opodatkowanie importu licencji

  • 22.09.2021Ulga na zakup kas wirtualnych
    Aby podmiot mógł skorzystać z możliwości odliczenia kwoty wydanej na zakup kasy on-line lub jej zwrotu musi rozpocząć prowadzenie ewidencji sprzedaży, przy użyciu zakupionych kas, których nabycie nastąpiło w okresie obowiązywania potwierdzenia wydanego przez Prezesa Głównego Urzędu Miar, o którym mowa w art. 111 ust. 6b ustawy o VAT, a także posiadać fakturę na zakup kasy on-line oraz dowód zapłaty całej należności za tę kasę.
  • 31.05.2019Nabycie małej firmy - jak wycenić, amortyzować i zaliczyć do KUP poniesione wydatki
    Przedmiotem prezentowanej interpretacji są problemy, z którymi boryka się nabywca małej firmy - chodzi tu o kawiarnię, ale prezentowane w interpretacji zagadnienia są uniwersalne, w przypadku przejęcia działającej firmy. W skład przedsiębiorstwa wchodzą różne składniki - środki trwałe, know-how, wyposażenie, zaś samo nabycie przedsiębiorstwa - w zależności od warunków transakcji, może wygenerować wartości niematerialne i prawne, podlegające dalszej amortyzacji. Wszystkie te składniki trzeba wycenić i uwzględnić w KUP bezpośrednio lub poprzez amortyzację.
  • 24.05.2019Ustalenie wartości początkowej licencji przy płatnościach ratalnych
    W przypadku nabycia licencji, dla której część należności przypada na okres po oddaniu jej do używania, dla określenia wartości początkowej tej licencji należy przyjąć wartość określoną w umowie licencyjnej. Bez względu na to jaka jego część została zapłacona przed wprowadzeniem licencji, przy ustalaniu wartości początkowej wartości niematerialnych i prawnych należy przyjąć łącznie wartości wynikające ze wszystkich dotyczących jej faktur. Do wartości początkowej wartości niematerialnej i prawnej zalicza się nie tylko kwotę należną sprzedającemu z tego tytułu, ale także inne wydatki związane z zakupem, naliczone do dnia przekazania składnika majątku do używania.
  • 29.03.2019Brexit: Podstawowe konsekwencje na gruncie VAT bezumownego wyjścia Zjednoczonego Królestwa z Unii Europejskiej
    Wyjście Zjednoczonego Królestwa Wielkiej Brytanii i Irlandii Północnej (dalej: Zjednoczone Królestwo) z Unii Europejskiej (dalej: UE) bez umowy (czyli tzw. „twardy Brexit”) oznacza, że nie będzie wprowadzony w relacjach UE ze Zjednoczonym Królestwem okres przejściowy, obejmujący m.in. czasowe utrzymanie obecnego stanu prawnego w zakresie opodatkowania VAT transakcji dostaw towarów i świadczenia usług pomiędzy Polską (polskimi podmiotami) a Zjednoczonym Królestwem (brytyjskimi podmiotami). W związku z tym może nastąpić gwałtowna zmiana sytuacji przedsiębiorców, dokonujących obrotu z firmami i obywatelami rezydującymi w Zjednoczonym Królestwie.
  • 28.03.2019Brexit: Podstawowe konsekwencje na gruncie VAT bezumownego wyjścia Zjednoczonego Królestwa z Unii Europejskiej
    Wyjście Zjednoczonego Królestwa Wielkiej Brytanii i Irlandii Północnej (dalej: Zjednoczone Królestwo) z Unii Europejskiej (dalej: UE) bez umowy (czyli tzw. „twardy Brexit”) oznacza, że nie będzie wprowadzony w relacjach UE ze Zjednoczonym Królestwem okres przejściowy, obejmujący m.in. czasowe utrzymanie obecnego stanu prawnego w zakresie opodatkowania VAT transakcji dostaw towarów i świadczenia usług pomiędzy Polską (polskimi podmiotami) a Zjednoczonym Królestwem (brytyjskimi podmiotami). W związku z tym może nastąpić gwałtowna zmiana sytuacji przedsiębiorców, dokonujących obrotu z firmami i obywatelami rezydującymi w Zjednoczonym Królestwie.
