Szukaj
Forum dyskusyjne | Delegacje krajowe i zagraniczne

prawo obniżenia kwoty podatku należnego

  • 01.10.2006Interpelacja nr 3452 do ministra finansów w sprawie kwestionowania przez urzędy skarbowe prawa do obniżania podatku VAT należnego o podatek naliczony w sytuacjach, gdy kontrahent nie potwierdza odbioru faktury korygującej
    Rozumiem, że VAT fakturą stoi. Faktura powinna być kontrahentowi doręczona. Wtedy dopiero uznaje się, iż dostawa, dzieło, usługa zostały wykonane. Dostawca może wtedy odliczyć od podatku należnego podatek naliczony przy zakupie towarów od innego kontrahenta. Zdarzają się jednak przypadki, a takie nie są wcale rzadkie, że z różnych powodów dostarczoną fakturę należy skorygować. Ta też powinna być dostarczona za pokwitowaniem odbioru. Często następuje to na żądanie odbiorcy w związku z jego reklamacją dotyczącą np. ilości albo jakości wykonanego zobowiązania. Ale nawet wtedy odbiorca, często z bliżej nieokreślonych powodów, odmawia potwierdzenia odbioru faktury korygującej. W ten sposób uniemożliwia dostawcy - wystawcy faktury korygującej obniżenie obciążającego go podatku VAT.
    • 25.09.2006Interpelacja nr 3419 do ministra finansów w sprawie przekazania lub przekształcenia działalności gospodarczej na rzecz innej osoby w związku z objęciem funkcji w samorządach różnych szczebli: radnego, wójta, burmistrza, starosty powiatu, prezydenta miasta lub posła czy senatora RP
      Szanowna Pani Minister! Pragnę zwrócić się do Pani Minister w sprawach dotyczących wielu osób, które prowadząc działalność gospodarczą jako osoby fizyczne, a w związku z objęciem funkcji: radnego w samorządach różnych szczebli, posła lub senatora RP, wójta, starosty powiatu, burmistrza lub prezydenta stają w sytuacji zawieszenia bądź zaprzestania działalności gospodarczej, są zobowiązane do poniesienia dużych obciążeń podatkowych z tym związanych. Zasadna byłaby taka zmiana przepisów w materii, którą podnoszę, by osoby te nie ponosiły obciążeń finansowych z tym związanych.
      • 05.09.2006Sankcje w podatku od towarów i usług
        Obecnie obowiązująca ustawa z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. Nr 54, poz. 535, z późn. zm.) przewiduje kary administracyjne za naruszenie przepisów ustawy. Kary te zasadniczo nakłada się za: - naruszenie obowiązków ewidencyjnych, - nierzetelność deklarowanej kwoty zobowiązania podatkowego albo nadwyżki podatku naliczonego nad należnym, - niezłożenie deklaracji podatkowej oraz niewpłacenie kwoty zobowiązania podatkowego.
        • 29.08.2006Dostawa używanego budynku mieszkalnego a VAT
          Pytanie podatnika: Czy dostawa budynku podlega zwolnieniu przedmiotowemu z art. 43 ust. 1 pkt 2 ustawy o podatku od towarów i usług - jako towar używany? (Obiekt ten jest budynkiem mieszkalnym, w którym znajdują się lokale mieszkalne i użytkowe)
          • 24.08.2006Przeprowadzenie dodatkowego badania technicznego samochodu z naruszeniem terminu a prawo do odliczenia podatku naliczonego
            Pytanie podatnika: Czy przeprowadzenie dodatkowego badania technicznego z naruszeniem terminu określonego w art. 5 ust. 1 ustawy z dnia 21 kwietnia 2005 roku o zmianie ustawy o VAT, tj. po dniu 31 maja 2006 roku powoduje utratę prawa do odliczania podatku naliczonego przy nabyciu paliwa wykorzystywanego do napędu tego samochodu poczynając od 22 sierpnia 2005 roku?
