faktura nie zaksięgowana

  • 07.09.2023KSeF: Wystawianie faktur - pytania i odpowiedzi
    1. Co się dzieje w przypadku gdy wysłana faktura do KSeF jest odrzucona, czy taką fakturę poprawiamy i wysyłamy ponownie ? Czy fakturę, która została odrzucona w KSeF można anulować lub wystawić korektę? Faktura, która została odrzucona nie jest uznawana za wystawioną, zatem nie można do niej wystawić korekty ani jej anulować. W przypadku odrzucenia faktury przez system do decyzji podatnika należy, czy będzie chciał ją poprawić i wysłać ponownie do KSeF. Odrzucenie faktury przez system może wystąpić jedynie z powodu niezgodności struktury pliku z wzorem logicznym lub z powodu wprowadzania jej do systemu przez osobę nieuprawnioną. MF zachęca do implementacji w systemach służących do fakturowania mechanizmów sprawdzających zgodność pliku xml ze wzorem struktury logicznej przed wysyłką pliku, co w praktyce wyeliminuje opisaną w pytaniu sytuację.
  • 27.04.2023PIT za 2022. Rozliczenie wpłaty na IKZE: Liczy się data przelewu
    Skoro podatnik dokonał przelewu środków tytułem wpłaty na IKZE w dniu 31 grudnia 2022 r., to niezależnie od tego, kiedy instytucja finansowa faktycznie zrealizowała dyspozycję i kiedy środki te zostały zaksięgowane na indywidualnym koncie zabezpieczenia emerytalnego, należy uznać, że wpłata ta została dokonana w dniu 31 grudnia 2022 r. - tak stwierdził Dyrektor KIS w interpretacji indywidualnej.
  • 05.08.2022Krajowy System e-Faktur - pytania i odpowiedzi
      1. W jaki sposób nadawane jest pierwotne uprawnienie w KSeF w przypadku podatnika, który jest osobą fizyczną?  W przypadku podatników, którzy są osobami fizycznymi pierwotne uprawnienie o charakterze właścicielskim jest przypisane do osoby będącej podatnikiem automatycznie. Osoba taka nie musi nic zgłaszać. Może korzystać z systemu autoryzując się Podpisem Zaufanym lub kwalifikowanym podpisem elektronicznym. W przypadkach szczególnych, gdy osoba posiada kwalifikowany podpis elektroniczny, który nie zawiera w sobie NIP i PESEL istnieje możliwość zgłoszenia tzw. odcisku palca podpisu za pośrednictwem zawiadomienia ZAW-FA, w celu przypisania podpisu do danego podatnika. Zmiana czy odnowienie podpisu, na kolejny niezawierający NIP i PESEL wymagać będzie kolejnego zawiadomienia.  
  • 03.11.2021Prawidłowe rozliczenie faktury korygującej
    Sytuacje, gdy następuje zwrot towaru, ewentualnie jego części, lub rezygnacja z całości lub części usługi nie należą w obrocie gospodarczym do nadzwyczajnych. Zachodzi więc konieczność odpowiedniego postępowania gdy pojawia się konieczność wystawienia faktury korygującej lub rozliczenia takiego dokumentu otrzymanego od kontrahenta.
  • 27.10.2021Rejestracji na kasie fiskalnej można dokonać w dniu następnym
    W związku ze zgłaszanymi przez przedsiębiorców wątpliwościami, Rzecznik Małych i Średnich Przedsiębiorców wystąpił do Ministra Finansów o wydanie objaśnień podatkowych dotyczących momentu, w którym przedsiębiorca powinien dokonać ewidencji na kasie fiskalnej. Chodziło o sytuacje gdy: klient przedsiębiorcy dokonał wpłaty za zakup towaru na rachunek bankowy przedsiębiorcy, po zakończeniu przez niego pracy (ewidencji) w danym dniu oraz w przypadku gdy wpłata taka nastąpi w dniu wolnym od pracy.
