.09.2009Orzecznictwo: Odliczenie VAT od wydatków nie stanowiących KUP w różnych stanach prawnych
      Z uzasadnienia: W świetle powyższego zdaniem Sądu art. 88 ust. 1 pkt 2 u.p.t.u., który ograniczał prawo przyznane podatnikowi do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego od nabywanych przez niego towarów i usług, jeżeli wydatki na ich nabycie nie mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów w rozumieniu przepisów u.p.d.o.p., jest sprzeczny z przepisami prawa wspólnotowego tj. normą art. 168 Dyrektywy 112, jak i obowiązującymi w prawie wspólnotowym zasadami neutralności i proporcjonalności VAT.
      • 22.09.2009ZRP chce odliczenia VAT od wszystkich firmowych aut – od zaraz
        Związek Rzemiosła Polskiego postuluje, by Ministerstwo Finansów w przygotowywanej zmianie przepisów dopuściło odliczenia VAT od każdego samochodu wykorzystywanego w działalności gospodarczej już od momentu ich wejścia w życie, a nie od 2012 r. ZRP przedstawiło opinię o projekcie z 17 sierpnia br, zawierającym założenia nowelizacji ustaw: o podatku od towarów i usług, o podatku dochodowym od osób fizycznych, o podatku dochodowym od osób prawnych oraz o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.
        • 17.09.2009Orzecznictwo podatkowe: „Mała fiskalizacja” nie wyklucza ulgi na zakup kolejnych kas
          Z uzasadnienia: Ze sformułowania przepisu art. 111 ust. 4 ustawy o VAT, zdaniem Naczelnego Sądu administracyjnego, nie wynika, że chodzi o pierwsze jakie wystąpi rozpoczęcie ewidencjonowania przy użyciu kas, ale dzień rozpoczęcia (powstania obowiązku) ewidencjonowania, który ma miejsce zarówno, gdy podmiot jest obowiązany, mimo zwolnienia, ewidencjonować pewne czynności przy użyciu kas fiskalnych, jak i wtedy, gdy w związku z upływem terminu zwolnienia określonego w przepisach, ma obowiązek całość sprzedaży na rzecz osób fizycznych nie prowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych ewidencjonować za pomocą tych kas.
          • 16.09.2009Orzecznictwo podatkowe: Opodatkowanie VAT zbycia działki rolnej po zmianie planu zagospodarowania przestrzennego
            Producentem w rozumieniu VAT jest ten kto samodzielnie produkuje, wytwarza określony towar. Chodzi zatem o samodzielne działanie podmiotu celem wytworzenia nowego towaru. Takie zaś działanie ze swej istoty nie dotyczy gruntu. Grunt nigdy nie jest dobrem materialnym, które powstaje jako wynik procesu produkcji. Ponadto trudno przypisać skarżącemu charakter producenta albowiem produkcją nie jest przedkładanie wniosków do organów administracji publicznej czy też innych podmiotów w celu podziału nieruchomości czy dokonania stosownych przyłączy. A przecież są to jedyne czynności, które w tej sprawie podatnik dokonuje samodzielnie.
            • 15.09.2009Odliczenia podatku VAT naliczonego (4) – Odliczanie częściowe i korekta w czasie – najważniejsze zagadnienia
              W przypadku gdy podatnik wykonuje zarówno czynności z prawem do obniżenia kwoty podatku należnego, jak i czynności, w związku z którymi takie prawo nie przysługuje (np. zwolnione), wówczas podatek naliczony przy nabywaniu towarów i usług związanych z czynnościami z prawem od rozliczenia musi być oddzielony od VAT zawartego w cenie towarów i usług powiązanych z czynnościami bez prawa do rozliczenia.
              • 15.09.2009Możliwość rozliczania VAT od najmu wspólnej rzeczy tylko przez jednego małżonka
                Pytanie podatnika: Czy z racji sprawowania przez Wnioskującą zarządu nieruchomością wspólną, przysługuje Jej prawo rozliczania całego VAT z faktur zakupowych dotyczących najmu?
