26.01.2024Prawo do odliczenia VAT z faktur dot. wydatków poniesionych przed złożeniem VAT-R
Ustawa o podatku od towarów i usług nie pozbawia podatnika prawa do dokonania odliczenia podatku VAT od zakupów poczynionych przed rejestracją, o ile występują przesłanki, że zakupione towary i usługi będą wykorzystywane do bieżących (lub przyszłych) czynności opodatkowanych (oraz ewentualnie spełniać inne warunki określone w przepisach ustawy). Niemniej ustawodawca narzucił podatnikom obowiązek rejestracji jako podatnik VAT czynny. Tym samym podatnik nabywa prawo do odliczenia podatku naliczonego w momencie powstania obowiązku podatkowego i otrzymania faktury. Lecz aby uprawnienie to zrealizować musi posiadać status podatnika VAT czynnego w momencie realizacji uprawnienia.
11.01.2023PIT za 2022: Poradnik MF dla młodych
Młodzi podatnicy, do 26. roku życia z poradnika dowiedzą się m.in. jak rozliczyć PIT, kiedy przysługuje im tzw. ulga dla młodych, jak rozliczyć podatek gdy prowadzą własną działalność gospodarczą albo pracują za granicą, kiedy powinni złożyć więcej niż jedno zeznanie podatkowe, kiedy urząd skarbowy zwróci nadpłacony podatek.
10.01.2023PIT za 2022: Poradnik MF dla młodych
Młodzi podatnicy, do 26. roku życia z poradnika dowiedzą się m.in. jak rozliczyć PIT, kiedy przysługuje im tzw. ulga dla młodych, jak rozliczyć podatek gdy prowadzą własną działalność gospodarczą albo pracują za granicą, kiedy powinni złożyć więcej niż jedno zeznanie podatkowe, kiedy urząd skarbowy zwróci nadpłacony podatek.
25.02.2022Korekta roczna VAT przy proporcjonalnym rozliczaniu
Gdy podatnik prowadzi jeden rodzaj działalności problemu nie ma. Jeżeli jest to działalność opodatkowana prawo do odliczenia przysługuje a w przypadku nieopodatkowanej prawo takie nie istnieje. Podatnicy, którzy prowadzą działalność mieszaną to znaczy opodatkowaną i zwolnioną z VAT, po zakończeniu roku mają obowiązek obliczenia rzeczywistej struktury obrotów dla roku poprzedniego. Wyliczenie stanowi podstawę skorygowania rozliczenia podatku naliczonego za cały rok ubiegły.
19.05.2020WSA. Dodatkowe zobowiązanie podatkowe w VAT nie jest uznaniowe
Przepisy nie dają organom podatkowym żadnej swobody w zakresie decyzji co do nałożenia sankcji, w przypadku, gdy zachodzą okoliczności, o których mowa w art. 112b ust. 1 ustawy o VAT. Organy mają obowiązek ustalić kwotę dodatkowego zobowiązania podatkowego, niezależnie od tego, czy podatnik działał świadomie czy nie, czy pozostawał w dobrej wierze, a także czy nieprawidłowości w zakresie rozliczenia VAT nastąpiły z jego winy. Wyłączenie stosowania przepisu art. 112b ust. 1 ustawy o VAT ma miejsce jedynie w ściśle określonych przypadkach - orzekł Wojewódzki Sąd Administracyjny.
06.02.2020Prawo do odliczenia VAT od zakupu dokonanego przed rejestracją
Przedsiębiorca będący podatnikiem VAT niejednokrotnie jeszcze przed zarejestrowaniem w tym charakterze, przygotowując się do rozpoczęcia działalności gospodarczej, dokonuje zakupu towarów handlowych czy dóbr niezbędnych do produkcji lub świadczenia usług. A zatem jeszcze przed rozpoczęciem działalności gromadzi nie tylko zapasy towaru lecz przy okazji robi „zapasy” podatku naliczonego. Czy możliwe jest dokonanie odliczenia VAT od zakupów dokonanych jeszcze przed rejestracją?
