art pdof

  • 27.09.2012Karty doładowujące do prywatnego telefonu a przychód pracownika
    Pytanie podatnika: Ze względu na wysokie koszty związane z zakupem komórkowych telefonów służbowych dla pracowników i opłacaniem abonamentu telefonicznego Wnioskodawca postanowił wydawać pracownikom karty doładowujące. Zarówno aparaty telefoniczne, jak i karty z numerem telefonu są prywatną własnością pracownika. W większości numery nie są zarejestrowane i nie ma możliwości uzyskania bilingu wykazującego spis wykonywanych połączeń. Czy przekazanie doładowań kart telefonicznych pracowników spowoduje powstanie u nich przychodu, który Wnioskodawca powinien uwzględnić przy obliczaniu i pobieraniu zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych?
  • 24.09.2012Podatek dochodowy. Krajowe dochody przedsiębiorców z fotografii stockowej
    Zdjęcia na stockach mogą zamieszczać różne osoby, w tym także przedsiębiorcy. Osobiste prawa autorskie do tych fotografii mogą przysługiwać autorom fotografii, czyli m.in. przedsiębiorcom będącym osobami fizycznymi, ich pracownikom lub też pracownikom przedsiębiorców - osób prawnych czy też jednostek organizacyjnych nie posiadających osobowości prawnej. Prawa te są niezbywalne. Przedmiotem obrotu mogą zaś być autorskie prawa majątkowe, czyli prawa do korzystania z utworu i rozporządzania nim na wszystkich polach eksploatacji oraz do wynagrodzenia za korzystanie z utworu.
  • 13.09.2012Koszty leczenia pracownika podczas delegacji zagranicznej - planowane zmiany
    Jedną z grup wydatków związanych z podróżą służbową, obciążających pracodawcę, wymienionych przez rozporządzenie MPiPS z 19.12.2002 r. w sprawie wysokości oraz warunków ustalania należności przysługujących pracownikowi zatrudnionemu w państwowej lub samorządowej jednostce sfery budżetowej z tytułu podróży służbowej poza granicami kraju (Dz. U. nr 236, poz. 1991, z późn. zm.) są koszty leczenia pracownika . W razie choroby powstałej podczas podróży pracownikowi przysługuje zwrot udokumentowanych kosztów leczenia za granicą oraz leków.
  • 12.09.2012Obowiązki polskich banków zdjęć wypłacających należności fotografom z zagranicy
    Użytkownikami stocków mogą być zarówno osoby fizyczne, jak też prawne, z Polski lub też spoza jej terytorium. Osoby odpowiedzialne za wypłaty należności dla fotografów powinny dysponować dokładnymi informacjami w tym zakresie. Wynika to z tego, że jeżeli wypłata należności następuje na rzecz nierezydenta, czyli podmiotu, który nie ma miejsca zamieszkania lub siedziby bądź zarządu na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, wówczas zastosowanie znajdą przepisy o ograniczonym obowiązku podatkowym oraz o konieczności pobierania tzw. podatku u źródła.
  • 10.09.2012Amortyzacja i koszty ubezpieczenia samochodów osobowych droższych niż 20.000 euro
    Sposób rozliczenia zakupu oraz kosztów ubezpieczenia samochodu osobowego, który ma stanowić środek trwały w prowadzonej działalności gospodarczej uzależniony jest od ceny nabycia samochodu. Progiem cenowym, który ma istotne znaczenie jest równowartość 20.000 euro przeliczona na złote według kursu średniego euro ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski z dnia przekazania samochodu do używania.
  • 04.09.2012Opodatkowanie dochodów korepetytorów
    Osoby, które uzyskują dochody z udzielania korepetycji, mają obowiązek odpowiedniego ich opodatkowania. Powinność ta często jest ignorowana. Niektórzy uważają, że jeżeli np. zarabiają w ten sposób niewielkie kwoty, nie powstanie wówczas obowiązek zapłaty podatku. Warto więc przybliżyć zasady, według jakich powinien być opodatkowany dochód korepetytora.
