28.02.2024Twój e-PIT - pytania i odpowiedzi
Twój e-PIT to automatycznie przygotowane i udostępnione przez Krajową Administrację Skarbową roczne zeznanie podatkowe osób fizycznych. Podatnik, który skorzysta z tej usługi nie musi wypełniać wniosków, aby rozliczyć swój podatek przy jej użyciu. Zeznanie podatkowe uzupełnione o dane zgromadzone przez administrację skarbową czeka na podatnika w wersji elektronicznej w usłudze Twój e-PIT dostępnej w e-Urzędzie Skarbowym na e-Urzędu Skarbowego. Ministerstwo Finansów przygotowało zestaw odpowiedzi na najczęściej zadawane pytania dot. rozliczeń za pomocą tej usługi.
08.02.2024Jak zapobiegać zatorom płatniczym
Jak chronić się przed długimi terminami płatności, jakie prawa ma mikroprzedsiębiorca, mały lub średni przedsiębiorca w transakcji handlowej, jakie odsetki przysługują im w przypadku opóźnień.
27.12.2023Ulga na złe długi w VAT – istotna jest data uprawdopodobnienia nieściągalności wierzytelności
Zasady rozliczenia podatku od towarów i usług w odniesieniu do nieściągalnych wierzytelności, które potocznie nazywamy ulgą na złe długi w VAT, zostały określone w przepisach ustawy o VAT. Warto zwrócić uwagę, że analizując prawo do skorzystania z ulgi trzeba zwrócić uwagę na fakt, iż zmieniły się dość istotnie przepisy ją regulujące – co może mieć znaczenie w przypadku nieco starszych wierzytelności.
25.10.2023Moment dokonania korekty pliku JPK_VAT
We wrześniu 2021 r. nastąpiła sprzedaż zorganizowanej części przedsiębiorstwa. W grudniu 2022 r. została wystawiona faktura VAT. Fakturę ujęto w deklaracji JPK za wrzesień 2021 r. Okazało się, że sprzedaż korzysta z wyłączenia z opodatkowania. W kwietniu 2023 r. została wystawiona faktura korygująca (VAT został zwrócony nabywcy). W jakiej i czy w ogóle należy ująć w deklaracji JPK fakturę korygującą? Czy konieczna jest dokumentacja potwierdzająca, z której wynika, że sprzedawca uzgodnił z nabywcą usługi, warunki obniżenia podstawy opodatkowania?
20.09.2023Składki zdrowotne niepełnosprawnych przedsiębiorców - MZ wyjaśnia
Dla możliwości skorzystania z tej ulgi w rozliczeniu rocznym nie jest istotne to, że ubezpieczony pominął w rozliczeniach miesięcznych możliwości obniżenia składki do wysokości zaliczki na PIT będąc do tego uprawniony. Tym samym, jakkolwiek stosownie do art. 81 ust. 2y ustawy zdrowotnej po 30 czerwca 2023 r. brak jest możliwości skorygowania miesięcznych dokumentów rozliczeniowych (za dany rok składkowy) w zakresie podstawy wymiaru i wysokości należnej składki na ubezpieczenie zdrowotne, nie pozbawia to ubezpieczonego prawa do skorzystania z przedmiotowej ulgi w ramach rozliczenia rocznego poprzez wypełnienie pola 06 w bloku XII deklaracji rozliczeniowej.
17.07.2023Kiedy rozliczyć korektę sprzedaży in minus?
Ze względu na niemożliwe do uniknięcia sytuacje dochodzi do korygowania przez sprzedawców/usługodawców wcześniej wystawionych faktur. W przypadku pomyłki w postaci zastosowania błędnej (zawyżonej) stawki podatku VAT pierwszym momentem, w którym spółka dowiaduje się o błędzie (tj. zawyżonej stawce podatku VAT na fakturze) i kwocie korekty jest moment, kiedy otrzyma fakturę korygującą in minus. Czy spółka powinna ująć zmniejszenie VAT naliczonego w okresie, w którym otrzymała fakturę korygującą?
