moment zaliczenia kosztów uzyskania

• 19.10.2020Wydatki na studia w kosztach działalności. Tak, ale nie każdy kierunek
  Podatniczka prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą, której przeważającym przedmiotem jest działalność w zakresie telekomunikacji przewodowej. Przedsiębiorczyni planuje rozszerzyć działalność o usługi w zakresie zdrowia psychicznego świadczone przez psychologów i psychoterapeutów. W związku z tym konieczne jest ukończenie min. 3 lat odpowiedniego szkolenia przed rozpoczęciem prowadzenia działalności w tym zakresie. Czy podatniczka może obniżyć przychód z działalności o koszty związane ze szkołą i studiami (wpisowe i czesne, koszty dojazdu, noclegów i podręczników)?
• 12.10.2020PIT i CIT: Podatkowe skutki wydatków i świadczeń "okołoepidemicznych"
  Od kilku dni przedstawiamy preferencje i ułatwienia, związane z trwającą pandemią COVID-19. Prezentowane informacje opracowujemy na podstawie objaśnień podatkowych, opublikowanych przez MF. W części dzisiejszej o skutkach poniesionych wydatków i o świadczeniach na rzecz pracowników, związanych ze stanem pandemii.
• 09.10.2020PIT i CIT: Podatkowe skutki wydatków i świadczeń "okołoepidemicznych"
  Od kilku dni przedstawiamy preferencje i ułatwienia, związane z trwającą pandemią COVID-19. Prezentowane informacje opracowujemy na podstawie objaśnień podatkowych, opublikowanych przez MF. W części dzisiejszej o skutkach poniesionych wydatków i o świadczeniach na rzecz pracowników, związanych ze stanem pandemii.
• 08.10.2020COVID-19: Wydłużenie terminu wpłaty zaliczek pobranych przez płatnika
  Kontynuujemy prezentowanie preferencji i ułatwień, związanych z trwającą pandemią COVID-19. Prezentowane informacje opracowujemy na podstawie objaśnień podatkowych, opublikowanych przez MF. Dzisiaj o wydłużonym terminie wpłaty zaliczek na podatek pobranych przez płatników. Choć pierwotnie przedłużone terminy mijały już w maju. wskutek ich ponownego wydłużenia te najdłuższe mijają w grudniu tego roku.
• 07.10.2020WSA. Amortyzacja nieruchomości małżonków. Jaka wartość początkowa?
  W sytuacji, gdy małżonkowie prowadzą odrębne działalności gospodarcze, przy wykorzystaniu nieruchomości wspólnej, z której każdy z małżonków ma prawo korzystać, ustalenie wartości początkowej środka trwałego następuje odrębnie u każdego z małżonków - bez możliwości przeniesienia tego prawa na jednego z nich - a wartością początkową tego środka trwałego będzie dla każdego z małżonków połowa jego wartości.
• 02.10.2020Okulary korekcyjne w kosztach działalności - fiskus nieugięty
  Wydatek na zakup okularów korekcyjnych ma na celu przede wszystkim ochronę zdrowia. Wydatki uwarunkowane stanem zdrowia osoby prowadzącej działalność gospodarczą należą do wydatków o charakterze osobistym. W sytuacji zaistnienia wady wzroku, czy też jej pogłębiania się, osoba fizyczna jest zmuszona do zakupu okularów korekcyjnych, niezależnie od tego, czy prowadzi działalność gospodarczą, czy też działalności takiej nie prowadzi. Tak więc, bezpośrednim celem, jaki jest związany z ponoszeniem tego rodzaju wydatków, jest ochrona wzroku, a nie osiągnięcie przychodów z pozarolniczej działalności gospodarczej.
• 03.09.2020Zmiana umowy leasingu z powodu COVID-19 a przejście na koszty z limitem
  Spółka podpisała umowę leasingu na samochód osobowy z końcem 2018 roku (wartość samochodu przekracza limit ustanowiony w przepisach obowiązujących od 1 stycznia 2019 r.). Czy zmiany w harmonogramie spłat leasingu samochodu, będące skutkiem COVID-19, na podstawie aneksu do umowy powodują konieczność przejścia na nowe, limitowane zasady zaliczania kosztów wprowadzone i obowiązujące od 1 stycznia 2019 r.?
