aktualne przepisy podatkowe sprzedaż nieruchomości

• 26.11.2019Sprzedaż samochodu po pół roku od wykupu z leasingu
  Pytanie: W sierpniu 2015 r. Wnioskodawczyni zawarła umowę leasingu operacyjnego. Umowa była zawarta na okres 48 miesięcy i przewidywała możliwość wykupu samochodu po zakończeniu okresu umowy w zależności od woli leasingobiorcy. Czy sprzedaż samochodu z majątku prywatnego (nie wprowadzonego do środków trwałych działalności) po upływie pół roku licząc od końca miesiąca, w którym nastąpiło jego nabycie - wykup spowoduje powstanie obowiązku podatkowego w podatku dochodowym tytułem działalności gospodarczej?
• 16.10.2019WSA. Sprzedaż części działki nabytej w spadku bez VAT
  Z uzasadnienia: Działania podatnika, w stosunku do stanowiących jego własność składników majątkowych (w tym mienia nieruchomego), wykazują cechy zorganizowania i ciągłości charakteryzujące działalność gospodarczą, gdy podejmowane przez niego czynności, związane z zagospodarowaniem tego mienia i jego rozporządzaniem, będą istotnie odbiegały od normalnego wykonywania prawa własności, a nadto podatnik z operacji tych uczyni sobie lub ma zamiar uczynienia stałego (a nie okazjonalnego) źródła zarobkowania.
• 15.10.2019WSA. Sprzedaż firmowej nieruchomości nie zawsze z PIT
  Z uzasadnienia: Brak spełnienia przesłanek warunkujących uznanie danych wpływów za przychód w rozumienie art. 14 ust. 2 pkt 1 lit. a) u.p.d.o.f. nie oznacza, że wpływy te stanowią automatycznie przychód w oparciu o art. 14 ust. 1 u.p.d.o.f. (...) przepis art. 14 ust. 2 pkt 1 u.p.d.o.f. stanowi kompletną regulację w zakresie opodatkowania zbycia składników majątkowych wykorzystywanych w działalności gospodarczej (...) W przypadku zaś gdy dany składnik majątkowy nie jest wykorzystywany w tej działalności, nie jest wpisany do ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, to przychód uzyskany z jego sprzedaży nie stanowi przychodu z działalności gospodarczej i jest kwalifikowany do źródła przychodów, o którym mowa w art. 10 ust 1 pkt 8 lit. a) u.p.d.o.f.
• 04.10.2019NSA: Sprzedaż zwróconej po wywłaszczeniu nieruchomości - określenie źródła przychodu
  Z uzasadnienia: (...) sprzedaż nieruchomości lub jej części, zwróconej w trybie art. 69 ust. 1 ustawy o gospodarce gruntami i wywłaszczaniu nieruchomości nie stanowi źródła przychodu w świetle art. 10 ust. 1 pkt 8 lit.a) ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych także wówczas, gdy sprzedaż ta nie następuje w wykonywaniu działalności gospodarczej i została dokonana przed upływem pięciu lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpił jej zwrot
• 20.09.2019NSA: Niezłożenie oświadczenie nie może pozbawiać prawa do ulgi meldunkowej
  Tysiące podatników, którzy przeoczyli obowiązek złożenia oświadczenia, dla celów obowiązującej jeszcze nie tak dawno tzw. ulgi meldunkowej wkrótce zapewne odetchną z ulgą i rozpoczną starania o zwrot pieniędzy, które musieli wpłacić w wyniku działań urzędów skarbowych. Sądy stają po stronie podatników, czego kolejnym dowodem jest prezentowany dzisiaj wyrok Naczelnego Sądu Administracyjnego.
• 12.09.2019Sprzedaż nieruchomości ze spadku po zakupie innej nieruchomości na własne cele mieszkaniowe
  Fakt, iż nabycie nieruchomości na własne cele mieszkaniowe zostało dokonane przed zbyciem nieruchomości otrzymanej w spadku, nie stanowi przeszkody do skorzystania z ulgi w podatku dochodowym od osób fizycznych, jeśli spełnione są pozostałe warunki.