27.06.2023VAT: Ulga na złe długi VAT cz. 1 - korekta podatku należnego
Konieczność zapłaty podatku VAT z tytułu dokonanej dostawy towaru lub wykonanej usługi powiązana jest z momentem powstania obowiązku podatkowego. Należy pamiętać, że taki obowiązek podatkowy nie w każdym przypadku jest równoznaczny z datą otrzymania płatności. W wielu przypadkach obowiązek podatkowy powstaje już w dacie dokonania dostawy lub w dacie wykonania usługi i nie ma znaczenia czy sprzedawca otrzymał wynagrodzenie za wykonane świadczenie.
09.05.2023Roczne rozliczenie składki zdrowotnej - pytania i odpowiedzi
1. Czy suma składek będzie automatycznie pobierana na DRA lub RCA w programie Płatnik/aplikacji ePłatnik?
Przy sporządzaniu dokumentu z rocznym rozliczeniem program Płatnik/aplikacja ePłatnik podpowie dane do rocznego rozliczenia na podstawie zapisanych w systemie informacji z przekazanych przez płatnika do ZUS za rok składkowy (podatek liniowy, skala podatkowa) lub kalendarzowy (ryczałt ewidencjonowany) dokumentów rozliczeniowych oraz sporządzanych lub skorygowanych przez ZUS z urzędu.
Podczas sporządzania dokumentu płatnik musi wskazać rok, za który dokonywane jest roczne rozliczenie oraz formę opodatkowania. Powinien też podać kwotę realnego ustalonego dochodu lub przychodu za rok 2022 w zależności od formy opodatkowania jaką stosował w 2022 r. Należy pamiętać, że kwoty dochodów/przychodów w dokumentach miesięcznych niekoniecznie muszą odpowiadać ustalonemu rocznemu dochodowi/przychodowi.
17.04.2023WSA: Sankcja VAT nie może być wymierzana za błędy – ma zapobiegać oszustwom
Sankcje przewidziane w art. 112b VAT powinny być środkiem adekwatnym do jego celu, który założył ustawodawca unijny, czyli powinny spełniać funkcję prewencyjną, zapobiegać potencjalnym oszustwom podatkowym (unikania opodatkowania), a nie karać podatników dodatkową dolegliwością finansową za jakikolwiek jego błąd (z uzaadnienia)
06.12.2022Uproszczona procedura VAT, czyli możliwość niezapłacenia podatku w momencie importu towaru
Zgodnie z art. 33a ustawy o podatku od towarów i usług czynni podatnicy VAT mogą rozliczyć kwotę podatku należnego z tytułu importu towarów w deklaracji podatkowej składanej za okres, w którym powstał z tego tytułu obowiązek podatkowy. Oznacza to, że importujący towary na terytorium UE mogą nie zapłacić należnego VAT przy zgłoszeniu celnym i wpłacić go dopiero przy składaniu miesięcznej deklaracji podatkowej.
15.11.2022Slim VAT 3: MF poprawia projekt po konsultacjach
Z dniem 1 stycznia 2023 r. ma wejść w życie pakiet zmian, tzw. Slim VAT 3. Jak na razie pakiet ten jest po konsultacjach publicznych, a Ministerstwo Finansów postanowiło, na podstawie zgłaszanych uwag, wprowadzić parę zmian w projekcie, które dot. m.in. wyliczania kursu waluty przy zbiorczych fakturach korygujących, braku konieczności wystawienia faktury zaliczkowej, zwolnienia dla funduszy inwestycyjnych z UE, możliwości rezygnacji z obowiązku drukowania dokumentów fiskalnych i dodatkowego zobowiązania podatkowego
14.11.2022Slim VAT 3: MF poprawia projekt po konsultacjach
Z dniem 1 stycznia 2023 r. ma wejść w życie pakiet zmian, tzw. Slim VAT 3. Jak na razie pakiet ten jest po konsultacjach publicznych, a Ministerstwo Finansów postanowiło, na podstawie zgłaszanych uwag, wprowadzić parę zmian w projekcie, które dot. m.in. wyliczania kursu waluty przy zbiorczych fakturach korygujących, braku konieczności wystawienia faktury zaliczkowej, zwolnienia dla funduszy inwestycyjnych z UE, możliwości rezygnacji z obowiązku drukowania dokumentów fiskalnych i dodatkowego zobowiązania podatkowego
27.09.2022Slim VAT 3: Jakie czekają nas zmiany w ustawie o podatku od towarów i usług
Podwyższenie limitu sprzedaży małego podatnika do 2 mln euro, doprecyzowanie zasad stosowania kursu przeliczeniowego przy korekcie faktury w walucie obcej, prawo do wykazania/skorygowania WDT w rozliczeniu za okres, w którym powstał obowiązek podatkowy, liberalizacja warunków szybszego zwrotu VAT dla tzw. podatników bezgotówkowych oraz doprecyzowanie zasad dot. zwrotu VAT w terminie 15-dniowym, możliwości rezygnacji z obowiązku wystawienia faktury zaliczkowej, a także rezygnacja z obowiązku drukowania raportów fiskalnych i dokumentów niefiskalnych w przypadku kas online - to niektóre ze zmian przewidzianych w pakiecie uproszczeń Slim VAT 3.
