06.06.2022Podwójne opodatkowanie - jak określić metodę unikania, jak wyliczyć podatek
Osoba fizyczna, która ma status polskiego rezydenta podatkowego podlega pod nieograniczony obowiązek podatkowy. To oznacza, że zobowiązana jest do rozliczenia podatku od każdego dochodu – osiągniętego zarówno w kraju, jak i za granicą. Możliwa jest często również sytuacja, w której osiągnięty za granicą dochód będzie podlegał opodatkowaniu zarówno w państwie rezydencji (w Polsce), jak i w państwie źródła dochodu (kraj osiągnięcia dochodu). W takim przypadku nastąpiłoby podwójne opodatkowanie tego samego dochodu.
01.03.2021PIT za 2020: Opodatkowanie dochodów z pracy za granicą
Pracujesz za granicą a miejsce zamieszkania masz w Polsce? W większości przypadków z dochodów z pracy najemnej za granicą należy rozliczyć się także w Polsce.
Opodatkowanie dochodów z pracy najemnej wykonywanej za granicą podlega regulacjom zawartym w dwustronnych umowach w sprawie unikania podwójnego opodatkowania.
26.02.2021PIT za 2020: Opodatkowanie dochodów z pracy za granicą
Pracujesz za granicą a miejsce zamieszkania masz w Polsce? W większości przypadków z dochodów z pracy najemnej za granicą należy rozliczyć się także w Polsce.
Opodatkowanie dochodów z pracy najemnej wykonywanej za granicą podlega regulacjom zawartym w dwustronnych umowach w sprawie unikania podwójnego opodatkowania.
26.01.2021ZUS nie radzi sobie z zabezpieczeniem praw pracowników delegowanych
Zakład Ubezpieczeń Społecznych ma problemy z ochroną praw pracowników delegowanych z Polski do innych krajów Unii Europejskiej w zakresie transferu składek – wynika z kontroli przeprowadzonej przez Najwyższą Izbę Kontroli. Z raportu przygotowanego przez NIK wynika, że ZUS zapewnił bezpośredni pobór składek jedynie względem austriackiej i niemieckiej kasy urlopowej. W przypadku innych państw ZUS w ogóle nie rozpoznał kwestii składek pracowniczych, a działania wymogła dopiero kontrola.
18.07.2019Objaśnienia podatkowe do ulgi IP Box
Przepisy przyznające preferencyjne opodatkowanie 5% stawką podatkową dochodów uzyskiwanych przez podatnika z kwalifikowanych praw własności intelektualnej obowiązują od 1 stycznia 2019 r. Stopień skomplikowania przepisów spowodował, iż natychmiast pojawiły się liczne wątpliwości interpretacyjne, a podatnicy w większości w dalszym ciągu zastanawiają się, czy korzystać z ulgi - i jak to prawidłowo zrobić. 15.07.2019 r. MF udostępniło obszerne objaśnienia podatkowe, dotyczące korzystania z ulgi IP box - też dość skomplikowane.
17.11.2017Podatki 2018: Konwencja MLI coraz bliżej
W Dzienniku Ustaw opublikowano ustawę o ratyfikacji wielostronnej konwencji MLI, która ma na celu zapobieganie erozji podstawy opodatkowania oraz przenoszeniu zysków. Porozumienie będzie mieć wpływ m.in. na umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania.
17.07.2017Podatki 2018: Co zmieni konwencja MLI?
Już w przyszłym roku powinny być wprowadzane pierwsze zmiany związane z wielostronną konwencją podatkową Multilateral Instrument to Modify Bilateral Tax Treaties (tzw. konwencja MLI). Umowę podpisało ponad 100 państw. Zmiany objąć mają m.in. 78 zawartych przez Polskę umów o unikaniu podwójnego opodatkowania.
