24.04.2024Dziennik Ustaw i Monitor Polski - co nowego w przepisach
24 kwietnia 2024 r. w Dzienniku Ustaw opublikowano jednolity tekst ustawy - Kodeks karny skarbowy, a 23 kwietnia br. - ustawę o zmianie ustawy o rachunkowości oraz niektórych innych ustaw. W myśl wprowadzonych regulacji obowiązek sporządzenia, publikowania i udostępnienia sprawozdania o podatku dochodowym będzie ciążyć na jednostce dominującej najwyższego szczebla, jeżeli przychody ujęte w rocznym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym tej jednostki przekraczają dla każdego z dwóch ostatnich lat obrotowych kwotę 3 500 mln zł, a także jednostce samodzielnej, jeżeli przychody ujęte w rocznym sprawozdaniu finansowym tej jednostki przekraczają dla każdego z dwóch ostatnich lat obrotowych kwotę 3 500 mln zł.
08.03.2024PIT za 2023: Ulga dla rodzin 4+
Ulga polega na zwolnieniu od podatku dochodowego od osób fizycznych niektórych przychodów podatników, którzy w roku podatkowym wychowywali co najmniej czworo dzieci.
Ulga przysługuje podatnikowi, który w roku podatkowym w stosunku do co najmniej czworga dzieci:
wykonywał władzę rodzicielską,
pełnił funkcję opiekuna prawnego, jeżeli dziecko z nim zamieszkiwało lub
sprawował funkcję rodziny zastępczej na podstawie orzeczenia sądu lub umowy zawartej ze starostą,
22.03.2023Przekształcenie spółki lub JDG a estoński CIT – zmiany w 2023 r.
Estoński CIT nazywany także „ryczałtem od spółek” umożliwia zarządzanie kapitałem spółki, pozwalając na lokowanie środków w poszczególne inwestycje bez obowiązku zapłaty podatku do momentu, w którym zysk zostanie wypłacony wspólnikom. Od 1 stycznia 2023 roku w estońskim CIT wprowadzono pewne zmiany. Czy obecnie nadal warto korzystać z tego rozwiązania?
12.01.2023Podatek u źródła. Jakie wymogi należy spełnić, aby skorzystać ze zwolnień, zwrotów i innych preferencji
Withholding Tax to anglojęzyczne określenie tzw. podatku u źródła, czyli zryczałtowanego podatku dochodowego (PIT i CIT). Zobowiązanymi do jego poboru są płatnicy mający siedzibę, zakład zagraniczny, lub miejsce zamieszkania w kraju, w którym powstaje dochód, a więc w którym ma źródło przysporzenie. Takim płatnikiem będzie więc np. położona w Polsce spółka wypłacająca dywidendę swoim zagranicznym udziałowcom. Przy spełnieniu określonych obowiązków dokumentacyjnych płatnik może zostać zwolniony z poboru podatku u źródła, lub zastosować obniżoną stawkę, a w niektórych przypadkach wystąpić o zwrot nadpłaconego podatku, czyli zastosować mechanizm pay and refund. Od 1 stycznia 2023 r. zasady poboru podatku u źródła uległy modyfikacji, część zmian zaczęła obowiązywać 26 października 2022 r.
11.01.2023PIT za 2022: Poradnik MF dla młodych
Młodzi podatnicy, do 26. roku życia z poradnika dowiedzą się m.in. jak rozliczyć PIT, kiedy przysługuje im tzw. ulga dla młodych, jak rozliczyć podatek gdy prowadzą własną działalność gospodarczą albo pracują za granicą, kiedy powinni złożyć więcej niż jedno zeznanie podatkowe, kiedy urząd skarbowy zwróci nadpłacony podatek.
10.01.2023PIT za 2022: Poradnik MF dla emerytów i rencistów
Od 15 lutego do 2 maja br. podatnicy będą składać zeznania podatkowe za 2022 r. Ministerstwo Finansów opublikowało poradnik, który pomoże prawidłowo rozliczyć PIT emerytom i rencistom. W poradniku znajdą oni informacje na temat rozliczenia, które otrzymują z organu rentowego. Dowiedzą się m. in. jak przygotować rozliczenie PIT na podstawie tych dokumentów i kiedy składane jest oświadczenie PIT-OP oraz jak rozliczyć PIT, jeśli pobierają emeryturę czy rentę lub pracują albo prowadzą działalność gospodarczą.
