50% kosztów uzyskania

  • 11.08.2010Emisja akcji a koszty uzyskania przychodów
    Przedsiębiorstwa, które myślą o dalszym rozwoju, potrzebują funduszy na realizację swoich strategii gospodarczych. W tym celu często korzystają z pośrednictwa rynku kapitałowego, decydując się na podwyższenie kapitału lub emisję akcji. Środki pozyskane przez spółkę w związku z emisją akcji lub udziałów mogą pomóc jej w realizacji nowych inwestycji, usprawnić efektywność finansowania swojej działalności, a także zmniejszyć koszty związane z obsługą istniejącego zadłużenia spółki. Ponadto wyodrębnić można szereg innych korzyści związanych z obecnością spółki na giełdzie lub pozyskaniem nowych inwestorów przez spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, które bez wątpienia mogą przyczynić się do zwiększenia przychodów spółki osiąganych z jej podstawowej działalności.
  • 11.08.2010Kiedy skapitalizowane odsetki od pożyczki są kosztem uzyskania przychodu
    Pytanie podatnika: Czy w przypadku kapitalizacji odsetek do kwoty głównej pożyczki, wykorzystywanej na działalność bieżącą Spółki kwota skapitalizowanych odsetek stanowić będzie dla Spółki koszt uzyskania przychodów w momencie ich faktycznej zapłaty?
  • 11.08.2010Orzecznictwo: Prawo pomocy
    W świetle art. 246 ustawy z dnia 30 sierpnia 2002 r. Prawo o postępowaniu przed sądami administracyjnymi (Dz. U. Nr 153, poz. 1270 ze zm.; dalej w skrócie: p.p.s.a.) nie znajduje uzasadnienia uzależnianie przyznania prawa pomocy przez sądy administracyjne od oceny możliwości zarobkowych wnioskodawcy, korzystania przez niego z tych możliwości, przedsiębiorczości i gospodarczej zapobiegliwości. Niedopuszczalne jest także wskazywanie, że strona ubiegająca się o przyznanie prawa pomocy powinna planować wydatki związane z postępowaniem sądowoadministracyjnym przed wszczęciem tego postępowania.
  • 09.08.2010Straty w środkach trwałych
    Zakończenie bytu określonego środka trwałego może być spowodowane zarówno zniszczeniem, utratą (np. wskutek kradzieży) środka trwałego, jak również jego likwidacją dokonaną przez podatnika. Czynnik powodujący powstanie straty w środkach trwałych determinuje jednak uprawnienia podatnika, ponieważ ustawy podatkowe uzależniają możliwość uznania danej straty za koszt uzyskania przychodów od okoliczności, jakimi ta strata została spowodowana.
  • 09.08.2010Orzecznictwo: Samo wystawienie faktury nie powoduje powstania obowiązku podatkowego
    W świetle art. 12 ust. 3a u.p.d.f., o momencie powstania obowiązku podatkowego decyduje w pierwszej kolejności wykonanie usługi. Samo wystawienie faktury, bądź uregulowanie należności, jeśli nie wykonano usługi, nie może zatem powodować powstania obowiązku podatkowego w podatku dochodowym od osób prawnych. Art. 12 ust. 4 pkt 1 u.p.d.p. nie ogranicza się wyłącznie do zaliczek. Zgodnie z art. 12 ust. 3a i art. 12 ust. 4 pkt 1 u.p.d.p. - obowiązek podatkowy powstanie jeśli zostanie wykonana usługa lub wydana rzecz. Natomiast w razie wystawienia faktury, uregulowania należności lub zarachowania należności przed wykonaniem usługi bądź dostawą towaru obowiązek podatkowy w podatku dochodowym od osób prawnych nie powstanie, jeśli wykonanie usługi lub dostawa będą mieć miejsce w trakcie następnego (późniejszego) okresu sprawozdawczego.
