18.04.2024Dziennik Ustaw i Monitor Polski - co nowego w przepisach
18 kwietnia 2024 r. w Dzienniku Ustaw opublikowano trzy teksty jednolite: ustawy o podatku od spadków i darowizn, ustawy o ochronie konkurencji i konsumentów oraz ustawy - Prawo spółdzielcze. Natomiast 15 kwietnia br. ukazał się jednolity tekst ustawy - Kodeks postępowania administracyjnego, a 12 kwietnia br. - jednolity tekst ustawy o pracowniczych programach emerytalnych. Z kolei 10 kwietnia ogłoszono jednolity tekst rozporządzenia w sprawie dokumentacji pracowniczej.
09.04.2024Stawka 0% przy WDT – niezbędne dokumenty
Red: Z poprzedniej lekcji wiemy już, jak istotne jest prawidłowe dokumentowanie wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów. Dzisiaj nieco więcej szczegółów na ten temat. Dzień dobry Panie Marcinie.
03.04.2024Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów – wprowadzenie
Ustawa o VAT definiuje wiele rodzajów transakcji międzynarodowych, a każdy z tych rodzajów ma swoje cechy wyróżniające. Zaczynamy ich omawianie od wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów – potocznie nazywanej WDT. To bardzo popularny obecnie rodzaj transakcji.
23.10.2023Pobór VAT od przesyłek o niskiej wartości z państw trzecich. Czy jest skuteczny?
Według raportu NIK w latach 2017-2019 aż 99% obrotu pocztowego zostało dopuszczone do obrotu bez weryfikacji. W efekcie przesyłki bez należności celno-podatkowych stanowiły 99,6% przesyłek pocztowych o niskich wartościach. Jednocześnie w omawianym okresie kontroli skarbowej poddano łącznie jedynie 1% przesyłek pocztowych i 4% przesyłek doręczeniowych.
21.04.2023WSA: Wznowienie postępowania po orzeczeniu ETS w sprawie stawki VAT 5%
Przesłanka przewidziana w treści art. 240 § 1 pkt 11 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (dot. wznowienia postępowania po orzeczeniu ETS - red.) służy do tego aby w sytuacji, gdy organ podatkowy dokonał błędnej wykładni prawa krajowego będącego implementacją prawa Unii (jakim niewątpliwie są przepisy VAT) w okolicznościach faktycznych sprawy, mógł swoje działanie skorygować stosując prawidłowo wykładnię zgodną z prawem Unii, kierując się zasadą lojalności i koniecznością zapewnienia realizacji zasady pierwszeństwa i zasady skuteczności prawa unijnego. Nie chodzi tylko o realizację pewności prawa, lecz także równości wobec prawa i rządów prawa.
03.03.2023Podatki 2024: KAS uzyska dostęp do nowej ewidencji płatności
W Sejmie trwają prace nad rządowym projektem nowelizacji ustawy o VAT, która nałoży na dostawców usług płatniczych nowy obowiązek sprawozdawczy dotyczący płatności transgranicznych i ich odbiorców. Ewidencje tego rodzaju będą udostępniane w formie elektronicznej Krajowej Administracji Skarbowej. Nowela wejdzie w życie z początkiem 2024 r.
02.03.2023Podatki 2024: KAS uzyska dostęp do nowej ewidencji płatności
W Sejmie trwają prace nad rządowym projektem nowelizacji ustawy o VAT, która nałoży na dostawców usług płatniczych nowy obowiązek sprawozdawczy dotyczący płatności transgranicznych i ich odbiorców. Ewidencje tego rodzaju będą udostępniane w formie elektronicznej Krajowej Administracji Skarbowej. Nowela wejdzie w życie z początkiem 2024 r.