10.01.2023PIT za 2022: Poradnik MF dla młodych
Młodzi podatnicy, do 26. roku życia z poradnika dowiedzą się m.in. jak rozliczyć PIT, kiedy przysługuje im tzw. ulga dla młodych, jak rozliczyć podatek gdy prowadzą własną działalność gospodarczą albo pracują za granicą, kiedy powinni złożyć więcej niż jedno zeznanie podatkowe, kiedy urząd skarbowy zwróci nadpłacony podatek.
09.01.2023PIT za 2022: Poradnik MF dla emerytów i rencistów
Od 15 lutego do 2 maja br. podatnicy będą składać zeznania podatkowe za 2022 r. Ministerstwo Finansów opublikowało poradnik, który pomoże prawidłowo rozliczyć PIT emerytom i rencistom. W poradniku znajdą oni informacje na temat rozliczenia, które otrzymują z organu rentowego. Dowiedzą się m. in. jak przygotować rozliczenie PIT na podstawie tych dokumentów i kiedy składane jest oświadczenie PIT-OP oraz jak rozliczyć PIT, jeśli pobierają emeryturę czy rentę lub pracują albo prowadzą działalność gospodarczą.
21.12.2022Podatki 2023: Ograniczenie obowiązków administracyjnych i ułatwienie prowadzenie działalności
Zgodnie z deklaracją wyrażoną w uzasadnieniu do projektu ustawy ustawy z dnia 1 grudnia 2022 r. o zmianie ustawy o podatku akcyzowym oraz niektórych innych ustaw, głównym celem tego aktu jest: „doprecyzowanie regulacji mogących powodować wątpliwości interpretacyjne oraz ich uproszczenie i ujednolicenie”.
11.10.2022PIT: Informacja PIT-8C - kto i kiedy powinien go przekazać
PIT-8C to imienna informacja o wysokości niektórych rodzajów dochodów, wskazanych w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych. Kwestie związane z tą informacją reguluje art. 39 ust. 3 ustawy.
07.09.2022Prąd z awaryjnych generatorów prądu nie zawsze z akcyzą
Czy w sytuacji, w której spółka zużywała energię elektryczną wytworzoną w generatorze o mocy nieprzekraczającej 1 MW, będzie ona uprawniona do zastosowania zwolnienia od akcyzy wobec zużycia energii elektrycznej wyprodukowanej z generatorów o mocy do 1 MW, o którym mowa w § 5 ust. 1 rozporządzenia ws. zwolnień, mimo, iż łączna moc zainstalowanych w zakładach spółki generatorów przekracza 1 MW? Czy w sytuacji wytwarzania energii elektrycznej, która zostanie wykorzystana przez spółkę, w generatorze o mocy przekraczającej 1 MW, spółka będzie uprawniona do stosowania zwolnienia tak długo, jak generator będzie pracował z mocą nieprzekraczającą 1 MW?
23.08.2022Zawieszenie mechanizmu pay & refund wobec płatników technicznych
Obowiązek emitenta nie ma charakteru samoistnego, lecz jest zależny czy też wtórny, ściśle związany z obowiązkiem płatnika technicznego, który z kolei służy stosowaniu mechanizmu pay & refund. W sytuacji wyłączenia stosowania tego mechanizmu zarówno obowiązek płatnika technicznego, jak i pomocniczy obowiązek emitenta stają się bezprzedmiotowe - wyjaśniło Ministerstwo Finansów w odpowiedzi na interpelację poselską.
06.07.2022Ulga dla rodzin 4+ po zmianach
Od 1 lipca 2022 r. zakresem tej ulgi objęte są także przychody z zasiłku macierzyńskiego, o którym mowa w ustawie z dnia 25 czerwca 1999 r. o świadczeniach pieniężnych z ubezpieczenia społecznego w razie choroby i macierzyństwa. Zmiana ta wchodzi w życie w połowie roku, ale ma zastosowanie do zasiłku macierzyńskiego wypłaconego od początku 2022 r. Oznacza to, że w przypadku osoby uprawnionej do ulgi dla rodzin 4+ ze zwolnienia od podatku korzysta także zasiłek macierzyński wypłacony od stycznia do czerwca 2022 r.
