amortyzacja podatkowa jako koszt uzyskania przychod�w

06.07.2018Zaliczki i zadatki otrzymywane na poczet przysz�ych us�ug a przychód podatkowy
Pytanie: Spó�ka organizuj�c imprezy okoliczno�ciowe oraz pobyt w hotelu wielodniowy pobiera od kontrahentów zadatki oraz zaliczki. Wi�kszo�� umów na organizacj� imprez jest zawierana przez stron� na kilka lub kilkana�cie miesi�cy przed dat� imprezy. Czy na Spó�ce b�dzie spoczywa� obowi�zek uznania, pod dat� wp�ywu �rodków finansowych wp�aconych przez kontrahentów na rachunek bankowy strony lub do kasy wnioskodawcy z tytu�u zadatków i zaliczek na zorganizowanie imprez okoliczno�ciowych oraz pobyt w hotelu, za przychód podlegaj�cy opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych?
05.07.2018NSA: Dop�ata do �rodka trwa�ego po rozpocz�ciu jego amortyzacji - moment korekty KUP
Skutki ekonomiczne dop�aty wyst�puj� nie od momentu rozpocz�cia amortyzacji nabytego �rodka trwa�ego, ale wy��cznie od chwili jej otrzymania. Ju� tylko z tych powodów brak jest podstaw do wstecznego odnoszenia skutków podatkowych otrzymanej dop�aty na �rodek trwa�y, w kontek�cie wysoko�ci dokonywanych odpisów amortyzacyjnych. Nie jest równie� mo�liwy do zaakceptowania, z punktu widzenia zasad praworz�dno�ci, pogl�d organu, �e korekta winna dotyczy� tych okresów, w których dokonywano uprzednio odpisów amortyzacyjnych, co powoduje, i� konieczna by�aby korekta wcze�niejszego rozliczenia podatkowego ze wszelkimi konsekwencjami podatkowymi w postaci powstania zaleg�o�ci i obowi�zkiem zap�aty odsetek.
18.06.2018Podatki 2018: Instalacja gazowa w firmowym samochodzie w kosztach podatkowych
Pytanie: Czy Wnioskodawca ma prawo zaliczy� poniesiony wydatek na nabycie instalacji gazowej nabytej po 31 grudnia 2017 r. w wysoko�ci powy�ej 3500 z� a poni�ej 10 000 z� jednorazowo w ci�ar podatkowych kosztów uzyskania przychodu i nie traktowa� wydatku na nabycie instalacji jako ulepszenia zwi�kszaj�cego warto�� pocz�tkow� samochodu osobowego?
13.06.2018PIT: Jazdy prywatne firmowym samochodem czasem z ewidencj�
Pytanie: Czy z tytu�u u�ywania s�u�bowych samochodów osobowych przez pracowników Wnioskodawcy jako pracodawca i p�atnik zobowi�zana b�dzie ustali� pracownikom przychód do opodatkowania w sytuacji, gdy op�acaj� oni koszty tego u�ywania wyliczone przez pracodawc� na podstawie faktycznie przejechanych kilometrów i wska�nika amortyzacji? Czy ustalenie przez Wnioskodawc� jako pracodawc� i p�atnika tego przychodu pracownikom do opodatkowania b�dzie uzale�nione od kwoty, jak� zostaje miesi�cznie obci��ony pracownik?
12.06.2018Ksi�gowy dowód zast�pczy
Przedsi�biorca handluje samochodami. Kupuje m.in. samochody uszkodzone. Do naprawy samochodów wykorzystuje cz�ci samochodowe zakupione przez Internet od osób fizycznych nieprowadz�cych dzia�alno�ci. Czasami sprzedaj�cy nie chc� poda� swoich danych osobowych. W takim przypadku dokumentuje zakup cz�ci za pomoc� w�asnego dowodu ksi�gowego o nazwie „dowód zakupu cz�ci samochodowych”, a w miejscu sprzedaj�cego umieszcza zapis „klient detaliczny”. Czy wydatek udokumentowany na podstawie takiego dowodu jest prawid�owy i mo�na zaliczy� go do koszów?