13.12.2022Ważna nowela ustawy o prawach konsumenta
Ustawa z dnia 1 grudnia 2022 r. o zmianie ustawy o prawach konsumenta oraz niektórych innych ustaw ma na celu dokonanie implementacji dyrektywy Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2019/2161 z dnia 27 listopada 2019 r. zmieniającej dyrektywę Rady 93/13/EWG i dyrektywy Parlamentu Europejskiego i Rady 98/6/WE, 2005/29/WE oraz 2011/83/UE w odniesieniu do lepszego egzekwowania i unowocześnienia unijnych przepisów dotyczących ochrony konsumenta. Ustawa ma ponadto na celu wzmocnienie instrumentów ochrony konsumentów także w zakresie w tej dyrektywie nieuregulowanym. Ustawa dokonuje zmian w ustawie z dnia 30 maja 2014 r. o prawach konsumenta (dalej „upk”) oraz w niektórych innych ustawach.
08.12.2022Prezydent podpisał ważną nowelę ustawy o prawach konsumenta
Z początkiem 2023 r. w życie wejdą zmiany w ustawie o prawach konsumenta. Pakiet zmian zakłada rozwiązania mające zwiększyć poziom ochrony konsumentów i unowocześnić dotychczasowe przepisy. Nowelizacja została już podpisana przez prezydenta Andrzeja Dudę i czeka obecnie na publikację w Dzienniku Ustaw.
07.12.2022Prezydent podpisał ważną nowelę ustawy o prawach konsumenta
Z początkiem 2023 r. w życie wejdą zmiany w ustawie o prawach konsumenta. Pakiet zmian zakłada rozwiązania mające zwiększyć poziom ochrony konsumentów i unowocześnić dotychczasowe przepisy. Nowelizacja została już podpisana przez prezydenta Andrzeja Dudę i czeka obecnie na publikację w Dzienniku Ustaw.
25.08.2022Ekwiwalent na poczet kosztów korzystania z toalet i pryszniców z ZUS
Ekwiwalent na poczet kosztów korzystania z toalet i pryszniców wypłacany kierowcom transportu międzynarodowego nie może zostać wyłączony z podstawy wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne. Zarówno przepisy kodeksu pracy, jak i rozporządzenia ws. ogólnych przepisów bezpieczeństwa i higieny pracy, nie przewidują możliwości wypłaty ekwiwalentu pieniężnego za korzystanie z łazienek i toalet lub ponoszenie innych kosztów związanych z higieną osobistą. Tak więc nie ma podstawy prawnej, aby uznać, że tego rodzaju świadczenia rzeczowe wynikają z przepisów o BHP - stwierdził ZUS w interpretacji indywidualnej.
08.08.2022Podatki 2024: Nowy obowiązek ewidencji płatności transgranicznych
Dostawcy usług płatniczych zostaną zobowiązani do prowadzenia kwartalnej ewidencji płatności transgranicznych i odbiorców płatności – wynika z projektu nowelizacji, który opublikowało Ministerstwo Finansów. Ewidencje mają trafiać drogą elektroniczną do Krajowej Administracji Skarbowej oraz centralnego elektronicznego systemu informacji o płatnościach (CESOP). Nowe regulacje wejdą w życie z początkiem 2024 r.
05.08.2022Podatki 2024: Nowy obowiązek ewidencji płatności transgranicznych
Dostawcy usług płatniczych zostaną zobowiązani do prowadzenia kwartalnej ewidencji płatności transgranicznych i odbiorców płatności – wynika z projektu nowelizacji, który opublikowało Ministerstwo Finansów. Ewidencje mają trafiać drogą elektroniczną do Krajowej Administracji Skarbowej oraz centralnego elektronicznego systemu informacji o płatnościach (CESOP). Nowe regulacje wejdą w życie z początkiem 2024 r.
20.04.2022Podatki 2022: Będzie nowe zwolnienie z VAT w związku z działaniami obronnymi
Ministerstwo Finansów opublikowało projekt zmian w ustawie o VAT, w którym przewidziano m.in. wprowadzenie nowego zwolnienia z podatku w związku z działaniami obronnymi realizowanymi w ramach prowadzonej przez Unię Europejską polityki bezpieczeństwa i obrony. Przepisy będą dostosowane do unijnych wymogów. Zmiany mają wejść w życie z początkiem lipca br.