05.07.2022Podatek u źródła przed zmianami. Mechanizm poboru będzie złagodzony
Mechanizm poboru podatku u źródła (WHT) będzie urealniony i złagodzony – zapowiada resort finansów. W ramach dużej nowelizacji ustawy o podatku CIT zaproponowano m.in. uchylenie obowiązków płatników w zakresie opodatkowania u źródła odsetek i dyskonta od skarbowych papierów wartościowych. Jednocześnie konstrukcja oświadczenia płatnika ma być bardziej elastyczna.
05.07.2022Ulga dla rodzin 4+ po zmianach
Od 1 lipca 2022 r. zakresem tej ulgi objęte są także przychody z zasiłku macierzyńskiego, o którym mowa w ustawie z dnia 25 czerwca 1999 r. o świadczeniach pieniężnych z ubezpieczenia społecznego w razie choroby i macierzyństwa. Zmiana ta wchodzi w życie w połowie roku, ale ma zastosowanie do zasiłku macierzyńskiego wypłaconego od początku 2022 r. Oznacza to, że w przypadku osoby uprawnionej do ulgi dla rodzin 4+ ze zwolnienia od podatku korzysta także zasiłek macierzyński wypłacony od stycznia do czerwca 2022 r.
29.06.2022Mechanizm poboru podatku u źródła zostanie złagodzony
Mechanizm poboru podatku u źródła (WHT) będzie zmodyfikowany i złagodzony – wynika z informacji opublikowanych w wykazie prac legislacyjnych rządu. Szykowane jest m.in. wyłączenie stosowania niektórych obowiązków. Szczegółowy projekt zmian w ustawach o podatkach dochodowych ma zostać przedstawiony w III kwartale br.
28.06.2022Mechanizm poboru podatku u źródła zostanie złagodzony
Mechanizm poboru podatku u źródła (WHT) będzie zmodyfikowany i złagodzony – wynika z informacji opublikowanych w wykazie prac legislacyjnych rządu. Szykowane jest m.in. wyłączenie stosowania niektórych obowiązków. Szczegółowy projekt zmian w ustawach o podatkach dochodowych ma zostać przedstawiony w III kwartale br.
27.06.2022Polski Ład 2.0: Jakie zmiany wejdą w życie w PIT 1 lipca br.?
Ustawa z 9 czerwca 2022 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz niektórych innych ustaw, tzw. Polski Ład 2.0, stała się faktem. Ustawa ta, poza licznymi wyjątkami, wchodzi w życie 1 lipca 2022 r., a większość zmian dotyczy dochodów (przychodów) uzyskanych od dnia 1 stycznia 2022 r. Lipiec przywita nas zatem nową skalą podatkową, likwidacją ulgi dla klasy średniej, możliwością odliczania składek zdrowotnych przez liniowców, ryczałtowców i kartowiczów. Samotni rodzice będą mogli znowu rozliczać się z dzieckiem, a co się z tym wiąże z ustawy o PIT zniknie tzw. ulga 1500 zł. Jak na tradycyjną, dużą nowelizację przystało, ustawa zawiera także liczne przepisy przejściowe.
27.06.2022Polski Ład 2.0: Jakie zmiany wejdą w życie w PIT 1 lipca br.?
Ustawa z 9 czerwca 2022 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz niektórych innych ustaw, tzw. Polski Ład 2.0, stała się faktem. Ustawa ta, poza licznymi wyjątkami, wchodzi w życie 1 lipca 2022 r., a większość zmian dotyczy dochodów (przychodów) uzyskanych od dnia 1 stycznia 2022 r. Lipiec przywita nas zatem nową skalą podatkową, likwidacją ulgi dla klasy średniej, możliwością odliczania składek zdrowotnych przez liniowców, ryczałtowców i kartowiczów. Samotni rodzice będą mogli znowu rozliczać się z dzieckiem, a co się z tym wiąże z ustawy o PIT zniknie tzw. ulga 1500 zł. Jak na tradycyjną, dużą nowelizację przystało, ustawa zawiera także liczne przepisy przejściowe.