30.03.2016PIT za 2015. Opodatkowanie dochodów z pracy najemnej wykonywanej za granicą Uzyskując dochody z tytułu pracy najemnej wykonywanej za granicą, w większości przypadków należy rozliczyć się z nich także w Polsce. Należy o tym pamiętać szczególnie obecnie, gdy wiele osób mających miejsce zamieszkania w Polsce podejmuje pracę za granicą.
29.03.2016PIT za 2015. Opodatkowanie dochodów z pracy najemnej wykonywanej za granicą Uzyskując dochody z tytułu pracy najemnej wykonywanej za granicą, w większości przypadków należy rozliczyć się z nich takżew Polsce. Należy o tym pamiętać szczególnie obecnie, gdy wiele osób mających miejsce zamieszkania w Polsce podejmuje pracę za granicą.
16.02.2015PIT za 2014: Opodatkowanie dochodów z pracy za granicą Uzyskując dochody z tytułu pracy najemnej wykonywanej za granicą, w większości przypadków należy rozliczyć się z nich także w Polsce. Należy o tym pamiętać szczególnie obecnie, gdy wiele osób mających miejsce zamieszkania w Polsce podejmuje pracę za granicą.
13.02.2015PIT za 2014: Opodatkowanie dochodów z pracy za granicą Uzyskując dochody z tytułu pracy najemnej wykonywanej za granicą, w większości przypadków należy rozliczyć się z nich także w Polsce. Należy o tym pamiętać szczególnie obecnie, gdy wiele osób mających miejsce zamieszkania w Polsce podejmuje pracę za granicą.
14.01.2015Podatki 2015: Umowa podatkowa z Belgią do zmiany W życie weszła ustawa umożliwiająca prezydentowi podpisanie protokołu zmieniającego polsko-belgijską umowę ws. unikania podwójnego opodatkowania. Ogólną metodą, stosowaną względem dochodów osiąganych przez Polaków (polskich rezydentów) na terenie Belgii, stanie się metoda wyłączenia z progresją.
13.01.2015Podatki 2015: Umowa podatkowa z Belgią do zmiany W życie weszła ustawa umożliwiająca prezydentowi podpisanie protokołu zmieniającego polsko-belgijską umowę ws. unikania podwójnego opodatkowania. Ogólną metodą, stosowaną względem dochodów osiąganych przez Polaków (polskich rezydentów) na terenie Belgii, stanie się metoda wyłączenia z progresją.
16.12.2014Nowa umowa podatkowa z Belgią Ogólna metoda unikania podwójnego opodatkowania, obowiązująca w przypadku dochodów osiąganych przez polskich rezydentów na terenie Belgii, zostanie zmieniona na metodę wyłączenia z progresją. Ustawa o ratyfikacji wprowadzającego zmiany protokołu została już podpisana przez prezydenta Bronisława Komorowskiego.
18.09.2014Nowa umowa podatkowa z Belgią Do Sejmu trafił projekt ustawy o ratyfikacji protokołu zmieniającego umowę podatkową, którą w 2001 r. Polska podpisała z Belgią. Główną metodą unikania podwójnego opodatkowania stanie się metoda wyłączenia z progresją. Nowe zasady powinny zacząć obowiązywać w 2015 r.
21.01.2013PIT 2012: Opodatkowanie dochodów z pracy za granicą Uzyskując dochody z tytułu pracy najemnej wykonywanej za granicą, w większości przypadków należy rozliczyć się z nich także w Polsce. Należy o tym pamiętać szczególnie obecnie, gdy wiele osób mających miejsce zamieszkania w Polsce podejmuje pracę za granicą.
17.04.2012Rozliczenie roczne marynarza Co jakiś czas w ramach akcji kontrolnych „na celowniku” organów podatkowych znajdują się marynarze. Wyniki tych kontroli pokazują, że ta grupa zawodowa ma nadal spore problemy z rozliczeniem z fiskusem. Prawdopodobnie wynika to z faktu, że w opodatkowaniu dochodów marynarzy od wielu lat powszechne są dwa przesądy: po pierwsze, marynarze nie podlegają opodatkowaniu w Polsce, a po drugie, marynarze podlegają opodatkowaniu w tym kraju, pod banderą którego pływają.