14.01.2022Regulacje VAT w zakresie e-handlu
E-handel innymi słowy e-commerce jest dobrodziejstwem w dzisiejszych pandemicznych czasach. Dzięki zakupom przez Internet możliwe jest zaopatrywanie się w dobra bez konieczności wychodzenia z domu. Możliwe są one do realizacji w każdym zakątku świata. Dobrodziejstwo dla klientów stało się jednak utrapieniem organów podatkowych nie tylko polskich, lecz również w innych krajach unijnych. Podmioty odpowiedzialne za politykę podatkową Unii dostrzegły, że regulacje obowiązujące w zakresie handlu elektronicznego przekraczającego granice Wspólnoty wymagają unowocześnienia. Z tego też względu od końca roku 2017 wdrożono mechanizmy prawne usprawniające pobór VAT z tytułu transgranicznego handlu elektronicznego.
02.09.2021Transakcja dokonywana pomiędzy polskimi podatnikami na obszarze innego państwa UE
Prowadzenie działalności gospodarczej przez podatnika VAT na obszarze zarówno Polski jak i innego państwa unijnego jest na porządku dziennym. Tego rodzaju zjawisko szczególnie częste bywa w rejonach przygranicznych, gdy polski podatnik z siedzibą w Polsce kieruje swoją ofertę do kontrahentów w innym państwie unijnym. Ze względów ekonomicznych sytuacja, gdy jeden polski podatnik wykonujący np. usługi budowlane na terytorium Niemiec nabywa materiały niezbędne do wykonania usługi od innego polskiego podatnika nie jest niczym niezwykłym. Różnica w ich cenie pomiędzy krajami w pełni takie działania uzasadnia.
13.08.2021VAT: WSTO, czyli co zastąpiło sprzedaż wysyłkową
Ustawa z 20 maja 2021 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw (Dz.U. poz. 1163) w art. 1 dodającym do art. 2 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług po punkcie 22 punkt 22a definiuje instytucję wewnątrzwspólnotowej sprzedaży towarów na odległość (WSTO), która od 1 lipca br. zastąpiła sprzedaż wysyłkową.
Wewnątrzwspólnotowa sprzedaż towarów na odległość jest dostawą towarów, które są wysyłane lub transportowane przez dostawcę lub w jego imieniu, w tym gdy dostawca uczestniczy pośrednio w wysyłce lub transporcie towarów, z jednego państwa unijnego do innego państwa unijnego, o ile spełnione są w sposób łączny poniższe warunki:
12.08.2021VAT: WSTO, czyli co zastąpiło sprzedaż wysyłkową
Ustawa z 20 maja 2021 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw (Dz.U. poz. 1163) w art. 1 dodającym do art. 2 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług po punkcie 22 punkt 22a definiuje instytucję wewnątrzwspólnotowej sprzedaży towarów na odległość (WSTO), która od 1 lipca br. zastąpiła sprzedaż wysyłkową.
Wewnątrzwspólnotowa sprzedaż towarów na odległość jest dostawą towarów, które są wysyłane lub transportowane przez dostawcę lub w jego imieniu, w tym gdy dostawca uczestniczy pośrednio w wysyłce lub transporcie towarów, z jednego państwa unijnego do innego państwa unijnego, o ile spełnione są w sposób łączny poniższe warunki:
04.08.2021MF: Zmiany dotyczące VAT w handlu elektronicznym - pytania i odpowiedzi
Od 1 lipca 2021 roku obowiązują nowe zasady opodatkowania VAT handlu elektronicznego, przewidziane w unijnym pakiecie VAT e-commerce. Nowy pakiet ma ułatwić handel internetowy między krajami UE, uszczelnić VAT w zakresie importu tzw. małych przesyłek spoza Europy i zapewnić uczciwą konkurencję dla przedsiębiorców z UE. Ministerstwo Finansów (MF) przygotowało zestaw odpowiedzi na najczęściej pojawiające się pytania.
