16.02.2024[21.02.2024] Szkolenie on-line: Obowiązki płatników podatku dochodowego w 2024 r.
Koniec starego i pierwsze miesiące nowego roku to czas podatkowego podsumowania roku poprzedniego. Obowiązki ciążą zarówno na płatnikach sporządzających odpowiednie informacje dla podatników i urzędów skarbowych jak i na podatnikach składających zeznania roczne.
Prawidłowe przygotowanie informacji o dochodach i zaliczkach na podatek wymaga właściwego rozpoznania wysokości przychodów, kosztów i należnej zaliczki na podatek. Szczególnie wielu problemów przysparza płatnikom prawidłowe rozliczenie podatnika, który uzyskiwał dochody z zagranicy.
Zapraszamy Państwa na szkolenie, które pozwoli płatnikom na bezproblemowe wypełnienie obowiązków związanych z zakończeniem 2023 r. oraz obowiązków w 2024 r.
14.02.2024Stawka ryczałtu przy sprzedaży samochodu wykupionego z leasingu
Stawki ryczałtu zależą od tego z jakiego rodzaju działalności podatnik uzyskuje przychody. Ustawa o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne nie zawiera szczególnych regulacji, które odnosiłyby się do sprzedaży samochodu wykupionego z leasingu. Nie wprowadza odrębnej stawki ryczałtu dla takiej transakcji. Nie przewiduje również, że przychód uzyskany z takiej sprzedaży musi być opodatkowany według jednej stawki podatku.
06.11.2023VAT: Sprzedaż samochodu używanego po wykupie z leasingu dla celów mieszanych
Wykupiony samochód osobowy po zakończeniu umowy leasingu nie został wprowadzony do ewidencji środków trwałych i nie dokonano odliczenia podatku naliczonego w związku z wykupem pojazdu. Wykup samochodu nastąpił na cele prywatne i jego sprzedaż następuje z majątku prywatnego. Samochód po wykupieniu wykorzystywany był zarówno na cele prywatne, jak i do prowadzenia działalności gospodarczej. Czy sprzedaż tego samochodu będzie podlegała VAT?
03.11.2023VAT: Sprzedaż samochodu używanego po wykupie z leasingu dla celów mieszanych
Wykupiony samochód osobowy po zakończeniu umowy leasingu nie został wprowadzony do ewidencji środków trwałych i nie dokonano odliczenia podatku naliczonego w związku z wykupem pojazdu. Wykup samochodu nastąpił na cele prywatne i jego sprzedaż następuje z majątku prywatnego. Samochód po wykupieniu wykorzystywany był zarówno na cele prywatne, jak i do prowadzenia działalności gospodarczej. Czy sprzedaż tego samochodu będzie podlegała VAT?
08.09.2023VAT: Sprzedaż samochodu używanego po wykupie z leasingu dla celów mieszanych
Wykupiony samochód po zakończeniu umowy leasingu nie został wprowadzony do ewidencji środków trwałych i nie dokonano odliczenia podatku naliczonego w związku z wykupem pojazdu. Wykup samochodu nastąpił na cele prywatne i jego sprzedaż następuje z majątku prywatnego. Samochód po wykupieniu wykorzystywany był zarówno na cele prywatne, jak i do prowadzenia działalności gospodarczej. Czy sprzedaż tego samochodu będzie podlegała VAT?
01.08.2023MF: Sprzedaż byłego firmowego samochodu a VAT
W przypadku gdy pojazd użytkowany w działalności gospodarczej znajduje się w majątku prywatnym i podatnik nie miał prawa do odliczenia od nabycia tego pojazdu, fakt odliczania bieżących kosztów związanych z eksploatacją danego samochodu w działalności, jak np. zakup paliwa do tego pojazdu, które zostanie zużyte w związku z użytkiem mieszanym pojazdu w działalności gospodarczej, nie powinien wpływać na opodatkowanie sprzedaży pojazdu podatkiem VAT.
31.07.2023MF: Sprzedaż byłego firmowego samochodu a VAT
W przypadku gdy pojazd użytkowany w działalności gospodarczej znajduje się w majątku prywatnym i podatnik nie miał prawa do odliczenia od nabycia tego pojazdu, fakt odliczania bieżących kosztów związanych z eksploatacją danego samochodu w działalności, jak np. zakup paliwa do tego pojazdu, które zostanie zużyte w związku z użytkiem mieszanym pojazdu w działalności gospodarczej, nie powinien wpływać na opodatkowanie sprzedaży pojazdu podatkiem VAT.
