09.04.2024Jednorazowa amortyzacja a pomoc de minimis
Jedną z metod przyspieszonej amortyzacji jest amortyzacja jednorazowa. Z możliwości tej mogą od wielu lat (od 2007 r.) korzystać mali podatnicy oraz - pod pewnymi warunkami - podatnicy rozpoczynający działalność. Należy pamiętać jednak, że skorzystanie z niej oznacza jednocześnie korzystanie z pomocy de minimis.
24.11.2023Jednorazowa amortyzacja systemu fotowoltaicznego
Jeżeli przedsiębiorca spełnia kryteria „małego podatnika”, a nabyta mikroinstalacja fotowoltaiczna stanowi samodzielny środek trwały zaliczony do grupy 6 Klasyfikacji Środków Trwałych, który zostanie wprowadzony do ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych w roku podatkowym, to zgodnie z art. 22k ust. 7 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych będzie mógł dokonać jednorazowego odpisu amortyzacyjnego od wartości początkowej tego środka trwałego (mikroinstalacji fotowoltaicznej), do wysokości określonego w przepisach prawa limitu, przy jednoczesnym zachowaniu warunków pomocy de minimis.
15.09.2023Powtarzające się świadczenia niepieniężne – źródło przychodów, dokumentowanie kosztów, status VAT
Wynagrodzenia z tytułu powtarzających się świadczeń niepieniężnych na rzecz spółki wypłacane jest bez względu na to, czy spółka osiąga, czy też nie osiąga zysku. Umieszczenie w umowie spółki odpowiednich zapisów pozwala zatem w określonych przypadkach na nieskomplikowany i opodatkowany jednokrotnie transfer środków ze spółki do wspólników.
15.09.2023Amortyzacja jednorazowa
W czasach, w których wysokość składki na ubezpieczenie zdrowotne zależy często od dochodu, wszystkie metody pozwalające na legalne obniżenie podstawy opodatkowania mogą okazać się przydatne. Warto w tym kontekście pamiętać o przepisach dotyczących amortyzacji jednorazowej - nigdy bowiem nie wiadomo, kiedy skorzystanie z nich okaże się szczególnie pomocne.
05.06.2023Jednorazowa amortyzacja tylko dla przedsiębiorców
Skoro podatnik nie spełnia kryteriów „małego podatnika” oraz nie prowadzi działalności gospodarczej, to nie może dokonać jednorazowego odpisu amortyzacyjnego od wartości początkowej środka trwałego, zgodnie z postanowieniami art. 22k ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych - stwierdził Dyrektor KIS w interpretacji indywidualnej.
28.07.2022PIT: Co to jest exit tax
Exit tax to potoczna nazwa podatku od dochodu z niezrealizowanych zysków, który to dochód stanowi osobne źródło przychodu w podatku PIT (art. 10 ust. 1 pkt 8b ustawy PIT). Natomiast zasady opodatkowania podatkiem exit tax zostały zawarte w art. 30da ustawy PIT, gdzie możemy przeczytać, że opodatkowaniu podlega:
13.06.2022Ulga B+R
Ulga B+R jest preferencją podatkową przewidzianą dla podatników prowadzących pozarolniczą działalność gospodarczą w zakresie w jakim prowadzą aktywność na polu badawczo-rozwojowym.
27.05.2022Kto jest podatnikiem przy dostawie gruntu będącego majątkiem wspólnym
Grunt może zostać sprzedany w ramach rozporządzania nim jako majątkiem wspólnym, bądź jako przejaw działalności gospodarczej w przypadku jego zakupu na firmę. Zarówno w jednym jak i drugim przypadku problem powstaje gdy działka stanowi przedmiot wspólności majątkowej. Dzieje się tak z uwagi na konieczność ustalenia i wskazania podatnika VAT, który obowiązany będzie do rozliczenia tego podatku z tytułu wspomnianej transakcji.
