zakres podmiotowy podatku towarów usług

  • 15.03.2024Ustalenie limitu zwolnienia od stosowania kas fiskalnych
    Zgodnie z art. 111 ust. 1 ustawy z 11 marca 2004 r. ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług podatnicy dokonujący sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych mają obowiązek prowadzić ewidencję sprzedaży przy użyciu kas rejestrujących. Taka jest zasada, możliwe są jednak wyjątki od niej. Przewidziane zostały one w przepisach rozporządzenia Ministra Finansów z 24 listopada 2023 r. w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących (Dz.U. z 2023 r. poz. 2605).
  • 08.03.2024Nieprawidłowa nazwa towaru lub usługi na fakturze a prawo do odliczenia VAT
    Zarówno w interesie sprzedawcy, jak i nabywcy jest szczegółowe i wyczerpujące określenie nazwy (rodzaju) towaru lub usługi. Dla sprzedawcy wadliwe wystawienie faktury to ryzyko grzywny za przestępstwo lub wykroczenie skarbowe. Nabywca ryzykuje natomiast utratą prawa do odliczenia podatku naliczonego.
  • 27.10.2023Nieprawidłowa nazwa towaru lub usługi na fakturze a prawo do odliczenia VAT
    Zarówno w interesie sprzedawcy, jak i nabywcy jest szczegółowe i wyczerpujące określenie nazwy (rodzaju) towaru lub usługi. Dla sprzedawcy wadliwe wystawienie faktury to ryzyko grzywny za przestępstwo lub wykroczenie skarbowe. Nabywca ryzykuje natomiast utratą prawa do odliczenia podatku naliczonego.
  • 26.05.2023Ulga rehabilitacyjna: Limit wydatków na utrzymanie psa asystującego
    Wydatki poniesione na utrzymanie psa asystującego są limitowane do wysokości nieprzekraczającej w danym roku 2280 zł. Limit ten pozostaje niezmienny od lat co najmniej dwudziestu, mimo że na przestrzeni tych dekad drastycznie zmieniły się ceny towarów, koszt usług i wynagrodzeń. To czyni z tego odpisu bardziej symbol niż realną pomoc dla osób niepełnosprawnych, zwłaszcza przy ogromnym wzroście cen produktów, w tym karmy dla zwierząt, oraz usług weterynaryjnych.
  • 05.04.2023Formy wsparcia przedsięwzięcia termomodernizacyjnego w PIT - objaśnienia MF
    Objaśnienia podatkowe Ministerstwa Finansów dotyczą funkcjonujących na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne rozwiązań podatkowych, które wspierają przedsięwzięcie termomodernizacyjne, tj. dot. ulgi termomodernizacyjnej, a także zwolnienia z podatku dotacji: „Czyste Powietrze”, „Mój Prąd” i „Moje Ciepło”.
  • 04.04.2023Formy wsparcia przedsięwzięcia termomodernizacyjnego w PIT - objaśnienia MF
    Objaśnienia podatkowe Ministerstwa Finansów dotyczą funkcjonujących na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne rozwiązań podatkowych, które wspierają przedsięwzięcie termomodernizacyjne, tj. dot. ulgi termomodernizacyjnej, a także zwolnienia z podatku dotacji: „Czyste Powietrze”, „Mój Prąd” i „Moje Ciepło”.
