sprzedaż samochodu osobowego korekta podatku naliczonego

  • 23.10.2023Konsekwencje w VAT zmiany przeznaczenia samochodów
    Sposób wykorzystywania w działalności gospodarczej podatnika VAT samochodu nie jest ustalony raz na zawsze. Może on – w zależności od jego decyzji – podlegać zmianie w toku jej prowadzenia. A co istotne, sposób wykorzystania samochodu w działalności determinuje zakres odliczenia VAT.
  • 15.11.2022Slim VAT 3: MF poprawia projekt po konsultacjach
    Z dniem 1 stycznia 2023 r. ma  wejść w życie pakiet zmian, tzw. Slim VAT 3. Jak na razie pakiet ten jest po konsultacjach publicznych, a Ministerstwo Finansów postanowiło, na podstawie zgłaszanych uwag, wprowadzić parę zmian w projekcie, które dot. m.in. wyliczania kursu waluty przy zbiorczych fakturach korygujących, braku konieczności wystawienia faktury zaliczkowej, zwolnienia dla funduszy inwestycyjnych z UE, możliwości rezygnacji z obowiązku drukowania dokumentów fiskalnych i dodatkowego zobowiązania podatkowego
  • 14.11.2022Slim VAT 3: MF poprawia projekt po konsultacjach
    Z dniem 1 stycznia 2023 r. ma  wejść w życie pakiet zmian, tzw. Slim VAT 3. Jak na razie pakiet ten jest po konsultacjach publicznych, a Ministerstwo Finansów postanowiło, na podstawie zgłaszanych uwag, wprowadzić parę zmian w projekcie, które dot. m.in. wyliczania kursu waluty przy zbiorczych fakturach korygujących, braku konieczności wystawienia faktury zaliczkowej, zwolnienia dla funduszy inwestycyjnych z UE, możliwości rezygnacji z obowiązku drukowania dokumentów fiskalnych i dodatkowego zobowiązania podatkowego
  • 27.09.2022Slim VAT 3: Jakie czekają nas zmiany w ustawie o podatku od towarów i usług
    Podwyższenie limitu sprzedaży małego podatnika do 2 mln euro, doprecyzowanie zasad stosowania kursu przeliczeniowego przy korekcie faktury w walucie obcej, prawo do wykazania/skorygowania WDT w rozliczeniu za okres, w którym powstał obowiązek podatkowy, liberalizacja warunków szybszego zwrotu VAT dla tzw. podatników bezgotówkowych oraz doprecyzowanie zasad dot. zwrotu VAT w terminie 15-dniowym, możliwości rezygnacji z obowiązku wystawienia faktury zaliczkowej, a także rezygnacja z obowiązku drukowania raportów fiskalnych i dokumentów niefiskalnych w przypadku kas online - to niektóre ze zmian przewidzianych w pakiecie uproszczeń Slim VAT 3.
  • 06.07.2022Podatek PIT: Zaliczanie do kosztów wydatków związanych z firmowym samochodem osobowym
    Przedsiębiorca wykorzystujący samochód osobowy będący własnością firmy również do celów prywatnych, musi liczyć się z istnieniem ograniczeń w zakresie zaliczania wydatków eksploatacyjnych do kosztów podatkowych.
  • 05.07.2022Podatek PIT: Zaliczanie do kosztów wydatków związanych z firmowym samochodem osobowym
    Przedsiębiorca wykorzystujący samochód osobowy będący własnością firmy również do celów prywatnych, musi liczyć się z istnieniem ograniczeń w zakresie zaliczania wydatków eksploatacyjnych do kosztów podatkowych.
  • 24.02.2021Wykup samochodu osobowego z leasingu – rozliczenie VAT
    Zakończenie umowy leasingu wiąże się z koniecznością podjęcia przez leasingobiorcę decyzji cóż począć z przedmiotem leasingu. O ile możliwy jest jego wykup samochodu osobowego korzystający ma tutaj dwie opcje. Może pojazd wykupić na cele firmowe bądź na cele prywatne, inaczej swoje cele osobiste. Przeznaczenie wykupionego pojazdu determinuje rozliczenie VAT, który przy takiej operacji się pojawia.