• 22.08.2019E-szkoła VAT
  VAT jest w swojej konstrukcji najbardziej skomplikowanym i konfliktogennym podatkiem. To podatek stanowiący główne źródło dochodów państwa - dlatego fiskus patrzy na podatników VAT szczególnie uważnie i bez wyrozumiałości. Dla osób rozliczających VAT nieustannie zmieniające się przepisy i interpretacje są źródłem stresów i obaw. Nasz nowatorski e-kurs: E-szkoła VAT pozwala poznać, zgłębić i rozwiązać rozmaite problemy dotyczące tego podatku. 
• 07.08.2019Skutki podatkowe odpłatnego zbycia nieruchomości po śmierci małżonka w świetle nowych przepisów
  Sprzedaż nieruchomości przed upływem 5 lat od jej nabycia jest zasadniczo obarczona obowiązkiem zapłaty 19% podatku od osiągniętego z tej sprzedaży dochodu. Od 1 stycznia 2019 r. obowiązują jednak przepisy znowelizowanej ustawy o PIT zezwalające na korzystniejszy dla podatników sposób liczenia tego terminu w przypadku sprzedaży nieruchomości nabytych przez małżonków do majątku wspólnego.
• 06.08.2019Skutki podatkowe odpłatnego zbycia nieruchomości po śmierci małżonka w świetle nowych przepisów
  Sprzedaż nieruchomości przed upływem 5 lat od jej nabycia jest zasadniczo obarczona obowiązkiem zapłaty 19% podatku od osiągniętego z tej sprzedaży dochodu. Od 1 stycznia 2019 r. obowiązują jednak przepisy znowelizowanej ustawy o PIT zezwalające na korzystniejszy dla podatników sposób liczenia tego terminu w przypadku sprzedaży nieruchomości nabytych przez małżonków do majątku wspólnego.
• 26.06.2019Zwolnienie podmiotowe VAT: Limit przy najmie wspólnej nieruchomości małżonków
  Pytanie: Czy w odniesieniu do oddania przez Wnioskodawcę wraz z żoną w odpłatny najem/dzierżawę Nieruchomości gruntowej zabudowanej, wchodzącej w skład małżeńskiej wspólności majątkowej limit zwolnienia podmiotowego, o którym mowa w art. 113 ust. 1 Ustawy VAT, tj. na podstawie wartości sprzedaży, która nie przekracza łącznie w poprzednim roku podatkowym kwoty 200.000 zł, należy liczyć łącznie do wynajmujących małżonków, czy do każdego z małżonków osobno?
• 30.05.2019NSA: Nabycie w celach prywatnych nie wyklucza możliwości uznania zbywcy za podatnika VAT w momencie sprzedaży
  Dla uznania aktywności za działalność gospodarczą bez znaczenia jest, że nieruchomości zostały nabyte wcześniej w celach innych niż gospodarcze i stanowiły majątek prywatny nabywców, gdyż w przypadku działalności gospodarczej w zakresie handlu nieruchomościami zamiar częstotliwego wykonywania czynności sprzedaży nie musi być ujawniony w momencie ich nabycia.
• 29.05.2019NSA o pierwszym zasiedleniu w VAT po wyroku TS UE
  Z uzasadnienia: Wskazane przepisy tejże dyrektywy należy interpretować w ten sposób, że nie sprzeciwiają się one, aby takie przepisy krajowe uzależniały owo zwolnienie od warunku, zgodnie z którym w wypadku "ulepszenia" istniejącego budynku poniesione wydatki nie mogą przekroczyć 30% początkowej wartości tego budynku, o ile rzeczone pojęcie "ulepszenia" jest interpretowane w taki sam sposób jak pojęcie "przebudowy" zawarte w art. 12 ust. 2 dyrektywy VAT, to znaczy tak, że odnośny budynek powinien być przedmiotem istotnych zmian przeprowadzonych w celu zmiany jego wykorzystania lub w celu znaczącej zmiany warunków jego zasiedlenia.