06.04.2022WSA. Ulga na złe długi może być ograniczona czasowo, ale…
Krajowy organ podatkowy nie może powołać się na upływ terminu (nawet rozsądnego i równoważnego), w sytuacji, gdy zachowanie organów krajowych w połączeniu z istnieniem instytucji prekluzji doprowadziło do pozbawienia podatnika możliwości dochodzenia swoich praw, których istnienie w danym okresie potwierdził TSUE. Wprowadzenie terminu zawitego nie może praktycznie uniemożliwiać lub nadmiernie utrudnić wykonywanie prawa podatnika (zasada skuteczności) - w przeciwnym wypadku termin ten musi zostać pominięty - orzekł Wojewódzki Sąd Administracyjny w Białymstoku.
07.03.2022Rodzaje amortyzacji i ich podstawowe cechy
Podatnicy mają do wyboru różne metody amortyzacji podatkowej. Prawidłowy wybór, opracowanie strategii amortyzacyjnej, wykorzystanie amortyzacji w planowaniu podatkowym może przynieść każdemu przedsiębiorcy opodatkowanemu na zasadach ogólnych - bez względu na jego wielkość - znaczące oszczędności. Warto znać zatem podstawowe informacje dotyczące różnych rodzajów amortyzacji.
03.03.2022Rozliczenie dochodów z zagranicy po brexicie
Wyjście Wielkiej Brytanii z Unii Europejskiej w styczniu 2021 roku wywołało zmiany nie tylko w sferze celnej, ale i formalno-prawnej dotyczącej sytuacji osób fizycznych i przedsiębiorców uzyskujących przychody na terytorium UK. Czy dotyczy to także rozliczeń dochodów osiągniętych w 2021 roku przez polskich obywateli Wspólnoty Europejskiej?
01.03.2022NSA i CIT: Sposób obliczania limitu kosztów finansowania dłużnego
Prawo do bezpośredniego stosowania dyrektywy z pominięciem przepisów krajowych nie może być wykorzystywane przez organy państwa w celu ograniczenia praw wynikających z przepisów krajowych. Na tych organach bowiem spoczywa obowiązek prawidłowej i pełnej implementacji norm wspólnotowych. Podatnik zaś nie może ponosić negatywnych konsekwencji w przypadku stosowania jednoznacznych w swej treści przepisów ustawy krajowej, które na skutek wadliwej implementacji norm dyrektywy, są niezgodne z dyrektywą.
30.12.2021Praca zdalna już niedługo w Kodeksie pracy?
Czy przewiduje się zwolnienie z opodatkowania ekwiwalentu lub ryczałtu wypłacanego przez pracodawcę pracownikowi świadczącemu pracę w trybie pracy zdalnej? Czy zakłada się wprowadzenie innych rozwiązań, które ułatwią i zachęcą pracodawców do wprowadzania pracy zdalnej? Czy rozważana była kwestia zmiany charakteru ulgi na Internet z obowiązującej przez dwa lata na ulgę nieograniczoną czasowo? Wreszcie, kiedy Ministerstwo przewiduje wejście w życie przepisów co do pracy zdalnej uregulowanych w Kodeksie pracy? - pyta poseł Ministra Rodziny i Polityki Społecznej.
21.07.2021NSA: Dostawa mienia komunalnego przez powiat - opodatkowanie VAT nie jest automatyczne
Teza: Uzasadnienie prawne interpretacji indywidualnej zawierającej negatywną ocenę stanowiska wnioskodawcy, o którym mowa w art. 14 c § 2 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (...), nie może ograniczać się do wskazania treści przepisów prawa, ale powinno przedstawiać wykładnię wszystkich tych przepisów w kontekście podanego przez wnioskodawcę stanu faktycznego, które mają istotne znaczenie dla analizy tego stanu faktycznego, nawet wówczas, gdy do przepisów tych, we własnym stanowisku, nie nawiązał wnioskodawca.
