bezpłatne użytkowanie maszyn

  • 30.01.2024Konsekwencje podatkowe zawarcia umowy użyczenia
    Użyczenie jest umową nazwaną, uregulowaną w art. 710-719 ustawy z 23 kwietnia 1964 r. - Kodeks cywilny (dalej: K.c.). Zgodnie z art. 710 K.c. przez umowę użyczenia użyczający zobowiązuje się zezwolić biorącemu, przez czas oznaczony lub nieoznaczony, na bezpłatne używanie oddanej mu w tym celu rzeczy. To, że istotą umowy użyczenia jest jej nieodpłatność, nie oznacza, że na gruncie prawa podatkowego nie powstanie z tego tytułu przychód.
  • 24.03.2023Konsekwencje podatkowe zawarcia umowy użyczenia
    Użyczenie jest umową nazwaną, uregulowaną w art. 710-719 ustawy z 23 kwietnia 1964 r. - Kodeks cywilny (dalej: K.c.). Zgodnie z art. 710 K.c. przez umowę użyczenia użyczający zobowiązuje się zezwolić biorącemu, przez czas oznaczony lub nieoznaczony, na bezpłatne używanie oddanej mu w tym celu rzeczy. To, że istotą umowy użyczenia jest jej nieodpłatność, nie oznacza, że na gruncie prawa podatkowego nie powstanie z tego tytułu przychód.
  • 09.09.2021Altana ogrodowa też może być kosztem firmy
    W sytuacji, gdy wartość wytworzenia altany będzie wyższa niż 10 000 zł i będzie ona wykorzystywana przez Wnioskodawcę na potrzeby związane z prowadzoną przez niego działalnością gospodarczą, przez przewidywany okres używania dłuższy niż rok, to będzie stanowić środek trwały podlegający amortyzacji podatkowej. Wówczas kosztem uzyskania przychodów będą odpisy amortyzacyjne dokonywane zgodnie z art. 22a-22o ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.
  • 08.02.2021Opodatkowanie VAT kontraktów drogowych - objaśnienia podatkowe MF
    Opodatkowanie kontraktów drogowych dotyczy w szczególności kwestii prawidłowego ich zakwalifikowania jako: jednej usługi złożonej, składającej się z wielu czynności będących elementami tej usługi złożonej i opodatkowanych z zastosowaniem stawki podatku VAT właściwej dla tej usługi złożonej, albo zbioru odrębnych świadczeń, które nie tworzą jednej usługi kompleksowej i są opodatkowane stawką VAT właściwą dla każdego z tych świadczeń. Dokonanie takiej kwalifikacji, jak również rodzaj wykonywanych czynności, determinuje sposób opodatkowania transakcji, w tym również zastosowanie właściwej stawki VAT.
  • 27.01.2021Opodatkowanie VAT kontraktów drogowych - objaśnienia podatkowe MF
    Objaśnienia podatkowe dotyczące opodatkowania VAT kontraktów drogowych powstały we współpracy z Ministerstwem Infrastruktury oraz Generalną Dyrekcją Dróg Krajowych i Autostrad. Dla potrzeb VAT-u kluczowe znaczenie ma podział na kontrakty, których przedmiotem jest:  świadczenie kompleksowe – wtedy obowiązuje stawka 23 proc. VAT,  szereg odrębnych świadczeń związanych z utrzymaniem dróg – wtedy opodatkowanie właściwe dla danego świadczenia to 23 proc. VAT lub 8 proc. VAT.
  • 28.05.2020Bezpieczeństwo i ochrona zdrowia pracujących w czasie epidemii COVID-19
    Centralny Instytut Ochrony Pracy - Państwowy Instytut Badawczy w uzgodnieniu z Głównym Inspektorem Pracy przygotował materiał "Bezpieczeństwo i ochrona zdrowia osób pracujących w czasie epidemii COVID-19". Materiał, oprócz zaleceń dotyczących bezpieczeństwa epidemiologicznego, zawiera praktyczną listę kontrolną, ułatwiającą wprowadzenie rozwiązań pozwalających szybciej reagować na zagrożenia, zarówno w trakcie epidemii, jak również po jej zakończeniu.
  • 30.10.2019Okresowe badanie maszyn. W jakiej formie przechowywać dane?
