28.04.2023Wpłata na rachunek wirtualny nie wyłącza kosztów
Wirtualny rachunek bankowy pełni funkcję podrachunku względem rachunku właściwego dostawcy. Ostatecznie środki pieniężne trafiają na bankowy rachunek rozliczeniowy dostawcy VAT (rachunek główny). Oznacza to tym samym, że wirtualny rachunek bankowy ma charakter rachunku pośredniego umożliwiającego dostawcy VAT identyfikację wpłacającego (odbiorcy usług) i bieżące rozliczanie dokonywanych wpłat przypisanych temu odbiorcy usług. W istocie zatem dokonywana wpłata za pośrednictwem rachunku wirtualnego dokonywana jest na rachunek bankowy podatnika VAT ujawniony w wykazie, o którym mowa w art. 96b ust. 1 ustawy o VAT.
20.07.2020Tarcza antykryzysowa: Nie ma składek, nie ma kosztu
Na gruncie przepisów o podatku dochodowym, wartość składek od opłacenia których przedsiębiorca (płatnik) został zwolniony na podstawie art. 31zo ustawy o COVID-19, nie może być rozliczona w podatku dochodowym. Wynika to z faktu, że przedsiębiorca nie poniósł tego kosztu. W podatku dochodowym natomiast kosztem podatkowych mogą być wyłącznie koszty, które przedsiębiorca poniósł. Jeżeli zatem przedsiębiorca został zwolniony z opłacania należnych składek, tj. składki te zapłaciło za niego państwo, to wartości tych składek nie może uwzględnić przy rozliczaniu podatku dochodowego - wyjaśniło Ministerstwo Finansów.
17.07.2020Tarcza antykryzysowa: Nie ma składek, nie ma kosztu
Na gruncie przepisów o podatku dochodowym, wartość składek od opłacenia których przedsiębiorca (płatnik) został zwolniony na podstawie art. 31zo ustawy o COVID-19, nie może być rozliczona w podatku dochodowym. Wynika to z faktu, że przedsiębiorca nie poniósł tego kosztu. W podatku dochodowym natomiast kosztem podatkowych mogą być wyłącznie koszty, które przedsiębiorca poniósł. Jeżeli zatem przedsiębiorca został zwolniony z opłacania należnych składek, tj. składki te zapłaciło za niego państwo, to wartości tych składek nie może uwzględnić przy rozliczaniu podatku dochodowego - wyjaśniło Ministerstwo Finansów.
20.11.2019Czy należy zgłaszać rachunki wirtualne?
Pytanie: Wnioskodawca dokonuje sprzedaży towarów lub świadczy usługi na rzecz innych czynnych podatników VAT. W związku z dokonywaniem tych sprzedaży bank świadczy na rzecz Wnioskodawcy tzw. usługę SIMP. Usługa ta polega na tym, że Wnioskodawca generuje dla poszczególnych klientów tzw. wirtualne numery rachunków bankowych, na które dany klient dokonuje płatności. Czy Wnioskodawca ma obowiązek zgłaszać (dokonywać aktualizacji zgłoszenia identyfikacyjnego) do właściwego naczelnika urzędu skarbowego albo organu właściwego na podstawie odrębnych przepisów tzw. rachunki wirtualne?
17.09.2018Faktura do paragonu w ewidencji VAT
Pytanie: Jeśli Klient Wnioskodawcy zgłasza żądanie wystawienia faktury VAT do paragonu, niezależnie od tego, czy żądanie zgłasza podatnik VAT, czy niebędąca podatnikiem osoba fizyczna, faktura jest wystawiana do paragonu. W przypadku, gdy żądanie wystawienia faktury zostało złożone w tym samym okresie rozliczeniowym, w którym wystawiony był paragon, faktura jest umieszczana w ewidencji VAT. Jeśli żądanie zgłoszono po upływie okresu rozliczeniowego, Wnioskodawca nie wprowadza zmian w ewidencji. Czy Wnioskodawca ma obowiązek wprowadzania do ewidencji VAT faktur wystawionych do paragonu i czy ma obowiązek korekty ewidencji VAT uwzględniającej wystawioną do paragonu fakturę?