31.05.2021Ulga na złe długi po upływie dwóch lat
Spółka z o. o. świadczyła usługi ochrony na rzecz firmy X. Wystawione faktury za usługi nie zostały zapłacone. Nieściągalność wierzytelności została uprawdopodobniona. Firma jest w upadłości. Od daty wystawienia faktur dokumentujących wierzytelność upłynęły 2 lata, licząc od końca roku, w którym zostały wystawione. Czy po wyroku TSUE (C-335/19) spółka ma prawo do skorzystania z ulgi na złe długi w sytuacji gdy od daty wystawienia faktur dokumentujących wierzytelność upłynęły 2 lata?
01.04.2021Ulga na Internet w rozliczeniach za 2020 r. bez zmian
Różnorodność planów taryfowych na rynku usług internetu (zarówno stacjonarnego jak i mobilnego) umożliwia klientom wybór oferty dopasowanej do ich indywidualnych potrzeb oraz możliwości finansowych przez co korzystanie z sieci stało się tańsze i bardziej dostępne dla zainteresowanych. Obecnie roczna opłata z tytułu użytkowania sieci internet jest niejednokrotnie niższa od limitu odliczenia (niższa od 760 zł). Nie wymaga zatem długofalowego wsparcia w postaci preferencji podatkowej - poinformowało Ministerstwo Finansów w odpowiedzi na interpelację poselską.
31.03.2021Jednorazowa amortyzacja systemu fotowoltaicznego
Przedsiębiorca zamierza zakupić system fotowoltaiczny przeznaczony do produkcji energii elektrycznej poprzez wykorzystanie promieni słonecznych. System ten będzie zamontowany na dachu budynku, który stanowi środek trwały jego firmy. System fotowoltaiczny będzie sklasyfikowany w grupie 6, rodzaj 669 KŚT. Wartość inwestycji będzie wynosiła w granicach 25 000 zł brutto. Czy przedsiębiorca będzie uprawniony do dokonania jednorazowego odpisu amortyzacyjnego w zakresie ww. systemu?
24.03.2021Usługi dietetyczne on-line zwolnione z VAT
Usługi dietetyczne on-line polegające na prowadzeniu konsultacji dietetycznych, tworzeniu indywidualnie dopasowanych jadłospisów oraz sprzedaży uniwersalnych jadłospisów oraz poradników dietetycznych w formie e-booków dla osób z problemami zdrowotnymi stanowią usługi w zakresie opieki medycznej, służące profilaktyce zachowaniu, ratowaniu, przywracaniu i poprawie zdrowia. W konsekwencji, usługi te korzystają ze zwolnienia od podatku, na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 19 lit. c ustawy o podatku od towarów i usług.
18.09.2020Jednorazowa amortyzacja instalacji fotowoltaicznej
Jeżeli przedsiębiorca spełnił kryteria „małego podatnika”, a nabyty system fotowoltaiczny stanowi samodzielny środek trwały zaliczony do grupy 6 Klasyfikacji Środków Trwałych, który zostanie wprowadzony do ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych w roku podatkowym, to będzie mógł dokonać jednorazowego odpisu amortyzacyjnego od wartości początkowej tego systemu fotowoltaicznego, do wysokości określonego w przepisach prawa limitu, przy jednoczesnym zachowaniu warunków pomocy de minimis. Tak uznał Dyrektor KIS w interpretacji indywidualnej.
11.08.2020WSA. Zwolnienie z VAT towarów w przesyłkach konsumenckich
Skoro przywóz towarów następuje na terytorium Polski (a więc na terytorium kraju w którym rozpoznawany jest import towarów) osoba fizyczna, dla której dokonywany jest ten przywóz powinna przebywać w Polsce. Zatem tylko w przypadku, gdy import towarów jest dokonywany w Polsce, a osoba fizyczna, dla której przeznaczone są te towary przebywa na jego terytorium, przy spełnieniu pozostałych warunków określonych w ustawie, zwolnienie, o którym mowa w art. 52 ust. 1 ustawy o VAT znajduje zastosowanie - wyrok Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Bydgoszczy.