  • 09.08.2010MF: Zasady odliczania strat od dochodów kapitałowych zgodne z Konstytucją RP
    Interpelacja nr 16490 do ministra finansów w sprawie odliczenia od przychodów poniesionych strat
  • 06.08.2010Imprezy integracyjne w kosztach uzyskania przychodów
    Imprezy integracyjne obecnie w praktyce firm to niemal „codzienność”. Jest to bowiem narzędzie wykorzystywane przez pracodawców w celu zwiększenia efektywności pracy osób zatrudnionych. Z organizacją tego typu spotkań i wyjazdów wiążą się często niemałe wydatki, które jednak w ogólnym rachunku ekonomicznym prowadzonym przez każdą firmę przynoszą jej wymierne korzyści finansowe. Niemniej możliwość zaliczenia wydatków na organizowanie imprez integracyjnych należy rozpatrywać także przez pryzmat obowiązujących przepisów prawa podatkowego oraz aktualnego podejścia organów podatkowych.
  • 05.08.2010Orzecznictwo: Albo działalność gospodarcza, albo działalność wykonywana osobiście
    Rozróżnienie pomiędzy źródłem przychodów z pozarolniczej działalności gospodarczej i działalności wykonywanej osobiście wynika wprost z art. 10 ust. 1 u.p.d.o.f. co oznacza, że nie jest możliwe zakwalifikowanie danego przychodu do obu tych kategorii co z kolei wyniika z art. 13 ust 2, w zw. z art. 5a pkt 6 u.p.d.o.f.
  • 03.08.2010Podatek VAT 2011: W przyszłym roku czekają nas spore zmiany
    Ministerstwo Finansów opublikowało w biuletynie informacji publicznej projekt założeń do projektu ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz ustawy o transporcie drogowym. Z lektury założeń wynika, iż w 2011 roku czekają nas spore zmiany – zarówno dotyczące bardzo dużej grupy osób (np. kwestia odliczeń VAT od samochodów), jak i odnoszące się do wąskich grup podatników.
  • 03.08.2010Strata w środkach trwałych
    Wobec poniesienia szkody w roku 1999 nieprawidłowe było zastosowanie przez organ podatkowy art. 23 ust. 1 pkt 5 u.p.d.o.f. Powołany przepis stanowi o wyłączeniu z podatkowej kategorii kosztów uzyskania przychodów strat w środkach trwałych i obrotowych w części pokrytej odpisami amortyzacyjnymi oraz odszkodowania z tytułu ubezpieczenia. Nie znajduje zatem podstaw prawnych rozstrzygnięcie organów podatkowych obniżające w roku 2000 koszty uzyskania przychodów o wartości otrzymanego w tym roku odszkodowania. Doszło bowiem do wystąpienia straty w środku trwałym podatników, ale w roku 1999.
  • 03.08.2010Świadczenia medyczne dla pracowników pozostaną opodatkowane
    Interpelacja nr 15765 do ministra zdrowia oraz ministra finansów w sprawie możliwości zmiany ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych
  • 02.08.2010Fiskus usztywnia stanowisko w sprawie posiłków w restauracji
    Po krótkim okresie zliberalizowania podejścia do problemu zaliczania do kosztów uzyskania przychodów posiłków spożywanych z kontrahentami w restauracji organy podatkowe ponownie zaczęły wydawać interpretacje niekorzystne dla podatników. Co ciekawe, formułują one stanowisko, że wydatki na posiłki spożywane wspólnie z kontrahentami w siedzibie firmy, sporządzone z produktów zakupionych przez firmę, mogą korzystać z przywileju zaliczenia do kosztów uzyskania. Taki sam posiłek zjedzony w restauracji – już nie.