05.08.2022Rozstrzygnięcie sądu jako podstawa korekty VAT
Aby ustalić czy jest to dopuszczalne należy wziąć pod uwagę zapis art. 64 Kodeksu cywilnego. Zgodnie z tym przepisem prawomocne orzeczenie sądu stwierdzające obowiązek danej osoby do złożenia oznaczonego oświadczenia woli, zastępuje to oświadczenie. Przepis ten nie stanowi samoistnej podstawy dla wyrażenia obowiązku oświadczenia woli lecz jedynie określa skutki prawne, które wynikają ze stwierdzenia takiego obowiązku. Obowiązku mającego swe źródło w określonych stosunkach materialnoprawnych.
30.05.2022Ulga na złe długi. Zmiany od 1 października 2021 r. i przepisy przejściowe
9 grudnia 2019 r. została wykonana usługa i wystawiona faktura z terminem płatności do 8 stycznia 2020 r. 19 lutego 2020 r. podpisano uznanie długu wraz z ugodą na wydłużenie terminu płatności faktury, z uwagi na brak zapłaty przez inwestora zleceniodawcy do 30 września 2020 r. Mimo ugody należność nie została uregulowana. Czy istnieje możliwość skorzystania z ulgi na złe długi, zgodnie ze zmianą od 1 października 2021 r. tj. „od daty wystawienia faktury dokumentującej wierzytelność nie upłynęły 3 lata, licząc od końca roku, w którym została wystawiona”?
24.05.2022Jakie skutki w VAT ma niezapłacenie faktury
Każdy przedsiębiorca powinien regulować swoje zobowiązania. Jest to oczywiste. Jednak jak wiadomo w życiu gospodarczym zdarzają się różne sytuacje i nie zawsze podmiot, który fakturę otrzymał czuje się zobowiązany do jej zapłaty. Pomimo niewywiązania się drugiej strony ze swego obowiązku podatek musi zostać terminowo rozliczony. Jest jednak ratunek. W sukurs przychodzi instytucja tzw. ulgi na złe długi. Podatnik będący wierzycielem może odzyskać podatek, którego nie otrzymał od nabywcy.
23.05.2022Jakie skutki w VAT ma niezapłacenie faktury
Każdy przedsiębiorca powinien regulować swoje zobowiązania. Jest to oczywiste. Jednak jak wiadomo w życiu gospodarczym zdarzają się różne sytuacje i nie zawsze podmiot, który fakturę otrzymał czuje się zobowiązany do jej zapłaty. Pomimo niewywiązania się drugiej strony ze swego obowiązku podatek musi zostać terminowo rozliczony. Jest jednak ratunek. W sukurs przychodzi instytucja tzw. ulgi na złe długi. Podatnik będący wierzycielem może odzyskać podatek, którego nie otrzymał od nabywcy
05.01.2022Zmiany w składce zdrowotnej od 2022 r. - najczęściej zadawane pytania
Z początkiem nowego roku kalendarzowego wszedł w życie pakiet ustaw Polski Ład, a wraz z nim zmiany w rozliczaniu i opłacaniu składki zdrowotnej. W Polskim Ładzie przewidziano zmiany dotyczące wyliczenia składki na ubezpieczenie zdrowotne, jej rozliczenia i opłacenia. Ustawa wprowadza też nowy tytuł do ubezpieczenia zdrowotnego oraz nową grupę osób zwolnionych z opłacania składki.