  • 15.11.2022Slim VAT 3: MF poprawia projekt po konsultacjach
    Z dniem 1 stycznia 2023 r. ma  wejść w życie pakiet zmian, tzw. Slim VAT 3. Jak na razie pakiet ten jest po konsultacjach publicznych, a Ministerstwo Finansów postanowiło, na podstawie zgłaszanych uwag, wprowadzić parę zmian w projekcie, które dot. m.in. wyliczania kursu waluty przy zbiorczych fakturach korygujących, braku konieczności wystawienia faktury zaliczkowej, zwolnienia dla funduszy inwestycyjnych z UE, możliwości rezygnacji z obowiązku drukowania dokumentów fiskalnych i dodatkowego zobowiązania podatkowego
  • 14.11.2022Slim VAT 3: MF poprawia projekt po konsultacjach
    Z dniem 1 stycznia 2023 r. ma  wejść w życie pakiet zmian, tzw. Slim VAT 3. Jak na razie pakiet ten jest po konsultacjach publicznych, a Ministerstwo Finansów postanowiło, na podstawie zgłaszanych uwag, wprowadzić parę zmian w projekcie, które dot. m.in. wyliczania kursu waluty przy zbiorczych fakturach korygujących, braku konieczności wystawienia faktury zaliczkowej, zwolnienia dla funduszy inwestycyjnych z UE, możliwości rezygnacji z obowiązku drukowania dokumentów fiskalnych i dodatkowego zobowiązania podatkowego
  • 27.09.2022Slim VAT 3: Jakie czekają nas zmiany w ustawie o podatku od towarów i usług
    Podwyższenie limitu sprzedaży małego podatnika do 2 mln euro, doprecyzowanie zasad stosowania kursu przeliczeniowego przy korekcie faktury w walucie obcej, prawo do wykazania/skorygowania WDT w rozliczeniu za okres, w którym powstał obowiązek podatkowy, liberalizacja warunków szybszego zwrotu VAT dla tzw. podatników bezgotówkowych oraz doprecyzowanie zasad dot. zwrotu VAT w terminie 15-dniowym, możliwości rezygnacji z obowiązku wystawienia faktury zaliczkowej, a także rezygnacja z obowiązku drukowania raportów fiskalnych i dokumentów niefiskalnych w przypadku kas online - to niektóre ze zmian przewidzianych w pakiecie uproszczeń Slim VAT 3.
  • 11.08.2022Podatki 2023: Szersze zwolnienie z VAT dla usług zarządzania funduszami
    Zwolnienie z podatku VAT dla usług zarządzania funduszami inwestycyjnymi zostanie rozszerzone również na fundusze inwestycyjne z siedzibą w innych krajach członkowskich Unii Europejskiej – wynika z projektu nowelizacji ustawy o VAT, który przygotował resort finansów. W efekcie przepisy zostaną dostosowane do unijnych wymogów. Nowelizacja w ramach pakietu Slim VAT 3 wejdzie w życie 1 stycznia 2023 r.
  • 29.07.2022Wydatki pracownika w podróży służbowej. Kiedy firma odliczy VAT
      Spółce przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego wynikającego z faktur VAT wystawionych przez kontrahentów dokumentujących nabycie towarów i usług przez pracowników w imieniu spółki. Jednakże działania spółki polegające na ewidencjonowaniu faktur dokumentujących nabycie towarów lub usług, wskazując w ewidencji zakupu VAT i pliku JPK z deklaracją dane pracownika jako kontrahenta (dostawcy) będą działaniami nieprawidłowymi. Tak uznał Dyrektor KIS w interpretacji indywidualnej.  
  • 24.06.2022Sprzedaż z ujemną marżą
    W przypadku podatników dokonujących dostawy towarów używanych, dzieł sztuki, przedmiotów kolekcjonerskich lub antyków nabytych uprzednio przez podatnika w ramach prowadzonej działalności, w celu odsprzedaży, podstawę opodatkowania stanowi marża będąca różnicą pomiędzy kwotą sprzedaży a kwotą nabycia, pomniejszoną o kwotę podatku. Ze względu na specyfikę budowy podstawy opodatkowania w tej procedurze może zaistnieć więc sytuacja gdy towar z tych czy innych przyczyn zostaje sprzedany poniżej ceny nabycia. Zatem podstawa opodatkowania staje się ujemna.
  • 25.02.2022Korekta roczna VAT przy proporcjonalnym rozliczaniu
    Gdy podatnik prowadzi jeden rodzaj działalności problemu nie ma. Jeżeli jest to działalność opodatkowana prawo do odliczenia przysługuje a w przypadku nieopodatkowanej prawo takie nie istnieje. Podatnicy, którzy prowadzą działalność mieszaną to znaczy opodatkowaną i zwolnioną z VAT, po zakończeniu roku mają obowiązek obliczenia rzeczywistej struktury obrotów dla roku poprzedniego. Wyliczenie stanowi podstawę skorygowania rozliczenia podatku naliczonego za cały rok ubiegły.