  • 30.07.2010Moment zaliczenia do KUP wynagrodzenia za rezygnację z najmu
    Z art. 15 ust. 4e ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych nie wynika sposób rozliczenia kosztów, zgodnie z którym moment kwalifikacji kosztów uzyskania przychodu jest określony w przepisach ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości. Faktyczna data zapisu w księgach rachunkowych nie powinna zmieniać klasyfikacji i momentu klasyfikacji danego wydatku, jako kosztu w rozumieniu art. 15 ust. 4e. Faktyczna data zapisu w księgach jest datą technicznego wprowadzenia informacji do systemu, a nie datą ujęcia kosztu. Jeżeli strona wykaże, że "jednorazowe wynagrodzenie za rezygnację", zaliczające się do kosztów, inne niż koszty bezpośrednio związane z przychodami, nie ma związku z okresem przekraczającym rok podatkowy, to "jednorazowe wynagrodzenie za rezygnację" należy potrącić w dacie jego poniesienia, zgodnie z art. 15 ust. 4d zdanie pierwsze u.p.d.o.p.
  • 30.07.2010Wydatki z tytułu czynszu najmu nieruchomości wspólnika mogą być kosztem
    Pytanie podatnika: Czy czynsz dzierżawny za nieruchomość, której właścicielem jest jeden ze wspólników Spółki jawnej będzie stanowił koszt uzyskania przychodów prowadzonej przez wspólników działalności w tejże spółce?
  • 29.07.2010Orzecznictwo: Leasing samochodu – w trakcie kontroli urząd będzie dokładny
    Tezy informacyjne: I. Art. 123 ustawy z 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2005 r., Nr 8, poz. 60 ze zm.) zawiera obowiązek organów podatkowych do określonego zachowania się, z którym skorelowane jest uprawnienie stron do czynnego udziału w postępowaniu podatkowym. Podatnik w ramach tych uprawnień winien wskazać źródła dowodowe, czy choćby okoliczności, które wymagają dowodu dla wyjaśnienia sprawy ze względu na wątpliwości jakie w jego ocenie zebrane dowody wzbudzają lub zaistniałych zdarzeń gospodarczych nie potwierdzają.
  • 28.07.2010MF: Lunch biznesowy nie ma wymiernego wpływu na osiągane przychody
    Interpelacja nr 16452 do prezesa Rady Ministrów w sprawie barier rozwoju przedsiębiorczości
  • 28.07.2010Indywidualna stawka amortyzacyjna dla lokalu mieszkalnego
    Pytanie podatnika: Czy w świetle przedstawionego stanu faktycznego, na podstawie art. 22j ust. 1 pkt 3 ustawy o PIT możliwe jest zastosowanie indywidualnej stawki amortyzacyjnej w stosunku do lokalu mieszkalnego, który jako środek trwały powstał w wyniku przekształcenia spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego w lokal stanowiący odrębną własność?
  • 27.07.2010Różnice kursowe od zobowiązań w walutach obcych
    Pytanie podatnika: Spółka posiada w banku rachunek walutowy w EURO i za pośrednictwem tego rachunku dokonuje spłaty zobowiązań oraz otrzymuje należności wyrażone w walucie obcej, przy czym do wyceny ww. transakcji i ustalenia różnic kursowych Spółka stosuje kurs średni ogłaszany przez NBP z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień zapłaty zobowiązania oraz odpowiednio dzień otrzymania należności. Spółka wybrała podatkową metodę rozliczania różnic kursowych. Jaki kurs waluty powinien być zastosowany do ustalenia różnic kursowych w momencie zapłaty zobowiązań oraz otrzymania należności w EURO w przedstawionym stanie faktycznym?
  • 23.07.2010Wypłaty dla pracowników dokonanych z podziału zysku jako KUP
    Należne udziałowcom dywidendy z tytułu udziału w spółce kapitałowej są środkami przenoszonymi z majątku tejże spółki do majątku jej wspólnika, które to świadczenie stanowi realizację szczególnego zobowiązania wynikającego z relacji spółka kapitałowa - wspólnik. Z tych tez względów świadczenia takiego nie można traktować jako poniesionego w celu uzyskania przychodu przez osobę prawną. Czym innym niż wypłata dywidendy wspólnikowi jest natomiast wypłacanie przewidzianych regulaminem wewnętrznym spółki świadczeń zatrudnionym w niej pracownikom, nawet jeżeli źródłem środków na realizację tejże wypłaty będzie osiągnięty przez spółkę w poprzednim roku zysk netto.