  • 31.08.2012Faktura za towar otrzymana z opóźnieniem – ujęcie w PKPiR
    Sytuacje, kiedy przedsiębiorca otrzymuje zamówiony towar wraz z fakturą z pewnym opóźnieniem, nie należą do rzadkości. Powstaje wówczas wątpliwość, jak zaksięgować taką fakturę.
  • 27.08.2012Fotograf na weselu kolegi – jaki podatek zapłacić?
    Jestem fotografem-amatorem. Dotychczas wszystkie zdjęcia robiłem do tzw. szuflady. Ostatnio zostałem poproszony przez kolegę, abym robił zdjęcia na jego ślubie i weselu. Kolega chce mi zapłacić za zdjęcia. Zależy mi na tym, by wszystko było załatwione w sposób zgodny z prawem. Jak mam rozliczyć się z otrzymanego wynagrodzenia z urzędem skarbowym?
  • 24.08.2012Opodatkowanie pożyczek pieniężnych od osób prywatnych
    Umowa pożyczki jest uregulowana w art. 720 § 1 ustawy dnia 23 kwietnia 1964 r. Kodeks cywilny (Dz. U. z 1964 r., Nr 16, poz. 93 ze zm.). Przez umowę pożyczki dający pożyczkę zobowiązuje się przenieść na własność biorącego określoną ilość pieniędzy albo rzeczy oznaczonych tylko co do gatunku, a biorący zobowiązuje się zwrócić tę samą ilość pieniędzy albo tę samą ilość rzeczy tego samego gatunku i tej samej jakości.
  • 01.08.2012Opodatkowanie odszkodowań majątkowych otrzymanych przez klienta biura podróży
    W ustawie z dnia 29 sierpnia 1997 r. o usługach turystycznych (Dz. U. z 2004 r. Nr 223, poz. 2268, z późn. zm.; dalej: pr.t.) przewidziane są sytuacje, w których klient może dochodzić odszkodowania za niewykonanie umowy dotyczącej organizacji imprezy turystycznej.
  • 20.07.2012Pracownik wynagradzany w formie honorarium – autorskie koszty uzyskania przychodów w czasie urlopu
    W sytuacji, gdy pracodawca zatrudnia pracownika, który w ramach swych obowiązków tworzy utwory w rozumieniu ustawy z dnia 4 lutego 1994 r. o prawie autorskim i prawach pokrewnych (t.j. Dz.U. z 2006 r. Nr 90, poz. 631 ze zm.), ustalone wynagrodzenie zwykle składa się z dwóch części. Jedna z nich jest należna za wykonywanie obowiązków pracowniczych, druga zaś – tzw. honorarium – jest naliczana z tytułu stworzenia utworu oraz przeniesienia na pracodawcę autorskich praw majątkowych.
  • 19.07.2012Koszty uzyskania przychodów: Wypłata wynagrodzenia w kasie urzędu pocztowego
    Pytanie podatnika: Spółka wypłaca swoim pracownikom z tytułu wykonywanej pracy należności, o których mowa w art. 12 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Przedmiotowe należności, zgodnie z dyspozycją pracownika wypłacane są na konta bankowe, bądź też gotówkowo w kasach urzędów pocztowych. Czy Spółka ma prawo do ujęcia należności wypłacanych gotówkowo pracownikom za pośrednictwem poczty w miesiącu, w którym zostały faktycznie wypłacone lub postawione do dyspozycji?
  • 09.07.2012Dzierżawa gruntów na cele rolnicze
    Przychody rolnika z tytułu dzierżawy gruntów rolnych na „cele rolnicze” nieobjęte są zakresem przedmiotowym ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Korzystny wyrok wydał WSA w Gdańsku w dniu 6 września 2011 r., sygn. I SA/Gd 673/11 (wyrok nieprawomocny).
  • 12.06.2012Usługi doradcze jako koszt uzyskania przychodów
    Pytanie podatnika: Czy do kosztów uzyskania przychodów można zaliczyć poniesiony wydatek związany z dodatkowym wynagrodzeniem Pełnomocnika?