• 28.05.2019WSA. Kolejny korzystny wyrok ws. ulgi meldunkowej
  Rolą i celem oświadczenia o spełnieniu przesłanek do skorzystania ze zwolnienia, o którym mowa w art. 21 ust. 1 pkt 126 ustawy o PIT jest potwierdzenie faktu zamieszkiwania przez podatnika przez okres 12 miesięcy w zbywanym lokalu, przy czym organ podatkowy posiada możliwość samodzielnej weryfikacji tej informacji poprzez możliwość zasięgnięcia do państwowych zasobów informatycznych. W sytuacji, w której nie budzi wątpliwości, że podatnik zamieszkiwał pod danym adresem i był zameldowany w tym miejscu przez wymagane co najmniej 12 miesięcy, uzależnianie uprawnienia do skorzystania z przedmiotowej ulgi od złożenia oświadczenia o spełnianiu warunków do takiej ulgi, nie czyni zadość konstytucyjnej zasadzie proporcjonalności - orzekł Wojewódzki Sąd Administracyjny w Warszawie.
• 28.05.2019PIT: Sprzedaż mieszkania wykorzystywanego w działalności gospodarczej
  Pytanie: Czy w sytuacji sprzedaży lokalu mieszkalnego, wynajmowanego w ramach działalności gospodarczej i wprowadzonego do ewidencji środków trwałych i wartości materialnych i prawnych, następującej po upływie pięciu lat od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie nieruchomości, przychód ze sprzedaży będzie uznany jako przychód ze zbycia majątku niepodlegający opodatkowaniu na mocy art. 10 ust. 1 pkt 8 czy jako przychód z działalności gospodarczej podlegający opodatkowaniu zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 3 ustawy o PIT?
• 14.05.2019NSA. Sprzedaż nieruchomości może spowodować utratę prawa do ryczałtu
  Zakup działki gruntu, rozpoczęcie na niej budowy budynku mieszkalnego przez jej właściciela w ramach działalności gospodarczej, a następnie sprzedaż takiej nieruchomości w całości w trakcie budowy, powinna zostać zakwalifikowana do poz. 27 załącznika nr 2 do ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne, czyli do usługi kupna i sprzedaży nieruchomości na własny rachunek, której dokonanie powoduje wyłączenie z opodatkowaniem w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych na podstawie art. 8 ust. 1 pkt 3 lit. e) tej ustawy - orzekł Naczelny Sąd Administracyjny.
• 29.04.2019Najem nieruchomości przez małżonków a limit zwolnienia podmiotowego w VAT
  Pytanie: Czy w odniesieniu do oddania przez Wnioskodawczynię wraz z mężem w odpłatny najem dzierżawę Nieruchomości gruntowej zabudowanej wchodzącej w skład małżeńskiej wspólności majątkowej limit zwolnienia podmiotowego, o którym mowa w art. 113 ust. 1 ustawy VAT, tj. na podstawie wartości sprzedaży, która nie przekracza łącznie w poprzednim roku podatkowym kwoty 200.000 zł, należy liczyć łącznie do wynajmujących małżonków, czy do każdego z małżonków osobno?
• 02.04.2019WSA. Majątek osobisty przedsiębiorcy z niższym podatkiem od nieruchomości
  Z uzasadnienia: W przypadku podatników będących osobami fizycznymi sam fakt posiadania nieruchomości przez osobę będącą przedsiębiorcą nie jest wystarczający do uznania jej za związaną z działalnością gospodarczą. Konieczne jest ustalenie, czy nieruchomość ta wchodzi w skład przedsiębiorstwa prowadzonego przez tę osobę czy też stanowi jej majątek osobisty, odrębny od majątku związanego z prowadzeniem działalności gospodarczej.
• 12.03.2019WSA. PIT od sprzedaży nieruchomości na podstawie umowy przyrzeczonej
  Z uzasadnienia: Obowiązek podatkowy z tytułu odpłatnego zbycia nieruchomości (...) nie powstaje w stosunku do spadkobierców zobowiązanych do zbycia nieruchomości na podstawie umowy przyrzeczonej, o której mowa w art. 389 i art. 390 K.c. dokonanego jako konsekwencja umowy przedwstępnej zawartej przez spadkodawcę, niezobowiązanego do zapłaty podatku, o ile termin zawarcia umowy przyrzeczonej nastąpiłby wcześniej, niż 5 lat licząc od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie, tj. z chwilą otwarcia spadku.