    Zgodnie z przepisami rozporządzenia z 30 października 2002 r. w sprawie minimalnych wymagań dotyczących bezpieczeństwa i higieny pracy w zakresie użytkowania maszyn przez pracowników podczas pracy, wyniki kontroli maszyn rejestruje się i przechowuje, do dyspozycji zainteresowanych organów, zwłaszcza nadzoru i kontroli warunków pracy, przez okres 5 lat od dnia zakończenia tych kontroli, o ile odrębne przepisy nie stanowią inaczej. Nie ma natomiast przepisów szczegółowo regulujących kwestie formy przechowywanych danych z tego typu pomiarów - wyjaśniło Ministerstwo Przedsiębiorczości i Technologii.
  • 05.04.2019Pełne odliczenie VAT w sytuacji parkowania samochodu pod domem pracownika
    Z uzasadnienia: W ostatnim czasie, w judykaturze pojawiła się teza, zgodnie z którą parkowanie samochodu poza siedzibą firmy nie oznacza automatycznie, że samochód nie jest wykorzystywany wyłącznie do działalności gospodarczej. Na gruncie ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych wykształcił się pogląd, że przejazdy pracowników mobilnych samochodem służbowym na trasie pomiędzy wyznaczonym miejscem zamieszkania lub jego pobliżu (parkowania), a miejscem wykonywania pracy - o ile nie służą osobistym celom pracowników, lecz wykorzystywane są w ramach realizacji zadań służbowych - nie stanowią nieodpłatnego świadczenia w rozumieniu przepisu art. 12 ust. 1 tej ustawy, a zatem ich wartości nie można uważać za przychód pracowników ze stosunku pracy.
  • 29.03.2019MF: Nabycie tytułem dziedziczenia, zapisu zwykłego, dalszego zapisu, zapisu windykacyjnego, polecenia testamentowego
    Ministerstwo Finansów udostępniło broszury informacyjne, w których przedstawia obecny stan prawny dotyczący nieodpłatnego nabycia rzeczy lub praw majątkowych tytułem dziedziczenia, zapisu zwykłego, dalszego zapisu, zapisu windykacyjnego, polecenia testamentowego. Przedstawione informacje dotyczą nabyć, które nastąpiły po 31.12.2015 r.
  • 06.03.2019Rezygnacja ze zwolnienia VAT także po wpłacie zaliczki
    Pytanie: Czy po dokonaniu wpłat zaliczek na poczet dostawy nieruchomości (do których zastosowano stawkę „VAT - zwolnienie”) oraz podpisaniu przedwstępnej umowy sprzedaży, strony będą mogły w przyszłości przed dokonaniem dostawy i podpisaniem umowy ostatecznej, złożyć oświadczenie właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego, że wybiorą opodatkowanie dostawy budynku i w jakim terminie takie oświadczenie powinno zostać złożone?
  • 07.11.2018Jednorazowa amortyzacja hali namiotowej
    Pytanie: Na dzierżawionym gruncie została postawiona hala namiotowa w technologii stalowej. Słupy konstrukcyjne zostały przytwierdzone do podłoża kotwami na płytach betonowych, co pozwala taką halę rozebrać i przenieść w inne miejsce. Hala jest nowym środkiem trwałym, będzie wprowadzona do ewidencji środków trwałych w 2018 r. Zostanie ona zaliczona do grupy „8” wg KŚT (806 Kioski, budki, baraki, domki kampingowe). Czy halę namiotową można będzie amortyzować zgodnie z art. 22k ust. 14-21 ustawy o PIT do 100 000 zł?
  • 21.08.2017NSA. Kiedy środek trwały jest kompletny i zdatny do użytku?
    Z uzasadnienia: Warunki kompletności i zdatności do użytku środka trwałego są spełnione wówczas, gdy może on być legalnie przyjęty do użytkowania w działalności gospodarczej. Niespełnienie określonych wymogów prawnych, od których uzależniona jest możliwość legalnego wykorzystania "środka trwałego" powoduje, że taki środek nie może być uznany za "zdatny do użytku".
  • 06.06.2017Środki trwałe. Nowy KSR opublikowany
    Krajowy Standard Rachunkowości nr 11 wyjaśnia zasady uznawania, wyceny i ujmowania w księgach rachunkowych środków trwałych oraz środków trwałych w budowie, w tym także dokonywania odpisów amortyzacyjnych lub umorzeniowych. Dokument przedstawia zasady prezentacji i ujawniania w sprawozdaniu finansowym jednostki informacji o środkach trwałych.