04.06.2018NSA. Przeniesienie �rodka trwa�ego do magazynu nie stanowi jego likwidacji
Z uzasadnienia: Wnioskodawca przewiduj�c sprzeda� zlikwidowanych urz�dze� nie mo�e jednocze�nie oczekiwa�, i� strata powsta�a z likwidacji nie w pe�ni umorzonych �rodków trwa�ych stanowi� b�dzie koszty uzyskania przychodu na podstawie art 16 ust 1 pkt 6 ustawy o CIT, a nast�pnie z tytu�u sprzeda�y uprzednio zlikwidowanego �rodka trwa�ego.
04.06.2018Program komputerowy w kosztach podatkowych
Pytanie: Wnioskodawca zawar� umow� do u�ytkowania programu komputerowego. Program ten przekazywany jest Wnioskodawcy do jego wy��cznego u�ytku i dzier�awa lub najem programu, dokumentacji b�d� ich kopii osobom trzecim s� niedozwolone. Wnioskodawca korzysta z programu na urz�dzeniach okre�lonych i dozwolonych w zakupionej wersji. Ponadto umowa zabrania m.in. jego modyfikacji. Czy ww. program podlega amortyzacji jako warto�� niematerialna i prawna? Czy aktualizacja takiego programu stanowi jego ulepszenie?
01.06.2018NSA: Odmowa wydania interpretacji indywidualnej podlega zaskar�eniu
Postanowienie o odmowie wydania interpretacji indywidualnej w zwi�zku z uzasadnionym przypuszczeniem zastosowania klauzuli przeciwko unikaniu opodatkowania ko�czy post�powanie administracyjne o wydanie indywidualnej interpretacji przepisów prawa podatkowego w indywidualnej sprawie, w zwi�zku z czym przys�uguje na nie skarga do s�du administracyjnego.
30.05.2018Zaksi�gowanie tzw. pustej faktury wp�ywa na nierzetelno�� PKPiR
Kosztami uzyskania przychodu s� koszty poniesione w celu osi�gni�cia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia �ród�a przychodów. Tak stanowi art. 22 ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (tekst jedn. Dz.U. z 2018 r., poz. 200, z pó�n. zm., dalej: ustawa o PIT).
29.05.2018Zaksi�gowanie tzw. pustej faktury wp�ywa na nierzetelno�� PKPiR
Kosztami uzyskania przychodu s� koszty poniesione w celu osi�gni�cia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia �ród�a przychodów. Tak stanowi art. 22 ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (tekst jedn. Dz.U. z 2018 r., poz. 200, z pó�n. zm., dalej: ustawa o PIT).
24.05.2018Koszty uzyskania przychodu: Przekszta�cenie spó�ki osobowej w spó�k� kapita�ow�
W przypadku przekszta�cenia spó�ki osobowej w spó�k� kapita�ow�, wspólnicy spó�ki osobowej nie wnosz� do spó�ki kapita�owej �adnego aportu – mamy bowiem do czynienia z tym samym podmiotem, który zmieni� jedynie form� prawn� dzia�alno�ci a nie z dwoma odr�bnymi podmiotami – likwidowan� spó�k� osobow� oraz nowo powsta�� spó�k� kapita�ow�. Przekszta�cenie spó�ki osobowej w spó�k� kapita�ow� nie wywo�uje skutków podatkowych, poniewa� zmieniana jest tylko forma prawna prowadzonej dzia�alno�ci.
23.05.2018Dzia�alno�� w mieszkaniu. Meble i urz�dzenia w kosztach firmy
Pytanie: Jedno z pomieszcze� wchodz�cych w sk�ad nieruchomo�ci lokalowej, która b�dzie stanowi� miejsce zamieszkania Wnioskodawcy i Jego �ony b�dzie przez Wnioskodawc� wykorzystywane do prowadzenia dzia�alno�ci. Pomieszczenie to wymaga remontu, m.in. wyg�adzenia i pomalowania �cian, wymiany pod�óg, czy te� zmiany mebli i innych urz�dze� s�u��cych do prowadzenia dzia�alno�ci. Czy istnieje mo�liwo�� uznania za koszty uzyskania przychodu, kosztów remontu oraz wymiany znajduj�cych si� w nim mebli i urz�dze�?