02.02.2012PIT 2011: Dochody zagraniczne Uzyskując dochody z tytułu pracy najemnej wykonywanej za granicą, w większości przypadków należy rozliczyć się z nich także w Polsce. Należy o tym pamiętać szczególnie obecnie, gdy wiele osób mających miejsce zamieszkania w Polsce podejmuje pracę za granicą.
28.11.2011Podatek u źródła od dochodów z obligacji i listów zastawnych Dochody z tytułu odsetek wypłacanych bankom od nabytych przez nie, na rynku pierwotnym oraz na rynku wtórnym, dłużnych papierów wartościowych, w szczególności obligacji lub listów zastawnych, podlegają zwolnieniu z opodatkowania podatkiem „u źródła” w Polsce - wyjaśnił Minister Finansów.
14.04.2011MF chce renegocjować umowy podatkowe Interpelacja nr 20282 do prezesa Rady Ministrów w sprawie renegocjacji umów m.in. z Cyprem, Luksemburgiem czy Holandią, których zamorskie terytoria, takie jak Antyle Holenderskie, są tzw. rajami podatkowymi
18.01.2011Roczny PIT: Rozliczenie dochodów z pracy za granicą Uzyskując dochody z tytułu pracy najemnej wykonywanej za granicą, w większości przypadków należy rozliczyć się z nich także w Polsce. Kwestia ta podlega regulacjom zawartym w dwustronnych umowach w sprawie unikania podwójnego opodatkowania.
16.11.2010MF: Nie będzie obniżki podatków Interpelacja nr 18169 do ministra finansów w sprawie stanu systemu podatkowego w Polsce
04.05.2010Koordynacja świadczeń w UE według nowych zasad 1 maja weszły w życie nowe przepisy Unii Europejskiej dotyczące koordynacji systemów zabezpieczenia społecznego. Zmiany zostały wprowadzone na mocy dwóch nowych rozporządzeń Parlamentu Europejskiego i Rady (WE): nr 883/2004 z 29 kwietnia 2004 r. w sprawie koordynacji systemów zabezpieczenia społecznego oraz nr 987/2009 z 16 kwietnia 2009 r. dotyczącego wykonywania rozporządzenia 883/2004. Mają one uprościć i doprecyzować wcześniej obowiązujące przepisy.
25.09.2009Czy marynarz zatrudniony w Holandii ma prawo do ulgi abolicyjnej? Ustawa z 25 lipca 2008 r. o szczególnych rozwiązaniach dla podatników uzyskujących niektóre przychody poza terytorium Rzeczypospolitej Polskiej (Dz. U. Nr 143, poz. 894), popularnie zwana ustawą abolicyjną, wprowadziła do ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych tzw. ulgę abolicyjną (art. 27g), która wyrównała obciążenia podatkowe wynikające ze stosowania dwóch obowiązujących w umowach metod unikania podwójnego opodatkowania: wyłączenia z progresją i proporcjonalnego odliczenia. Ustawa dotyczy podatników, którzy uzyskiwali dochody z tych krajów, z którymi umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania nie przewiduje stosowania metody wyłączenia z progresją. Ustawa ta dotyczyć więc będzie m.in. podatników uzyskujących dochody, do których ma zastosowanie metoda proporcjonalnego odliczenia.
13.08.2009Koszty uzyskania przychodu pracowników pracujących za granicą Pytanie:
Polska spółka wysyła swoich pracowników do pracy za granicą w posiadanych tam oddziałach. Wynagrodzenie pracownika za pracę za granicą będzie tam podlegało opodatkowaniu. W jaki sposób należy naliczać koszty uzyskania przychodu, które zostaną pracownikowi wykazane w informacji PIT-11?