  • 14.02.2022Nabycie towaru wewnątrzwspólnotowego a VAT od tej czynności
    Wewnątrzwspólnotowe nabycie oznacza przywóz towarów z obszaru Unii Europejskiej na terytorium Polski. Jest to więc nic innego jak zakup towaru od firmy z innego państwa członkowskiego UE. Istotą WNT jest neutralność pod względem VAT dla polskiego nabywcy. Wykazuje on podatek należny z tytułu wykonania opodatkowanej czynności, jak również podatek naliczony. Wykonana przez niego czynność stanowi bowiem zakup na potrzeby prowadzonej działalności gospodarczej.
  • 22.10.2021Nieprawidłowa nazwa towaru lub usługi na fakturze a prawo do odliczenia VAT
    Zarówno w interesie sprzedawcy, jak i nabywcy jest szczegółowe i wyczerpujące określenie nazwy (rodzaju) towaru lub usługi. Dla sprzedawcy wadliwe wystawienie faktury to ryzyko grzywny za przestępstwo lub wykroczenie skarbowe. Nabywca ryzykuje natomiast utratą prawa do odliczenia podatku naliczonego.
  • 02.08.2021Zakres odpowiedzialności solidarnej z tytułu VAT
    Zakres odpowiedzialności solidarnej z tytułu VAT jest bardzo szeroki, zarówno w sensie podmiotowym jak i przedmiotowym. Można zrozumieć, iż państwo zawsze ma zamiar ściągnąć jak najwyższe kwoty podatków, nie zawsze oglądając się na elementarne zasady rządzące choćby podatkiem VAT. Czyni tak w przeświadczeniu o swej omnipotencji. I powodowane takim przekonaniem - niekiedy nazywanym misją – ustanawia własne normy niezgodne z wcześniej istniejącymi w tym względzie unormowaniami wyższego rzędu.
  • 30.07.2021Zakres odpowiedzialności solidarnej z tytułu VAT
    Zakres odpowiedzialności solidarnej z tytułu VAT jest bardzo szeroki, zarówno w sensie podmiotowym jak i przedmiotowym. Można zrozumieć, iż państwo zawsze ma zamiar ściągnąć jak najwyższe kwoty podatków, nie zawsze oglądając się na elementarne zasady rządzące choćby podatkiem VAT. Czyni tak w przeświadczeniu o swej omnipotencji. I powodowane takim przekonaniem - niekiedy nazywanym misją – ustanawia własne normy niezgodne z wcześniej istniejącymi w tym względzie unormowaniami wyższego rzędu.
  • 21.07.2021NSA: Dostawa mienia komunalnego przez powiat - opodatkowanie VAT nie jest automatyczne
    Teza: Uzasadnienie prawne interpretacji indywidualnej zawierającej negatywną ocenę stanowiska wnioskodawcy, o którym mowa w art. 14 c § 2 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (...), nie może ograniczać się do wskazania treści przepisów prawa, ale powinno przedstawiać wykładnię wszystkich tych przepisów w kontekście podanego przez wnioskodawcę stanu faktycznego, które mają istotne znaczenie dla analizy tego stanu faktycznego, nawet wówczas, gdy do przepisów tych, we własnym stanowisku, nie nawiązał wnioskodawca.
  • 08.07.2021Wiążąca Informacja Stawkowa a Interpretacja Indywidualna - podobieństwa i różnice
    Wiążąca informacja stawkowa i interpretacja indywidualna to dwie odrębne instytucje prawne, obie obsługiwane przez Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej. Interpretacje indywidualne funkcjonują już od 2007 r., a decyzje WIS są wydawane od  roku 2019. Ponieważ ochronna rola WIS i interpretacji jest podobna, podatnikom zdarza się mylić te instytucje. Prezentujemy, opracowany na podstawie informacji KIS, praktyczny poradnik umożliwiający skorzystanie zarówno z WIS, jak i interpretacji.
  • 26.05.2021Darowizny przemysłowe bez zwolnienia z VAT
    Obecnie sklepy oraz producenci stają przed przykrym wyborem ekonomicznym odnośnie do niesprzedanego towaru. Mimo chęci przekazywania np. niesprzedanych kolekcji ubrań osobom potrzebującym, tańszym rozwiązaniem jest ich utylizacja. To samo tyczy się wielu produktów przemysłowych, przyborów szkolnych, środków czystości, a nawet mebli czy wyposażenia domowego. Polskie przepisy wymagają od przedsiębiorcy darczyńcy przekazującego produkty przemysłowe zapłacenia podatku VAT od takich darowizn.