07.06.2018Zaliczka zarejestrowana na kasie fiskalnej w przychodach podatkowych
W firmach gdzie stosowane są kasy rejestrujące zaliczkę na poczet przyszłej sprzedaży należy zaewidencjonować za pomocą urządzenia a klientowi powinien być wydany paragon. Obowiązek ten wynika z przepisów § 3 ust. 2 rozporządzenia Ministra Finansów z 14 marca 2013 r. w sprawie kas rejestrujących – dalej rozporządzenie w sprawie kas. Przepis ten stanowi, że otrzymanie przed dokonaniem sprzedaży całości lub części należności (zapłaty) podlega ewidencjonowaniu z chwilą jej otrzymania.
05.06.2018Zaliczka zarejestrowana na kasie fiskalnej w przychodach podatkowych
W firmach gdzie stosowane są kasy rejestrujące zaliczkę na poczet przyszłej sprzedaży należy zaewidencjonować za pomocą urządzenia a klientowi powinien być wydany paragon. Obowiązek ten wynika z przepisów § 3 ust. 2 rozporządzenia Ministra Finansów z 14 marca 2013 r. w sprawie kas rejestrujących – dalej rozporządzenie w sprawie kas. Przepis ten stanowi, że otrzymanie przed dokonaniem sprzedaży całości lub części należności (zapłaty) podlega ewidencjonowaniu z chwilą jej otrzymania.
07.11.2017Jak szybciej, sprawniej i taniej prowadzić księgowość w firmie?
Zarządzasz własną firmą? Już wiesz jak wiele czasu zajmuje prowadzenie księgowości. Pilnowanie płatności, rozliczanie podatków, bieżąca kontrola finansów spędzają Ci sen z powiek? Szukasz rozwiązania, które pozwoli Ci usprawnić i zautomatyzować procesy związane z rozliczeniami? Czas, który zyskasz będziesz mógł przeznaczyć na rozwój firmy – poszukiwanie nowych klientów, kontrahentów czy realizację większej liczby zleceń. Prezentujemy rozwiązanie, które zaoszczędzi Twój czas i pieniądze.
06.11.2017Jak szybciej, sprawniej i taniej prowadzić księgowość w firmie?
Zarządzasz własną firmą? Już wiesz jak wiele czasu zajmuje prowadzenie księgowości. Pilnowanie płatności, rozliczanie podatków, bieżąca kontrola finansów spędzają Ci sen z powiek? Szukasz rozwiązania, które pozwoli Ci usprawnić i zautomatyzować procesy związane z rozliczeniami? Czas, który zyskasz będziesz mógł przeznaczyć na rozwój firmy – poszukiwanie nowych klientów, kontrahentów czy realizację większej liczby zleceń. Prezentujemy rozwiązanie, które zaoszczędzi Twój czas i pieniądze.
19.09.2017Zaliczka zarejestrowana na kasie fiskalnej w przychodach podatkowych
W firmach gdzie stosowane są kasy rejestrujące zaliczkę na poczet przyszłej sprzedaży należy zaewidencjonować za pomocą urządzenia a klientowi powinien być wydany paragon. Obowiązek ten wynika z przepisów § 3 ust. 2 rozporządzenia Ministra Finansów z 14 marca 2013 r. w sprawie kas rejestrujących (Dz. U. poz. 363) – dalej rozporządzenie w sprawie kas. Przepis ten stanowi, że otrzymanie przed dokonaniem sprzedaży całości lub części należności (zapłaty) podlega ewidencjonowaniu z chwilą jej otrzymania.
15.05.2015Przychody finansowe. Jak księgować odsetki z lokat i rachunków? Do przychodów finansowych jednostki zalicza się przede wszystkim te przychody, które wiążą się z posiadanymi przez jednostkę aktywami finansowymi. Jak zatem zaksięgować odsetki od lokat i rachunków bankowych?