• 01.09.2020Czynsz w kosztach firmy: Uwaga na płatności gotówką
  Podatniczka prowadzi działalność gospodarczą w spółce cywilnej o profilu handlowym. Na działalność gospodarczą wynajmowany jest lokal użytkowy. Umowa na wynajem jest zawierana na czas określony 1 rok (od stycznia do grudnia). Czynsz najmu wynosi 5500 zł miesięcznie netto plus VAT 23%. Czy jako wspólnik spółki cywilnej podatniczka może zaliczyć w koszty proporcjonalnie do swojego udziału opłaty za czynsz, jeżeli są regulowane gotówką?
• 01.09.2020WSA. Koszty przy dobrowolnym umorzeniu udziałów po przekształceniu spółki
  Wydatki na nabycie udziałów są kosztem uzyskania przychodów z odpłatnego zbycia tych udziałów. Koszty te wyznacza wartość środków poniesionych dla uzyskania majątku spółki cywilnej, który w dacie ustania bytu prawnego tej spółki, a więc w dacie powstania spółki z o.o., równy był początkowej wartości majątku spółki z o.o. Kosztem uzyskania przychodu powinna więc być wartość bilansowa spółki cywilnej z dnia ustania jej bytu prawnego, będąca jednocześnie wartością bilansową spółki z o.o. z dnia rozpoczęcia tego bytu.
• 31.08.2020Zmiana umowy leasingu z powodu COVID-19 a przejście na koszty z limitem
  Spółka podpisała umowę leasingu na samochód osobowy z końcem 2018 roku (wartość samochodu przekracza limit ustanowiony w przepisach obowiązujących od 1 stycznia 2019 r.). Czy zmiany w harmonogramie spłat leasingu samochodu, będące skutkiem COVID-19, na podstawie aneksu do umowy powodują konieczność przejścia na nowe, limitowane zasady zaliczania kosztów wprowadzone i obowiązujące od 1 stycznia 2019 r.?
• 28.08.2020Wyposażenie firmy z dotacji z UP w kosztach podatkowych
  Podatniczka, jako osoba bezrobotna, na podstawie umowy zawartej z Powiatowym Urzędem Pracy, otrzymała jednorazowe środki na podjęcie działalności gospodarczej. Przyznane środki zostały przekazane na jej rachunek bankowy w celu dokonania zakupów związanych z rozpoczęciem działalności gospodarczej. Czy składniki majątku firmowego nienależące do środków trwałych, nabyte ze ww. środków, podatniczka może zaliczyć do kosztów prowadzonej działalności?
• 27.08.2020Czynsz w kosztach firmy: Uwaga na płatności gotówką
  Podatniczka prowadzi działalność gospodarczą w spółce cywilnej o profilu handlowym. Na działalność gospodarczą wynajmowany jest lokal użytkowy. Umowa na wynajem jest zawierana na czas określony 1 rok (od stycznia do grudnia). Czynsz najmu wynosi 5500 zł miesięcznie netto plus VAT 23%. Czy jako wspólnik spółki cywilnej podatniczka może zaliczyć w koszty proporcjonalnie do swojego udziału opłaty za czynsz, jeżeli są regulowane gotówką?
• 26.08.2020Wydatki na aparat słuchowy mogą być kosztem firmy - fiskus zmienia zdanie?
  Wydatki na aparat słuchowy, który jest konieczny w trakcie wykonywania zawodu i stanowi niezbędny element kompleksowego wykonania usługi będącej przedmiotem prowadzonej przez przedsiębiorcę działalności i wydatek ten obiektywnie może w efekcie końcowym przełożyć się na uzyskanie dochodu, będzie stanowić koszt podatkowy. Tak stwierdził Dyrektor KIS w interpretacji indywidualnej.
• 25.08.2020Wydatki na aparat słuchowy mogą być kosztem firmy - fiskus zmienia zdanie?