  • 17.03.2021Zwolnienie z VAT uzależnione jest od celu badania
    Przepisy ustawy o VAT wpisują się w ramy nakreślone dyrektywą VAT i ustanawiają zwolnienie od podatku VAT dla określonych czynności wykonywanych w ramach świadczeń z zakresu opieki medycznej. Ściśle zaś wyznaczone warunki korzystania ze zwolnienia od podatku wymagają dokładnej analizy każdego konkretnego stanu faktycznego, przede wszystkim w zakresie przedmiotowym - w odniesieniu do celu świadczonej usługi. Każda zmiana charakteru świadczonej usługi może bowiem wpływać na odmienną jej kwalifikację w podatku VAT - wyjaśniło Ministerstwo Finansów w odpowiedzi na interpelację poselską.
  • 26.10.2020Podatnik dokonuje darowizny firmy – co z VAT od transakcji
    Na majątek firmy składa się szereg różnych elementów. Są to m.in. grunty, budynki i budowle, lokale, maszyny i urządzenia, środki transportu, wartości niematerialne i prawne. Podstawę do przekazania w formie darowizny stanowi umowa odpowiedniej treści. Nie jest dla niej wymagana forma inna niż pisemna dla celów dowodowych. Wyjątkiem są nieruchomości, które darowane mogą być wyłącznie w formie aktu notarialnego.
  • 28.07.2020Tarcza antykryzysowa: Zwolnienie od podatku od spadków i darowizn i inne preferencje - objaśnienia MF
    Dzisiaj publikujemy ostatni fragment objaśnień podatkowych z 21 lipca 2020 r. MF wyjaśnia w nim nowe preferencje stosowane w związku z ponoszeniem negatywnych konsekwencji ekonomicznych z powodu COVID-19 dotyczące podatku od spadków i darowizn, podatku od nieruchomości. Omawia także m.in: zaniechanie podobru odsetek od zaległości w PIT, czy od niewpłaconej w terminie daniny solidarnościowej, zawieszenie terminów na przekazania informacji o schematach podatkowych.
  • 27.07.2020Tarcza antykryzysowa: Zwolnienie od podatku od spadków i darowizn i inne preferencje - objaśnienia MF
    Dzisiaj publikujemy ostatni fragment objaśnień podatkowych z 21 lipca 2020 r. MF wyjaśnia w nim nowe preferencje stosowane w związku z ponoszeniem negatywnych konsekwencji ekonomicznych z powodu COVID-19 dotyczące podatku od spadków i darowizn, podatku od nieruchomości. Omawia także m.in: zaniechanie podobru odsetek od zaległości w PIT, czy od niewpłaconej w terminie daniny solidarnościowej, zawieszenie terminów na przekazania informacji o schematach podatkowych.
  • 22.05.2020Ulga dla młodych w PIT nie dla samozatrudnionych. Dlaczego?
    Dochody podatników do 26. roku życia w kwocie nieprzekraczającej 85,5 tys. zł są zwolnione z podatku dochodowego od osób fizycznych. Zwolnienie dotyczy zarówno przychodów z pracy, jak i z umów zlecenia zawartych z firmą. Ustawa pominęła jednak ogromną liczbę samozatrudnionych wykonujących jednoosobową działalność gospodarczą i zarejestrowanych z tego tytułu w CEIDG. Zgodnie z danymi GUS liczba takich osób na koniec 2018 r. wyniosła ok. 1,3 mln i w porównaniu do analogicznego okresu 2017 roku wzrosła o ok. 8,3 proc.
  • 24.04.2020NSA. VAT od aportu znaku towarowego otrzymanego w darowiźnie
    Choć wniesienie aportu do spółki jawnej ma charakter odpłatnego świadczenia usług, bowiem dokonujący tej czynności otrzymuje w zamian wymierną korzyść majątkową w postaci ogółu praw i obowiązków wspólnika w tejże spółce, to samo stwierdzenie, że dana czynność stanowi odpłatne świadczenie usług nie jest wystarczającą przesłanką skutkującą opodatkowaniem tej czynności podatkiem od towarów i usług. Dla wystąpienia opodatkowania przy wniesieniu aportu konieczne jest dodatkowo stwierdzenie dokonania tej czynności przez podatnika VAT i to działającego w takim charakterze przy tej czynności - orzekł Naczelny Sąd Administracyjny.