            • 16.08.2006Interpelacja nr 2772 do ministra finansów w sprawie wykładni przepisów prawa polskiego i unijnego w przedmiocie podatku VAT od towarów i usług świadczonych na cele charytatywne
              Szanowna Pani Minister! Z przepisów ustawy o podatku od towarów i usług wynika, że osoby przekazujące towary na cele dobroczynne mają obowiązek płacić od nich podatek. Spotyka to na przykład producentów żywności, którzy chcą przekazać swoje produkty na cele charytatywne. Jednak muszą oni z góry odliczyć materiały i usługi potrzebne do wyprodukowania towaru.
              • 24.07.2006Zasady zwrotu podatku od towarów i usług czynnym podatnikom VAT
                Przepisy Ustawy o podatku od towarów i usług1) przewidują, że w przypadku, gdy kwota podatku naliczonego przy nabyciu towarów i usług wykorzystywanych do wykonywania czynności opodatkowanych jest w okresie rozliczeniowym wyższa od kwoty podatku należnego, podatnikowi tego podatku przysługuje prawo do:a) obniżenia o tę różnicę kwoty podatku należnego za następne okresy (zwrot pośredni) lub b) zwrotu różnicy na rachunek bankowy (zwrot bezpośredni)2).
                • 19.07.2006Zakup i sprzedaż przedmiotów na aukcjach internetowych organizowanych na serwerach zagranicznych (3) - przez osobę prowadzącą działalność gospodarczą
                  Sprzedaż towarów za granicę może nastąpić na trzy sposoby, jako:- sprzedaż wysyłkowa z terytorium kraju,- wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów,- eksport; Należy zwrócić uwagę, iż fakturę w obrocie międzynarodowym można wystawić w dowolnym języku, w walucie określonej umową.
                  • 10.07.2006Nabycie towarów i usług dla bezpośredniej korzyści turysty a koszty uzyskania przychodów
                    Przepisy ustawy o podatku od towarów i usług1) stanowią, iż podatnikowi, który przy świadczeniu usługi turystyki nabywa towary i usługi od innych podatników dla bezpośredniej korzyści turysty nie przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwoty podatku naliczonego od towarów i usług nabytych dla bezpośredniej korzyści turysty2).
                    • 10.07.2006Interpelacja nr 2467 do ministra finansów w sprawie zwrotu podatku VAT likwidowanym spółkom
                      Pani Minister! Na mocy art. 86 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług podatnikowi przysługuje prawo do obniżenia VAT należnego o kwotę podatku naliczonego od usług i towarów wykorzystanych do czynności opodatkowanych. W przypadku gdy kwota podatku naliczonego jest wyższa od podatku należnego, podatnik powinien otrzymać zwrot różnicy. Prawo zwrotu różnicy gwarantuje także art. 14 ust. 9 powołanej ustawy, który stanowi, że w przypadku gdy kwota podatku naliczonego jest wyższa od kwoty podatku należnego, podatnikowi przysługuje prawo zwrotu różnicy z urzędu skarbowego. Niestety mało precyzyjne sformułowanie treści tego artykułu rodzi wątpliwości w praktyce i powoduje przyjmowanie błędnej interpretacji przez urzędy skarbowe.
                      • 29.06.2006Sprowadzenie samochodu z kraju Unii Europejskiej w celu dalszej sprzedaży
                        Począwszy od 1.05.2004 r., Polska jest członkiem wspólnoty europejskiej, co w konsekwencji oznacza między innymi, iż Polska przystąpiła do jednego obszaru celnego, do którego należą pozostałe państwa Unii Europejskiej. Przepisy regulujące swobodę przepływu towarów, tj. jedną z czterech swobód podstawowych przewidzianych w Traktacie ustanawiającym Wspólnotę Europejską – odznaczają się zatem bezpośrednią skutecznością, wyłączając działanie stojącego z nimi w sprzeczności prawa wewnętrznego naszego kraju i zmierzając jednocześnie do zlikwidowania utrudnień w przepływie towarów pomiędzy państwami członkowskimi. Innymi słowy – w obrocie pomiędzy Polską a innymi członkami Unii Europejskiej obowiązuje bezwzględny zakaz pobierania ceł i jakichkolwiek innych opłat wywołujących ten sam skutek co cła.