  • 26.10.2021Rejestracji na kasie fiskalnej można dokonać w dniu następnym
    W związku ze zgłaszanymi przez przedsiębiorców wątpliwościami, Rzecznik Małych i Średnich Przedsiębiorców wystąpił do Ministra Finansów o wydanie objaśnień podatkowych dotyczących momentu, w którym przedsiębiorca powinien dokonać ewidencji na kasie fiskalnej. Chodziło o sytuacje gdy: klient przedsiębiorcy dokonał wpłaty za zakup towaru na rachunek bankowy przedsiębiorcy, po zakończeniu przez niego pracy (ewidencji) w danym dniu oraz w przypadku gdy wpłata taka nastąpi w dniu wolnym od pracy.
  • 21.10.2021Prawidłowe rozliczenie faktury korygującej
    Sytuacje, gdy następuje zwrot towaru, ewentualnie jego części, lub rezygnacja z całości lub części usługi nie należą w obrocie gospodarczym do nadzwyczajnych. Zachodzi więc konieczność odpowiedniego postępowania gdy pojawia się konieczność wystawienia faktury korygującej lub rozliczenia takiego dokumentu otrzymanego od kontrahenta.
  • 01.12.2020Korekta pliku JPK_V7(M/K)
    Wszyscy czynni podatnicy VAT mają obowiązek sporządzania oraz przesyłania Jednolitych Plików Kontrolnych do Ministerstwa Finansów. Podstawę do ich tworzenia stanowią dane zawarte w rejestrach zakupu i sprzedaży a sprowadza się to do nadania tam zawartym zapisom określonego formatu elektronicznego. Korekta nowego pliku JPK_VAT może obejmować: ewidencję i deklarację, tylko ewidencję lub tylko deklarację. Oznacza to, że w składanych korektach wypełnia się wyłącznie części (odpowiednio deklarację lub ewidencję), które podlegają korekcie.
  • 30.11.2020Korekta pliku JPK_V7(M/K)
    Wszyscy czynni podatnicy VAT mają obowiązek sporządzania oraz przesyłania Jednolitych Plików Kontrolnych do Ministerstwa Finansów. Podstawę do ich tworzenia stanowią dane zawarte w rejestrach zakupu i sprzedaży a sprowadza się to do nadania tam zawartym zapisom określonego formatu elektronicznego. Korekta nowego pliku JPK_VAT może obejmować: ewidencję i deklarację, tylko ewidencję lub tylko deklarację. Oznacza to, że w składanych korektach wypełnia się wyłącznie części (odpowiednio deklarację lub ewidencję), które podlegają korekcie.
  • 05.06.2020Składki na ubezpieczenie OC komunikacyjne w PKPiR
    W podatkowej księdze przychodów i rozchodów ujęciu podlegają koszty uzyskania przychodu poniesione w związku z prowadzoną działalnością gospodarczą. W firmach, w których na potrzeby działalności użytkowane są samochody, jednym z takich kosztów jest obowiązkowe ubezpieczenie OC posiadaczy pojazdów mechanicznych. Kwoty wynikające z polisy ubezpieczeniowej powinny być zaksięgowane w PKPiR w kolumnie 13 Pozostałe wydatki. W kolumnie tej ujmuje się tzw. pozostałe koszty, czyli wydatki inne niż zakup towarów i materiałów, koszty uboczne zakupu czy koszty wynagrodzeń.
  • 03.06.2020Składki na ubezpieczenie OC komunikacyjne w PKPiR
    W podatkowej księdze przychodów i rozchodów ujęciu podlegają koszty uzyskania przychodu poniesione w związku z prowadzoną działalnością gospodarczą. W firmach, w których na potrzeby działalności użytkowane są samochody, jednym z takich kosztów jest obowiązkowe ubezpieczenie OC posiadaczy pojazdów mechanicznych. Kwoty wynikające z polisy ubezpieczeniowej powinny być zaksięgowane w PKPiR w kolumnie 13 Pozostałe wydatki. W kolumnie tej ujmuje się tzw. pozostałe koszty, czyli wydatki inne niż zakup towarów i materiałów, koszty uboczne zakupu czy koszty wynagrodzeń.