  • 07.11.2019Wykonywanie działalności gospodarczej przez miasto nie określa automatycznie jego statusu w podatku VAT
    Mimo, iż czynności realizowane przez Miasto mogą mieć charakter usługowy, to stanowią one działalność gospodarczą w rozumieniu art. 15 ust. 2 u.p.t.u. wówczas, gdy podmiot je realizujący działa na zasadach rynkowych, jako producent, handlowiec lub usługodawca – będący podatnikiem VAT (z wyjątkami przewidzianymi w przepisach UE). Jeżeli natomiast czynności te nie są wykonywane na zasadach rynkowych, lecz w ramach władztwa administracyjnego (tzw. imperium), wówczas nie mają one charakteru działalności gospodarczej i są wyłączone z zakresu przedmiotowego VAT, gdyż Miasto nie działa w takiej sytuacji jako podatnik.
  • 06.08.2019Podatki 2019: Zwolnienie z PIT dla młodych nie dla firm
    Nowe zwolnienie nie jest adresowane do przedsiębiorców. Sytuacja prawnopodatkowa osób osiągających przychody z działalności i osób osiągających przychody z pracy na etacie lub z umowy zlecenia jest bowiem inna. Młodzi przedsiębiorcy osiągający przychody z działalności mogą dla przychodów osiąganych z tego źródła, wybrać najbardziej korzystną dla siebie formę opodatkowania. Może także korzystać z szeregu rozwiązań, które wpływają na zmniejszenie obciążeń podatkowych, a niekiedy może wręcz „wyzerować” podatek dochodowy. Dodatkowe preferencje dla przedsiębiorców funkcjonują również w zakresie ubezpieczeń społecznych - wyjaśniło Ministerstwo Finansów.
  • 24.07.2019NSA. Wniesienie do spółki jawnej wkładu niepieniężnego z majątku osobistego a VAT
    Z uzasadnienia: Definicja działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o podatku od towarów i usług wyraźnie nawiązuje do obrotu profesjonalnego, czego nie można odnieść do samej czynności wniesienia wkładu niepieniężnego. W niniejszym przypadku trudno też dostrzec, ażeby wykorzystywanie wartości niematerialnej i prawnej następowało w sposób ciągły do celów zarobkowych, skoro wniesienie wkładu jest czynnością prawną jednorazową. Przez ciągłe wykorzystywanie składników majątku trzeba bowiem rozumieć takie wykorzystanie, które charakteryzuje się powtarzalnością lub długim okresem trwania.
  • 22.05.2019Kasa fiskalna przy sprzedaży stacjonarnej i wysyłkowej
    Pytanie: Czy Firma, która posiada zainstalowaną kasę fiskalna może korzystać ze zwolnienia określonego w poz. 38 załącznika do rozporządzenia w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas rejestrujących w stosunku do sprzedaży dokonywanej w systemie wysyłkowym (pocztą lub przesyłkami kurierskimi) na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych dokumentując sprzedaż fakturą VAT, a jedynie sprzedaż stacjonarną dokumentować paragonami fiskalnymi?  
  • 26.04.2019Wyspecjalizowane urzędy skarbowe - jak ustalać próg graniczny przychodów?
    Do limitu 5 mln euro przychodu, o którym mowa w § 2 ust. 1 pkt 7 lit. a rozporządzenia, w przypadku przychodów podatnika ustalanych na podstawie sprawozdania finansowego, nie są brane inne przychody poza przychodami netto ze sprzedaży towarów, wyrobów i usług w rozumieniu ww. art. 3 ust. 1 pkt 19 ustawy o rachunkowości. Odmiennie wygląda sytuacja, gdy wysokości przychodu podatników nie można ustalić zgodnie z zasadami określonymi w § 2 ust. 1 pkt 7 lit. a rozporządzenia, tj. na podstawie sprawozdania finansowego.