  • 12.06.2012Opodatkowanie umorzenia odziedziczonych jednostek uczestnictwa w funduszu inwestycyjnym
    Z uzasadnienia: W sytuacji, gdy zmarły (spadkodawca) pozostawał w związku małżeńskim i łączył go małżeński ustrój wspólności ustawowej, połowa jednostek uczestnictwa przypada temu małżonkowi, który przy ich zbyciu ma prawo do pomniejszenia przychodu do opodatkowania na moment umorzenia tych jednostek o połowę kosztów nabycia tych jednostek. Pozostałe jednostki (druga połowa) przekazywane są spadkobiercom, którym nie przysługuje prawo do pomniejszenia przychodu o koszty ich objęcia poniesione przez spadkobiercę.
  • 16.05.2012Wydatki na zakup sprzętu fotograficznego w kosztach podatkowych
    Rozliczenie zakupu sprzętu fotograficznego w kosztach prowadzonej działalności gospodarczej jest możliwe w sytuacji, gdy spełnione są dwa warunki, tj. jest to koszt poniesiony w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów, a jednocześnie koszt ten nie jest wymieniony w art. 23 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. z 2012 r. poz. 361 z późn. zm.; dalej: pdof) i odpowiednio art. 16 ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz. U. z 2011 r. Nr 74, poz. 39, z późn. zm.; dalej: pdop).
  • 07.05.2012Podatkowe aspekty sprzedaży zaliczkowej i za pobraniem
    Podatnicy, których przedmiotem działalności jest handel towarami nierzadko pobierają zaliczki na poczet przyszłej dostawy. Stosują także sprzedaż za pobraniem. Niezwykle istotne znaczenie w tych sytuacjach ma odpowiednie ewidencjonowanie takiej sprzedaży. Odmienności dotyczą zarówno podatku VAT jak i podatku dochodowego. Konieczne jest więc dostosowanie prowadzonych ewidencji do wymagań ustawowych, tak aby wynikały z nich wszelkie dane, niezbędne do prawidłowego ustalenia podstawy opodatkowania zarówno dla potrzeb podatku dochodowego, jak i podatku VAT.
  • 20.04.2012Zagraniczny wyjazd na szkolenie kontrahentów a koszty uzyskania przychodów
    Pytanie podatnika: Czy Wnioskodawca ma prawo zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów z pozarolniczej działalności gospodarczej wydatki poniesione na zorganizowanie zagranicznego wyjazdu szkoleniowego na Teneryfę dla kontrahentów i przedstawicieli producenta?
  • 10.04.2012Stawki ryczałtu na usługi transportowe
    Podatnicy będący osobami fizycznymi, którzy świadczą usługi transportowe, co do zasady mogą wybrać opodatkowanie w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. Podatek ten jest uregulowany w ustawie z dnia 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne (Dz. U. z 1998 r. Nr 144, poz. 930, ze zm.; dalej: uzpf).
  • 10.04.2012PIT 2011: Oddelegowanie do pracy za granicą a wspólne rozliczenie małżonków
    Pytanie podatnika: Z dniem 1 lutego 2010 r. Wnioskodawca został oddelegowany przez pracodawcę do pracy za granicą na okres jednego roku, tj. do dnia 31 stycznia 2011 r. W trakcie oddelegowania do pracy Wnioskodawcy towarzyszyła żona. Czy w odniesieniu do dochodów uzyskanych w 2011 r. za pracę wykonywaną w Polsce (tj. po powrocie do Polski, tj. w okresie, w którym posiadał miejsce zamieszkania w Polsce, a więc podlegał w Polsce nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu) Wnioskodawca jest uprawniony do wspólnego rozliczenia się z żoną?
  • 30.03.2012Udzielanie pożyczek – konsekwencje w rozliczeniu VAT
    Pytanie podatnika: Czy obowiązek podatkowy w VAT od otrzymanych odsetek, prowizji z tytułu umowy pożyczki, jak i prowizji od sporządzonego aneksu, powstaje w dacie ich otrzymania? Czy wartością nabycia nieruchomości (jako towaru) w przypadku jej przejęcia za niespłaconą pożyczkę będzie nominalna wartość niespłaconej części pożyczki?