  • 05.11.2019MF o mikrorachunku - pytania i odpowiedzi
    Indywidualny rachunek podatkowy, tak zwany mikrorachunek podatkowy, to nowe uproszczenie przygotowane przez Ministerstwo Finansów i Krajową Administrację Skarbową. Dzięki niemu od 1 stycznia 2020 r. podatnik będzie mieć swój jeden, stały, indywidualny rachunek, który będzie służyć do wpłat podatków PIT, CIT i VAT (bez wybierania oddzielnych rachunków). Obecne numery rachunków urzędów skarbowych do wpłat będą natomiast aktywne do 31 grudnia 2019 r. Chcesz dowiedzieć się więcej? Zapoznaj się z pytaniami i odpowiedziami przygotowanymi przez Ministerstwo Finansów.
  • 28.02.2019NSA: Zawieszenie terminu przedawnienia w przypadku określania straty podatkowej
    Teza: Wniesienie skargi do sądu administracyjnego na decyzję dotyczącą określenia wysokości straty poniesionej przez podatnika skutkuje na podstawie art. 70 § 6 pkt 2 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2015 r., poz. 613 ze zm.) zawieszeniem biegu terminu przedawnienia do określenia tejże straty.
  • 06.07.2018Składki na ubezpieczenie OC komunikacyjne w PKPiR
    W podatkowej księdze przychodów i rozchodów ujęciu podlegają koszty uzyskania przychodu poniesione w związku z prowadzoną działalnością gospodarczą. W firmach, w których na potrzeby działalności użytkowane są pojazdy samochodowe, jednym z takich kosztów jest obowiązkowe ubezpieczenie OC posiadaczy pojazdów mechanicznych.  W zależności od tego, czy użytkowany pojazd jest środkiem trwałym, czy też koszty jego eksploatacji ewidencjonowane są na podstawie ewidencji przebiegu pojazdu – wydatek będzie księgowany według różnych zasad.
  • 01.06.2018Opodatkowanie VAT remanentu likwidacyjnego
    Zgodnie z art. 14 ust. 1 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (tekst jedn. Dz.U. z 2017 r., poz. 1221, z późn. zm., dalej: ustawa o VAT) podmioty likwidujące działalność gospodarczą mają obowiązek opodatkowania VAT towarów własnej produkcji i towarów, które po nabyciu nie były przedmiotem dostawy. Obowiązek ten dotyczy osób fizycznych, a także spółek nieposiadających osobowości prawnej, tj. spółek cywilnych i osobowych spółek handlowych (spółki jawne, partnerskie, komandytowe i komandytowo-akcyjne).
  • 30.05.2018Opodatkowanie VAT remanentu likwidacyjnego
    Zgodnie z art. 14 ust. 1 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (tekst jedn. Dz.U. z 2017 r., poz. 1221, z późn. zm., dalej: ustawa o VAT) podmioty likwidujące działalność gospodarczą mają obowiązek opodatkowania VAT towarów własnej produkcji i towarów, które po nabyciu nie były przedmiotem dostawy. Obowiązek ten dotyczy osób fizycznych, a także spółek nieposiadających osobowości prawnej, tj. spółek cywilnych i osobowych spółek handlowych (spółki jawne, partnerskie, komandytowe i komandytowo-akcyjne).
  • 14.02.2018Metoda kasowa i memoriałowa w PIT
    Jeśli prowadzisz podatkową księgę przychodów i rozchodów (PKPiR) istotną kwestią jest rozpoznanie momentu poniesienia kosztu, tj. momentu zaewidencjonowania go w PKPiR.