  • 04.02.2019Wynajem przez małżonków mieszkania z garażem - VAT i kasa fiskalna
    Pytanie: Małżonkowie nabyli do współwłasności majątkowej lokal mieszkalny z garażem w stanie deweloperskim. Lokal i garaż zostaną wynajęte w ramach najmu prywatnego. Lokal mieszkalny zostanie wynajęty zgodnie z jego przeznaczeniem na cele mieszkalne, a garaż jako pomieszczenie użytkowe. Czy podatnik może sam bez żony rozliczać należny podatek VAT? Czy podatnikowi przysługuje prawo odliczenia VAT od zakupu garażu? Czy podatnikowi przysługuje prawo do korzystania ze zwolnienia z obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowania kasy rejestrującej?
  • 21.01.2019Limit zwolnienia z kasy fiskalnej przy ponownym rozpoczęciu działalności
    Pytanie: Czy w otwartej ponownie działalności gospodarczej, Wnioskodawcę obowiązuje pełen limit obrotu uprawniający do korzystania ze zwolnienia podmiotowego z obowiązku stosowania kasy fiskalnej tj. 20.000 zł, czy też limit ten powinien być obliczony proporcjonalnie do okresu prowadzenia działalności gospodarczej?
  • 14.12.2018Sprzedaż niezabudowanej działki - zwolnienie z VAT zależy od przeznaczenia gruntu
    Generalnie opodatkowane podatkiem VAT są dostawy, których przedmiotem są nieruchomości gruntowe zabudowane i niezabudowane, przy czym w przypadku tych ostatnich opodatkowane są wyłącznie te, których przedmiotem są tereny budowlane, czyli tereny przeznaczone pod zabudowę zgodnie z miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego, a w przypadku braku takiego planu - zgodnie z decyzją o warunkach zabudowy i zagospodarowania terenu, o których mowa w przepisach o planowaniu i zagospodarowaniu przestrzennym.
  • 06.12.2018Odliczenie VAT z faktury częściowo opłaconej dotacją
    Samo otrzymanie dotacji nie jest przedmiotem opodatkowania na podstawie ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług. Nie zostało ono bowiem wymienione w art. 5 ust. 1 niniejszej ustawy. Z kolei zgodnie z art. 29a ust. 1 powołanej ustawy, podstawą opodatkowania jest wszystko, co stanowi zapłatę, którą dokonujący dostawy towarów lub usługodawca otrzymał lub ma otrzymać z tytułu sprzedaży od nabywcy, usługobiorcy lub osoby trzeciej, włącznie z otrzymanymi dotacjami, subwencjami i innymi dopłatami o podobnym charakterze mającymi bezpośredni wpływ na cenę towarów dostarczanych lub usług świadczonych przez podatnika.
  • 05.12.2018Odliczenie VAT z faktury częściowo opłaconej dotacją
    Samo otrzymanie dotacji nie jest przedmiotem opodatkowania na podstawie ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług. Nie zostało ono bowiem wymienione w art. 5 ust. 1 niniejszej ustawy. Z kolei zgodnie z art. 29a ust. 1 powołanej ustawy, podstawą opodatkowania jest wszystko, co stanowi zapłatę, którą dokonujący dostawy towarów lub usługodawca otrzymał lub ma otrzymać z tytułu sprzedaży od nabywcy, usługobiorcy lub osoby trzeciej, włącznie z otrzymanymi dotacjami, subwencjami i innymi dopłatami o podobnym charakterze mającymi bezpośredni wpływ na cenę towarów dostarczanych lub usług świadczonych przez podatnika.
  • 31.10.2018NSA. Badania psychologiczne są zwolnione z VAT
    Z uzasadnienia: Badania psychologiczne przeprowadzane w ramach medycyny pracy realizują cel zwolnienia przewidzianego w art. 43 ust. 1 pkt 18 ustawy o podatku od towarów i usług. (...) Badania psychologiczne są częścią badań wstępnych, kontrolnych i okresowych wykonywanych przez medycynę pracy. Katalog badań profilaktycznych medycyny pracy nie ma charakteru zamkniętego. Jeśli badania psychologiczne były do nich włączone, to podlegają zwolnieniu z podatku VAT.
  • 02.10.2018Podatki 2018: Zmiany w prowadzeniu PKPiR
    15 września br. weszły w życie zmiany w rozporządzeniu ws. prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów, które przede wszystkim dostosowują przepisy rozporządzenia do zmian w ustawie o PIT, które weszły życie 1 stycznia 2018 r., a które uchylają obowiązek zawiadomienia o prowadzeniu PKPiR oraz o podpisaniu umowy z biurem rachunkowym na prowadzenie księgi. Ponadto, rozszerzony został katalog przesłanek uznania księgi za rzetelną. Pozostałe zmiany mają charakter porządkowy. Zmienione przepisy mają zastosowanie do dochodów (strat) uzyskanych (poniesionych) od dnia 1 stycznia 2018 r.
