moment powstania obowiązku podatkowego przy sprzedaży krajowej
26.01.2024Prawo do odliczenia VAT z faktur dot. wydatków poniesionych przed złożeniem VAT-R
Ustawa o podatku od towarów i usług nie pozbawia podatnika prawa do dokonania odliczenia podatku VAT od zakupów poczynionych przed rejestracją, o ile występują przesłanki, że zakupione towary i usługi będą wykorzystywane do bieżących (lub przyszłych) czynności opodatkowanych (oraz ewentualnie spełniać inne warunki określone w przepisach ustawy). Niemniej ustawodawca narzucił podatnikom obowiązek rejestracji jako podatnik VAT czynny. Tym samym podatnik nabywa prawo do odliczenia podatku naliczonego w momencie powstania obowiązku podatkowego i otrzymania faktury. Lecz aby uprawnienie to zrealizować musi posiadać status podatnika VAT czynnego w momencie realizacji uprawnienia.
13.12.2023Niezrealizowana dostawa a korekta faktury
Przedsiębiorca wystawił dla kupującego, na podstawie zamówienia oraz harmonogramu dostaw, faktury VAT. Niestety nie był w stanie zrealizować w terminie części zamówienia. Kupujący oświadczył, iż w takim razie rezygnuje z tej części zamówienia i prosi o wystawienie faktur korygujących do kwoty „0 zł”. Czy faktury mogą zostać skorygowane w oparciu o art. 106j ust. 1 pkt 5 ustawy o VAT - tj. stwierdzenie pomyłki w pozycji fakturze?
20.11.2023Paragony fiskalne z błędną stawką VAT. Czy można skorygować?
Dokonanie zwrotu podatku VAT na rzecz podatnika bez uprzedniego wykazania powstania zubożenia po jego stronie mogłoby prowadzić do bezpodstawnego wzbogacenia tego podatnika. W sytuacji gdy podatnik nie przerzucił całego podatku na konsumenta sam ponosząc ciężar ekonomiczny podatku lub doznał innego uszczerbku na swoim majątku w związku ze stosowaniem niewłaściwej stawki VAT może wystąpić z roszczeniem o zwrot nienależnie zapłaconego podatku - wyjaśnił Dyrektor KIS w interpretacji indywidualnej.
18.10.2023Najem: Akcyza od energii elektrycznej z paneli fotowoltaicznych dostarczanej najemcom
W kontekście obowiązku w podatku akcyzowym warto zwrócić uwagę na przypadek przedsiębiorców, prowadzących działalność gospodarczą, której przedmiotem jest wynajem i zarządzanie nieruchomościami. Pojawia się pytanie czy w związku z zawartymi umowami najmu, w ramach których najemcy są obciążani kosztami zużytej energii elektrycznej wytworzonej przez instalacje fotowoltaiczne, pojawia się obowiązek w zakresie podatku akcyzowego.
25.09.2023VAT, PIT i CIT: Token użytkowy jako bon różnego przeznaczenia
W przypadku emisji tokenu zakwalifikowanego jako bon różnego przeznaczenia (MPV), obowiązek podatkowy powstanie wg zasad właściwych dla dostawy towarów lub świadczenia usług, których ten bon dotyczy. Podstawową regułą jest powstanie obowiązku podatkowego z chwilą dokonania dostawy towarów lub wykonania usługi. W kwestii podatków dochodowych zarówno ustawa PIT jak i ustawa CIT nie przewidują szczególnych uregulowań dla opodatkowania bonów różnego przeznaczenia (MPV). Tym samym w sprawie opodatkowania tokenów użytkowych zakwalifikowanych jako bony różnego przeznaczenia (MPV), zastosowanie znajdą ogólne regulacje tych ustaw.