14.05.2015Przychody finansowe. Jak księgować odsetki z lokat i rachunków? Do przychodów finansowych jednostki zalicza się przede wszystkim te przychody, które wiążą się z posiadanymi przez jednostkę aktywami finansowymi. Jak zatem zaksięgować odsetki od lokat i rachunków bankowych?
12.02.2015Potrącalność kosztów uzyskania przychodów Pytanie podatnika: Jakie są zasady ustalania momentu zaliczenia poniesionego wydatku do kosztów uzyskania przychodów?
25.04.2014Potwierdzenie odbioru faktury korygującej w formie elektronicznej Pytanie podatnika: Czy w przypadku faktur korygujących, zgodnie z którymi podstawa opodatkowania ulega zmniejszeniu, otrzymane w formie elektronicznej i przechowywane w tej formie potwierdzenie otrzymania korekty faktury przez nabywcę jest wystarczającym dowodem, który uprawnia do obniżenia podstawy opodatkowania, a w przypadku braku otrzymania elektronicznego potwierdzenia odbioru czy wystarczające jest posiadanie elektronicznego potwierdzenia doręczenia faktury korygującej na skrzynkę mailową kontrahenta wraz z elektronicznym potwierdzeniem doręczenia wiadomości mailowej zawierającej prośbę o potwierdzenie odbioru faktury oraz posiadanie potwierdzenia dokonania zwrotu na rachunek bankowy odbiorcy kwoty wynikającej z faktury korekty bądź wyciągu z rachunku bankowego, z którego wynika, że kontrahent dokonał potrącenia kwoty wynikającej z faktury korekty?
31.07.2013Korygowanie kosztów podatkowych w związku z brakiem terminowej zapłaty - ujęcie odpisów amortyzacyjnych Korekta kosztów uzyskania przychodów, zgodnie z art. 4 ustawy z dnia 16 listopada 2012 r. o redukcji niektórych obciążeń administracyjnych w gospodarce (Dz. U. z 2012 r. poz. 1342) zmieniającym ustawę o podatku dochodowym od osób prawnych, dotyczy również odpisów amortyzacyjnych. Do sytuacji, w których podatnik rozpoczął już dokonywanie amortyzacji zastosować należy art. 15b ust. 6 ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz. U. z 2011 r. nr 74, poz. 397, z późn. zm.).
21.08.2012Raport ECOD jako potwierdzenie odbioru korekty faktury Pytanie podatnika: Czy raport ECOD w postaci wydruku statusu transportowego ze strony internetowej ECOD lub zapisanie go w formacie „pdf”, generowanego przez system EDI, stanowi wystarczającą formę potwierdzenia, że kontrahent otrzymał korektę faktury i tym samym daje Spółce prawo do obniżenia podstawy opodatkowania VAT?
09.08.2011Zrozumieć PKPiR Wydaje się, że PKPiR to prosta ewidencja – i księgowanie w niej nie powinno sprawiać nikomu problemów. Nic bardziej błędnego – osoby, potrafiące biegle poruszać się w zagadnieniach dotyczących PKPiR – i ogólniej podatku dochodowego - w zakresie ustalania kosztów i przychodów, są bardzo poszukiwane na rynku pracy – nie ma ich bowiem za dużo.
11.10.2010PKPiR: Księgowanie zwrotu przeterminowanych towarów do dostawcy Pytanie podatnika: Czy postąpiliśmy prawidłowo ujmując fakturę korygującą dotyczącą zwrotu towaru zakupionego w 2009 roku w styczniu 2010, czyli w momencie faktycznego zwrotu przedmiotowych towarów handlowych?