  • 23.07.2010Zadośćuczynienie za wypadek przy pracy w kosztach firmy
    Pytanie podatnika: Czy zwrot kosztów leczenia oraz wypłaty tzw. rent wyrównawczych oraz zadośćuczynienia, będące następstwem wypadków przy pracy, stanowią dla Spółki koszty uzyskania przychodów o charakterze pośrednim?
  • 22.07.2010Przekwalifikowanie komputera na środek trwały w związku z przyłączeniem urządzeń peryferyjnych
    Pytania podatnika: 1. Czy w sytuacji przyłączenia urządzeń peryferyjnych do komputera zachodzi konieczność przekwalifikowania go na środek trwały tj. zestaw komputerowy, na który składałby się laptop z zapasową baterią, urządzenie wielofunkcyjne i projektor? 2. Czy w sytuacji, gdy dołączenie urządzeń peryferyjnych nie spowoduje konieczności przekwalifikowania laptopa w środek trwały prawidłowym będzie potraktowanie urządzenia wielofunkcyjnego oraz projektora jako kolejnych elementów wyposażenia firmy?
  • 21.07.2010Opłata wstępna od razu w koszty
    Pierwsza rata zgodnie z wyjaśnieniami spółki uiszczana jest w momencie zawierania umowy i od jej opłacenia zależy sam fakt zawarcia umowy, zatem stanowi opłatę wstępną przygotowującą strony umowy leasingu do realizacji jej postanowień. Opierając się na takim rozumieniu przedmiotowej opłaty, należy uznać, że od jej opłacenia zależy możliwość przystąpienia do wykonania umowy leasingowej. Jest to opłata samoistna, bezzwrotna, niezależna od rat leasingowych uiszczanych w okresie trwania umowy. W rezultacie należy je wiązać nie tyle z całą umową rozumianą w wymiarze czasowym, co z momentem jej zawarcia – orzekł Wojewódzki Sąd Administracyjny w Opolu.
  • 21.07.2010Rozliczanie kosztów: Niejasności w zakresie pojęcia „zaksięgowanie”
    Interpelacja nr 16446 do prezesa Rady Ministrów w sprawie barier rozwoju przedsiębiorczości
  • 21.07.2010Amortyzacja pawilonów handlowych wybudowanych na wydzierżawionym gruncie
    Pytanie podatnika: Czy Wnioskodawca miał prawo, od dnia 1 stycznia 2005 r. do chwili obecnej, naliczania odpisów amortyzacyjnych według stawki amortyzacyjnej w wysokości 10%, od wartości początkowej przyjętych do użytkowania przedmiotowych pawilonów handlowych nietrwale związanych z gruntem, ewidencjowania ich w podatkowej księdze przychodów i rozchodów i zaliczania do kosztów uzyskania przychodu danego okresu rozliczeniowego?
  • 20.07.2010Likwidacja działalności – Sprzedaż składników majątku
    Zdarza się, że po likwidacji działalności opodatkowanej na zasadach ogólnych pozostaną niesprzedane wcześniej środki trwałe (lub składniki wyposażenia), które będziemy zbywać już po zakończeniu działalności. Wiele osób ma wątpliwości, w jaki sposób opodatkować uzyskany w ten sposób dochód (i czy ten dochód wystąpi). Najczęściej popełnianym błędem jest stosowanie art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej: updof), który pozwala nie ustalać przychodu (i co za tym idzie – podatku), jeżeli odpłatne zbycie nie następuje w wykonaniu działalności gospodarczej i zostało dokonane w przypadku odpłatnego zbycia nieruchomości i praw majątkowych po upływie 5 lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie lub wybudowanie, a innych rzeczy – po upływie pół roku, licząc od końca miesiąca, w którym nastąpiło nabycie. Tymczasem w przypadku składników majątkowych używanych wcześniej w likwidowanej działalności gospodarczej zastosowanie znajduje inny przepis ustawy o pdof.