  • 27.09.2018NSA: Opłaty licencyjne hodowców roślin a podatek u źródła
    Wyłączne prawo do odmian roślin nie powstaje ex lege jak w przypadku prawa autorskiego, zaś indywidualny charakter odmiany osiągany jest nie tylko ze względu na osobę twórcy, ale również na udział sił przyrody, w znacznej mierze niezależnych od woli człowieka. Przyjąć wobec tego należy, że wyłączne prawo do odmiany rośliny (...) nie stanowi prawa autorskiego lub pokrewnego(...). To oznacza, że od wynagrodzenia wypłacanego podmiotowi, któremu przysługuje owe prawo na podstawie umowy licencyjnej upoważniającej do reprodukcji, ukorzeniania oraz sprzedaży odmian roślin, nie jest pobierany podatek u źródła na podstawie wskazanego przepisu.
  • 19.07.2017NSA. Opłaty od urządzeń i czystych nośników nie podlegają VAT
    W świetle art. 5 ust. 1 pkt 1, art. 8 ust. 1 i ust. 2a oraz art. 30 ust. 3 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług opłaty pobierane przez organizacje zbiorowego zarządzania w rozumieniu art. 104 ust. 1 ustawy z dnia 4 lutego 1994 r. o prawie autorskim i prawach pokrewnych, od producentów i importerów magnetofonów, magnetowidów i innych podobnych urządzeń oraz czystych nośników nie stanowią wynagrodzenia za świadczone usługi i tym samym nie podlegają opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług - orzekł Naczelny Sąd Administracyjny.
  • 27.01.2017WSA. Amortyzacja systemu informatycznego
    Z uzasadnienia: Z przepisu art. 16b ust. 1 pkt 4 i 5 ustawy o CIT nie można wyprowadzić wniosku, że przeniesienie praw majątkowych stanowi warunek do uznania umowy o korzystanie z oprogramowania (licencji) za wartość niematerialną i prawną. Niezasadnie zatem organ stwierdził, że wydatków związanych z nabyciem i wdrożeniem zintegrowanego systemu informatycznego, nie można uznać za wydatki na nabycie składnika majątku trwałego, stanowiącego wartość początkową wartości niematerialnej i prawnej.
  • 13.06.2016Import usług. Kto musi złożyć formularz VAT-9M?
    Pytanie podatnika: Czy czynność polegającą na zakupie kluczy aktywacyjnych, w przypadku, gdy „klucze” te pochodzą od kontrahenta poza granicami kraju i Wnioskodawca nie otrzyma żadnego dokumentu potwierdzającego zawarcie transakcji poza e-mailem z kodem może traktować jako import usług i ową transakcję rozliczać na formularzu VAT-9M?
  • 10.06.2016Program komputerowy dla firmy. Amortyzacja i wartość początkowa
    Kosztem uzyskania przychodu są wydatki poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów. Niektórych zakupów nie można jednak odliczać od razu. Konieczne jest ustalenie ich wartości początkowej i dokonanie odpisów amortyzacyjnych. Sprawdźmy zatem, w jaki sposób rozliczyć wydatek na zakup oprogramowania do firmy.
  • 09.06.2016Program komputerowy dla firmy. Amortyzacja i wartość początkowa
    Kosztem uzyskania przychodu są wydatki poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów. Niektórych zakupów nie można jednak odliczać od razu. Konieczne jest ustalenie ich wartości początkowej i dokonanie odpisów amortyzacyjnych. Sprawdźmy zatem, w jaki sposób rozliczyć wydatek na zakup oprogramowania do firmy.
  • 13.04.2016Zwolnienie podmiotowe w VAT. Usługi na rzecz kontrahenta z kraju trzeciego
    Pytanie podatnika: Czy przychód ze sprzedaży licencji, upoważniającej do sprzedaży kursów on-line Wnioskodawcy, na rzecz amerykańskiego serwisu - przedsiębiorstwa mającego siedzibę w Stanach Zjednoczonych i będącego odbiorcą usług świadczonych przez Wnioskodawcę, podlega wliczeniu do limitu łącznej wartości sprzedaży określonego w art. 113 ust. 1 ustawy o VAT? Czy Wnioskodawca jest obowiązany do wystawienia faktury dokumentującej świadczenie usług na rzecz podmiotu ze Stanów Zjednoczonych, czy też może rozliczyć się z samego wpływu na konto, które powiązane jest z rachunkiem firmowym Wnioskodawcy?