  • 01.10.2018Podatki 2018: Zmiany w prowadzeniu PKPiR
    15 września br. weszły w życie zmiany w rozporządzeniu ws. prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów, które przede wszystkim dostosowują przepisy rozporządzenia do zmian w ustawie o PIT, które weszły życie 1 stycznia 2018 r., a które uchylają obowiązek zawiadomienia o prowadzeniu PKPiR oraz o podpisaniu umowy z biurem rachunkowym na prowadzenie księgi. Ponadto, rozszerzony został katalog przesłanek uznania księgi za rzetelną. Pozostałe zmiany mają charakter porządkowy. Zmienione przepisy mają zastosowanie do dochodów (strat) uzyskanych (poniesionych) od dnia 1 stycznia 2018 r.
  • 06.09.2018Ważne dla wspólnot mieszkaniowych - uwaga na limit zwolnienia z VAT
    Transakcje pomocnicze to takie, które nie są związane z zasadniczą działalnością podatnika, a przychody z ich tytułu nie są bezpośrednim, stałym i koniecznym uzupełnieniem tej działalności. Tak więc, aby ocenić, czy dana czynność może być uznana za pomocniczą, należy wziąć pod uwagę przede wszystkim to, czy stanowi ona uzupełnienie zasadniczej działalności gospodarczej podatnika. Jeżeli dana działalność stanowi stały i niezbędny element wbudowany w funkcjonowanie przedsiębiorstwa podatnika, to transakcje takie nie mogą być uznane za pomocnicze.
  • 13.08.2018NSA. Granice uznania administracyjnego przy przyznawaniu ulgi w spłacie zobowiązań
    Przesłanki dotyczące ważnego interesu podatnika i interesu publicznego odwołują się do pojęć nieostrych i stanowią klauzule generalne, a wypełnienie ich konkretną treścią należy do wykładni, a następnie prawidłowego stosowania art. 67a § 1 pkt 3 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Ordynacja podatkowa. Nie można także przyjmować, że ustalenie wystąpienia tych obiektywnych przesłanek należy do sfery uznania administracyjnego - orzekł Naczelny Sąd Administracyjny.
  • 02.07.2018NSA. Brak kontaktu skutkuje wykreśleniem z rejestru VAT
    Zatem w rozumieniu art. 96 ust. 9 ustawy o podatku od towarów i usług „podatnikiem nieistniejącym” jest podmiot gospodarczy, co do którego organ na podstawie czynności sprawdzających stwierdza, że mimo zarejestrowania jako podatnik VAT nie prowadzi on działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy, co odnosi się w szczególności do przypadków gdy w ogóle nie istnieje jako podmiot gospodarczy, bądź stwarza jedynie formalne pozory prowadzenia działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy, podczas gdy faktycznie tej działalności nie prowadzi - orzekł Naczelny Sąd Administracyjny.
  • 13.06.2018Nieprawidłowa nazwa towaru lub usługi na fakturze a prawo do odliczenia VAT
    Zarówno w interesie sprzedawcy, jak i nabywcy jest szczegółowe i wyczerpujące określenie nazwy (rodzaju) towaru lub usługi. Dla sprzedawcy wadliwe wystawienie faktury to ryzyko grzywny za przestępstwo lub wykroczenie skarbowe. Nabywca ryzykuje natomiast utratą prawa do odliczenia podatku naliczonego.
  • 30.04.2018NSA. Korekta pustych faktur? Tak, ale...
    Istnieje możliwość skutecznego skorygowania faktury, o jakiej mowa w art. 108 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług. Możliwość ta uzależniona od wykazania, że wystawca faktury zapobiegł w stosownym czasie i całkowicie niebezpieczeństwu uszczuplenia dochodów podatkowych. Przypadki, w których Trybunał Sprawiedliwości uznał, że we właściwym czasie w pełni zostało wyeliminowane niebezpieczeństwo uszczuplenia dochodów podatkowych, to sytuacje, w których m. in. odliczenie podatku naliczonego z wadliwej faktury nie zostało (ewentualnie nie mogło zostać) dokonane - orzekł Naczelny Sąd Administracyjny.