                        • 26.06.2006Opodatkowanie podatkiem od towarów i usług dostawy towarów używanych
                          W każdym przedsiębiorstwie, w związku z prowadzeniem działalności gospodarczej, pojawia się konieczność dokonania dostawy towarów używanych. Czasami są nimi towary użytkowane w ramach prowadzonej działalności takie jak zapasy czy maszyny, a czasem są to towary nabyte od osób trzecich. W tym momencie u każdego przedsiębiorcy będącego podatnikiem podatku od towarów i usług pojawia się pytanie – jak opodatkować te czynności.
                          • 22.06.2006Korzystanie z procedury szczególnej opodatkowania marży i rozliczanie podatku naliczonego metodą proporcji
                            Pytanie: W ramach prowadzonej działalności gospodarczej zajmuje się następującymi usługami: naprawą samochodów po wypadku (stawka VAT 22%), kupno i sprzedaż samochodów używanych (opodatkowanych systemem marży) oraz usługami pośrednictwa finansowego na rzecz banku, który kredytuje sprzedaż samochodów (stawka VAT zwolniona). Czy w związku z powyższym w rejestrze sprzedaży i deklaracji VAT należy wykazywać jedynie kwoty netto marży i podatku, czy też należy wykazywać również kwoty stanowiące cenę nabycia towaru używanego? Czy wyliczenie obrotu z tytułu czynności, w związku z którymi nie przysługiwało prawo do obniżenia podatku należnego, będącego podstawą ustalenia proporcji określonej w art. 90 ust. 2 należy pominąć wartość nabycia sprzedanych używanych samochodów osobowych?
                            • 12.06.2006Problem obciążania podatkiem VAT przekazywania na cele charytatywne niewykorzystanej przez przedsiębiorców żywności
                              25 kwietnia 2006 r. Rzecznik Praw Obywatelskich wystąpił do Ministra Finansów w sprawie problemu obciążania podatkiem VAT przekazywania na cele charytatywne niewykorzystanej przez przedsiębiorców żywności. W odpowiedzi Podsekretarz Stanu w Ministerstwie Finansów (22.05.2006 r.) poinformował, że w świetle przepisów ustawy o podatku od towarów i usług nieodpłatne przekazanie towarów nie zawsze podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.
                              • 08.06.2006Wystawianie faktur korygujących dotyczących więcej niż jednej faktury sprzedaży dla tego samego odbiorcy
                                Pytanie podatnika: Czy w przypadku przyznania swoim kontrahentom rabatu, Spółka ma prawo do wystawienia jednej zbiorczej faktury korygującej do wielu faktur wystawionych na rzecz jednego klienta w okresie obejmującym kilka miesięcy? Czy potwierdzenie odbioru takiej zbiorczej faktury korygującej przez nabywcę uprawnia Spółkę do obniżenia kwoty podatku należnego w miesiącu, w którym otrzymała ona to potwierdzenie (w przypadku dostaw krajowych)?
                                • 07.06.2006Brak obrotu i wymóg przyjęcia proporcji wyliczonej szacunkowo
                                  Pytanie: Rozpocząłem działalność gospodarczą w roku bieżącym - od 01.04.2006 r. Zatem nie miałem w roku poprzednim obrotu z tytułu sprzedaży opodatkowanej podatkiem VAT. Czy w sytuacji, gdy obrót w roku ubiegłym był równy zeru mam obowiązek uzgadniania szacunkowo wyliczanej prognozy współczynnika proporcji?