13.07.2023Używanie przez pracownika samochodu służbowego do celów prywatnych w VAT
Czy obciążenie pracownika kosztami używania samochodu służbowego do celów prywatnych korzysta ze zwolnienia z obowiązku rejestrowania sprzedaży przy zastosowaniu kasy rejestrującej? Czy obciążenie to stanowi też dostawę paliwa i wiąże się z obowiązkiem oznaczenia faktury w pliku JPK kodem GTU_02? W jakim momencie powstaje obowiązek podatkowy z tytułu obciążenia pracownika kosztami używania samochodu służbowego do celów prywatnych?
15.06.2023VAT: Utrata prawa do deklaracji kwartalnych a prawo do metody kasowej
Podatnik utracił prawo do składania deklaracji kwartalnych ze względu na świadczenie usług budowlanych. Przedsiębiorca jest małym podatnikiem, nie przekroczył limitu obrotu 1 200 000 euro, nie zmienił profilu działalności i nie zawieszał działalności. Jego firma zajmuje się usługami sprzętem budowlanym oraz sprzedażą materiału budowlanego wraz z transportem. Czy podatnik może nadal korzystać z metody kasowej, składając JPK_VAT miesięcznie?
10.05.2023VAT: Określenie limitu dla małego podatnika rozliczającego się metodą kasową
Czy przychody wynikające z wystawionych faktur w okresie, kiedy spółka rozliczała się metodą kasową (tj. III i IV kwartał 2022 r.), które zostały uregulowane dopiero w 2023 r., powinny zostać uwzględnione przy ustalaniu limitu wartości sprzedaży (wraz z kwotą podatku) za poprzedni rok podatkowy, tj. 2022 r.?
21.04.2023WSA: Wznowienie postępowania po orzeczeniu ETS w sprawie stawki VAT 5%
Przesłanka przewidziana w treści art. 240 § 1 pkt 11 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (dot. wznowienia postępowania po orzeczeniu ETS - red.) służy do tego aby w sytuacji, gdy organ podatkowy dokonał błędnej wykładni prawa krajowego będącego implementacją prawa Unii (jakim niewątpliwie są przepisy VAT) w okolicznościach faktycznych sprawy, mógł swoje działanie skorygować stosując prawidłowo wykładnię zgodną z prawem Unii, kierując się zasadą lojalności i koniecznością zapewnienia realizacji zasady pierwszeństwa i zasady skuteczności prawa unijnego. Nie chodzi tylko o realizację pewności prawa, lecz także równości wobec prawa i rządów prawa.
17.04.2023Przekształcenie jednoosobowej działalności w jednoosobową spółkę z o.o. a unikanie opodatkowania
W przypadku przekształcenia działalności jednoosobowej w jednoosobową spółkę z o.o. pojawiają się różnego rodzaju korzyści – w tym korzyść podatkowa polegająca na neutralności – w wyniku samego przekształcenia nie powstaje bowiem zobowiązanie podatkowe. Neutralność ta – co może na pierwszy rzut oka dziwić - zgodnie z Ordynacją podatkową stanowi korzyść podatkową – tak mówi art. 3 pkt 18 tej ustawy.
17.04.2023WSA: Sankcja VAT nie może być wymierzana za błędy – ma zapobiegać oszustwom
Sankcje przewidziane w art. 112b VAT powinny być środkiem adekwatnym do jego celu, który założył ustawodawca unijny, czyli powinny spełniać funkcję prewencyjną, zapobiegać potencjalnym oszustwom podatkowym (unikania opodatkowania), a nie karać podatników dodatkową dolegliwością finansową za jakikolwiek jego błąd (z uzaadnienia)
06.12.2022Wykopywanie kryptowalut i podatki
Istnieją dwa sposoby pozyskania kryptowaluty. Po pierwsze wirtualną walutę można kupić od innego uczestnika obrotu. Po drugie kryptowalutę można samemu wygenerować, poprzez jej tzw. wykopywanie. Proces ten polega w uproszczeniu na poświęceniu mocy obliczeniowej własnego komputera, która przeznaczana jest na powstawanie kolejnych wirtualnych walut.
