14.04.2023Diety i ryczałty przy umowach zlecenia
Zmiany wprowadzone w ustawie o czasie pracy kierowców ograniczyły możliwość naliczania i wypłacania diet dla kierowców będących pracownikami i wykonujących międzynarodowe przewozy drogowe. Zmiany te nie dotyczą jednak zleceniobiorców, nie będących pracownikami. Stąd popularne stało się zatrudnianie kierowców w formie umowy zlecenia. Czy tacy kierowcy mogą w ramach wykonywania umowy korzystać ze zwolnienia z podatku pit otrzymywanych diet i ryczałtów? I czy analogicznie - mogą ze zwolnienia korzystać inni zleceniobiorcy?
07.02.2023Założenie firmy w Polsce przez obcokrajowca. Dostępne możliwości
Wojna na Ukrainie sprawiła, że zarówno temat zatrudniania obcokrajowców, jak i prowadzenia przez nich działalności gospodarczej w Polsce, stał się niezwykle aktualny. Warto wiedzieć, że w tym przypadku obowiązują przepisy szczególne, regulujące zagadnienia związane z aktywnością gospodarczą obcokrajowców na terenie RP. W jaki sposób cudzoziemiec zakłada firmę na terytorium Polski? Na jakich zasadach może prowadzić tutaj działalność gospodarczą? Odpowiadamy.
26.07.2022Złoto wraca do świata finansów
W świecie niestabilnej i coraz mniej przewidywalnej gospodarki coraz częściej sięgamy po sprawdzone na rynku wymiany towarowo-pieniężnej instrumenty. Jednym z takich instrumentów jest złoto. W ciągu ostatnich dziesięcioleci „władcy pieniądza” zrobili wiele, aby wyrzucić złoto ze świata finansów i zastąpić je dolarem.
22.03.2022Jak wielkie korporacje unikają opodatkowania? Najbardziej znane przypadki i metody
Każdy przedsiębiorca jest zobligowany do płacenia podatków. Jednocześnie jest to temat budzący duży niepokój wśród osób prowadzących działalność gospodarczą, co wynika głównie z niejasnych przepisów, dużych obciążeń oraz konsekwencji z ich nieregulowania. W efekcie prowadzenie firmy staje się trudniejsze, a należności podatkowe największych korporacji mogą wynosić nawet miliardy złotych. Bywa więc, że takie obciążenie staje się powodem, dla którego przedsiębiorcy decydują o podjęciu lub niepodjęciu działalności w konkretnym państwie.
13.07.2021Możliwość stosowania stałej zryczałtowanej kwoty diety z tytułu podróży służbowej
Czy ustanowienie jako zwrot kosztów podróży służbowej diety w kwocie 30 euro za dobę, obowiązującej w czasie trwania całej podróży służbowej pracownika (liczonej od chwili rozpoczęcia podróży w siedzibie pracodawcy w Polsce i dalszej jej kontynuowaniu poza granicami kraju oraz powrotu do siedziby pracodawcy), pozwala płatnikowi na zastosowanie zwolnienia od podatku w przeliczeniu na każdą dobę podróży służbowej z osobna, czy też prawidłowym będzie obliczenie kwoty wolnej od opodatkowania dla całej podróży służbowej i porównanie z wypłaconą, zryczałtowaną należnością za daną podróż służbową, oraz objęcie opodatkowaniem ewentualnej nadwyżki wypłaconego ryczałtu nad tak obliczoną kwotę wolną?
25.01.2021NSA. PIT za pracę za granicą: O działalności decyduje kryterium obiektywne
O charakterze danej działalności jako gospodarczej nie przesądza formalny status przedsiębiorcy. Przy kwalifikacji działań podatnika decydujące znaczenie mają kryteria obiektywne z art. 5a pkt 6 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, nie zaś spełnienie jedynie warunków formalnych (np. zgłoszenie wykonywania działalności gospodarczej), czy też subiektywne przekonanie podatnika o charakterze prowadzonej działalności i uzyskiwanych przychodów.
