Szukaj
Forum dyskusyjne | Delegacje krajowe i zagraniczne

opodatkowanie nabycia

  • 05.04.2007Nowa dyrektywa VAT (4) - Miejsce transakcji podlegających opodatkowaniu
    Przepisy nowej dyrektywy służące określeniu miejsca opodatkowania w przypadku transakcji transgranicznych (międzynarodowych) nie mają zastosowania do obrotu towarowego w obrębie Polski. Zasady określające miejsce świadczenia transakcji transgranicznych (międzynarodowych) wskazują miejsce opodatkowania transakcji (miejsce powstania obowiązku podatkowego), a tym samym określają, na terytorium którego państwa została ona zrealizowana, co uprawnia to państwo do poboru podatku z jej tytułu. Przepisy nowej dyrektywy 2006/112/WE Rady Europy z dnia 28 listopada 2006 r. w sprawie wspólnego systemu podatku od wartości dodanej (Dz. U. UE. L Nr 347 – dalej dyrektywy) obowiązują od 1.01.2007 r.
    • 05.04.2007Poseł troszczy się o budżet, ale nie czyta przepisów
      Interpelacja nr 5553 do ministra finansów w sprawie pilnej potrzeby zmiany przepisów dotyczących opodatkowania sprzedaży nieruchomości
      • 03.04.2007Nowa dyrektywa VAT (3) - Przedmiot opodatkowania i transakcje podlegające opodatkowaniu w nowej dyrektywie VAT
        Zakres przedmiotowy opodatkowania VAT został określony w nowej dyrektywie w dwóch miejscach. Pierwszy to Tytuł I. Przedmiot i zakres stosowania, art. 2 do 4 (poprzednio w VI dyrektywie w Tytule II — Przedmiot opodatkowania, w art. 2). Przedmiot opodatkowania podatkiem VAT, stosownie do zasady powszechności opodatkowania, określony został możliwie w bardzo szeroki sposób. Zgodnie z przepisem art. 2 ust. 1, opodatkowaniu podatkiem od wartości dodanej poddano cztery rodzaje czynności:
        • 02.04.2007Nowa dyrektywa VAT (2) - Podatnicy VAT
          Podstawowe przepisy dotyczące statusu podatników w systemie podatku VAT zawarte są w Tytule III „Podatnicy”, w art. 9 - 13 dyrektywy 2006/112/WE Rady z dnia 28 listopada 2006 r. w sprawie wspólnego systemu podatku od wartości dodanej (Dz. U. UE. L Nr 347), Te przepisy są w zasadzie powtórzeniem przepisów dotyczących statusu podatników zawartych w art. 4 VI dyrektywy (Tytuł IV).
          • 29.03.2007Podział majątku likwidowanej spółki
            Pytanie podatnika: Czy w związku z likwidacją osoby prawnej prawidłowe jest opodatkowanie 19% zryczałtowanym podatkiem dochodowym otrzymanych przez akcjonariuszy kwot powyżej wartości akcji?
            • 01.02.2007Przetargi, VAT i porównywanie ofert
              Interpelacja nr 5580  do ministra gospodarki  w sprawie nierównych warunków dla ofert biorących udział w przetargach na zamówienia publiczne ze względu na obowiązek lub brak obowiązku płacenia podatku VAT przez oferentów przystępujących do tych przetargów
              • 26.01.2007Rozliczenie kosztów księgowych, podatkowych oraz podatku naliczonego VAT przez leasingobiorcę – leasing finansowy
                Umowę leasingu w sensie bilansowym klasyfikują do leasingu finansowego przepisy art. 3 ust. 4 ustawy z 29.09.1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2002 r. nr 76, poz. 694 ze zm.). W przypadku oddania przez finansującego (leasingodawcę, wynajmującego, wydzierżawiającego) aktywów trwałych korzystającemu (leasingobiorcy, najemcy i dzierżawcy) do odpłatnego używania lub pobierania pożytków na czas oznaczony na podstawie umowy leasingu, najmu lub dzierżawy o klasyfikacji umowy decyduje zasada przewagi treści ekonomicznej umowy nad jej formą prawną co oznacza, że składniki zalicza się do aktywów trwałych tej strony, na którą przechodzi ryzyko i korzyści wynikające z umowy.
                • 17.01.2007Zwolnienia z podatku od czynności cywilnoprawnych w 2007 roku.
