Szukaj
Forum dyskusyjne | Delegacje krajowe i zagraniczne

faktura korekta

  • 28.03.2017Korekta podstawy opodatkowania przy rabatach i zwrotach towarów w WNT
    Pytanie podatnika: Czy Spółka może pomniejszyć podstawę opodatkowania VAT przy WNT w momencie udzielenia rabatu posprzedażowego czy zwrotu towarów kontrahentowi, bez konieczności oczekiwania na fakturę/notę korygującą, jeżeli posiada potwierdzenie udzielenia rabatu posprzedażowego czy akceptacji zwrotu towarów?
  • 14.02.2017Zbiorcze faktury korygujące a kurs waluty
    Pytanie podatnika: Czy Wnioskodawca, w przypadku wystawiania zbiorczych faktur korygujących może przeliczyć kurs walut obcych według średniego kursu Narodowego Banku Polskiego z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień wystawienia faktury korygującej?
  • 13.02.2017Umorzenie wierzytelności a wystawienie faktur korygujących
    Pytanie podatnika: Czy Wnioskodawca ma prawo do wystawienia faktur korygujących o ile przed umorzeniem nie upłynęło jeszcze 150 dni od upływu terminu płatności, biorąc pod uwagę fakt, że wierzytelności zostały zarachowane jako przychody należne oraz zostały spełnione wszystkie przesłanki wynikające z art. 508 Kodeksu cywilnego?
  • 02.02.2017Zmiana przeznaczenia towarów a korekta rozliczeń VAT
    Z uzasadnienia: Należy przypomnieć, że przez czynności nie dające prawa do odliczenia należy rozumieć zarówno czynności niepodlegające opodatkowaniu, jak i korzystające ze zwolnienia z tego podatku. Gdyby intencją ustawodawcy było przyznanie podatnikowi prawa do zastosowania korekty wyłącznie w przypadku zmiany polegającej na pierwotnym wykorzystaniu towarów i usług do czynności zwolnionych z VAT na ich wykorzystanie do czynności opodatkowanych VAT, wówczas nie posługiwałby się on tym szerszym pojęciem.
  • 29.12.2016VAT. Faktury zaliczkowe wystawiane przed otrzymaniem płatności
    Pytanie podatnika: Czy faktury zaliczkowe wystawiane przez Wnioskodawcę przed otrzymaniem płatności będą spełniać warunki „faktur dokumentujących otrzymanie części zapłaty” zgodnie z dyspozycją art. 106f ust. 3 ustawy o podatku od towarów i usług, nawet jeśli płatność nastąpi po upływie 30 dni od daty wystawienia faktury zaliczkowej? Czy Wnioskodawca będzie mógł skorzystać w tym przypadku z możliwości odliczenia części VAT?
  • 01.12.2016Odpowiedzialność osoby trzeciej zależy od doręczenia postanowienia
    Tezy: Postanowienie, o którym mowa w art. 165 § 2 w zw. z art. 108 § 2 ustawy z 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2012 r., poz. 749, ze zm.) o wszczęciu postępowania o odpowiedzialności podatkowej osoby trzeciej, nie może być uznane za skutecznie doręczone w trybie art. 150 w zw. z art. 165 § 4 O.p., gdy zostało skierowane na adres zamieszkania znany organowi z ewidencji podatników, lecz faktycznie nieaktualny, także gdy adresat uchybił obowiązkowi aktualizacji danych objętych zgłoszeniem identyfikacyjnym w rozumieniu ustawy z 13 października 1995 r. o zasadach ewidencji i identyfikacji podatników i płatników (Dz.U. z 2012 r., poz. 1314 ze zm.). 
  • 17.11.2016Korekta przychodu a kurs waluty
    Faktura korygująca/nota księgowa nie dokumentuje odrębnego, niezależnego zdarzenia gospodarczego, lecz odnosi się ściśle do stanu zaistniałego w przeszłości. Punktem odniesienia do faktury korygującej/noty księgowej jest zatem faktura pierwotna. W związku z tym należy przyjąć kurs waluty z dnia poprzedzającego dzień wystawienia faktury pierwotnej.