06.10.2020Kwestionowanie prawa do 0% stawki VAT przy WDT na podstawie wykładni nieistniejącego przepisu
Przedsiębiorca dokonywał wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów do zagranicznych kontrahentów. Posiadał potwierdzające te dostawy: dokumenty magazynowe, potwierdzenia zapłaty, faktury i wydruki złożonych zamówień. Ale fiskus interpretując przepis art. 42 ust. 3 ustawy o VAT odmówił mu prawa do zastosowania 0% stawki podatku, bo jego zdaniem z żadnego z tych dokumentów nie wynikało jednoznacznie, że towary zostały dostarczone do miejsca ich przeznaczenia na terytorium państwa członkowskiego innym niż terytorium kraju towaru. Spółka powołała się na art. 42 ust. 11 tej ustawy wskazujący, że istotnym jest by dokumenty po prostu potwierdzały dokonanie wewnątrzwspólnotowej dostawy.
13.12.2019NSA: Miejsce prowadzenia działalności - obowiązują regulacje unijne
Z uzasadnienia: (...) Ustawa o podatku od towarów i usług nie definiuje pojęcia "stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej", lecz definicję taką zawiera, mające bezpośrednie zastosowanie, rozporządzenie wykonawcze Rady nr 282/2011 z 15 marca 2011 r. ustanawiające środki wykonawcze do dyrektywy 2006/112/WE w sprawie wspólnego systemu podatku od wartości dodanej.
26.09.2019Pobór zaliczek na podatek przy oddelegowaniu na okres przekraczający 183 dni
Od wynagrodzeń pracowników, których przewidywany pobyt w Niemczech ma przekraczać zgodnie z zawartą umową 183 dni w okresie dwunastu miesięcy w roku podatkowym, płatnik nie pobiera zaliczek na podatek dochodowy w Polsce.
26.09.2019Zgłoszenie rejestracyjne AKC-R nie dotyczy podmiotów nabywających wyroby energetyczne do celów innych niż napędowe lub opałowe
Podmioty zamierzające prowadzić działalność gospodarczą m.in. opodatkowaną podatkiem akcyzowym winni przed wykonaniem pierwszej czynności opodatkowanej akcyzą zachować jeden z obowiązków ustawowych - złożyć zgłoszenie rejestracyjne w zakresie podatku akcyzowego AKC-R. Należy podkreślić, iż jest to obligatoryjny obowiązek, pozwalający podmiotom wykonywać określone czynności w zakresie wyrobów akcyzowych.
03.04.2019WSA. Wydatki na wyjazdy dla kontrahentów to koszty reprezentacji
Z uzasadnienia: W odniesieniu do wydatków związanych z wizytami w Niemczech w fabryce samochodów sprzedawanych przez skarżącą połączonych z wizytą w muzeum marki, organ prawidłowo ocenił, że w tym przypadku nie sposób uznać, że noszą one wyłącznie znamiona reklamy, a więc nastawione są w głównej mierze na rozpowszechnianie, przedstawianie konkretnych produktów spółki z nakłanianiem do ich kupna. Są to przede wszystkim wydatki zmierzające do kształtowania i rozpowszechniania wizerunku firmy.
24.01.2019NSA: Pomoc w świadczeniu usługi nie oznacza automatycznie świadczenia usługi pomocniczej
W przypadku świadczenia złożonego (kompleksowego) przyjmuje się, że ma ono miejsca wówczas, gdy relacja poszczególnych świadczeń wykonywanych na rzecz jednego nabywcy dzieli je na świadczenie podstawowe i świadczenia pomocnicze – tzn. takie, które umożliwiają skorzystanie ze świadczenia podstawowego lub są niezbędne dla możliwości skorzystania ze świadczenia podstawowego. Jeżeli jednak świadczenia te można rozdzielić, tak że nie zmieni to ich charakteru ani wartości z punktu widzenia nabywcy, wówczas świadczenia takie powinny być traktowane jako dwa niezależne opodatkowane świadczenia.