24.03.2022Rozliczenie kryptowalut w Polsce, a w innych jurysdykcjach podatkowych
Osoby obracające wirtualną walutą dobrze wiedzą jak duże problemy ze zrozumieniem charakteru tego obrotu mieli regulatorzy prawa w Polsce. Największym nonsensem było opodatkowanie podatkiem od czynności cywilnoprawnych każdego dokonanego obrotu. Twórcy tego regulacyjnego bubla przyznali się do błędu i poprawili prawo. Czy odpowiada ono na realia rynku i jest zadowalające dla handlujących bitcoinem zarówno profesjonalnie jak i amatorsko? A jak do rozliczeń kryptowalut podchodzi się w innych krajach?
19.01.2022BUBLE i HITY podatkowe roku 2021
Stowarzyszenie Podatników w Polsce ogłasza wyniki XVIII edycji rankingu przepisów podatkowych „BUBLE i HITY podatkowe roku 2021”.
Ranking prowadzony jest od 2004 r. przez Stowarzyszenie Podatników w Polsce oraz redakcję miesięcznika „Doradca Podatkowy ”. Kryterium wyróżnienia dla HITU jest zazwyczaj korzyść dla podatnika płynąca z zastosowania danego rozwiązania, dla BUBLA zaś utrudnienia wskutek absurdalności lub niejasności wprowadzonych przepisów.
30.11.2021Akcyza od energii elektrycznej z paneli słonecznych
Podatnik nie będzie zobowiązany do składania deklaracji podatkowych z tytułu zużywania na potrzeby własne i rodziny, nie związane z działalnością gospodarczą, energii elektrycznej pochodzącej z instalacji fotowoltaicznej o mocy poniżej 1 MW, która podlega zwolnieniu z podatku. Tak stwierdził Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej.
29.11.2021Polski Ład - podatkowe wsparcie ekspansji i rozwoju firm
W Polskim Ładzie wprowadzono korzystne rozwiązania podatkowe dla firm, które planują rozwój lub ekspansję. To oferta dla firm, które - między innymi - przeznaczą zyski na inwestyje, planują zakup udziałów w spółkach, poszukują nowych rynków zbytu, ale także takich, którzy chcą obsługiwać płatności na terminalu płatniczym. Przeczytaj, jakie ulgi prorozwojowe wprowadza Polski Ład.
13.09.2021Świadczenie usług na rzecz funduszy inwestycyjnych. Co z VAT? - MF wyjaśnia
Ze zwolnienia z podatku od towarów i usług na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 12 lit. a) i b) ustawy o VAT mogą korzystać czynności zarządzania funduszami z siedzibą w Polsce. W konsekwencji, powyższe zwolnienie nie znajdzie zastosowania do funduszy mających siedzibę zagranicą. Stosując powyższe zwolnienie niezbędna jest zatem każdorazowa weryfikacja czy dany fundusz jest wymieniony w art. 43 ust. 1 pkt 12 lit. a) i b) ustawy o VAT i objęty zakresem regulacji przepisów ww. ustawy o funduszach inwestycyjnych i zarządzaniu alternatywnymi funduszami inwestycyjnymi lub przepisów aktów wykonawczych wydanych na podstawie tej ustawy.
10.08.2021Podatki 2022: Przepisy dotyczące poboru podatku u źródła do zmiany
Przepisy dotyczące poboru podatku u źródła (WHT) zostaną zmodernizowane – wynika z projektu dużej nowelizacji ustaw podatkowych. W ramach tzw. Polskiego Ładu dojdzie m.in. do zawężenia zakresu stosowania procedury zwrotu podatku. Szacuje się, że po zmianach zasad wpływy budżetowe wzrosną o ok. 500 mln zł rocznie.
09.08.2021Podatki 2022: Przepisy dotyczące poboru podatku u źródła do zmiany
Przepisy dotyczące poboru podatku u źródła (WHT) zostaną zmodernizowane – wynika z projektu dużej nowelizacji ustaw podatkowych. W ramach tzw. Polskiego Ładu dojdzie m.in. do zawężenia zakresu stosowania procedury zwrotu podatku. Szacuje się, że po zmianach zasad wpływy budżetowe wzrosną o ok. 500 mln zł rocznie.