  • 01.03.2012Wpłata na fundusz remontowy w kosztach działalności
    Pytanie podatnika: Wnioskodawca posiada lokal użytkowy, w którym prowadzi działalność. Lokal ten znajduje się w budynku, który należy do spółdzielni mieszkaniowej. Spółdzielnia uchwałą podjęła postanowienie o remoncie dachu budynku, a następnie remont przeprowadzono. Wszyscy właściciele lokali w budynku zostali obciążeni kosztami tego remontu, w stosunku proporcjonalnym. Jako właściciel jednego z lokali, Wnioskodawca otrzymał zawiadomienie o wysokości kosztu remontu, była to kwota 10.800,00 zł, którą uiścił na konto funduszu remontowego spółdzielni. Czy powyższy wydatek można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu?
  • 13.02.2012PIT 2011: Odliczenie składek na ubezpieczenie zdrowotne
    Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych przewiduje możliwość pomniejszenia podatku o kwotę składek na ubezpieczenie zdrowotne. Oto dokładna treść przepisu art. 27b ustawy (wytłuściliśmy szczególnie istotne fragmenty):
  • 09.02.2012Przekształcenie spółki: Podatek od niepodzielonego zysku
    Z uzasadnienia: Prawidłowo rozdysponowany zysk, w tym także zysk rozdysponowany na kapitał rezerwowy i zapasowy spółki komandytowo-akcyjnej powstałej w wyniku przekształcenia spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, nie jest już zyskiem niepodzielonym w rozumieniu art. 24 ust. 5 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, tym samym nie stanowi dochodu podlegającego opodatkowaniu zgodnie z art. 24 ust. 5 pkt 8 ww. ustawy i w związku z tym nie podlega opodatkowaniu na podstawie art. 30a ust. 1 pkt 4.
  • 07.02.2011Opodatkowanie transakcji na rynku nieruchomości w obrocie prywatnym
    Znaczna część transakcji sprzedaży nieruchomości odbywa się na rynku nieprofesjonalnym. Cechą tych transakcji jest, że sprzedającymi są osoby, które zbywają nieruchomości incydentalnie. Powszechność opodatkowania podatkiem dochodowym powoduje, że i taka sprzedaż wymaga ustalenia podstawy opodatkowania oraz naliczenia i odprowadzenia podatku. Ustawodawca umieścił jednak w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych przepisy ustanawiające pewnego rodzaju ulgi i zwolnienia z podatku. Sytuacja podatkowa nie jest jednak prosta. W ciągu ostatnich lat zmieniano przepisy – i obecnie w celu ustalenia wysokości opodatkowania należy rozpoznać moment wybudowania (nabycia) nieruchomości. Od tego  zależy bowiem sposób, w jaki opodatkowany zostanie dochód z jej sprzedaży.
  • 01.02.2011Amortyzacja lokali używanych
    Częstą praktyką jest obecnie zakup lokali w celach inwestycyjnych. Kupując nieruchomości liczymy na wzrost ich wartości, a jednocześnie mamy zamiar wykorzystywać je albo dla naszych własnych potrzeb związanych z działalnością gospodarczą, albo traktując je jako źródło przychodów z najmu. W obu tych przypadkach pojawia się potrzeba ustalenia wartości początkowej i wyboru metody amortyzacji – jeżeli chcemy prawidłowo obnizyć płacony podatek dochodowy od osób fizycznych.
  • 17.01.2011PIT: Opodatkowanie sprzedaży mieszkania (domu lub gruntu)
    Sprzedaż mieszkania domu czy działki to jedna z sytuacji, w której może powstać obowiązek zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych. Ustalenie zasad opodatkowania sprzedaży nieruchomości nie jest jednak zbyt proste – w ciągu ostatnich lat zmieniano przepisy – i obecnie w celu ustalenia wysokości opodatkowania należy rozpoznać moment wybudowania (nabycia) nieruchomości – od tego bowiem zależy sposób, w jaki opodatkowany zostanie dochód z jej sprzedaży.