28.07.2020Spółka miała prawo rozliczać VAT z faktur za usługi budowlane dopiero po otrzymaniu zapłaty
Moment powstania obowiązku podatkowego w zakresie faktur za usługi budowlane to chwila, w której spółka otrzymała całość lub część zapłaty za wykonane usługi – orzekł 4 czerwca 2020 r. Wojewódzki Sąd Administracyjny w Szczecinie na korzyść firmy budowlanej w jej sporze z fiskusem w sprawie rozliczeń faktur sprzed 8 lat.
30.06.2020NSA. Doradca podatkowy może refakturować usługi notarialne
Do zastosowania normy prawnej zawartej w art. 8 ust. 2a ustawy o podatku od towarów i usług nie jest istotny rodzaj usługi (jeśli jest ona objęta podatkiem od towarów i usług), w świadczeniu której bierze udział podatnik, ponieważ i tak faktycznie usługa świadczona jest przez inny podmiot - orzekł Naczelny Sąd Administracyjny.
18.12.2019Ulga na złe długi w VAT po upływie dwóch lat
Pytanie: Wnioskodawca zamierza obecnie dokonać korekty rozliczenia za poprzednie okresy. Wnioskodawca zakłada, że do dnia złożenia korekt deklaracji podatkowych wierzytelności nie zostaną uregulowane lub zbyte w jakiejkolwiek formie. Od końca roku, w którym zostały wystawione faktury upłynął okres dłuższy niż 2 lata. Czy Wnioskodawca może skorzystać z ulgi wynikającej z art. 89a ustawy w stosunku do faktur wystawionych w 2015 i 2016 r.?
20.11.2019Różne prewspółczynniki VAT dla różnych sektorów działalności podatnika
W przypadku, gdy nabywane towary i usługi podatnik wykorzystuje zarówno do działalności gospodarczej, jak i poza nią, ustaleniu wartości naliczonego podatku VAT, jaki będzie mógł odliczyć w zakresie prowadzonej działalności, służy tzw. prewspółczynnik VAT (sposób określenia proporcji). Organy podatkowe stoją niejednokrotnie na stanowisku, że w świetle przepisów ustawy o VAT nie jest możliwe zastosowanie różnych sposobów określenia proporcji w odniesieniu do różnych sektorów działalności jednego podatnika. W wyroku z 2 października 2019 r. ze stanowiskiem tym nie zgodził się Wojewódzki Sąd Administracyjny w Krakowie, który orzekł, że w świetle art. 86 ust. 2a ustawy o VAT „...każde nabycie towarów i usług podatnik powinien rozpatrywać oddzielnie, co ewidentnie wymaga stosowania odrębnych prewspółczynników dla różnych rodzajów prowadzonej działalności i różnych nabyć” (sygn. akt I SA/Kr 851/19).
14.11.2019NSA: Zużyta energia nie wchodzi w skład wyprodukowanego wyrobu
Kwota akcyzy od wyprodukowanych wyrobów akcyzowych może zostać obniżona o akcyzę zapłaconą od zużytych do ich wyprodukowania wyrobów akcyzowych, ale tylko od tych, które weszły w skład wyprodukowanego wyrobu.
11.10.2019WSA: Wspólnotowy Kodeks Celny: Prowizje niedoliczane do wartości celnej
Z uzasadnienia: W uwadze do artykułu 8 ust. 1 (a) (i) Kodeksu Wartości Celnej WTO zdefiniowano określenie "prowizja od zakupu" jako "opłaty dokonywane przez importera swojemu agentowi za usługi związane z reprezentowaniem go za granicą przy zakupie towarów dla których ustalana jest wartość celna". Tak pojmowana prowizja nie podlega dodaniu do wartości celnej przy jej ustalaniu. (...)
