11.06.2019KUP: Przekazanie towarów z działalności męża do działalności żony
Pytanie: Wnioskodawczyni oraz jej mąż prowadzą odrębnie działalności gospodarcze, Wnioskodawczyni aktualnie ma zawieszoną działalność. Między małżonkami istnieje wspólność majątkowa. Małżonkowie planują dokonać podziału działalności męża na dwa sklepy, przy czym jeden z nich prowadziłaby Wnioskodawczyni. Czy zapas towarów handlowych spisanych na dzień zakończenia sprzedaży przez męża, a rozpoczęcia sprzedaży przez Wnioskodawczynię, będzie podlegał wpisaniu do PKPiR i w konsekwencji będzie stanowił u Wnioskodawczyni koszt podatkowy jako wartość towarów handlowych w cenie zakupu przeznaczonych do dalszej odsprzedaży?
05.06.2018Zaniechanie inwestycji. Czy konieczna jest korekta VAT?
Pytanie: Wnioskodawca poczynił wydatki związane z budową przechowalni owoców i warzyw, wydatki te zakwalifikował w księgach rachunkowych jako inwestycję rozpoczętą (środek trwały w budowie), wydatki dotyczyły zakupu materiałów budowlanych oraz usług budowlanych. Wnioskodawca sukcesywnie dokonywał odliczenia podatku naliczonego od poszczególnych nakładów. Wnioskodawca podjął decyzję o przerwaniu inwestycji. Czy w świetle obowiązujących przepisów ustawy o VAT Wnioskodawca powinien dokonać korekty podatku naliczonego od wydatków poniesionych na zaniechaną inwestycję?
26.01.2018NSA: Niewyjaśniony brak towaru w magazynie może sugerować oszustwo podatkowe
Z uzasadnienia: ...Przy braku w magazynie podatnika dostarczonych mu towarów i niezaksięgowaniu przez podatnika dotyczących ich dokumentów podatkowych, organ podatkowy może domniemywać, że rzeczony podatnik dokonał dalszej sprzedaży tych towarów osobom trzecim i określić podstawę opodatkowania sprzedaży rzeczonych towarów w zależności od okoliczności faktycznych, jakie są mu znane.
24.01.2018Ponowny wybór podmiotowego zwolnienia z VAT a obowiązek korekty podatku
Pytanie: Wnioskodawca prowadzi działalność handlową opodatkowaną ryczałtem oraz podatkiem VAT. Wnioskodawca zamierza zrezygnować z „bycia czynnym podatnikiem VAT - spełnia warunki rezygnacji z VAT”, ponieważ obroty roczne wynoszą poniżej 100 tyś. zł. Czy Wnioskodawca ma obowiązek wpłacenia odliczonego wcześniej VAT za towar handlowy wykazany „w remanencie końcowym”? Czy np. odzież kupiona 10 lat temu ujęta w tym „remanencie końcowym” ma być wyceniana zgodnie z fakturami zakupu, mimo że jej wartość rynkowa aktualnie wynosi np. 10% ceny zakupu?
13.09.2016VAT od budynków przy likwidacji działalności Pytanie podatnika: Wnioskodawca dostał od ojca w darowiźnie wolnostojący budynek. Budynku nie wniósł do firmy, natomiast dobudował do niego budynek warsztatowy w ramach prowadzonej działalności, który następnie wprowadził do środków trwałych. Od momentu oddania do użytkowania Wnioskodawca nie ponosił nakładów na budynek warsztatowy. Nie był też wydzierżawiany. Czy w przypadku likwidacji działalności gospodarczej od budynku warsztatowego ujętego w remanencie likwidacyjnym należy odprowadzić podatek VAT?
12.06.2015Podatek należny VAT od WNT jako koszt podatkowy Pytanie podatnika: Czy możliwe jest zaliczanie podatku należnego od wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów z deklaracji VAT-8 bezpośrednio do kosztów uzyskania przychodów w podatkowej księdze przychodów i rozchodów w dacie jego zapłaty? Czy zgodne z przepisami podatkowymi jest nieuwzględnianie tego podatku należnego od wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów w cenach zakupu towarów zarówno w remanencie początkowym, jak i końcowym w podatkowej księdze przychodów i rozchodów?