  • 14.12.2010Nieoprocentowane pożyczki dla pracowników i ich skutki podatkowe
    Zakłady pracy, znajdujące się w dobrej kondycji finansowej, często udzielają pracownikom pożyczek – i często są to pożyczki nieoprocentowane. Powstaje w tym momencie pytanie – czy takie pożyczki, ze względu na brak oprocentowania będą stanowić dla pracowników przychód ze świadczeń nieodpłatnych lub częściowo odpłatnych?
  • 18.10.2010WSA: Nie ma obowiązku kontynuacji amortyzacji po rozwiązaniu spółki jawnej
    Z uzasadnienia: Likwidacja spółki jawnej prowadzi do zakończenia jej bytu prawnego, a fakt iż pozostały po niej majątek przypada do podziału wspólnikom tejże spółki, nie świadczy ani o faktycznej kontynuacji jej działalności ani o zmianie formy prawej tejże działalności. Związek o charakterze funkcjonalnym, jaki dostrzega organ podatkowy pomiędzy odpisami amortyzacyjnymi dokonywanymi przez spółkę a jednoosobową działalnością podatnika prowadzona przy wykorzystaniu przejętych od spółki środków trwałych nie odpowiada żadnej z przesłanek z art. 22g ust. 12 i 13 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych obligujących podatnika do kontynuowania rozpoczętej przez poprzednika amortyzacji środka trwałego.
  • 11.10.2010Zmiany w ustawie PIT w ocenie PKPP Lewiatan
    Rada Podatkowa PKPP Lewiatan przedstawiła swoje stanowisko w kwestii komisyjnego projektu ustawy o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.
  • 29.09.2010Jak przeliczać wynagrodzenia w obcych walutach
    Pytania podatnika: Według jakiego kursu GBP w stosunku do złotego polskiego Wnioskodawca powinien przeliczyć wynagrodzenie ze stosunku pracy, które wypłaca pracownikowi w GBP, celem obliczenia w złotych polskich wysokości przychodu pracownika oraz zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych od tego wynagrodzenia? Jak prawidłowo określić dzień uzyskania przychodu?
  • 22.09.2010WSA: Wynajem pokoi w gospodarstwie agroturystycznym niebędącym własnością podatnika
    Z uzasadnienia: Błędny jest pogląd organów podatkowych, iż do podatnika nie ma zastosowania art. 21 ust. 1 pkt 43 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych z uwagi na brak tytułu prawnego do budynku mieszkalnego zlokalizowanego na terenie wiejskiego gospodarstwa rolnego, ponieważ nie ma uregulowanego tytułu prawnego posiadania. W cytowanym przepisie taki warunek nie występuje, a do jego zastosowania, jako zwolnienia przedmiotowego wystarczy prawo posiadania i dysponowania, a takie prawo podatnik posiadał. Zatem, podatnik, mimo iż jest nie właścicielem gospodarstwa rolnego i liczba wynajmowanych pokoi nie przekracza 5, będzie mógł skorzystać z ww. zwolnienia, gdyż przedmiotowy budynek mieszkalny ze znajdującymi się w nim pokojami pod wynajem położony jest na terenie wiejskim.
  • 22.09.2010Zmiany w PDOF: Wyjaśnijmy sobie wszystko
    Komisja „Przyjazne Państwo” przygotowała projekt ustawy o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne. Projekt został 7 września br. skierowany do pierwszego czytania na posiedzeniu Sejmu. Celem projektowanej noweli jest dokonanie zmian w szeregu przepisach ustawy o PIT budzących obecnie wątpliwości interpretacyjne lub powodujących rozbieżności w orzecznictwie organów podatkowych i sądów administracyjnych. Zmiany dotyczą m.in. trybu składania przez małżonków wspólnego rocznego zeznania podatkowego, zasad opodatkowania osób samotnie wychowujących dzieci, zasad przeliczania wartości wyrażonych w walutach obcych na złote polskie, stosowania niektórych zwolnień przedmiotowych. Większość zmian zgodnie z uzasadnieniem projektodawcy będzie korzystna dla podatników. Ustawa ma wejść w życie z dniem 1 stycznia 2011 r. Poniżej przedstawiamy szczegółowe zestawienie projektowanych zmian.