                • 14.09.2009Odliczenia podatku VAT naliczonego (3) – Terminy rozliczania VAT naliczonego
                  Niestety, w polskim VAT cały czas istnieje duży formalizm, który przejawia się nie tylko tym, że dla rozliczenia podatku naliczonego konieczne jest, aby podatnik dysponował źródłem takiego podatku (faktura itp., o czym pisałem w poprzednim artykule), ale również tym, że podatnik musi rozliczyć podatek w konkretnych okresach rozliczeniowych (gdyby rozliczył zbyt późno, byłoby to traktowane jako błąd podatkowy).
                  • 11.09.2009Odliczenia podatku VAT naliczonego (2) – Wyłączenia i ograniczenia prawa do rozliczenia podatku naliczonego
                    Pewnym naruszeniem zasady neutralności jest wyłączenie i ograniczenie prawa do rozliczenia podatku naliczonego. Oczywiście w takich przypadkach ustawodawca zawsze musi wykazać dużą ostrożność, tak aby, omijając tę zasadę, nie narazić się na zarzut naruszenia prawa wspólnotowego (co skutkowałoby możliwością niestosowania takiej regulacji przez podatników).
                    • 11.09.2009Orzecznictwo: Opodatkowanie VAT czynności wykonywanych przez zrzeszenie taksówkarzy

                      Z uzasadnienia: Spór w przedmiotowej sprawie sprowadza się do rozstrzygnięcia, czy świadczone przez Stowarzyszenie czynności, opłacane ze składek członkowskich, polegające na przyjmowanie i przekazywaniu członkom drogą radiową zleceń od klientów stanowią usługę opodatkowaną podatkiem od towarów od usług.
                      • 10.09.2009Odliczenia podatku VAT naliczonego (1) – Prawo do rozliczania podatku naliczonego
                        Poprzez regulacje prawa podatkowego dotyczące odliczania podatku naliczonego ustawodawca podatkowy wprowadził do polskiego systemu prawnego – typową dla unijnego VAT – zasadę neutralności (zasada taka realizowana jest również przez zwrot bezpośredni nadwyżki podatku naliczonego nad należnym i podatku naliczonego – zagadnienia te będą przedmiotem odrębnego opracowania). Owa zasada neutralności leży u podstaw nowoczesnego podatku od wartości dodanej i polega na tym, że zarejestrowany podatnik podatku obrotowego, który wykonuje czynności z prawem do rozliczenia, może pomniejszyć podatek należny o naliczony we wcześniejszej fazie obrotu, płacąc tym samym jedynie podatek od własnej wartości dodanej.
                        • 09.09.2009Obowiązek podatkowy w VAT przy udzieleniu kredytu konsumenckiego
                          Wprawdzie udzielenie kredytu konsumenckiego jest czynnością zwolnioną z VAT, jednakże moment powstania obowiązku podatkowego ma w tej sytuacji znaczenie dla podatników, którzy rozliczają podatek naliczony tzw. metodą współczynnikową. Obowiązek ten powstaje w momencie zapłaty odsetek lub w momencie upływu terminu ich płatności. W sytuacji gdy odsetki płacone są przez kredytobiorcę w ratach, obowiązek podatkowy powstaje częściowo w każdym z terminów płatności – orzekł Naczelny Sąd Administracyjny.
                          • 03.09.2009VAT od umów cywilnoprawnych – kiedy kontrahent nie płaci
                            Zapytanie nr 4026 do ministra finansów w sprawie obowiązku zapłaty podatku VAT od umów cywilnoprawnych
                            • 31.08.2009Prawo do odliczenia VAT - kolejny spór rozstrzygnięty na korzyść podatnika
                              Podatnik miał prawo do odliczenia podatku naliczonego przy nabyciu usług związanych z wniesieniem aportu. Podatnik mógł odliczyć podatek naliczony z faktur dostawcy, również w przypadku gdy kwoty wykazane na oryginałach faktur różniły się od kwot wykazanych na kopiach – orzekł Wojewódzki Sąd Administracyjny w Białymstoku.
                              • 25.08.2009Ustalenie kosztów uzyskania w przypadku zbycia nieruchomości wniesionej aportem do spółki
                                Pytanie podatnika: W jakiej wysokości należy ustalić koszty uzyskania przychodów w przypadku odpłatnego zbycia przez spółkę nieruchomości wniesionej do spółki aportem?
