26.01.2024Obowiązki płatnika w PIT: Kupony żywieniowe zamiast posiłków profilaktycznych
Czy pracodawca będzie zobowiązany do obliczania, pobierania i wpłacania zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych w odniesieniu do nieodpłatnych świadczeń w postaci wydawania pracownikom kuponów żywieniowych uprawniających do nabywania na ich podstawie produktów spożywczych służących do przygotowania posiłku profilaktycznego?
18.10.2023Kupony na profilaktycznie posiłki i napoje bez składek ZUS
Przekazane pracownikom kupony na posiłki profilaktyczne na zakup posiłków profilaktycznych i napojów w sytuacji, gdy pracodawca mimo ciążącego na nim obowiązku wynikającego z przepisów o bezpieczeństwie i higienie pracy, nie ma możliwości wydania pracownikom posiłków i napojów bezalkoholowych, spełniają przesłanki do wyłączenia ich wartości z podstawy wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne.
21.04.2023WSA: Wznowienie postępowania po orzeczeniu ETS w sprawie stawki VAT 5%
Przesłanka przewidziana w treści art. 240 § 1 pkt 11 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (dot. wznowienia postępowania po orzeczeniu ETS - red.) służy do tego aby w sytuacji, gdy organ podatkowy dokonał błędnej wykładni prawa krajowego będącego implementacją prawa Unii (jakim niewątpliwie są przepisy VAT) w okolicznościach faktycznych sprawy, mógł swoje działanie skorygować stosując prawidłowo wykładnię zgodną z prawem Unii, kierując się zasadą lojalności i koniecznością zapewnienia realizacji zasady pierwszeństwa i zasady skuteczności prawa unijnego. Nie chodzi tylko o realizację pewności prawa, lecz także równości wobec prawa i rządów prawa.
08.02.2023Karta zamiast posiłku profilaktycznego. Co z PIT?
W sytuacji, gdy na podstawie wydanych pracownikom kart na posiłki profilaktyczne nie będzie możliwości nabycia towarów niemających charakteru posiłków profilaktycznych to wartość finansowanych i przekazywanych pracownikom kart - celem wywiązania się z obowiązku zapewnienia posiłków profilaktycznych wynikającego z przepisów o bezpieczeństwie i higienie pracy - będzie stanowiła dla pracowników przychód ze stosunku pracy. Przychód ten będzie jednak zwolniony od podatku dochodowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 11b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.
04.03.2022Koszty uzyskania przychodów: Posiłki profilaktyczne dla pracowników nadzoru
Przepisy prawa pracy nakładają na pracodawców obowiązki, związane z zatrudnianiem pracowników w warunkach pogorszonych, uciążliwych, delegowanych itp. Do takich obowiązków należy również obowiązek zapewnienia pracownikom posiłków profilaktycznych. Obowiązek ten powinien być realizowany zgodnie z przepisami rozporządzenia w sprawie profilaktycznych posiłków i napojów.
24.09.2021WSA. Kasy online w gastronomii: Nie liczy się konsumpcja
Podatnik prowadząc sklep, w którym sprzedawane są gotowe do spożycia, przygotowane wcześniej przez pracowników, kurczaki świadczy usługi związane z wyżywieniem w stacjonarnych placówkach gastronomicznych. Nie ma w tym przypadku znaczenia fakt, że sprzedaż tych produktów odbywa się poza ladami grzewczymi oraz fakt, że kurczaki nie mogą być konsumowane w sklepie z uwagi na brak miejsc do konsumpcji. Zobowiązany jest zatem do prowadzenia w tej placówce ewidencji sprzedaży od 1 stycznia 2021 r. przy użyciu kas on-line - orzekł Wojewódzki Sąd Administracyjny w Olsztynie.
09.09.2021Karta przedpłacona zamiast posiłków profilaktycznych z PIT
Przedsiębiorca rozważa przekazywanie pracownikom, którzy będą uprawnieni do otrzymywania posiłków profilaktycznych i napojów, karty na posiłki profilaktyczne i napoje (gotowe posiłki, artykuły spożywcze oraz napoje bezalkoholowe). Dostawcą tego rodzaju kart będzie podmiot zewnętrzny. Karty te zasilane byłyby co miesiąc przez przedsiębiorcę. Czy wartość tych kart będzie stanowić przychód pracownika zwolniony z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych?