13.11.2018Elektroniczne zwolnienia lekarskie e-ZLA - wszystko, co powinni wiedzieć płatnicy
Od 1 grudnia 2018 r. obowiązek wystawiania zwolnień lekarskich w formie elektronicznej staje się powszechny. Dla płatników i pracodawców oznacza to kilka nowych obowiązków, ale również duże ułatwienia dotyczące spraw kadrowo-płacowych związanych z chorobowymi absencjami pracowników. Publikujemy odpowiedzi na kilkadziesiąt najczęściej zadawanych pytań, związanych z pojawieniem się e-ZLA, opracowane przez Zakład Ubezpieczeń Społecznych.
09.11.2018Elektroniczne zwolnienia lekarskie e-ZLA - wszystko, co powinni wiedzieć płatnicy
Od 1 grudnia 2018 r. obowiązek wystawiania zwolnień lekarskich w formie elektronicznej staje się powszechny. Dla płatników i pracodawców oznacza to kilka nowych obowiązków, ale również duże ułatwienia dotyczące spraw kadrowo-płacowych związanych z chorobowymi absencjami pracowników. Publikujemy odpowiedzi na kilkadziesiąt najczęściej zadawanych pytań, związanych z pojawieniem się e-ZLA, opracowane przez Zakład Ubezpieczeń Społecznych.
05.11.2018Kurs licencji pilota w kosztach działalności
Pytanie: W związku z okolicznościami prowadzenia przez Spółkę działalności gospodarczej Spółka, na podstawie umowy leasingu operacyjnego, nabyła samolot. Nabycie samolotu pozwoli przedstawicielom Spółki na szybsze przemieszczanie się pomiędzy różnymi miejscowościami w Polsce, jak i poza jej granicami, zwiększając efektywność działania Spółki i wydajność pracy samych przedstawicieli. Czy wydatki poniesione przez Spółkę na kurs pilotażu Wspólnika i Prokurenta są kosztem uzyskania przychodu?
04.05.2018NSA: Umowa komisu pomiędzy przedsiębiorcą krajowym i unijnym a podatek VAT
Umowa komisu należy do umów z zakresu szeroko rozumianego pośrednictwa handlowego. Na podstawie definicji komisu zawartej w art. 765 k.c. wyróżnić można dwa rodzaje umowy komisu: umowę komisu kupna (komis kupna) i umowę komisu sprzedaży (komis sprzedaży). Na podstawie umowy komisu kupna komisant zobowiązuje się w zakresie działalności swego przedsiębiorstwa do kupna rzeczy ruchomych na rachunek komitenta, lecz w imieniu własnym. Natomiast komis sprzedaży charakteryzuje się tym, że komisant zobowiązuje się w zakresie działalności swego przedsiębiorstwa do sprzedaży rzeczy ruchomych na rachunek komitenta, lecz w imieniu własnym.
21.09.2017WNT: Moment powstania obowiązku podatkowego
Z uzasadnienia: Biorąc po uwagę powołany przepis należy wskazać, że w sytuacji, gdy wystawiona przez dostawcę faktura dokumentująca dostawę konkretnych towarów została wystawiona przed 15. dniem miesiąca następującego po miesiącu, w którym dokonano ich dostawy, obowiązek podatkowy z tytułu wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów powstał z chwilą wystawienia tej faktury.
15.09.2017Pracownicy za granicą - kontrowersyjne i niekorzystne dla przedsiębiorców stanowisko KIS
Z uzasadnienia: ...w sytuacji, gdy pracodawca – mimo braku ciążącego na nim obowiązku nałożonego przepisami powszechnie obowiązującego prawa pracy – zapewni pracownikowi bezpłatny przejazd na budowę, to wartość tych świadczeń stanowić będzie dla pracowników przychód z innych nieodpłatnych świadczeń (...) W takiej sytuacji również wartość świadczenia w postaci pokrycia pracownikowi przez pracodawcę kosztów zakwaterowania stanowić będzie dla pracownika przychód z innych nieodpłatnych świadczeń.