03.08.2021Wyrok TSUE: Pomoc przy zarządzaniu specjalnymi funduszami inwestycyjnymi zwolniona z VAT
W dniu 17 czerwca 2021 r. zapadł ważny dla przedsiębiorstw inwestycyjnych wyrok Trybunału Sprawiedliwości UE. Unijna dyrektywa VAT zwalnia z podatku od towarów i usług „zarządzanie specjalnymi funduszami inwestycyjnymi”. Organy podatkowe odmówiły przyznania takiego zwolnienia spółkom inwestycyjnym, nabywającym zewnętrzne usługi wspierające realizację ich zadań podatkowych dla swoich klientów. Trybunał orzekł, że usługi te są objęte zwolnieniem z VAT, jeśli pozostają w nierozerwalnym związku z zarządzaniem specjalnymi funduszami inwestycyjnymi i są świadczone wyłącznie dla celów zarządzania takimi funduszami.
02.03.2021Wydatki na samochód osobowy. Ulga rehabilitacyjna dla obojga małżonków?
Na utrzymaniu Pana Karola i jego żony jest jedno niepełnosprawne dziecko, które nie ukończyło 16. roku życia. Małżonkowie są właścicielami samochodu osobowego, który służy zarówno do dojazdów z dzieckiem do lekarzy, jak i załatwiania zwykłych czynności życiowych dziecka. Czy Panu Karolowi przysługuje odliczenie od dochodu w kwocie 2280 zł, w związku z używaniem samochodu osobowego i będącym na jego utrzymaniu niepełnosprawnym dzieckiem, w sytuacji, gdy z takiego samego odliczenia korzysta jego żona?
01.02.2021PIT za 2020: Odliczanie wydatków na leki niezwiązane z niepełnosprawnością
Syn podatnika posiada orzeczenie o niepełnosprawności. Przyczyną niepełnosprawności jest niedosłuch (03-L). Orzeczenie zostało wydane od urodzenia do ukończenia 16 roku życia. W 2017 r. u syna stwierdzono genetycznie uwarunkowane schorzenie układu pokarmowego (choroba metaboliczna). W związku z tym syn podatnika przyjmuje na stałe leki. Czy podatnik może w ramach ulgi rehabilitacyjnej odliczyć od dochodu wydatki na leki, skoro nie są one związane z niepełnosprawnością?
29.01.2021PIT za 2020: Odliczanie wydatków na leki niezwiązane z niepełnosprawnością
Syn podatnika posiada orzeczenie o niepełnosprawności. Przyczyną niepełnosprawności jest niedosłuch (03-L). Orzeczenie zostało wydane od urodzenia do ukończenia 16 roku życia. W 2017 r. u syna stwierdzono genetycznie uwarunkowane schorzenie układu pokarmowego (choroba metaboliczna). W związku z tym syn podatnika przyjmuje na stałe leki. Czy podatnik może w ramach ulgi rehabilitacyjnej odliczyć od dochodu wydatki na leki, skoro nie są one związane z niepełnosprawnością?
30.12.2020VAT 2021. Dostawa akcesoriów do samochodów i motocykli również wykluczy ze zwolnienia
Z dniem 1 stycznia 2021 r. zostaną doprecyzowane przepisy dotyczące zwolnienia podmiotowego VAT, określonego w art. 113 ustawy o podatku od towarów i usług. I tak, wyłączenie z możliwości korzystania z tego zwolnienia będzie dotyczyło zarówno podatników dokonujących dostaw części, jak i dostaw akcesoriów do pojazdów samochodowych i motocykli. Obecnie przepis lit. g w art. 113 ust. 13 pkt 1 ustawy o VAT odnosi się tylko do dostaw części do pojazdów samochodowych i motocykli.
29.12.2020VAT 2021. Dostawa akcesoriów do samochodów i motocykli również wykluczy ze zwolnienia
Z dniem 1 stycznia 2021 r. zostaną doprecyzowane przepisy dotyczące zwolnienia podmiotowego VAT, określonego w art. 113 ustawy o podatku od towarów i usług. I tak, wyłączenie z możliwości korzystania z tego zwolnienia będzie dotyczyło zarówno podatników dokonujących dostaw części, jak i dostaw akcesoriów do pojazdów samochodowych i motocykli. Obecnie przepis lit. g w art. 113 ust. 13 pkt 1 ustawy o VAT odnosi się tylko do dostaw części do pojazdów samochodowych i motocykli.