  • 05.06.2017Środki trwałe. Nowy KSR opublikowany
    Krajowy Standard Rachunkowości nr 11 wyjaśnia zasady uznawania, wyceny i ujmowania w księgach rachunkowych środków trwałych oraz środków trwałych w budowie, w tym także dokonywania odpisów amortyzacyjnych lub umorzeniowych. Dokument przedstawia zasady prezentacji i ujawniania w sprawozdaniu finansowym jednostki informacji o środkach trwałych.
  • 25.11.2016Sprzedaż nieruchomości po wycofaniu jej z działalności gospodarczej
    Pytanie podatnika: Co będzie stanowiło koszt uzyskania przychodu w przypadku sprzedaży nieruchomości w ciągu 6 lat od jej przekazania na cele osobiste, w sytuacji gdy wynajem opodatkowywany będzie ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych?
  • 23.09.2016CIT. Podatek u źródła: Komputer jako urządzenie przemysłowe
    W świetle regulacji ustawy z 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (tekst jedn. Dz.U. z 2014 r., poz. 851, z późn. zm., dalej: ustawa o CIT) opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym (tzw. podatkiem u źródła) podlegają wskazane w art. 21 ust. 1 tej ustawy przychody, m.in. za użytkowanie lub prawo do użytkowania urządzenia przemysłowego, w tym także środka transportu, urządzenia handlowego lub naukowego (art. 21 ust. 1 pkt 1 ustawy o CIT).
  • 16.02.2016Amortyzacja hali magazynowej
    Pytanie podatnika: Spółka, zgodnie z wydanym pozwoleniem na budowę wybudowała dwie hale - jedną magazynową oddaną do użytku w roku 2011, drugą produkcyjną w roku 2014. Obie hale zostały wprowadzone do ewidencji środków trwałych. Dokonywanie odpisów amortyzacyjnych od tych hal magazynowych rozpoczęto od miesiąca następującego po miesiącu, w którym wprowadzono je do ewidencji środków trwałych i amortyzowano je metodą liniową. Według Klasyfikacji Środków Trwałych obie hale zostały zakwalifikowane do rodzaju 104 i amortyzowano stawką 2,5%. Czy przysługuje prawo do zastosowania w obu halach 10% stawki amortyzacyjnej?
  • 29.05.2015Podwyższona stawka amortyzacyjna dla samochodu osobowego
    Pytanie: Prowadzę działalność w zakresie pośrednictwa w obrocie nieruchomościami oraz zarządzania nieruchomościami na zlecenie. Kupiłem samochód osobowy i wprowadziłem go do środków trwałych swojej firmy. Zaczął amortyzować go według stawki podstawowej 20%. W miarę rozwoju swojej firmy zauważyłem bardzo intensywne użytkowanie swojego samochodu ze względu na dużą ilość wyjazdów po całej Polsce w celu wyszukiwania potrzebnych lokali - miesięcznie przejeżdżam ponad 7000 km. Czy w takim przypadku mogę podwyższyć stawkę amortyzacyjną o współczynnik 1,4?
  • 28.10.2014Wypożyczenie samochodu za granicą a podatek u źródła
    Jednym z kosztów, jakie mogą pojawić się w związku z prowadzoną działalnością gospodarczą, jest czynsz najmu samochodów wypożyczanych przez podatników za granicą. Zwykle w takiej sytuacji rozpatrywana jest jedynie kwestia ewentualnego obowiązku rozliczenia importu usług na gruncie ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (tekst jedn. Dz.U. z 2011 r., nr 177, poz. 1054, z późn. zm., dalej: ustawa o VAT). Zgodnie z postanowieniami art. 28j tej ustawy, w przypadku krótkoterminowego wynajmu samochodów, który to okres jest zachowany, jeśli nie przekracza 30 dni, miejscem świadczenia usług jest miejsce, w którym te środki transportu są faktycznie oddawane do dyspozycji usługobiorcy. Oznacza to, że jeśli samochód jest wynajmowany za granicą i tam wykorzystywany przez okres nieprzekraczający 30 dni – podatnik, który ten pojazd wypożyczył, nie ma obowiązku rozpoznawania importu usług.