15.02.2017Udaremniono próbę wyłudzenia przeszło 318 mln zł VAT
Pierwszy Urząd Skarbowy Warszawa-Śródmieście doprowadził do udaremnienia próby wyłudzenia ponad 318 mln zł VAT z zastosowaniem mechanizmu tzw. karuzeli podatkowej. Jak informuje Ministerstwo Finansów, karuzelę tworzyły trzy podmioty działające m.in. w handlu hurtowym produktami spożywczymi.
03.01.2017Wydatki na naprawienie szkody wyrządzonej przez pracownika w kosztach podatkowych
Pytanie podatnika: W firmie, gdzie był realizowany kontrakt została uszkodzona przez pracownika Wnioskodawcy brama wjazdowa do hali. Wnioskodawca został obciążona kosztem naprawy bramy. Czy koszt naprawy bramy może być uznany za koszt uzyskania przychodów?
18.11.2016PKPiR. Paragon jako dowód księgowy
Pytanie: Prowadzę działalność w zakresie sprzedaży detalicznej towarów m.in. kosmetyków, środków czystości, słodyczy. Zakupu towarów dokonuję w centrach handlowych na terenie Niemiec i Czech, jednak, jako dowód zakupu kontrahenci wystawiają mi wyłącznie paragony. Mimo podejmowanych starań z mojej strony, kontrahenci nie chcą wystawiać faktur i rachunków. Czy paragon spełnia wymogi dowodu księgowego i czy tym samym stanowi podstawę księgowania w podatkowej księdze przychodów i rozchodów, jako koszt uzyskania przychodów w prowadzonej działalności gospodarczej?
17.11.2016PKPiR. Paragon jako dowód księgowy
Pytanie: Prowadzę działalność w zakresie sprzedaży detalicznej towarów m.in. kosmetyków, środków czystości, słodyczy. Zakupu towarów dokonuję w centrach handlowych na terenie Niemiec i Czech, jednak, jako dowód zakupu kontrahenci wystawiają mi wyłącznie paragony. Mimo podejmowanych starań z mojej strony, kontrahenci nie chcą wystawiać faktur i rachunków. Czy paragon spełnia wymogi dowodu księgowego i czy tym samym stanowi podstawę księgowania w podatkowej księdze przychodów i rozchodów, jako koszt uzyskania przychodów w prowadzonej działalności gospodarczej?
27.06.2016Przeróbka samochodu a podatek akcyzowy Teza: Wykorzystywanie niezgodnie z jego przeznaczeniem wyłączenia spod opodatkowania akcyzą przewidzianego dla samochodów nieosobowych (CN 8704), do samochodów (8703), którym krótkotrwale zmieniono przeznaczenie na nieosobowe, prowadzi do nadużycia prawa. Krótkotrwała odwracalna przeróbka pojazdu nie może zniweczyć obowiązku zapłaty podatku według zasad narzuconych przez państwo w ustawie podatkowej.
11.02.2016Montaż stolarki okiennej i drzwiowej a VAT Pytanie podatnika: Czy świadczenie przez Spółkę na terytorium Niemiec usługi budowlanej kwalifikowanej jako roboty budowlane specjalistyczne (PKD 43.32.Z), powinno być opodatkowane zgodnie z ar. 22 ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT jako usługa budowlana specjalistyczna według miejsca, w którym towary są instalowane lub montowane, czy też zgodnie z art. 28e ustawy o VAT jako usługa związana z nieruchomościami, według miejsca położenia nieruchomości (na której następuje montaż)?
25.06.2015Kiedy trzeba pobrać podatek i złożyć informację IFT-2/IFT-2R? Pytanie podatnika: Czy Spółka z o.o. ma obowiązek odprowadzenia zryczałtowanego podatku dochodowego, tzn. podatku u źródła? Czy niezależnie od tego, czy Spółka ma obowiązek pobrania podatku u źródła, musi także złożyć do urzędu skarbowego informację IFT-1/IFT-2R?