19.07.2023Zyski spółki cywilnej wypłacone po jej przekształceniu w spółkę z o.o. nie mogą podlegać opodatkowaniu
Wbrew twierdzeniu organu wypłata na rzecz wspólnika zysków wygenerowanych w spółce cywilnej, ale dokonana już po jej przekształceniu w spółkę z o.o. nie może podlegać podatkowi dochodowemu. Doszłoby bowiem do dwukrotnego opodatkowania tego samego przychodu. Tak w wyroku z 16 maja 2023 r. orzekł Wojewódzki Sąd Administracyjny we Wrocławiu (sygn. akt I SA/Wr 615/22).
02.03.2023Podatek u źródła a klauzula przeciwko unikaniu opodatkowania
Regulacje antyabuzywne, mające na celu zapobieganie unikaniu opodatkowania, dotyczą również kwestii poboru podatku u źródła. W praktyce umożliwiają one podważenie podjętej przez płatnika decyzji o niepobraniu tego podatku i w konsekwencji nałożenie na niego obowiązku jego zapłaty wraz z odsetkami, a nawet nałożenie kary na płatnika. Nie ma przy tym znaczenia czy w momencie poboru podatku płatnik otrzymał oświadczenie odbiorcy płatności o spełnieniu warunków zwolnienia, gdyż na to płatnika nałożono daleko idące obowiązki weryfikacyjne, których nieprawidłowa realizacja, pozwala organom podatkowym na obciążenie go odpowiedzialnością.
02.03.2023VAT marża tylko dla towarów używanych
Definicja "towarów używanych" określona przy procedurze opodatkowania marży obejmuje towary używane w powszechnym tych słów znaczeniu. Zatem o tym, czy dany towar jest towarem używanym stanowi jego stan, faktyczne korzystanie z niego, powodujące mniejsze lub większe zużycie. Pojęcie "towary używane" oznacza wszystkie towary, które nie są fabrycznie nowe. Zatem, towary, które nie mają śladów użytkowania, w szczególności, towary zapakowane w oryginalne pudełka, nadal posiadające metki i oznaczenia producenta, mimo zaznaczenia w umowie iż towar jest uznawany za używany, nie mogą być objęte procedurą VAT marży.
20.01.2023[24.01.2023] Szkolenie on-line: Podatek PIT w 2023 roku (Polski Ład 2.0)
Rok 2022 przyniósł największą rewolucję podatkową od wielu lat. Większość zmian dotyczy osób fizycznych, czyli ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz zryczałtowanym podatku od przychodów ewidencjonowanych. Przepisy, które weszły w życie 1 stycznia 2022 r. wywołały wiele problemów, rządzący w pośpiechu próbowali je naprawiać by w końcu zdać sobie sprawę, że tak źle napisanych regulacji poprawić się nie da i... trzeba napisać je na nowo.
Od 1 lipca 2022 obowiązują więc nowe regulacje, które w założeniu mają naprawić szkody, które przyniosła reforma Polskiego Ładu. Obniżono pierwszą stawkę podatku do 12%, zlikwidowano ulgę dla klasy średniej, przywrócono preferencje samotnym rodzicom i uregulowano kilkanaście innych kwestii. Jednocześnie zachowane zostały najważniejsze zmiany wprowadzone 1 stycznia br.: podwyższenie kwoty wolnej od podatku i progu podatkowego.
Wprowadzanie bardzo poważnych zmian w trakcie roku wywołało szereg obaw podatników co do tego jakie zmiany będą ich dotyczyć i w jaki sposób wpłyną na ich zobowiązania podatkowe.
Szkolenie, na które Państwa zapraszamy ma na celu zapoznać podatników i płatników z regulacjami obowiązującymi od 1 stycznia i od 1 lipca 2022 r., a także tymi, które weszły w życie od 1 stycznia 2023 r.
13.01.2023Jakich zmian od 1 stycznia 2023 roku mogą spodziewać się przedsiębiorcy stosujący Estoński CIT
Zmiana klasyfikacji wydatków związanych z eksploatacją samochodów używanych w sposób mieszany, doprecyzowanie regulacji dotyczących wygaśnięcia zobowiązania podatkowego z tytułu korekty wstępnej, nowy termin zapłaty podatku od zysku – to tylko niektóre zmiany w przepisach normujących ryczałt od dochodów spółek, wynikające z projektu nowelizacji ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych. Według zapowiedzi nowelizacja ma wejść w życie 1 stycznia 2023 roku. Czego mogą spodziewać się podatnicy stosujący Estoński CIT?