17.12.2020MF szykuje nowe zwolnienie podatkowe dla zagranicznych banków centralnych
Zagraniczne banki centralne zostaną zwolnione z podatku dochodowego od dochodów z tytułu odsetek lub dyskonta od obligacji emitowanych przez polski Skarb Państwa na rynku krajowym – wynika z projektu rozporządzenia, który przygotowano w Ministerstwie Finansów, Funduszy i Polityki Regionalnej. Zaniechanie poboru podatku ma dotyczyć obligacji nabytych w latach 2021-2025 i odnosić się również do odpłatnego zbycia tego rodzaju obligacji.
14.05.2020Podatki 2020: Płyn do e-papierosów dłużej bez znaków akcyzy
Ministerstwo Finansów przedłuży do 31 grudnia 2020 r. czasowe zwolnienie z obowiązku oznaczania legalizacyjnymi znakami akcyzy płynu do papierosów elektronicznych. Jak tłumaczy resort, w związku z pandemią koronawirusa wytwórca znaków ma obecnie bardzo duże problemy z produkcją samoprzylepnych banderol na płyn do e-papierosów.
27.02.2020Wydatki na samochód osobowy. Ulga rehabilitacyjna dla obojga małżonków?
Na utrzymaniu Pana Karola i jego żony jest jedno niepełnosprawne dziecko, które nie ukończyło 16. roku życia. Małżonkowie są właścicielami samochodu osobowego, który służy zarówno do dojazdów z dzieckiem do lekarzy, jak i załatwiania zwykłych czynności życiowych dziecka. Czy Panu Karolowi przysługuje odliczenie od dochodu w kwocie 2280 zł, w związku z używaniem samochodu osobowego i będącym na jego utrzymaniu niepełnosprawnym dzieckiem, w sytuacji, gdy z takiego samego odliczenia korzysta jego żona?
26.02.2020PIT za 2019: Odliczanie wydatków na leki niezwiązane z niepełnosprawnością
Syn podatnika posiada orzeczenie o niepełnosprawności. Przyczyną niepełnosprawności jest niedosłuch (03-L). Orzeczenie zostało wydane od urodzenia do ukończenia 16 roku życia. W 2017 r. u syna stwierdzono genetycznie uwarunkowane schorzenie układu pokarmowego (choroba metaboliczna). W związku z tym syn podatnika przyjmuje na stałe leki. Czy podatnik może w ramach ulgi rehabilitacyjnej odliczyć od dochodu wydatki na leki, skoro nie są one związane z niepełnosprawnością?
09.01.2019Już piątek w Warszawie: Zmiany PIT i CIT w 2019 r.
Ustawodawca jak co roku wprowadza w życie pakiet nowych przepisów podatkowych na Nowy Rok. Tym razem wyjątkowo dużo zmian przygotowano w ustawach o podatku dochodowym. Głównym celem fiskusa jest uszczelnianie przepisów podatkowych i likwidacja luk pozwalających na optymalizację. Dość gruntownie zmienione zostają regulacje dotyczące klauzuli o unikaniu opodatkowania, wprowadzony zostaje również obowiązek raportowania o korzystaniu z rozwiązań optymalizacyjnych. Bardzo duże zmiany dotyczą również cen transferowych, opodatkowania leasingu i rozliczania kosztów samochodów używanych w działalności gospodarczej. Pojawiają się nowe regulacje dot. opodatkowania transakcji na rynku kryptowalut i dla podmiotów nabywających wierzytelności. A to tylko część z wielu zmian, któych stosowanie rozpoczyna się już od 1.01.2019 r.