  • 13.02.2018Metoda kasowa i memoriałowa w PIT
    Jeśli prowadzisz podatkową księgę przychodów i rozchodów (PKPiR) istotną kwestią jest rozpoznanie momentu poniesienia kosztu, tj. momentu zaewidencjonowania go w PKPiR.
  • 27.12.2017Podatki 2018. MF o JPK dla mikroprzedsiębiorców - pytania i odpowiedzi
    Jednolity Plik Kontrolny (JPK) jest zestawem informacji o operacjach gospodarczych przedsiębiorcy za dany okres. Przesyła się go wyłącznie w wersji elektronicznej. Dane są pobierane bezpośrednio z systemów finansowo-księgowych przedsiębiorstwa. JPK posiada określony układ i format (schemat xml), który ułatwia jego przetwarzanie. Od 1 stycznia 2018 r. wszyscy podatnicy VAT wysyłają JPK_VAT, czyli ewidencję zakupu i sprzedaży VAT, z kolei od 1 lipca 2018 r. – wszyscy podatnicy VAT, którzy prowadzą księgowość w formie elektronicznej, przekazują inne struktury JPK na żądanie organów podatkowych.
  • 20.09.2017Zakup smartfona na raty a PIT – uwaga na zastrzeżenie prawa własności
    Przedsiębiorcy bardzo często nabywają sprzęt elektroniczny na raty. Szczególnie zakup telefonów i smartfonów w tej formie cieszy się popularnością. Nabywając sprzęt na raty, należy zwrócić uwagę, czy zawarta umowa sprzedaży ratalnej jest umową sprzedaży z zastrzeżeniem prawa własności. Coraz więcej operatorów wprowadza tego typu zapisy do umów.
  • 19.09.2017Zakup smartfona na raty a PIT – uwaga na zastrzeżenie prawa własności
    Przedsiębiorcy bardzo często nabywają sprzęt elektroniczny na raty. Szczególnie zakup telefonów i smartfonów w tej formie cieszy się popularnością. Nabywając sprzęt na raty, należy zwrócić uwagę, czy zawarta umowa sprzedaży ratalnej jest umową sprzedaży z zastrzeżeniem prawa własności. Coraz więcej operatorów wprowadza tego typu zapisy do umów.
  • 08.09.2017Indywidualne rachunki składkowe coraz bliżej
    Już na początku przyszłego roku przedsiębiorcy mają otrzymać indywidualne numery rachunków składkowych (NRS) w ZUS. Dzięki temu rozwiązaniu można będzie zapłacić wszystkie zobowiązania względem Zakładu za pomocą jednego przelewu.
  • 07.09.2017Indywidualne rachunki składkowe coraz bliżej
    Już na początku przyszłego roku przedsiębiorcy mają otrzymać indywidualne numery rachunków składkowych (NRS) w ZUS. Dzięki temu rozwiązaniu można będzie zapłacić wszystkie zobowiązania względem Zakładu za pomocą jednego przelewu.
  • 28.06.2017Składki na ubezpieczenie OC komunikacyjne w PKPiR
    W podatkowej księdze przychodów i rozchodów ujęciu podlegają koszty uzyskania przychodu poniesione w związku z prowadzoną działalnością gospodarczą. W firmach, w których na potrzeby działalności użytkowane są pojazdy samochodowe, jednym z takich kosztów jest obowiązkowe ubezpieczenie OC posiadaczy pojazdów mechanicznych.  W zależności od tego, czy użytkowany pojazd jest środkiem trwałym, czy też koszty jego eksploatacji ewidencjonowane są na podstawie ewidencji przebiegu pojazdu – wydatek będzie księgowany według różnych zasad.
  • 29.05.2017Działalność za granicą. Przypisanie zysków do zakładu
    Ogólna zasada nakazuje „przypisywanie” zysków do zakładu i opodatkowanie ich w państwie, w którym zakład jest położony. Jaką część zysków można i należy przypisać zakładowi?