                                  • 06.06.2006Sprzedaż kolekcji – wybrane przykłady
                                    Sprzedaż kolekcji może wiązać się z różnymi problemami w aspekcie podatkowym i ten artykuł jest próbą wyjaśnienia wszystkich, bądź większości, wątpliwości z tym związanych, również w wypadku, gdy kolekcja zostaje sprzedana nie tylko przez właściciela (kolekcjonera), ale również przez spadkobiercę kolekcjonera lub osoby przez kolekcjonera obdarowanej. Na wstępie należy zaznaczyć, iż istnieje jeden przypadek, gdy sprzedaż kolekcji, obojętnie jakich by przedmiotów nie dotyczyła, nie rodzi żadnych konsekwencji podatkowych. Jest nią sprzedaż przedmiotów niezwiązanych z działalnością gospodarczą, sprzedawanych po upływie pełnych sześciu miesięcy kalendarzowych za cenę niższą niż 1 000zł.
                                    • 01.06.2006Kto jest, a kto może zostać podatnikiem podatku VAT
                                      Szczególną cechą podatku VAT jest to, że podatnik nie powinien ponosić ekonomicznego ciężaru tego podatku. Zgodnie z istotą systemu podatkowego w przypadku podatku od towarów i usług ciężar podatku ostatecznie ponosi konsument w momencie zakupu danego towaru lub usługi. Zasadą prawa podatkowego jest, że o tym, kto jest podatnikiem podatku VAT, decyduje rodzaj czynności, jakie podmiot wykonuje. Dlatego w odniesieniu do każdej czynności opodatkowanej podatkiem VAT wykonywanej przez dany podmiot należy badać, czy występuje on jako podatnik. Co ważne, o byciu podatnikiem VAT nie decyduje fakt rejestracji dla celów VAT (jest to bowiem czynność wyłącznie administracyjna).
                                      • 31.05.2006Sprzedaż samochodu wycofanego z ewidencji środków trwałych
                                        Pytanie: Kilka lat temu zakupiłem samochód osobowy (prywatnie). Wciągnąłem go do ewidencji środków trwałych. Chcę go teraz sprzedać. Czy będę płacił VAT? Jeśli nie (przy zakupie nie korzystałem z odliczenia), to czy będę musiał uwzględnić sprzedaż zwolnioną przy obliczaniu VAT (struktura)? Czy przekazanie samochodu z powrotem na cele osobiste i późniejsza sprzedaż rozwiąże problemy z VAT? Co z podatkiem od czynności cywilnoprawnych w przypadku sprzedaży z firmy i w przypadku sprzedaży po wycofaniu z EŚT?
                                        • 29.05.2006Dokumentowanie transakcji sprzedaży po zakończeniu działalności
                                          Pytanie: Sprzedaję swoje środki trwałe po likwidacji działalności. Wiem, że przychody traktowane są jako przychody z działalności gospodarczej. Ale jaki dokument sprzedaży mam wystawić? Fakturę, rachunek, a może po prostu umowę kupna-sprzedaży? Czy obowiązuje mnie w takim przypadku konieczność zapłaty podatku od czynności cywilnoprawnych?
                                          • 28.05.2006Środki finansowe otrzymane w ramach programu "Pierwsza Praca" i prawo do odliczenia podatku VAT
                                            Pytanie podatnika: Prawo do odliczenia podatku naliczonego przy zakupach wyposażenia (środki na zakupy wyposażenia pochodzą od Ministerstwa Gospodarki i Pracy).
                                            • 23.05.2006VAT marża w turystyce
                                              Ustawa o podatku od towarów i usług1) oraz VI Dyrektywa2) przewiduje szereg odstępstw od zasad ogólnych, rządzących opodatkowaniem tym podatkiem. Jednym z tych wyjątków są szczególne zasady dotyczące opodatkowania tym podatkiem usług turystyki. Jak wskazuje się w literaturze przedmiotu, specjalne zasady opodatkowania usług turystycznych zostały wprowadzone z uwagi na okoliczność, iż podmioty świadczące usługi turystyczne wytwarzają stosunkowo niewielką wartość dodaną, a ich usługa polega przede wszystkim na zespoleniu w spójną całość towarów lub usług nabytych od innych podmiotów3).