• 07.03.2019NSA: Ważne orzeczenie dotyczące między innymi mocy ochronnej interpretacji
  Z uzasadnienia: Fakt powiązania zbywcy i nabywcy stał się dla organów podatkowych pretekstem do zakwestionowania mocy ochronnej interpretacji. Takie postępowanie nosi znamiona naruszenia zasady zaufania do organów publicznych wyrażonej w art. 121 O.p. Działania organów po wydaniu interpretacji nie mogą być ukierunkowane na to, żeby ją podważyć.
• 05.03.2019Podatki od OZE po zmianach
  Art. 4 ust. 9 ustawy z 20 lutego 2015 r. o odnawialnych źródłach energii stanowił, iż wprowadzanie energii elektrycznej do sieci, a także pobieranie tej energii z sieci nie są świadczeniem usług ani sprzedażą w rozumieniu ustawy o VAT. Przepis ten został uchylony, ponieważ stał w sprzeczności z przepisami dotyczącymi podatku VAT, gdzie ani ustawa o VAT, ani dyrektywa VAT określająca ramy unijnego systemu VAT, nie przewidywały żadnych szczególnych preferencji dla tego rodzaju działalności - wyjaśniło Ministerstwo Finansów.
• 04.03.2019Klimatyzację można rozliczyć w ramach ulgi mieszkaniowej
  Wydatkowanie w okresie dwóch lat od końca roku podatkowego, w którym nastąpiło odpłatne zbycie przychodu ze sprzedaży odziedziczonego mieszkania na remont lokalu mieszkalnego obejmujący zakup i instalację klimatyzacji, która oprócz funkcji schładzania będzie pełnić również funkcję grzewczą uprawnia do skorzystania ze zwolnienia od podatku, o którym mowa w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.
• 20.02.2019NSA. Sprzedaż nieruchomości nabytej po podziale majątku wspólnego
  Z uzasadnienia: Skoro, z uwagi na wspólność majątkową, nie można wyodrębnić udziałów, które małżonkowie posiadali w chwili nabycia nieruchomości w małżeństwie i przyjmuje się, że małżonkowie nabyli prawo majątkowe wspólnie w całości, to nie można liczyć terminu nabycia określonego w art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a)-c) ustawy o PIT od daty ustania ustawowej majątkowej wspólności małżeńskiej.
• 01.02.2019Zmiana sposobu wykorzystywania leasingowanego samochodu - skutki podatkowe
  Przedsiębiorca, prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą i używający samochodu na podstawie umowy leasingu może zwykle po jej zakończeniu wykupić samochód za cenę, uwzględniającą dotychczasowe spłaty jego wartości. Jest to zazwyczaj cena dużo niższa od rynkowej samochodu w podobnym stanie. W przypadku wykorzystywania samochodu wprowadzonego po zakupie do ewidencji przedsiębiorcy, jego sprzedaż będzie wywoływała skutki podatkowe, właściwe dla sprzedaży składnika majątku związanego z działalnością gospodarczą. A co w przypadku, gdyby samochód po zakończeniu umowy leasingu nie był już wykorzystywany w działalności? Na to pytanie odpowiada interpretacja indywidualna Dyrektora KIS z 29 stycznia 2019 r.
• 31.01.2019Zmiana sposobu wykorzystywania leasingowanego samochodu - skutki podatkowe
  Przedsiębiorca, prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą i używający samochodu na podstawie umowy leasingu może zwykle po jej zakończeniu wykupić samochód za cenę, uwzględniającą dotychczasowe spłaty jego wartości. Jest to zazwyczaj cena dużo niższa od rynkowej samochodu w podobnym stanie. W przypadku wykorzystywania samochodu wprowadzonego po zakupie do ewidencji przedsiębiorcy, jego sprzedaż będzie wywoływała skutki podatkowe, właściwe dla sprzedaży składnika majątku związanego z działalnością gospodarczą. A co w przypadku, gdyby samochód po zakończeniu umowy leasingu nie był już wykorzystywany w działalności? Na to pytanie odpowiada publikowana interpretacja.