                                • 25.08.2009Orzecznictwo: Dwa główne warunki odliczenia podatku VAT
                                  Z uzasadnienia: "Koniecznym warunkiem jest i było udokumentowanie rzeczywistych transakcji handlowych za pomocą prawidłowo wystawionych faktur. Prawo do odliczenia przysługuje w przypadku skumulowania dwóch okoliczności: otrzymania faktury stwierdzającej nabycie towaru lub wykonania usługi oraz otrzymanie towaru lub wykonanie usługi. Rozłączne spełnienie omawianych warunków skutkuje brakiem prawa do odliczenia podatku naliczonego. "  
                                  • 14.08.2009VAT od reprezentacji w kosztach podatkowych
                                    Pytania podatnika: 1. Czy na gruncie przepisów podatkowych obowiązujących w 2008 r. nieodliczony podatek VAT z faktur dotyczących reprezentacji, dokumentujących w szczególności wydatki na usługi gastronomiczne, noclegowe a także dotyczące organizacji imprez dla klientów, może zostać zaliczony do kosztów uzyskania przychodów? 2. Czy zmiana przepisów ustawy o VAT, która weszła w życie 1 grudnia 2008 r. oraz nowelizacja updop na rok 2009 powodują zmianę w zakresie możliwości zaliczenia w 2009 r. do kosztów uzyskania przychodów kwoty nieodliczonego podatku VAT wynikającego z faktur za usługi noclegowe i gastronomiczne w ramach reprezentacji?
                                    • 12.08.2009Orzecznictwo: Przekroczenie limitu kosztów wynikającego z kilometrówki a prawo do odliczenia VAT
                                      Przedmiotem sporu pomiędzy organami a stroną skarżącą były zagadnienia dotyczące prawa do odliczenia podatku naliczonego, w sytuacji nie uwzględnienia poniesionych przez Spółkę wydatków, jako kosztów uzyskania przychodu w podatku dochodowym od osób prawnych.
                                      • 12.08.2009Korekta podatku VAT w związku ze sprzedażą środka trwałego
                                        Pytanie podatnika: Czy Spółka prawidłowo dokonała korekty podatku naliczonego, zgodnie z art. 91 ust. 1-5 i 7 ustawy VAT, odliczając cały podatek naliczony w 100% (bez stosowania proporcji) od sprzedaży środka trwałego - rulety w 2008 r., którego wartość wynosiła powyżej 15.000 zł (wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów opodatkowana „0” stawką VAT), tj. w deklaracji podatkowej za okres rozliczeniowy, w którym nastąpiła sprzedaż, od którego pierwotnie Spółka nie odliczyła podatku naliczonego, ze względu na wyłączenie działalności w zakresie gier na automatach i gier na automatach o niskich wygranych poza ustawę VAT?
                                        • 10.08.2009Zleceniodawca nie płaci – co z podatkiem VAT?
                                          Zapytanie nr 4026 do ministra finansów w sprawie obowiązku zapłaty podatku VAT od umów cywilnoprawnych
                                          • 10.08.2009Zakup, sprzedaż i wniesienie aportem lokalu użytkowego a podatek VAT
                                            Pytania podatnika: Czy podatnik w związku z transakcją zakupu lokalu użytkowego na cele prowadzonej działalności gospodarczej będzie mógł odliczyć podatek VAT w oparciu o art. 86 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług? Czy istnieje możliwość sprzedaży ww. lokalu użytkowego za 10 lat od momentu jego nabycia bez podatku VAT w myśl art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o podatku od towarów i usług? Czy w związku z wniesieniem tegoż lokalu użytkowego aportem do spółki prawa handlowego w okresie 2-3 lat po rozpoczęciu prowadzenia działalności gospodarczej czynność ta będzie podlegała opodatkowaniu?
                                            • 05.08.2009Opodatkowanie aportu podatkiem VAT
                                              Od 1 kwietnia 2009 r. w polskim systemie podatkowym nie występuje już zwolnienie, które byłoby dedykowane konkretnie przekazaniu prawa do rozporządzania towarami jak właściciel oraz zbyciu prawa w formie aportu (czyli wkładu niepieniężnego do spółki).