03.01.2020Posiłki profilaktyczne obsługiwane przez zewnętrzne firmy
W sytuacji, gdy na podstawie wydanych pracownikom kuponów żywnościowych nie będzie możliwości nabycia towarów niemających charakteru posiłków profilaktycznych, wartość finansowanych i przekazywanych przez pracodawcę pracownikom kuponów – celem wywiązania się przez Wnioskodawcę z obowiązku zapewnienia posiłków profilaktycznych wynikającego z przepisów o bezpieczeństwie i higienie pracy – będzie stanowiła dla pracowników przychód ze stosunku pracy, jednakże zwolniony od podatku dochodowego.
01.07.2019PIT. Bon żywnościowy zamiast posiłku i napoju. A co z PIT?
Pytanie: Czy przekazywane pracownikom, celem wywiązania się przez Wnioskodawcę z obowiązku zapewnienia posiłków profilaktycznych oraz napojów, bony żywieniowe są traktowane jako inne dowody uprawniające do uzyskania na ich podstawie posiłków, artykułów spożywczych lub napojów bezalkoholowych określone art. 21 ust. 1 pkt 11b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, a tym samym wartość finansowanych przez Wnioskodawcę ze środków obrotowych bonów, będzie stanowić przychód pracownika zwolniony z opodatkowania?
19.06.2019Posiłek pracownika pracującego w nadgodzinach nie jest jego przychodem
Sfinansowanie posiłków pracownikom wykonującym pracę w wymiarze nadliczbowym, nie generuje po stronie tych pracowników przychodu do opodatkowania. Wydatki te ponoszone będą bowiem w interesie pracodawcy, a co za tym idzie pracownicy nie otrzymają od niego jakiegokolwiek przysporzenia majątkowego, ponieważ świadczenia te pozostają w związku z pracą w godzinach nadliczbowych - wyjaśnił Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej.
27.09.2018Sposób podania czy rodzaj konsumpcji nie decydują o stawce VAT
Dla uznania czy dana czynność będzie zaliczona do klasy PKWiU 10.85 Gotowe posiłki i dania, czy do działu PKWiU 56 Usługi związane z wyżywieniem istotne jest, czy oferowane produkty są w pełni przyrządzone i serwowane jako posiłek gotowy do bezpośredniego spożycia, czy też nie są przeznaczone do bezpośredniej konsumpcji - np. są zamrożone lub pakowane próżniowo i etykietowane z przeznaczeniem na sprzedaż. Fakt oferowania tych produktów osobno bądź w zestawach (np. kanapka mięsna, frytki razem z napojem, czy też tortilla, pieczone ziemniaki razem z napojem), nie ma wpływu na sposób zaklasyfikowania.
06.09.2018Problemu nie ma, ale prace nad jego usunięciem trwają
W resorcie finansów trwają obecnie prace nad określeniem docelowego sposobu identyfikacji towarów i usług, który z jednej strony zapewni podatnikom oraz organom podatkowym większą pewność (co do prawidłowości zastosowanej stawki), z drugiej natomiast posłuży racjonalizacji samej struktury stawek (zapewni jednakowe opodatkowanie podobnym towarów i usług) - odpowiedziało MF w odpowiedni na interpelację dotyczącą opodatkowania gotowych dań i posiłków.
01.02.2018Stawki VAT w gastronomii - zdaniem MF nie ma wątpliwości
Do Ministerstwa Finansów napływały sygnały o możliwości błędnego klasyfikowania czynności wykonywanych przez podmioty działające w branży gastronomicznej, w szczególności we wnioskach o wydanie interpretacji indywidualnych. Mając na uwadze, że rozbieżności pomiędzy stanem rzeczywistym, a zawartym we wniosku o wydanie interpretacji opisem stanu faktycznego/zdarzenia przyszłego mogą zostać ujawnione generalnie dopiero w wyniku przeprowadzonej u danego podatnika kontroli, w trosce o podatników, którzy nieprawidłowo klasyfikowali swoje świadczenia wydano interpretację ogólną z dnia 29 grudnia 2015 r. nr PK4.8022.44.2015 - poinformowało MF odpowiadając na interpelację poselską.