  Wydatki na aparat słuchowy, który jest konieczny w trakcie wykonywania zawodu i stanowi niezbędny element kompleksowego wykonania usługi będącej przedmiotem prowadzonej przez przedsiębiorcę działalności i wydatek ten obiektywnie może w efekcie końcowym przełożyć się na uzyskanie dochodu, będzie stanowić koszt podatkowy. Tak stwierdził Dyrektor KIS w interpretacji indywidualnej.
• 18.08.2020WSA. Ulga B+R: Wynagrodzenia za urlop jako koszt kwalifikowany
  Mówiąc w kontekście w art. 18d ust. 2 pkt 1 ustawy o CIT o kosztach kwalifikowanych, w odniesieniu do wydatków pracowniczych, należy mieć na względzie wszystkie wydatki poniesione w tym zakresie na badania badawczo-rozwojowe, w tym także te, obejmujące koszty wynagrodzeń i ubezpieczeń pracowników wypłacane za czas przebywania na urlopie czy też czas ich niezdolności do pracy i czas sprawowania opieki nad dzieckiem. Tak uznał Wojewódzki Sąd Administracyjny w Rzeszowie.
• 05.08.2020Koszty sprzedaży nieruchomości przy umowie dożywocia
  Kosztem uzyskania przychodu nie będzie wartość rynkowa nieruchomości określona w umowie o dożywocie, lecz faktycznie poniesione i udokumentowane wydatki, jakie poniesiono na rzecz dożywotnika. Zatem, do kosztów można zaliczyć udokumentowane wydatki poniesione na zawarcie umowy notarialnej dożywocia, koszty sądowe, zapłacony podatek od czynności cywilnoprawnych oraz koszty pogrzebu pomniejszone o zasiłek pogrzebowy - stwierdził Dyrektor KIS w interpretacji indywidualnej.
• 05.08.2020NSA. Parabanki bez prawa do kosztów dopiero od 2018 r.
  Bez wątpienia ustawa o kredycie konsumenckim jest jedną z ustaw regulujących zasady funkcjonowania jednostek organizacyjnych uprawnionych do udzielania kredytów (pożyczek) w rozumieniu art. 16 ust. 1 pkt 25 lit. b) ustawy o CIT w brzmieniu obowiązującym do końca 2017 r., ponieważ reguluje w szczególności zasady ustrojowe funkcjonowania podmiotów udzielających kredyty (pożyczki), jak również zasady prowadzenia działalności przez te podmioty - orzekł Naczelny Sąd Administracyjny.
• 24.07.2020Nowe preferencje w VAT w związku z koronawirusem - objaśnienia podatkowe MF
  Na swojej stronie internetowej Ministerstwo Finansów opublikowało objaśnienia podatkowe ws. nowych preferencji stosowanych w związku z ponoszeniem negatywnych konsekwencji ekonomicznych z powodu COVID-19. MF wyjaśnia w nich wątpliwości, jakie powstały przy stosowaniu przepisów tzw. Tarcz antykryzysowych, a dotyczących preferencji w podatkach dochodowych, podatku od towarów i usług, podatku od nieruchomości, czy innych zawartych w tych ustawach. Z uwagi na obszerność tych wyjaśnień będziemy je publikować we fragmentach. Dzisiaj część dotycząca podatku VAT.
• 23.07.2020Nowe preferencje w VAT w związku z koronawirusem - objaśnienia podatkowe MF
  Na swojej stronie internetowej Ministerstwo Finansów opublikowało objaśnienia podatkowe ws. nowych preferencji stosowanych w związku z ponoszeniem negatywnych konsekwencji ekonomicznych z powodu COVID-19. MF wyjaśnia w nich wątpliwości, jakie powstały przy stosowaniu przepisów tzw. Tarcz antykryzysowych, a dotyczących preferencji w podatkach dochodowych, podatku od towarów i usług, podatku od nieruchomości, czy innych zawartych w tych ustawach. Z uwagi na obszerność tych wyjaśnień będziemy je publikować we fragmentach. Dzisiaj część dotycząca podatku VAT.