05.08.2019WSA. Odsprzedaż usług hotelarskich i gastronomicznych bez odliczenia VAT
Z uzasadnienia: W odniesieniu do nabywanych przez wnioskodawcę usług hotelarskich i gastronomicznych, które w całości są odsprzedawane i w całości są też związane z czynnościami opodatkowanymi podatkiem VAT, zastosowanie znajdzie art. 88 ust. 1 pkt 4 ustawy o podatku od towarów i usług.
14.06.2019NSA: Sprowadzanie uszkodzonych samochodów z zagranicy: Uwaga na ustawę o odpadach
Przedstawiane dzisiaj orzeczenie NSA dotyczy sytuacji, w której z USA został sprowadzony powypadkowy samochód, który następnie w Polsce został wyremontowany i zarejestrowany. Przy wwozie pojazd ten został uznany przez służby celne za odpad, i mimo remontu i rejestracji zdaniem NSA odpadem być nie przestał - co dla nowego właściciela oznacza poważne problemy.
13.06.2019NSA: Akcyza jest podatkiem konsumpcyjnym - nie powinna obejmować towarów utraconych
Z uzasadnienia: Polski ustawodawca rozwiązania normatywne dotyczące wyłączenia od opodatkowania ubytków naturalnych implementował do krajowego porządku prawnego w sposób wadliwy (niepełny), gdyż w jej wyniku nie objął zwolnieniem podatkowym ubytków naturalnych wykraczających ponad ubytki naturalne wskazane w decyzji ustalającej wielkość ubytków zwolnionych od opodatkowania.
12.06.2019Pomyłkowe opodatkowanie usługi budowlanej na zasadach ogólnych
Odwrotne obciążenie jest nowym mechanizmem podatkowym w polskiej rzeczywistości prawnej. A ponieważ jest takim właśnie i obejmuje stosunkowo szeroki zakres aktywności gospodarczej podatników mogą w tym sposobie rozliczania VAT pojawiać się pomyłki. Ten sposób rozliczania VAT obejmuje dostawę towarów określonych w załączniku nr 11 do ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług oraz świadczenie usług wskazanych w załączniku nr 14 do niej. Obowiązanym do rozliczenia VAT w takiej sytuacji jest nabywca. Może jednak zdarzyć się gdy usługodawca na skutek błędu nie zastosuje odwrotnego obciążenia i nie przeniesie obowiązku rozliczenia podatku na nabywcę.
11.06.2019Pomyłkowe opodatkowanie usługi budowlanej na zasadach ogólnych
Odwrotne obciążenie jest nowym mechanizmem podatkowym w polskiej rzeczywistości prawnej. A ponieważ jest takim właśnie i obejmuje stosunkowo szeroki zakres aktywności gospodarczej podatników mogą w tym sposobie rozliczania VAT pojawiać się pomyłki. Ten sposób rozliczania VAT obejmuje dostawę towarów określonych w załączniku nr 11 do ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług oraz świadczenie usług wskazanych w załączniku nr 14 do niej. Obowiązanym do rozliczenia VAT w takiej sytuacji jest nabywca. Może jednak zdarzyć się gdy usługodawca na skutek błędu nie zastosuje odwrotnego obciążenia i nie przeniesie obowiązku rozliczenia podatku na nabywcę.
24.05.2019NSA: Średnia cena rynkowa samochodu przy nabyciu wewnątrzwspólnotowym
Średnią wartością rynkową samochodu osobowego jest wartość ustalana na podstawie notowanej na rynku krajowym, w dniu powstania obowiązku podatkowego, średniej ceny zarejestrowanego na terytorium kraju samochodu osobowego tej samej marki, tego samego modelu, rocznika oraz - jeżeli jest to możliwe do ustalenia - z tym samym wyposażeniem i o przybliżonym stanie technicznym, co nabyty na terytorium kraju lub nabyty wewnątrzwspólnotowo samochód osobowy.