22.05.2018Elektroniczna ewidencja przebiegu pojazdu a podpis pracownika - fiskus zmienia zdanie
Je�li podpis sk�adany w formie elektronicznej, z�o�ony z imienia i nazwiska upowa�nionego pracownika spó�ki (podatnika), umieszczany automatycznie na ewidencji po uprzednim u�yciu stosownego, zindywidualizowanego has�a/loginu umo�liwia jednoznaczne wskazanie jego autora, to mo�na uzna� go za „podpis podatnika”, o którym mowa w art. 16 ust. 5 ustawy o CIT.
21.05.2018Odsetki od kredytu na zakup lokalu jako koszt firmowy
Pytanie: Wnioskodawczyni - osoba nieprowadz�ca dzia�alno�ci gospodarczej zakupi�a lokal us�ugowy od dewelopera, na który zaci�gn�a kredyt hipoteczny. Zamiarem Wnioskodawczyni jest jednak rozpocz�cie prowadzenia dzia�alno�ci gospodarczej pod koniec 2018 r. lub w 2019 r. Po rozpocz�ciu zamierza wskazany lokal przekaza� z maj�tku prywatnego do maj�tku firmowego oraz wpisa� do ewidencji �rodków trwa�ych oraz warto�ci niematerialnych i prawnych. Czy Wnioskodawczyni mo�e rozliczy� odsetki od ww. kredytu jako koszty uzyskania przychodów w jej firmie?
14.05.2018Moment rozliczenia korekty faktury szacunkowej
Pytanie: Spó�ka �wiadczy szeroko poj�te us�ugi telekomunikacyjne. Ceny zakupu ustalane s� szacunkowo, a nast�pnie podlegaj� weryfikacji i s� uaktualniane w oparciu o rzeczywiste dane b�d�ce podstaw� kalkulacji ceny w ci�gu roku. W przypadku, gdy wcze�niej obliczone koszty (szacunkowe) ró�ni� si� b�d� od ponownie obliczonych, rzeczywistych kosztów nabycia, wówczas Spó�ka dokonuje korekty kosztów uzyskania przychodów. Czy Wnioskodawca post�puje prawid�owo rozpoznaj�c tak� korekt� w okresie rozliczeniowym w którym zosta� uprzednio uj�ty korygowany koszt?
02.05.2018CIT 2018: Literatura fachowa jako koszt kwalifikowalny
Pytanie: W zwi�zku z prowadzonymi pracami badawczo-rozwojowymi, Spó�ka b�dzie ponosi� koszty zakupu literatury fachowej (m.in. korzystanie z wydawnictw i serwisu dostarczaj�cego na bie��co informacj� z zakresu aktualnych wymaga� prawa �ywno�ciowego). Ww. koszty s� niezb�dne do realizacji projektu, a tym samym do zako�czenia prac badawczo-rozwojowych wynikiem pozytywnym. Czy Wnioskodawca jest uprawniony do zaliczenia do kosztów kwalifikowanych tak�e wydatków poniesionych na zakup literatury fachowej?
18.04.2018Wydatki na zdrowie w kosztach dzia�alno�ci
Pytanie: Wnioskodawczyni prowadzi dzia�alno�� gospodarcz�. W zwi�zku z post�puj�c� niepe�nosprawno�ci� ruchow�, by�a zmuszona do poddania si� operacji stawu biodrowego na w�asny koszt. Bez tej operacji nie by�aby w stanie si� porusza� i wykonywa� podstawowych czynno�ci �yciowych. Z uwagi na niezdolno�� do pracy nie by�aby w stanie uzyskiwa� przychodów. Czy wydatki zwi�zane z ww. operacj� mo�na zaliczy� do kosztów uzyskania przychodów?
10.04.2018Wycieczka z ZF�S a przychód pracownika
Pytanie: Wnioskodawca zamierza zorganizowa� wycieczk� z zak�adowego funduszu �wiadcze� socjalnych dla uprawnionych pracowników, którzy mog� w niej uczestniczy� dobrowolnie, potwierdzaj�c ch�� uczestnictwa na li�cie. Czy koszt jednostkowy wycieczki dla poszczególnych pracowników b�dzie przychodem podlegaj�cym opodatkowaniu jako tzw. �wiadczenie nieodp�atne, a co za tym idzie, czy Wnioskodawca jako p�atnik b�dzie obowi�zany obliczy� i pobra� zaliczk� na podatek dochodowy od osób fizycznych?