  • 04.04.2017Nadpłata w podatku od nieruchomości w kosztach podatkowych
    Pytanie podatnika: W którym momencie należy rozpoznać przychód z tytułu powstałej nadpłaty w podatku od nieruchomości w przypadku jej zwrotu w formie gotówkowej - czy z datą ujęcia jej w księgach rachunkowych, czy w momencie otrzymania zwrotu nadpłaty?
  • 20.03.2017Postępowanie egzekucyjne: Zwrot nadpłaty podatku a zabezpieczenie należności
    Tezy: Za dzień zwrotu nadpłaty, o którym mowa w art. 77b § 2 pkt 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2012 r. poz. 749, z późn. zm.), określający koniec naliczania oprocentowania nadpłaty na podstawie art. 78 § 4 tej ustawy, należy uważać dzień obciążenia rachunku bankowego organu podatkowego na podstawie polecenia przelewu także wtedy, gdy przelew jest zrealizowany w celu zabezpieczenia należności pieniężnej podatnika w drodze zajęcia jego wierzytelności będącej nadpłatą, na rachunek bankowy organu egzekucyjnego w ramach art. 165 § 4 zdanie pierwsze w związku z § 2 ustawy z dnia 17 czerwca 1966 r. o postępowaniu egzekucyjnym w administracji (Dz. U. z 2012 r. poz. 1015, z późn. zm.).
  • 27.02.2017Zaległy podatek od nieruchomości jako koszt uzyskania przychodu
    Pytanie podatnika: W którym okresie należy uznać za koszt uzyskania przychodu zaległy podatek od nieruchomości za lata ubiegłe (w dacie ujęcia w księgach rachunkowych decyzji określającej zaległość w podatku/deklaracji korygującej)?
  • 27.04.2016Ubezpieczenie OC biur rachunkowych – za co (nie) płacą ubezpieczyciele – cz. 2
    Na mocy zawartej umowy, biuro rachunkowe obsługiwało spółkę cywilną trzech wspólników. Spółka prowadziła PKPiR i była podatnikiem VAT. Zgodnie z zasadami sztuki, biuro księgowało oryginały dokumentów dostarczanych przez klienta. Raz jeden jednak klient nie zdążył przekazać faktury w umówionym terminie, a ponieważ zależało mu na zaksięgowaniu znaczącej w jego działalności faktury przesłał jej obraz faksem, zobowiązując się do jak najszybszego dostarczenia oryginału. Tak rozpoczyna się:
  • 24.11.2015Działalność gospodarcza: Wydatki na energię elektryczną w kosztach podatkowych
    Pytanie podatnika: Wnioskodawca prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą - handel detaliczny. W toku prowadzenia działalności firma nabywała energię elektryczną za którą zostały wystawione faktury dotyczące szacunkowego zużycia energii. Wnioskodawca otrzymał fakturę korygującą in plus obciążającą kosztami energii za wcześniej wskazany okres, wskazującą różnicę między rzeczywistym zużyciem, a szacunkowym. Czy Wnioskodawca postępuje prawidłowo rozpoznając dla celów podatkowych koszty związane ze zużyciem energii w dacie ich poniesienia?
  • 17.11.2015NSA. Przychody i koszty należy korygować wstecz
    Faktura korygująca przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej, o których mowa w art. 12 ust. 3 ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych oraz faktura korygująca koszty uzyskania przychodów, inne niż bezpośrednio związane z przychodami, wskazane w art. 15 ust. 4d wymienionej ustawy, zmienia rozliczenia przychodów i kosztów w odniesieniu do okresu, w którym korygowana faktura (pierwotna) wprowadzona została do samoobliczenia podatku - orzekł Naczelny Sąd Administracyjny.