25.04.2019Uważaj, aby nie wsiąść nieświadomie na karuzelę VAT
Z orzecznictwa TS UE: ...Podatnik, który wiedział lub powinien był wiedzieć o tym, że nabywając towar, uczestniczył w transakcji wykorzystanej do popełnienia oszustwa w podatku VAT (...) powinien zostać uznany za osobę biorącą udział w tym oszustwie, bez względu na to, czy czerpie on korzyści z odsprzedaży dóbr.
19.04.2019Polskie rozwiązania exit tax bardziej surowe, niż wymaga dyrektywa ATAD
Państwa członkowskie mają możliwość przyjęcia na gruncie krajowym surowszych warunków, czy też bardziej restrykcyjnych kryteriów przeciwdziałania praktykom unikania opodatkowania, niż przewidziano w treści dyrektywy ATAD. Charakter dyrektywy jako regulacji de minimis zwiększa zakres swobody państw członkowskich w doborze sposobu wdrożenia poszczególnych instytucji prawnych nią przewidzianych - wyjaśniło Ministerstwo Finansów odpowiadając na interpelację poselską.
04.04.2019Spółka ukarana za oszustwo Skarbu Państwa, mimo że Skarb nie został oszukany
Zgodnie z podstawową zasadą prawa wspólnotowego – zasadą proporcjonalności – państwa członkowskie nie mogą nakładać na swoich podatników dodatkowych ciężarów, jeśli byłyby one nieproporcjonalne do celów, dla których ciężary zostały ustanowione. Orzekając o niedostosowaniu się do tej zasady przez polskie organy podatkowe, Wojewódzki Sąd Administracyjny w Szczecinie w wyroku z 21 lutego 2019 r. stwierdził: „Sam fakt, że strona złożyła korektę deklaracji podatkowej po wszczęciu kontroli podatkowej w sytuacji, gdy Skarb Państwa nie doznał żadnego uszczuplenia oraz gdy spółka sporządziła przedmiotową deklarację i jej korektę nie może, w ocenie Sądu, być podstawą do nałożenia na skarżącą sankcji z art. 112b ust. 2 pkt 1 u.p.t.u.” (sygn. akt I SA/Sz 873/18).
08.03.2019NSA: Racja w sporze wystarcza do zwrotu pieniędzy mimo upływu terminu
Narusza zasadę zaufania do organów państwa wywodzoną z art. 2 Konstytucji działanie organów polegające na wszczęciu postępowania dotyczącego kwoty należności celnych, określeniu decyzją tych należności, jako kwoty długu celnego do zapłaty, spieranie się o nie ze Spółką w postępowaniu celnym i sądowoadministracyjnym przez okres dziewięciu lat zwieńczonym sukcesem zobowiązanej w postaci uchylenia decyzji określającej dług celny i odmowa zwrotu Spółce tych prawnie nienależnych Skarbowi Państwa kwot należności celnych.
05.03.2019WSA. Cesja długów z PCC
Z uzasadnienia: Skoro czynności polegające na kupowaniu wierzytelności w imieniu własnym i na własne ryzyko nie są odpłatnym świadczeniem usług w rozumieniu art. 8 ust. 1 w związku z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy VAT, to nie podlegają one podatkowi od towarów i usług. Ustalenie to wyklucza zastosowanie wyłączenia przedmiotowego z opodatkowania podatkiem od czynnościach cywilnoprawnych, o którym mowa w art. 2 pkt 4 ustawy o PCC.
14.02.2019Wyroby medyczne - stawka podatku VAT czasem zależy od decyzji Prezesa
Decyzje Prezesa Urzędu Rejestracji Produktów Leczniczych, Wyrobów Medycznych i Produktów Biobójczych dotyczące rozstrzygnięcia, czy dany produkt jest wyrobem w rozumieniu ustawy z dnia 20 maja 2010 r. o wyrobach medycznych, podejmowane są na podstawie art. 87 ust. 1 tej ustawy. Przepis ten zobowiązuje Prezesa Urzędu do wydawania takich decyzji, jeżeli produkt błędnie uznano za wyrób medyczny, aktywny wyrób medyczny do implantacji, wyrób medyczny do diagnostyki in vitro albo system lub zestaw zabiegowy złożony z wyrobów medycznych albo jeżeli produktu błędnie nie uznano za wyrób - wyjaśnia Ministerstwo Finansów.