02.08.2021MF: Zmiany dotyczące VAT w handlu elektronicznym - pytania i odpowiedzi
Od 1 lipca 2021 roku obowiązują nowe zasady opodatkowania VAT handlu elektronicznego, przewidziane w unijnym pakiecie VAT e-commerce. Nowy pakiet ma ułatwić handel internetowy między krajami UE, uszczelnić VAT w zakresie importu tzw. małych przesyłek spoza Europy i zapewnić uczciwą konkurencję dla przedsiębiorców z UE. Ministerstwo Finansów (MF) przygotowało zestaw odpowiedzi na najczęściej pojawiające się pytania.
29.04.2021AliExpress, kurier i VAT
Szykują się zmiany. AliExpress jest międzynarodową platformą sprzedażową należącą do Alibaba Group. Na AliExpress można kupować od 2010 roku. Mali sprzedawcy z Chin, czy na przykład Singapuru, mają dzięki AliExpress możliwość sprzedaży produktów on-line kupującym na całym świecie, w tym także do Polski. Polski rynek jest przy tym jednym z trzech najważniejszych europejskich klientów AliExpress. Co roku dociera do Polski kilka milionów przesyłek z AliExpress. Jednocześnie sam AliExpress jest trzecim najbardziej rozpoznawalnym serwisem sprzedażowym w Polsce, po Allegro i OLX.
04.11.2020Podatki 2021: MF uszczelni VAT w międzynarodowym e-handlu
Dzięki implementacji unijnych rozwiązań z tzw. pakietu VAT e-commerce system podatkowy w międzynarodowym e-handlu będzie szczelniejszy – zapowiada Ministerstwo Finansów. Dostosowanie polskich przepisów przewidziano w nowym projekcie zmian w ustawie o podatku VAT. Większość nowych regulacji zacznie obowiązywać 1 lipca 2021 r.
02.11.2020Prewspółczynnik VAT w instytucjach kultury
Od 2016 roku publiczne instytucje kultury obowiązuje dość skomplikowany system rozliczania podatku VAT. Z jednej strony instytucje te są traktowane jako podmioty gospodarcze świadczące usługi, za które pobierane są opłaty, ale równocześnie te same usługi świadczone bezpłatnie są kwalifikowane jako działalność statutowa niepodlegająca regułom podatku VAT.
28.10.2020Transakcje obligatoryjnie zwolnione z VAT wg Dyrektywy 2006/112/WE
Ustawodawstwo unijne przewiduje zwolnienie z podatku VAT pewnego rodzaju dostaw i usług mających szczególne znaczenie dla społeczeństwa albo systemu poboru podatków. Co do zasady zakres czynności zwolnionych z podatku VAT znajdujący się w Dyrektywie 2006/112/WE z dnia 28 listopada 2006 r. w sprawie wspólnego systemu podatku od wartości dodanej znajduje swoje odzwierciedlenie w ustawie o VAT (podstawowym artykułem jest art. 43 ustawy o VAT). Część zwolnień z opodatkowania realizowana jest poprzez zastosowanie 0% podatku, ale finalny efekt jest taki sam, tj. dana czynność nie będzie objęta podatkiem.
29.09.2020Kompleksowa usługa, czy jednak dostawa? Liczy się element dominujący transakcji
Polska spółka świadczy usługi produkcyjne zgodnie z zaleceniami i na rzecz zagranicznego kontrahenta, który również za granicą produkty te sprzedaje. Są one tworzone według specyfikacji odbiorców końcowych. Spółka była przekonana, iż z racji tego, że nie sprzedaje towaru, a świadczy usługi kompleksowe na zlecenie swojego głównego odbiorcy, będą one podlegać opodatkowaniu w państwie tego zleceniodawcy. Fiskus był innego zdania.