12.07.2017Wydatki na usługi cateringowe jako koszt podatkowy firmy
Pytanie podatnika: Spółka rozważa zawarcie umowy na usługę cateringową dla jej pracowników. Czy koszty zakupu ww. usług będą dla spółki kosztem uzyskania przychodów?
06.07.2017WSA. Bar na kółkach bez opłaty targowej
Z uzasadnienia: Dla uznania czy dana czynność będzie zaliczona do klasy PKWiU 10.85. Gotowe posiłki i dania, czy do działu PKWiU 56 Usługi związane z wyżywieniem istotne jest, czy oferowane produkty są w pełni przyrządzone i serwowane jako posiłek gotowy do bezpośredniego spożycia, czy też nie są przeznaczone do bezpośredniej konsumpcji – np. są zamrożone lub pakowane próżniowo i etykietowane z przeznaczeniem na sprzedaż. Fakt oferowania tych produktów osobno bądź w zestawach nie ma wpływu na sposób zakwalifikowania. Dla prawidłowej klasyfikacji nie mają wpływu również czynniki takie jak to, czy w punktach sprzedaży znajdują się stoliki i krzesła, dostępne są naczynia i sztućce, produkty są przeznaczone do spożycia na miejscu czy na wynos.
07.06.2017VAT przy sprzedaży posiłków i dań przez placówki gastronomiczne
W związku z licznymi sygnałami, które dotyczą nieprawidłowego stosowania stawki podatku VAT w przypadku sprzedaży posiłków i dań przez placówki gastronomiczne, Ministerstwo Finansów przypomina, że zasady stosowania właściwej stawki podatku VAT - w szczególności 5 proc. lub 8 proc. - przy sprzedaży posiłków i dań przez placówki gastronomiczne określa interpretacja ogólna Ministra Finansów z 24 czerwca 2016 r.1)
06.06.2017VAT przy sprzedaży posiłków i dań przez placówki gastronomiczne
W związku z licznymi sygnałami, które dotyczą nieprawidłowego stosowania stawki podatku VAT w przypadku sprzedaży posiłków i dań przez placówki gastronomiczne, Ministerstwo Finansów przypomina, że zasady stosowania właściwej stawki podatku VAT - w szczególności 5 proc. lub 8 proc. - przy sprzedaży posiłków i dań przez placówki gastronomiczne określa interpretacja ogólna Ministra Finansów z 24 czerwca 2016 r.1)
31.05.2017NSA. Odliczenie VAT za usługi gastronomiczne przez hotelarzy
1. Implementujący art. 176 Dyrektywy Rady 2006/112/WE z 28 listopada 2006 r. w sprawie wspólnego systemu podatku od wartości dodanej, art. 88 ust. 1 pkt 4 ustawy o podatku od towarów i usług, stanowiący zakaz odliczania podatku naliczonego od wydatków poniesionych na nabycie usług noclegowych i gastronomicznych (z wyjątkiem nabycia gotowych posiłków przeznaczonych dla pasażerów przez podatników świadczących usługi przewozu osób), nie ma zastosowania w przypadku nabycia tych usług na cele „ściśle związane z działalnością gospodarczą” podatnika.
20.04.2017Klasyfikacje statystyczne a opodatkowanie VAT
Z uzasadnienia: Organy podatkowe, nie zaś organy statystyczne, mając na uwadze stan faktyczny sprawy, podany we wniosku o wydanie interpretacji, w zakresie niezbędnym z punktu widzenia wszystkich jego elementów mogących mieć znaczenia klasyfikacyjne, powinny dokonać oceny, w jakim grupowaniu tej właśnie klasyfikacji mieszczą się towary sprzedawane przez spółkę.
02.08.2016Wyższy VAT na fast foody? Interpelacja nr 4689 do ministra finansów w sprawie zwiększenia podatku VAT od tzw. fast foodów.