  • 22.03.2018Podatki 2018: Jakie zmiany czekają nas w PKPiR?
    Przygotowany przez Ministerstwo Finansów projekt zmian w rozporządzeniu ws. prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów przede wszystkim dostosowuje przepisy rozporządzenia do zmian w ustawie o PIT, które weszły życie 1 stycznia 2018 r., a które uchylają obowiązek zawiadomienia o prowadzeniu PKPiR oraz o podpisaniu umowy z biurem rachunkowym na prowadzenie księgi. Ponadto, rozszerzony ma zostać katalog przesłanek uznania księgi za rzetelną. W rozporządzeniu ma pojawić się także nowy dowód wewnętrzny. Zmiany mają wejść w życie z dniem następującym po dniu ogłoszenia w Dzienniku Ustaw i będą miały zastosowanie do dochodów (strat) uzyskanych (poniesionych) od dnia 1 stycznia 2018 r.
  • 14.03.2018Wystawianie faktury przez podatnika zwolnionego z VAT
    Pytanie: Wnioskodawca rozpoczął wydzierżawianie części gruntów rolnych pod siłownie wiatrowe. Roczny przychód z wydzierżawienia tych gruntów nie przekracza 200.000 zł. Dzierżawa udokumentowana jest fakturami wystawianymi kwartalnie. Faktury wystawiane są bez podatku od towarów i usług. Zwolnienie od podatku VAT zostało zastosowane na podstawie zwolnienia podmiotowego, zgodnie z art. 113 ust. 1 ustawy. Czy faktury wystawiane dla tej dzierżawy bez VAT są prawidłowe?
  • 18.01.2018NSA: Organ podatkowy nie może rozszerzająco interpretować przepisów sankcyjnych
    Z uzasadnienia: Zakres podmiotowy tego przepisu został jednoznacznie określony i z uwagi na sankcyjny (karny) charakter normy art. 262 § 1 O.p. nie może on być rozszerzany w drodze wykładni.
  • 22.08.2017Odpowiedzialność pełnomocnika za zaległości podatkowe VAT mocodawcy
    Na podstawie art. 96 ust. 4b ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (tekst jedn. Dz.U. z 2017 r., poz. 1221, z późn. zm., dalej: ustawa o VAT) w przypadku zarejestrowania podatnika, którego zgłoszenie rejestracyjne zostało złożone przez pełnomocnika, pełnomocnik odpowiada solidarnie wraz z zarejestrowanym podatnikiem do kwoty 500 000 zł za zaległości podatkowe podatnika powstałe z tytułu czynności wykonanych w ciągu 6 miesięcy od dnia zarejestrowania podatnika jako podatnika VAT czynnego. Dotyczy to zgłoszeń rejestracyjnych złożonych od 1 stycznia 2017 r.
  • 21.08.2017Odpowiedzialność pełnomocnika za zaległości podatkowe VAT mocodawcy
    Na podstawie art. 96 ust. 4b ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (tekst jedn. Dz.U. z 2017 r., poz. 1221, z późn. zm., dalej: ustawa o VAT) w przypadku zarejestrowania podatnika, którego zgłoszenie rejestracyjne zostało złożone przez pełnomocnika, pełnomocnik odpowiada solidarnie wraz z zarejestrowanym podatnikiem do kwoty 500 000 zł za zaległości podatkowe podatnika powstałe z tytułu czynności wykonanych w ciągu 6 miesięcy od dnia zarejestrowania podatnika jako podatnika VAT czynnego. Dotyczy to zgłoszeń rejestracyjnych złożonych od 1 stycznia 2017 r.
  • 24.07.2017Nieprawidłowa nazwa towaru lub usługi na fakturze a prawo do odliczenia VAT
    Zarówno w interesie sprzedawcy, jak i nabywcy jest szczegółowe i wyczerpujące określenie nazwy (rodzaju) towaru lub usługi. Dla sprzedawcy wadliwe wystawienie faktury to ryzyko grzywny za przestępstwo lub wykroczenie skarbowe. Nabywca ryzykuje natomiast utratą prawa do odliczenia podatku naliczonego.

następna strona »