                  Zwolnienia z podatku od czynności cywilnoprawnych można podzielić na zwolnienia przedmiotowe (dotyczą określonych czynności) i podmiotowe (te odnoszą się do wskazanych w ustawie podmiotów i organizacji. W 2007 r. pozostaje większość zwolnień obowiązujących dotychczas, ale część zwolnień zlikwidowano, a dla części z nich zostały na nowo określone warunki, po spełnieniu których można ze zwolnienia skorzystać. Pojawiło się też nowe zwolnienie - pożyczek udzielanych w kręgu osób bliskich.
                  • 10.01.2007Rozliczenie kosztów księgowych, podatkowych oraz podatku należnego i naliczonego VAT przez leasingodawcę – leasing operacyjny
                    Leasingodawca jako finansujący w umowie leasingu operacyjnego (lub wynajmujący w umowie najmu lub wydzierżawiający w umowie dzierżawy) jeżeli w sensie księgowym kontroluje składnik majątkowy, to amortyzuje go i umarza. Jeżeli jest właścicielem, to dodatkowo uprawniony jest do amortyzacji podatkowej. Ponadto, o ile spoczywają na nimi inne obowiązki z tytułu umowy, może zaliczać wydatki związane z ich realizacja w koszty księgowe i podatkowe. Od tej w zasady istnieją pewne wyjątki, które omawiam w poniższym artykule.
                    • 09.01.2007Sprzedaż towarów objętych spisem likwidacyjnym
                      Pytanie podatnika: Jakie ciążą na mnie obowiązki, wynikające z przepisów prawa podatkowego, w związku likwidacją działalności gospodarczej i "wyprzedażą" towarów?
                      • 09.01.2007Nieodpłatne zniesienie współwłasności i opodatkowanie darowizny pieniężnej
                        Pytanie: Moi rodzice noszą się z zamiarem przekazania nam (mi i mojej żonie) działki budowlanej przez nieodpłatne zniesienie współwłasności. Natomiast rodzice żony przekażą nam darowiznę pieniężną na budowę domu jednorodzinnego. Czy nieodpłatne zniesienie współwłasności pomiędzy osobami zaliczonymi do I grupy podatkowej jest opodatkowane podatkiem od spadków i darowizn? W jakiej wysokości darowizna pieniężna dokonana przez rodziców żony na rzecz córki i zięcia na budowę domu nie podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn?
                        • 11.12.2006Wartość początkowa przedsiębiorstwa wnoszonego aportem do spółki jawnej
                          Pytanie podatnika: 1. Jaka będzie wartość początkowa przedsiębiorstwa wnoszonego aportem do spółki jawnej? 2. Czy spółka jawna jest zobowiązana kontynuować odpisy amortyzacyjne po osobie fizycznej, która wniosła przedsiębiorstwo aportem?
                          • 27.11.2006Zmiany w ustawie o podatku od spadków i darowizn
                            Wśród wielu różnych zmian wprowadzonych do ustawy o podatku od spadków i darowizn ustawą z dnia 16 listopada 2006 r. o zmianie ustawy o podatku od spadków i darowizn oraz ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych (ustawa zmieniająca została właśnie podpisana przez Prezydenta RP) na plan pierwszy wybija się ta, która zwalnia od podatku od spadków i darowizn nabycie własności rzeczy lub praw majątkowych przez określoną grupę osób.
                            • 06.11.2006Zmiany w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych (3)
                              Kontynuujemy omawianie zmian w ustawie o pdof. Dzisiaj opodatkowanie podatkiem jednolitym 19% i opodatkowanie sprzedaży (zamiany) nieruchomości, dokonywane poza prowadzoną działalnością gospodarczą.
                              • 18.10.2006Opodatkowanie transakcji na rynku nieruchomości
                                Interpelacja nr 3919 do ministra finansów w sprawie projektu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych zawierającego zmiany w opodatkowaniu inwestowania na rynku nieruchomości oraz związanych z nim skutków społecznych
                                • 17.10.2006Opodatkowanie dotacji podatkami dochodowymi
                                  Opodatkowanie dotacji wzbudza wiele wątpliwości podatników. W tym artykule zajmę się opodatkowaniem dotacji w zakresie obu podatków dochodowych.
                                  • 15.10.2006Jak to jest z opodatkowaniem prezentów ślubnych?