• 13.07.2020Rozliczenie wydatków na zakup roweru
  To, jakie wydatki nie są uznane przez ustawodawcę za koszt uzyskania przychodu, jest enumeratywnie wymienione w art. 23 ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej: ustawa o PIT) oraz w art. 16 ust. 1 ustawy z 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (dalej: ustawa o CIT). W katalogu tym nie ma wydatków poniesionych na zakup roweru.
• 13.07.2020Prawo do odliczenia VAT w przypadku przelewu na konto spoza białej listy
  Zgodnie z art. 96b ust. 1 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług Szef Krajowej Administracji Skarbowej prowadzi w postaci elektronicznej wykaz podmiotów:  w odniesieniu do których naczelnik urzędu skarbowego nie dokonał rejestracji albo które wykreślił z rejestru jako podatników VAT,  zarejestrowanych jako podatnicy VAT, w tym podatników, których rejestracja jako podatników VAT została przywrócona. 
• 10.07.2020Rozliczenie wydatków na zakup roweru
  To, jakie wydatki nie są uznane przez ustawodawcę za koszt uzyskania przychodu, jest enumeratywnie wymienione w art. 23 ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej: ustawa o PIT) oraz w art. 16 ust. 1 ustawy z 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (dalej: ustawa o CIT). W katalogu tym nie ma wydatków poniesionych na zakup roweru.
• 10.07.2020WSA. Ciężar dowodu przy ustalaniu kosztów uzyskania przychodów
  Zadaniem organów podatkowych jest takie ustalenie stanu faktycznego, aby odpowiadał on rzeczywistości. Prawidłowe rozstrzygnięcie sprawy podatkowej, wiążące się z właściwym zastosowaniem odpowiednich norm materialnoprawnych, uzależnione jest od uprzedniego dokładnego wyjaśnienia stanu faktycznego, zebrania materiału dowodowego oraz jego rozpatrzenia i swobodnej oceny - orzekł Wojewódzki Sąd Administracyjny w Gdańsku.
• 09.07.2020Amortyzacja samochodu wykorzystywanego do celów mieszanych
  Przedsiębiorca kupił samochód osobowy, który jest wykorzystywany przede wszystkim w działalności gospodarczej, a sporadycznie do celów prywatnych. Czy samochód ten można wprowadzić do ewidencji środków trwałych, a w konsekwencji dokonywać odpisów amortyzacyjnych od jego wartości początkowej?
• 06.07.2020Usługi wspólnika na rzecz spółki to nie praca własna
  Czy wynagrodzenie wypłacone przez spółkę partnerską wspólnikowi z tytułu świadczonych przez niego usług będzie stanowiło dla niego koszty uzyskania przychodu działalności gospodarczej prowadzonej w spółce partnerskiej w części, w jakiej odpowiednio do zapisów umowy spółki partnerskiej wspólnik uczestniczy w zyskach spółki partnerskiej?
• 30.06.2020Odroczone składki ZUS w kosztach podatkowych
  Koszt podatkowy z tytułu składek na ubezpieczenie społeczne od należności ze stosunku pracy, w części finansowanej przez płatnika składek powstanie w sposób niewątpliwy dopiero w miesiącu ich uiszczenia (tj. po ich zapłaceniu), co nastąpi po upływie okresu odroczenia ich płatności przez ZUS - wyjaśniło Ministerstwo Finansów.
• 29.06.2020Odroczone składki ZUS w kosztach podatkowych
  Koszt podatkowy z tytułu składek na ubezpieczenie społeczne od należności ze stosunku pracy, w części finansowanej przez płatnika składek powstanie w sposób niewątpliwy dopiero w miesiącu ich uiszczenia (tj. po ich zapłaceniu), co nastąpi po upływie okresu odroczenia ich płatności przez ZUS - wyjaśniło Ministerstwo Finansów.
• 26.06.2020Zwolnione z zapłaty składki za pracownika jako koszt firmy - wyjaśnienia prawne MF
  Czy w świetle art. 31zx w związku z art. 31zo ust. 1 ustawy Covid-19 w brzmieniu obowiązującym od 18 kwietnia 2020 roku, kosztem uzyskania przychodu przedsiębiorcy, za miesiące marzec - maj 2020 r., są pobrane z wynagrodzenia pracowników składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, które nie zostaną zapłacone do ZUS w związku ze zwolnieniem z obowiązku ich opłacenia? - Rzecznik Małych i Średnich Przedsiębiorców pyta, Ministerstwo Finansów wyjaśnia.