  • 10.11.2015Dokumentowanie zakupów na aukcjach internetowych
    Pytanie podatnika: Czy dokonując zakupu towarów od osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej, za pośrednictwem internetowego serwisu aukcyjnego, można zaliczyć w poczet kosztów uzyskania przychodu wydatki na zakup tego towaru w oparciu o dowody źródłowe w postaci wydruku z systemu sprzedaży serwisu, dokumentu potwierdzenia przelewu zapłaty za towar lub wydruku potwierdzenia dokonania transakcji z usługi PayU albo potwierdzenia zapłaty za przesyłką pobraniową oraz Regulaminu?
  • 04.11.2015Przechowywanie e-faktur w wersji papierowej
    Pytanie podatnika: Czy opisany w stanie faktycznym system otrzymywania faktur w wersji elektronicznej, ich weryfikowania oraz przechowywania jedynie w formie papierowej spełnia wymogi określone w § 6 ust. 1 pkt 1 Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 20 grudnia 2012 r. odnośnie zapewnienia autentyczności pochodzenia, integralności treści i czytelności tych faktur od momentu ich wystawienia do czasu upływu terminu przedawnienia zobowiązania podatkowego?
  • 24.04.2015Rozliczenie faktury korygującej przy odwrotnym obciążeniu
    Pytanie podatnika: Wnioskodawca w lutym 2014 kupił towar opodatkowany stawką 23%. Faktura została zaewidencjonowana i wykazana w deklaracji VAT-7 w miesiącu lutym. W miesiącu listopadzie 2014 r. otrzymał korektę na ww. fakturę, ponieważ towar podlegał opodatkowaniu z tytułu "odwrotnego obciążenia". W korekcie został wykazany podatek naliczony "in minus". Jak należy rozliczyć korektę faktury z tytułu "odwrotnego obciążenia"?
  • 12.11.2014Różnice kursowe a kwota podatku VAT
    Pytanie podatnika: Czy różnica pomiędzy kwotą podatku VAT przeliczoną na PLN według średniego kursu NBP z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień wystawienia faktury a kwotą podatku VAT naliczonego przeliczonego przez kontrahenta na fakturze zgodnie z ustawą o podatku od towarów i usług, tj. według średniego kursu NBP z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień powstania obowiązku podatkowego stanowić będzie koszt uzyskania przychodów w przypadku różnicy ujemnej lub przychód podatkowy w przypadku różnicy dodatniej?
  • 30.07.2013Korygowanie kosztów podatkowych w związku z brakiem terminowej zapłaty - termin płatności dłuższy niż 60 dni
    W przypadku, gdy faktura lub rachunek nie zostały uregulowane w odpowiednim terminie to, zgodnie art. 15b ust 1 i 2 ustawy z 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz. U. z 2011 r. nr 74, poz. 397, z późn. zm.), konieczna jest korekta kosztów uzyskania przychodów:
  • 21.06.2013Zapłata podatku przez inny podmiot w imieniu podatnika
    Skoro ustawodawca dopuszcza, a wręcz nakazuje podatnikom prowadzącym działalność gospodarczą dokonywanie zapłaty podatków w sposób bezgotówkowy, nie regulując w sposób szczególny zasad obrotu bezgotówkowego w przypadku dokonywania przelewów, to ocena, czy zobowiązanie podatnika wygasło w wyniku zapłaty, nie może być dokonana bez analizy przepisów regulujących kwestie związane z prowadzeniem rachunków bankowych i możliwością dysponowania środkami na tych rachunkach - orzekł Naczelny Sąd Administracyjny.
  • 21.08.2012Raport ECOD jako potwierdzenie odbioru korekty faktury
    Pytanie podatnika: Czy raport ECOD w postaci wydruku statusu transportowego ze strony internetowej ECOD lub zapisanie go w formacie „pdf”, generowanego przez system EDI, stanowi wystarczającą formę potwierdzenia, że kontrahent otrzymał korektę faktury i tym samym daje Spółce prawo do obniżenia podstawy opodatkowania VAT?