30.06.2016Stawka VAT przy sprzedaży posiłków i dań przez placówki gastronomiczne - interpretacja ogólna MF Posiłki sprzedawane przez różnego rodzaju placówki gastronomiczne, które są przeznaczone do bezpośredniej konsumpcji, nie mogą korzystać z 5% stawki podatku od towarów i usług na podstawie art. 41 ust. 2a w związku z poz. 28 załącznika nr 10 do ustawy o VAT, ponieważ nie są klasyfikowane w grupowaniu PKWiU 10.85.1. Produkty takie, co do zasady, są opodatkowane 8% stawką podatku, z zastrzeżeniem wyjątków do których ma zastosowanie podstawowa stawka podatku - wyjaśnił Minister Finansów.
29.06.2016Stawka VAT przy sprzedaży posiłków i dań przez placówki gastronomiczne - interpretacja ogólna MF Posiłki sprzedawane przez różnego rodzaju placówki gastronomiczne, które są przeznaczone do bezpośredniej konsumpcji, nie mogą korzystać z 5% stawki podatku od towarów i usług na podstawie art. 41 ust. 2a w związku z poz. 28 załącznika nr 10 do ustawy o VAT, ponieważ nie są klasyfikowane w grupowaniu PKWiU 10.85.1. Produkty takie, co do zasady, są opodatkowane 8% stawką podatku, z zastrzeżeniem wyjątków do których ma zastosowanie podstawowa stawka podatku - wyjaśnił Minister Finansów.
14.03.2016Stawka VAT na sprzedaż gotowych posiłków i dań Pytanie podatnika: Czy dostawa gotowych dań przygotowywanych w zakładzie przedsiębiorstwa, następnie dostarczanych bezpośrednio do klienta stanowi dostawę gotowych dań i może korzystać z 5% stawki podatku od towarów i usług według poz. 28 załącznika nr 10 do Ustawy (art. 41 ust. 2a)?
30.11.2015Gastronomia a VAT. Stawka podatku na posiłki Pytanie podatnika: Czy wydawanie przez Wnioskodawcę posiłków na wynos przy mobilnych punktach sprzedaży oraz dostarczenie gotowych posiłków uprzednio zamówionych telefonicznie przez klienta na wskazany adres jest dostawą towarów i świadczeniem usług? Jaką stawką (VAT) opodatkowane będzie wydawanie na wynos gotowych posiłków oraz dostawa gotowych posiłków zamówionych telefonicznie i dostarczonych do klienta?
13.04.2015Odliczenie VAT od usług cateringowych Pytanie podatnika: W ramach prowadzonej działalności spółka nabywa od podmiotów zewnętrznych usługi cateringowe w zakresie przygotowania i dostawy posiłków do siedziby spółki, do biura w Warszawie, lub do biur regionalnych, a także we wskazane miejsce na terenie Polski, gdzie odbywa się spotkanie czy też szkolenie. Czy Wnioskodawcy przysługuje prawo do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony, w zakresie w jakim usługi cateringowe wykorzystywane są do wykonywania czynności opodatkowanych?
02.03.2015Różne stawki VAT na ten sam towar? Interpelacja nr 30862 w sprawie stosowania różnych stawek podatku VAT na te same towary, co prowadzi do nierównego traktowania podmiotów na rynku, a co jest wynikiem różnych interpretacji i niewłaściwego stosowania symboli Polskiej Klasyfikacji Wyrobów i Usług w tym zakresie.
02.12.2014Obiad dla klienta a koszty uzyskania przychodów Wymienienie jako przykładowych kosztów reprezentacyjnych wydatków na usługi gastronomiczne, zakup obiadu lub innego posiłku nie oznacza, że wydatki te zawsze muszą zostać wyłączone z kosztów uzyskania przychodów.
01.12.2014Obiad dla klienta a koszty uzyskania przychodów Wymienienie jako przykładowych kosztów reprezentacyjnych wydatków na usługi gastronomiczne, zakup obiadu lub innego posiłku nie oznacza, że wydatki te zawsze muszą zostać wyłączone z kosztów uzyskania przychodów.