• 25.06.2020Tarcza antykryzysowa: Czy pomoc dla firm jest opodatkowana?
  Rząd zapewnił pomoc dla przedsiębiorców w związku z epidemią koronawirusa w Polsce. Przedsiębiorcy, którzy otrzymali pomoc finansową, zastanawiają się teraz, czy otrzymane środki będą podlegać opodatkowaniu, czy będą one przychodem, od którego należy odprowadzić podatek. Sprawa ta jest bardzo istotna z punktu widzenia prowadzenia działalności i poprawności rozliczeń z urzędem skarbowym. Czy środki wypłacane na rzecz pomocy dla firm i przedsiębiorców w postaci pożyczek są opodatkowane? Czy traktowane są one jako przychód? - pyta posłanka w interpelacji do Ministra Finansów.
• 25.06.2020Zwolnione z zapłaty składki za pracownika jako koszt firmy - wyjaśnienia prawne MF
  Czy w świetle art. 31zx w związku z art. 31zo ust. 1 ustawy Covid-19 w brzmieniu obowiązującym od 18 kwietnia 2020 roku, kosztem uzyskania przychodu przedsiębiorcy, za miesiące marzec - maj 2020 r., są pobrane z wynagrodzenia pracowników składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, które nie zostaną zapłacone do ZUS w związku ze zwolnieniem z obowiązku ich opłacenia? - Rzecznik Małych i Średnich Przedsiębiorców pyta, Ministerstwo Finansów wyjaśnia.
• 24.06.2020Tarcza antykryzysowa: Czy pomoc dla firm jest opodatkowana?
  Rząd zapewnił pomoc dla przedsiębiorców w związku z epidemią koronawirusa w Polsce. Przedsiębiorcy, którzy otrzymali pomoc finansową, zastanawiają się teraz, czy otrzymane środki będą podlegać opodatkowaniu, czy będą one przychodem, od którego należy odprowadzić podatek. Sprawa ta jest bardzo istotna z punktu widzenia prowadzenia działalności i poprawności rozliczeń z urzędem skarbowym. Czy środki wypłacane na rzecz pomocy dla firm i przedsiębiorców w postaci pożyczek są opodatkowane? Czy traktowane są one jako przychód? - pyta posłanka w interpelacji do Ministra Finansów.
• 22.06.2020Bloger rozliczy wydatki na ubrania i kosmetyki - fiskus musiał zmienić zdanie
  Podatniczka, jako osoba fizyczna, planuje rozpocząć prowadzenie działalności na zasadzie wpisu do CEiDG, poprzez założenie internetowego bloga o szeroko rozumianej tematyce kosmetycznej i modowej, który docelowo będzie źródłem przychodów. Czy Wnioskodawczyni będzie uprawniona do zaliczenia wydatków związanych z prowadzeniem bloga i tworzeniem artykułów w nim publikowanych na zakup odzieży, butów, biżuterii, kosmetyków, perfum oraz wykonanie fotografii, filmów i innych treści multimedialnych do kosztów uzyskania przychodów?
• 19.06.2020Umorzenie składek ZUS nie powoduje wzrostu podatku dochodowego przedsiębiorcy
  Dla przedsiębiorców, którzy z uwagi na sytuację gospodarczą nie osiągają dochodów lub ponoszą straty, zwolnienie z obowiązku płacenia składek na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne oznacza poprawę ich sytuacji finansowej, ponieważ nie ponoszą wydatku z tytułu opłacania tych składek. Zabezpieczeniem przed wzrostem obciążeń przedsiębiorcy podatkiem dochodowym jest rozwiązanie przyjęte w art. 31zx ustawy COVID-192. W świetle tej regulacji przychody z tytułu zwolnienia z obowiązku opłacania składek nie stanowią przychodu w rozumieniu przepisów o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz przepisów o podatku dochodowym od osób prawnych. Zatem przychody te nie podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym - wyjaśniło Ministerstwie Finansów.