  • 31.12.2014Rozliczenie podatku VAT w deklaracji VAT-7
    Pytanie podatnika: W miesiącu październiku Wnioskodawca odwiesił działalność gospodarczą, którą miał zawieszoną od 15.10.2012 r. 8 października działalność ta została zamknięta. Wnioskodawca jest płatnikiem VAT-7, w okresie zawieszenia nie składał deklaracji, ani nie płacił VAT-7. Równocześnie od 2012 r. Wnioskodawca podnajmuje lokal użytkowy i z tego tytułu płaci podatek VAT oraz prowadzi odrębnie książkę przychodów i rozchodów. Jak Wnioskodawca ma postąpić z miesiącem październikiem, czy ma wystawić dwie deklaracje VAT-7, czy łącznie na jednej?
  • 03.01.2014Podatki 2014: Powstawanie obowiązku podatkowego w VAT - zasady ogólne
    Od 1 stycznia 2014 r. wchodzą w życie istotne zmiany dotyczące momentu powstania obowiązku podatkowego w podatku VAT. Dotyczą zarówno zasad ogólnych, jak i modyfikują dotychczasowe szczególne momenty powstania obowiązku podatkowego. Zgodnie z zasadą ogólną obowiązek podatkowy będzie powstawał z chwilą dokonania dostawy towarów lub wykonania usługi. Nowe podejście w zakresie obowiązku podatkowego oznacza rezygnację z dotychczasowego generalnego powiązania momentu powstania obowiązku podatkowego z datą wystawienia faktury.
  • 18.11.2013VAT 2014: Obowiązek podatkowy w VAT przy sprzedaży praw i udzielenia licencji
    Pytanie podatnika: Czy Spółka postępuje prawidłowo w stanie prawnym, który będzie obowiązywał od 2014 r. rozpoznając obowiązek podatkowy w podatku VAT z tytułu sprzedaży praw i udzielenia licencji na zasadach ogólnych, tj. z chwilą wykonania usługi lub z chwilą upływu terminu rozliczeniowego?
  • 19.07.2013Zakup licencji na program komputerowy za granicą
    W przypadku gdy przedsiębiorca zakupi na potrzeby prowadzonej działalności gospodarczej licencję na program komputerowy od firmy mającej siedzibę za granicą, wówczas podatkowe rozliczenie takiego zakupu wiąże się z koniecznością odpowiedniego zakwalifikowania transakcji. Podatnicy zwykle zastanawiają się, czy jakieś znaczenie ma tu fakt, że program otrzymali drogą elektroniczną lub też na płycie CD i czy w związku z tym należy rozpoznać import usług, import towarów bądź wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów. Problemem może tu być również zastosowanie odpowiedniej stawki podatku VAT. Niekiedy pojawia się także pytanie o to, czy dokonanie płatności za udzielenie licencji do programu komputerowego jest czynnością, z racji której na dokonującym wypłaty spoczywa obowiązek pobrania podatku u źródła.
  • 10.12.2012Kompensata a wcześniejszy zwrot VAT
    Pytanie podatnika: Czy spółka będzie uprawniona do otrzymania zwrotu nadwyżki podatku naliczonego nad należnym z tytułu nabycia znaków towarowych, patentów i wzorów użytkowych w terminie 25 dni, jeśli w odpowiednim okresie rozliczeniowym dokona sprzedaży opodatkowanej VAT, zapłaci cenę nabycia w drodze potrącenia oraz zapłaci wszystkie inne należności?
  • 12.11.2012Rozliczenie zakupu prawa do domeny internetowej
    Zakup domeny internetowej może wiązać się z nabyciem zarówno prawa do domeny, które wynika z rejestracji u rejestratora, jak i prawa do korzystania z nazwy domeny, która może stanowić utwór w rozumieniu ustawy z 4 lutego 1994 r. o prawie autorskim i prawach pokrewnych (Dz.U. z 2006 r., nr 90, poz. 631, z późn. zm., dalej: prawo autorskie).
  • 13.07.2012Usługi twórców i artystów wykonawców a VAT – rozliczenie poboru opłat z praw autorskich
    Pytanie podatnika: Czy Wnioskodawca może zostać uznany za podatnika VAT w stosunku do posiadaczy urządzeń reprograficznych oraz producentów i importerów czystych nośników zobowiązanych do wnoszenia opłat na rzecz uprawnionych twórców oraz w stosunku do ośrodków informacji i dokumentacji zobowiązanych do wypłaty wynagrodzeń twórcom? Jaką stawkę powinien zastosować?