26.09.2014Zwolnienie podatkowe na świadczenia rzeczowe BHP Pytanie: Zgodnie z zapisami, zawartymi w regulaminie pracy, pracownikom przysługują środki higieny osobistej i herbata. Środki higieny osobistej (mydło ręcznik, pasta bhp, proszek do prania) wydawane są pracownikom 2 razy w roku na koniec każdego półrocza, herbata wydawana jest pracownikom raz na rok na koniec I kwartału za dany rok kalendarzowy. Jakie są skutki podatkowe wydania pracownikom środków higieny osobistej oraz herbaty?
14.01.2014Szwedzki stół jako przychód pracownika Pytanie podatnika: Czy w przypadku, gdy pracodawca nie posiada informacji o ilości osób uczestniczących w imprezie oraz gdy brak jest możliwości indywidualizacji świadczenia konkretnemu pracownikowi, poczęstunek w formie szwedzkiego stołu należy uznać jako przychód ze stosunku pracy i opodatkować podatkiem dochodowym od osób fizycznych?
09.12.2013Podróże służbowe: Wysokość diety przy częściowo odpłatnych posiłkach Pytanie podatnika: Czy w przypadku rozliczania podróży służbowych pracowników budowlanych, wypłata pełnej diety (100%) w wysokości określonej rozporządzeniem w sprawie podróży służbowych korzysta ze zwolnienia przewidzianego w art. 21 ust. 1 pkt 16 (jeżeli chodzi o przychód pracowników) jeśli pracodawca zapewniałby pracownikom inne niż profilaktyczne posiłki, ale w części płatne przez pracownika (np. 5%)?
16.10.2013Podróże służbowe: Posiłek profilaktyczny a wysokość diety Pytanie podatnika: Czy wypłata diety pracownikowi z tytułu wyjazdu służbowego do wysokości określonej w rozporządzeniu Ministra Pracy i Polityki Społecznej - bez uwzględnienia obniżki diety o 30% z tytułu obowiązku zapewnienia posiłki profilaktycznego - korzysta ze zwolnienia z opodatkowania na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 16 lit. a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych?
29.08.2013Sprzedaż posiłków. Usługi gastronomiczne a VAT Pytanie podatnika: Czy sprzedaż posiłków w obu grupach sprzedaży stanowi dostawę towarów w rozumieniu art. 7 ust. 1 ustawy o VAT i podlega opodatkowaniu 5% stawką podatku VAT?
13.06.2013Opodatkowanie VAT sprzedaży posiłków. Usługi restauracyjne a dania gotowe Pytanie podatnika: Czy hot-dogi sporządzane według zasad opisanych wyżej i następnie wydawane klientom należy traktować jako świadczenie usług restauracyjnych, czy też jako dostawę gotowych posiłków i dań (poz. 28 załącznika 10 do ustawy o VAT) opodatkowanych stawką VAT 5% na podstawie art. 41 ust 2a ustawy o VAT?
22.03.2013Stawka VAT na dania gotowe na wynos Pytanie podatnika: Czy prowadząc sprzedaż dań gotowych ,,na wynos” klasyfikowanych jako gotowe posiłki i dania, z wyłączeniem produktów o zawartości alkoholu powyżej 1,2% Wnioskodawca może zastosować obniżoną stawkę VAT 5%?
13.03.2013Koszty uzyskania przychodów: Kupony na posiłki profilaktyczne dla pracowników Pytanie podatnika: Spółka rozważa nabywanie dla swoich pracowników kuponów żywieniowych na posiłki profilaktyczne. Wnioskodawca prowadzi działalność usługową dla górnictwa. Jego pracownicy wykonują pracę pod ziemią w szczególnych warunkach. Kupony żywieniowe na posiłki profilaktyczne na jednego pracownika opiewałyby na kwotę około 200 zł miesięcznie. Czy kupony żywieniowe na posiłki profilaktyczne są kosztem uzyskania przychodu pracodawcy?