09.04.2018Obrót kryptowalutami a PIT, VAT, PCC i zeznanie roczne
Zbli�a si� termin z�o�enia rozliczenia rocznego w podatku dochodowym za rok 2017 i Ministerstwo Finansów postanowi�o przypomnie� podatnikom w specjalnym komunikacie (a cz�ci z nich zapewne uzmys�owi�) i� w PIT nale�y wykaza� równie� przychody ze sprzeda�y lub zamiany kryptowalut, takich jak m.in. bitcoin, litecoin i ether. Przy okazji MF przedstawia generalne zasady dotycz�ce kwalifikowania przychodów ze sprzeda�y i zamiany kryptowalut oraz regulacje dotycz�ce podatku od czynno�ci cywilnoprawnych i VAT.
06.04.2018Obrót kryptowalutami a PIT, VAT, PCC i zeznanie roczne
Zbli�a si� termin z�o�enia rozliczenia rocznego w podatku dochodowym za rok 2017 i Ministerstwo Finansów postanowi�o przypomnie� podatnikom w specjalnym komunikacie (a cz�ci z nich zapewne uzmys�owi�) i� w PIT nale�y wykaza� równie� przychody ze sprzeda�y lub zamiany kryptowalut, takich jak m.in. bitcoin, litecoin i ether. Przy okazji MF przedstawia generalne zasady dotycz�ce kwalifikowania przychodów ze sprzeda�y i zamiany kryptowalut oraz regulacje dotycz�ce podatku od czynno�ci cywilnoprawnych i VAT.
04.04.2018Skradzione towary w kosztach podatkowych
Pytanie: Czy warto�� towarów znajduj�cych si� na magazynie firmy, co do których zwarto umowy sprzeda�y z mo�liwo�ci� odkupu, a które zosta�y skradzione, mo�na zaliczy� do kosztów uzyskania przychodów i w którym momencie?
28.03.2018Zakup towarów w kosztach: Czy PZ mo�e by� dowodem ksi�gowym?
Pytanie: Czy wydatki na zakup zu�ytych turbospr�arek od osób fizycznych nieprowadz�cych dzia�alno�ci gospodarczej spó�ka mo�e dokumentowa� dowodem wewn�trznym: w omawianym przypadku s� to dokumenty PZ (przyj�cie zewn�trzne) zawieraj�ce nast�puj�ce dane: data i podpis osoby, która bezpo�rednio dokona�a wydatków, nazw� towaru, ilo��, cen� jednostkow� i warto�� oraz potwierdzenie przyj�cia zap�aty? Czy tak udokumentowany wydatek b�dzie stanowi� dla Wnioskodawcy koszt uzyskania przychodu (przy uwzgl�dnieniu proporcji odpowiadaj�cej udzia�owi jego w zysku spó�ki)?
20.03.2018NSA. Przy sprzeda�y nieruchomo�ci wa�na jest warto�� rynkowa
Wzajemne rozliczenia pomi�dzy by�ymi ma��onkami zwi�zane z umownym podzia�em maj�tku dorobkowego i ch�� uproszczenia procedury przenoszenia kredytów zabezpieczaj�cych maj�tek wspólny nie mog� zosta� uznane za przyczyny uzasadniaj�ce podanie ceny znacznie odbiegaj�cej od warto�ci rynkowej. Przyczyny te maj� charakter osobistych okoliczno�ci, z powodu których strony umowy zbycia nieruchomo�ci zdecydowa�y si� na jej sprzeda� po zani�onej cenie. Okoliczno�ci te nie mog� jednak rzutowa� na podstaw� opodatkowania - orzek� Naczelny S�d Administracyjny.
13.03.2018NSA. Ubezpieczenie od utraty dochodów jako koszt dzia�alno�ci
Nie sposób przyj��, aby wydatek na ubezpieczenie zosta� poniesiony w celu uzyskania przychodu z dzia�alno�ci gospodarczej wnioskodawcy w sytuacji gdy jego celem jest zabezpieczenie �róde� utrzymania podatnika w razie niemo�liwo�ci uzyskiwania dochodów z prowadzonej dzia�alno�ci gospodarczej. Wydatek ten w istocie rzeczy ma charakter osobisty i s�u�y zaspokojeniu osobistych potrzeb skar��cego, a co za tym idzie nie mo�na uzna� go za koszt uzyskania przychodów z dzia�alno�ci gospodarczej, poniewa� nie spe�nia przes�anek wyra�onych w art. 22 ust. 1 ustawy o PIT - orzek� Naczelny S�d Administracyjny.