  • 20.07.2010Podróż służbowa kierowcy przedsiębiorcy
    Pytanie podatnika: Czy koszty diet z tytułu podróży poza granicami kraju (wykonywanych w ramach działalności gospodarczej) stanowią koszty uzyskania przychodu.?
  • 20.07.2010Opodatkowanie sprzedaży firmowej nieruchomości
    Pytanie podatnika: Wnioskodawca od kilku lat prowadzi działalność gospodarczą. W marcu 2008 r., jako osoba prywatna wraz z żoną nabył (nie na firmę) w drodze aktu notarialnego dom mieszkalny z garażem wolnostojącym, położonymi na kilkuarowej działce. Zakup sfinansowany został prywatnym kredytem bankowym. Następnie Wnioskodawca rozpoczął z żoną jego przebudowę prywatnymi środkami finansowymi - pochodzącymi również z kredytu bankowego. Obecnie budynek jest w trakcie odbioru. Po jego odbiorze Wnioskodawca zamierza wprowadzić go do ewidencji środków trwałych jego firmy i amortyzować. Przy czym do ustalenia jego wartości początkowej zamierza skorzystać z wyceny dokonanej przez biegłego. Czy kosztem uzyskania przychodów w momencie opodatkowania sprzedaży będzie wartość początkowa wpisana do ewidencji środków trwałych, ustalona zgodnie z art. 22g ust. 9 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, oraz pomniejszona o ewentualnie dokonane odpisy amortyzacyjne?
  • 19.07.2010Zakup usług marketingowych – jak bronić się przed kwestionowaniem kosztów
    Zgodnie z definicją zawartą w Słowniku Języka Polskiego przez usługi marketingowe rozumie się działania polegająca na kształtowaniu stosunków między producentem a odbiorcą towarów, dotyczące w szczególności ustalania wielkości produkcji, określania cen, metod dystrybucji, usług gwarancyjnych, reklamy i promocji sprzedaży. Jest to bardzo szerokie pojęcie. Aby zatem określić zakres opodatkowania tego typu usług, należy sprecyzować, na czym w konkretnym stanie faktycznym usługi te polegały.
  • 19.07.2010Jak rząd zachęci młodych ludzi do zakładania własnych przedsiębiorstw
    Interpelacja nr 16310 do ministra finansów w sprawie pomocy przedsiębiorcom rozpoczynającym działalność gospodarczą
  • 16.07.2010Moment zaliczenia do kosztów wydatków na ubezpieczenie samochodu
    Pytania podatnika: Czy w opisanej sytuacji można księgować: 1. polisę ubezpieczeniową w całości w koszty w wysokości należności ogółem, w dacie wystawienia polisy, bez względu kiedy została zapłacona? 2. blankiet przekazowy w dniu zapłaty kwoty określonej na potwierdzeniu zapłaty ww. blankietu - w przypadku braku polisy? 3. czy wyżej opisany blankiet przekazowy stanowi wystarczający dowód księgowy wg przepisów zawartych w rozporządzeniu o prowadzeniu podatkowej księgi przychodów i rozchodów?
  • 15.07.2010Wydatki na nadzór nad inwestycją należącą do podmiotu trzeciego nie są kosztem podatkowym
    Wydatki poniesione na nadzór nad realizacją inwestycji budowlanej, będącej własnością podmiotu trzeciego, nie mogą być uznane za koszt uzyskania przychodu. Wydatki te nie mogą zostać także uznane za inwestycję w obcym środku trwałym, jeśli przedsiębiorca nie jest jego dzierżawcą w trakcie budowy – orzekł Wojewódzki Sąd Administracyjny we Wrocławiu.