05.01.2022Zmiany w składce zdrowotnej od 2022 r. - najczęściej zadawane pytania
Z początkiem nowego roku kalendarzowego wszedł w życie pakiet ustaw Polski Ład, a wraz z nim zmiany w rozliczaniu i opłacaniu składki zdrowotnej. W Polskim Ładzie przewidziano zmiany dotyczące wyliczenia składki na ubezpieczenie zdrowotne, jej rozliczenia i opłacenia. Ustawa wprowadza też nowy tytuł do ubezpieczenia zdrowotnego oraz nową grupę osób zwolnionych z opłacania składki.
20.12.2021Slim VAT: Uzgodnienie i spełnienie warunków korekty
Przez uzgodnienie warunków pomniejszenia podstawy opodatkowania lub podatku należnego rozumie się ustalenie przez strony faktu obniżenia wykazanego na fakturze pierwotnej wynagrodzenia. Uzgodnienie może wskazywać również okoliczności, których zaistnienie w przyszłości uzasadnia obniżenie należności. Uzgodnieniem tym może być zawarcie umowy określającej w jakich sytuacjach nabywca uzyskuje prawo do odzyskania części wynagrodzenia, np. ze względu na przyznany mu w ustalonych warunkach rabat. Przesłanki uzasadniające obniżenie podstawy opodatkowania i kwoty podatku należnego mogą być również zawarte w regulaminach realizacji sprzedaży lub ogólnych warunkach umowy, których akceptacja dokonywana jest w momencie przystąpienia nabywcy do transakcji.
03.11.2021Prawidłowe rozliczenie faktury korygującej
Sytuacje, gdy następuje zwrot towaru, ewentualnie jego części, lub rezygnacja z całości lub części usługi nie należą w obrocie gospodarczym do nadzwyczajnych. Zachodzi więc konieczność odpowiedniego postępowania gdy pojawia się konieczność wystawienia faktury korygującej lub rozliczenia takiego dokumentu otrzymanego od kontrahenta.
21.10.2021Prawidłowe rozliczenie faktury korygującej
Sytuacje, gdy następuje zwrot towaru, ewentualnie jego części, lub rezygnacja z całości lub części usługi nie należą w obrocie gospodarczym do nadzwyczajnych. Zachodzi więc konieczność odpowiedniego postępowania gdy pojawia się konieczność wystawienia faktury korygującej lub rozliczenia takiego dokumentu otrzymanego od kontrahenta.
14.09.2021VAT: Moment rozliczenia faktur korygujących in plus
Korekta in plus może być rozliczana na bieżąco jedynie w przypadku gdy korekta jest spowodowana przyczynami zaistniałymi po dokonaniu sprzedaży i niemożliwymi do przewidzenia w momencie wystawienia faktury pierwotnej. W takim przypadku podatek na fakturze pierwotnej jest wykazany w prawidłowej wysokości a zmiana tej wartości następuje w wyniku okoliczności, których nie można było wcześniej przewidzieć. Brak wiedzy o wielkości dokonanej przez kontrahenta sprzedaży, która jest podstawą do udzielenia upustu handlowego nie można traktować jako okoliczność niemożliwą do przewidzenia czy zweryfikowania. Tak uznał Dyrektor KIS w interpretacji indywidualnej.
08.09.2021WSA. Dodatkowe zobowiązanie podatkowe w VAT: Kara musi być adekwatna do winy
Sankcje powinny być środkiem adekwatnym do jego celu, który założył ustawodawca unijny, czyli powinny spełniać funkcję prewencyjną, zapobiegać potencjalnym oszustwom podatkowym (unikania opodatkowania), a nie karać podatników dodatkową dolegliwością finansową za jakikolwiek jego błąd - orzekł Wojewódzki Sąd Administracyjny w Białymstoku.