05.02.2020Prawo do odliczenia VAT od zakupu dokonanego przed rejestracją
Przedsiębiorca będący podatnikiem VAT niejednokrotnie jeszcze przed zarejestrowaniem w tym charakterze, przygotowując się do rozpoczęcia działalności gospodarczej, dokonuje zakupu towarów handlowych czy dóbr niezbędnych do produkcji lub świadczenia usług. A zatem jeszcze przed rozpoczęciem działalności gromadzi nie tylko zapasy towaru lecz przy okazji robi „zapasy” podatku naliczonego. Czy możliwe jest dokonanie odliczenia VAT od zakupów dokonanych jeszcze przed rejestracją?
16.08.2019Spółka jawna: wycofanie składników majątku z jednej spółki w celu wniesienia ich do innej
Aporty wnoszone do spółek osobowych, niezależnie od tego jaką mają postać (jednego składnika majątku, zespołu składników majątkowych itp.) zwolnione są z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Nieodpłatne przekazanie uprzednio wniesionego aportu do majątku osobistego wspólnika również jest neutralne w kontekście podatku dochodowego od osób fizycznych.
21.05.2019Mali podatnicy: Częściowe uregulowanie faktury a prawo do odliczenia VAT
Ustawodawca dla małych podatników VAT przewidział możliwość rozliczenia się metodą kasową. Jej specyfika polega m.in. na tym, iż VAT z faktur zakupowych odliczają oni według daty dokonania zapłaty, nie zaś jak na zasadach ogólnych kierując się datą jej wystawienia, bez względu na fakt czy miała miejsce na jej podstawie płatność. Zatem, w przypadku gdy nabywca nie uiści zapłaty za fakturę rozliczenie metodą kasową nie pozwala na dokonanie odliczenia naliczonego w niej podatku. Podatnik musi więc pilnie monitorować terminy dokonywanych płatności. Pewnego rodzaju trudność praktyczna może w takim przypadku zaistnieć w sytuacji gdy podatnik korzysta w swych rozliczeniach z usług biura rachunkowego. Wówczas musi je informować na bieżąco, które z otrzymanych faktur kosztowych już opłacił, co może być w pewnym stopniu kłopotliwe w przypadku płatności częściowych bądź ratalnych.
20.05.2019Mali podatnicy: Częściowe uregulowanie faktury a prawo do odliczenia VAT
Ustawodawca dla małych podatników VAT przewidział możliwość rozliczenia się metodą kasową. Jej specyfika polega m.in. na tym, iż VAT z faktur zakupowych odliczają oni według daty dokonania zapłaty, nie zaś jak na zasadach ogólnych kierując się datą jej wystawienia, bez względu na fakt czy miała miejsce na jej podstawie płatność. Zatem, w przypadku gdy nabywca nie uiści zapłaty za fakturę rozliczenie metodą kasową nie pozwala na dokonanie odliczenia naliczonego w niej podatku. Podatnik musi więc pilnie monitorować terminy dokonywanych płatności. Pewnego rodzaju trudność praktyczna może w takim przypadku zaistnieć w sytuacji gdy podatnik korzysta w swych rozliczeniach z usług biura rachunkowego. Wówczas musi je informować na bieżąco, które z otrzymanych faktur kosztowych już opłacił, co może być w pewnym stopniu kłopotliwe w przypadku płatności częściowych bądź ratalnych.
26.04.2019NSA: Moc ochronna interpretacji dotyczy także niezwróconego podatku VAT
Z uzasadnienia: Wykazany (...) w deklaracji zwrot podatku, w wyniku zastosowania się do interpretacji, podlega wykonaniu przez organ, niezależnie od tego, czy w chwili wydawania decyzji nieuwzględniającej interpretacji zwrot ten już nastąpił, czy jeszcze nie miał miejsca. Nie ma bowiem żadnych podstaw, aby z uwagi na czynność techniczną, jaką jest w tym przypadku samo zrealizowanie przekazu podatnikowi kwoty wykazanego zwrotu, różnicować sytuację podatników, co prowadziłoby do naruszenia zasady neutralności VAT.
27.03.2019NSA. VAT od aportu nie jest przychodem wspólnika
Z uzasadnienia: Pojęcie "należny podatek od towarów i usług", o którym mowa w art. 14 ust. 1 ustawy o PIT, należy rozumieć jako element wartości transakcji, a nie jako publicznoprawne, nieodpłatne, przymusowe oraz bezzwrotne świadczenie pieniężne na rzecz Skarbu Państwa. Jeżeli zatem dokonanie określonej czynności wiąże się z należnym podatkiem od towarów i usług, to zgodnie z art. 14 ust. 1 ustawy kwota ta nie stanowi przychodu (...) kwota podatku od towarów i usług związana z wniesieniem aportu przez Skarżącego, jako kwota podatku należnego, stosownie do art. 14 ust. 1 ustawy, nie będzie stanowiła jego przychodu.