  • 15.07.2010W zeznaniu rocznym nie uwzględnisz biletów za dojazd do pracy samolotem
    W art. 22 ust. 11 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych w sposób wyczerpujący zostały wymienione środki transportu, korzystanie z których w dojazdach do pracy i z pracy uprawnia podatnika - przy spełnieniu pozostałych warunków - do odliczenia w rozliczeniu rocznym wydatków faktycznie poniesionych na ten cel w pełnej wysokości. Ustawodawca nie posłużył się w tym przepisie zwrotem „w szczególności” czy „inne”, co pozwoliłoby uzasadnić tezę podatnika, że również korzystanie z transportu lotniczego w drodze do pracy i z pracy umożliwia odliczenie poniesionych w tym celu wydatków w pełnej wysokości - orzekł Wojewódzki Sąd Administracyjny we Wrocławiu.
  • 14.07.2010Moment ujęcia w KUP wydatków związanych z gwarancjami
    Pytanie podatnika: Czy koszty gwarancji ubezpieczeniowej usunięcia wad i usterek, dotyczącej konkretnej umowy budowlanej i dostarczonej inwestorowi w momencie zakończenia prac należy zaliczyć do kosztów bezpośrednich i jednorazowo zaliczyć w koszty podatkowe?
  • 13.07.2010Likwidujesz działalność? – Sprzedaj najpierw towar i maszyny (1)
    Likwidacja działalności oznacza nie tylko konieczność przejścia sformalizowanej procedury, ale także często znaczące obciążenia podatkowe. Można je jednak zminimalizować lub zupełnie ich uniknąć, planując likwidację działalności. Kiedy już będziemy wiedzieć, kiedy i jakie i obciążenia nas czekają, możemy zareagować z wyprzedzeniem, wyprzedając się i minimalizując całkowicie zgodnie z prawem nasze zobowiązania podatkowe.
  • 13.07.2010Orzecznictwo: Kiedy zbywca nieruchomości staje się przedsiębiorcą i podatnikiem VAT
    Z uzasadnienia: Sąd pierwszej instancji celnie zwrócił uwagę na okoliczność, że skarżąca składając oświadczenie, iż w maju 2005 r. nie prowadziła działalności gospodarczej w zakresie obrotu nieruchomościami, nie wykazała w żaden sposób jaki był inny zamiar zakupu opodatkowanej przez organ nieruchomości, nie wykazała iż przedmiotową nieruchomość zakupiła na przykład z przeznaczeniem na własną działalność gospodarczą.
  • 13.07.2010Opodatkowanie sprzedaży wygranego w loterii samochodu
    Pytanie podatnika: Czy w związku ze sprzedażą samochodu wygranego w loterii należy zapłacić podatek? Jeśli tak, to na jakim formularzu podatkowym należy wykazać tę sprzedaż?
  • 12.07.2010Wynagrodzenia współmałżonka nie odliczysz
    Pytanie podatnika: Czy Wnioskodawca ma prawo zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu wynagrodzenie za pracę wypłacane, zatrudnionej przez Spółkę, żonie wspólnika, w latach 2008 i następnych, oraz opłacane ze środków finansowych Spółki należne od przedmiotowego wynagrodzenia składki na ubezpieczenia społeczne, składki na Fundusz Pracy i FGŚP?
  • 12.07.2010Leasing w spadku
    Pytania podatnika:  Czy w przedstawionym stanie faktycznym: 1. wstąpienie spadkobiercy w prawa i obowiązki zmarłego korzystającego, ma wpływ na dalszą kwalifikację zawartej uprzednio umowy jako tzw. podatkowej umowy leasingu? 2. raty leasingowe stanowią przychód finansującego w całym okresie obowiązywania umowy pod warunkiem spełnienia wymogów przewidzianych dla tzw. podatkowej umowy leasingu w momencie zawarcia umowy?