  • 23.02.2021Wykup samochodu osobowego z leasingu – rozliczenie VAT
    Zakończenie umowy leasingu wiąże się z koniecznością podjęcia przez leasingobiorcę decyzji cóż począć z przedmiotem leasingu. O ile możliwy jest jego wykup samochodu osobowego korzystający ma tutaj dwie opcje. Może pojazd wykupić na cele firmowe bądź na cele prywatne, inaczej swoje cele osobiste. Przeznaczenie wykupionego pojazdu determinuje rozliczenie VAT, który przy takiej operacji się pojawia.
  • 03.10.2018Faktura bez NIP nabywcy nie pozbawia prawa do odliczenia VAT
    Pytanie: Wnioskodawczyni prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą. W marcu kupiła samochód osobowy, który wykorzystuje w swojej działalności. Faktura nie zawiera numeru NIP nabywcy. Czy Wnioskodawczyni może odliczyć 50% podatku naliczonego wynikającego z faktury dokumentującej nabycie samochodu, na której nie ma numeru NIP firmy na podstawie wystawienia noty korygującej zamiast faktury korygującej?
  • 22.11.2017NSA. Korekta VAT przy sprzedaży samochodu osobowego
    W przypadku sprzedaży po dniu 1 kwietnia 2014 r. samochodów, które były objęte ograniczonym prawem do odliczania podatku (ograniczenie do 60% kwoty podatku naliczonego, nie więcej jednak niż 6.000 zł), okres korekty podatku naliczonego, o której mowa w art. 90b ust. 1 pkt 2, ust. 2 oraz ust. 6 ustawy o podatku od towarów i usług w zw. z art. 11 ust. 2 ustawy z 7 lutego 2014 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw (Dz.U. poz. 312), należy liczyć począwszy od miesiąca, w którym podatnik nabył, importował lub wytworzył te samochody - orzekł Naczelny Sąd Administracyjny.
  • 27.07.2015Prawo do odliczenia VAT z faktury za samochód
    Pytanie podatnika: Czy Wnioskodawca ma prawo do odliczenia podatku naliczonego wynikającego z faktury dokumentującej nabycie pojazdu?
  • 12.05.2015Korekta VAT w związku ze zbyciem samochodu
    Pytanie podatnika: Wnioskodawca w lutym 2013 r. kupił na potrzeby prowadzonej działalności gospodarczej samochód osobowy. Zakup w całości dotyczył usług opodatkowanych. Samochód został wprowadzony do Ewidencji Środków Trwałych. W ewidencji zakupów VAT za miesiąc luty 2013 r. zostało odliczone 60% VAT-u z faktury. Czy dokonując korekty zgodnie z art. 90b ust. 2 ustawy o VAT Wnioskodawca ma prawo jako podstawę do korygowania przyjąć tę część podatku naliczonego, wynikającego z „faktury zakupu” samochodu, która nie została odliczona przy zakupie?
  • 28.11.2014Błędy w ewidencji pojazdów a prawo do pełnego odliczenia VAT
    Pytanie podatnika: Czy pojedyncze błędy w prowadzonej ewidencji przebiegu pojazdu, powodują uznanie pojazdu, do którego odnosi się dana ewidencja, za pojazd używany także poza działalnością gospodarczą, a tym samym powodują utratę prawa do odliczenia całej kwoty podatku od towarów i usług wykazanego na wszystkich fakturach dokumentujących wydatki związane z tym pojazdem od początku jego używania?
  • 24.11.2014Przekwalifikowanie samochodu a obowiązek korekty VAT
    Pytanie podatnika: Czy w przypadku przekwalifikowania tego samochodu z ciężarowego na osobowy trzeba zastosować korektę podatku VAT mając na uwadze, że przy zakupie samochodu osobowego, Wnioskodawca mógłby odliczyć maksymalnie kwotę 6.000 zł?