• 19.06.2020Biała lista VAT: Kiedy i jak zawiadomić o innym rachunku
  Jeżeli przedsiębiorca dokona płatności na rachunek nieujęty wykazie VAT i złoży zawiadomienie do naczelnika urzędu skarbowego właściwego dla wystawcy faktury w celu uniknięcia negatywnych konsekwencji przewidzianych w art. 15d ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT, a następnie przy kolejnych płatnościach dojdzie do zmiany: podmiotu, statusu kontrahenta (czynny, zwolniony, niezarejestrowany) i rachunku (nieujęty/ujęty w wykazie), to powinien złożyć ponowne zawiadomienie. Zawiadomienie dotyczy bowiem konkretnego podmiotu, posługującego się konkretnym rachunkiem w określonej sytuacji podatkowo-prawnej dot. tego podmiotu.
• 18.06.2020Czy czynsz płatny gotówką może być kosztem firmy?
  Podatniczka prowadzi działalność gospodarczą w spółce cywilnej o profilu handlowym. Na działalność gospodarczą wynajmowany jest lokal użytkowy. Umowa na wynajem jest zawierana na czas określony 1 rok (od stycznia do grudnia). Czynsz najmu wynosi 5500 zł miesięcznie netto plus VAT 23%. Czy jako wspólnik spółki cywilnej podatniczka może zaliczyć w koszty proporcjonalnie do swojego udziału opłaty za czynsz, jeżeli są regulowane gotówką?
• 18.06.2020Wpływ COVID-19 na możliwość zaliczenia kar umownych do kosztów uzyskania przychodów
  Zgodnie z art. 16 ust. 1 pkt 22 ustawy z 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (tekst jednolity: Dz.U. z 2019 r. poz. 865 z późn. zm., dalej jako ustawa o PDOP) oraz art. 23 ust. 1 pkt 19 ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (tekst jednolity: Dz. U. z 2019 r. poz. 1387 z późn. zm., dalej jako ustawa o PDOF) kary umowne i odszkodowania z tytułu wad dostarczonych towarów, wykonanych robót i usług oraz zwłoki w dostarczeniu towaru wolnego od wad albo zwłoki w usunięciu wad towarów albo wykonanych robót i usług nie stanowią kosztów uzyskania przychodów.
• 18.06.2020Umorzenie składek ZUS nie powoduje wzrostu podatku dochodowego przedsiębiorcy
  Dla przedsiębiorców, którzy z uwagi na sytuację gospodarczą nie osiągają dochodów lub ponoszą straty, zwolnienie z obowiązku płacenia składek na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne oznacza poprawę ich sytuacji finansowej, ponieważ nie ponoszą wydatku z tytułu opłacania tych składek. Zabezpieczeniem przed wzrostem obciążeń przedsiębiorcy podatkiem dochodowym jest rozwiązanie przyjęte w art. 31zx ustawy COVID-192. W świetle tej regulacji przychody z tytułu zwolnienia z obowiązku opłacania składek nie stanowią przychodu w rozumieniu przepisów o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz przepisów o podatku dochodowym od osób prawnych. Zatem przychody te nie podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym - wyjaśniło Ministerstwie Finansów.
• 17.06.2020Czy czynsz płatny gotówką może być kosztem firmy?
  Podatniczka prowadzi działalność gospodarczą w spółce cywilnej o profilu handlowym. Na działalność gospodarczą wynajmowany jest lokal użytkowy. Umowa na wynajem jest zawierana na czas określony 1 rok (od stycznia do grudnia). Czynsz najmu wynosi 5500 zł miesięcznie netto plus VAT 23%. Czy jako wspólnik spółki cywilnej podatniczka może zaliczyć w koszty proporcjonalnie do swojego udziału opłaty za czynsz, jeżeli są regulowane gotówką?