15.01.2019WSA. Korekta VAT od inwestycji w obcym środku trwałym
Z uzasadnienia: Skarżącej przysługiwało prawo do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony od wydatków poniesionych na nakłady na sieć, ujętych w ewidencji środków trwałych, jako inwestycje w obcych środkach trwałych. Jednakże w wyniku rozwiązania umowy prawo to ustało. Nakłady na sieć poczynione przez skarżącą zatrzymał właściciel sieci, w konsekwencji pozostawione w całości nakłady, od których odliczono podatek naliczony oczywiście nie będą już służyć czynnościom opodatkowanym, albowiem w tej sytuacji dochodzi do zmiany przeznaczenia dokonanego ulepszenia. W konsekwencji skarżąca zobowiązana jest do dokonania korekty podatku naliczonego od inwestycji w obcym środku trwałym, która nie została zamortyzowana.
31.07.2018VAT od usług noclegowych w kosztach podatkowych
Pytanie: Czy Wnioskodawca ma prawo zaliczać do kosztów uzyskania przychodu podatek naliczony nieodliczony od podatku należnego z faktur dokumentujących nabycie przez Niego usług noclegowych i wynajmem mieszkań dla celów przeznaczonych na zakwaterowanie pracowników podczas wykonywania usług budowlanych na terenie kraju?
22.11.2017NSA. Korekta VAT przy sprzedaży samochodu osobowego
W przypadku sprzedaży po dniu 1 kwietnia 2014 r. samochodów, które były objęte ograniczonym prawem do odliczania podatku (ograniczenie do 60% kwoty podatku naliczonego, nie więcej jednak niż 6.000 zł), okres korekty podatku naliczonego, o której mowa w art. 90b ust. 1 pkt 2, ust. 2 oraz ust. 6 ustawy o podatku od towarów i usług w zw. z art. 11 ust. 2 ustawy z 7 lutego 2014 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw (Dz.U. poz. 312), należy liczyć począwszy od miesiąca, w którym podatnik nabył, importował lub wytworzył te samochody - orzekł Naczelny Sąd Administracyjny.
20.09.2017WSA. Adres siedziby spółki w VAT-R
Z uzasadnienia: W orzecznictwie sądowym podkreśla się wagę i znaczenie wskazania w zgłoszeniu rejestracyjnym VAT siedziby podatnika i adresu prowadzonej działalności. Nie mogą one mieć charakteru wirtualnego (nierzeczywistego) biura, lecz muszą faktycznie umożliwiać podejmowanie centralnych decyzji zarządzających organowi wykonawczemu danego przedsiębiorstwa. Pod adresem takim muszą być faktycznie realizowane funkcje (czynności) związane z prowadzoną działalnością.
05.06.2017VAT. Zabezpieczenie kwoty do zapłaty
Teza: Przybliżona kwota zobowiązania do zapłaty na podstawie art. 108 ust. 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (tekst jedn.: Dz.U. z 2011 r. Nr 177, poz. 1054 z późn. zm.) podlega zabezpieczeniu w trybie art. 33 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (tekst jedn.: Dz.U. z 2012 r., poz. 749 z późn. zm.).
30.03.2017Proporcjonalne odliczenie VAT. Ważny wyrok WSA
Z uzasadnienia: Podatnik ma generalny obowiązek wyodrębniania podatku, który związany jest z czynnościami opodatkowanymi. Dotyczyć to będzie przede wszystkim tych transakcji, w przypadku których nabywane dobra w całości służą sprzedaży opodatkowanej. Wówczas bowiem cały taki podatek może być alokowany jako podatek związany z wykonywaniem czynności opodatkowanych i podlegający w związku z tym odliczeniu.