                                              • 18.05.2006Podatki jako koszt uzyskania przychodu
                                                Kosztami uzyskania przychodów są, zgodnie z art. 22 ust. 1 Ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. z 2000 r. Nr 14, poz. 176 z późn. zm.), wszelkie koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów, z wyjątkiem kosztów enumeratywnie wymienionych w ustawie. Warunkiem uznania danego wydatku za koszt jest istnienie bezpośredniego lub pośredniego związku z osiągniętym przychodem. W niniejszym artykule postaramy się odpowiedzieć na pytanie, w jakim zakresie, na tle regulacji U.p.d.o.f., można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów podatki płacone w ramach działalności objętej regulacją tej ustawy.
                                                • 15.05.2006Konsekwencje podatkowe przejęcia firmy przez inną firmę lub połączenia firm (2)
                                                  Omawiając skutki podatkowe połączenia spółek kapitałowych, nie można pominąć kwestii amortyzacji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych.
                                                  • 10.05.2006Samochód wykupiony po zakończeniu leasingu
                                                    Jestem właścicielem firmy, która obecnie korzysta z leasingu samochodu osobowego. Wkrótce umowa się zakończy, samochód zostanie wykupiony i przejdzie na moją własność. Faktura sprzedaży będzie wystawiona na firmę, a cena wykupu to 12 000 zł netto. Leasing jest tzw. leasingiem operacyjnym (raty wpisywałem w całości koszty i nie amortyzowałem samochodu podczas trwania umowy). Proszę o odpowiedź na następujące pytania.
                                                    • 03.05.2006Odliczenie podatku VAT z faktury wystawionej na osobę prowadzącą indywidualnie działalność gospodarczą bez podania nazwy i adresu siedziby firmy
                                                      Pytanie: Prowadzę indywidualnie działalność gospodarczą opodatkowaną podatkiem VAT. W miesiącu kwietniu 2006 r. otrzymałem fakturę korygującą związaną ze zmianą dotyczącą ceny zakupionych materiałów. Wystawca na przedmiotowej fakturze zamieścił imię i nazwisko oraz adres mojego miejsca zamieszkania z pominięciem nazwy i adresu siedziby firmy. Czy można dokonać odliczenia podatku naliczonego z tak wystawionej faktury?
                                                      • 24.04.2006Interpelacja nr 1091 do ministra finansów w sprawie regulacji podatkowych związanych z działalnością organizacji pozarządowych
                                                        Przez ostatnie szesnaście lat powinniśmy dążyć do zbudowania społeczeństwa obywatelskiego w Polsce. Ustawodawstwo polskie daje duże możliwości rozwoju organizacji pozarządowych, jednak nie jest ono jeszcze na tyle spójne, by nie prowadziło do sprzeczności i ograniczeń w działaniu. Organizacje w 1998 roku przygotowały ˝Memorandum w sprawie kompleksowego uregulowania prawnych warunków funkcjonowania organizacji pozarządowych w Polsce˝. Od tego czasu wiele zmieniło się na lepsze. Wciąż jednak potrzebne są dalsze zmiany, idące szczególnie w kierunku uproszczenia i ujednolicenia całego systemu.
                                                        • 23.04.2006Opodatkowanie leasingu podatkiem od towarów i usług (2)
                                                          W artykule z dnia 10 marca 2006 r., zamieszczonym na łamach serwisu podatki.biz, omówiono wstępne zagadnienia zawiązane z opodatkowaniem podatkiem od towarów i usług umowy leasingu, które pozwalają prawidłowo zaliczyć daną umowę leasingu bądź to do kategorii czynności o charakterze dostawy towarów, bądź to do kategorii czynności o charakterze świadczenia usług. Dokonanie powyższej kwalifikacji pozwala na prawidłowe określenie miejsca świadczenia oraz momentu powstania obowiązku podatkowego. W poniższym artykule zostaną przedstawione pozostałe zagadnienia dotyczące opodatkowania umowy leasingu podatkiem od towarów i usług. W szczególności zajmiemy się takimi zagadnieniami jak:
                                                          • 19.04.2006Mały podatnik i kasowa metoda rozliczania podatku VAT
                                                            Zgodnie z art. 2 pkt 25 Ustawy z 11 marca 2004 r. małym podatnikiem będzie podatnik VAT: - u którego wartość sprzedaży (wraz z kwotą podatku) nie przekroczyła w poprzednim roku podatkowym kwoty w złotych odpowiadającej 800 tys. euro, - prowadzący przedsiębiorstwo maklerskie, zarządzający funduszami powierniczymi, będący agentem, zleceniobiorcą lub inną osobą świadczącą usługi o podobnym charakterze z wyjątkiem komisu – jeżeli kwota prowizji lub innych postaci wynagrodzenia za wykonane usługi (wraz z kwotą podatku) nie przekroczyła w poprzednim roku podatkowym kwoty wyrażonej w złotych równowartości 30 tys. euro.