• 30.01.2019Zwrot VAT z faktury zaliczkowej otrzymanej przed rejestracją działalności
  Pytanie: Czy Wnioskodawczyni może ubiegać się o zwrot podatku naliczonego wynikającego z otrzymanych już faktur zaliczkowych, a potem z faktury końcowej dotyczących zakupu lokalu niemieszkalnego wraz z wyposażeniem w sytuacji gdy w danym okresie rozliczeniowym nie wykona czynności opodatkowanych na terytorium kraju oraz dostawy towarów lub świadczenia usług poza terytorium kraju?
• 18.01.2019Rozliczenie roczne 2018 - Opodatkowanie odpłatnego zbycia nieruchomości
  Podatnik, który w roku podatkowym dokonał odpłatnego zbycia nieruchomości lub ich części oraz udziału w nieruchomości, spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego lub użytkowego oraz prawa do domu jednorodzinnego w spółdzielni mieszkaniowej, prawa wieczystego użytkowania gruntów przed upływem pięciu lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie lub wybudowanie ww. nieruchomości lub praw, i zbycie to nie nastąpiło w wykonaniu działalności gospodarczej, podlega z tego tytułu opodatkowaniu podatkiem dochodowym.
• 17.01.2019Rozliczenie roczne 2018 - Opodatkowanie odpłatnego zbycia nieruchomości
  Podatnik, który w roku podatkowym dokonał odpłatnego zbycia nieruchomości lub ich części oraz udziału w nieruchomości, spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego lub użytkowego oraz prawa do domu jednorodzinnego w spółdzielni mieszkaniowej, prawa wieczystego użytkowania gruntów przed upływem pięciu lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie lub wybudowanie ww. nieruchomości lub praw, i zbycie to nie nastąpiło w wykonaniu działalności gospodarczej, podlega z tego tytułu opodatkowaniu podatkiem dochodowym.
• 17.01.2019NSA: Jak kwalifikować źródło przychodów
  Jak należy zakwalifikować przychód w przypadku istnienia różnych, konkurencyjnych źródeł przychodów wskazanych w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych? Ten problem powraca co jakiś czas. Poniższe orzeczenie zapadło w sprawie niezbyt często występującej w praktyce obrotu nieruchomościami, ale uzasadnienie NSA zawiera istotne argumenty i rozważania, które mogą pomóc w znalezieniu odpowiedzi na pytanie przedstawione na początku.
• 04.01.2019Kiedy sprzedaż majątku prywatnego będzie opodatkowana VAT?
  Z uzasadnienia: Dzierżawa przez Wnioskodawcę działki powoduje, że traci ona charakter majątku prywatnego. Wykorzystywanie przez Wnioskodawcę w sposób ciągły dla celów zarobkowych tej nieruchomości powoduje, że działka ta jest wykorzystywana w prowadzonej przez Wnioskodawcę działalności gospodarczej, a nie wyłącznie w ramach majątku osobistego.
• 17.12.2018E-szkoła VAT - jeszcze dzisiaj przyjmujemy zapisy na bieżącą edycję
  VAT jest w swojej konstrukcji najbardziej skomplikowanym i konfliktogennym podatkiem. Stanowi główne źródło dochodów państwa - dlatego fiskus patrzy na podatników VAT szczególnie uważnie i bez wyrozumiałości. Dla osób rozliczających VAT nieustannie zmieniające się przepisy i interpretacje są źródłem stresów i obaw. Nasz nowatorski e-kurs: E-szkoła VAT pozwala poznać, zgłębić i rozwiązać rozmaite problemy dotyczące tego podatku. Układ materiału, jego szczegółowość i liczba przykładów umożliwią każdemu, kto zechce poświęcić na to nieco uwagi i czasu, opanowanie tej trudnej i skomplikowanej materii. E-kurs podzielony jest na dwie części: Podatek VAT w obrocie krajowym i Podatek VAT w obrocie międzynarodowym. E-szkołę uzupełnia dodatek, zawierający odpowiedzi na najczęściej pojawiające się pytania uczestników. Materiały w razie pojawiających się zmian w przepisach są na bieżąco aktualizowane i uzupełniane.