27.08.2021Korekta VAT przy zmianie przeznaczenia inwestycji
Podatnik podejmując decyzję o zmianie przeznaczenia inwestycji z działalności opodatkowanej na działalność korzystającą ze zwolnienia podmiotowego z podatku od towarów i usług, przed oddaniem jej do użytkowania, zobowiązany jest do skorygowania odliczonego uprzednio podatku naliczonego przy nabyciu towarów i usług związanych z tą inwestycją na podstawie art. 91 ust. 8 ustawy o VAT z uwzględnieniem zasad wskazanych w art. 91 ust. 7d tej ustawy.
25.05.2021WSA. Faktury otrzymane z opóźnieniem przy imporcie usług. Kiedy odliczyć VAT?
W konsekwencji spełnienia warunków, dotyczących możliwości odliczenia podatku naliczonego po upływie 3 miesięcy, od miesiąca w którym w odniesieniu do nabytych towarów i usług powstał obowiązek podatkowy, podatnik nie traci prawa do odliczenia podatku, ale realizuje je w deklaracji składanej "na bieżąco".
30.04.2021MF o uregulowaniu zasad w zakresie korekt in plus
1. Zasady dotyczące ujmowania korekt zwiększających podstawę opodatkowania.
W zależności od przyczyny korekty, tj. momentu, w którym zaistniała przyczyna zwiększenia podstawy opodatkowania, podatnik jest zobowiązany do korekty podstawy opodatkowania w rozliczeniu za okres, w którym ta przyczyna zaistniała.
Generalnie, zaistnienie przesłanek do dokonania korekty zwiększającej podstawę opodatkowania powoduje obowiązek wykazania zwiększenia podstawy opodatkowania w rozliczeniu bieżącym (tj. tym, w którym zaistniały wspomniane przesłanki). Takie okoliczności wystąpią w przypadku, gdy przyczyna korekty zwiększającej podstawę opodatkowania jest spowodowana przyczynami zaistniałymi po dokonaniu sprzedaży.
29.04.2021MF o uregulowaniu zasad w zakresie korekt in plus
1. Zasady dotyczące ujmowania korekt zwiększających podstawę opodatkowania.
W zależności od przyczyny korekty, tj. momentu, w którym zaistniała przyczyna zwiększenia podstawy opodatkowania, podatnik jest zobowiązany do korekty podstawy opodatkowania w rozliczeniu za okres, w którym ta przyczyna zaistniała.
Generalnie, zaistnienie przesłanek do dokonania korekty zwiększającej podstawę opodatkowania powoduje obowiązek wykazania zwiększenia podstawy opodatkowania w rozliczeniu bieżącym (tj. tym, w którym zaistniały wspomniane przesłanki). Takie okoliczności wystąpią w przypadku, gdy przyczyna korekty zwiększającej podstawę opodatkowania jest spowodowana przyczynami zaistniałymi po dokonaniu sprzedaży.
28.04.2021MF objaśnia: Zmiany w zakresie korekt in minus
1. Zasady dotyczące ujmowania korekt zmniejszających podstawę opodatkowania od 1 stycznia 2021 r. – pomniejszenie podstawy opodatkowania lub podatku należnego.
Od 1 stycznia 2021 r. w odniesieniu do faktur korygujących zmniejszających podstawę opodatkowania VAT lub podatku należnego zrezygnowano z warunku uzyskania potwierdzenia ich otrzymania przez nabywcę towarów lub usługobiorcę, dla którego wystawiono fakturę.
W związku z wprowadzoną zmianą prawo do pomniejszenia podstawy opodatkowania VAT lub podatku należnego nie jest uwarunkowane oczekiwaniem na potwierdzenie otrzymania faktury korygującej przez kontrahenta.
27.04.2021MF objaśnia: Zmiany w zakresie korekt in minus
1. Zasady dotyczące ujmowania korekt zmniejszających podstawę opodatkowania od 1 stycznia 2021 r. – pomniejszenie podstawy opodatkowania lub podatku należnego.
Od 1 stycznia 2021 r. w odniesieniu do faktur korygujących zmniejszających podstawę opodatkowania VAT lub podatku należnego zrezygnowano z warunku uzyskania potwierdzenia ich otrzymania przez nabywcę towarów lub usługobiorcę, dla którego wystawiono fakturę.