  • 08.11.2016Podatki 2016: Korekta faktury w walucie obcej
    Pytanie podatnika: Czy w przypadku, gdy zgodnie z obowiązującym od dnia 1 stycznia 2016 r. stanem prawnym, Spółka dokona stosownych korekt przychodów na bieżąco na podstawie wystawionych not księgowych/faktur korygujących, to wówczas dla celów rozliczenia CIT powinna zastosować do przeliczenia waluty obcej na złotówki kurs EUR z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień wystawienia faktury/noty korygującej?
  • 26.10.2016Faktura korygująca przy odwrotnym obciążeniu VAT
    Pytanie: W którym miesiącu nabywca powinien wykazać w deklaracji VAT-7 fakturę korygującą, dotyczącą nabytego towaru objętego procedurą odwrotnego obciążenia?
  • 26.10.2016WSA. Ulga na złe długi w VAT: Zwolnienie z długu to nie uregulowanie zobowiązań
    Z uzasadnienia: Niezależnie od cywilnoprawnych form wygaszania zobowiązań, na gruncie tego przepisu musi być ono wykładane zgodnie z systematyką i zasadami ustawy VAT, co prowadzi do skutku w postaci stwierdzenia, że do nieuregulowania zobowiązania dochodzi wtedy, gdy jest ono niezapłacone. Jeżeli nie doszło do jego zapłacenia to podatnik ma obowiązek złożyć korektę, o której mowa w tym przepisie. Zatem, spółka nie mogła skorzystać z uregulowania wynikającego z przepisu art. 89b ust. 4 ustawy VAT, bowiem zawarcia umowy o zwolnieniu z długu nie można uznać za uregulowanie należności po dokonaniu korekty.
  • 26.10.2016Podatki 2016: Moment ujęcia w kosztach bonusów
    Pytanie podatnika: Czy w świetle przepisów obowiązujących od 1 stycznia 2016 r. Wnioskodawca otrzymując faktury korygujące z tytułu przyznanych mu bonusów powinien dokonać zmniejszenia kosztów na bieżąco w 2016 r., tj. w okresie rozliczeniowym, w którym została otrzymana faktura korygująca, czy też powinien dokonać korekty kosztów roku 2015, tj. okresu, którego koszty dotyczą?
  • 19.10.2016WSA. Kasy rejestrujące. Korekta sprzedaży przy zawyżeniu stawki VAT
    Z uzasadnienia: W sytuacji gdy cena brutto za towar bądź usługę uległa zmniejszeniu, nadpłacony przez nabywcę podatek powinien być mu zwrócony. Jeśli byłoby to możliwe, nie następowałaby korekta przychodu dla potrzeb podatku dochodowego. W rozpoznawanej sprawie sytuacja taka nie występuje. Spółka nie ma możliwości zwrotu nadpłaconego podatku VAT klientom indywidualnym, brak jest bowiem możliwości zidentyfikowania nabywców usług. W takiej sytuacji kwota nadpłaconego podatku od towarów i usług będzie powiększała przychód dla potrzeb podatku dochodowego.
  • 13.10.2016Prawo do wystawienia faktury korygującej po likwidacji działalności
    Pytanie: Z dniem 13 października 2011 r. zaprzestałem prowadzenia działalności gospodarczej i równocześnie zostałem wykreślony z rejestru podatników VAT czynnych. Wyrokiem sądu okręgowego zobowiązano mnie do zwrotu kwoty x zł w związku z odstąpieniem od umowy sprzedaży. W ramach wykonywanych uprawnień z tytułu rękojmi sąd nakazał rozliczenie ww. wierzytelności pieniężnych. Czy po wyrejestrowaniu z rejestru „płatników” podatku od towarów i usług dopuszczalne jest wystawienie faktury korygującej oraz skorygowanie deklaracji?