27.03.2017Rozliczanie faktur za usługi transportu towarów otrzymanych od agenta
Przedsiębiorcy często nabywają usługi w zakresie transportu towarów od podmiotów zagranicznych. Jeżeli taka usługa podlega opodatkowaniu w Polsce, to polski usługobiorca zobowiązany jest zasadniczo do rozliczenia podatku należnego z tytułu importu usług. Co jednak w przypadku, gdy faktura dokumentująca usługę jest wystawiana przez polskiego agenta?
24.03.2017Rozliczanie faktur za usługi transportu towarów otrzymanych od agenta
Przedsiębiorcy często nabywają usługi w zakresie transportu towarów od podmiotów zagranicznych. Jeżeli taka usługa podlega opodatkowaniu w Polsce, to polski usługobiorca zobowiązany jest zasadniczo do rozliczenia podatku należnego z tytułu importu usług. Co jednak w przypadku, gdy faktura dokumentująca usługę jest wystawiana przez polskiego agenta?
22.03.2017Ubiór służbowy nie jest przychodem pracownika
Pytanie podatnika: Pracownicy i osoby zatrudnione na umowę zlecenia będą zobowiązani do noszenia kolekcji dostępnej w sprzedaży spółki. Ubrania te posiadają oznaczenia identyfikujące spółkę (logo). Może się zdarzyć, że pracownicy będą wykorzystywali stroje także poza godzinami pracy (np. w drodze do pracy). Czy udostępnienie ubrań z kolekcji nie stanowi przychodu do opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych dla pracowników i zleceniodawców?
24.02.2017Zaliczka na poczet usług budowlanych na przełomie 2016 i 2017 r.
Od 1 stycznia 2017 r. odwrotnym obciążeniem objęte są usługi budowlane i budowlano-montażowe. Jak należy więc postąpić w przypadku zaliczek zapłaconych na poczet usług objętych w 2017 r. odwrotnym obciążeniem, jeżeli podatek należny z tytułu zaliczki został rozliczony przez usługodawcę?
02.02.2017Zmiana przeznaczenia towarów a korekta rozliczeń VAT
Z uzasadnienia: Należy przypomnieć, że przez czynności nie dające prawa do odliczenia należy rozumieć zarówno czynności niepodlegające opodatkowaniu, jak i korzystające ze zwolnienia z tego podatku. Gdyby intencją ustawodawcy było przyznanie podatnikowi prawa do zastosowania korekty wyłącznie w przypadku zmiany polegającej na pierwotnym wykorzystaniu towarów i usług do czynności zwolnionych z VAT na ich wykorzystanie do czynności opodatkowanych VAT, wówczas nie posługiwałby się on tym szerszym pojęciem.
01.02.2017WSA. Zaległe składki za pracownika bez PIT
Z uzasadnienia: Skoro właściwe przepisy regulujące zasady uiszczania składek na ubezpieczenie społeczne nie przewidują możliwości przeniesienia odpowiedzialności płatnika składek na ubezpieczenie społeczne za nienależyte wywiązywanie się z nałożonych na tego płatnika obowiązków na osoby ubezpieczone, to uchybienie płatnika polegające na zbyt późnej wpłacie składek nie może być w żadnym razie uznane za świadczenie dokonane "za ubezpieczonego". Nieprawidłowości płatnika w żaden sposób nie mogą jednak wywoływać skutków u ubezpieczonych w postaci przysporzenia majątkowego, bowiem nie są oni zobowiązani do zapłaty zaległej składki na ubezpieczenie społeczne.
15.12.2016Rozliczenia VAT. Obowiązek stosowania prewspółczynnika
Pytanie podatnika: Czy Gmina dokonując po centralizacji rozliczeń podatku VAT Gminy odliczeń podatku VAT od zakupów związanych wyłącznie z działalnością polegającą na dostawie wody oraz odbioru i oczyszczania ścieków, będzie zobowiązana do stosowania przepisów o sposobie określenia proporcji (tzw. prewspółczynniku) zawartych w art. 86 ust. 2a-h ustawy o VAT w odniesieniu do tych zakupów, czy też przepisy te nie będą miały zastosowania, ponieważ należy uznać, że zakupy te nie będą wykorzystywane do działalności innej niż działalność gospodarcza Gminy?
30.11.2016Rozliczenie VAT przy najmie maszyny od kontrahenta zagranicznego
W odniesieniu do usług najmu obowiązek podatkowy w VAT powstaje co do zasady z chwilą wystawienia faktury. Niemniej jednak reguła ta, z uwagi na przewidziane ustawowe wyłączenie, nie znajdzie zastosowania w odniesieniu do usług najmu nabytych od przedsiębiorcy mającego siedzibę za granicą.