02.01.2023Ryczałt 2023: Najem byłego firmowego lokalu użytkowego
Czy po likwidacji działalności gospodarczej uzyskiwanie przychodu z wynajmu nieruchomości, która przed likwidacją była wycofana na cele prywatne, podatnik może uznać jako najem prywatny i opodatkować go w formie ryczałtu ewidencjonowanego na podstawie art. 6 ust. 1a ustawy z dnia 20 listopada o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne?
30.11.2022Od 2023 r. najem prywatny tylko na ryczałcie
Objęcie od 1 stycznia 2023 r. wyłącznie ryczałtem przychodów z najmu prywatnego nie oznacza, że osoby osiągające przychody z najmu nieruchomości, rozliczając te przychody podatkiem dochodowym, nie będą mogły uwzględniać kosztów związanych z uzyskaniem tych przychodów. Osoby, które uzyskują przychody z najmu nieruchomości w ramach prowadzonej działalności gospodarczej nadal mogą korzystać z opodatkowania na ogólnych zasadach według skali podatkowej lub tzw. podatkiem liniowym według 19% stawki podatku. Korzystanie z tych form opodatkowania oznacza, że podatek jest płacony od dochodu, z uwzględnieniem kosztów uzyskania przychodu - wyjaśniło Ministerstwo Finansów.
29.11.2022Od 2023 r. najem prywatny tylko na ryczałcie
Objęcie od 1 stycznia 2023 r. wyłącznie ryczałtem przychodów z najmu prywatnego nie oznacza, że osoby osiągające przychody z najmu nieruchomości, rozliczając te przychody podatkiem dochodowym, nie będą mogły uwzględniać kosztów związanych z uzyskaniem tych przychodów. Osoby, które uzyskują przychody z najmu nieruchomości w ramach prowadzonej działalności gospodarczej nadal mogą korzystać z opodatkowania na ogólnych zasadach według skali podatkowej lub tzw. podatkiem liniowym według 19% stawki podatku. Korzystanie z tych form opodatkowania oznacza, że podatek jest płacony od dochodu, z uwzględnieniem kosztów uzyskania przychodu - wyjaśniło Ministerstwo Finansów.
22.06.2022Wewnątrzwspólnotowa sprzedaż towarów na odległość i procedura OSS - pytania i odpowiedzi
1. Czy system OSS dotyczy tylko usług telekomunikacyjnych, nie sprzedaży e-commerce?
Do 1 lipca 2021 r. w systemie MOSS mogły być rozliczane tylko usługi telekomunikacyjne, elektroniczne i nadawcze (tzw. usługi TBE). 1 lipca 2021 r. system MOSS został rozszerzony do OSS. Innymi słowy, z 1 lipca br. MOSS został przekształcony w OSS. W OSS mogą zostać rozliczone takie transakcje jak wewnątrzwspólnotowa sprzedaż towarów na odległość (WSTO) oraz wszystkie usługi świadczone na rzecz konsumentów (transakcje B2C), których miejscem świadczenia generalnie jest państwo członkowskie inne niż siedziba usługodawcy
19.05.2022Nie będzie zwolnienia crowdfundingu donacyjnego z VAT
Przepisy dyrektywy VAT nie przewidują możliwości zwolnienia usług związanych z prowadzeniem serwisów crowdfundingowych. Należy w tym miejscu jednak wskazać na możliwość skorzystania przez podmioty działające w obszarze związanym z crowdfundingiem ze zwolnienia podmiotowego. Co ważne, ww. zwolnienie nie ma zastosowania do podatników wykonujących czynności wymienione w art. 113 ust. 13 ustawy o VAT - wyjaśniło Ministerstwo Finansów.
12.04.2022Środek trwały wycofany z działalności a VAT
W tej kwestii kluczowe znaczenie ma brzmienie art. 7 ust. 2 pkt 1 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług. Zgodnie z nim opodatkowaną VAT dostawą jest również przekazanie nieodpłatne przez podatnika towarów należących do jego przedsiębiorstwa, w szczególności przekazanie lub zużycie towarów na cele osobiste podatnika lub jego pracowników, wspólników, udziałowców, akcjonariuszy, członków spółdzielni i ich domowników, członków organów stanowiących osób prawnych, członków stowarzyszenia.