17.09.2020Świadczenie usług elektronicznych a rozliczenie VAT
Zgodnie z art. 2 pkt 26 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług usługami elektronicznymi są usługi świadczone za pomocą środków komunikacji elektronicznej, o których mowa w art. 7 rozporządzenia wykonawczego Rady (UE) NR 282/2011 z 15 marca 2011 r. ustanawiającego środki wykonawcze do dyrektywy 2006/112/WE w sprawie wspólnego systemu podatku od wartości dodanej (Dz. Urz. UE L 77/1). Należą do nich usługi świadczone za pomocą Internetu lub sieci elektronicznej, których wykonanie – ze względu na ich charakter – jest zasadniczo zautomatyzowane i wymaga minimalnego udziału człowieka, a ich wykonanie bez wykorzystania technologii cyfrowej jest niemożliwe.
29.05.2020Podatki 2020: Dokumentowanie WDT
Kwestia ta była regulowana przez normy dotyczące VAT w poszczególnych krajach unijnych z osobna. W celu zmiany tego stanu rzeczy przed kilku laty rozpoczęły się zabiegi mające na celu ujednolicenie na obszarze całej UE sposobu dokumentowania omawianych transakcji. W ich rezultacie doszło do uchwalenia Rozporządzenia Wykonawczego Rady (UE) nr 2018/1912 z 4 grudnia 2018 r. zmieniającego rozporządzenie wykonawcze (UE) nr 282/2011 w odniesieniu do niektórych zwolnień związanych z transakcjami wewnątrzwspólnotowymi (Dz.Urz. UE L 311/10). Dokument ten wprowadził jednolite zasady dokumentowania wewnątrzwspólnotowych dostaw towarów. Wszedł on w życie 27 grudnia 2018 r., a ma zastosowanie do transakcji, które mają miejsce od 1 stycznia 2020 r.
28.05.2020Podatki 2020: Dokumentowanie WDT
Kwestia ta była regulowana przez normy dotyczące VAT w poszczególnych krajach unijnych z osobna. W celu zmiany tego stanu rzeczy przed kilku laty rozpoczęły się zabiegi mające na celu ujednolicenie na obszarze całej UE sposobu dokumentowania omawianych transakcji. W ich rezultacie doszło do uchwalenia Rozporządzenia Wykonawczego Rady (UE) nr 2018/1912 z 4 grudnia 2018 r. zmieniającego rozporządzenie wykonawcze (UE) nr 282/2011 w odniesieniu do niektórych zwolnień związanych z transakcjami wewnątrzwspólnotowymi (Dz.Urz. UE L 311/10). Dokument ten wprowadził jednolite zasady dokumentowania wewnątrzwspólnotowych dostaw towarów. Wszedł on w życie 27 grudnia 2018 r., a ma zastosowanie do transakcji, które mają miejsce od 1 stycznia 2020 r.
10.05.2020Tarcza Antykryzysowa - wsparcie z ZUS - pytania i odpowiedzi
Ochrona zatrudnienia oraz zmniejszenie obciążeń i zachowanie płynności finansowej w firmach to główne cele pakietu regulacji, które składają się na Tarczę Antykryzysową. Pierwsze regulacje w tym zakresie weszły w życie 1 kwietnia br. Kolejne obowiązują od 18 kwietnia. Wśród rozwiązań, które mają zapobiegać skutkom epidemii koronawirusa w Polsce, jest wsparcie realizowane przez Zakład Ubezpieczeń Społecznych. Nowe przepisy to także wiele wątpliwości co do ich stosowania. W związku z tym ZUS przygotował zestaw najczęściej zadawanych pytań i odpowiedzi.
08.05.2020Tarcza Antykryzysowa - wsparcie z ZUS - pytania i odpowiedzi
Ochrona zatrudnienia oraz zmniejszenie obciążeń i zachowanie płynności finansowej w firmach to główne cele pakietu regulacji, które składają się na Tarczę Antykryzysową. Pierwsze regulacje w tym zakresie weszły w życie 1 kwietnia br. Kolejne obowiązują od 18 kwietnia. Wśród rozwiązań, które mają zapobiegać skutkom epidemii koronawirusa w Polsce, jest wsparcie realizowane przez Zakład Ubezpieczeń Społecznych. Nowe przepisy to także wiele wątpliwości co do ich stosowania. W związku z tym ZUS przygotował zestaw najczęściej zadawanych pytań i odpowiedzi.