  • 21.05.2014ABC BHP: Odzież i obuwie robocze oraz środki higieny osobistej
    Pracodawca musi dostarczyć pracownikowi odzież i obuwie robocze w dwóch przypadkach: gdy odzież własna pracownika może ulec zniszczeniu lub znacznemu zabrudzeniu, gdy występują szczególne wymogi technologiczne, sanitarne lub bezpieczeństwa i higieny pracy.
  • 17.02.2014Odliczenie VAT od raty leasingowej za samochód
    Pytanie podatnika: Czy Firmie będzie przysługiwało prawo do odliczenia 100% kwoty podatku naliczonego VAT z faktur dokumentujących raty leasingowe (w tym z tytułu pierwszej wpłaty, tzw. „opłaty wstępnej”) wynikających z umowy leasingu operacyjnego samochodu osobowego w okresie oddania pojazdu w odpłatne użytkowanie na okres powyżej sześciu miesięcy, jak również po zakończeniu umowy najmu, w przypadku gdy po tym okresie pojazd nadal będzie przeznaczony do wynajmu, ale będzie wykorzystywany przez Firmę również do innej działalności opodatkowanej w ramach prowadzonej działalności?
  • 29.04.2013PKPiR: Zakup samochodu a koszty uzyskania przychodu. Skutki wycofania z działalności
    Pytanie podatnika: Czy wydatki na zakup auta mogą być w całości kosztem uzyskania przychodów w chwili zakupu? Jak ująć ten zakup w podatkowej księdze przychodów i rozchodów? Czy w momencie wycofania samochodu z działalności gospodarczej i przekazania go na potrzeby osobiste powstaje obowiązek podatkowy w PIT? Czy w tym momencie należy korygować koszty?
  • 08.02.2013Rozliczenie inwestycji w obcym środku trwałym
    Pytanie podatnika: Czy można traktować jako koszt niezamortyzowaną część inwestycji w obcym środku trwałym?
  • 13.12.2012Organizacja i prowadzenie praktyk zawodowych w kosztach działalności
    Pytanie podatnika: W związku z trudnościami z pozyskaniem wykwalifikowanych pracowników na rynku pracy, spółka w ramach prowadzonej działalności zawarła z pobliskim technikum umowę o organizację praktycznej nauki zawodu poza szkołą (praktyk zawodowych). Celem głównym spółki jest przygotowanie podczas praktyk zawodowych uczniów gotowych - po zakończeniu edukacji szkolnej - do podjęcia pracy w spółce. Czy koszty poniesione na organizację i prowadzenie praktyk zawodowych dla uczniów technikum są dla spółki kosztem uzyskania przychodów w rozumieniu art. 15 ust. 1 i art. 16 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych?
  • 18.04.2011Od 1 maja 2011 r. kasy fiskalne dla nowych grup podatników
    Już od 1 maja br. nowe grupy podatników, m.in. rzeczoznawcy, detektywi, ochroniarze, lekarze i prawnicy, będą musiały kupić i stosować w swojej działalności gospodarczej kasy fiskalne. Również podatnicy rozliczający podatek dochodowy na zasadach karty podatkowej będą musieli kupić kasę, gdy ich roczne obroty przekroczą 40 tys. zł. Powyższe wynika z rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 26 lipca 2010 r. w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas rejestrujących (Dz. U. Nr 138, poz. 930), które weszło w życie z dniem 1 stycznia tego roku.
  • 02.12.2010Kasy fiskalne 2011: zmiana przepisów od 1.01.2011 r.
    Od nowego roku zmienią się przepisy rozporządzenia Ministra Finansów dotyczące obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas rejestrujących. Rozszerzy się katalog podmiotów zobowiązanych do zainstalowania kas fiskalnych.
  • 29.11.2010Fundusze unijne dla wsi: 2,4 mld zł na modernizację gospodarstw
    3 stycznia 2011 r. Agencja Restrukturyzacji i Modernizacji Rolnictwa rozpocznie przyjmowanie wniosków o przyznanie pomocy na modernizację gospodarstw rolnych. Nabór zostanie przeprowadzony w piętnastu województwach – będą z niego wyłączeni rolnicy z województwa wielkopolskiego, gdzie środki na ten cel zostały wykorzystane w 2007 i 2009 r. Korzystniejsze będą zasady ubiegania się o pomoc - główna zmiana dopuszcza możliwość składania jednego wniosku wspólnie przez kilku rolników. Do wykorzystania przewidziano około 2,39 mld zł.  