13.03.2015Skutki podatkowe otrzymania dotacji na podjęcie własnej działalności gospodarczej Pytanie podatnika: Czy otrzymana z urzędu pracy dotacja współfinansowana ze środków Unii Europejskiej na rozpoczęcie działalności gospodarczej, nieprzeznaczona na nabycie środków trwałych, stanowi przychód zwolniony od podatku dochodowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 121 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, czy na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 137 tej ustawy? Czy poniesione wydatki sfinansowane z ww. dotacji stanowią koszty nawet jeśli dane zakupy zostały sfinansowane dotacją? Czy zakupione materiały, wyposażenie oraz pozostałe koszty zostały prawidłowo zakwalifikowane i wprowadzone w PKPiR?
03.02.2015Korekta spisu z natury po zwrocie towarów handlowych Pytanie podatnika: Kontrahenci Wnioskodawcy będą mieć możliwość zwrotu zakupionych towarów nawet do 6 miesięcy. W przypadku zwrotu wystawiana będzie faktura korygująca. Faktury korygujące związane ze zwrotem towarów będą mogły w związku z tym być wystawione po zakończeniu roku, w którym wykazano przychód z ich sprzedaży, w tym po okresie 4 miesięcy od zakończenia roku (po złożeniu deklaracji PIT-36). Czy Wnioskodawca ma obowiązek korygować spis z natury dot. 2014 roku w przypadku zwrotu towaru po 30 kwietnia 2015 r.?
27.11.2014Likwidacja działalności u podatnika PIT Na przedsiębiorcach będących podatnikami podatku dochodowego od osób fizycznych, którzy likwidują działalność gospodarczą, spoczywa obowiązek sporządzenia wykazu składników majątku oraz – w zależności od tego, czy była prowadzona podatkowa księga przychodów i rozchodów, czy księgi rachunkowe – spisu z natury lub inwentaryzacji.
26.11.2014Likwidacja działalności u podatnika PIT Na przedsiębiorcach będących podatnikami podatku dochodowego od osób fizycznych, którzy likwidują działalność gospodarczą, spoczywa obowiązek sporządzenia wykazu składników majątku oraz – w zależności od tego, czy była prowadzona podatkowa księga przychodów i rozchodów, czy księgi rachunkowe – spisu z natury lub inwentaryzacji.
18.06.2014Obowiązki spadkobiercy: Złożenie deklaracji VAT-7 i sporządzenie remanentu likwidacyjnego Pytanie podatnika: Mąż Wnioskodawczyni zmarł w październiku 2013 r. Prowadził działalność gospodarczą jednoosobowo. Był podatnikiem podatku VAT. Z powodu śmierci nierozliczone (nie złożone deklaracje VAT-7) zostały miesiące wrzesień i październik 2013 r. Jedynym środkiem trwałym w prowadzonej działalności był samochód dostawczy. Czy Wnioskodawczyni jest zobowiązana do sporządzenia remanentu likwidacyjnego, jeśli tak to w jakiej formie? Czy samochód powinien być ujęty w remanencie? Czy ma obowiązek złożenia deklaracji VAT za nierozliczone okresy?
25.06.2013Zakończenie działalności a właściwość miejscowa urzędu skarbowego w VAT Właściwym miejscowo do wszczęcia postępowania wymiarowego w zakresie podatku od towarów i usług w stosunku do osoby fizycznej, która zmieniła miejsce zamieszkania po zakończeniu działalności gospodarczej prowadzonej na terenie objętym zakresem działania dwóch lub więcej urzędów skarbowych, jest organ podatkowy, który - stosownie do art. 3 ust. 2 pkt 2 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług - jest organem właściwym ze względu na miejsce zamieszkania tej osoby w ostatnim dniu okresu rozliczeniowego, z upływem którego nastąpiło zakończenie przez nią działalności gospodarczej - orzekł Naczelny Sąd Administracyjny.