30.11.2022W JPK na żądanie trzeba wykazywać wszystkie pozycje faktury
W przypadku faktur wielopozycyjnych, każda z pozycji na fakturze powinna zostać odzwierciedlona w pliku xml w osobnym rekordzie umieszczonym w sekcji „FakturyWiersze”. Główną intencją przekazywania JPK „na żądanie” było (jest) bowiem usprawnienie czynności sprawdzających, kontroli podatkowych, kontroli celno-skarbowych oraz postępowań podatkowych prowadzonych przez organy podatkowe i w konsekwencji uszczelnienie polskiego systemu podatkowego. W tym celu niezbędne jest przekazanie przez czynnego podatnika podatku VAT wszystkich szczegółowych danych, wynikających z poprowadzonej przez niego ewidencji zgodnie z art. 109 ust. 3 ustawy o VAT.
15.11.2022Slim VAT 3: MF poprawia projekt po konsultacjach
Z dniem 1 stycznia 2023 r. ma wejść w życie pakiet zmian, tzw. Slim VAT 3. Jak na razie pakiet ten jest po konsultacjach publicznych, a Ministerstwo Finansów postanowiło, na podstawie zgłaszanych uwag, wprowadzić parę zmian w projekcie, które dot. m.in. wyliczania kursu waluty przy zbiorczych fakturach korygujących, braku konieczności wystawienia faktury zaliczkowej, zwolnienia dla funduszy inwestycyjnych z UE, możliwości rezygnacji z obowiązku drukowania dokumentów fiskalnych i dodatkowego zobowiązania podatkowego
14.11.2022Slim VAT 3: MF poprawia projekt po konsultacjach
Z dniem 1 stycznia 2023 r. ma wejść w życie pakiet zmian, tzw. Slim VAT 3. Jak na razie pakiet ten jest po konsultacjach publicznych, a Ministerstwo Finansów postanowiło, na podstawie zgłaszanych uwag, wprowadzić parę zmian w projekcie, które dot. m.in. wyliczania kursu waluty przy zbiorczych fakturach korygujących, braku konieczności wystawienia faktury zaliczkowej, zwolnienia dla funduszy inwestycyjnych z UE, możliwości rezygnacji z obowiązku drukowania dokumentów fiskalnych i dodatkowego zobowiązania podatkowego
27.09.2022Slim VAT 3: Jakie czekają nas zmiany w ustawie o podatku od towarów i usług
Podwyższenie limitu sprzedaży małego podatnika do 2 mln euro, doprecyzowanie zasad stosowania kursu przeliczeniowego przy korekcie faktury w walucie obcej, prawo do wykazania/skorygowania WDT w rozliczeniu za okres, w którym powstał obowiązek podatkowy, liberalizacja warunków szybszego zwrotu VAT dla tzw. podatników bezgotówkowych oraz doprecyzowanie zasad dot. zwrotu VAT w terminie 15-dniowym, możliwości rezygnacji z obowiązku wystawienia faktury zaliczkowej, a także rezygnacja z obowiązku drukowania raportów fiskalnych i dokumentów niefiskalnych w przypadku kas online - to niektóre ze zmian przewidzianych w pakiecie uproszczeń Slim VAT 3.
28.07.2022PIT: Co to jest exit tax
Exit tax to potoczna nazwa podatku od dochodu z niezrealizowanych zysków, który to dochód stanowi osobne źródło przychodu w podatku PIT (art. 10 ust. 1 pkt 8b ustawy PIT). Natomiast zasady opodatkowania podatkiem exit tax zostały zawarte w art. 30da ustawy PIT, gdzie możemy przeczytać, że opodatkowaniu podlega:
14.07.2022WNT – jaki kurs waluty jest prawidłowy
Przeliczenia na złote dokonuje się według:
średniego kursu waluty obcej ogłoszonego przez NBP na ostatni dzień roboczy poprzedzający dzień powstania obowiązku podatkowego, lub
ostatniego kursu wymiany opublikowanego przez Europejski Bank Centralny na ostatni dzień roboczy poprzedzający dzień powstania obowiązku podatkowego; w takim przypadku waluty inne niż euro przelicza się z zastosowaniem kursu wymiany każdej z nich względem euro.