  • 05.03.2012Rozliczenia międzyokresowe przychodów w księgach rachunkowych
    Rozliczeń międzyokresowych przychodów dokonuje się w przypadkach, w których jednostka otrzymuje zapłatę za dostawy lub usługi, które faktycznie zostaną zrealizowane w przyszłych okresach sprawozdawczych. Do tego typu sytuacji zaliczyć można przykładowo otrzymane wpływy pochodzące z opłaconych z góry czynszów, biletów, rezerwacji hoteli, usług turystycznych itd.
  • 23.12.2011Moment powstania przychodu w podatkach dochodowych
    Pytanie podatnika: Jak ustalić moment powstania przychodu? Czy przychód podatkowy wystąpi w dniu zakończenia umowy?
  • 07.11.2011Pomoc prawna z urzędu a opodatkowanie PIT
    Działalność zawodowa doradcy podatkowego świadczona w ramach pomocy prawnej z urzędu to pozarolnicza działalność gospodarcza, o której stanowi art. 5a ust. 6 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, co odpowiada kwalifikacji osiąganych przychodów w art. 10 ust. 1 pkt 3 tej ustawy - orzekł Naczelny Sąd Administracyjny.
  • 05.10.2011Moment zaliczenia do kosztów wydatków na części zamienne
    Z uzasadnienia: Jeżeli ocenia się, że dokonane wydatki mają związek z przychodami spółki, gdyż służą utrzymaniu sprawności urządzeń przesyłowych, to ich rozliczenia w czasie należy dokonywać wyłącznie w odniesieniu do postanowień art. 15 ust. 4 ustawy o CIT. Ten zaś przepis nie łączy możliwości zaliczenia wydatku do kosztu uzyskania przychodu, z faktem zużycia, zainstalowania czy likwidacji części zamiennych. Za nieracjonalne z punktu widzenia ww. ustawy, jak i również z punktu widzenia zasad prawidłowej gospodarki uznać zaś należy pogląd prezentowany przez organ, iż moment uwzględnienia wydatku należy odwlec w czasie, aż do chwili użycia zakupionej części, lub jej zniszczenia.
  • 05.07.2011Zaliczki w systemie VAT marża
    Pytanie podatnika: Wnioskodawca otrzymał zamówienie na organizację zagranicznych wczasów dla grup pracowników. Umowa, którą chce on zawrzeć na realizację tego zlecenia, przewiduje wpłatę firmę zaliczki w wysokości 20% po podpisaniu umowy i dopłatę 80% w terminie do 30 dni przed wyjazdem, przelewami na rachunek bankowy. Czy Wnioskodawca zobowiązany jest do wystawienia faktury zaliczkowej?
  • 17.06.2011Nie można anulować faktury wprowadzonej do obrotu
    Brak jest podstaw do anulowania wystawionej i wprowadzonej do obrotu faktury VAT, gdyż potwierdza ona zaistniałe zdarzenie gospodarcze (tzn. potwierdza wykonanie usług budowlanych). Tym samym brak jest również podstaw prawnych do korygowania zadeklarowanego uprzednio przychodu należnego wynikającego z przedmiotowej faktury oraz deklaracji podatkowych w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach w interpretacji z dnia 16.05.2011 r., sygn. IBPBI/1/415-134/11/BK.
  • 18.05.2011Ewidencjonowanie w kasie wpłat na rachunek bankowy
    Dopuszczalne jest zaewidencjonowanie otrzymanej płatności na kasie rejestrującej z chwilą otrzymania wyciągu bankowego - w przedmiotowej sprawie będzie to pierwszy dzień roboczy po wznowieniu pracy firmy. Natomiast w przypadku, gdy podatnika otrzyma te wyciągi w miesiącu następnym (po dacie wpłaty) również należy otrzymane płatności zaewidencjonować na kasie w dniu otrzymania wyciągu bankowego (tj. w pierwszym dniu roboczym po wznowieniu pracy firmy) - wyjaśnił Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach w interpretacji z dnia 30.03.2011 r., sygn. IBPP4/443-21/11/KG.