• 14.12.2018Zbycie nieruchomości komercyjnych i podatek VAT - objaśnienia podatkowe MF
  W Ministerstwie Finansów, w wyniku konsultacji prowadzonych od września 2018 r. opracowano objaśnienia dot. opodatkowania podatkiem od towarów i usług transakcji zbycia nieruchomości komercyjnych. Celem konsultacji było wypracowanie kryteriów oceny - czy dostawa nieruchomości komercyjnych jest opodatkowana VAT (dostawa składników majątkowych), czy podatkiem od czynności cywilnoprawnych (sprzedaż przedsiębiorstwa lub zorganizowanej części przedsiębiorstwa). W objaśnieniach przyjęto zasadę opodatkowania VAT zbycia nieruchomości komercyjnej. Wskazane są przesłanki, po spełnieniu których nieruchomość stanowi przedsiębiorstwo lub zorganizowaną część przedsiębiorstwa. Przesłanki te były uzgadniane ze stroną społeczną. Objaśnienia mają zwiększyć pewność obrotu nieruchomościami komercyjnymi, a także ograniczyć ilość sporów z organami podatkowymi.
• 26.11.2018NSA o pierwszym zasiedleniu w VAT
  Przez „oddanie do użytkowania”, o którym mowa w art. 2 pkt 14 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług, należy rozumieć: przekazanie prawa do korzystania z budynków, czyli: sprzedaż, wydzierżawienie, wynajęcie, czy oddanie do używania (użytkowania). Przez pierwsze zasiedlenie rozumie się oddanie do użytkowania, pierwszemu nabywcy lub użytkownikowi lub użytkowanie na potrzeby własne, budynków, budowli lub ich części, po ich: a) wybudowaniu lub b) ulepszeniu, jeżeli wydatki poniesione na ulepszenie, w rozumieniu przepisów o podatku dochodowym, stanowiły co najmniej 30% wartości początkowej - orzekł Naczelny Sąd Administracyjny.
• 19.11.2018WSA. Stawki VAT: Garaż garażowi nierówny
  Usługa wybudowania garażu wolnostojącego realizowana z usługą budowy budynku objętego społecznym programem mieszkaniowym, na tej samej nieruchomości i w wykonaniu jednej umowy, ma charakter samoistny i nie znajduje uzasadnienia stosowanie do niej obniżonej stawki podatku VAT - orzekł Wojewódzki Sąd Administracyjny w Białymstoku.
• 15.11.2018WSA: Skutki podatkowe zwrotu wartości wkładu do wspólnego przedsięwzięcia
  Zwrot "wspólne przedsięwzięcie" należy postrzegać jako wszelkiego rodzaju projekty, których realizacja wiąże się z udziałem co najmniej dwóch podmiotów niezwiązanych formalnie strukturą organizacyjną. Wspólne przedsięwzięcie charakteryzuje się wspólnym działaniem podejmowanym w celu realizacji zamierzonego celu. Skutki podatkowe wspólnego przedsięwzięcia wyprowadzane są z treści zawartych umów i podejmowanych czynności. ale na podstawie przepisów prawa podatkowego.
• 30.10.2018PIT: Darowizna samochodu po wykupieniu z leasingu
  Przedsiębiorca w sierpniu 2015 r zawarł umowę leasingu operacyjnego - samochód osobowy. W okresie leasingu odliczał 50% VAT z każdej faktury otrzymanej od leasingodawcy oraz z faktur dot. wydatków eksploatacyjnych i serwisowych. Pozostała kwota każdej faktury stanowiła podatkowe koszty w PKPiR. Zakończenie umowy leasingu i wykup samochodu nastąpiło w lipcu 2018 r. Czy sprzedaż samochodu z majątku prywatnego po upływie pół roku licząc od końca miesiąca, w którym nastąpiło jego nabycie, spowoduje powstanie obowiązku podatkowego w podatku dochodowym? Czy zbycie samochodu w formie darowizny, spowoduje powstanie obowiązku podatkowego w podatku dochodowym?