  • 12.10.2016Prawo do wystawienia faktury korygującej po likwidacji działalności
    Pytanie: Z dniem 13 października 2011 r. zaprzestałem prowadzenia działalności gospodarczej i równocześnie zostałem wykreślony z rejestru podatników VAT czynnych. Wyrokiem sądu okręgowego zobowiązano mnie do zwrotu kwoty x zł w związku z odstąpieniem od umowy sprzedaży. W ramach wykonywanych uprawnień z tytułu rękojmi sąd nakazał rozliczenie ww. wierzytelności pieniężnych. Czy po wyrejestrowaniu z rejestru „płatników” podatku od towarów i usług dopuszczalne jest wystawienie faktury korygującej oraz skorygowanie deklaracji?
  • 06.09.2016MF wyjaśnia zasady odwrotnego obciążenia VAT
    Na stronie internetowej Ministerstwa Finansów w Systemie Informacji Podatkowej opublikowany został przewodnik, który wyjaśnia zasady odwrotnego obciążenia VAT. Warto się z nim zapoznać.
  • 05.09.2016MF wyjaśnia zasady odwrotnego obciążenia VAT
    Na stronie internetowej Ministerstwa Finansów w Systemie Informacji Podatkowej opublikowany został przewodnik, który wyjaśnia zasady odwrotnego obciążenia VAT. Warto się z nim zapoznać.
  • 02.09.2016VAT. Sprzedaż firmowego garażu
    Pytanie podatnika: Przedmiotem dostawy jest garaż. Jest to osobny budynek przylegający do ściany domu. Może być przedmiotem samodzielnej dostawy. Razem z budynkiem magazynowym posiada oddzielną księgę wieczystą. Garaż został wprowadzony do księgi środków trwałych protokołem ujawnienia i nie podlegał odliczeniu VAT. Magazyn natomiast został dobudowany do ściany garażu - odliczony został VAT. Budynek garaż i budynek magazyn są ze sobą połączone i stanowią jedną nieruchomość (wspólna księga wieczysta). Jaką należy określić stawkę podatku z tytułu dostawy ww. budynków?
  • 31.08.2016Podatki 2016: Moment ujęcia w kosztach faktur korygujących dotyczących bonusów
    Pytanie podatnika: Czy w świetle przepisów obowiązujących od 1 stycznia 2016 r. Wnioskodawca otrzymując faktury korygujące z tytułu przyznanych mu bonusów powinien dokonać zmniejszenia kosztów na bieżąco w 2016 r., tj. w okresie rozliczeniowym, w którym została otrzymana faktura korygująca, czy też powinien dokonać korekty kosztów roku 2015, tj. okresu, którego koszty dotyczą?
  • 29.08.2016Warunki do opodatkowania ryczałtem trzeba spełniać przez cały czas
    Z uzasadnienia: Zasada kontynuacji rozliczania się w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, wynikająca z art. 9 ust. 1 zdanie 2 u.z.p.d. ma zastosowanie w sytuacji kiedy prawo do rozliczania się przez podatnika w tej formie trwa nieprzerwanie. Utrata tego prawa wyłącza możliwość odwołania się do zasady kontynuacji. Jest rzeczą oczywistą, że z chwilą utraty prawa do rozliczenia się w formie ryczałtu przestało obowiązywać domniemanie zachowania zryczałtowanej formy opodatkowania w następnym roku, a tym samym i latach późniejszych. Przy czym utrata prawa do ryczałtu ewidencjonowanego, wskutek bezskuteczności samego oświadczenia o wyborze tego sposobu opodatkowania, następuje wówczas od początku danego roku podatkowego i oznacza powrót do opodatkowania na zasadach ogólnych.
  • 24.08.2016Zwrot nadpłaty składek czy podatku a moment korekty kosztów
    Pytanie podatnika: Czy w związku z dokonaniem korekty wysokości należnych składek na ubezpieczenie wypadkowe i powstaniem nadpłaty tych składek, jak również w odniesieniu do podatku od nieruchomości, Wnioskodawca jest uprawniony do zmniejszenia kosztów uzyskania przychodów w podatku dochodowym od osób prawnych w okresie rozliczeniowym, w którym otrzymał zwrot powstałej nadpłaty na rachunek bankowy lub kwota nadpłaty została zarachowana na przyszłe zobowiązania (tzw. korekta „na bieżąco”)?
  • 22.08.2016Czy gmina odliczy VAT od usług doradczych?