                                              • 05.08.2009Orzecznictwo: Nieodpłatne przekazanie towarów w ramach akcji promocyjno-reklamowej
                                                Z uzasadnienia: "Reasumując, Sąd orzekający w niniejszej sprawie stwierdza, że w myśl art. 7 ust. 2 i ust. 3 ustawy o VAT, w brzmieniu obowiązującym od 1 czerwca 2005 r., nie stanowi dostawy towarów przekazanie przez podatnika bez wynagrodzenia towarów należących do przedsiębiorstwa w ramach akcji promocyjno-reklamowych, na cele wiążące się z tym przedsiębiorstwem, nawet jeżeli podatnikowi przysługiwało prawo do odliczenia podatku naliczonego w związku z nabyciem tych towarów."
                                                • 03.08.2009Orzecznictwo: Obowiązki dowodowe organu podatkowego nie są nieograniczone
                                                  Z uzasadnienia: "Odnosząc dotychczasowe rozważania do rozpatrywanej sprawy stwierdzić należy, że organy podatkowe obu instancji uczyniły zadość obowiązkom ciążącym na nich z mocy powołanych wyżej przepisów. W szczególności wyjaśniły one w sposób niebudzący wątpliwości kluczową kwestię sprowadzającą się do odpowiedzi na pytanie, czy faktury wskazane w decyzjach organów odnoszące się do podmiotów A. sp. o.o. oraz PHU B. H. potwierdzają prawdziwe zdarzenia gospodarcze i w związku z czym stanowią podstawę do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony zawarty w nich, ponieważ zgodnie z art.19 u.p.t.u. podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego w związku z nabyciem towarów lub usług a nie w związku z otrzymaniem "pustej" faktury. Na tle zgromadzonego materiału dowodowego w pełni uprawniona była ocena materiału dowodowego, kwestionująca prawdziwość dokonanych transakcji udokumentowanych w spornych fakturach."
                                                  • 31.07.2009Orzecznictwo podatkowe: Uprawnienie do wystawiania korekt faktur wewnętrznych nie jest ograniczone terminem
                                                    Z uzasadnienia: Ani ustawa o VAT, ani rozporządzenia wykonawcze do niej nie normują terminów wystawiania faktur korygujących. Prawidłowe było również powołanie się przez Ministra Finansów na treść art. 112 ustawy o VAT, z którego wynika termin przechowywania ewidencji i dokumentów związanych z rozliczeniem podatku VAT - do czasu upływu terminu przedawnienia. W ocenie Sądu ostatni z przepisów nie daje jednak podstaw do twierdzenia, że w stanie faktycznym przedstawionym przez Spółkę wystawianie faktur korygujących zostało ograniczone przez ustawodawcę terminem wynikającym z art. 70 § 1 O.p. Takie wnioski nie płyną również wprost z treści art. 70 § 1 O.p.
                                                    • 30.07.2009Orzecznictwo podatkowe: Dwuinstancyjność postępowania podatkowego
                                                      Z uzasadnienia: Jak wynika z treści decyzji organu I instancji oraz decyzji organu II instancji, organ odwoławczy dokonując ponownego rozpatrzenia sprawy, pominął w zupełności kwestię dodatkowego zobowiązania podatkowego ustalonego przez organ I instancji odnośnie niektórych miesięcy 2003 r., jakby nie zauważył, że organ I instancji w swojej decyzji zawarł takie orzeczenie. W związku z tym zarówno w sentencji decyzji jak i w jej uzasadnieniu nie odniósł się do tej okoliczności, nie dokonał ustalenia dodatkowego zobowiązania podatkowego, ale także nie ustosunkował się do prawidłowości rozstrzygnięcia organu w tym zakresie i powołanych jako podstawę prawną przepisów.