08.03.2018NSA: Depozyt nieprawid�owy - jak ustali� moment powstania przychodów i kosztów?
Je�eli strony zawieraj� umow�, na podstawie której sk�adaj�cy oddaje przechowawcy na przechowanie pieni�dze b�d� inne rzeczy oznaczone co do gatunku, ponadto z przepisów szczególnych albo z umowy lub okoliczno�ci wynika, �e przechowawca mo�e rozporz�dza� przedmiotem przechowania, jest to depozyt nieprawid�owy.
01.03.2018NSA: Nie uj�te w przychodach wierzytelno�ci odsetkowe a strata przy ich sprzeda�y
Z uzasadnienia: Sporne wierzytelno�ci odsetkowe nie zosta�y zarachowane do przychodu, w zwi�zku z czym ich warto�� pokryta cen� ze sprzeda�y (podobnie jak strata z ich sprzeda�y) nie mo�e stanowi� kosztu uzyskania przychodu.
20.02.2018Remont kapitalny �rodków trwa�ych w kosztach podatkowych
Pytanie: Czy Wnioskodawca mo�e zaliczy� do kosztów uzyskania przychodów wydatki na remonty kapitalne (zakwalifikowane w my�l przyj�tej polityki rachunkowo�ci Spó�ki jako remonty cykliczne pocz�wszy od dnia 1 stycznia 2018 roku tj. zgodnie ze standardami „MSSF”) poprzez odpisy amortyzacyjne �rodków trwa�ych a nie jednorazowo?
31.01.2018Obiekty i urz�dzenia jako odr�bne �rodki trwa�e
Pytanie: Czy Wnioskodawcy przys�uguje prawo do odr�bnej amortyzacji fundamentu oraz poszczególnych sk�adników obiektu (silosów metalowych, przeno�ników zbo�a tj. redlerów, podno�ników kube�kowych, kosza przyj�ciowego zbo�a, szafy sterowniczej) jako odr�bnych �rodków trwa�ych w rozumieniu art. 22a ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, z zastosowaniem odpowiednich stawek amortyzacyjnych w�a�ciwych dla ka�dego z tych urz�dze� z osobna?
29.01.2018NSA. Zakwaterowanie i transport pracowników oddelegowanych do pracy za granic� nie stanowi ich przychodu
Z uzasadnienia: Przepisy prawa pracy nie nak�adaj� na pracownika obowi�zku ponoszenia za pracodawc� wydatków zwi�zanych ze �wiadczeniem pracy w zwi�zku z podpisanym kontraktem zagranicznym. Inaczej rzecz ujmuj�c, wszystkie te wydatki, które zapewniaj� wykonanie/wywi�zanie si� pracodawcy z zawartego kontraktu s� wydatkami pracodawcy a nie wydatkami ponoszonymi w imieniu/interesie pracownika. Konstatacji tej nie zmienia fakt, �e pracownik korzysta ze �wiadcze� mu zaoferowanych, gdy� to pracodawca a nie pracownik ma - w my�l zawartego kontraktu - zapewni� realizacj� zagranicznego kontraktu.
09.01.2018Sprzeda� w ramach dropshippingu w PKPiR
Pytanie: Wnioskodawca prowadzi dzia�alno�� w oparciu o model logistyczny sprzeda�y aukcyjnej odzie�y dzieci�cej przez internet tzw. dropshipping. Czy podstawa zapisów przychodów w ksi�dze przychodów i rozchodów dokonana w oparciu o dzienne zestawienie zrealizowanych transakcji wraz z za��czonymi rachunkami mo�e by� uznana za wystarczaj�c� podstaw� do wyliczenia podatku? Czy mo�na potraktowa� ponoszone koszty przejazdów prywatnym samochodem, koszty zatrudnienia dodatkowego pracownika, koszty post�powania reklamacyjnego za koszty uzyskania przychodu?
29.12.2017NSA: Wadliwe wykonanie robót - zas�dzone odszkodowanie wy��czone z KUP
Z uzasadnienia: ...zas�dzon� kwot� nale�a�o uzna� za odszkodowanie w rozumieniu art. 23 ust. 1 pkt 19 u.p.d.o.f. Wspomnian� kwot� zas�dzono bowiem tytu�em kar umownych za opó�nienie w usuni�ciu stwierdzonych w okresie gwarancji wad, tytu�em zast�pczego usuni�cia wad i tytu�em innych kosztów zwi�zanych z wadliwym wykonaniem robot. Wyklucza to rozpoznanie jej jako kosztu uzyskania przychodu.