27.04.2020WSA. Faktura za WNT otrzymana z opóźnieniem a moment odliczenia VAT
Przepisy art. 86 ust. 10b pkt 2 lit. b i ust. 10i ustawy o VAT uznać należy za sprzeczne z zasadami ustawodawstwa unijnego i powszechnie akceptowanym sposobem jego wykładni. Regulacje te w brzmieniu obowiązującym od 1 stycznia 2017 r., w zakresie w jakim przesuwają w czasie prawo do odliczenia podatnikowi, który spełnił wszystkie materialnoprawne warunki odliczenia a nie dochował jedynie formalnych warunków odliczenia (nie z własnej winy i nie z chęci oszustwa) powodują skutek w postaci konieczności zapłaty odsetek od powstałej w tych warunkach zaległości podatkowej - tak wynika z wyroku Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Łodzi.
24.03.2020Wydatki na sprzęt kupiony za dotację z urzędu pracy mogą być kosztem
Przedsiębiorca, umową z listopada 2019 r. w sprawie przyznania jednorazowo środków na podjęcie działalności gospodarczej, otrzymał z Urzędu Pracy dotację o wartości 18.000 zł brutto. W ramach przyznanego dofinansowania zakupił urządzenia niezbędne do prowadzenia działalności, których wartość nabycia była niższa niż kwota 10.000 zł. Czy wydatki te można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu pomimo, iż środki te pochodzą z projektów unijnych którymi zasilany jest Fundusz Pracy?
23.01.2020Zgłoszenie celne wywozowe - podstawowe informacje
Eksport (wywóz) towarów do państwa trzeciego, czyli państwa niebędącego członkiem Unii Europejskiej, wiąże się z obowiązkiem dokonania zgłoszenia celnego oraz objęciem towarów – najczęściej – procedurą wywozu, która pozwala na wyprowadzenie towarów unijnych poza obszar celny Unii.
29.10.2019WSA. Zwrot VAT na rachunek w polskim oddziale zagranicznego banku. Czy możliwy?
Z uzasadnienia: Zwrot różnicy podatku następuje na rachunek bankowy podatnika w banku mającym siedzibę na terytorium kraju albo na rachunek podatnika w spółdzielczej kasie oszczędnościowo-kredytowej, której jest członkiem. Przepisy ustawy nie przewidują natomiast możliwości otrzymania przez podatnika zwrotu nadwyżki podatku naliczonego nad należnym na rachunek bankowy podatnika w banku mającym siedzibę poza terytorium kraju.
12.08.2019Wystawianie, otrzymywanie i przechowywanie faktur w formie elektronicznej
Mimo, iż faktury w postaci elektronicznej są od dłuższego już czasu powszechnie obecne, nieustannie pojawiają się obawy, dotyczące dozwolonego zakresu ich stosowania. W dużej mierze są one efektem minionych działań resortu finansów - pierwsza implementacja norm unijnych była daleka od doskonałości, a stosowanie faktur w formie elektronicznej obarczone było ryzykiem wynikającym z restrykcyjnych procedur zabezpieczających. To już przeszłość - obecnie przepisy są jasne, a stosowanie e-faktur bezpieczne. Wyjaśnijmy zatem najczęściej pojawiające się wątpliwości.
08.08.2019Wystawianie, otrzymywanie i przechowywanie faktur w formie elektronicznej
Mimo, iż faktury w postaci elektronicznej są od dłuższego już czasu powszechnie obecne, nieustannie pojawiają się obawy, dotyczące dozwolonego zakresu ich stosowania. W dużej mierze są one efektem minionych działań resortu finansów - pierwsza implementacja norm unijnych była daleka od doskonałości, a stosowanie faktur w formie elektronicznej obarczone było ryzykiem wynikającym z restrykcyjnych procedur zabezpieczających. To już przeszłość - obecnie przepisy są jasne, a stosowanie e-faktur bezpieczne. Wyjaśnijmy zatem najczęściej pojawiające się wątpliwości.