    Pytanie podatnika: Czy Gmina ma (będzie miała) pełne prawo do odliczenia VAT naliczonego z faktur otrzymanych od kancelarii prawniczej?
  • 29.07.2016NSA. Korekta deklaracji VAT w celu odliczenia podatku naliczonego. Jak liczyć termin?
    Zarówno w stanie prawnym obowiązującym przed dniem 1 stycznia 2014 r., jak i po tej dacie korekta deklaracji podatkowej, o której mowa w art. 86 ust. 13 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług może być złożona tylko za okres w którym podatnik otrzymał fakturę potwierdzającą dokonanie czynności podlegającej opodatkowaniu, nie później jednak niż w ciągu 5 lat licząc od początku roku, w którym otrzymał tę fakturę - orzekł Naczelny Sąd Administracyjny.
  • 29.07.2016Rozliczenie faktury korygującej przy odwrotnym obciążeniu
    Pytanie podatnika: W zależności od kształtowania się ceny cynku na rynkach światowych oraz kursu przeliczenia waluty USD na PLN, dostawca wystawia fakturę korygującą (ze znakiem „in plus” bądź „in minus”) do każdej z dostaw. Faktury korygujące wystawione zostają w ostatnim dniu roboczym miesiąca, a wpływają do Wnioskodawcy w następnym miesiącu. W którym miesiącu nabywca powinien wykazać w deklaracji VAT-7 fakturę korygującą, dotyczącą nabytego towaru objętego procedurą odwrotnego obciążenia?
  • 27.07.2016Rozliczanie kosztów związanych z uzyskaniem przychodu na przełomie roku podatkowego
    Pytanie podatnika: Czy koszty uzyskania przychodu zarówno bezpośrednio jak również pośrednio związane z uzyskaniem przychodu, a stanowiące dostawy niefakturowane, ujęte w księgach roku za który Oddział sporządza CIT-8 na podstawie poleceń księgowania w przypadku braku faktury będą stanowić koszty uzyskania przychodu tego roku podatkowego? Czy Oddział ma prawo uznać za koszty uzyskania przychodu roku następnego po roku, za który sporządzany będzie CIT-8 kwoty ewentualnych różnic pomiędzy kwotami wykazanymi w poleceniach księgowania, które będą ujęte w roku X, a otrzymanymi fakturami, rachunkami lub notami dokumentującymi te koszty, które Oddział otrzyma po zamknięciu ksiąg roku X?
  • 18.07.2016VAT. Prawo do anulowania faktur i korekty podatku po kradzieży towarów
    Pytanie: Pracownik wystawiał faktury, których nie wprowadzał do obiegu prawnego, były one wystawione tylko w systemie fakturowania firmy. Na ich podstawie pobierał towar z magazynu, który następnie sobie przywłaszczał. Firma, rozliczając należne zobowiązania podatkowe PIT i VAT, uwzględniała wartości zawarte na ww. fakturach. Czy firma ma prawo anulować te faktury, a następnie skorygować złożone deklaracje VAT-7?
  • 15.07.2016VAT. Prawo do anulowania faktur i korekty podatku po kradzieży towarów
    Pytanie: Pracownik wystawiał faktury, których nie wprowadzał do obiegu prawnego, były one wystawione tylko w systemie fakturowania firmy. Na ich podstawie pobierał towar z magazynu, który następnie sobie przywłaszczał. Firma, rozliczając należne zobowiązania podatkowe PIT i VAT, uwzględniała wartości zawarte na ww. fakturach. Czy firma ma prawo anulować te faktury, a następnie skorygować złożone deklaracje VAT-7?
  • 08.07.2016Możliwość zmiany nabywcy poprzez wystawienie faktury korygującej
    Jeżeli na fakturach widnieją dwaj nabywcy, a faktury te nie zawierają pomyłek, o których mowa w art. 106j ust. 1 ustawy o VAT, oraz dokumenty te stanowią rzeczywiste odzwierciedlenie przebiegu zdarzenia gospodarczego między faktycznymi podmiotami, to sprzedawca nie ma podstaw do wystawienia faktury korygującej zmieniającej dwóch nabywców towaru na jednego nabywcę - wyjaśnił Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu w interpretacji indywidualnej z 16 czerwca 2016 r., sygn. ILPP5/4512-1-128/16-2/IP.