13.12.2017Podatki 2018: Zmiany w zwolnieniach z PIT
Zmiany w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych, które wejd� w �ycie 1 stycznia 2018 r., nie omin� tak�e zwolnie� przedmiotowych (art. 21). Celem tych zmian jest ujednolicenie opodatkowania wygranych w grach hazardowych, a tak�e podniesienie limitu zwolnie� w zakresie m.in. zapomóg z funduszu zak�adowej organizacji zwi�zkowej otrzymywanych w przypadku indywidualnych zdarze� losowych, �wiadcze� z ZF�S, czy dop�at do wypoczynku. W ustawie pojawi� si� równie� nowe zwolnienia, które do tej pory regulowane by�y w rozporz�dzeniach, a dotycz�ce szkole� z zakresu opieki paliatywnej lub hospicyjnej, czy umorzonych nale�no�ci zwi�zanych z lokalem mieszkalnym.
13.12.2017Uchwa�a NSA: Strata podatkowa przedawnia si� po pi�ciu latach
W �wietle art. 24 w zw. z art. 70 § 1 Ordynacji podatkowej, w brzmieniu obowi�zuj�cym od 1 wrze�nia 2005 r., nie jest dopuszczalne prowadzenie post�powania podatkowego i orzekanie o wysoko�ci straty w podatku dochodowym od osób prawnych za rok podatkowy, w którym zosta�a ona poniesiona, w sytuacji gdy up�yn�� termin przedawnienia zobowi�zania podatkowego za ten rok - orzek� Naczelny S�d Administracyjny.
12.12.2017Podatki 2018: Podatek od �rodków trwa�ych powy�ej 10 mln z�
Od pocz�tku przysz�ego roku zacznie obowi�zywa� nowy podatek, który b�dzie dotyczy� w�a�cicieli �rodków trwa�ych w postaci nieruchomo�ci komercyjnych, tj. budynków handlowo-us�ugowych oraz budynków biurowych. Miesi�czny podatek w wysoko�ci 0,035% b�dzie pobierany od warto�ci pocz�tkowej �rodka trwa�ego ustalanej na pierwszy dzie� ka�dego miesi�ca, a pomniejszonej o 10 mln z�. Podatek ten wprowadza tzw. du�a nowelizacja ustaw o podatkach dochodowych (Dz. U. poz. 2175).
12.12.2017WSA. Nocleg i transport nie jest przychodem zleceniobiorcy
Z uzasadnienia: Za przychód pracownika (tu: zleceniobiorcy) mog� by� uznane tylko takie �wiadczenia, które zosta�y spe�nione za jego zgod� i w jego interesie (a nie w interesie zleceniodawcy) i przynios�y mu korzy�� w postaci powi�kszenia aktywów lub unikni�cia wydatku, który musia�by ponie��, a korzy�� ta jest wymierna i przypisana indywidualnemu zleceniobiorcy (nie jest dost�pna w sposób ogólny dla wszystkich podmiotów).
12.12.2017Wydatki na us�ugi cateringowe w kosztach dzia�alno�ci
Pytanie: Czy Wnioskodawca b�dzie móg� zaliczy� do kosztów uzyskania przychodu wydatki na zakup posi�ków dostarczanych przez firm� cateringow� do jego siedziby na regularnie organizowane spotkania ze wspó�pracownikami i kontrahentami w celu koordynacji pracy nad projektami Wnioskodawcy?
01.12.2017Podatki 2018. Najem prywatny: Rycza�t 8,5% tylko do 100 tys. z�
Od przysz�ego roku obowi�zywa� b�dzie limit w wysoko�ci 100 000 z� rocznie dla przychodów z najmu, które mog� korzysta� ze zrycza�towanej formy opodatkowania w wysoko�ci 8,5% przychodów, przy czym limit ten dotyczy� b�dzie ��cznie ma��onków, mi�dzy którymi istnieje wspólno�� maj�tkowa. Zmiana ta, zgodnie z zamys�em projektodawców, pozwoli na ograniczenie stosowania tej formy opodatkowania tylko do podatników, którzy tego rodzaju przychody traktuj� jako dodatkowe �ród�o dochodów.