                                    Pytanie: Niedawno wyszłam za mąż. Otrzymaliśmy od naszych gości wiele prezentów – w postaci różnego rodzaju przedmiotów i gotówki. Słyszałam różne komentarze na temat opodatkowania prezentów. Jedne osoby twierdzą, że prezenty nie podlegają opodatkowaniu, inni mówią coś zupełnie przeciwnego. Jak to jest naprawdę z opodatkowaniem otrzymanych prezentów?
                                    • 18.09.2006Opodatkowanie przychodów z najmu mieszkania spadkodawcy przez spadkobierców
                                      Pytanie: Mój ojciec wynajmował swój dom na cele biurowe (płacił zaliczkę na podatek dochodowy i składał deklaracje PIT-5). Po jego śmierci dom jest nadal wynajmowany, a pieniądze z tytułu najmu wpływają na moje konto. Od stycznia do 10 lipca br. składałem deklaracje PIT-5 od całości przychodów. W dniu 10 lipca 2006 r. otrzymałem postanowienie sądu o stwierdzeniu nabycia spadku po ojcu przeze mnie i mojego brata - każdy z nas po 1/2. Czy w związku z powyższym powinienem złożyć korekty deklaracji PIT-5 i wykazać przychód odpowiadający udziałowi w spadku?
                                      • 27.07.2006Opodatkowanie spółdzielczego, lokatorskiego prawa do lokalu mieszkalnego
                                        Pytanie podatnika: Czy w przypadku nabycia w drodze spadku spółdzielczego, lokatorskiego prawa do lokalu mieszkalnego na wnioskodawcy ciąży obowiązek zapłaty podatku od spadków i darowizn i czy mieszkanie należy do masy spadkowej?
                                        • 17.07.2006Opodatkowanie przychodu z odpłatnego zbycia papierów wartościowych
                                          Pytanie podatnika: Czy podatnik sprzedający obligacje otrzymane w drodze darowizny od córki, może uwzględnić w kosztach uzyskania przychodu wydatki poniesione na ich nabycie przez córkę? Czy dochód uzyskany z odpłatnego zbycia obligacji nabytych w 2003 roku w drodze darowizny podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych?
                                          • 04.07.2006Nabycie przedmiotów kolekcjonerskich od podatników podatku od wartości dodanej a opodatkowanie ich sprzedaży w systemie marży
                                            Pytanie podatnika: Z przedstawionego stanu faktycznego wynika, iż Podatniczka prowadzi sprzedaż wysyłkową przedmiotów kolekcjonerskich, tj. pocztówek. Ich sprzedaż opodatkowuje zgodnie z art. 120 ust. 4 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. Nr 54, poz. 535 ze zm.). Część pocztówek Podatniczka zakupiła od niemieckiego podatnika podatku od wartości dodanej zarejestrowanego dla celów transakcji wewnątrzwspólnotowych. W opinii Podatniczki wewnątrzwspólnotowe nabycie przedmiotów kolekcjonerskich nie wyklucza ich sprzedaży z zastosowaniem opodatkowania podatkiem od towarów i usług wyłącznie marży.
                                            • 26.06.2006Opodatkowanie podatkiem od towarów i usług dostawy towarów używanych
                                              W każdym przedsiębiorstwie, w związku z prowadzeniem działalności gospodarczej, pojawia się konieczność dokonania dostawy towarów używanych. Czasami są nimi towary użytkowane w ramach prowadzonej działalności takie jak zapasy czy maszyny, a czasem są to towary nabyte od osób trzecich. W tym momencie u każdego przedsiębiorcy będącego podatnikiem podatku od towarów i usług pojawia się pytanie – jak opodatkować te czynności.
                                              • 12.06.2006Moment rozpoczęcia działalności gospodarczej
                                                Często zdarza się, iż osoby fizyczne wykonujące dane czynności mają problem z określeniem kiedy tak naprawdę rozpoczynają działalność gospodarczą i na jakiej podstawie precyzyjnie określić moment jej rozpoczęcia. Jak wiadomo precyzyjne określenie momentu rozpoczęcia działalności gospodarczej jest trudne, zważywszy, iż na ten moment składa się wiele czynności. Sytuację tę komplikują nie do końca spójne i zharmonizowane ze sobą przepisy ustawy o swobodzie działalności gospodarczej, ustaw podatkowych (ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i ustawy o podatku od towarów i usług) czy uregulowania dla celów ZUS a dotyczące momentu rozpoczęcia działalności. Ustawy te często kreują definicję działalności gospodarczej na własne potrzeby.