W związku z wprowadzoną zmianą prawo do pomniejszenia podstawy opodatkowania VAT lub podatku należnego nie jest uwarunkowane oczekiwaniem na potwierdzenie otrzymania faktury korygującej przez kontrahenta.
15.04.2021WSA. Import usług: Faktury otrzymane z opóźnieniem a odliczenie VAT
W konsekwencji spełnienia warunków, dotyczących możliwości odliczenia podatku naliczonego po upływie 3 miesięcy, od miesiąca w którym w odniesieniu do nabytych towarów i usług powstał obowiązek podatkowy, podatnik nie traci prawa do odliczenia podatku, ale realizuje je w deklaracji składanej "na bieżąco".
29.03.2021Czy forma zapłaty faktury ma wpływ na prawo do odliczenia?
Zgodnie z art. 86 ust. 2 pkt 1 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług, kwotę podatku naliczonego (do odliczenia) stanowi suma kwot podatku wynikających z faktur otrzymanych przez podatnika z tytułu:
nabycia towarów i usług,
dokonania całości lub części zapłaty przed nabyciem towaru lub usługi.
Odliczenie może nastąpić pod warunkiem fizycznego posiadania faktur z wykazanym podatkiem naliczonym.
23.03.2021VAT: Zwrot używanego to już dostawa "nowego" towaru
Z uwagi na zakładany okres czasu, po jakim od zakupu danego towaru klient będzie mógł go zwrócić, nie można uznać, że będzie miał miejsce zwrot towaru, o którym mowa w art. 29a ust. 10 pkt 2 ustawy o podatku od towarów i usług. Zatem,w ramach „zwrotu” towaru używanego dojdzie do odpłatnej dostawy towarów dokonanej przez klienta na rzecz sprzedawcy. Przedmiotem dostawy będą towary o innych cechach użytkowych. Tak uznał Dyrektor KIS w interpretacji indywidualnej.
16.03.2021Faktury korygujące in minus bez potwierdzenia odbioru - kłopotliwe przepisy przejściowe
W przepisach przejściowych ustawodawca przewidział opcję umożliwiającą podatnikom, po odpowiednim uzgodnieniu przez strony, rozliczanie korekt in-minus w oparciu o dotychczasowe przepisy. W praktyce oznacza to, że w celu skorzystania z dotychczasowych zasad wykazywania faktur korygujących zmniejszających spółka powinna zawrzeć indywidualne uzgodnienia z każdym kontrahentem przed wystawieniem pierwszej korekty. Biorąc pod uwagę, że przełom roku jest zwyczajowym okresem rozliczeń finansowych i administracyjnych, stanowi to olbrzymi problem w funkcjonowaniu administracji zwłaszcza średnich i dużych przedsiębiorstw.
15.03.2021Faktury korygujące in minus bez potwierdzenia odbioru - kłopotliwe przepisy przejściowe
W przepisach przejściowych ustawodawca przewidział opcję umożliwiającą podatnikom, po odpowiednim uzgodnieniu przez strony, rozliczanie korekt in-minus w oparciu o dotychczasowe przepisy. W praktyce oznacza to, że w celu skorzystania z dotychczasowych zasad wykazywania faktur korygujących zmniejszających spółka powinna zawrzeć indywidualne uzgodnienia z każdym kontrahentem przed wystawieniem pierwszej korekty. Biorąc pod uwagę, że przełom roku jest zwyczajowym okresem rozliczeń finansowych i administracyjnych, stanowi to olbrzymi problem w funkcjonowaniu administracji zwłaszcza średnich i dużych przedsiębiorstw.
05.03.2021Brak faktury korygującej a korekta podatku naliczonego
Z dniem 1 stycznia 2021 r. wszedł w życie tzw. pakiet SLIM VAT, który między innymi dokonał zmian w sposobie rozliczania korekt podatku naliczonego. Wskutek zmian, do korekty podatku naliczonego nie jest konieczne posiadanie przez nabywcę faktury korygującej. Niemniej, obowiązkowe jest spełnienie innych przesłanek.