03.08.2009Przygotowanie informacji PIT-11 o dochodach uzyskanych z pracy za granicą w 2009 r. Prawidłowe sporządzenie informacji PIT-11 dla pracownika, który w ciągu roku pracował za granicą, stanowiło od wielu lat problem dla pracodawców, powodowany głównie tym, że PIT-11 nie był przystosowany do wykazywania takich informacji. Od 2009 r. w formularzach znalazły się pozycje przeznaczone do wykazania zagranicznych przychodów. Niestety, sama informacja PIT-11 w dalszym ciągu będzie dla pracownika dokumentem niewystarczającym, by prawidłowo sporządził swoje zeznanie roczne.
13.07.2009Podatki marynarzy W opodatkowaniu dochodów marynarzy od wielu lat powszechne są dwa przesądy: po pierwsze, marynarze nie podlegają opodatkowaniu w Polsce, a po drugie, marynarze podlegają opodatkowaniu w tym kraju, pod banderą którego pływają. O tym, że często te przesądy okazują się błędne, przekonuje się wielu marynarzy, których dochody i prawidłowość ich opodatkowania poddane zostaną kontroli ze strony urzędu skarbowego. Co jakiś czas w ramach akcji kontrolnych „na celowniku” organów podatkowych znajdują się właśnie marynarze.
19.06.2009Emerytury i renty przyznawane i wypłacane przez ZUS z zastosowaniem przepisów UE (1) Czego dotyczą regulacje unijne w zakresie emerytur i rent?
W Unii Europejskiej nie ma jednego systemu emerytalno-rentowego. Prawo unijne nie ingeruje w to, na jakich zasadach państwa członkowskie przyznają świadczenia emerytalno-rentowe. Każde państwo członkowskie samo określa rodzaje świadczeń oraz warunki nabywania uprawnień do tych świadczeń, decyduje o wieku emerytalnym, stażu wymaganym do nabycia uprawnień do świadczeń oraz o wysokości świadczeń. Osoba, która pragnie uzyskać emeryturę lub rentę w danym państwie członkowskim Unii Europejskiej, musi spełnić warunki wymagane do nabycia uprawnień do świadczeń, określone przepisami prawnymi tego państwa.
26.03.2009UE: Więcej komórek i niższe ceny Według sprawozdania opublikowanego przez Komisję Europejską, sektor telekomunikacji w UE nie odczuwa skutków kryzysu. Europa zajmuje czołową pozycję na świecie pod względem usług telefonii komórkowej – liczba abonamentów w 2008 r. odpowiadała 119 proc. ludności UE (to więcej o 7 punktów procentowych niż w 2007 r.), co znacznie przewyższa odsetek odnotowany w USA (87 proc.) i Japonii (84 proc.).
15.01.2009Jak zastosować metodę proporcjonalnego odliczenia w zeznaniu za rok 2008 Ustawa z dnia 25 lipca 2008 r. o szczególnych rozwiązaniach dla podatników uzyskujących niektóre przychody poza terytorium Rzeczypospolitej Polskiej (Dz. U. Nr 143, poz. 894), czyli popularnie zwana ustawą abolicyjną, wyrównała obciążenia podatkowe wynikające ze stosowania dwóch obowiązujących w umowach metod unikania podwójnego opodatkowania: wyłączenia z progresją i proporcjonalnego odliczenia. Ustawa dotyczy podatników, którzy uzyskiwali dochody z tych krajów, z którymi umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania przewiduje stosowanie metody proporcjonalnego odliczenia. Metodę tę przewidują umowy zawarte między innymi z: Austrią, Belgią, Danią, Islandią, Finlandią, Holandią, Kazachstanem, Rosją. Z reguły jest to metoda bardziej niekorzystna od metody wyłączenia z progresją, stąd przyjęte rozwiązania umożliwią podatnikom uzyskującym dochody w tych krajach wyrównanie obciążeń podatkowych w stosunku do podatników stosujących metodę wyłączenia z progresją.