• 29.10.2018PIT: Darowizna samochodu po wykupieniu z leasingu
  Przedsiębiorca w sierpniu 2015 r zawarł umowę leasingu operacyjnego - samochód osobowy. W okresie leasingu odliczał 50% VAT z każdej faktury otrzymanej od leasingodawcy oraz z faktur dot. wydatków eksploatacyjnych i serwisowych. Pozostała kwota każdej faktury stanowiła podatkowe koszty w PKPiR. Zakończenie umowy leasingu i wykup samochodu nastąpiło w lipcu 2018 r. Czy sprzedaż samochodu z majątku prywatnego po upływie pół roku licząc od końca miesiąca, w którym nastąpiło jego nabycie, spowoduje powstanie obowiązku podatkowego w podatku dochodowym? Czy zbycie samochodu w formie darowizny, spowoduje powstanie obowiązku podatkowego w podatku dochodowym?
• 23.10.2018Sprzedaż nieruchomości: Podział to nie nabycie
  Pytanie: Wnioskodawczyni nabyła w drodze darowizny od swoich rodziców nieruchomości rolne stanowiące gospodarstwo rolne, w tym niezabudowaną działkę, której dokonała podziału – w 2013 r. - na 8 działek, które w przyszłości zamierza sprzedać. Czy w związku ze sprzedażą w. działek budowlanych powstanie źródło przychodu z odpłatnego zbycia, o którym mowa w art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych?
• 09.10.2018Najem mieszkania w deklaracji VAT-7
  Pytanie: Wnioskodawca prowadzi działalność gospodarczą jako osoba fizyczna. Jest czynnym podatnikiem VAT. W tym roku Wnioskodawca dokonał zakupu jako osoba prywatna czterech nowych mieszkań od dewelopera, które w najbliższym czasie planuje wynajmować. Czy w podatku VAT zastosowanie stawki zwolnionej (zw) z wynajmu mieszkania na cele mieszkaniowe będzie prawidłowe? Czy daną transakcję wykazujemy w deklaracji VAT w poz. 10?
• 01.10.2018Projektowane uproszczenia dla przedsiębiorców - wykaz zmian
  Do Sejmu trafił projekt ustawy o zmianie niektórych ustaw w celu wprowadzenia uproszczeń dla przedsiębiorców w prawie podatkowym i gospodarczym. Zakłada się wprowadzenie wielu zmian w prawie podatkowym, gospodarczym i ubezpieczeń społecznych, z których większość ma wejść w życie już od 1.01.2019 r.
• 28.09.2018Projektowane uproszczenia dla przedsiębiorców - wykaz zmian
  Do Sejmu trafił projekt ustawy o zmianie niektórych ustaw w celu wprowadzenia uproszczeń dla przedsiębiorców w prawie podatkowym i gospodarczym. Zakłada się wprowadzenie wielu zmian w prawie podatkowym, gospodarczym i ubezpieczeń społecznych, z których większość ma wejść w życie już od 1.01.2019 r.
• 09.08.2018NSA: Nieprawidłowości muszą zostać wskazane w protokole kontroli podatkowej
  Z uzasadnienia: Zgodnie z art. 291 § 4 O. p., kontrola podatkowa zostaje zakończona w dniu doręczenia protokołu kontroli. Skoro tak, to ujawnienie nieprawidłowości i ocena prawna nieprawidłowości już po doręczeniu protokołu kontroli nie ma znaczenia dla skutku przewidzianego w art. 165b § 1 O. p. – możliwości wszczęcia postępowania podatkowego w tej sprawie.
• 30.07.2018NSA. Rozszerzająca umowa małżeńska nie wpływa na PIT
  Z uzasadnienia: Umowy rozszerzające wspólność majątkową małżeńską mają charakter umów organizacyjnych. Z chwilą objęcia nieruchomości wspólnością majątkową nie następuje wydzielenie jakiejkolwiek części nieruchomości, a żadnemu z małżonków nie przysługuje własność fizycznie wydzielonej części rzeczy. Z tego względu nie można twierdzić, że z chwilą rozszerzenia wspólności majątkowej strona takiej umowy, która przekazała nieruchomość do majątku wspólnego wyzbyła się prawa do części (udziału) w tej rzeczy, a drugi z małżonków nabył część (udział) w tej nieruchomości.
• 27.07.2018NSA: Działalność gospodarcza czy zarząd majątkiem osobistym?