18.10.2012Podatki 2013: Rząd przyjął projekt nowelizacji ustawy o VAT 16 października br. rząd przyjął projekt ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw, przedłożony przez ministra finansów. Nowe przepisy mają uprościć rozliczenia podatku VAT, a także wprowadzić stabilność prawną oraz zmniejszyć obciążenia biurokratyczne dla przedsiębiorców. Jednym z najważniejszych rozwiązań zawartych w projekcie jest przyjęcie generalnej zasady, że obowiązek podatkowy będzie powstawał z chwilą dokonania dostawy towarów lub wykonania usługi. Zgodnie z ww. zasadą podatek będzie wymagalny w miesiącu dokonania dostawy lub wykonania usługi (co do zasady zostanie rozliczony za ten okres rozliczeniowy).
17.09.2012Firmowy piknik a przychód pracownika i emeryta Pytanie podatnika: Wnioskodawca zorganizował piknik sportowo-rekreacyjny dla pracowników i emerytów. Koszt imprezy został ustalony w sposób zryczałtowany i niezależny od ilości osób uczestniczących. Impreza została sfinansowana w całości ze środków Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych i miała charakter masowy. Czy udział w ww. pikniku stanowi dla pracownika i emeryta przychód podlegający opodatkowaniu?
29.06.2012Zmiany w VAT 2013: Wysokość opodatkowania Projekt nowelizacji ustawy o podatku od towarów i usług przygotowany przez resort finansów ma na celu przede wszystkim dostosowanie przepisów ustawy o VAT do przepisów unijnych. Jeżeli chodzi o wysokość opodatkowania (dział VIII ustawy), zmiany w tym zakresie dotyczą podwyższenia stawek podatku na niektóre towary i usługi (m.in. lody, gotowe posiłki i dania, wyroby sztuki), opodatkowanie stawką podstawową (obecnie zwolnionych) usług pocztowych niepowszechnych, świadczonych przez operatora publicznego. Z dniem 1 stycznia 2013 r. planuje się także uelastycznienie stosowania stawki 0% przy eksporcie towarów oraz wewnątrzwspólnotowej dostawie towarów.
25.06.2012Zmiany w VAT 2013: Definicje i zakres opodatkowania Podwyższenie wartości prezentów od których nie trzeba płacić podatku VAT, wprowadzenie faktur uproszczonych, podwyższenie stawek podatku na niektóre towary i usługi (m.in. lody, gotowe posiłki i dania), opodatkowanie stawką podstawową (obecnie zwolnionych) niektórych usług pocztowych, zmiana zasad ustalania obowiązku podatkowego, a także utrzymanie do końca 2013 r. ograniczenia w odliczeniu VAT w przypadku kupna samochodów osobowych, to niektóre ze zmian jakie przewiduje projekt nowelizacji ustawy o podatku od towarów i usług przygotowany przez resort finansów. Ustawa ma wejść w życie z dniem 1 stycznia 2013 r.
29.05.2012VAT 2013: Będą kolejne podwyżki Od początku przyszłego roku wzrosną stawki VAT na m.in. gotowe posiłki i dania, lody oraz wyroby sztuki ludowej – wynika z opublikowanego wczoraj projektu nowelizacji (z 25 maja 2012 r.) ustawy o podatku od towarów i usług oraz o zmianie niektórych innych ustaw. Na podniesieniu stawek budżet państwa ma zyskać dodatkowe 67 mln zł w skali roku.
23.05.2012VAT na sprzedaż posiłków z dostawą do klienta Sprzedaż posiłków z dostawą do klienta należy traktować jako dostawę towarów w rozumieniu art. 7 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Łodzi w interpretacji indywidualnej z dnia 02.05.2012 r., sygn. IPTPP4/443-55/12-4/OS.
11.05.2012Stawka VAT na sprzedaż gotowych posiłków na wynos Z uzasadnienia: W przypadku sprzedaży gotowych posiłków i dań na wynos, przygotowanych w restauracji w stanie nadającym się do bezpośredniego spożycia, podatnik świadczy de facto usługę związaną z wyżywieniem, która z obniżonej do 5% stawki podatku, nie korzysta. W sytuacji takiej sprzedaż opodatkowana będzie 8% stawką podatku VAT.