08.02.2019Opodatkowanie elektrowni wiatrowych podatkiem od nieruchomości przed i po zmianach
W wyniku zmian legislacyjnych dokonanych ustawą z dnia 7 czerwca 2018 r. o zmianie ustawy o odnawialnych źródłach energii oraz niektórych innych ustaw (...), m.in. w art. 3 pkt 3 ustawy Prawo budowlane, katalog budowli zawarty w art. 3 pkt 3 ustawy Prawo budowlane został jednoznacznie uzupełniony o "części budowlane urządzeń technicznych (kotłów, pieców przemysłowych, elektrowni jądrowych, elektrowni wiatrowych i innych urządzeń)".
29.01.2019Faktura bez NIP-UE a uznanie transakcji za WNT
Pytanie: Spółka otrzymała fakturę VAT od unijnego zagranicznego kontrahenta bez wskazanego NIP-UE (kontrahent nie posłużył się nim przy dokonaniu transakcji). Czy Wnioskodawca powinien traktować tę transakcję jako wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów i wykazywać ją w deklaracji VAT-7, bez względu na fakt, że kontrahent unijny nie posłużył się NIP-UE przy dokonywaniu transakcji, co powoduje, iż Wnioskodawca nie może wykazywać tych transakcji w informacji podsumowującej VAT-UE?
27.12.2018NSA: Uczestnik karuzeli VAT nie ma prawa do odliczenia podatku
Podatnik, który wiedział lub powinien był wiedzieć o tym, że nabywając towar uczestniczył w transakcji wykorzystywanej do popełnienia oszustwa w podatku od wartości dodanej, dla celów dyrektywy VAT powinien zostać uznany za osobę biorącą udział w tym oszustwie, bez względu na to, czy czerpie on korzyści z odsprzedaży dóbr. W rzeczywistości w takiej sytuacji podatnik pomaga sprawcom oszustwa i staje się w konsekwencji jego współsprawcą.
20.12.2018NSA: Różne stawki VAT na ciastka - sąd nie może badać preferencji konsumentów
Postępowanie sądowoadministracyjne nie służy gromadzeniu materiału dowodowego i ustalaniu stanu faktycznego w sprawie. Jedynie wyjątkowo sąd może z urzędu lub na wniosek stron przeprowadzić dowody uzupełniające z dokumentów, jeżeli jest to niezbędne do wyjaśnienia istotnych wątpliwości i nie spowoduje nadmiernego przedłużenia postępowania w sprawie.
13.12.2018MF: Amortyzacja jednorazowa środków trwałych w ramach pomocy de minimis
W 2007r. została wprowadzona nowa metoda jednorazowej (przyśpieszonej) amortyzacji środków trwałych. Jej zasady określają przepisy art. 22 k ust. 7-13 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Ministerstwo Finansów udostępniło zaktualizowany informator dotyczący amortyzacji jednorazowej środków trwałych w ramach pomocy de minimis.
26.10.2018Sprzedaż lokalu usługowego wraz z miejscem postojowym – stawka VAT
Zdarza się, że przedsiębiorca sprzedaje lokal usługowy wykorzystywany dotychczas w ramach prowadzonej działalności gospodarczej. Transakcja ta jest często podyktowana zmianą lokalizacji działalności. Lokale tego typu zwykle posiadają przypisane do nich miejsca postojowe, które nie mogą być samoistnym przedmiotem obrotu. Powstają zatem wątpliwości jaką stawką należy opodatkować dostawę ww. nieruchomości (lub czy możliwe jest zastosowanie do zwolnienia z opodatkowania) oraz czy do miejsca postojowego zastosowanie znajdzie ta sama stawka podatku VAT (ewentualnie zwolnienie) co do sprzedaży lokalu.