12.07.2022KSeF: Moment powstania obowiązku podatkowego przy fakturze ustrukturyzowanej
Przedsiębiorca świadczy usługi wynajmu obudów do wykopów ziemnych, dla których obowiązek podatkowy w podatku VAT powstaje z chwilą wystawienia faktury. W związku planowanym wprowadzeniem obowiązku wystawiania faktur ustrukturyzowanych w systemie KSeF zamierza podjąć próbę wcześniejszego wystawiania faktur w tym systemie. Jaki będzie moment powstania obowiązku podatkowego w sytuacji wystawiania faktur ustrukturyzowanych dla ww. usług?
22.06.2022Wewnątrzwspólnotowa sprzedaż towarów na odległość i procedura OSS - pytania i odpowiedzi
1. Czy system OSS dotyczy tylko usług telekomunikacyjnych, nie sprzedaży e-commerce?
Do 1 lipca 2021 r. w systemie MOSS mogły być rozliczane tylko usługi telekomunikacyjne, elektroniczne i nadawcze (tzw. usługi TBE). 1 lipca 2021 r. system MOSS został rozszerzony do OSS. Innymi słowy, z 1 lipca br. MOSS został przekształcony w OSS. W OSS mogą zostać rozliczone takie transakcje jak wewnątrzwspólnotowa sprzedaż towarów na odległość (WSTO) oraz wszystkie usługi świadczone na rzecz konsumentów (transakcje B2C), których miejscem świadczenia generalnie jest państwo członkowskie inne niż siedziba usługodawcy
13.06.2022Wycofanie nieruchomości z działalności bez PIT
Przedsiębiorca prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą. W ramach prowadzonej działalności zakupił budynek usługowo-handlowy. Nieruchomość ta jest wynajmowana. Obecnie, przedsiębiorca zamierza wycofać ww. nieruchomość z działalności na najem prywatny (ryczałt). Z tytułu najmu prywatnego będzie nadal wystawiał faktury VAT. Czy wycofanie nieruchomości z działalności będzie neutralne w rozumieniu przepisów ustawy o podatku dochodowego od osób fizycznych?
23.05.2022Nazwa spółki cywilnej powinna zawierać imiona i nazwiska wszystkich wspólników
W ocenie wspólników jest obecna nazwa spółki jest firmą zbyt długą i skomplikowaną, stwarzającą istotne problemy w zakresie codziennego obrotu gospodarczego. W związku z powyższym zamierzają zawrzeć aneks do umowy spółki cywilnej, a na jego podstawie zmienić jej nazwę na krótszą. Czy na gruncie prawa podatkowego nazwa przedsiębiorstwa prowadzonego przez spółkę cywilną powinna zawierać imiona i nazwiska wszystkich jej wspólników?
18.05.2022Zwolnienie z PIT nagród w konkursach promocyjnych - Fiskus musiał zmienić zdanie
Nagrody wydawane uczestnikom konkursów prmocyjnych, których wartość jednorazowo nie przekracza 200 zł, są zwolnione z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 68a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.
13.04.2022NSA. Odsetki od pożyczek na nabycie udziałów jako koszt podatkowy
Jeżeli wydatki związane z nabyciem udziałów poniesione zostały w celu zwiększenia przychodu z działalności operacyjnej i ocena możliwości wpływu poniesienia tych kosztów na osiągnięcie tego przychodu jest realna, to istnieje związek pomiędzy tymi kosztami a źródłem przychodu innym niż zyski kapitałowe - orzekł Naczelny Sąd Administracyjny.