  • 19.11.2014Zmiany dokonane w samochodzie ciężarowym a korekta VAT
    Pytanie: W grudniu 2013 r. kupiłem samochód ciężarowy. Odliczyłem cały VAT z faktury zakupowej. Samochód posiadał zaświadczenie ze stacji kontroli pojazdów VAT-1. Czy w przypadku przekwalifikowania tego samochodu z ciężarowego na osobowy trzeba zastosować korektę podatku VAT mając na uwadze, że przy zakupie samochodu osobowego, mógłbym odliczyć maksymalnie kwotę 6000 zł?
  • 06.08.2014Przekazanie samochodu na cele osobiste a VAT
    Pytanie podatnika: Czy dokonując korekty podatku naliczonego w związku ze zbyciem samochodu przed upływem 12 miesięcy zobowiązana jest Pani do korekty 4/5 podatku naliczonego?
  • 29.07.2014Sprzedaż samochodu osobowego nabytego przed 1 kwietnia 2014 r. a korekta VAT
    Pytanie podatnika: Czy spółka jest uprawniona do dokonania korekty kwoty podatku naliczonego odliczonej przy nabyciu samochodów nabytych przed 1 kwietnia 2014 r. w przypadku ich sprzedaży po dniu 31 marca 2014 r. w okresie: 1. 12 miesięcy licząc od miesiąca, w którym nabyto samochód o wartości początkowej nieprzekraczającej 15 000 zł, 2. 60 miesięcy licząc od miesiąca, w którym nabyto samochód o wartości początkowej przekraczającej 15 000 zł?
  • 25.07.2014Odliczenie VAT od zakupu firmowego motocykla i paliwa do jego napędu
    Pytanie: Wspólnicy spółki cywilnej, w ramach prowadzonej działalności gospodarczej, nabyli 27 marca br. pojazd motocyklowy. Motocykl ten służy wyłącznie prowadzonej przez nich działalności, a jego użytek prywatny nie jest dopuszczalny. Czy można odliczyć pełną kwotę podatku VAT od zakupu motocykla oraz od kosztów zakupu paliwa?
  • 11.03.2014Likwidacja działalności gospodarczej a obowiązki podatkowe w VAT
    Z likwidacją działalności gospodarczej wiąże się kilka formalności. Oczywiście likwidacja ta musi zostać zgłoszona w urzędzie gminy (miasta), ale także – co dotyczy czynnych podatników VAT – w urzędzie skarbowym (złożenie VAT-Z). Musimy również pamiętać o konieczności korekty podatku naliczonego w przypadku niektórych składników majątku, gdy w okresie korekty zmienia się ich przeznaczenie.
  • 11.03.2014Likwidacja działalności gospodarczej a obowiązki podatkowe w VAT
    Z likwidacją działalności gospodarczej wiąże się kilka formalności. Oczywiście likwidacja ta musi zostać zgłoszona w urzędzie gminy (miasta), ale także – co dotyczy czynnych podatników VAT – w urzędzie skarbowym (złożenie VAT-Z). Musimy również pamiętać o konieczności korekty podatku naliczonego w przypadku niektórych składników majątku, gdy w okresie korekty zmienia się ich przeznaczenie.
  • 25.02.2014Podatki 2014: Zmiany w korekcie VAT a podatki dochodowe
    Zgodnie z ostatnią, przyjętą przez Senat, wersją projektu nowelizacji ustawy o VAT, zmiany w zasadach odliczania podatku naliczonego od samochodów osobowych wejdą w życie 1 kwietnia 2014 r. W tym samym terminie zmienią się również przepisy ustaw o podatkach dochodowych. Zmiany te mają charakter dostosowawczy do zmian w zakresie podatku od towarów i usług i polegają na wprowadzeniu ogólnych przepisów dotyczących przychodów i kosztów podatkowych związanych z korektą VAT.
  • 24.02.2014Zmiany od 1 kwietnia w VAT: Przepisy przejściowe
    Na ostatnim posiedzeniu Senat przyjął bez poprawek nowelizację ustawy o VAT wprowadzającą nowe zasady odliczania podatku od wydatków dotyczących samochodów. Ustawa czeka teraz już tylko na podpis prezydenta. Większość zmian ma wejść w życie 1 kwietnia br. Dlatego warto już dzisiaj zapoznać się z przepisami przejściowymi zawartymi w noweli, a które dotyczą w głównej mierze samochodów objętych ograniczeniem w odliczeniu VAT na dotychczasowych zasadach.