                                                            • 17.04.2006Usługi wewnątrzwspólnotowego transportu towarów w deklaracji VAT-7
                                                              Pytanie podatnika: Wątpliwości Spółki dotyczą kwestii możliwości ustalania obrotu niepodlegającego podatkowi od podatku od towarów i usług na podstawie rejestrów sprzedaży tworzonych dla celów podatku dochodowego.
                                                              • 12.04.2006Skutki zwrotu towarów w podatku VAT
                                                                Pytanie: Jakie skutki podatkowe u sprzedawcy i nabywcy wywołuje zwrot zakupionych towarów? Jak należy prawidłowo udokumentować zwrot towarów?
                                                                • 09.04.2006RPO - rabat nie musi być dokumentowany fakturą korygującą
                                                                  W wystąpieniu do Ministra Finansów (sygn. RPO/528692/06/VI) Rzecznik Praw Obywatelskich zwrócił uwagę, że przepis § 16 ust. 4 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 25.05.2005 r. w sprawie zwrotu podatku niektórym podatnikom został wydany z przekroczeniem upoważnienia ustawowego. Z przepisu wynika, iż w przypadku, gdy po wystawieniu faktury udzielono rabatów, podatnik udzielający rabatu wystawia fakturę korygującą. Przepis ten stosuje się także w przypadku zwrotu sprzedawcy towarów, zwrotu nabywcy zaliczek, przedpłat zadatków lub rat podlegających opodatkowaniu.
                                                                  • 09.04.2006Interpelacja nr 1069 do ministra finansów w sprawie zwolnienia z podatku od towarów i usług przedsiębiorców, którzy przekazują towary osobom potrzebującym
                                                                    Szanowna Pani Minister! Po publikacjach prasowych, a przede wszystkim sygnałach od przedsiębiorców, jakie docierają do mojego Biura Poselskiego, jestem mocno zaniepokojony decyzjami władz skarbowych, bezwzględnie egzekwujących podatek VAT od przedsiębiorców, którzy przekazują towary osobom potrzebującym. Przedsiębiorca, który zdecyduje się podarować jakiś towar, a często jest to po prostu żywność, osobom bezdomnym, biednym, musi jeszcze zapłacić od tej darowizny podatek.
                                                                    • 02.04.2006Par. 16 ust. 4 rozporządzenia MF w sprawie zwrotu podatku niektórym podatnikom niezgodny z upoważnieniem ustawowym
                                                                      Tym razem Rzecznik Praw Obywatelskich wystąpił, 29 marca 2006 r., z pismem do Ministra Finansów w sprawie niezgodności z upoważnieniem ustawowym przepisu § 16 ust. 4 rozporządzenia Ministra Finansów w sprawie zwrotu podatku niektórym podatnikom.
                                                                      • 16.03.2006Interpretacja prawa podatkowego PP/443-160-2-BS/05/06 z dnia 15.02.2006 r. - Opolski Urząd Skarbowy
                                                                        Pytanie podatnika: Czy zbycie zorganizowanej części przedsiębiorstwa podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług?
                                                                        • 06.03.2006Aukcje internetowe i podatek od czynności cywilnoprawnych
                                                                          Prowadząc sprzedaż lub nawet kupując na aukcjach internetowych powinniśmy mieć świadomość, iż fiskus może upomnieć się o swoje prawa, wynikające z przepisów dotyczących podatku od czynności cywilnoprawnych. To opracowanie ma na celu wyjaśnienie, kiedy spoczywa na osobach prowadzących transakcje internetowe obowiązek podatkowy, a kiedy i jak ustrzec się przed kłopotami ze strony urzędu podatkowego.