• 15.06.2020WSA. Kara za nieterminowe wykonanie umowy może być kosztem
  Skoro, posługując się terminami prawa cywilnego, racjonalny ustawodawca wymienia wśród kar umownych wyłączonych z kosztów uzyskania przychodów jedynie te z tytułu zwłoki w dostarczaniu towaru wolnego od wad lub zwłoki w usunięciu wad towarów albo wykonanych robót i usług, to należy przyjąć, że kary umowne za opóźnienie w wykonaniu usług mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów - orzekł Wojewódzki Sąd Administracyjny w Kielcach.
• 12.06.2020Firmowy samochód dla celów prywatnych. Co z kosztami?
  Wykorzystywanie samochodu osobowego również do celów niezwiązanych z prowadzoną działalnością gospodarczą powoduje, że z kosztów podatkowych należy wyłączyć 25% wydatków z tytułu używania takiego samochodu. Okoliczność prowadzenia ewidencji przebiegu pojazdu nie ma w tym zakresie prawnopodatkowego znaczenia. Przypadki oddziaływania ewidencji na - możliwą do uwzględniania w kosztach podatkowych - wysokość ponoszonych wydatków rozpatrywać można tylko w sytuacji, gdy samochód osobowy wykorzystywany jest wyłącznie dla celów prowadzonej działalności gospodarczej.
• 10.06.2020Najem i amortyzacja: Meble i sprzęt AGD nie zwiększą wartości początkowej budynku
  Czy przy oddaniu do użytkowania budynku mieszkalnego wartości:  mebli wolno stojących i sprzętu AGD,  opraw oświetleniowych,   zlewozmywaków, natrysków, umywalek, sedesów, baterii,  wymienników ciepła, kolektorów, regulatorów, grzejników,  przewodów ciepłociągowych,  sterowników naściennych do regulacji ogrzewania podłogowego,  instalacji RTV i Internet (światłowody) niewbudowanych w konstrukcję budynku,  należy wliczyć do wartości początkowej budynku czy też (zależnie od wartości jednostkowej lub wartości zestawu) wliczyć do kosztów uzyskania przychodu bądź amortyzować jako odrębny środek trwały?
• 08.06.2020Tarcza 4.0 przyjęta przez Sejm
  Czasowa, zwiększona ochrona polskich firm – w momencie, w którym spadły ich wyceny – przed wrogim przejęciem przez inwestorów spoza UE;  osłona finansowa dla samorządów;  ułatwienia dla wykonawców przetargów i zamawiających;  dopłaty z budżetu państwa do oprocentowania kredytów bankowych dla firm;  łatwiejszy dostęp do wakacji kredytowych dla tych, którzy po 13 marca stracili źródło utrzymania  - takie m.in. mają być efekty kolejnej pakietowej ustawy, która złoży się na tarczę antykryzysową, która ma obronić polskie przedsiębiorstwa, miejsca pracy i konsumentów przed negatywnymi skutkami COVID-19.
• 27.05.2020Koszty w firmie: Płatność powyżej 15 tys. zł za granicę także przelewem
  Przedsiębiorca zakupił poza granicami Polski samochód ciężarowy. Czy regulując całą należność wobec zagranicznego kontrahenta (firma), wynikającą z transakcji zawartej poza terenem Polski gotówką, będzie miał prawo do zaliczenia poniesionego wydatku do kosztów uzyskania przychodu z tytułu prowadzonej działalności gospodarczej, gdy wartość transakcji zawartej w walucie obcej (po przeliczeniu) wynosić będzie powyżej 15 000 zł?
• 22.05.2020Ulga dla młodych w PIT nie dla samozatrudnionych. Dlaczego?
  Dochody podatników do 26. roku życia w kwocie nieprzekraczającej 85,5 tys. zł są zwolnione z podatku dochodowego od osób fizycznych. Zwolnienie dotyczy zarówno przychodów z pracy, jak i z umów zlecenia zawartych z firmą. Ustawa pominęła jednak ogromną liczbę samozatrudnionych wykonujących jednoosobową działalność gospodarczą i zarejestrowanych z tego tytułu w CEIDG. Zgodnie z danymi GUS liczba takich osób na koniec 2018 r. wyniosła ok. 1,3 mln i w porównaniu do analogicznego okresu 2017 roku wzrosła o ok. 8,3 proc.