  • 14.02.2014Podatki 2014: Zmiany w korekcie VAT a podatki dochodowe
    Zgodnie z ostatnią wersją projektu nowelizacji ustawy o VAT, zmiany w zasadach odliczania podatku naliczonego od samochodów osobowych wejdą w życie 1 kwietnia 2014 r. W tym samym terminie zmienią się również przepisy ustaw o podatkach dochodowych. Zmiany te mają charakter dostosowawczy do zmian w zakresie podatku od towarów i usług i polegają na wprowadzeniu ogólnych przepisów dotyczących przychodów i kosztów podatkowych związanych z korektą VAT.
  • 17.09.2013Podatkowe skutki przekazania środka trwałego na cele osobiste przedsiębiorcy
    Wycofanie środka trwałego z ewidencji środków trwałych z zamiarem przeznaczenia go na cele osobiste to zagadnienie, które dotyczy wielu przedsiębiorców będących osobami fizycznymi. Decyzję taką mogą oni podjąć w każdej chwili, tzn. zarówno wtedy, gdy dany środek trwały jest już zamortyzowany, jak i wtedy, gdy dokonywane są odpisy amortyzacyjne. Pojawia się wówczas pytanie, jak należy tego dokonać oraz jakie wiążą się z tym skutki podatkowe.
  • 18.03.2013Przekazanie samochodu osobowego na cele prywatne a korekta w VAT
    Pytanie podatnika: W lutym 2008 r. Wnioskodawca zakupił samochód osobowy, który został wprowadzony do ewidencji środków trwałych i był używany do prowadzenia działalności gospodarczej. Z faktury dokumentującej zakup samochodu odliczył podatek VAT. W grudniu 2009 r. Wnioskodawca zawiesił działalność na okres 24 miesięcy, a w listopadzie 2011 r. przekazał ww. samochód na cele osobiste podatnika. Natomiast w grudniu 2011 r. zlikwidował działalność. Czy Wnioskodawca powinien dokonać korekty odliczonego podatku VAT?
  • 23.11.2012Sprzedaż samochodu: Zmiana przeznaczenia środka trwałego a korekta VAT
    Pytanie podatnika: Czy w związku ze sprzedażą samochodu w lipcu 2012 r. należy dokonać zwrotu odliczonego VAT ( w wysokości 6.000 zł.), jeżeli tak to w jakiej proporcji?
  • 13.12.2011Skutki zmiany przeznaczenia samochodu
    Pytanie podatnika: Czy podatnik prawidłowo dokonał zapłaty w miesiącu lipcu 2011 r. korekty i odsetek od korekty naliczonego podatku VAT, określając je na dzień pierwotnej wpłaty zobowiązania wobec Urzędu Skarbowego, tj. od dnia 25 września 2007 r. (termin wymagalny za sierpień 2007 r.)?
  • 16.06.2011Sprzedaż samochodu osobowego po pięciu latach od nabycia a VAT
    Spółka XYZ nabyła w 2005 r. nowy samochód osobowy. Spółka z faktury dokumentującej przedmiotowe nabycie odliczyła kwotę podatku VAT zgodnie z obowiązującymi wówczas przepisami ustawy o VAT, tj. 50% kwoty podatku naliczonego, nie więcej niż 5.000 zł. Spółka wykorzystywała samochód do prowadzonej działalności gospodarczej (pojazd stanowił środek trwały; jego wartość przekraczała wartość 15.000 zł). W 2011 r. spółka sprzedała samochód. Na wystawionej fakturze spółka określiła stawkę VAT w wysokości 23%. Czy podatnik postąpił słusznie?