14.02.2022Nabycie towaru wewnątrzwspólnotowego a VAT od tej czynności
Wewnątrzwspólnotowe nabycie oznacza przywóz towarów z obszaru Unii Europejskiej na terytorium Polski. Jest to więc nic innego jak zakup towaru od firmy z innego państwa członkowskiego UE. Istotą WNT jest neutralność pod względem VAT dla polskiego nabywcy. Wykazuje on podatek należny z tytułu wykonania opodatkowanej czynności, jak również podatek naliczony. Wykonana przez niego czynność stanowi bowiem zakup na potrzeby prowadzonej działalności gospodarczej.
11.01.2022Opłaty przekształceniowe z VAT - interpretacja ogólna MF
Opłaty, jako wynagrodzenie z tytułu dokonanej czynności przekształcenia użytkowania wieczystego gruntu we własność, podlegają opodatkowaniu na zasadach ogólnych ustanowionych w ustawie o podatku od towarów i usług. Otrzymane przez dotychczasowego właściciela gruntu opłaty zawierają już w sobie podatek VAT (są tzw. kwotami brutto). Natomiast obowiązek podatkowy powinien powstać w momencie otrzymania całości lub części opłaty przekształceniowej (w odniesieniu do otrzymanej kwoty).
14.12.2021Korekta faktury przy niezrealizowanej dostawie
Przedsiębiorca wystawił dla kupującego, na podstawie zamówienia oraz harmonogramu dostaw, faktury VAT. Niestety nie był w stanie zrealizować w terminie części zamówienia. Kupujący oświadczył, iż w takim razie rezygnuje z tej części zamówienia i prosi o wystawienie faktur korygujących do kwoty „0 zł”. Czy faktury mogą zostać skorygowane w oparciu o art. 106j ust. 1 pkt 5) ustawy o VAT - tj. stwierdzenie pomyłki w pozycji fakturze?
23.11.2021Określenie daty dostawy towaru na potrzeby VAT
Termin „dostawa towarów” został przez ustawodawcę użyty w art. 7 ust. 1 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług. Zgodnie z nim „dostawa towarów” oznacza przeniesienie prawa do rozporządzania towarami jak właściciel. Z kolei w świetle art. 19a ust. 1 ustawy o VAT pojęcie dostawy towarów wyznacza moment powstania obowiązku podatkowego, a więc moment powstania przychodu z dokonanej transakcji i wykazania różnicy pomiędzy VAT ze sprzedaży a VAT z faktur zakupowych dających prawa do odliczenia.
15.10.2021Odliczenie VAT z e-dokumentów dokumentujących delegacje służbowe
Celem usprawnienia procesu rozliczania kosztów związanych z wydatkami ponoszonymi przez pracowników w celach służbowych spółka planuje przejść wyłącznie na elektroniczną formę rozliczania i archiwizowania dokumentów. W celu dokonania rozliczenia w wersji elektronicznej poniesionych wydatków każdy pracownik zobligowany będzie do uprzedniego zeskanowania/sfotografowania oryginalnego dokumentu (np. faktury VAT za hotel, biletu lotniczego, paragonu za przejazd autostradą lub postój na parkingu). Czy spółce będzie przysługiwało prawo do odliczenia VAT zawartego na ww. dokumentach przechowywane wyłącznie w formie elektronicznej?
30.09.2021Wsteczna rejestracja jako podatnik VAT czynny jest możliwa
Ustawa o VAT nie pozbawia podatnika prawa do dokonania odliczenia podatku VAT od zakupów poczynionych przed rejestracją, o ile zakupione towary i usługi będą wykorzystywane do bieżącej (lub przyszłej) działalności opodatkowanej (oraz ewentualnie spełniać inne warunki określone w przepisach ustawy o podatku od towarów i usług). Niemniej ustawodawca dla realizacji tego prawa narzucił podatnikom obowiązek rejestracji jako podatnik VAT czynny, a zatem podatnik nabywa prawo do odliczenia podatku naliczonego w momencie powstania obowiązku podatkowego i otrzymania faktury, lecz aby uprawnienie to zrealizować musi posiadać status podatnika VAT czynnego w momencie realizacji uprawnienia.