28.11.2017Wynagrodzenie i sk�adki ZUS ma��onka wspólnika jako koszt podatkowy
Pytanie: Czy warto�� pracy ma��onka pierwszego wspólnika spó�ki jawnej w postaci wynagrodzenia oraz sk�adki ZUS w cz�ci p�aconej przez spó�k� s� kosztem uzyskania przychodów dla drugiego wspólnika – Wnioskodawcy?
27.11.2017Studia podyplomowe w kosztach dzia�alno�ci
Pytanie: Czy op�ata za us�ug� kszta�cenia w ramach studiów podyplomowych w zakresie coachingu b�dzie stanowi�a koszty uzyskania przychodu w rozumieniu art. 22 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych?
24.11.2017NSA: Nie zawsze wydatki poniesione przed rozpocz�ciem dzia�alno�ci b�d� stanowi�y KUP
Koszt w rozumieniu art. 22 ust. 1 u.p.d.o.f. stanowi� zatem te wydatki, które mo�na powi�za� z dzia�alno�ci� gospodarcz�, a nie te, które poniesiono kiedykolwiek bez ryzyka wpisanego w charakter dzia�alno�ci gospodarczej. Wobec powy�szego zwi�zek pomi�dzy wydatkami poniesionymi na aplikacj� a przychodem osi�gni�tym w wyniku wykonywania zawodu radcy prawnego jest zbyt odleg�y i warunkowy, aby móg� spe�nia� wymogi okre�lone w art. 22 ust. 1 u.p.d.o.f.
21.11.2017NSA. Prowizje i premie akwizytorów s� odliczane od razu
Zgodnie z art. 15 ust. 4e w zwi�zku z art. 15 ust. 4d ustawy o CIT wydatki na prowizje i premie za pozyskanie abonentów, jako koszty o charakterze po�rednim mog� by� jednorazowo zaliczone w poczet kosztów uzyskania przychodów, w dacie ich poniesienia. Jednocze�nie, dla takiej kwalifikacji potr�calno�ci powy�szych kosztów bez znaczenia b�dzie pozostawa� stosowane przez spó�k� bilansowe ich ujmowanie i rozliczanie. Niezale�nie zatem, czy z perspektywy bilansowej przedmiotowe koszty by�yby rozliczane przez spó�k� w czasie poprzez czynne rozliczenia mi�dzyokresowe kosztów (tak jak spó�ka planuje), czy te� by�yby jednorazowo aktywowane (odniesione) w koszty, to z perspektywy podatkowej mo�liwe jest, na gruncie i na zasadach okre�lonych w art. 15 ust. 4e w zwi�zku z art. 15 ust. 4d ww. ustawy, jednorazowe zaliczenie tych kosztów do kosztów uzyskania przychodu - orzek� Naczelny S�d Administracyjny.
20.11.2017Wyposa�enie biura sfinansowane dotacj� mo�e by� kosztem podatkowym
Pytanie: W zwi�zku z faktem, i� przed za�o�eniem dzia�alno�ci Wnioskodawczyni by�a zarejestrowana w Powiatowym Urz�dzie Pracy jako bezrobotna, wyst�pi�a o przyznanie jednorazowych �rodków na podj�cie dzia�alno�ci gospodarczej. Z otrzymanych �rodków naby�a m.in. urz�dzenia i wyposa�enie biura. Czy nabyte przez Wnioskodawczyni� sk�adniki maj�tku sfinansowane z dofinansowania, mog� stanowi� koszty uzyskania przychodu w prowadzonej dzia�alno�ci gospodarczej?
15.11.2017Remont dachu w kosztach podatkowych firmy
Pytanie: Na budynku sklepu wymieniono pokrycie dachu. Poprzednie pokrycie by�o z eternitu (azbest) i ze wzgl�du na zu�ycie i ochron� �rodowiska zaistnia�a konieczno�� dokonania wymiany. Gabaryty dachu nie zosta�y zmienione, zosta� tylko pokryty nowym materia�em (blach�). Czy koszt poniesionego nak�adu na remont Wnioskodawczyni powinna zaewidencjonowa� w bie��ce koszty dzia�alno�ci, czy te� koszt ten powinien zwi�kszy� warto�� rodka trwa�ego i rozliczy� to w ramach amortyzacji?