10.12.2014NSA: Nie ma dokumentacji, nie ma obniżonej stawki VAT Z uzasadnienia: Ten, kto w postępowaniu (w tym także podatkowym) formułuje określone twierdzenie, musi je następnie dowieść pod rygorem, iż twierdzenie uznane zostanie za nieudowodnione, przez co nie wywoła ono pożądanych przez twierdzącego skutków. Zatem, podatnik chcąc skorzystać z obniżonej stawki, musi wykazać, że wykonał właśnie te czynności, które tej stawce, w drodze wyjątku, podlegają.
01.10.2014Kurs waluty w imporcie usług Pytanie podatnika: W ramach prowadzonej działalności spółka nabywa usługi od podatników nieposiadających siedziby działalności gospodarczej oraz stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej na terytorium Polski, dla których jest ona podatnikiem i które stanowią dla niej import usług. Według jakiego kursu spółka powinna dokonywać przeliczenia kwot wynikających z faktur wystawionych przez kontrahentów przed wykonaniem usług lub dokonaniem przez spółkę zapłaty należności w całości lub w części w celu określenia podstawy opodatkowania z tytułu importu usług?
26.06.2014Nabycie używanego samochodu osobowego a VAT Pytanie podatnika: Czy Spółka prawidłowo uznała transakcję zakupu używanego samochodu osobowego w Szwajcarii z odprawą celną w Niemczech, za nabycie wewnątrzwspólnotowe, z rozpoznanym obowiązkiem podatkowym w dniu 15 lutego 2014 r.? Czy Spółka prawidłowo określiła podstawę opodatkowania wewnątrzwspólnotowego nabycia samochodu osobowego?
20.06.2013Odliczenie VAT przez oddział zagranicznej spółki Z uzasadnienia: Nie można upatrywać zwrotu kwoty podatku naliczonego, o której mowa w art. 86 ust. 8 pkt 1 ustawy o VAT jedynie w odniesieniu do czynności opodatkowanych i to wykonywanych na terytorium kraju. Sytuację podatnika prowadzącego działalność gospodarczą poza terytorium Polski należy odnieść do szeroko rozumianej działalności gospodarczej, o której mowa w art. 9 Dyrektywy 2006/112 (także: art. 15 ust.1 i 2 ustawy o VAT). Wykładni przepisu art. 86 ust. 8 pkt 1 ustawy o VAT nie można dokonywać w takim rozumieniu, że trzeba wykazać związek podatku naliczonego z polskim podatkiem należnym.
07.06.2013Rozliczenie wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów Pytanie podatnika: Czy w dacie sprzedaży Spółka fakturę wystawia ze stawką 0%, natomiast w deklaracji wykazuje tą sprzedaż ze stawką krajową 23%, ponieważ nie otrzymała jeszcze dokumentów potwierdzających wewnątrzwspólnotową dostawę towarów? Czy korektę VAT-7 (ze stawki 23% na 0%) i VAT-UE należy sporządzić dopiero po całkowitym wywozie towaru, czy w każdym miesiącu, w którym towar został częściowo odebrany i dostawa wewnątrzwspólnotowa jest potwierdzona?
09.04.2013Bilet dla zleceniobiorcy jako koszt działalności firmy Pytanie podatnika: Spółka świadczy usługi transportowe. Do obsługi posiadanych pojazdów nie zatrudnia kierowców jako własnych pracowników, lecz korzysta z usług kierowców będących na samozatrudnieniu. W ostatnim czasie jeden z kierowców otrzymał dyspozycję aby pojazd pozostawił u zleceniodawcy przewozu na jego terenie strzeżonym, a sam z posiadanej zaliczki zakupił sobie bilety kolejowe na dojazd do miejsca zamieszkania i powrót do miejsca pozostawienia pojazdu w celu wykonania zlecenia. Czy spółka może wydatek na zakup biletu dla kierowcy nie będącego pracownikiem zaliczyć w koszty?