03.01.2019Dziewiątego stycznia we Wrocławiu: Szkolenie - Zmiany w PIT i CIT
Ustawodawca jak co roku wprowadza w życie pakiet nowych przepisów podatkowych na Nowy Rok. Tym razem wyjątkowo dużo zmian przygotowano w ustawach o podatku dochodowym. Głównym celem fiskusa jest uszczelnianie przepisów podatkowych i likwidacja luk pozwalających na optymalizację. Dość gruntownie zmienione zostają regulacje dotyczące klauzuli o unikaniu opodatkowania, wprowadzony zostaje również obowiązek raportowania o korzystaniu z rozwiązań optymalizacyjnych. Bardzo duże zmiany dotyczą również cen transferowych, opodatkowania leasingu i rozliczania kosztów samochodów używanych w działalności gospodarczej. Pojawiają się nowe regulacje dot. opodatkowania transakcji na rynku kryptowalut i dla podmiotów nabywających wierzytelności. A to tylko część z wielu zmian, któych stosowanie rozpoczyna się już od 1.01.2019 r.
10.08.2018NSA: Inwestowanie w spółkach osobowych wiąże się również z prowadzeniem spraw spółki
Teza: Nabywanie praw udziałowych przez zagraniczne instytucje wspólnego finansowania w spółkach osobowych mających siedzibę w Polsce (jawnych i komandytowych) i uzyskiwanie z tego tytułu przychodów, wykracza poza zakres działalności instytucji wspólnego finansowania określony w art. 6 ust. 1 pkt 10a lit. b ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (tekst jedn.: Dz. U. z 2014 r. poz. 851 ze zm.), i w efekcie nie podlega zwolnieniu z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób prawnych, o którym mowa w ww. przepisie.
07.08.2018NSA. PIT od zwrotu dopłat wniesionych do spółki z o.o.
Dopłata oraz prawo do jej zwrotu są ściśle związane z udziałem w spółce z ograniczoną odpowiedzialnością i przysługują zawsze uprawnionemu z udziału wspólnikowi, toteż prawa do zwrotu dopłaty nie można zbyć odrębnie od udziału. Niemożliwe jest więc uzyskanie odrębnego przychodu z kapitałów pieniężnych w związku ze zbyciem udziałów w spółce (na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 6 lit. a u.p.d.o.f.) oraz odrębnego przychodu z praw majątkowych w związku ze zbyciem związanej ze zbytym udziałem wierzytelności o zwrot dopłat (na podstawie art. 18 u.p.d.o.f.) - orzekł Naczelny Sąd Administracyjny.
12.07.2018PIT: Opodatkowanie odsetek od odszkodowania
Roszczenie odsetkowe nie jest częścią składową roszczenia głównego, gdyż opiera się na odrębnym stanie faktycznym oraz odrębnej podstawie materialnoprawnej. Roszczenie o odsetki za opóźnienie (art. 481 Kodeksu cywilnego) jest więc roszczeniem innym niż roszczenie deliktowe.
21.06.2018NSA: Zastosowanie zwolnienia z podatku od spadków i darowizn wymaga aktywności podatnika
Z uzasadnienia: Dla zastosowania zwolnienia (dla najbliższych w podatku od spadków i darowizn) konieczne jest dokonanie przez podatnika zgłoszenia tego zwolnienia. Przepis ten nie wprowadza żadnego obowiązku przypomnienia podatnikowi, że upływa termin do skorzystania ze zwolnienia.
24.05.2018VAT od darowizny
Zgodnie z art. 888 § 1 Kodeksu cywilnego, przez umowę darowizny darczyńca zobowiązuje się do bezpłatnego świadczenia na rzecz obdarowanego kosztem swego majątku. Jej cechą charakterystyczną jest brak świadczenia ze strony obdarowanego na rzecz darczyńcy w zamian za otrzymane przysporzenie. Z kolei przepis art. 7 ust. 2 pkt 2 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (tekst jedn. Dz.U. z 2017 r. poz. 1221, z późn.zm.) na równi z odpłatną dostawą towarów traktuje nieodpłatne przekazanie przez podatnika towarów należących do jego przedsiębiorstwa, w szczególności wszelkie darowizny, jeżeli podatnikowi przysługiwało, w całości lub w części, prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego z tytułu nabycia, importu lub wytworzenia tych towarów lub ich części składowych.