  • 09.07.2010Prawo odliczenia VAT od wydatków sfinansowanych z ZFŚS
    Pytania podatnika: 1. Czy od wydatków sfinansowanych z Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych przysługuje Spółce prawo do odliczenia podatku naliczonego? 2. Czy od wydatków składających się na świadczoną na rzecz pracownika usługę wypoczynku w postaci kosztów utrzymania ośrodka wczasowego, w części finansowanej z ZFŚS przysługuje Spółce pełne odliczenie podatku naliczonego zawartego w tych zakupach?
  • 08.07.2010Orzecznictwo: Amortyzacja – które przepisy stosować?
    1. Decyzja administracyjna jako akt władczy i jednostronny rodzi zawsze określone skutki prawne, sprowadzające się do wiążącego rozstrzygnięcia o czyichś prawach lub/i obowiązkach. Może ona także wiążąco stwierdzać (a nie potwierdzać) istnienie określonego stanu prawnego, czego konsekwencją jest powstanie możliwości skutecznego powoływania się na daną okoliczność, także dla potrzeb podejmowania innych rozstrzygnięć. Potwierdzanie istnienia pewnego stanu faktycznego lub prawnego jest natomiast domeną zaświadczeń, które, w przeciwieństwie do decyzji administracyjnej, same przez się nie rodzą skutków prawnych, a jedynie służą jako dowód dla celów podejmowanych we właściwych formach i trybach ustaleń. 2. Nie może być wątpliwości co do tego, że dla ustalenia wielkości dokonywanych odpisów należało uwzględnić prawo obowiązujące w dacie rozpoczęcia amortyzacji.
  • 07.07.2010Wydatki na posiłki w restauracji dla kontrahentów a koszty podatkowe
    Nawet jeśli posiłki w restauracjach nie będą miały charakteru wystawności czy okazałości, to i tak wydatki z nimi związane poniesione będą na reprezentację. Reprezentacją jest bowiem kreowanie pozytywnego wizerunku firmy, stwarzanie jej dobrego obrazu. Ponadto, pomimo związku wydatków na zakup usług gastronomicznych z przychodem nie mogą być one uznane za koszty podatkowe, gdyż jako wydatki o charakterze reprezentacyjnym zawierają się w katalogu wyłączeń z art. 16 ust. 1 pkt 28 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych – orzekł Wojewódzki Sąd Administracyjny w Kielcach.
  • 07.07.2010Opodatkowanie VAT zwrotu kosztów szkolenia przez pracownika
    Pytania podatnika: Czy spółce która jest podatnikiem VAT i wykonuje w ramach swojej bieżącej działalności czynności opodatkowane, przysługuje prawo odliczenia VAT naliczonego przy opodatkowanych zakupach, stanowiących koszty kwalifikowane? Czy w przypadku obciążenia pracownika kosztami szkolenia w kwocie brutto (zgodnie z zawartą umową lojalnościową) należy wystawić fakturę VAT i rozliczyć VAT należny z tego tytułu?
  • 06.07.2010Wydatki na prenumeratę (abonamenty) w kosztach uzyskania przychodów
    Wydatki na prenumeratę czasopism, abonamenty związane z dostępem do informacyjnych serwisów internetowych itp. pojawiają się prawie w każdej firmie. Jeżeli wydatek ten ma związek z uzyskiwanymi przychodami i został prawidłowo udokumentowany, można go zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów. Powstaje jednak pytanie: czy podatnicy prowadzący ewidencję rachunkową zgodnie z ustawą o rachunkowości mogą taki wydatek zaliczyć jednorazowo do kosztów uzyskania przychodów w dacie jego zaewidencjonowania w księgach?