• 21.05.2020WSA. Kryptowaluty: Wydatki na "koparkę" i energię elektryczną mogą być kosztem podatkowym
  Wyłączenie wydatków niezbędnych w procesie pierwotnego nabycia waluty wirtualnej z kosztów uzyskania przychodów stanowi naruszenie konstytucyjnej zasady równości, poprzez zaliczenie do kosztów uzyskania przychodów z tytułu zbycia waluty wirtualnej, kosztów ponoszonych przez podmioty dokonujące wtórnego nabycia tej waluty, i pozbawienie możliwości rozpoznania w kosztach uzyskania przychodów kosztów ponoszonych przez podmioty zbywające taką walutę, ale pozyskaną w procesie jej pierwotnego nabycia - orzekł Wojewódzki Sąd Administracyjny w Łodzi.
• 20.05.2020Wymiana części składowych maszyn. Jak zaliczyć wydatki w koszty?
  Spółka prowadzi działalność gospodarczą przy użyciu specjalistycznych maszyn, które stanowią dla niej środki trwałe od których dokonuje odpisów amortyzacyjnych. Czy wydatki poniesione w związku z wymianą części składowej maszyn, stanowiących środki trwałe, nie stanowią ulepszenia tych środków, podwyższającego ich wartość początkową i w związku tym wydatki te spółka może zaliczyć jednorazowo do pośrednich kosztów uzyskania przychodu?
• 15.05.2020Mechanizm podzielonej płatności i kompensata a koszty uzyskania przychodów
  Czy w stanie prawnym obowiązującym od 1 stycznia 2020 r. wydatki na zakup towarów/usług objętych obligatoryjnym mechanizmem podzielonej płatności, w wysokości w jakiej do ich uregulowania doszło w drodze umownego potrącenia (kompensaty), nie są objęte dyspozycją art. 15d ust. 1 pkt 3 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych i mogą stanowić koszt uzyskania przychodów?
• 11.05.2020Faktura na ponad 15 tys. zł od podatnika zwolnionego z VAT w kosztach podatkowych
  Czy w sytuacji gdy kontrahent podatnika nie figuruje w wykazie podmiotów o którym mowa w art. 96b ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług w związku z faktem, iż jest zwolniony podmiotowo z obowiązku złożenia zgłoszenia (art. 113 ust. 1 ustawy o VAT) oraz w przypadku zwolnienia przedmiotowego (art. 43 ust. 1 ustawy o VAT), a podatnik nie zawiadomi Urzędu Skarbowego o zleceniu przelewu podatnikowi nie figurującemu w rejestrze VAT, to wydatek ten może stanowić koszt uzyskania przychodu?
• 10.05.2020Leasing samochodu powyżej 150 tys. zł w kosztach firmy
  Od końca listopada 2019 r. spółka użytkuje w leasingu operacyjnym samochód osobowy o wartości przekraczającej 150 000 zł. Okres, na który została zawarta umowa leasingu operacyjnego wynosi 24 miesiące. Czy w zakresie art. 23 ust. 1 pkt 47a ustawy o PIT do ustalenia proporcji w jakiej kwota 150 000 zł pozostaje w stosunku do wartości samochodu obejmuje: stosunek limitu 150 000 zł / wartość samochodu, czyli wartość równą sumie kosztów poniesionych na spłatę leasingu?
• 08.05.2020Leasing samochodu powyżej 150 tys. zł w kosztach firmy
  Od końca listopada 2019 r. spółka użytkuje w leasingu operacyjnym samochód osobowy o wartości przekraczającej 150 000 zł. Okres, na który została zawarta umowa leasingu operacyjnego wynosi 24 miesiące. Czy w zakresie art. 23 ust. 1 pkt 47a ustawy o PIT do ustalenia proporcji w jakiej kwota 150 000 zł pozostaje w stosunku do wartości samochodu obejmuje: stosunek limitu 150 000 zł / wartość samochodu, czyli wartość równą sumie kosztów poniesionych na spłatę leasingu?

« poprzednia strona | następna strona »