14.11.2017Firmowy samochód u�ywany prywatnie przez wspólnika spó�ki a przychód w PIT
Pytanie: Wnioskodawczyni jest komandytariuszem w spó�ce komandytowej. Spó�ka odda�a Wnioskodawczyni do dyspozycji samochód osobowy, który jest przedmiotem leasingu - spó�ka jest leasingobiorc�. Samochód wykorzystywany jest przez Wnioskodawczyni� równie� do celów prywatnych. Wnioskodawczyni nie jest pracownikiem spó�ki. W jaki sposób Wnioskodawczyni powinna opodatkowa� wykorzystywanie przedmiotowego pojazdu do celów prywatnych?
13.11.2017D�ugoterminowy najem samochodu w kosztach podatkowych
Czy koszty eksploatacji samochodów u�ywanych na podstawie umowy najmu d�ugoterminowego, która spe�nia przes�anki umo�liwiaj�ce do uznania jej za umow� leasingu o której mowa w art. 17a ust. 1 ustawy o CIT, mo�na w ca�o�ci zaliczy� do kosztów uzyskania przychodów? Czy w zwi�zku z uznaniem umowy najmu za umow� leasingu nie ma obowi�zku prowadzenia ewidencji przebiegu pojazdu gdy�, koszty eksploatacyjne b�d� w ca�o�ci stanowi� koszty uzyskania przychodu?
13.11.2017Koszty przy sprzeda�y nieruchomo�ci wycofanej z firmy na wynajem
Pytanie: Co b�dzie stanowi�o koszt uzyskania przychodu w przypadku sprzeda�y nieruchomo�ci w ci�gu 6 lat od jej przekazania na cele osobiste, w sytuacji gdy wynajem opodatkowywany b�dzie rycza�tem ewidencjonowanym?
08.11.2017D�ugoterminowy najem samochodu w kosztach podatkowych
Czy koszty eksploatacji samochodów u�ywanych na podstawie umowy najmu d�ugoterminowego, która spe�nia przes�anki umo�liwiaj�ce do uznania jej za umow� leasingu o której mowa w art. 17a ust. 1 ustawy o CIT, mo�na w ca�o�ci zaliczy� do kosztów uzyskania przychodów? Czy w zwi�zku z uznaniem umowy najmu za umow� leasingu nie ma obowi�zku prowadzenia ewidencji przebiegu pojazdu gdy�, koszty eksploatacyjne b�d� w ca�o�ci stanowi� koszty uzyskania przychodu?
08.11.2017Zakup i sprzeda� kryptowalut w PKPiR
Pytanie: Czy poprawne jest stosowanie metody FIFO dla ksi�gowania transakcji obrotu kryptowalutami? Czy zapis do PKPiR mo�e dotyczy� kosztu zakupu kryptowalut odpowiadaj�cej liczby jednostek sprzedanej kryptowaluty i by� dokonany z dat� sprzeda�y i w okresie rozliczeniowym, w którym nast�pi�a ta sprzeda�? Czy zapis takiego kosztu w PKPiR powinien by� dokonywany w kolumnie 10?
07.11.2017E-rachunek od osoby prywatnej jako dokument potwierdzaj�cy koszt
Pytanie: Czy wydatek wnioskodawcy, pozostaj�cy w bezpo�rednim zwi�zku z dzia�alno�ci� gospodarcz� prowadzon� przez podatnika, udokumentowany rachunkiem w formie zapisu elektronicznego, wygenerowanym przez osob� fizyczn� nieprowadz�c� dzia�alno�ci gospodarczej, potwierdzony dowodem przelewu nale�no�ci, mo�na zakwalifikowa� jako koszt uzyskania przychodów wnioskodawcy?
31.10.2017Zaksi�gowanie tzw. pustej faktury wp�ywa na nierzetelno�� PKPiR
Kosztami uzyskania przychodu s� koszty poniesione w celu osi�gni�cia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia �ród�a przychodów. Tak stanowi art. 22 ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (tekst jedn. Dz.U. z 2016 r., poz. 2032, z pó�n. zm., dalej: ustawa o PIT).

« poprzednia strona | nast�pna strona »

MENU

amortyzacja podatkowa jako koszt uzyskania przychod�w