  • 06.07.2010Orzecznictwo: Przy wydawaniu interpretacji organ podatkowy nie może kwestionować stanu faktycznego
    Z uzasadnienia: „W orzecznictwie sądowoadministracyjnym prezentowany jest pogląd, który Sąd w niniejszym postępowaniu w pełni podziela, iż w postępowaniu w sprawie udzielenia interpretacji nie może toczyć się spór co do faktów. Organ podatkowy ma obowiązek przyjąć za wnioskodawcą do oceny prawnej stan faktyczny przez niego przedstawiony. Stanu tego organ nie może kwestionować, weryfikować, czy zmieniać.”
  • 05.07.2010Krok w stronę patentu UE
    Komisja Europejska przedstawiła wniosek w sprawie rozwiązań w zakresie tłumaczeń związanych z przyszłym patentem UE. Opiera się on na wprowadzonym w Europejskim Urzędzie Patentowym systemie trójjęzycznym i jeżeli zostanie przyjęty – zdecydowanie obniży obecne koszty tłumaczenia.  To ostatni element, jakiego brakuje, aby jednolity unijny patent stał się rzeczywistością. Obecnie uzyskanie patentu kosztuje w Europie dziesięć razy więcej niż w USA. Utrudnia to działalność badawczą, rozwojową i innowacyjną w Europie i jest szkodliwe dla konkurencyjności.
  • 05.07.2010Wydatki na studia mogą być kosztem
    Pytanie podatnika: Czy koszty poniesione na ukończenie studiów dla zdobycia niezbędnych uprawnień, bez których rozpoczęcie działalności tego rodzaju nie jest ustawowo możliwe, Wnioskodawca może uznać za koszty związane z prowadzoną działalnością i zaksięgować je w KPiR niezależnie od daty ich wystawienia?
  • 01.07.2010Remont czy modernizacja?
    Jednym z częściej pojawiających się problemów podatkowych jest właściwa kwalifikacja wydatków związanych z remontem lub modernizacją środków trwałych. Sprawa jest o tyle istotna, że wydatki na remont przedsiębiorca może bezpośrednio zaliczyć do kosztów podatkowych, natomiast wydatki związane z ulepszeniem (modernizacją) środków trwałych podwyższają podstawę amortyzacji i zaliczane są do kosztów uzyskania poprzez odpisy amortyzacyjne – czyli w znacznie dłuższym czasie.
  • 01.07.2010Szacowanie dochodu w przypadku nierzetelności ksiąg
    Z uzasadnienia: "..wskazany w zarzucie skargi kasacyjnej przepis art. 193 § 6 i § 7 Ordynacji podatkowej, dotyczy obowiązku organu określenia w protokóle badania ksiąg podatkowych, w przypadku stwierdzenia przez ten organ, że prowadzone są one w sposób nierzetelny lub wadliwy, za jaki okres i w jakiej części nie uznaje ksiąg za oowód tego, co wynika z zawartych w nich przepisów. Odpis tego protokółu organ doręcza stronie, co wynika z art. 193 § 7 Ordynacji podatkowej."
  • 01.07.2010Kiedy remont okazuje się ulepszeniem
    Pytanie podatnika: Czy Wnioskodawczyni ponosząc wydatki związane z remontem poszczególnych lokali użytkowych i lokalu mieszkalnego ma prawo zaliczyć przedmiotowe wydatki do kosztów uzyskania przychodu roku podatkowego 2010 r. oraz lat podatkowych następnych?
  • 30.06.2010Odsetki od kredytu na zakup papierów wartościowych jako KUP
    Pytania podatnika: 1. Czy mimo braku wskazania nazw papierów wartościowych, Wnioskodawczyni może zaliczyć w koszty uzyskania przychodów odsetki od kredytu przeznaczonego tylko i wyłącznie na zakup papierów wartościowych? 2. Gdzie w PIT-38 wykazać poniesione koszty wynikające z obsługi kredytu, a nie wykazane przez biuro maklerskie w PIT-8C?

« poprzednia strona | następna strona »