14.09.2021VAT: Moment rozliczenia faktur korygujących in plus
Korekta in plus może być rozliczana na bieżąco jedynie w przypadku gdy korekta jest spowodowana przyczynami zaistniałymi po dokonaniu sprzedaży i niemożliwymi do przewidzenia w momencie wystawienia faktury pierwotnej. W takim przypadku podatek na fakturze pierwotnej jest wykazany w prawidłowej wysokości a zmiana tej wartości następuje w wyniku okoliczności, których nie można było wcześniej przewidzieć. Brak wiedzy o wielkości dokonanej przez kontrahenta sprzedaży, która jest podstawą do udzielenia upustu handlowego nie można traktować jako okoliczność niemożliwą do przewidzenia czy zweryfikowania. Tak uznał Dyrektor KIS w interpretacji indywidualnej.
06.09.2021Pakiet VAT e-commerce: Wewnątrzwspólnotowa sprzedaż towarów na odległość (WSTO) - objaśnienia podatkowe
Z dniem 1 lipca 2021 r. w ustawie o VAT uchylone zostały pojęcia sprzedaży wysyłkowej z terytorium kraju i sprzedaży wysyłkowej na terytorium kraju oraz regulacje odnoszące się do tej sprzedaży. W to miejsce wprowadzono definicję wewnątrzwspólnotowej sprzedaży towarów na odległość (dalej także „WSTO”) oraz odpowiednie zmiany w przepisach związane z tym rodzajem sprzedaży.
03.09.2021Pakiet VAT e-commerce: Wewnątrzwspólnotowa sprzedaż towarów na odległość (WSTO) - objaśnienia podatkowe
Z dniem 1 lipca 2021 r. w ustawie o VAT uchylone zostały pojęcia sprzedaży wysyłkowej z terytorium kraju i sprzedaży wysyłkowej na terytorium kraju oraz regulacje odnoszące się do tej sprzedaży. W to miejsce wprowadzono definicję wewnątrzwspólnotowej sprzedaży towarów na odległość (dalej także „WSTO”) oraz odpowiednie zmiany w przepisach związane z tym rodzajem sprzedaży.
12.08.2021Faktura nie musi być oznaczona kodem GTU
Nie ma konieczności oznaczania kodem GTU faktur zarówno krajowych jak i zagranicznych - na których wskazany w osobnej pozycji sprzedaży jest „transport” - albowiem ewentualny obowiązek dotyczy wyłącznie wykazywania GTU w pliku JPK_VAT.
11.08.2021Faktura nie musi być oznaczona kodem GTU
Nie ma konieczności oznaczania kodem GTU faktur zarówno krajowych jak i zagranicznych - na których wskazany w osobnej pozycji sprzedaży jest „transport” - albowiem ewentualny obowiązek dotyczy wyłącznie wykazywania GTU w pliku JPK_VAT.
05.08.2021Sprzedaż samochodu poleasingowego w PIT
Sprzedaż samochodu po upływie pół roku, licząc od końca miesiąca, w którym został wykupiony od leasingodawcy, nie spowoduje powstania obowiązku podatkowego w podatku dochodowym od osób fizycznych. Tak uznał Dyrektor KIS w interpretacji indywidualnej.