  • 07.07.2016Możliwość zmiany nabywcy poprzez wystawienie faktury korygującej
    Jeżeli na fakturach widnieją dwaj nabywcy, a faktury te nie zawierają pomyłek, o których mowa w art. 106j ust. 1 ustawy o VAT, oraz dokumenty te stanowią rzeczywiste odzwierciedlenie przebiegu zdarzenia gospodarczego między faktycznymi podmiotami, to sprzedawca nie ma podstaw do wystawienia faktury korygującej zmieniającej dwóch nabywców towaru na jednego nabywcę - wyjaśnił Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu w interpretacji indywidualnej z 16 czerwca 2016 r., sygn. ILPP5/4512-1-128/16-2/IP.
  • 27.06.2016Opłata za bezumowne korzystanie z nieruchomości. Jakie skutki podatkowe?
    Pytanie podatnika: Czy w przypadku niezwrócenia nieruchomości zasadnym było wystawianie faktury VAT w okresie od 1 września 2013 r. do 31 grudnia 2015 r. za bezumowne korzystanie z nieruchomości, czy też należało wystawić notę księgową na wartość opłaty za bezumowne korzystanie z nieruchomości bez naliczania podatku VAT, czy zatem w związku z zaistniałym stanem faktycznym należy wystawić faktury korekty za okres od 1 września 2013 r do 31 grudnia 2015 r. i w ich miejsce wystawić noty księgowe w wartości netto (bez podatku VAT) za bezumowne korzystanie z nieruchomości?
  • 21.06.2016Kiedy można anulować fakturę VAT?
    Pytanie podatnika: W 2013 r. Wnioskodawca wystawił faktury za swoje usługi, które zostały wysłane listem poleconym do kontrahenta. Podatek należny z ww. faktur został ujęty w deklaracji VAT-7 za luty 2013. Kontrahent nigdy nie zaakceptował faktur, tzn. nie potwierdził odbioru i nie ujął w księgach. Zgodnie z wyrokiem sądu faktury nigdy nie powinny zostać wystawione. Czy Spółka może anulować ww. faktury i dokonać korekty deklaracji VAT-7 za miesiąc luty 2013 r.?
  • 17.06.2016Podatki 2016. Zwrot nadpłaty za media a moment korekty przychodów
    Skoro korekta przychodów nie jest wynikiem błędu rachunkowego lub innej oczywistej omyłki to zastosowanie znajdują wprowadzone z dniem 1 stycznia 2016 r. przepisy dotyczące korekty przychodów określone w art. 12 ust. 3j-3m ustawy o CIT. Zatem, zwrot użytkownikom lokali mieszkalnych ewentualnych nadpłat za media powstałych na koniec okresu rozliczeniowego skutkować będzie koniecznością dokonania korekty przychodów w dacie dokonania rozliczenia całego okresu rozliczeniowego - wyjaśnił Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach w interpretacji indywidualnej z 9 czerwca 2016 r., sygn. IBPB-1-3/4510-229/16/AW.
  • 14.06.2016Na czym polega odwrotne obciążenie VAT dostawy towarów?
    Mechanizm odwrotnego obciążenia polegający na przesunięciu obowiązku rozliczenia podatku od towarów i usług z dostawcy na nabywcę dotyczy towarów wymienionych w załączniku nr 11 do ustawy o podatku od towarów i usług w sytuacji gdy:
  • 13.06.2016Na czym polega odwrotne obciążenie VAT dostawy towarów?
    Mechanizm odwrotnego obciążenia polegający na przesunięciu obowiązku rozliczenia podatku od towarów i usług z dostawcy na nabywcę dotyczy towarów wymienionych w załączniku nr 11 do ustawy o podatku od towarów i usług w sytuacji gdy:
  • 30.05.2016Rozliczanie faktur korygujących w 2016 r.