  • 22.09.2010Wniesienie aportem papierów wartościowych podlega opodatkowaniu
    Pytanie podatnika: Czy wniesienie wkładu niepieniężnego w postaci papierów wartościowych do spółki osobowej powoduje po stronie Wnioskodawcy powstanie przychodu w rozumieniu przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych?
  • 23.08.2010Opodatkowanie przychodów z umów menedżerskich wykonywanych w ramach spółki jawnej
    Spółka z o.o. jako płatnik będzie miała obowiązek odprowadzić od przychodów uzyskanych przez osoby wykonujące funkcje zarządcze na podstawie zawartych umów menedżerskich zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych zgodnie z art. 41 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Podatnikiem podatku dochodowego od osób fizycznych nie jest spółka jawna, tylko wspólnicy tej spółki wykonujący usługi zarządcze. W konsekwencji należy przyjąć, że kwalifikacji przychodów z tytułu umów o zarządzanie, kontraktów menedżerskich lub umów o podobnym charakterze nie zmienia również fakt, że podatnik tego rodzaju przychody osiąga z tytułu udziału w osobowej spółce – orzekł Wojewódzki Sąd Administracyjny w Opolu.
  • 13.08.2010Odsetki od kredytu na zakup nieruchomości jako koszt podatkowy
    Przedsiębiorcy korzystający z kredytu, który zaciągany jest na zakup nieruchomości lub inwestycje prowadzone w nieruchomościach, które przeznaczone są na cele związane z działalnością gospodarczą, mają wątpliwości, czy odsetki od takiego kredytu stanowią dla nich koszt podatkowy w całości, części, czy też nie mogą stanowić kosztu uzyskania, zwiększając wartość początkową nieruchomości (w przypadku modernizacji – razem z wartością nakładów poniesionych na modernizację nieruchomości).
  • 10.08.2010Opodatkowanie napiwków – czyli chytry dwa razy traci
    Jako klient płacący rachunek obsługującej mnie osobie prawie zawsze pozostawiam napiwek. Podobnie czyni spora ilość klientów restauracji. Spotkałem się ostatnio z sytuacją, w której kelnerka na pytanie, czy może doliczyć napiwek do rachunku opłacanego kartą płatniczą, odpowiedziała twierdząco, dodając jednak, że wolałaby otrzymać tę kwotę bezpośrednio. Jestem przekonany, że z podobną reakcją spotkali się już nieraz nasi Czytelnicy. Wbrew pozorom bezpośrednie płacenie kelnerowi jest działaniem zgodnym z interesem ekonomicznym zarówno obsługującej nas osoby, jak i restauratora – jako pracodawcy i płatnika podatku.
  • 22.07.2010Przekwalifikowanie komputera na środek trwały w związku z przyłączeniem urządzeń peryferyjnych
    Pytania podatnika: 1. Czy w sytuacji przyłączenia urządzeń peryferyjnych do komputera zachodzi konieczność przekwalifikowania go na środek trwały tj. zestaw komputerowy, na który składałby się laptop z zapasową baterią, urządzenie wielofunkcyjne i projektor? 2. Czy w sytuacji, gdy dołączenie urządzeń peryferyjnych nie spowoduje konieczności przekwalifikowania laptopa w środek trwały prawidłowym będzie potraktowanie urządzenia wielofunkcyjnego oraz projektora jako kolejnych elementów wyposażenia firmy?