26.07.2019Zagraniczna podróż służbowa przedsiębiorcy jednoosobowego
Przedsiębiorca, wyjeżdżając za granicę w celach związanych z działalnością gospodarczą, ma prawo zaliczenia do kosztów uzyskania przychodu diet, na zasadach ogólnych zasadach obowiązujących pracowników. Nie jest przy tym istotny czas pobytu w delegacji. To stanowisko potwierdza wydana ostatnio interpretacja KIS.
11.07.2019Czy można odliczyć VAT od usług noclegowych i gastronomicznych?
Nie można, ale jednak nie do końca. Zasadą jest, że vatowiec nie może odliczyć podatku naliczonego w cenie usługi hotelarskiej i gastronomicznej. To, iż podstawowy warunek skorzystania z prawa do odliczenia, czyli wykorzystanie nabytych usług do świadczenia opodatkowanego tym podatkiem nie jest przesądzające o możliwości skorzystania z tego prawa.
10.07.2019Czy można odliczyć VAT od usług noclegowych i gastronomicznych?
Nie można, ale jednak nie do końca. Zasadą jest, że vatowiec nie może odliczyć podatku naliczonego w cenie usługi hotelarskiej i gastronomicznej. To, iż podstawowy warunek skorzystania z prawa do odliczenia, czyli wykorzystanie nabytych usług do świadczenia opodatkowanego tym podatkiem nie jest przesądzające o możliwości skorzystania z tego prawa.
13.06.2019NSA: Akcyza jest podatkiem konsumpcyjnym - nie powinna obejmować towarów utraconych
Z uzasadnienia: Polski ustawodawca rozwiązania normatywne dotyczące wyłączenia od opodatkowania ubytków naturalnych implementował do krajowego porządku prawnego w sposób wadliwy (niepełny), gdyż w jej wyniku nie objął zwolnieniem podatkowym ubytków naturalnych wykraczających ponad ubytki naturalne wskazane w decyzji ustalającej wielkość ubytków zwolnionych od opodatkowania.
13.05.2019WSA. Zwrot wynagrodzenia za świadczenie usług uprawnia do korekty faktury
Z uzasadnienia: W chwili zwrotu przez skarżącą wynagrodzenia z tytułu świadczenia usług marketingowych dochodzi do zmniejszenia do zera podstawy opodatkowania tej czynności. Okoliczność tego rodzaju należy postrzegać jako obniżenie ceny po dokonaniu sprzedaży, co winno skutkować na mocy art. 29a ust. 10 pkt 1 ustawy o VAT umniejszeniem podstawy opodatkowania oraz obowiązkiem wystawienia faktury korygującej na podstawie art. 106j ust. 1 pkt 2 powołanej ustawy.
19.03.2019Twardy Brexit – skutki podatkowe
Wielka Brytania nie zawarła umowy kształtującej relacje ze Wspólnotą, w związku z czym 30 marca 2019 r. nastąpi tzw. twardy brexit. Wielka Brytania przestanie być członkiem Unii Europejskiej, a w zamian uzyska status państwa trzeciego. Nowa rzeczywistość będzie miała skutki także na gruncie prawa podatkowego.
18.02.2019Zwolnienie z VAT e-nauczania
E-learning to znak naszych czasów. Najogólniej rzecz ujmując jest to nauczanie z wykorzystaniem sieci komputerowych i Internetu. Są to określone technologie kształcenia, które pozwalają na przekazywanie wiedzy z możliwością otrzymania odpowiedzi zwrotnej, dzięki czemu zbędna staje się fizyczna obecność nauczyciela i ucznia w tym samym miejscu i czasie.
20.12.2018NSA: Różne stawki VAT na ciastka - sąd nie może badać preferencji konsumentów
Postępowanie sądowoadministracyjne nie służy gromadzeniu materiału dowodowego i ustalaniu stanu faktycznego w sprawie. Jedynie wyjątkowo sąd może z urzędu lub na wniosek stron przeprowadzić dowody uzupełniające z dokumentów, jeżeli jest to niezbędne do wyjaśnienia istotnych wątpliwości i nie spowoduje nadmiernego przedłużenia postępowania w sprawie.