  • 29.06.2010Samochód ciężarowy czy osobowy?
    Pytanie podatnika: Czy Spółka ma prawo zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu roku podatkowego 2010 i następnych lat podatkowych, od miesiąca marca 2010 r. odpisów amortyzacyjnych naliczanych według metody degresywnej przy 20% stawce amortyzacyjnej podwyższonej o współczynnik 2, o której to mowa w art. 22k ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych - od wartości początkowej samochodu ciężarowego?
  • 24.06.2010Amortyzacja samochodu metodą degresywną
    Pytanie podatnika: Czy Spółka ma prawo zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu roku podatkowego 2010 i następnych lat podatkowych, od miesiąca marca 2010 r. odpisów amortyzacyjnych naliczanych według metody degresywnej przy 20% stawce amortyzacyjnej podwyższonej o współczynnik 2, o której to mowa w art. 22k ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych - od wartości początkowej samochodu ciężarowego ustalonej przez Spółkę na kwotę 53.270,49 zł?
  • 02.02.2010Rolnictwo otrzymało już 12 mld zł wsparcia z PROW 2007–2013
    Rolnicy, przetwórcy żywności i inni beneficjenci działający na terenach wiejskich otrzymali do tej pory blisko 12 mld zł pomocy finansowej z Programu Operacyjnego Rozwój Obszarów Wiejskich 2007 - 2013 r. Tylko w styczniu tego roku Agencja Restrukturyzacji i Modernizacji Rolnictwa wypłaciła prawie 600 mln zł.
  • 18.05.2009Skutki ujęcia w KUP odpisów amortyzacyjnych od nieważnej umowy najmu środków trwałych
    Na podstawie art. 22 ust. 1 i 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych brak jest możliwości ujęcia w kosztach, odpisów amortyzacyjnych od środków trwałych i wartości niematerialnych niesłużących osiągnięciu przychodu – orzekł Wojewódzki Sąd Administracyjny we Wrocławiu.
  • 06.01.2009UOKiK przejął kompetencje GIIH
    Z początkiem roku nastąpiła likwidacja Głównego Inspektoratu Inspekcji Handlowej i przejęcie jego kompetencji przez Urząd Ochrony Konkurencji i Konsumentów. Zmiany są związane z reformą Inspekcji Handlowej i mają usprawnić procedury kontroli, na czym zyskają zarówno przedsiębiorcy, jak i organy administracyjne.
  • 19.11.2008Opodatkowaniu podlegają jedynie części budowlane elektrowni wiatrowych
    Interpelacja nr 4938 do ministra finansów w sprawie sposobu naliczania podatku od nieruchomości dla firm prowadzących farmy wiatrowe
  • 21.05.2006Jak ustalić wartość pieniężną świadczeń nieodpłatnych
    Zgodnie z art. 11 ust. 1 Ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. 00.14.176) przychodami są otrzymane lub pozostawione do dyspozycji podatnika w roku kalendarzowym pieniądze i wartości pieniężne oraz wartość otrzymanych świadczeń w naturze i innych nieodpłatnych świadczeń. Ustawa nie zawiera jednakże definicji nieodpłatnego świadczenia. Zgodnie z przepisami prawa cywilnego (art. 353 K.c., Dz. U. 64.16.93) świadczeniem jest zachowanie się dłużnika zgodne z treścią zobowiązania. Przedmiotem nieodpłatnego świadczenia nie są rzeczy, lecz świadczenie usług. Za nieodpłatne świadczenie nie można uznać sytuacji, gdy dokonujący świadczenia ma z tego tytułu w przyszłości uzyskać korzyść majątkową.
  • 11.01.2006Gdy do firmy przychodzi PIP (1)
    Nikt nie lubi być kontrolowany. Decydując się jednak na prowadzenie własnej firmy, każdy przedsiębiorca powinien liczyć się z tym, iż różne organy państwowe nie tylko mogą, ale na pewno będą go kontrolować. Jednym z organów, z którym może mieć kontakt przedsiębiorca występujący w charakterze pracodawcy, jest Państwowa Inspekcja Pracy.