                                                • 07.06.2006Deklaracja VAT
                                                  W przypadku podatku VAT obowiązuje zasada samoobliczenia podatku przez podatnika. Zgodnie z art. 99 Ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. 04.54.535) podatnicy VAT zobowiązani są co do zasady składać w urzędzie skarbowym deklaracje podatkowe za okresy miesięczne w terminie do 25-ego dnia miesiąca, następującego po każdym kolejnym miesiącu.
                                                  • 07.06.2006Opodatkowanie przychodów ze sprzedaży nieruchomości po ustaniu wspólności majątkowej małżeńskiej i po podziale majątku dorobkowego
                                                    Pismo PB2/PS/033-0421-1252/04 p.o. Dyrektora Departamentu Podatków Bezpośrednich z 28 lipca 2005 r. do Dyrektora Izby Skarbowej w Zielonej Górze (do wiadomości Dyrektora Izby Skarbowej w Kielcach)
                                                    • 06.06.2006Opodatkowanie przychodu uzyskanego ze sprzedaży spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego nabytego w spadku, w dziale spadku oraz zniesienia współwłasności
                                                      Pytanie podatnika: Czy przychód uzyskany ze sprzedaży praw majątkowych nabytych w dziale spadku oraz zniesienia współwłasności, w części przekraczającej udział spadkowy jest wolny od podatku dochodowego na podstawie art. 21 ust.1 pkt 32 lit. d) ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych?
                                                      • 06.06.2006Sprzedaż kolekcji – wybrane przykłady
                                                        Sprzedaż kolekcji może wiązać się z różnymi problemami w aspekcie podatkowym i ten artykuł jest próbą wyjaśnienia wszystkich, bądź większości, wątpliwości z tym związanych, również w wypadku, gdy kolekcja zostaje sprzedana nie tylko przez właściciela (kolekcjonera), ale również przez spadkobiercę kolekcjonera lub osoby przez kolekcjonera obdarowanej. Na wstępie należy zaznaczyć, iż istnieje jeden przypadek, gdy sprzedaż kolekcji, obojętnie jakich by przedmiotów nie dotyczyła, nie rodzi żadnych konsekwencji podatkowych. Jest nią sprzedaż przedmiotów niezwiązanych z działalnością gospodarczą, sprzedawanych po upływie pełnych sześciu miesięcy kalendarzowych za cenę niższą niż 1 000zł.
                                                        • 23.05.2006VAT marża w turystyce
                                                          Ustawa o podatku od towarów i usług1) oraz VI Dyrektywa2) przewiduje szereg odstępstw od zasad ogólnych, rządzących opodatkowaniem tym podatkiem. Jednym z tych wyjątków są szczególne zasady dotyczące opodatkowania tym podatkiem usług turystyki. Jak wskazuje się w literaturze przedmiotu, specjalne zasady opodatkowania usług turystycznych zostały wprowadzone z uwagi na okoliczność, iż podmioty świadczące usługi turystyczne wytwarzają stosunkowo niewielką wartość dodaną, a ich usługa polega przede wszystkim na zespoleniu w spójną całość towarów lub usług nabytych od innych podmiotów3).
                                                          • 14.05.2006Konsekwencje podatkowe przejęcia firmy przez inną firmę lub połączenia firm (1)
                                                            Łączenie się firm w różnorakich formach, ich konsolidacja jest obecnie wymogiem czasów globalizacji i sprostania konkurencji. Może podnieść konkurencyjność firm wobec innych graczy na rynku z tej samej branży, może również przynieść wymierne korzyści podatkowe. Przepisy prawne obowiązujące w Polsce w tym przepisy Kodeksu spółek handlowych Ordynacji podatkowej, w których zapisana jest zasada sukcesji uniwersalnej powoduje, że łączenie się firm może, lecz nie musi być dogodne z punktu widzenia organizacyjnego, jak i ekonomicznego.
                                                            • 11.05.2006Opodatkowanie VAT ustanowienia spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu oraz ustanowienia spółdzielczego lokatorskiego prawa do lokalu
                                                              Ustanowienie spółdzielczego lokatorskiego prawa do lokalu mieszkalnego oraz spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu traktowane jest przez Ustawę o VAT jako dostawa towarów podlegająca opodatkowaniu zgodnie z przepisami tej ustawy. Art. 7 ust. 1 w punkcie 5 stanowi bowiem wprost, że przez dostawę towarów rozumie się m.in. ustanowienie tych praw. Należy więc zastanowić się, kiedy powstaje obowiązek podatkowy w związku z dokonaniem tych czynności, jak ustalana jest jego podstawa i według jakiej stawki podatek ten jest obliczany.