                                                                          • 13.02.2006Decyzja Izby Skarbowej w Poznaniu w sprawie interpretacji prawa podatkowego PP-B/406z-34/05/AKB z dnia 05.01.2006 r.
                                                                            Pytanie podatnika: dotyczy prawa do odliczenia podatku naliczonego wynikającego z faktur zakupu usług obcych przekazywanych nieodpłatnie w ramach reklamy niepublicznej.
                                                                            • 12.02.2006Czekają nas zmiany w systemie podatkowym
                                                                              W sobotę na konferencji prasowej urzędnicy ministerstwa finansów przedstawili kilkadziesiąt propozycji zmian i ułatwień, które mają zostać wprowadzone jeszcze w tym roku lub od pierwszego stycznia roku 2007. Zmiany można podzielić na dwie grupy – ułatwiające życie podatnika, ale nie mające wpływu na wysokość obciążeń podatkowych oraz na zmiany, które będą miały wpływ na wysokość podatków płaconych przez podatników (niektóre proponowane zmiany mogą zwiększyć obciążenia podatkowe).
                                                                              • 06.02.2006Reklama w ustawach o podatkach dochodowych i w ustawie o podatku od towarów i usług
                                                                                1. Reklama w podatkach dochodowych Kluczowym zagadnieniem jest uznanie danego wydatku za koszt uzyskania przychodu. Zakwalifikowanie wydatku do kosztów pozwala podatnikowi na zmniejszenie podstawy opodatkowania, co wymiernie wpływa na wysokość płaconego podatku. W przypadku wydatków na reprezentację i reklamę zarówno Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych, jak i Ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych bazują na lakonicznym przepisie, który z kosztów wyłącza wydatki na reprezentację i reklamę w części przekraczającej 0,25% przychodu, chyba że reklama jest prowadzona w środkach masowego przekazu lub publicznie w inny sposób.
                                                                                • 29.01.2006Powstanie prawa do odliczenia VAT-naliczonego oraz charakter prawny formularzy VAT-R i VAT-5
                                                                                  Stosownie do art. 86. ust 1 i rozumianego a contrario1) art. 88 ust 4 p.t.u.U2) zarejestrowanym podatnikom podatku od towarów i usług, co do zasady, przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego przy nabyciu towarów lub usług w zakresie, w jakim te towary i usługi są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych.
                                                                                  • 25.01.2006Różnice w opodatkowaniu osób prawnych i spółek nieposiadających osobowości prawnej
                                                                                    Wykonywanie działalności gospodarczej w formie spółek prawa handlowego powoduje powstanie obowiązków podatkowych samej spółki jak i jej wspólników. I tak, w zależności od rodzaju spółki, różny jest podmiot opodatkowania. Najwyraźniej uwidacznia się to na gruncie podatku dochodowego, natomiast w przypadku innych podatków nie występują już takie różnice.
                                                                                    • 17.01.2006Sprzedaż samochodu przedsiębiorcy – VAT, podatek dochodowy i podatek od czynności cywilno-prawnych
                                                                                      Praktyka gospodarcza pokazuje, iż trudno jest prowadzić działalność gospodarczą w większych rozmiarach bez posiadania samochodów. Zazwyczaj pojazdy nabywane przez przedsiębiorców zaliczane są do środków trwałych i ujmowane w stosownej ewidencji i dlatego też niniejszy artykuł poświecony jest zagadnieniom związanym z samochodami będącymi środkami trwałymi. Należy bowiem wiedzieć, iż skutki podatkowe wywołuje nie tylko codzienne używanie samochodu (np. możliwość zaliczenia do kosztów uzyskania przychodu wydatków na naprawy i paliwo), ale również sprzedaż przez przedsiębiorcę samochodu używanego w ramach prowadzonej działalności gospodarczej.