25.10.2018NSA: Należyta staranność i karuzela VAT - istotny dla pośredników wyrok NSA
Z uzasadnienia: Jedynie taki podatnik, który uczestniczy w transakcjach o znamionach "oszustwa podatkowego", lecz prowadząc faktyczną działalność gospodarczą dochował należytej staranności kupieckiej w kontaktach ze swoimi kontrahentami i nie miał oraz nie mógł mieć świadomości uczestniczenia w oszustwie podatkowym dokonywanym przez innych uczestników tej karuzeli, nie może zostać pozbawiony prawa do odliczenia podatku naliczonego z faktur dokumentujących nabycie towarów.
12.10.2018Nie wszystkie szkolenia mogą skorzystać ze zwolnienia z VAT
Przepisy prawa podatkowego przewidują m.in zwolnienie z podatku VAT dla usług kształcenia zawodowego lub przekwalifikowania zawodowego prowadzonych w formach i na zasadach przewidzianych w odrębnych przepisach lub świadczone przez podmioty, które uzyskały akredytację - wyłącznie w zakresie usług objętych akredytacją lub finansowane w co najmniej 70% ze środków publicznych.
04.10.2018WDT: Nie każdy magazyn jest magazynem konsygnacyjnym
Magazyn (odpowiadający magazynowi konsygnacyjnemu) nie może być prowadzony przez podmiot trzeci, lecz wyłącznie przez ostatecznego nabywcę towarów przechowywanych w magazynie. W sytuacji gdy magazyn nie będzie prowadzony przez nabywcę towarów przechowywanych w magazynie, lecz specjalizujący się w zarządzaniu towarami podmiot trzeci, wówczas nie jest spełniony warunek do zastosowania uproszczenia, wynikający z art. 20a ustawy VAT. To skutkuje koniecznością rozpoznania realizowanej dostawy towarów na zasadach ogólnych - jako wewnątrzwspólnotowe przemieszczenie własnych towarów, a następnie jako dostawę dokonaną w państwie, w którym znajduje się magazyn.
27.09.2018NSA: Opłaty licencyjne hodowców roślin a podatek u źródła
Wyłączne prawo do odmian roślin nie powstaje ex lege jak w przypadku prawa autorskiego, zaś indywidualny charakter odmiany osiągany jest nie tylko ze względu na osobę twórcy, ale również na udział sił przyrody, w znacznej mierze niezależnych od woli człowieka. Przyjąć wobec tego należy, że wyłączne prawo do odmiany rośliny (...) nie stanowi prawa autorskiego lub pokrewnego(...). To oznacza, że od wynagrodzenia wypłacanego podmiotowi, któremu przysługuje owe prawo na podstawie umowy licencyjnej upoważniającej do reprodukcji, ukorzeniania oraz sprzedaży odmian roślin, nie jest pobierany podatek u źródła na podstawie wskazanego przepisu.
24.09.2018WSA o należytej staranności w VAT: Świadomy udział trzeba udowodnić
Teza, że podatnicy mogą łatwiej niż organ podatkowy odkryć oszustów nie jest poparta żadnymi dowodami i stanowi jedynie próbę przerzucenia odpowiedzialności za cudze zobowiązania na uczciwych podatników. Jednocześnie fizycznie przemieszczenia (dostarczenie) towaru co do zasady wyczerpuje pojęcie dostawy w rozumieniu VAT. Wyjątkiem jest sytuacja gdy na nabywcę nie zostanie przeniesione prawo do rozporządzania towarem jak właściciel, to znaczy gdy jest on w jakiś sposób ograniczony w swobodzie dysponowania towarem. Okoliczność tą winny wykazać organy podatkowe - orzekł Wojewódzki Sąd Administracyjny we Wrocławiu.