29.11.2016Rozliczenie VAT przy najmie maszyny od kontrahenta zagranicznego
W odniesieniu do usług najmu obowiązek podatkowy w VAT powstaje co do zasady z chwilą wystawienia faktury. Niemniej jednak reguła ta, z uwagi na przewidziane ustawowe wyłączenie, nie znajdzie zastosowania w odniesieniu do usług najmu nabytych od przedsiębiorcy mającego siedzibę za granicą.
29.07.2016NSA. Korekta deklaracji VAT w celu odliczenia podatku naliczonego. Jak liczyć termin? Zarówno w stanie prawnym obowiązującym przed dniem 1 stycznia 2014 r., jak i po tej dacie korekta deklaracji podatkowej, o której mowa w art. 86 ust. 13 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług może być złożona tylko za okres w którym podatnik otrzymał fakturę potwierdzającą dokonanie czynności podlegającej opodatkowaniu, nie później jednak niż w ciągu 5 lat licząc od początku roku, w którym otrzymał tę fakturę - orzekł Naczelny Sąd Administracyjny.
26.04.20165-letni okres korekty VAT od inwestycji w obcym środku trwałym Pytanie podatnika: Spółka wynajmuje powierzchnie biurowe. Przed wprowadzeniem się do nowych pomieszczeń Spółka poniosła nakłady. Od wydatków związanych z modernizacją biur Spółka odliczała VAT zgodnie z proporcją ustaloną na podstawie roku poprzedniego jako wydatki związane z działalnością mieszaną. W styczniu Spółka całą wartość poniesionych nakładów, która przekroczyła 15.000 zł przyjęła na środki trwałe jako inwestycję w obcym środku trwałym - roboty budowlane. Czy Spółka postąpi prawidłowo dokonując korekty VAT, przyjmując 5-letni okres korekty dla wydatków poniesionych na przystosowanie dla swoich potrzeb wynajmowanych powierzchni biurowych?
14.01.2016VAT a przychody i koszty firmy. Ważny wyrok WSA Z uzasadnienia: Założenie zasady neutralności na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oznacza, że podatek od towarów i usług nie stanowi z reguły ani przychodu, ani kosztu uzyskania przychodu; taki stan rzeczy ma miejsce zarówno w przypadku podatku należnego, jak i naliczonego.
23.12.2015Sprzedaż w walucie obcej a różnice kursowe Pytanie podatkowe: Czy w przypadku powstania podatkowych różnic kursowych powstałych od podatku VAT, w związku z zawarciem umów sprzedaży w walucie obcej, będą one mogły zostać zaliczone do podatkowej kategorii przychodów albo kosztów?
07.12.2015Zapłata kartą paliwową a prawo do odliczenia VAT od paliwa Pytanie podatnika: Czy Spółce przysługuje prawo do odliczenia VAT od wydatków związanych z pojazdami samochodowymi, podlegających opodatkowaniu w Polsce z faktur dokumentujących nabycie towarów i usług za pomocą kart paliwowych? W jakim zakresie Spółce przysługuje prawo do odliczenia VAT od wydatków związanych z pojazdami samochodowymi przeznaczonych do samochodów osobowych użytkowanych w celach „mieszanych” w okresie 1 kwietnia 2014 r. - 30 czerwca 2015 r. oraz od 1 lipca 2015 r.?
27.11.2015WSA. Korekta i zwrot VAT a przychód w PIT Z uzasadnienia: Przez należny podatek od towarów i usług, o którym mowa w art. 14 ust. 1 ustawy o PIT powinno się rozumieć podatek wykazany przez podatnika w deklaracji, albo w wydanej przez organ decyzji określającej wysokość zobowiązania podatkowego. Podatek ten powinien wynikać również z dokumentów sprzedaży. Korekty tych dokumentów (faktur, deklaracji podatkowych) powodujące w konsekwencji zmniejszenie wysokości podatku należnego i zwrot nadpłaty, nie mogą być neutralne w odniesieniu do podatku dochodowego, gdyż w takim przypadku przychód nie odzwierciedlałby rzeczywistej wartości przychodu pomniejszonego o należny podatek od towarów i usług.