16.03.2022[22.03.2022] Szkolenie on-line: Polski Ład - zmiany w podatku PIT od 2022 roku
Rok 2022 przynosi największą rewolucję podatkową od wielu lat. Główna grupa zmian dotyczy ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz zryczałtowanego podatku od przychodów ewidencjonowanych. Obok zmian najbardziej nagłaśnianych, takich jak podwyższenie kwoty wolnej od podatku i progu podatkowego, w uchwalonych przez Sejm przepisach pojawiło się kilkadziesiąt innych rozwiązań, których wpływ na sytuację osób fizycznych, szczególnie przedsiębiorców i osób o wyższych niż średnie dochodach jest bardzo istotny.
09.03.2022Polski Ład – nowe zasady rozliczania najmu
Polski Ład wprowadza zmiany w zasadach rozliczania najmu. Nowe reguły zmieniają sytuację osób fizycznych wynajmujących swoje mieszkania prywatne, jak i oferujących najem w ramach prowadzonej działalności gospodarczej. Jedną z kluczowych modyfikacji jest likwidacja możliwości rozliczenia najmu prywatnego na zasadach ogólnych od 2023 roku. Na czym polegają pozostałe zmiany, kogo dotyczą i od kiedy obowiązują? Jakie decyzje w 2022 roku muszą podjąć właściciele mieszkań i inne podmioty osiągające przychody z najmu?
12.01.2022Podatki 2022: Mieszkania w kosztach uzyskania przychodu
W ramach tzw. Nowego Ładu zakazano wykazywania w kosztach uzyskania przychodu wszelkich wydatków poniesionych na zakup oraz remonty lub modernizację lokali mieszkalnych. Rozwiązanie to sprawi, że wynajmowanie mieszkania zostanie niespodziewanie potraktowane jako nieetyczny biznes obarczony najsurowszą sankcją w postaci zakazu ujmowania w kosztach wydatków (ogromnych przecież) poniesionych na zakup mieszkania i jego remont. Sankcja ta dotknie jednak najbardziej prywatne osoby inwestujące w nieruchomości często po to, by zabezpieczyć swój kapitał przed skutkami galopującej inflacji, takimi jak gwałtowna utrata wartości środków zgromadzonych na lokatach czy kontach bankowych.
06.12.2021Opodatkowanie VAT sprzedaży budynku przez małżonków
Podatniczka planuje sprzedać budynek, który nabyła wraz z mężem w lipcu 2007 r. Zakupu małżonkowie dokonali jako osoby prywatne do majątku objętego wspólnością majątkową małżeńską. Stroną sprzedającą był Bank, który w zakresie tej sprzedaży nie był podatnikiem VAT i wobec tego do tej sprzedaży zastosowano przepisy ustawy od czynności cywilnoprawnych. W czasie posiadania budynku podatniczka wraz z mężem nie ponosili wydatków na jego ulepszenie przekraczających 30% jego wartości początkowej. Czy sprzedaż ww. budynku podlegać będzie opodatkowaniu VAT?
04.08.2021MF: Zmiany dotyczące VAT w handlu elektronicznym - pytania i odpowiedzi
Od 1 lipca 2021 roku obowiązują nowe zasady opodatkowania VAT handlu elektronicznego, przewidziane w unijnym pakiecie VAT e-commerce. Nowy pakiet ma ułatwić handel internetowy między krajami UE, uszczelnić VAT w zakresie importu tzw. małych przesyłek spoza Europy i zapewnić uczciwą konkurencję dla przedsiębiorców z UE. Ministerstwo Finansów (MF) przygotowało zestaw odpowiedzi na najczęściej pojawiające się pytania.
02.08.2021MF: Zmiany dotyczące VAT w handlu elektronicznym - pytania i odpowiedzi
Od 1 lipca 2021 roku obowiązują nowe zasady opodatkowania VAT handlu elektronicznego, przewidziane w unijnym pakiecie VAT e-commerce. Nowy pakiet ma ułatwić handel internetowy między krajami UE, uszczelnić VAT w zakresie importu tzw. małych przesyłek spoza Europy i zapewnić uczciwą konkurencję dla przedsiębiorców z UE. Ministerstwo Finansów (MF) przygotowało zestaw odpowiedzi na najczęściej pojawiające się pytania.
29.07.2021Podatki 2022: Polski Ład z nowymi kontrowersjami
Projekt dużej nowelizacji ustaw podatkowych, który zakłada wprowadzenie pomysłów zapowiedzianych w ramach tzw. Polskiego Ładu, przynosi kolejne niemiłe niespodzianki dla firm i wynajmujących prywatne mieszkania – oceniają eksperci Konfederacji Lewiatan. Zrzeszająca przedsiębiorców organizacja wskazuje, że nowe kontrowersje dotyczą m.in. karty podatkowej oraz amortyzacji środków trwałych.