06.03.2013Sprzedaż nieruchomości ujętej w remanencie likwidacyjnym a obowiązek zwrotu VAT Pytanie podatnika: Wnioskodawczyni nabyła niezabudowaną działkę, którą wprowadziła do majątku firmy. Na działce w ramach prowadzonej działalności Wnioskodawczyni wybudowała dom jednorodzinny w stanie deweloperskim. Z tytułu nabycia towarów i usług wykorzystywanych do budowy domu Wnioskodawczyni przysługiwało prawo do odliczenia podatku. W 2009 r. Wnioskodawczyni zakończyła prowadzenie działalności a ww. nieruchomość wykazała w spisie z natury. Wnioskodawczyni wykończyła budynek i w nim zamieszkała, a obecnie chce sprzedać ww. nieruchomość. Czy w chwili sprzedaży Wnioskodawczyni zobowiązana jest do zwrotu wypłaconego podatku VAT?
15.02.2013Orzekanie o wysokości zobowiązania podatkowego w VAT po jego przedawnieniu W świetle art. 70 § 1 i art. 208 § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja Podatkowa w brzmieniu obowiązującym od 1 września 2005 r. po upływie terminu przedawnienia nie jest dopuszczalne prowadzenie postępowania podatkowego i orzekanie o wysokości zobowiązania podatkowego, które wygasło przez zapłatę (art. 59 § 1 pkt 1 Ordynacji Podatkowej) - orzekł Naczelny Sąd Administracyjny.
29.06.2012Zakup towarów handlowych i różnice kursowe w PKPIR Pytanie podatnika: Czy data zakupu towarów przyjęta w księdze przychodów i rozchodów w rubryce 10, w dniu 3 stycznia 2012 r. jest datą prawidłową? Czy koszt zakupu towarów zaewidencjonowany w księdze dnia 3 stycznia 2012 r., a przeliczony wg średniego kursu NBP poprzedzającego dzień wystawienia faktury zagranicznego dostawcy jest prawidłowo przyjęty?
14.06.2012Ewidencjonowanie w PKPiR zakupu towarów handlowych Pytanie podatnika: Spółka sprowadza towary handlowe m.in. z Indii transportem wodnym. Kontener z towarami wypłynął z Indii w listopadzie 2011 r., a do składu celnego w Polsce trafił w styczniu 2012 r. Urząd Celny wystawił dokument celny SAD z datą 3 stycznia 2012 r. Fakturę zakupu towarów od zagranicznego dostawcy z 30 listopada 2011 r. Wnioskodawca otrzymał w połowie grudnia 2011 r. Koszt zakupu towarów spółka ujęła w księdze przychodów i rozchodów w dniu 3 stycznia 2012 r. na podstawie faktury zakupu po przeliczeniu USD na PLN wg kursu średniego NBP z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień wystawienia faktury. Czy Wnioskodawca postąpił prawidłowo?
12.12.2011Ulepszony środek trwały w remanencie likwidacyjnym Pytanie podatnika: Wspólnicy spółki osobowej rozważają rozwiązanie spółki partnerskiej. Czy biorąc pod uwagę treść art. 14 i art. 91 ust. 2 ustawy o podatku od towarów i usług na Wnioskodawcy będzie ciążył obowiązek ujęcia w remanencie likwidacyjnym VAT od ulepszonego środka trwałego? Czy Wnioskodawca będzie musiał dokonać korekty podatku naliczonego od środka trwałego - inwestycji, które ulepszą środek trwały (art. 91 ust. 2)?
05.09.2011Konsekwencje podatkowe zmiany przeznaczenia samochodu z towaru handlowego na środek trwały Błędne jest stanowisko podatnika, że zmiana przeznaczenia pojazdu po dwóch latach od momentu zakupu i przekwalifikowania go z towaru handlowego na środek trwały powoduje, że obowiązek podatkowy powstaje z chwilą dokonania tejże zmiany. Przepis art. 103 ust. 3 i 4 ustawy o VAT nie dotyczy momentu powstania obowiązku podatkowego z tytułu wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów, ale terminu wpłacania należnego podatku od towarów i usług - orzekł Naczelny Sąd Administracyjny.