    Pytanie: Spółka otrzymała w styczniu 2016 r. faktury korygujące na plus lub na minus cenę jednostkową towaru w ostatnim dniu grudnia, tj. 31 grudnia 2015 r. (data wystawienia faktury korygującej) oraz faktury korygujące na plus lub na minus cenę jednostkową towaru w styczniu 2016 r. (data wystawienia faktur korygujących w tym przypadku to XX stycznia 2016 r.). Czy w pierwszym przypadku spółka będzie miała obowiązek zaliczenia do kosztów podatkowych faktury korygujące w dacie ich wystawienia, tj. w grudniu 2015 r., a w drugim zaliczenia do kosztów faktury korygujące w dacie ich otrzymania, tj. w styczniu 2016 r.?
  • 27.05.2016Rozliczanie faktur korygujących w 2016 r.
    Pytanie: Spółka otrzymała w styczniu 2016 r. faktury korygujące na plus lub na minus cenę jednostkową towaru w ostatnim dniu grudnia, tj. 31 grudnia 2015 r. (data wystawienia faktury korygującej) oraz faktury korygujące na plus lub na minus cenę jednostkową towaru w styczniu 2016 r. (data wystawienia faktur korygujących w tym przypadku to XX stycznia 2016 r.). Czy w pierwszym przypadku spółka będzie miała obowiązek zaliczenia do kosztów podatkowych faktury korygujące w dacie ich wystawienia, tj. w grudniu 2015 r., a w drugim zaliczenia do kosztów faktury korygujące w dacie ich otrzymania, tj. w styczniu 2016 r.?
  • 24.05.2016Wydłużenie terminu płatności a korekta kosztów
    Pytanie podatnika: Spółka otrzymała od Gminy fakturę z terminem płatności 21 listopada 2015 r. (czyli 30 dni od daty wystawienia), którą Spółka zaliczyła w koszty zgodnie z datą wystawienia. Z uwagi na opóźnienia w przekazaniu środków od Odbiorcy, Spółka wystąpiła do Gminy o możliwość wydłużenia terminu płatności. Wójt Gminy wydał zarządzenie z decyzją o wydłużeniu terminu płatności do 31 marca 2016 r. Czy Spółka będzie zobowiązana do dokonania korekty kosztów wynikających z niezapłaconej faktury?
  • 20.05.2016Korekta błędnych danych nabywcy na fakturze a moment rozliczenia VAT
    Pytanie podatnika: Czy w sytuacji, gdy w ekonomicznym sensie korygowany jest błąd dotyczący nabywcy (na wniosek nabywcy) czy Wnioskodawca powinien wyłącznie raz efektywnie zadeklarować kwotę VAT od sprzedaży towaru, w związku z którą dokonywana jest faktura korygująca „do zera”, a następnie wystawiana kolejna faktura z poprawioną nazwą/adresem nabywcy tego towaru? Czy Wnioskodawca zobowiązany jest do zadeklarowania VAT stosownie do daty dokonania sprzedaży udokumentowanej fakturą pierwotną?
  • 18.05.2016Korekta faktury zaliczkowej. Kiedy potrzebne jest potwierdzenie odbioru?
    Pytanie podatnika: Czy należy posiadać potwierdzenia odbioru faktury korygującej w sytuacji gdy:  faktura korygująca do faktury zaliczkowej wystawiona została przed otrzymaniem zapłaty i w stosunku do faktury pierwotnej nie powstał jeszcze obowiązek podatkowy?  faktura korygująca do faktury zaliczkowej wystawiona została po otrzymaniu zapłaty i w stosunku do faktury pierwotnej powstał już obowiązek podatkowy?  zarówno faktura pierwotna dotycząca zaliczki, jak i faktura ją korygująca nie zostały wysłane do kontrahenta?  wystawiono fakturę korygującą w związku z faktem nieuiszczenia zaliczki przez kontrahenta w terminie 30 dni od dnia wystawienia pierwotnej faktury zaliczkowej?
  • 17.05.2016NSA. Prawidłowe ujęcie faktury korygującej dokumentującej przyznanie rabatu
    Z uzasadnienia: Udzielenie rabatu lub skonta, czy też zwrot towaru, powodujące zmniejszenie pierwotnej wielkości przychodu, powinno skutkować dokonaniem korekty w celu zmiany pierwotnej wielkości osiągniętych przychodów w zgodzie ze stanem rzeczywistym z uwzględnieniem czasu za jaki dokonuje się korekty.