24.02.2021Wykup samochodu osobowego z leasingu – rozliczenie VAT
Zakończenie umowy leasingu wiąże się z koniecznością podjęcia przez leasingobiorcę decyzji cóż począć z przedmiotem leasingu. O ile możliwy jest jego wykup samochodu osobowego korzystający ma tutaj dwie opcje. Może pojazd wykupić na cele firmowe bądź na cele prywatne, inaczej swoje cele osobiste. Przeznaczenie wykupionego pojazdu determinuje rozliczenie VAT, który przy takiej operacji się pojawia.
23.02.2021Wykup samochodu osobowego z leasingu – rozliczenie VAT
Zakończenie umowy leasingu wiąże się z koniecznością podjęcia przez leasingobiorcę decyzji cóż począć z przedmiotem leasingu. O ile możliwy jest jego wykup samochodu osobowego korzystający ma tutaj dwie opcje. Może pojazd wykupić na cele firmowe bądź na cele prywatne, inaczej swoje cele osobiste. Przeznaczenie wykupionego pojazdu determinuje rozliczenie VAT, który przy takiej operacji się pojawia.
24.09.2020WSA. Zwrot części wkładu ze spółki osobowej bez PIT
Skoro wniesienie wkładu i jego zwrot są neutralne podatkowo, to nie sposób uznać, że zwrot części wkładu stanowić ma przychód w rozumieniu art. 14 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Podatnik nie otrzymuje bowiem w tym wypadku żadnego przysporzenia majątkowego. Kwota uzyskana jako zwrot części wkładu stanowi bowiem część wartości wcześniej wniesionego do spółki osobowej majątku podatnika, a jednocześnie pomniejsza jego udział kapitałowy w spółce - orzekł Wojewódzki Sąd Administracyjny w Łodzi.
08.09.2020WSA. Firmowy majątek w podatku od nieruchomości
Ujęcie nieruchomości w prowadzonej przez osobę fizyczną ewidencji środków trwałych, czy dokonywanie odpisów amortyzacyjnych, albo też zaliczanie do kosztów uzyskania przychodów wydatków dotyczących nieruchomości, przesądza o jej gospodarczym przeznaczeniu. Jednakże nie są to jedyne kryteria decydujące o takiej kwalifikacji np. gruntu czy też budynku. Do nieruchomości związanych z prowadzeniem działalności zaliczone winny być również te grunty lub budynki, które przejściowo nie są wykorzystywane przez podatnika w prowadzonej przez niego działalności, ale ich cechy oraz rodzaj prowadzonej działalności gospodarczej powoduje, że mogą być one wykorzystywane na ten cel.
29.07.2020WSA. Nieruchomości związane prowadzeniem działalności gospodarczej
Nieruchomość pozostaje związana z działalnością gospodarczą osoby fizycznej, jeżeli jest elementem przedsiębiorstwa lub może być uznana za związaną z tym przedsiębiorstwem, jest w jakikolwiek sposób wykorzystywana w prowadzonej działalności gospodarczej lub - biorąc pod uwagę cechy faktyczne tej nieruchomości i rodzaj prowadzonej działalności gospodarczej - może być wykorzystywana na ten cel.
26.05.2020WSA. Ryczałt od najmu: Liczą się obiektywne kryteria a nie zamiar podatnika
Ocena, czy wynajmowane lokale stanowią składniki majątku związane z działalnością nie jest determinowana wolą czy zamiarem podatnika, ale spełnianiem lub niespełnieniem obiektywnych kryteriów pozarolniczej działalności gospodarczej. Jeżeli zatem określona działalność polegająca na wynajmie lokali, także mieszkalnych, niewprowadzonych do ewidencji środków trwałych, wykazuje cechy zarobkowości i ciągłości, a przede wszystkim zorganizowania, świadczy to o prowadzeniu przez podatnika działalności gospodarczej z wykorzystaniem tych składników majątkowych bez względu na to, czy sam podatnik w taki sposób rozumie i kwalifikuje swoją działalność.
09.04.2020Działka rolna należąca do przedsiębiorcy: Podatek rolny czy od nieruchomości?