09.03.2011Papiery wartościowe w podatkowej księdze przychodów i rozchodów Pytanie podatnika: Czy dokonując zakupu papierów wartościowych w ramach prowadzonej działalności gospodarczej Wnioskodawca powinien je księgować jako „pozostałe wydatki” w kol. 13 księgi podatkowej, czy też winien je zaksięgować jako „zakup towarów handlowych” w kol. 10, a na koniec roku sporządzić remanent towarów handlowych i w jaki sposób go wycenić?
20.10.2010Opodatkowanie środków trwałych przekazywanych wspólnikom likwidowanej spółki Pytanie podatnika: Czy właściwym jest niepobieranie podatku od towarów i usług na podstawie art. 14 ustawy o podatku VAT w sytuacji, gdy w momencie likwidacji spółki jawnej wspólnicy likwidowanej spółki, prowadzący własną działalność gospodarczą otrzymane środki trwałe przekażą na rzecz prowadzonych przez siebie działalności?
27.07.2010Likwidacja działalności i podatek VAT (1) W poprzednich odcinkach omówiliśmy już konsekwencje podatkowe związane z likwidacją działalności prowadzonej samodzielnie w podatku dochodowym od osób fizycznych – zarówno dla osób opłacających go na zasadach ogólnych, jak i w formach zryczałtowanych. Zajmiemy się teraz skutkami podatkowymi likwidacji działalności w podatku VAT. Podatnicy likwidujący działalność i nieznający przepisów dotyczących VAT (lub znający je niewystarczająco) narażają się na dotkliwe skutki finansowe.
26.02.2010Orzecznictwo: Zakres korzystania z wynajętego lokalu na potrzeby działalności a KUP Z uzasadnienia: Skoro organy nie podważyły twierdzeń Podatnika, że z kilku pomieszczeń wynajmowanego lokalu użytkowego jest tylko jeden pokój - wyłącznie ten przeznaczony na potrzeby działalności gospodarczej skarżącego, i wyłącznie przez niego używany, to uzasadnione było uwzględnienie całości poniesionych na powyższe cele wydatków. Także wobec braku użytkowania pozostałych pokoi na cele mieszkalne, zasadnym było zaliczenie przez podatnika do kosztów uzyskania przychodów części poniesionych przez niego kosztów remontu kuchni, łazienki i korytarza. Skoro były to wydatki na zapewnienie właściwych warunków socjalnych osoby prowadzącej działalność gospodarczą w danym lokalu i lokal nie był jednocześnie wykorzystywany na cele mieszkalne, to brak podstaw do zakwestionowania ich uznania jako poniesionych w celu osiągnięcia przychodów.
29.09.2009Zakończenie działalności gospodarczej w VAT Pytanie podatnika: Jaką stawką VAT opodatkować nieruchomość w remanencie likwidacyjnym lub przekazaniu na potrzeby własne?
19.05.2009Zamierzasz zlikwidować działalność? – nie zapomnij o kasie fiskalnej Kas fiskalnych nie lubimy. Wiemy, że są powszechnie stosowane we wszystkich krajach, które oparły swój system podatkowy na podatku VAT, wiemy, że służą ograniczeniu szarej strefy, wiemy też, że dzięki nim możemy kontrolować obrót gotówkowy w naszym punkcie handlowym. Nie zmienia to jednak naszego negatywnego nastawienia – kasa fiskalna to przecież swego rodzaju szpieg. Na dodatek szpieg, z którym należy obchodzić się jak z jajkiem i w sposób szczegółowo opisany w przepisach. I kiedy czasami myślimy o likwidacji działalności, myślimy również o uldze, z jaką pożegnamy nasze kasy. Ale brak należytej staranności w momencie likwidacji może uczynić to pożegnanie bolesnym.
16.03.2009Niezrealizowane koszty opracowania projektu powinny zostać ujęte w spisie z natury Pytanie podatnika: Czy w spisie z natury należy wykazać koszty opracowania projektu (tzn. wymienione wyżej faktury/rachunki od podmiotów, wypłacone lub postawione do dyspozycji wynagrodzenia dla osób z którymi zawarta została umowa zlecenia/o dzieło), który na dzień sporządzenia spisu nie został jeszcze odsprzedany, ponieważ nie jest zakończony?