  • 20.07.2010Likwidacja działalności – Sprzedaż składników majątku
    Zdarza się, że po likwidacji działalności opodatkowanej na zasadach ogólnych pozostaną niesprzedane wcześniej środki trwałe (lub składniki wyposażenia), które będziemy zbywać już po zakończeniu działalności. Wiele osób ma wątpliwości, w jaki sposób opodatkować uzyskany w ten sposób dochód (i czy ten dochód wystąpi). Najczęściej popełnianym błędem jest stosowanie art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej: updof), który pozwala nie ustalać przychodu (i co za tym idzie – podatku), jeżeli odpłatne zbycie nie następuje w wykonaniu działalności gospodarczej i zostało dokonane w przypadku odpłatnego zbycia nieruchomości i praw majątkowych po upływie 5 lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie lub wybudowanie, a innych rzeczy – po upływie pół roku, licząc od końca miesiąca, w którym nastąpiło nabycie. Tymczasem w przypadku składników majątkowych używanych wcześniej w likwidowanej działalności gospodarczej zastosowanie znajduje inny przepis ustawy o pdof.
  • 19.07.2010Czy odsetki za opóźnienie podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym?
    Odsetki za opóźnienie mają względem kwoty zasadniczej odszkodowania charakter akcesoryjny i nie są częścią składową odszkodowania zasadniczego. Dlatego też odsetki jako utracone korzyści podlegają wyłączeniu od zwolnienia od podatku dochodowego od osób fizycznych – orzekł Wojewódzki Sąd Administracyjny w Rzeszowie.
  • 13.07.2010Likwidujesz działalność? – Sprzedaj najpierw towar i maszyny (1)
    Likwidacja działalności oznacza nie tylko konieczność przejścia sformalizowanej procedury, ale także często znaczące obciążenia podatkowe. Można je jednak zminimalizować lub zupełnie ich uniknąć, planując likwidację działalności. Kiedy już będziemy wiedzieć, kiedy i jakie i obciążenia nas czekają, możemy zareagować z wyprzedzeniem, wyprzedając się i minimalizując całkowicie zgodnie z prawem nasze zobowiązania podatkowe.
  • 29.06.2010Nakłady na przystosowanie zakupionego lokalu dla potrzeb działalności gospodarczej
    Pytanie: Zakupiłem lokal, w którym będę prowadził działalność gospodarczą. Zanim będę mógł zacząć przyjmować w nim klientów, konieczne będą nakłady na przystosowanie tego lokalu do potrzeb działalności (wymiana podłogi, stolarki drzwiowej itp.). Czy mogę te wydatki zaliczyć bezpośrednio do kosztów uzyskania? Czy prowizję pośrednika mogę zaliczyć do kosztów?
  • 01.06.2010Zwolnienie z podatku nagród uzyskanych w konkursach internetowych
    Konkursy przeprowadzane w Internecie jako forma promocji firm czy aktywizacji czytelników stron internetowych stały się codziennością. Wygrane w tych konkursach są coraz bardziej atrakcyjne. Pojawia się pytanie o sposób opodatkowania tych nagród. Zadają je zarówno organizatorzy, jak i zwycięzcy konkursów – dla których wydanie czy otrzymanie nagrody może łączyć się z dodatkowymi obowiązkami podatkowymi.
  • 26.05.2010Umowa o zakazie konkurencji zawarta po ustaniu stosunku pracy – kwalifikacja przychodu byłego pracownika
    Może się zdarzyć, że już po ustaniu stosunku pracy zawrzemy z pracownikiem na gruncie Kodeksu cywilnego umowę o zakazie konkurencji przewidującą wynegocjowane odszkodowanie za powstrzymanie się pracownika od działalności konkurencyjnej w umówionym czasie. Powstaje w tym momencie pytanie: do jakiego źródła przychodów zakwalifikować przychody pracownika, które ten otrzymuje od byłego pracodawcy?