Jeżeli użytki rolne podlegające zasadniczo podatkowi rolnemu, są faktycznie zajęte na jakąkolwiek inną działalność gospodarczą niż działalność rolnicza, z wyjątkiem działalności przedsiębiorstw przesyłowych, to podlegają opodatkowaniu podatkiem od nieruchomości. Za zajęcie gruntów rolnych na prowadzenie działalności należy uważać rzeczywiste wykonywanie czynności składających się na prowadzenie działalności gospodarczej, np. rozpoczęcie prac budowlanych na działce. Wyjątkiem w tym względzie są grunty rolne, których właścicielem/posiadaczem jest przedsiębiorca - osoba fizyczna, zajęte na inwestycję prywatną.
08.04.2020Działka rolna należąca do przedsiębiorcy: Podatek rolny czy od nieruchomości?
Jeżeli użytki rolne podlegające zasadniczo podatkowi rolnemu, są faktycznie zajęte na jakąkolwiek inną działalność gospodarczą niż działalność rolnicza, z wyjątkiem działalności przedsiębiorstw przesyłowych, to podlegają opodatkowaniu podatkiem od nieruchomości. Za zajęcie gruntów rolnych na prowadzenie działalności należy uważać rzeczywiste wykonywanie czynności składających się na prowadzenie działalności gospodarczej, np. rozpoczęcie prac budowlanych na działce. Wyjątkiem w tym względzie są grunty rolne, których właścicielem/posiadaczem jest przedsiębiorca - osoba fizyczna, zajęte na inwestycję prywatną.
09.03.2020Podatnik VAT przekazuje pracownikowi bonus w postaci pakietu medycznego
Pakiety medyczne to nierzadki bonus dla pracowników. Z jednej strony przyczyniają się one do przyciągnięcia do firmy pracowników, z drugiej zaś stanowią coś co wskazuje, że pracodawca dba o zatrudnionych przez siebie ludzi. Bonus tego rodzaju niewątpliwie uatrakcyjnia warunki zatrudnienia. Tego rodzaju opieki medycznej nie świadczy sam pracodawca. Z zasady nabywa pakiety od podmiotów świadczących usługi medyczne.
05.02.2020Ryczałt: Przedsiębiorca może prowadzić najem prywatny
Od listopada 2018 r. przedsiębiorca prowadzi jednoosobową działalność w ramach której m.in. wynajmuje innym przedsiębiorcom na podstawie długoterminowych umów najmu lokale biurowe, nieprzeznaczone do celów mieszkalnych. Przed rozpoczęciem działalności, w latach 2015-2017 przedsiębiorca nabył za prywatne środki 3 mieszkania (kawalerki). Czy przychody osiągnięte z tytułu wynajmu ww. lokali mieszkalnych można rozliczać jako tzw. najem prywatny, a tym samym opodatkowywać je ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych?
17.12.2019Podróże służbowe pracowników: W kosztach należy ująć kwotę brutto
Pytanie: W celu osiągnięcia przychodów polegających na montażu i serwisie maszyn znajdujących się w siedzibie klienta, Wnioskodawca wysyła swoich pracowników w podróże służbowe w kraju i za granicą. Czy wypłacane pracownikom należności z tytułu wydatków w podróży służbowej oraz zwrot wydatków za hotele, paliwo, autostrady czy winiety wraz zagranicznym podatkiem od wartości dodanej stanowią w całości koszty uzyskania przychodów Spółki?
26.11.2019Sprzedaż samochodu po pół roku od wykupu z leasingu
Pytanie: W sierpniu 2015 r. Wnioskodawczyni zawarła umowę leasingu operacyjnego. Umowa była zawarta na okres 48 miesięcy i przewidywała możliwość wykupu samochodu po zakończeniu okresu umowy w zależności od woli leasingobiorcy. Czy sprzedaż samochodu z majątku prywatnego (nie wprowadzonego do środków trwałych działalności) po upływie pół roku licząc od końca miesiąca, w którym nastąpiło jego nabycie - wykup spowoduje powstanie obowiązku podatkowego w podatku dochodowym tytułem działalności gospodarczej?
08.11.2019Przekształcenie OFE w IKE – jakie będzie realne opodatkowanie?
Rząd przyjął projekt ustawy, która zakłada przeniesienie środków zgromadzonych w otwartych funduszach emerytalnych (OFE) na indywidualne konta emerytalne (IKE). W przypadku takiego przeniesienia pobierana ma być zryczałtowana stawka opłaty przekształceniowej na poziomie 15 proc. Jak tłumaczą eksperci Business Centre Club, stawka będzie obiektywnie niższa od stawek 18 i 32 proc., które dotyczą opodatkowania wypłaty emerytury z FUS.