19.08.2015Zmiana przeznaczenia środka trwałego. Skutki w VAT Zmiana przeznaczenia środka trwałego może wymagać obowiązek dokonania korekty rozliczeń VAT. Sprawdźmy, w jakich sytuacjach i w jaki sposób dokonuje się korekty dla potrzeb VAT.
27.07.2015Prawo do odliczenia VAT z faktury za samochód Pytanie podatnika: Czy Wnioskodawca ma prawo do odliczenia podatku naliczonego wynikającego z faktury dokumentującej nabycie pojazdu?
03.07.2015WSA. VAT z tytułu aportu a przychód w CIT Z uzasadnienia: Kwota podatku należnego wynikająca z faktury dokumentującej wniesienie aportu do spółki będzie stanowiła podatek należny, który nie stanowi przychodu zgodnie z art. 12 ust. 4 pkt 9 ustawy o CIT. Pogląd ten koresponduje z jedną z podstawowych zasad podatku od towarów i usług tj. zasadą neutralności tego podatku.
12.06.2015Podatek należny VAT od WNT jako koszt podatkowy Pytanie podatnika: Czy możliwe jest zaliczanie podatku należnego od wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów z deklaracji VAT-8 bezpośrednio do kosztów uzyskania przychodów w podatkowej księdze przychodów i rozchodów w dacie jego zapłaty? Czy zgodne z przepisami podatkowymi jest nieuwzględnianie tego podatku należnego od wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów w cenach zakupu towarów zarówno w remanencie początkowym, jak i końcowym w podatkowej księdze przychodów i rozchodów?
12.05.2015Korekta VAT w związku ze zbyciem samochodu Pytanie podatnika: Wnioskodawca w lutym 2013 r. kupił na potrzeby prowadzonej działalności gospodarczej samochód osobowy. Zakup w całości dotyczył usług opodatkowanych. Samochód został wprowadzony do Ewidencji Środków Trwałych. W ewidencji zakupów VAT za miesiąc luty 2013 r. zostało odliczone 60% VAT-u z faktury. Czy dokonując korekty zgodnie z art. 90b ust. 2 ustawy o VAT Wnioskodawca ma prawo jako podstawę do korygowania przyjąć tę część podatku naliczonego, wynikającego z „faktury zakupu” samochodu, która nie została odliczona przy zakupie?
24.04.2015Rozliczenie faktury korygującej przy odwrotnym obciążeniu Pytanie podatnika: Wnioskodawca w lutym 2014 kupił towar opodatkowany stawką 23%. Faktura została zaewidencjonowana i wykazana w deklaracji VAT-7 w miesiącu lutym. W miesiącu listopadzie 2014 r. otrzymał korektę na ww. fakturę, ponieważ towar podlegał opodatkowaniu z tytułu "odwrotnego obciążenia". W korekcie został wykazany podatek naliczony "in minus". Jak należy rozliczyć korektę faktury z tytułu "odwrotnego obciążenia"?
16.04.2015Korekta VAT naliczonego od wydatków dotyczących inwestycji w obcym środku trwałym Pytanie podatnika: Czy Spółka powinna dokonać jednorazowo w deklaracji VAT-7 za miesiąc, w którym zaprzestanie korzystania z magazynu i jednocześnie likwidacji Spółki, korekty podatku naliczonego od środków trwałych powyżej 15 000,00 zł (inwestycji w obcym środku trwałym) według art. 91 ustawy o podatku od towarów i usług w okresie: 5-letnim tj. traktować inwestycję w obcym środku trwałym jako „zwykły” środek trwały czy, 10-letnim tj. traktować inwestycję w obcym środku trwałym jako nieruchomość?
31.03.2015Zmiana przeznaczenia środka trwałego. Skutki w VAT Zmiana przeznaczenia środka trwałego może wymagać obowiązek dokonania korekty rozliczeń VAT. Sprawdźmy, w jakich sytuacjach i w jaki sposób dokonuje się korekty dla potrzeb VAT.