  • 25.05.2012Import usług a rozliczenie i stawka VAT
    Pytanie podatnika: Czy faktycznie nabycie licencji można traktować jako import usług? Czy naliczenie tantiem autorskich można traktować jako import usług?
  • 07.05.2012Amortyzacja: Rozszerzenie zakresu licencji na program komputerowy
    Pytanie podatnika: Czy rozszerzenie zakresu licencji na użytkowanie programu komputerowego na nowe moduły oraz zwiększenie dopuszczalnej liczby użytkowników programu komputerowego z 20 do maksymalnie 50 stanowi udzielenie nowej licencji, a w konsekwencji stanowi nabycie nowej wartości niematerialnej i prawnej, która podlega amortyzacji? Czy poza opłatą jednorazową z tytułu zwiększenia maksymalnej liczby użytkowników oraz udzielenia prawa do użytkowania nowych modułów programu komputerowego do wartości początkowej tej nowej licencji Wnioskodawca obowiązany jest wliczyć wszystkie koszty wdrożenia nowych modułów?
  • 24.05.2011Wydatki na nabycie nowych technologii
    Pytanie podatnika: Spółka zawarła umowę na zakup licencji oprogramowania E. Licencja wymaga wdrożenia. W tym celu Spółka zawarła umowę na wdrożenie oprogramowania systemu E. Spółka zamierza wprowadzić licencję do ewidencji środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych w 2011 r. W 2011 roku zamierza skorzystać z ulgi na nowe technologie. Czy wydatki na nabycie licencji oraz wydatki na wdrożenie oprogramowania stanowią wydatki na nabycie nowych technologii w rozumieniu art. 18b ust. 2 Ustawy CIT?
  • 03.01.2011Podatek VAT 2011: Nowe regulacje dotyczące zwolnień z podatku VAT
    W odniesieniu do usług, założenia metodologiczne klasyfikacji PKWiU 2008 nie pozwoliły na takie „przełożenie” przepisów wykorzystujących te klasyfikacje, aby zakres zwolnień, określony w załączniku nr 4 do ustawy był zgodny z przepisami dyrektywy 2006/112/WE. Dlatego też załącznik nr 4 do ustawy o VAT, zawierający wykaz usług zwolnionych od podatku został uchylony. Jednocześnie uregulowania dotyczące tej tematyki zostały przeniesione do treści ustawy.
  • 31.12.2010Podatek VAT 2011: Zestawienie zwolnień i stawek obniżonych podatku VAT stosowanych od 1 stycznia 2011 r.
    Zmiany w ustawie o podatku VAT, nowe rozporządzenie wykonawcze, przepisy przejściowe – prawie wszystkie przepisy ukazały się w ostatnich dniach starego roku. Konieczność stosowania ujednoliconych i nowych przepisów powoduje, że stawki VAT 2011 są dla wielu podatników trudne do określenia. Przygotowaliśmy zestawienie stawek podatku VAT, które będą obowiązywały już od jutra. Jednocześnie prezentujemy nowe rozporządzenie wykonawcze VAT oraz ujednolicony tekst ustawy o podatku od towarów i usług.
  • 13.05.2010VAT po zmianach: Jak prawidłowo wypełniać deklaracje VAT-7
    Wraz z nowelizacją ustawy o podatku od towarów i usług (która weszła w życie z dniem 1 stycznia 2010 r.) zmianie uległy wzory deklaracji, które podatnicy winni składać celem rozliczenia się z fiskusem (w szczególności deklaracji VAT-7, deklaracji VAT-7K oraz deklaracji VAT-7D). Przypomnijmy, że deklaracje VAT-7 składają podatnicy VAT czynni, obowiązani do składania deklaracji za okresy miesięczne. Deklaracje dla podatku od towarów i usług VAT-7K składają mali podatnicy rozliczający podatek za okresy kwartalne. Od początku 2009 r. obowiązuje również trzeci wzór deklaracji, a mianowicie deklaracja VAT-7D – składana przez podatników (innych niż mali), którzy wybrali kwartalny okres dokonywania rozliczeń z tegoż tytułu.