                                                      • 28.07.2009Faktury za konwergentne usługi telekomunikacyjne – problemy z ulgą na Internet
                                                        Interpelacja nr 9934 do ministra finansów w sprawie zmian w przepisach, które zlikwidowałyby problemy z odliczaniem od podatku wydatków poniesionych na korzystanie z Internetu
                                                        • 24.07.2009MF o możliwości wykonywania przez komornika obowiązków płatnika VAT
                                                          Interpelacja nr 9951 do ministra finansów w sprawie niejednolitego stosowania przez organy podatkowe art. 18 ustawy o podatku od towarów i usług w zakresie, w jakim nakładane są na komorników sądowych obowiązki płatnika w związku z dokonywaną egzekucją z nieruchomości będącej własnością dłużnika
                                                          • 22.07.2009Odliczenie części kwot wydanych na zakup kas rejestrujących
                                                            Wprowadzając obowiązek rejestrowania sprzedaży przy użyciu kas fiskalnych, ustawodawca wprowadził jednocześnie rozwiązanie, którego celem jest zmniejszenie obciążeń podatników. Rozwiązanie to polega na zwrocie podatnikom (lub odliczeniu od podatku należnego) części kwot wydatkowanych na zakup kas – pod warunkiem spełnienia wymogów określonych w ustawie o VAT i w rozporządzeniach wykonawczych wydanych na jej podstawie.
                                                            • 22.07.2009Polskie prawo podatkowe nie do końca zgodne z prawem unijnym
                                                              Interpelacja nr 9847 do ministra finansów w sprawie skutków orzeczenia Europejskiego Trybunału Sprawiedliwości dotyczącego prawa odliczenia od podatku dochodowego składek na ubezpieczenie zdrowotne zapłaconych w innym kraju UE
                                                              • 21.07.2009Rezerwowa kasa fiskalna
                                                                Artykuł 111 ust. 3 ustawy o podatku od towarów i usług nakłada na podatników zobowiązanych do prowadzenia ewidencji obrotu przy zastosowaniu kas rejestrujących obowiązek stosowania kasy rezerwowej, jeśli z przyczyn niezależnych od podatnika nie może być prowadzona ewidencja na kasie podstawowej. Zauważmy, że przepis ten nie zobowiązuje bezwzględnie podatników do zakupu kasy rezerwowej. Dopuszcza on bowiem jej brak, nakazując jednak w takim przypadku zaprzestanie sprzedaży w przypadkach, w których ewidencjonowanie na kasie podstawowej nie jest możliwe.
                                                                • 16.07.2009Odliczenie VAT z faktury wystawionej na kilku nabywców
                                                                  Pytanie podatnika: Czy Wnioskodawca ma prawo odliczyć 50% VAT z faktury wystawionej dla dwóch nabywców?
                                                                  • 13.07.2009Nieskładanie deklaracji nie skutkuje wykreśleniem podatnika z rejestru VAT
                                                                    Interpelacja nr 9576 do ministra finansów w sprawie niezgodności instytucji urzędowego wykreślenia podatnika VAT z rejestru z VI dyrektywą Rady (WE)
                                                                    • 06.07.2009Odliczenie VAT od samochodu ciężarowego
                                                                      Pytanie podatnika: Czy poniżej opisany wyciąg ze świadectwa homologacji uprawnia Wnioskodawczynię do odliczenia w całości VAT-u naliczonego od zakupu nw. samochodu, jak też od zakupionego paliwa?
                                                                      • 01.07.2009Organizacje zarządzające prawami autorskimi są podatnikami VAT
                                                                        Pytanie podatnika: Czy w związku z tym, że Stowarzyszenie obejmuje w zarząd prawa autorskie i prawa pokrewne oraz działając na rzecz autorsko-uprawnionych na zasadzie zbliżonej do pełnomocnika (zarząd powierniczy) zawiera umowy z użytkownikami określające wysokość wynagrodzeń i terminy ich płatności (nie udzielając im licencji, gdyż te otrzymuje użytkownik od producenta lub dystrybutora), a następnie pobiera te wynagrodzenia na rzecz uprawnionych, Stowarzyszenie działa w charakterze podatnika VAT? Innymi słowy, czy w stosunku do umów zawieranych z użytkownikami przez Stowarzyszenie na rzecz twórców, czynności te powinny być traktowane jak usługi własne Stowarzyszenia i powinny stanowić obrót Stowarzyszenia?