  • 06.05.2010Kłopotliwa służebność przesyłu
    W ostatnim czasie dotarły do nas sygnały o kłopotach przedsiębiorców z odszkodowaniami wypłacanymi za ustanowienie służebności przesyłu. Na czym polega problem? Otóż ustawa o pdof przewiduje w art. 21 ust. 1 pkt 120, że zwolnione z podatku są odszkodowania wypłacone na podstawie wyroków sądowych i zawartych umów (ugód) posiadaczom gruntów wchodzących w skład gospodarstwa rolnego, z tytułu:
  • 27.04.2010Orzecznictwo: Ustalenie podatku od dochodów z nieujawnionych źródeł
    Tezy: 1. Zadaniem organu podatkowego - w ramach postępowania prowadzonego na podstawie art. 20 ust. 1 i 3 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. z 2000 r. nr 14, poz. 176 ze zm.) - jest porównanie dwóch, ustalonych w toku tego postępowania wartości: wielkości poniesionych w roku podatkowym wydatków (zgromadzonego w tym okresie mienia) z mieniem zgromadzonym w roku podatkowym oraz latach poprzednich. Przepis art. 20 ust. 3 updof wyraźnie natomiast wskazuje, że przez mienie zgromadzone w roku podatkowym oraz latach poprzednich należy rozumieć nie każde składniki majątkowe, jakimi dysponował faktycznie podatnik, ale tylko takie, które pochodzą z przychodów opodatkowanych lub wolnych od podatku.
  • 08.03.2010Orzecznictwo: Moment poniesienia kosztu dla podatników prowadzących PKPiR
    Z uzasadnienia: Uregulowanie wynikające z art. 22 ust. 6b ustawy o p.d.o.f. odnosi się także do podatników prowadzących podatkowe księgi przychodów i rozchodów i stosujących metodę kasową, o której stanowi art. 22 ust. 4 ustawy o p.d.o.f. Metoda kasowa zaś z art. 22 ust. 4 ustawy o p.d.o.f. nie może być utożsamiana z faktem zapłaty za dany koszt, albowiem kwestia ta nie została w tym przepisie jednoznacznie rozstrzygnięta. Ustawodawca właśnie w art. 22 ust. 6b ustawy o p.d.o.f. określił, że za dzień poniesienia kosztu uzyskania przychodu u podatników prowadzących podatkowe księgi przychodów i rozchodów uważa się dzień wystawienia faktury (rachunku) lub innego dowodu stanowiącego podstawę do zaksięgowania (ujęcia) kosztu, a definicja ta wyraźnie nawiązuje do koncepcji poniesienia kosztu jako bycia obciążonym kosztem. Poniesienie kosztu nie ma natomiast nic wspólnego z dokonaniem wydatku pokrywającego koszt.
  • 04.02.2010PKPiR krok po kroku – odcinek 17
    Zajmę się dzisiaj omówieniem ewidencji przebiegu pojazdu – ważnej ewidencji, której brak może spowodować istotne skutki podatkowe. Przepisy ustawy o pdof stanowią bowiem, że w razie braku ewidencji przebiegu pojazdu podatnik traci możliwość zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów pewnej grupy wydatków, związanych z eksploatacją samochodu osobowego.
  • 26.01.2010Wpłata 1% na rzecz organizacji pożytku publicznego
    Czy zgadzacie się z twierdzeniem, że organizacje pozarządowe na ogół efektywniej wykorzystują pieniądze niż jednostki finansowane z budżetu? Jeśli tak, powinniście skorzystać z możliwości wpłaty 1% swojego podatku na rzecz organizacji pożytku publicznego. Tak naprawdę z wpłatą części swojego podatku wiążą się jedynie dwa problemy: należy wybrać dla jednego zeznania jedną organizację, którą chcemy wesprzeć, a następnie należy stwierdzić, czy organizacja ta znajduje się na wykazie organizacji posiadających status organizacji pożytku publicznego zamieszczonym na stronie internetowej Ministerstwa Pracy i Polityki Społecznej w Biuletynie Informacji Publicznej (adres WWW: Wykaz organizacji pożytku publicznego).
  • 25.01.2010Ulga podatkowa z tytułu dokonanej darowizny
    Jedną z niewielu ulg, jakie podatnicy mogą uwzględniać w rozliczeniu rocznym, jest ulga z tytułu darowizn. Podstawę prawną dla ulgi stanowi art. 26 ust. 1 pkt 9 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej: pdof). Zgodnie z tym przepisem podstawę obliczenia podatku, po spełnieniu wymogów określonych w ustawie o pdof, można zmniejszyć o kwoty darowizn przekazanych na cele:

« poprzednia strona | następna strona »