16.04.2018Obowiązki płatnika przy wypłacie odsetek/dyskonta z listów zastawnych - interpretacja ogólna MF
W sytuacji gdy listy zastawne będą zapisywane na rachunkach papierów wartościowych lub innych ewidencjach i rejestrach prowadzonych przez podmioty mające siedzibę zagranicą na emitencie nie będą ciążyły obowiązki płatnika. Natomiast, podatnicy będący polskimi rezydentami, uzyskujący dochody z listów zastawnych zobligowani są do rozliczenia tych dochodów w zeznaniu podatkowym składanym za rok uzyskania dochodów - wyjaśnił Minister Finansów.
18.10.2017MF: Likwidacji podatku Belki nie będzie
Wprowadzenie zwolnienia z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych przychodów (dochodów) z kapitałów pieniężnych byłoby możliwe tylko wówczas, gdy skutki tej preferencji podatkowej, w postaci zmniejszenia wpływów do budżetu państwa pozwoliłyby na realizację celów, które w konsekwencji stworzyłyby długotrwałe mechanizmy do dalszego rozwoju gospodarki państwa i poprawy życia polskich obywateli – wyjaśniło Ministerstwo Finansów w odpowiedzi na interpelację poselską.
20.04.2017Dochody fundacji. Zwolnione czy opodatkowane CIT?
Pytanie podatnika: Czy Fundacja może inwestować przyszły i powstały zysk z działalności gospodarczej w lokaty i fundusze inwestycyjne zamknięte bez obowiązku płacenia podatku od zainwestowanej kwoty w sytuacji, gdy zainwestowane środki oraz ewentualny zysk zostaną przeznaczone, wydatkowane przez Fundację w całości na cele statutowe?
12.04.2017Skutki podatkowe otrzymania zwrotu zadatku w podwójnej wysokości
Pytanie podatnika: Czy kwota zasądzona przez sąd (zwrot zadatku w podwójnej wysokości) stanowi dla Wnioskodawczyni źródło przychodu i w związku z tym podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych czy też stanowi kwotę wolną od podatku dochodowego? Jeśli zasądzona kwota stanowi dla Wnioskodawczyni źródło przychodu to z jakiego tytułu?
24.02.2017Podatek od akcji dopiero w momencie sprzedaży?
Tezy: 1. Wykładnia art. 24 ust. 11 w zw. z art. 23 ust. 1 pkt 38 u.p.d.o.f. prowadzi do wniosku, że objęcie/nabycie akcji (nieodpłatnie, częściowo nieodpłatnie) jest neutralne podatkowo w dacie tego zdarzenia, ale podlega opodatkowaniu w momencie odpłatnego zbycia akcji, stosownie do art. 17 ust. 1 pkt 6 lit. a) u.p.d.o.f. Dopiero w tym momencie ujawnia się rzeczywisty przychód z objęcia akcji.
18.01.2017Najważniejsze zmiany w podatku dochodowym od osób prawnych od 1 stycznia 2017 r.
1. DOCHODY UZYSKIWANE W POLSCE PRZEZ PODMIOTY NIEMAJĄCE SIEDZIBY LUB ZARZĄDU NA TERYTORIUM POLSKI
Do ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych dodano przepisy, które zawierają katalog dochodów (przychodów) osiąganych przez podatników niemających siedziby lub zarządu na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej (RP), które (co do zasady) podlegają opodatkowaniu w Polsce. Uważa się za nie w szczególności dochody (przychody) z:
17.01.2017Najważniejsze zmiany w PIT od 1 stycznia 2017 r.
1. ZMIANA LIMITU ZOBOWIĄZUJĄCEGO DO PROWADZENIA KSIĄG RACHUNKOWYCH
Podwyższono limit zobowiązujący osoby fizyczne, spółki cywile i jawne osób fizycznych oraz spółki partnerskie do prowadzenia ksiąg rachunkowych. Podmioty te są zobowiązane prowadzić księgi rachunkowe, jeżeli ich przychody netto ze sprzedaży towarów, produktów i operacji finansowych za poprzedni rok obrotowy wyniosły co najmniej równowartość w walucie polskiej 2.000.000 euro, czyli 8.595.200 zł (przeliczony według średniego kursu ogłoszonego przez NBP na pierwszy dzień roboczy października 2016 r. - 4,2976 zł).