22.10.2008Praca w raju bez abolicji? Pytanie podatnika: W ciągu roku podatkowego pracuję na rożnych statkach, pływających pod różną banderą, w różnych krajach. Moja umowa o prace podpisana jest na Wyspie Man, ale firma w zasadzie jest firmą belgijską. Firma posiada kilkanaście biur na całym świecie, wywodzi się jednak z Belgii, jest notowana na belgijskiej giełdzie, prezes ma swoje biuro w Brukseli, moja pensja jest rozliczana przez dział płac w Belgii.
Dochodów za lata 2003-2006 nie opodatkowywałem w Polsce. Czy obejmie mnie ustawa abolicyjna i będę mógł skorzystać z umorzenia zaległości za te lata?
19.09.2008Przygotowanie informacji PIT-11 o dochodach uzyskanych z pracy za granicą Stosownie do art. 39 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, płatnicy są zobowiązani do sporządzania rocznych informacji podatkowych dotyczących uzyskanych m.in. przez pracowników dochodów i pobranych zaliczek na podatek dochodowy. Na podstawie otrzymanej informacji osoba fizyczna jest zobowiązana do uwzględnienia przychodów wykazanych w informacji PIT-11 w rocznym rozliczeniu podatkowym.
04.09.2008Orzecznictwo: Odsetki od pozyczek z ZFŚS i VAT A. (zwana dalej "Stroną", "Skarżącą") zwróciła się 24 czerwca 2006r. do Naczelnika Pierwszego Mazowieckiego Urzędu Skarbowego w Warszawie o udzielenie, w trybie art. 14a § 1 ustawy z 29 sierpnia 1997r. Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2005r. Nr 8, poz. 60, ze zm., dalej zwana "O.p."), pisemnej interpretacji co do zakresu i sposobu zastosowania przepisów ustawy z 11 marca 2004r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. Nr 54, poz. 535 ze zm., dalej zwana "ustawą o VAT"), stawiając pytanie czy odsetki od pożyczek mieszkaniowych udzielanych z Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych (dalej jako "ZFŚS") stanowią obrót podlegający przepisom ustawy o VAT. Czy powinny być wykazywane w deklaracji VAT-7 i ujmowane przy ustalaniu proporcji określonej w art. 90 tej ustawy.
24.07.2008Abolicja dla zarabiających za granicą W dniu 10 lipca 2008 r. Sejm przyjął ustawę o szczególnych rozwiązaniach dla podatników uzyskujących niektóre przychody poza terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, czyli popularnie zwaną ustawą abolicyjną. Po przyjęciu ustawy przez Senat i podpisaniu jej przez Prezydenta wejdą w życie przepisy mające na celu wyrównanie obciążeń podatkowych Polaków spowodowanych różnicami pomiędzy metodami unikania podwójnego opodatkowania stosowanych w umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania, które zawarła Polska.
10.12.2007Odsetki od pożyczek mieszkaniowych udzielanych z ZFŚS i VAT Pytanie podatnika: Czy odsetki od pożyczek mieszkaniowych udzielanych z Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych stanowią obrót podlegający przepisom ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług?
14.09.2007Formalności podatkowe dla powracających do kraju Pytanie: Wkrótce wracam do Polski z pracy za granicą. O czym powinienem pamiętać by nie mieć ewentualnych problemów z polskim fiskusem?
14.08.2007Opodatkowanie dochodów marynarzy Pytanie: Pracuję jako marynarz na zagranicznych statkach. W ciągu roku pracuję u armatorów z różnych krajów, nie osiągam dochodów w Polsce. Czy muszę w Polsce płacić jakieś podatki?
20.03.2007Niektóre umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania będą renegocjowane Interpelacja nr 6154 do ministra finansów w sprawie zawarcia umów z Austrią, Islandią, Belgią, Danią, Holandią i Norwegią pozwalających uniknąć podwójnego opodatkowania polskich obywateli zatrudnionych w wymienionych wyżej krajach