20.01.2011Podróże prezesa w kosztach spółki Pytanie podatnika: Spółka na podstawie uchwały zarządu przyjęła, iż w przypadku podróży prezesa związanych z działalnością spółki poniesie koszty noclegów, zakupu paliwa, wynajmu samochodu. Zwrot kosztów zakupu paliwa następuje na podstawie rozliczenia wydatków wraz z załączonymi dowodami zakupu paliwa, usług hotelowych, usług wynajmu samochodu do wysokości (określonych w obowiązujących przepisach) kwot przysługujących pracownikowi zatrudnionemu w państwowej lub samorządowej jednostce sfery budżetowej, z tytułu podróży służbowej na obszarze kraju oraz poza granicami kraju. Rozliczenie tras przejazdu i ilości przejechanych kilometrów dokumentowane jest ewidencją przebiegu pojazdu. Czy poniesione koszty noclegów, przejazdów prezesa zarządu spółki będą kosztami uzyskania przychodu?
06.12.2010Paragon jako dowód poniesienia kosztu Pytanie podatnika: Wnioskodawca prowadzi działalność gospodarczą na terenie Polski oraz Niemiec w zakresie: usług mechaniki samochodowej, handlu częściami samochodowymi, autami, itp. Często zdarza się, że w Niemczech zakupuje części, jako towar handlowy i sprzedaje je w Polsce. Jako dowód zakupu dostaje jedynie paragon fiskalny, gdzie widnieją dane sprzedawcy oraz towaru który zakupił. Czy otrzymany paragon spełnia wymogi dowodu księgowego i czy tym samym stanowi podstawę księgowania, jako koszt prowadzonej przez Wnioskodawcę działalności gospodarczej?
01.03.2010Miejsce świadczenia usług montażowych Pytanie podatnika: Firma świadczy usługi montażu linii produkcyjnych w Holandii, natomiast kontrakt podpisany jest z firmą niemiecką, niezgłoszoną do podatku od towarów i usług w Holandii. Firma wystawia fakturę VAT ze stawką NP dla firmy niemieckiej. Czy Firma powinna odprowadzić podatek VAT?
11.12.2009PIT-11 pracownika oddelegowanego do pracy za granicą Pytania podatnika:
1. Czy w pozycji 39 „Dochód zwolniony od podatku” druku PIT-11 za 2009 rok (wersja 17) należy wykazać całość uzyskanych przez pracownika dochodów (zwolnionych w Polsce w myśl umowy między Rzeczpospolitą Polską a Republiką Federalną Niemiec w sprawie unikania podwójnego opodatkowania w zakresie podatków od dochodu i od majątku) pomniejszonych zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 20 ustawy o podatku dochodowego od osób fizycznych o przychód wolny od podatku w kwocie odpowiadającej 30% diety (określonej w odrębnych przepisach) za każdy dzień pobytu za granicą, w którym podatnik pozostawał w stosunku pracy?
2. Czy w pozycji 39 druku PIT-11 należy wykazać całość uzyskanych przez pracownika dochodów (zwolnionych w Polsce) bez pomniejszenia o kwotę odpowiadającą 30% diet określonej w odrębnych przepisach za każdy dzień pobytu za granicą (o którym mówi art. 21 ust. 1 pkt 20 ustawy o podatku dochodowego od osób fizycznych)?
31.10.2008Dokumentowanie okresów zatrudnienia oraz wynagrodzenia Przy występowaniu do ZUS z wnioskiem o ustalenie emerytury lub renty, a także o ustalenie kapitału początkowego, wymagane są dokumenty potwierdzające okresy zatrudnienia oraz wynagrodzenie osiągane w okresie zatrudnienia, zwłaszcza przebytego przed 1999 r. Także przy występowaniu z wnioskiem o ustalenie świadczenia przedemerytalnego wymagane są dokumenty potwierdzające okresy zatrudnienia.