  • 13.05.2016Korekta sprzedaży zaewidencjonowanej w kasie z błędną stawką VAT
    Pytanie podatnika: Czy Spółka może skorygować stawkę i kwotę podatku VAT z 23% na 8% dla sprzedaży biletów ewidencjonowanych przy użyciu drukarek fiskalnych, uprawniających klientów indywidualnych do korzystania z saun, basenów sportowych i Aquaparku - w oparciu o miesięczne wydruki z systemu ESOK (Elektroniczny System Obsługi Klienta), poprzez który Spółka sprzedaje klientom bilety wstępu w porównaniu z ewidencją wynikającą z drukarek fiskalnych?
  • 26.04.20165-letni okres korekty VAT od inwestycji w obcym środku trwałym
    Pytanie podatnika: Spółka wynajmuje powierzchnie biurowe. Przed wprowadzeniem się do nowych pomieszczeń Spółka poniosła nakłady. Od wydatków związanych z modernizacją biur Spółka odliczała VAT zgodnie z proporcją ustaloną na podstawie roku poprzedniego jako wydatki związane z działalnością mieszaną. W styczniu Spółka całą wartość poniesionych nakładów, która przekroczyła 15.000 zł przyjęła na środki trwałe jako inwestycję w obcym środku trwałym - roboty budowlane. Czy Spółka postąpi prawidłowo dokonując korekty VAT, przyjmując 5-letni okres korekty dla wydatków poniesionych na przystosowanie dla swoich potrzeb wynajmowanych powierzchni biurowych?
  • 14.04.2016Opodatkowanie VAT sprzedaży pawilonu handlowego z wyposażeniem
    Pytanie podatnika: Czy sprzedaż składników majątkowych w postaci pawilonu handlowego z wyposażeniem będzie podlegała opodatkowaniu VAT?
  • 01.04.2016Uwzględnianie w swoich rozliczeniach faktur wystawionych na poprzednika prawnego
    Z tym dylematem mierzą się niejednokrotnie podatnicy, którzy zmienili formę prawną, przejęli inny podmiot (podatnika), nabyli przedsiębiorstwo lub zorganizowaną część przedsiębiorstwa albo się podzielili. Nie wszyscy kontrahenci zaś nadążyli za tymi zmianami lub też nie mają technicznej możliwości wystawienia faktury korygującej na inny podmiot niż ten, na który była wystawiona faktura pierwotna. Zatem czy następca prawny może uwzględnić fakturę, czy fakturę korygującą, która jest wystawiona poniekąd na inny podmiot? A może musi dopełnić jakichś formalności? Jest to niezwykle istotne, szczególnie w sytuacji, gdy korekta zwiększa podatek naliczony.
  • 21.03.2016Faktury i faktury korygujące wystawione na poprzednika prawnego
    Z tym dylematem mierzą się niejednokrotnie podatnicy, którzy zmienili formę prawną, przejęli inny podmiot (podatnika), nabyli przedsiębiorstwo lub zorganizowaną część przedsiębiorstwa czy też podzielili się. Nie wszyscy kontrahenci zaś nadążyli za tymi zmianami lub nie mają technicznej możliwości wystawienia faktury korygującej na inny podmiot niż ten, na który była wystawiona faktura pierwotna. Zatem czy następca prawny może uwzględnić fakturę lub fakturę korygującą, która jest wystawiona poniekąd na inny podmiot? A może musi dopełnić jakichś formalności? Jest to niezwykle istotne, szczególnie w sytuacji, gdy korekta zwiększa podatek naliczony.