                                                              • 26.04.2006Opodatkowanie odprawy emerytalnej i nagrody jubileuszowej
                                                                Pytanie: Czy otrzymana odprawa emerytalna i nagroda jubileuszowa stanowią dochód podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych i czy świadczenia te stanowią podstawę wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne i ubezpieczenie zdrowotne?
                                                                • 24.04.2006Podatek dochodowy od osób fizycznych w przypadku śmierci podatnika
                                                                  "Nie ma nic pewnego na tym świecie oprócz śmierci i podatków" (Benjamin Franklin). I mimo że śmierć osoby bliskiej jest wydarzeniem przygnębiającym - ze względu na to, że była ona podatnikiem podatku dochodowego, wydarzenie to wiąże się z pewnymi obowiązkami zarówno po stronie spadkobierców, jak i po stronie pracodawcy - w przypadku śmierci pracownika.
                                                                  • 10.04.2006Opodatkowanie przychodu ze sprzedaży udziału w nieruchomości
                                                                    Pytanie: Sprzedałem w dniu 17.11.2005 r. udział w nieruchomości wynoszący 1/2. Prawo do tego udziału nabyłem w części 1/4 w drodze spadku po rodzicach zgodnie z postanowieniem sądu (31.08.1992 r.), a w części 1/4 w drodze umowy zamiany udziałów dokonanej aktem notarialnym nabyłem od mojej siostry (29.05.2001 r.). Siostra wspomniane udziały otrzymała w postępowaniu spadkowym. Czy przychód ze sprzedaży udziału w nieruchomości, który został nabyty częściowo w drodze spadku, a częściowo w drodze umowy zamiany, podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym?
                                                                    • 03.04.2006Podatek VAT marża - szczególna procedura opodatkowania
                                                                      Ustawa o VAT wprowadziła szczególną procedurę opodatkowania towarów używanych, dzieł sztuki, przedmiotów kolekcjonerskich i antyków. Jej podstawowym wyróznikiem jest sposób określania podstawy opodatkowania.
                                                                      • 02.04.2006Proponowane zmiany w systemie podatkowym (1)
                                                                        Część zaproponowanych przez MF zmian jest korzystna dla podatników. Oto one:
                                                                        • 30.03.2006Opodatkowanie oszczędności zgromadzonych na rachunku bankowym zmarłego męża
                                                                          Pytanie: Czy oszczędności zgromadzone w czasie trwania małżeństwa (wspólnota małżeńska majątkowa) na rachunku bankowym zmarłego męża, a nabyte przez żonę jako spadkobiercę na podstawie dyspozycji na wypadek śmierci są opodatkowane podatkiem od spadków i darowizn w całości czy w połowie?
                                                                          • 15.03.2006Interpelacja nr 297 do ministra finansów w sprawie niezgodnego z prawem pobierania podatku akcyzowego na samochody osobowe importowane z państw UE
                                                                            Rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 22.03.2002 r. wprowadzone zostały nowe stawki podatku akcyzowego na samochody osobowe. Stawki podatku akcyzowego zostały podniesione z 6,4% do 65%. Tak drastyczna podwyżka była sprzeczna z konstytucyjnymi zasadami państwa prawa, zdrowym rozsądkiem i prawem UE. Z unijnej zasady swobodnego przepływu towarów wynika zakaz wprowadzania ograniczeń w handlu samochodami. Ponadto absolutnie podstawową regułą prawa wspólnotowego jest zakaz dyskryminacji podatkowej. Dyskryminujące traktowanie pod względem podatkowym używanych samochodów sprowadzanych z krajów UE narusza prawo wspólnotowe, według którego Polska powinna się wstrzymać od stosowania jakichkolwiek praktyk o wewnętrznym charakterze fiskalnym, powodujących pośrednio lub bezpośrednio dyskryminację między własnymi produktami a podobnymi pochodzącymi z UE.
                                                                            • 09.03.2006Opodatkowanie leasingu podatkiem od towarów i usług (1)
                                                                              Na gruncie obecnie obowiązujących przepisów mogą się zrodzić u podatników podatku od towarów i usług wątpliwości dotyczące charakteru czynności określanej mianem leasingu - a w konsekwencji sposobu opodatkowania tej umowy. Poniższy artykuł ma przybliżyć czytelnikom zasady opodatkowania umowy leasingu podatkiem od towarów i usług.