                                                                        • 25.06.2009Orzecznictwo podatkowe: Zaniedbanie sprzedawcy nie wpływa na odliczenie VAT
                                                                          Z uzasadnienia: Spółce przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego wynikającego ze spornych faktur, jeżeli odzwierciedlają one rzeczywistość, a jej kontrahent obiektywnie rzecz biorąc działał jako podatnik VAT. Brak jest wystarczających podstaw prawnych do tego, aby podatnikowi VAT odmawiać prawa do odliczenia podatku naliczonego tylko z tej przyczyny, że jego kontrahent nie złożył stosownego zgłoszenia rejestracyjnego jako "podatnik VAT czynny". Jest to bowiem uchybienie formalne, które nie powinno mieć wpływu na zasadę neutralności VAT, o ile organy nie wykażą, że okoliczność ta ma znaczenie z innych przyczyn (zakaz wykorzystywania konstrukcji VAT w celu dokonywania nadużyć podatkowych).
                                                                          • 18.06.2009VAT i CIT 2009 – Konferencja w Sopocie
                                                                            Już wkrótce, w dniach 29.06.2009 – 1.07.2009 księgowi i doradcy podatkowi będą mieli okazję spotkania się na trzydniowej konferencji, poświęconej VAT i CIT w 2009, organizowanej w niebanalnym otoczeniu. Gospodarzem będzie bowiem sopocki hotel Zhong Hua, położony bezpośrednio na plaży. Lokalizacja konferencji umożliwi połączenie obowiązków i przyjemności – a zarówno pierwszych jak i drugich nie zabraknie. Otoczenie, warunki i morska atmosfera z pewnością sprzyjać będą ożywionym dyskusjom i wymianie doświadczeń. Prowadzącymi konferencję są wybitni specjaliści, wykładowcy i doradcy podatkowi, a o atrakcje popołudniowe i wieczorne dbać będą organizatorzy – Akademia Biznesu MDDP i www.podatki.biz  
                                                                            • 15.06.2009Wykonywanie bezpłatnych usług dla pracowników a VAT
                                                                              Wykonywanie bezpłatnych przewozów przez przedsiębiorstwo komunikacyjne na rzecz swoich pracowników oraz byłych pracowników i członków ich rodzin stanowi nieodpłatne świadczenie usług w rozumieniu art. 8 ust. 2 ustawy o VAT i podlega opodatkowaniu VAT – orzekł Naczelny Sąd Administracyjny.
                                                                              • 09.06.2009Płatność w ratach nie pozbawia zwrotu VAT
                                                                                Przepis art. 116 ust. 6 ustawy z dnia 11 marca 2004 roku o podatku od towarów i usług (Dz. U. Nr 54 poz.535 z późn. zm.), nie sprzeciwia się zwiększeniu u nabywcy produktów rolnych kwoty podatku naliczonego, o której mowa w art. 86 ust. 2 tej ustawy, o stosowną część zryczałtowanego zwrotu podatku w rozliczeniu za okres rozliczeniowy, w którym dokonano częściowej zapłaty należności rolnikowi ryczałtowemu.
                                                                                • 05.06.2009Organizacja imprezy integracyjnej a prawo do odliczenia VAT
                                                                                  Pytania podatnika: 1. Czy z uwagi na zmianę przepisów dokonaną nowelizacją ustawy o VAT z dnia 7 listopada 2008 r. z dniem 1 grudnia 2008 r. Spółka uprawniona jest do odliczenia podatku naliczonego z tytułu nabycia usług kompleksowej organizacji spotkań integracyjnych niezależnie od faktu, że dla celów ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych takie wydatki traktowane są jako koszty reprezentacji i na podstawie art. 16 ust. 1 pkt 28 ustawy tejże ustawy nie mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodu? 2. Czy nieodpłatne świadczenie usług organizacji spotkań organizacyjnych dla kontrahentów nie podlega opodatkowaniu na podstawie art. 8 ust. 2 ustawy VAT (z uwagi na fakt, że organizowane przez Spółkę imprezy integracyjne związane są z działalnością gospodarcza/przedsiębiorstwem prowadzonym przez Spółkę)?