  • 18.03.2016Faktury i faktury korygujące wystawione na poprzednika prawnego
    Z tym dylematem mierzą się niejednokrotnie podatnicy, którzy zmienili formę prawną, przejęli inny podmiot (podatnika), nabyli przedsiębiorstwo lub zorganizowaną część przedsiębiorstwa czy też podzielili się. Nie wszyscy kontrahenci zaś nadążyli za tymi zmianami lub nie mają technicznej możliwości wystawienia faktury korygującej na inny podmiot niż ten, na który była wystawiona faktura pierwotna. Zatem czy następca prawny może uwzględnić fakturę lub fakturę korygującą, która jest wystawiona poniekąd na inny podmiot? A może musi dopełnić jakichś formalności? Jest to niezwykle istotne, szczególnie w sytuacji, gdy korekta zwiększa podatek naliczony.
  • 15.03.2016Podatki 2016. Korygowanie kosztów uzyskania przychodów po zmianie przepisów
    Od 1 stycznia 2016 r. podatnicy dokonują korekty kosztów uzyskania przychodów w miesiącu, w którym otrzymają fakturę korygującą. Czy ta zasada dotyczy również korygowania kosztów z lat ubiegłych? Zobaczmy.
  • 14.03.2016Podatki 2016. Korygowanie kosztów uzyskania przychodów po zmianie przepisów
    Od 1 stycznia 2016 r. podatnicy dokonują korekty kosztów uzyskania przychodów w miesiącu, w którym otrzymają fakturę korygującą. Czy ta zasada dotyczy również korygowania kosztów z lat ubiegłych? Zobaczmy.
  • 14.03.2016Przedłużenie terminu zwrotu VAT. Ważny wyrok WSA
    Teza: Przepis art. 87 ust. 2 zdanie drugie ustawy z dnia 11 marca 2004r. o podatku od towarów i usług nie jest przepisem prawidłowo skonstruowanym. W sytuacji gdy postanowienie o przedłużeniu terminu zwrotu VAT obowiązuje do czasu zakończenia weryfikacji w ramach kontroli podatkowej, to terminem takiego zakończenia jest moment doręczenia protokołu kontroli podatkowej. Zatem przedłużenie terminu zwrotu VAT dokonane kolejnym postanowieniem z uwagi na wszczęte postępowanie podatkowe po upływie miesiąca od zakończenia kontroli podatkowej należy uznać za wydane po upływie terminu zwrotu VAT.
  • 02.03.2016VAT. Opodatkowanie otrzymanych zaliczek
    Kwestie dotyczące obowiązku podatkowego z tytułu otrzymanej zaliczki są uregulowane w art. 19a ust. 8 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (tekst jedn. Dz.U. z 2011 r., nr 177, poz. 1054, z późn. zm., dalej: ustawa o VAT), który stanowi, że jeżeli przed dokonaniem dostawy towaru lub wykonaniem usługi otrzymano całość bądź część zapłaty, w szczególności: przedpłatę, zaliczkę, zadatek, ratę, wkład budowlany lub mieszkaniowy przed ustanowieniem spółdzielczego prawa do lokalu mieszkalnego lub lokalu o innym przeznaczeniu, co do zasady obowiązek podatkowy powstaje z chwilą otrzymania ww. zapłaty w odniesieniu do otrzymanej kwoty.
  • 01.03.2016VAT. Opodatkowanie otrzymanych zaliczek
    Kwestie dotyczące obowiązku podatkowego z tytułu otrzymanej zaliczki są uregulowane w art. 19a ust. 8 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (tekst jedn. Dz.U. z 2011 r., nr 177, poz. 1054, z późn. zm., dalej: ustawa o VAT), który stanowi, że jeżeli przed dokonaniem dostawy towaru lub wykonaniem usługi otrzymano całość bądź część zapłaty, w szczególności: przedpłatę, zaliczkę, zadatek, ratę, wkład budowlany lub mieszkaniowy przed ustanowieniem spółdzielczego prawa do lokalu mieszkalnego lub lokalu o innym przeznaczeniu, co do zasady obowiązek podatkowy powstaje z chwilą otrzymania ww. zapłaty w odniesieniu do otrzymanej kwoty.

« poprzednia strona [ 1 ] ... [ 2 ] . [ 3 ] . [ 4 ] . [ 5 ] . [ 6 ] . [ 7 ] . [ 8 ] . [ 9 ] . [ 10 ] . [ 11 ] ... [ 13 ] następna strona »