14.01.2015Termin korekty VAT od wydatków na inwestycje w obcym środku trwałym Pytanie podatnika: Wnioskodawca dokonał likwidacji inwestycji w obcych środkach trwałych, bowiem wynajmujący nie byli zainteresowany nabyciem dokonanych przez niego ulepszeń, gdyż ulepszenia te nie stanowiły dla wynajmujących żadnej wartości ekonomicznej. Czy okres korekty o której mowa w art. 91 ust. 2 ustawy o VAT dla likwidowanych inwestycji w obcym środku trwałym wynosi 10 lat, czy 5 lat?
16.10.2014Rozliczenia VAT. Dofinansowanie jako opodatkowany obrót Pytanie podatnika: Czy pomoc otrzymana przez Towarzystwo na realizację operacji „O .....” stanowi obrót w rozumieniu art. 29 ustawy o podatku od towarów i usług? Czy Towarzystwo ma możliwość odzyskania podatku VAT od dokonywanych zakupów towarów i usług w ramach pozyskanej pomocy?
02.10.2014Opodatkowanie VAT aportu praw majątkowych po 1 stycznia 2014 r. Pytanie podatnika: Czy podstawą opodatkowania VAT czynności wniesienia przez Wnioskodawcę wkładu niepieniężnego do spółki jawnej, na który składają się składniki majątku niestanowiące przedsiębiorstwa albo jego zorganizowanej części, traktowanej dla potrzeb tego podatku jako świadczenie usług (przedmiot aportu stanowić będą prawa majątkowe), będzie wartość rynkowa przedmiotu aportu, należna z tytułu wniesienia wkładu niepieniężnego, pomniejszona o kwotę należnego podatku VAT, a kwota dopłaty gotówkowej stanowić będzie VAT należny?
03.09.2014Korekta VAT przy zbyciu inwestycji w obcych środkach trwałych Pytanie podatnika: Czy dla celów ustawy o VAT zbycie (otrzymanie wynagrodzenia za trwałe przekazanie ich do korzystania) nakładów inwestycyjnych w obcym środku trwałym należy traktować jako nieruchomości, dla których zastosowanie znajdzie 10-letni okres korekty podatku czy zbycie takich nakładów nie spowoduje obowiązku korekty podatku VAT?
05.06.2014Zwrot VAT a przychód w PIT Pytanie podatnika: Czy zwrócony przez Urząd Skarbowy podatek wynikający z dokonanej korekty będzie przychodem Wnioskodawczyni z działalności gospodarczej czy też przychodem z innych źródeł - podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym?
30.04.2014Zmiana przeznaczenia środka trwałego a korekta VAT W myśl ustawy o VAT w przypadku towarów i usług, które na podstawie przepisów o podatku dochodowym są zaliczane przez podatnika do środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych podlegających amortyzacji, a także gruntów i praw wieczystego użytkowania gruntów, jeżeli zostały zaliczone do środków trwałych lub wartości niematerialnych i prawnych nabywcy, z wyłączeniem tych, których wartość początkowa nie przekracza 15 000 zł, korekty dokonuje się w rozliczeniu za pierwszy okres rozliczeniowy roku następującego po roku zmiany przeznaczenia środka trwałego. Korekty tej dokonuje się przy każdej kolejnej zmianie prawa do odliczeń, jeżeli zmiana ta następuje w okresie korekty.
28.04.2014Rozliczenie opłat pocztowych przy sprzedaży wysyłkowej Pytanie podatnika: Czy środki pieniężne przekazane przez kupującego na pokrycie zobowiązań względem poczty, w sytuacji gdy kupujący udziela sprzedającemu pełnomocnictwa do działania w jego imieniu i na jego rzecz stanowią dla Wnioskodawczyni jako sprzedającego przychód podlegający opodatkowaniu w rozumieniu art. 5 ust. 1 pkt. 1 ustawy o VAT?
12.02.2014Korekta faktur zawierających zapis „metoda kasowa” Pytanie podatnika: Czy konieczne jest, aby wszystkie wystawione faktury sprzedaży z wyrazami „metoda kasowa”, wystawione przez Spółkę nie będącą małym podatnikiem w okresie styczeń-wrzesień 2013, skorygować tak aby wyeliminować wyrazy „metoda kasowa”?
07.01.2014Gminna jednostka budżetowa a VAT po uchwale NSA Interpelacja nr 21856 do ministra finansów w sprawie wątpliwości dotyczących stosowania w praktyce przepisów dotyczących podatku od towarów i usług przez gminne jednostki budżetowe