17.10.2008Opodatkowanie środków otrzymanych z PFRON na podjęcie działalności gospodarczej Pytania podatnika:
1. Czy środki otrzymane z Państwowego Funduszu Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych (PFRON) na podjęcie działalności gospodarczej uzyskane przez osobę niepełnosprawną w myśl przepisów ustawy z dnia 27 sierpnia 1997 r. o rehabilitacji zawodowej i społecznej oraz zatrudnianiu osób niepełnosprawnych korzystają ze zwolnienia z podatku dochodowego od osób fizycznych?
2. Czy wydatki na zakup towarów (usług), które nie będą środkami trwałymi są kosztem podatkowym, pomimo iż zakupy te zostały, sfinansowane ze środków Państwowego Funduszu Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych (PFRON)?
09.07.2008Rząd przyjął projekt zmian w przepisach dotyczących VAT Uproszczenie rozliczania podatku od towarów i usług, zniesienie ograniczeń formalnoprawnych, dostosowanie przepisów krajowych do wymogów unijnych, a także uwzględnienie wyroków Trybunału Konstytucyjnego, które zapadły w 2007 r. przewiduje przyjęty przez rząd projekt obszernej noweli dotyczącej podatku VAT.
05.08.2007Orzecznictwo - Ponure skutki nierzetelnego ewidencjonowania Zaskarżonym wyrokiem z dnia 15 grudnia 2004 r. sygn. akt SA/Sz 1705/03 Wojewódzki Sąd Administracyjny w Szczecinie oddalił skargę Daniela J na decyzję Izby Skarbowej w Szczecinie z dnia 28 lipca 2003 r., którą utrzymano w mocy decyzję Urzędu Skarbowego w Świnoujściu z dnia 10 kwietnia 2003 r. w sprawie określenia wartości niezaewidencjonowanego przychodu za poszczególne miesiące roku podatkowego 2001 r. oraz wysokości zryczałtowanego podatku od przychodów ewidencjonowanych w kwotach (wymienionych w decyzji) będących zaległościami podatkowymi.
29.05.2007Wycofanie samochodu z działalności gospodarczej na prywatne potrzeby przedsiębiorcy i podatek VAT Zarówno przekazywanie prywatnego majątku przedsiębiorcy na potrzeby firmy, jak i przekazywanie firmowego majątku na potrzeby własne są czynnościami często spotykanymi w praktyce gospodarczej. Tego typu rozwiązanie można zaobserwować szczególnie wśród przedsiębiorców prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą. Rozpoczynając, czy też już prowadząc firmę, podatnicy decydują się często na wprowadzenie do majątku przedsiębiorstwa swojego prywatnego samochodu. Podobnie podatnik może wycofać z majątku firmy pojazd i przeznaczyć go na swoje prywatne potrzeby. Podatnik ma prawo wycofać z prowadzonej działalności zarówno prywatne samochody uprzednio przekazane na potrzeby przedsiębiorstwa, jak i auta firmowe nabyte w trakcie prowadzenia działalności.
09.08.2006Można sprzedać za ćwierć ceny Prowadzę działalność gospodarczą, rozliczam się w formie PKPiR. W magazynie mam spore ilości różnych towarów, których za normalną cenę już nie mam szans sprzedać (wzory, które wyszły z mody już parę lat temu). Czy mogę sprzedać je po znacznie obniżonych cenach, aby nie musieć tych towarów magazynować? Czy urząd skarbowy nie przyczepi się do niskich cen sprzedaży w stosunku do cen zakupu? Na sprzedaży powstaną znaczne straty, i obawiam się, że urząd zakwestionuje te transakcje i wyznaczy własną cenę.
04.04.2006Koszty poniesione przed rozpoczęciem działalności Przyszli przedsiębiorcy przed rozpoczęciem działalności czynią do niej przygotowania. Kupują wyposażenie i towary, a także środki trwałe — często dzieje się to, zanim formalnie staną się osobami prowadzącymi działalność gospodarczą.