04.03.2021Brak faktury korygującej a korekta podatku naliczonego
Z dniem 1 stycznia 2021 r. wszedł w życie tzw. pakiet SLIM VAT, który między innymi dokonał zmian w sposobie rozliczania korekt podatku naliczonego. Wskutek zmian, do korekty podatku naliczonego nie jest konieczne posiadanie przez nabywcę faktury korygującej. Niemniej, obowiązkowe jest spełnienie innych przesłanek.
22.01.2021Zagubiony błędny paragon a korekta deklaracji VAT
W lipcu 2017 r. omyłkowo wystawiono paragon. Nie udało się anulować błędnej pozycji, więc został wystawiony drugi paragon, już na właściwą ilość i kwotę. Niestety błędny paragon zaginął, w skutek czego nie został wpisany do ewidencji pomyłek i nastąpiło błędne księgowanie sprzedaży, która nie wystąpiła. Ostatnio, przy przemeblowaniu biura, zagubiony paragon został odnaleziony. Czy istnieje możliwość skorygowania podstawy opodatkowania VAT w okresie wystąpienia błędu, tj. wystawienia błędnego paragonu?
29.12.2020Podatki 2021: Uproszczenie rozliczania VAT
27 listopada 2020 r. sejm przyjął ustawę o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw. Ustawa jest już podpisana przez Prezydenta i czeka na publikację w Dzienniku Ustaw. Co do zasady dniem jej wejścia w życie jest 1 stycznia 2021 r. Kierujący projekt zmian pod obrady ustawodawcy Minister Finansów uzasadniał potrzebę ich wprowadzenia na trzech płaszczyznach:
rozwiązań w zakresie uproszczenia rozliczania przez podatników podatku od towarów i usług tzw. pakiet SLIM VAT. Skrót powinien właściwie brzmieć SLAM (Simple Local and Modern VAT),
rozwiązań o charakterze doprecyzowującym i uzupełniającym w stosunku do niektórych konstrukcji prawnych podatku od towarów i usług,
zmian w zakresie zwrotu podatku podróżnym (TAX FREE).
28.12.2020Podatki 2021: Uproszczenie rozliczania VAT
27 listopada 2020 r. sejm przyjął ustawę o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw. Ustawa jest już podpisana przez Prezydenta i czeka na publikację w Dzienniku Ustaw. Co do zasady dniem jej wejścia w życie jest 1 stycznia 2021 r. Kierujący projekt zmian pod obrady ustawodawcy Minister Finansów uzasadniał potrzebę ich wprowadzenia na trzech płaszczyznach:
rozwiązań w zakresie uproszczenia rozliczania przez podatników podatku od towarów i usług tzw. pakiet SLIM VAT. Skrót powinien właściwie brzmieć SLAM (Simple Local and Modern VAT),
rozwiązań o charakterze doprecyzowującym i uzupełniającym w stosunku do niektórych konstrukcji prawnych podatku od towarów i usług,
zmian w zakresie zwrotu podatku podróżnym (TAX FREE).
12.11.2020Zwolnienie z długu a konieczność korekty ulgi na złe długi w VAT
Spółka podpisała z kontrahentami umowy o zwolnienie z długu. Przedmiotem tych umów są kwotowo określone wymagalne i nieprzedawnione wierzytelności wraz z odsetkami. Kontrahenci dokonują na bieżąco korekt odliczonych kwot podatku wynikających z faktur, których nie uregulowali w ciągu 90 dni od dnia upływu terminu ich płatności. Czy gdy po dokonaniu korekty w rozumieniu art. 89a ustawy o VAT wejdą w życie umowy o zwolnienie z długu spółka nie będzie zobowiązana do zwiększenia podstawy opodatkowania oraz kwoty podatku należnego?
07.10.2020Ulga na złe długi: Zapłata tylko VAT to nie uregulowanie należności
Czy w przypadku zapłaty częściowej przez dłużnika faktury z wykorzystaniem mechanizmu podzielonej płatności w ten sposób, że z konta VAT dłużnika na konto VAT wierzyciela zostaje uregulowana kwota podatku VAT z danej faktury (której termin zapłaty minął więcej niż 90 dni w czasie realizacji przelewu) - możliwe jest dokonanie przez dłużnika korekty zgodnie z art. 89b ust. 4 ustawy i zwiększenie kwoty podatku naliczonego o wartość zapłaty częściowej będącej w tym wypadku wartością podatku VAT od faktury?