  • 04.04.2011Jakie zmiany w VAT przyniósł 1 kwietnia 2011 r.
    W piątek weszła w życie kolejna obszerna nowelizacja ustawy o podatku od towarów i usług. Nowela ta ma na celu m.in. zapobieganie nadużyciom podatkowym. Odnosi się to do regulacji dotyczących obrotu złomem oraz uprawnieniami do emisji gazów cieplarnianych, których celem jest np. wyeliminowanie mechanizmów rozliczania VAT, wykorzystywanych przez nadużywających prawo do odliczenia podatku naliczonego za pomocą tzw. „słupów”, jak i wystawiania „pustych” faktur. Pośród zmian, które wchodzą w życie 1 kwietnia są i zmiany pozytywne dla przedsiębiorców, m.in. umożliwienie agencjom celnym reprezentowania podatników zagranicznych, którzy, dokonując importu w Polsce, wysyłają towar bezpośrednio do innego państwa członkowskiego, czy też odstąpienie od zakazu odliczania podatku naliczonego od importu usług, gdy zapłata jest dokonywana na rzecz podmiotów z tzw. „rajów podatkowych”. Wprowadzono również zmianę ułatwiającą dokonywanie zwrotu podatku VAT podróżnym, przez przekazywanie zwrotu na rachunek bankowy.
  • 11.01.2011Korekta VAT przy niezamortyzowanej części inwestycji w obcym środku trwałym
    Zaniechanie wykorzystania wynajmowanej hali, a równocześnie inwestycji w tym obcym środku trwałym było uzależnione od woli podatnika i nie wiązało się z jakimś losowym przypadkiem utraty tego mienia. Dlatego też podatnik zobowiązany był do korekty podatku naliczonego od części inwestycji w obcym środku trwałym, która nie została zamortyzowana – orzekł Naczelny Sąd Administracyjny.
  • 29.07.2010Orzecznictwo: Leasing samochodu – w trakcie kontroli urząd będzie dokładny
    Tezy informacyjne: I. Art. 123 ustawy z 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2005 r., Nr 8, poz. 60 ze zm.) zawiera obowiązek organów podatkowych do określonego zachowania się, z którym skorelowane jest uprawnienie stron do czynnego udziału w postępowaniu podatkowym. Podatnik w ramach tych uprawnień winien wskazać źródła dowodowe, czy choćby okoliczności, które wymagają dowodu dla wyjaśnienia sprawy ze względu na wątpliwości jakie w jego ocenie zebrane dowody wzbudzają lub zaistniałych zdarzeń gospodarczych nie potwierdzają.
  • 16.07.2010Moment zaliczenia do kosztów wydatków na ubezpieczenie samochodu
    Pytania podatnika: Czy w opisanej sytuacji można księgować: 1. polisę ubezpieczeniową w całości w koszty w wysokości należności ogółem, w dacie wystawienia polisy, bez względu kiedy została zapłacona? 2. blankiet przekazowy w dniu zapłaty kwoty określonej na potwierdzeniu zapłaty ww. blankietu - w przypadku braku polisy? 3. czy wyżej opisany blankiet przekazowy stanowi wystarczający dowód księgowy wg przepisów zawartych w rozporządzeniu o prowadzeniu podatkowej księgi przychodów i rozchodów?
  • 21.05.2010Ewidencjonowanie zakupów towarów handlowych w PKPiR
    Pytanie podatnika: Pod jaką datą dostawa towaru powinna zostać zaksięgowana w podatkowej księdze przychodów i rozchodów jeśli faktura została wystawiona znacznie wcześniej niż nastąpiło taktyczne otrzymanie towaru? Czy w dniu wystawienia faktury czy w dniu faktycznej dostawy towaru?

następna strona »