13.11.2018Usługi opiekuńcze poza miejscem zamieszkania także bez VAT?
Zwolnienie określone w art. 43 ust. 1 pkt 23 ustawy o podatku od towarów i usług obejmuje wyłącznie usługi świadczone w miejscu zamieszkania osób, będących beneficjentami wykonywanych usług opieki. Jednakże zauważyć należy również, iż ww. przepis, poprzez odniesienie się do art. 43 ust. 1 pkt 22 ustawy o VAT, stanowi niejako uzupełnienie zwolnienia określonego w tym przepisie. Biorąc zatem pod uwagę szeroki zakres zwolnień określonych w art. 43 ust. 1 pkt 22 ustawy o VAT uznać należy, że usługi opiekuńcze (w tym również świadczone poza miejscem zamieszkania beneficjentów tych usług) zasadniczo są objęte zwolnieniem od podatku VAT na zasadach określonych w ustawie - wyjaśniło Ministerstwo Finansów.
08.11.2018Samorządy i podatek VAT od dotacji na OZE
Dotacja podlega opodatkowaniu, jeżeli ma bezpośredni związek z ceną dostarczonego towaru/usługi świadczonej przez otrzymującego dotację. W takiej sytuacji przyjmuje się, że dotacja stanowi składnik tej ceny. Innymi słowy dotacja „uzupełnia” podstawę opodatkowania z tytułu dostawy towaru/świadczenia usługi i jest opodatkowana na takich samych zasadach jak czynność, której dotyczy (wg właściwej stawki lub z zastosowaniem zwolnienia od podatku).
28.09.2018Miejsce świadczenia usługi reklamowej
Podatnikiem dla potrzeb właściwego rozpoznania miejsca świadczenia i opodatkowania usług jest podmiot gospodarczy prowadzący działalność gospodarczą lub podmiot gospodarczy prowadzący działalność gospodarczą w rozumieniu ww. przepisów, bez względu na cel i rezultat swojej działalności.
21.09.2018NSA: Gmina ma prawo samodzielnie określić prewspółczynnik
Z uzasadnienia: Działalność wodno-kanalizacyjna jest w głównej mierze działalnością gospodarczą, zaś działania podejmowane w innych niż gospodarczy celach mają tu znaczenie marginalne. Co więcej, jak trafnie sygnalizowano w skardze kasacyjnej, przyznawane w tym obszarze dotacje mają charakter celowy i z uwagi na relację czynności opodatkowanych do nieopodatkowanych nie mogą być przypisane wyłącznie do działań pozostających poza VAT (...). Trafnie tym samym podnosiła skarżąca, że o ile prewspółczynnik proponowany w rozporządzeniu odpowiada charakterowi określonych obszarów działalności Gminy, to nie uwzględnia specyfiki działalności wodno-kanalizacyjnej.
14.09.2018Problemy z opodatkowaniem VAT w przypadku dotacji
Kwestia oceny charakteru otrzymywanych dopłat – czy spełniają one warunek bezpośredniego oddziaływania na cenę dostarczanych towarów/świadczonych usług – jest przedmiotem indywidualnej oceny każdego przypadku, która to ocena powinna uwzględniać całokształt okoliczności towarzyszących każdej konkretnej sprawie. Każda bowiem różnica w stanach faktycznych może wpłynąć na różną kwalifikację prawnopodatkową danych – zdawałoby się identycznych – zdarzeń gospodarczych.
06.09.2018Problemu nie ma, ale prace nad jego usunięciem trwają
W resorcie finansów trwają obecnie prace nad określeniem docelowego sposobu identyfikacji towarów i usług, który z jednej strony zapewni podatnikom oraz organom podatkowym większą pewność (co do prawidłowości zastosowanej stawki), z drugiej natomiast posłuży racjonalizacji samej struktury stawek (zapewni jednakowe opodatkowanie podobnym towarów i usług) - odpowiedziało MF w odpowiedni na interpelację dotyczącą opodatkowania gotowych dań i posiłków.