                                                                                  • 04.06.2009Moment odliczenia podatku VAT z faktury VAT RR
                                                                                    Pytanie podatnika: Czy w związku z przekroczeniem umownie ustalonych przez strony, piętnastodniowych terminów płatności za dostarczane przez rolnika ryczałtowego produkty rolne, nabywcy tych produktów przysługuje prawo do zwiększenia kwoty podatku naliczonego o kwotę zryczałtowanego zwrotu podatku oraz czy prawo to przysługuje mu na zasadach ogólnych, tj. w miesiącu, w którym faktycznie dokonano zapłaty?
                                                                                    • 28.05.2009Aport jako czynność podlegająca VAT
                                                                                      Interpelacja nr 8688 do ministra finansów w sprawie zasad rozliczania podatku VAT od wkładów niepieniężnych do spółek osobowych po 31 marca 2009 r.
                                                                                      • 27.05.2009Wniesienie aportu a korekta podatku naliczonego
                                                                                        Co do zasady – na podstawie przepisów wspólnotowych – czynność wniesienia aportu jest opodatkowana; jej dokonanie nie powoduje zmiany prawa do odliczenia w ten sposób, że jej efektem jest konieczność dokonania korekty podatku naliczonego na podstawie art. 91 ust. 7 ustawy o VAT. Skoro bowiem podatnik pierwotnie odliczył całość podatku naliczonego przy nabyciu środków trwałych (gdyż były używane do wykonywania czynności opodatkowanych), a następnie wykorzystał je do wykonania innej czynności opodatkowanej (wniesienia aportu), to zakres prawa do odliczenia w stosunku do tych środków trwałych się nie zmienił. Nie wystąpiła więc przesłanka dokonania korekty określona w art. 91 ust. 7 ustawy o VAT w postaci zmiany prawa do obniżenia podatku należnego o kwotę podatku naliczonego – orzekł Wojewódzki Sąd Administracyjny w Rzeszowie.
                                                                                        • 20.05.2009Orzecznictwo podatkowe: Postępowanie w sprawie zasadności zwrotu VAT
                                                                                          Wprawdzie wybór trybu zwrotu podatnikowi nadwyżki podatku od towarów i usług pozostawiono organom podatkowym, które mogą tego dokonać tak w trybie czynności sprawdzających - na podstawie przepisów art. 274b Ordynacji podatkowej w związku z art. 87 ust. 2 ustawy o podatku od towarów i usług - jak też w trybie kontroli podatkowej, czy wdrożonego postępowania podatkowego, gdyż te tryby nie są względem siebie konkurencyjne, to jednak w żadnym przypadku, przyjęta przez te organy metoda zwrotu podatku, nie może wiązać się z jakimkolwiek ryzykiem finansowym dla podatnika (vide: orzeczenie ETS z dnia 25 października 2001 r., sygn. akt C-78/00), jak też naruszać zasady zaufania podatnika do organów podatkowych (art. 121 § 1 Ordynacji podatkowej).
                                                                                          • 20.05.2009Opodatkowanie podatkiem VAT świadczeń z ZFŚS
                                                                                            Pytanie podatnika: Czy Spółka postępuje prawidłowo przy odsprzedaży pracownikom usług dofinansowywanych z ZFŚS, opodatkowując podatkiem VAT kwotę odpłatności ponoszonej przez pracownika i odliczając część podatku VAT naliczonego zawartego w cenie nabytej usługi odpowiadającą „części opodatkowanej” danej usługi?
                                                                                            • 19.05.2009Zamierzasz zlikwidować działalność? – nie zapomnij o kasie fiskalnej
                                                                                              Kas fiskalnych nie lubimy. Wiemy, że są powszechnie stosowane we wszystkich krajach, które oparły swój system podatkowy na podatku VAT, wiemy, że służą ograniczeniu szarej strefy, wiemy też, że dzięki nim możemy kontrolować obrót gotówkowy w naszym punkcie handlowym. Nie zmienia to jednak naszego negatywnego nastawienia – kasa fiskalna to przecież swego rodzaju szpieg. Na dodatek szpieg, z którym należy obchodzić się jak z jajkiem i w sposób szczegółowo opisany w przepisach. I kiedy czasami myślimy o likwidacji działalności, myślimy również o uldze, z jaką pożegnamy nasze kasy. Ale brak należytej staranności w momencie likwidacji może uczynić to pożegnanie bolesnym.