  • 15.09.2010Kiedy sprzedaż samochodu oznacza korektę VAT
    Pytanie podatnika: Wnioskodawca zakupił samochód, z tytułu nabycia którego odliczył podatek w wysokości 6.000 zł. Samochód został sprzedany w dniu 27 sierpnia 2009 r., zaś przy sprzedaży Wnioskodawca skorzystał ze zwolnienia od podatku VAT. Nabyty przez Wnioskodawcę samochód osobowy, był wykorzystywany ponad pół roku. Wartość samochodu przekraczała 15.000 zł, środek trwały był wykorzystywany na potrzeby prowadzonej działalności, która stanowi działalność opodatkowaną. W związku z tym samochód służył sprzedaży opodatkowanej. Czy jest konieczny zwrot podatku VAT w związku ze sprzedażą samochodu osobowego?
  • 21.12.2009Korekta VAT w związku z nieodpłatnym przekazaniem używanego samochodu
    Pytanie podatnika: Czy na Wnioskodawcy, w związku z przewidywaną nieodpłatną dostawą opisanego samochodu osobowego marki Fiat Grande, w grudniu 2009 r. lub w styczniu 2010 r. będzie spoczywał obowiązek zwrotu odliczonego od podatku należnego za miesiąc luty 2009 r. podatku naliczonego w łącznej kwocie 3.979,00 zł., co będzie skutkowało też obowiązkiem dokonania przez Spółkę korekty podatku naliczonego w deklaracji dla podatku od towarów i usług (VAT-7) za miesiąc grudzień 2009 r. lub styczeń 2010 r. o kwotę 3.979,00 zł., w trybie art. 91 ust. 7 ustawy o podatku od towarów i usług?
  • 18.06.2009VAT i CIT 2009 – Konferencja w Sopocie
    Już wkrótce, w dniach 29.06.2009 – 1.07.2009 księgowi i doradcy podatkowi będą mieli okazję spotkania się na trzydniowej konferencji, poświęconej VAT i CIT w 2009, organizowanej w niebanalnym otoczeniu. Gospodarzem będzie bowiem sopocki hotel Zhong Hua, położony bezpośrednio na plaży. Lokalizacja konferencji umożliwi połączenie obowiązków i przyjemności – a zarówno pierwszych jak i drugich nie zabraknie. Otoczenie, warunki i morska atmosfera z pewnością sprzyjać będą ożywionym dyskusjom i wymianie doświadczeń. Prowadzącymi konferencję są wybitni specjaliści, wykładowcy i doradcy podatkowi, a o atrakcje popołudniowe i wieczorne dbać będą organizatorzy – Akademia Biznesu MDDP i www.podatki.biz  
  • 27.03.2009Z firmy do majątku prywatnego
    Pytania podatnika: 1. Czy przekazanie samochodu osobowego na cele osobiste będzie korzystało ze zwolnienia z VAT? 2. Czy konieczna będzie korekta odliczonego podatku VAT w związku z jego wyłączeniem z majątku firmy w okresie korekty?
  • 24.06.2008Korekta podatku naliczonego uprzednio odliczonego w całości od rat leasingowych w przypadku sprzedaży samochodu, który był przedmiotem leasingu operacyjnego
    Załóżmy sytuację następującą: po zakończeniu okresu leasingu przewidzianego umową i po spłaceniu rat leasingowych samochód zostaje wykupiony i wprowadzony do ewidencji środków trwałych. Zatem jest on użytkowany w działalności gospodarczej w całości opodatkowanej. Z faktury dokumentującej nabycie samochodu odliczony został podatek od towarów i usług w wysokości 60%. Po wykupie dochodzi jednak do sprzedaży tego samochodu. W przypadku zbycia samochodu, wątpliwość budzi ewentualna korekta podatku naliczonego uprzednio odliczonego od nabycia samochodu w rozumieniu art. 91 ustawy VAT.
  • 11.01.2007Podatek VAT przy zbyciu firmowego samochodu
    Pytanie podatnika: dotyczy opodatkowania sprzedaży samochodu osobowego Ford Focus (środek trwały) oraz kwestia obowiązku korekty podatku naliczonego zgodnie z art. 91 ust. 2-7 ustawy o podatku od towarów i usług.