  • 02.03.2010Ustalenie wartości początkowej licencji – przeniesienie danych
    Dość często w praktyce nabywca licencji do oprogramowania kupuje nie tylko samo prawo, ale również wdrożenie i implementację danych z uprzednio wykorzystywanego programu. Pojawia się wówczas pytanie, czy wartość przeniesienia danych winna być uwzględniona w wartości początkowej nabytej wartości niematerialnej i prawnej, czy może stanowi odrębny koszt, uwzględniony w rachunku podatkowym w sposób bezpośredni.
  • 14.09.2009Odliczenia podatku VAT naliczonego (3) – Terminy rozliczania VAT naliczonego
    Niestety, w polskim VAT cały czas istnieje duży formalizm, który przejawia się nie tylko tym, że dla rozliczenia podatku naliczonego konieczne jest, aby podatnik dysponował źródłem takiego podatku (faktura itp., o czym pisałem w poprzednim artykule), ale również tym, że podatnik musi rozliczyć podatek w konkretnych okresach rozliczeniowych (gdyby rozliczył zbyt późno, byłoby to traktowane jako błąd podatkowy).
  • 07.09.2009Amortyzacja majątkowego prawa autorskiego
    Pytanie podatnika: Czy nabyte majątkowe prawo autorskie podlega zaliczeniu do kosztów uzyskania przychodów poprzez odpisy amortyzacyjne ustalone zgodnie z art. 16b ust. 1 pkt 4 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, o wartości początkowej ustalonej zgodnie z art. 16g ust. 1 pkt 1 updop w okresie 24 miesięcy zgodnie z art. 16m ust. 1 pkt 1 updop?
  • 16.04.2008Orzecznictwo podatkowe: Sprzedaż programu komputerowego a prawo do odliczenia VAT
    Wyrok Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Warszawie z dnia 17 stycznia 2008 r., sygn. akt III SA/Wa 1621/07
  • 27.08.2007Jak odzyskać zapłacony w UE VAT
    Każde przedsiębiorstwo mające kontakty gospodarcze z zagranicznymi kontrahentami może ubiegać się o zwrot podatku od wartości dodanej zapłaconego w cenie nabytych za granicą towarów i usług. W znacznej części uprawnienie to dotyczy firm świadczących usługi międzynarodowego transportu, bowiem przedsiębiorstwa te korzystają za granicą z serwisów, napraw, ponoszą wydatki na zakup paliwa, opłaty za przejazdy autostradami oraz usługi parkingowe.
  • 17.04.2007Nowa dyrektywa VAT (5) – Miejsce transakcji WNT i świadczenia usług
    Miejscem opodatkowania wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów jest kraj konsumpcji. Nałożenie ciężaru podatkowego na nabywcę, sprowadzającego towar z państwa unijnego do kraju przeznaczenia (konsumpcji) spełnia podobna rolę jak w przypadku importu towarów z poza Unii. Miejsce wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów określone zostało w art. 40 do 42 nowej dyrektywy  (dalej - dyrektywy).  
  • 04.12.2006Przepisy ustawy o pdof, dotyczące amortyzacji, w wersji obowiązującej od 1.1.2007 r.
    W tekście wytłuszczoną czcionką zaznaczone są dodane lub zmienione przepisy w brzmieniu obowiązującym od 1.1.2007 r. Przepisy obowiązujące dotychczas bez wyróżnień.
  • 01.06.2006Kto jest, a kto może zostać podatnikiem podatku VAT
    Szczególną cechą podatku VAT jest to, że podatnik nie powinien ponosić ekonomicznego ciężaru tego podatku. Zgodnie z istotą systemu podatkowego w przypadku podatku od towarów i usług ciężar podatku ostatecznie ponosi konsument w momencie zakupu danego towaru lub usługi. Zasadą prawa podatkowego jest, że o tym, kto jest podatnikiem podatku VAT, decyduje rodzaj czynności, jakie podmiot wykonuje. Dlatego w odniesieniu do każdej czynności opodatkowanej podatkiem VAT wykonywanej przez dany podmiot należy badać, czy występuje on jako podatnik. Co ważne, o byciu podatnikiem VAT nie decyduje fakt rejestracji dla celów VAT (jest to bowiem czynność wyłącznie administracyjna).