07.11.2019Przekształcenie OFE w IKE – jakie będzie realne opodatkowanie?
Rząd przyjął projekt ustawy, która zakłada przeniesienie środków zgromadzonych w otwartych funduszach emerytalnych (OFE) na indywidualne konta emerytalne (IKE). W przypadku takiego przeniesienia pobierana ma być zryczałtowana stawka opłaty przekształceniowej na poziomie 15 proc. Jak tłumaczą eksperci Business Centre Club, stawka będzie obiektywnie niższa od stawek 18 i 32 proc., które dotyczą opodatkowania wypłaty emerytury z FUS.
16.09.2019WSA. PCC: Przechowywanie pieniędzy czy depozyt nieprawidłowy?
Z uzasadnienia: Niezbędną cechą depozytu nieprawidłowego, której zaistnienie należy wykazać, jest uprawnienie przechowawcy do rozporządzania oddanymi mu na przechowanie środkami (...) uprawnienia tego nie wolno domniemywać, zwłaszcza, że pozostajemy na gruncie prawa daninowego, a przyjęcie, iż zawarta została umowa depozytu nieprawidłowego sprawia, że zdarzenie to (czynność prawna) podlega opodatkowaniu (...) Sam więc fakt umieszczenia pieniędzy na rachunku bankowym, nie jest równoznaczny z istnieniem upoważnienia udzielonego przechowawcy przez składającego do rozporządzania przechowywanymi pieniędzmi.
04.06.2019NSA. Samo przechowanie pieniędzy na koncie to jeszcze nie depozyt
Sam fakt przelania pieniędzy na konto bankowe określonej osoby w celu ich przechowania i przekazania wskazanej przez wpłacającego innej osobie nie stanowi samodzielnie przesłanki do stwierdzenia, że doszło do powstania i wykonania czynności cywilnoprawnej depozytu nieprawidłowego, podlegającej opodatkowaniu na podstawie art. art. 1 ust. 1 pkt 1 lit. j. ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych w zw. z art. 845 Kodeksu cywilnego - orzekł Naczelny Sąd Administracyjny.
02.04.2019WSA. Majątek osobisty przedsiębiorcy z niższym podatkiem od nieruchomości
Z uzasadnienia: W przypadku podatników będących osobami fizycznymi sam fakt posiadania nieruchomości przez osobę będącą przedsiębiorcą nie jest wystarczający do uznania jej za związaną z działalnością gospodarczą. Konieczne jest ustalenie, czy nieruchomość ta wchodzi w skład przedsiębiorstwa prowadzonego przez tę osobę czy też stanowi jej majątek osobisty, odrębny od majątku związanego z prowadzeniem działalności gospodarczej.
01.02.2019Zmiana sposobu wykorzystywania leasingowanego samochodu - skutki podatkowe
Przedsiębiorca, prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą i używający samochodu na podstawie umowy leasingu może zwykle po jej zakończeniu wykupić samochód za cenę, uwzględniającą dotychczasowe spłaty jego wartości. Jest to zazwyczaj cena dużo niższa od rynkowej samochodu w podobnym stanie. W przypadku wykorzystywania samochodu wprowadzonego po zakupie do ewidencji przedsiębiorcy, jego sprzedaż będzie wywoływała skutki podatkowe, właściwe dla sprzedaży składnika majątku związanego z działalnością gospodarczą. A co w przypadku, gdyby samochód po zakończeniu umowy leasingu nie był już wykorzystywany w działalności? Na to pytanie odpowiada interpretacja indywidualna Dyrektora KIS z 29 stycznia 2019 r.
31.01.2019Zmiana sposobu wykorzystywania leasingowanego samochodu - skutki podatkowe
Przedsiębiorca, prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą i używający samochodu na podstawie umowy leasingu może zwykle po jej zakończeniu wykupić samochód za cenę, uwzględniającą dotychczasowe spłaty jego wartości. Jest to zazwyczaj cena dużo niższa od rynkowej samochodu w podobnym stanie. W przypadku wykorzystywania samochodu wprowadzonego po zakupie do ewidencji przedsiębiorcy, jego sprzedaż będzie wywoływała skutki podatkowe, właściwe dla sprzedaży składnika majątku związanego z działalnością gospodarczą. A co w przypadku, gdyby samochód po zakończeniu umowy leasingu nie był już wykorzystywany w działalności? Na to pytanie odpowiada publikowana interpretacja.