08.09.2020Mam nieściągalne wierzytelności – co z VAT?
W sytuacji posiadania nieściągalnej wierzytelności istnieje problem dwojakiego rodzaju. Pierwszym – oczywistym - jest brak należności z tytułu dostawy towaru lub wykonania usługi. Druga kwestia to obowiązek odprowadzenia podatku z tytułu transakcji, która nie została sfinalizowana. Dla tej drugiej sytuacji znajduje zastosowanie art. 89a ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług. Podatnik może skorygować podstawę opodatkowania oraz podatek należny z tytułu dostawy towarów lub świadczenia usług na terytorium kraju w przypadku wierzytelności, których nieściągalność została uprawdopodobniona.
07.09.2020Mam nieściągalne wierzytelności – co z VAT?
W sytuacji posiadania nieściągalnej wierzytelności istnieje problem dwojakiego rodzaju. Pierwszym – oczywistym - jest brak należności z tytułu dostawy towaru lub wykonania usługi. Druga kwestia to obowiązek odprowadzenia podatku z tytułu transakcji, która nie została sfinalizowana. Dla tej drugiej sytuacji znajduje zastosowanie art. 89a ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług. Podatnik może skorygować podstawę opodatkowania oraz podatek należny z tytułu dostawy towarów lub świadczenia usług na terytorium kraju w przypadku wierzytelności, których nieściągalność została uprawdopodobniona.
27.08.2020Zbyt późne wystawienie faktury a prawo do odliczenia VAT
Zgodnie z art. 106i ust. 1 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług, fakturę wystawia się - co do zasady - nie później niż 15. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym dokonano dostawy lub wykonano usługę. Tak brzmi przepis natomiast w praktyce gospodarczej nierzadkie są przypadki gdy faktura za towar lub usługę zostaje wystawiona zbyt późno.
26.08.2020Zbyt późne wystawienie faktury a prawo do odliczenia VAT
Zgodnie z art. 106i ust. 1 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług, fakturę wystawia się - co do zasady - nie później niż 15. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym dokonano dostawy lub wykonano usługę. Tak brzmi przepis natomiast w praktyce gospodarczej nierzadkie są przypadki gdy faktura za towar lub usługę zostaje wystawiona zbyt późno.
13.08.2020VAT: Zwolnienie z długu powoduje korektę ulgi na złe długi?
Spółka podpisała z kontrahentami umowy o zwolnienie z długu. Przedmiotem tych umów są kwotowo określone wymagalne i nieprzedawnione wierzytelności wraz z odsetkami. Kontrahenci dokonują na bieżąco korekt odliczonych kwot podatku wynikających z faktur, których nie uregulowali w ciągu 90 dni od dnia upływu terminu ich płatności. Czy gdy po dokonaniu korekty w rozumieniu art. 89a ustawy o VAT wejdą w życie umowy o zwolnienie z długu spółka nie będzie zobowiązana do zwiększenia podstawy opodatkowania oraz kwoty podatku należnego?
11.08.2020Jak rozliczyć fakturę korygującą sprzedaż
W przypadku gdy faktura zawiera pomyłki nabywający na jej podstawie skorygować ją może przy zastosowaniu faktury korygującej. Te zaś dzielą się na takie, które powodują zmniejszenie podstawy opodatkowania i kwoty należnego VAT oraz podwyższające te wartości.
09.07.2020Zapłata faktury tylko w zakresie VAT a ulga na złe długi
Czy w przypadku zapłaty częściowej przez dłużnika faktury z wykorzystaniem mechanizmu podzielonej płatności w ten sposób, że z konta VAT dłużnika na konto VAT wierzyciela zostaje uregulowana kwota podatku VAT z danej faktury (której termin zapłaty minął więcej niż 90 dni w czasie realizacji przelewu) - możliwe jest dokonanie przez dłużnika korekty zgodnie z art. 89b ust. 4 ustawy i zwiększenie kwoty podatku naliczonego o wartość zapłaty częściowej będącej w tym wypadku wartością podatku VAT od faktury?