04.08.2021MF: Zmiany dotyczące VAT w handlu elektronicznym - pytania i odpowiedzi
Od 1 lipca 2021 roku obowiązują nowe zasady opodatkowania VAT handlu elektronicznego, przewidziane w unijnym pakiecie VAT e-commerce. Nowy pakiet ma ułatwić handel internetowy między krajami UE, uszczelnić VAT w zakresie importu tzw. małych przesyłek spoza Europy i zapewnić uczciwą konkurencję dla przedsiębiorców z UE. Ministerstwo Finansów (MF) przygotowało zestaw odpowiedzi na najczęściej pojawiające się pytania.
03.08.2021Sprzedaż samochodu poleasingowego w PIT
Sprzedaż samochodu po upływie pół roku, licząc od końca miesiąca, w którym został wykupiony od leasingodawcy, nie spowoduje powstania obowiązku podatkowego w podatku dochodowym od osób fizycznych. Tak uznał Dyrektor KIS w interpretacji indywidualnej.
02.08.2021MF: Zmiany dotyczące VAT w handlu elektronicznym - pytania i odpowiedzi
Od 1 lipca 2021 roku obowiązują nowe zasady opodatkowania VAT handlu elektronicznego, przewidziane w unijnym pakiecie VAT e-commerce. Nowy pakiet ma ułatwić handel internetowy między krajami UE, uszczelnić VAT w zakresie importu tzw. małych przesyłek spoza Europy i zapewnić uczciwą konkurencję dla przedsiębiorców z UE. Ministerstwo Finansów (MF) przygotowało zestaw odpowiedzi na najczęściej pojawiające się pytania.
28.07.2021Skutki podatkowe sprzedaży waluty wirtualnej otrzymanej w darowiźnie
Sprzedaż waluty wirtualnej nabytej w drodze darowizny będzie stanowić przychód z kapitałów pieniężnych w myśl art. 17 ust. 1 pkt 11 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, bez względu na to czy do odpłatnego zbycia tej waluty dojdzie przed lub po upływie 6 miesięcznego okresu od jej nabycia (od końca miesiąca, w którym została nabyta).
15.07.2021Przy kompleksowej usłudze nie trzeba podawać kodów GTU w JPK
Przedsiębiorca prowadzi warsztat samochodowy. Jego działalność polega na świadczeniu usługi, do której zrealizowania wykorzystuje zakupione części samochodowe oznaczone kodami GTU z grupy 03, 07 oraz czynnik do napełniania klimatyzacji w pojazdach, oznaczony kodem z grupy 11. Czy przedsiębiorca ma obowiązek umieszczania w plikach JPK_V7 wysyłanych do urzędu skarbowego kodów GTU towarów handlowych, których użył do wykonania usługi?
01.07.2021Faktura nie musi być oznaczona kodem GTU
Nie ma konieczności oznaczania kodem GTU faktur zarówno krajowych jak i zagranicznych - na których wskazany w osobnej pozycji sprzedaży jest „transport” - albowiem ewentualny obowiązek dotyczy wyłącznie wykazywania GTU w pliku JPK_VAT.
30.06.2021Przepisy obowiązujące od 1 lipca 2021 r., o których warto pamiętać
Wchodzi w życie pakiet e-commerce i rusza rejestracja przedsiębiorców do systemu informatycznego TAX FREE.
Kolejne branże i usługi zostaną objęte obowiązkiem rejestrowania obrotu za pomocą kas fiskalnych on-line.
Wnioski egzekucyjne i tytuły wykonawcze będą przekazywane do urzędu skarbowego drogą elektroniczną.
Przesuwa się obowiązek zapłaty akcyzy przy przerejestrowaniu pojazdu na samochód osobowy i przedłużone zostaje zawieszenie stosowania zmienionych zasad poboru podatku u źródła.
29.06.2021Przepisy obowiązujące od 1 lipca 2021 r., o których warto pamiętać
Wchodzi w życie pakiet e-commerce i rusza rejestracja przedsiębiorców do systemu informatycznego TAX FREE.
Kolejne branże i usługi zostaną objęte obowiązkiem rejestrowania obrotu za pomocą kas fiskalnych on-line.