11.10.2018Opodatkowanie VAT mieszkania wynajętego na działalność gospodarczą
Gdy właściciel wynajmuje swoje prywatne mieszkanie, działa jako podatnik VAT. Stan taki wynika z zapisu art. 15 ust. 2 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług, zgodnie z którym działalność gospodarcza obejmuje również czynności polegające na wykorzystywaniu towarów lub wartości niematerialnych i prawnych w sposób ciągły do celów zarobkowych. W rozumieniu ustawy o VAT działalnością gospodarczą jest zatem także wynajmowanie przez osobę fizyczną składników prywatnego majątku. Tak zagadnienie to przedstawił m.in. Dyrektor Izby Skarbowej w Łodzi w interpretacji indywidualnej z 8 stycznia 2014 r., nr IPTPP4/443-777/13-2/UNR. Nie ulega więc wątpliwości, że z tytułu prywatnego wynajmu mieszkań ich właściciele są vatowcami.
10.10.2018Opodatkowanie VAT mieszkania wynajętego na działalność gospodarczą
Gdy właściciel wynajmuje swoje prywatne mieszkanie, działa jako podatnik VAT. Stan taki wynika z zapisu art. 15 ust. 2 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług, zgodnie z którym działalność gospodarcza obejmuje również czynności polegające na wykorzystywaniu towarów lub wartości niematerialnych i prawnych w sposób ciągły do celów zarobkowych. W rozumieniu ustawy o VAT działalnością gospodarczą jest zatem także wynajmowanie przez osobę fizyczną składników prywatnego majątku. Tak zagadnienie to przedstawił m.in. Dyrektor Izby Skarbowej w Łodzi w interpretacji indywidualnej z 8 stycznia 2014 r., nr IPTPP4/443-777/13-2/UNR. Nie ulega więc wątpliwości, że z tytułu prywatnego wynajmu mieszkań ich właściciele są vatowcami.
22.08.2018Exit tax. Ministerstwo Finansów pracuje nad nowym podatkiem?
W Ministerstwie Finansów przygotowywany jest projekt ustawy nowelizującej ustawę z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz ustawę z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych, przewidujący wdrożenie do polskiego porządku prawnego instytucji tzw. exit tax tj. opodatkowania nierealizowanych jeszcze zysków kapitałowych, w związku z przeniesieniem przez podatnika aktywów jego przedsiębiorstwa, stałego zakładu lub rezydencji podatkowej do innego państwa.
21.08.2018Exit tax. Ministerstwo Finansów pracuje nad nowym podatkiem?
W Ministerstwie Finansów przygotowywany jest projekt ustawy nowelizującej ustawę z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz ustawę z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych, przewidujący wdrożenie do polskiego porządku prawnego instytucji tzw. exit tax tj. opodatkowania nierealizowanych jeszcze zysków kapitałowych, w związku z przeniesieniem przez podatnika aktywów jego przedsiębiorstwa, stałego zakładu lub rezydencji podatkowej do innego państwa.
17.08.2018Czasami gmina odzyska VAT przy dofinansowanej inwestycji
Dokonując aportu nowowybudowanej infrastruktury do spółki gminnej, Gmina dokona czynności opodatkowanej (dostawy budowli). Jednocześnie aport ten nie będzie korzystał z żadnego ze zwolnień od podatku przewidzianych dla dostawy budynku/budowli lub ich części, gdyż nie będą spełnione przesłanki określone w przepisach ustawy VAT (wytworzona infrastruktura zostanie przekazana w ramach pierwszego zasiedlenia w rozumieniu art. 2 pkt 14 ustawy i Gminie będzie przysługiwało prawo do odliczenia podatku naliczonego przy jej wytworzeniu).
17.07.2018MF: Pracodawca nie odliczy VAT z faktur za posiłki dla pracowników
Co do zasady brak jest możliwości skorzystania z prawa do odliczenia podatku naliczonego, wynikającego z faktur dokumentujących nabycie posiłków na potrzeby osobiste pracowników (tego rodzaju reguła wynika z ww. dyrektywy, do której stosowania jesteśmy zobowiązani). Dodatkowo należy zauważyć, że zgodnie z art. 88 ust. 1 pkt 4 ustawy o VAT obniżenia kwoty lub zwrotu różnicy podatku naliczonego nie stosuje się do nabywanych przez podatnika usług noclegowych i gastronomicznych - wyjaśniło Ministerstwo Finansów.