30.09.2010Rozliczanie zaliczek za pomocą faktury korygującej Pytanie podatnika: Czy byłoby możliwe rozliczanie wpłaty zaliczek w taki sposób, że w momencie wystawiania faktury końcowej (jednej z kilku do danego kontraktu) Spółka wystawiłaby:
- fakturę końcową na wydawane pozycje w pełnej kwocie tzn. zgodnie z ceną sprzedaży danego towaru,
- korektę na odpowiednio wyliczoną do wydawanych pozycji część zaliczki z wpisaniem w tytule korekty treści „rozliczenie zaliczki” z datą wystawienia faktury końcowej?
22.03.2010Moment ujęcia w kosztach składek ZUS, FP i FGŚP Pytanie podatnika: Wnioskodawczyni od 10 lat prowadzi działalność gospodarczą. Działalność opodatkowana jest na zasadach ogólnych. Prowadzi PKPiR. Przed 2007 rokiem koszty pośrednie rozliczała metodą kasową, to znaczy w dacie ich faktycznego poniesienia. Po 2007 roku nadal w taki sam sposób księgowane były koszty w podatkowej księdze przychodów i rozchodów. Składki ZUS, FP i FGŚP nie zawsze wpłacała w terminach wynikających z odrębnych przepisów. Składki w części finansowanej przez płatnika, FP i FGŚP księgowała z datą faktycznej zapłaty. Tak samo księgowała składki ZUS, FP i FGŚP po 01.01.2009 r. pomimo zmian w podatkach ze względu na uchybienia w terminach płatności. Czy księgowanie składek ZUS w części finansowanej przez płatnika, FP i FGŚP z datą faktycznej wpłaty zawsze były prawidłowe?
16.12.2008Ewidencjonowanie w PKPiR transakcji w ramach autohandlu Pytanie: Zamierzam poszerzyć działalność gospodarczą o handel samochodami nabytymi w kraju. Proszę o informacje, jakie są zasady ewidencjonowania tego typu transakcji w podatkowej księdze przychodów i rozchodów.
Polscy eksporterzy korzystający z faktoringu eksportowego mają problemy z podatkiem VAT od tych usług. Umowa faktoringu przybiera różnorodne formy, gdyż w kodeksie cywilnym nie ma regulacji określających jej istotne cechy. Różnorodność faktoringu stwarza niejasności co do podstaw oraz sposobu jej opodatkowania podatkiem od towarów i usług. Ustawa o VAT nie uwzględnia złożonego charakteru usług faktoringu, ani tym bardziej faktoringu eksportowego. Brak w tej sprawie jednolitego stanowiska organów podatkowych, co niepotrzebnie ogranicza możliwość korzystania z faktoringu przez polskich eksporterów .
19.04.2007ABC faktoringu (4) – Opłaty i koszty
Korzystanie z faktoringu związane jest z ponoszeniem określonych kosztów. Faktoring bywa droższy od kredytu bankowego. Ma jednak nad nim zdecydowaną przewagę - jest bardziej dostępny dla małych i średnich firm. Koszt faktoringu w dużej mierze zależy od tego, na jaki rodzaj usługi zdecyduje się firma. W Polsce najpopularniejszy jest faktoring z regresem. Polega on na tym, że faktor nie przejmuje na siebie ryzyka braku zapłaty za dostarczony towar czy usługę.
22.03.2007ABC faktoringu (1) Wielu dostawców towarów lub usług nie otrzymuje terminowo należności od swoich odbiorców. Ze względu na dobre kontakty z odbiorcami sami udzielają im kredytu kupieckiego lub też odbiorcy bezumownie nie płacą należności w terminie. Jeżeli stan permanentnego kredytowania odbiorców przez dostawców utrzymuje się przez dłuższy czas, dostawcy tracą płynność finansową i szukają zewnętrznych źródeł finansowania, takich jak kredyty, leasing czy fundusze strukturalne. Korzystając z nich, zaciągają własne zobowiązania czyli pogłębiają zadłużenie, zamiast dochodzić należności od odbiorców. Między innymi przywróceniu płynności finansowej takiego dostawcy służy faktoring. Faktorant szybko zdobywa gotówkę, a faktor zadba często również o bieżącą windykację należności od odbiorców.