Wnioski egzekucyjne i tytuły wykonawcze będą przekazywane do urzędu skarbowego drogą elektroniczną.
Przesuwa się obowiązek zapłaty akcyzy przy przerejestrowaniu pojazdu na samochód osobowy i przedłużone zostaje zawieszenie stosowania zmienionych zasad poboru podatku u źródła.
29.06.2021VAT: Obowiązek podatkowy z tytułu dostaw towarów na terenie magazynu
Z tytułu dostaw towarów realizowanych na rzecz kontrahenta na terenie magazynu moment powstania obowiązku podatkowego należy określić na zasadach wynikających z art. 19a ust. 4 w zw. z art. 19a ust. 3 ustawy o podatku od towarów i usług, tj. momentem powstania obowiązku podatkowego dla realizowanej dostawy jest data upływu danego okresu do którego odnosi się rozliczenie. Tak uznał Dyrektor KIS w interpretacji indywidualnej.
10.06.2021Obowiązek podatkowy w VAT przy refakturowanie mediów
W ramach prowadzonej działalności przedsiębiorca m.in. wynajmuje powierzchnie biurowe. Zgodnie z zapisami zawieranych umów dzierżawca obok czynszu odrębnie jest obciążany kosztami opłat dodatkowych (w skład których wchodzą opłaty m.in. za energię elektryczną, gaz, wodę i ścieki). W takich sytuacjach, umowy o dostawy mediów zawierane są przez przedsiębiorcę z ich bezpośrednimi dostawcami. W którym momencie powstaje obowiązek podatkowy w przypadku refakturowania na dzierżawców kosztów mediów? Jaka powinna być data sprzedaży na wystawionych refakturach?
09.06.2021Obowiązek podatkowy w VAT przy refakturowanie mediów
W ramach prowadzonej działalności przedsiębiorca m.in. wynajmuje powierzchnie biurowe. Zgodnie z zapisami zawieranych umów dzierżawca obok czynszu odrębnie jest obciążany kosztami opłat dodatkowych (w skład których wchodzą opłaty m.in. za energię elektryczną, gaz, wodę i ścieki). W takich sytuacjach, umowy o dostawy mediów zawierane są przez przedsiębiorcę z ich bezpośrednimi dostawcami. W którym momencie powstaje obowiązek podatkowy w przypadku refakturowania na dzierżawców kosztów mediów? Jaka powinna być data sprzedaży na wystawionych refakturach?
28.05.2021Przy kompleksowej usłudze nie trzeba podawać kodów GTU w JPK
Przedsiębiorca prowadzi warsztat samochodowy. Jego działalność polega na świadczeniu usługi, do której zrealizowania wykorzystuje zakupione części samochodowe oznaczone kodami GTU z grupy 03, 07 oraz czynnik do napełniania klimatyzacji w pojazdach, oznaczony kodem z grupy 11. Czy przedsiębiorca ma obowiązek umieszczania w plikach JPK_V7 wysyłanych do urzędu skarbowego kodów GTU towarów handlowych, których użył do wykonania usługi?
13.05.2021Samochód służbowy dla pracownika w VAT: paliwo, kasa fiskalna i JPK
Przedsiębiorca udostępnia pracownikom samochody służbowe do wykonywania zadań służbowych. Z tytułu używania samochodu do celów prywatnych, pracownik obowiązany jest zapłacić na rzecz pracodawcy wynagrodzenie ryczałtowe (na podstawie ewidencji przebiegu pojazdu). Opłata ta obejmuje zarówno samo udostępnienie samochodów do celów prywatnych, jak i koszty eksploatacji (np. paliwa). Czy obciążenie pracownika kosztami korzysta ze zwolnienia z obowiązku rejestrowania przy pomocy kasy fiskalnej? Czy wiąże się z obowiązkiem oznaczenia faktury w pliku JPK kodem GTU_02? W jakim momencie powstaje obowiązek w VAT?