  Z uzasadnienia: ...Działalność skarżącego, była działalnością zorganizowaną, choć nie była ona prowadzona w odpowiedniej formie organizacyjno-prawnej. Jak jednak zaznaczono powyżej, do przyjęcia, że określoną działalność można uznać za zorganizowaną, nie jest konieczne zorganizowanie formalne i uzyskanie statusu przedsiębiorcy.
• 27.07.2018Prawo podatkowe jest skomplikowane - i tak musi być?
  Skomplikowanie systemu podatkowego to cecha każdego systemu prawa podatkowego, a związana jest z koniecznością reagowania na zmieniające się dynamicznie warunki życia społecznego i gospodarczego - poinformował zastępca szefa KAS w odpowiedzi na interpelację poselską.
• 20.07.2018Zbycie nieruchomości - warunki ustalenia wysokości podatku są ściśle określone
  Ustalenie kosztów uzyskania przychodów i kosztów zbycia nieruchomości ma zasadnicze znaczenie dla wysokości podatku, który trzeba będzie zapłacić, jeśli nieruchomość sprzedajemy za cenę wyższą od ceny zakupu. Ale warunki zaliczania wydatków do poszczególnych kategorii zostały w ustawie ściśle określone - i trzeba to brać pod uwagę planując transakcję. Publikujemy intepretację indywidualną, w której KIS dość dokładnie wykłada, jakie to są warunki.
• 18.07.2018NSA. Wydatki na budowę domu męża wykluczają ulgę w PIT
  Z uzasadnienia: W przypadku małżonków każdy z nich jest odrębnym podatnikiem, a jednym z warunków zastosowania zwolnienia jest poniesienie wydatków na budowę własnego budynku mieszkalnego, stanowiącego własność lub współwłasność podatnika. Tym samym niedopuszczalna jest taka wykładnia przepisu dotyczącego zwolnienia z opodatkowania, która pozwalałaby na uznanie, że z samego tylko faktu pozostawania w związku małżeńskim podatnik staje się współwłaścicielem gruntu będącego własnością drugiego z małżonków, na którym wybudowany został budynek mieszkalny, nawet jeżeli oboje będą w nim realizować cele mieszkaniowe.
• 30.04.2018MF o sytuacji podatkowej tzw. ofiar ulgi meldunkowej
  Przepisy dotyczące tzw. ulgi meldunkowej nie budziły wątpliwości w zakresie koniczności złożenia oświadczenia o spełnieniu warunków do skorzystania ze zwolnienia. Powołane w wystąpieniu RPO orzeczenia NSA, również nie negują tej tezy. Nie jest rozważane zastosowanie prokonstytucyjnej wykładni przepisów warunkujących przyznanie ulgi meldunkowej, tak aby w jak najszerszym zakresie zapewnić obywatelom ochronę przysługujących im praw - poinformowało Ministerstwo Finansów.
• 20.04.2018Firmy z siedzibą z zagranicą też płacą podatki w Polsce - ale mogłyby więcej
  Posiadające na terytorium Polski siedzibę spółki zależne (od spółek mających siedzibę w innym kraju), co do zasady, opodatkowane są na zasadach ogólnych zgodnie z przepisami ustawy CIT. W tym przypadku spółka zależna, będąca podatnikiem podatku dochodowego (tj. spółka z ograniczoną odpowiedzialnością, spółka akcyjna lub spółka komandytowo-akcyjna) posiada na terytorium Polski rezydencję podatkową i ciąży na niej nieograniczony obowiązek podatkowy od dochodów osiąganych na terytorium Polski.
• 16.04.2018NSA. Sprzedaż mieszkania z garażem: Jak liczyć okres posiadania?
  Z uzasadnienia: Okoliczność sprzedaży obu nieruchomości jednym aktem notarialnym nie ma znaczenia dla zastosowania art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a ustawy o PIT. Nie ma również znaczenia to, że wskazane nieruchomości zostały nabyte odrębnie na skutek przedłużających się czynności urzędowych i sądowych, jak również to, że oba lokale były z sobą funkcjonalnie powiązane. Powody, dla których tak się stało nie mają znaczenia z punktu widzenia powstania obowiązku podatkowego związanego ze zbyciem tegoż lokalu mieszkalnego i udziału w garażu. Tym samym zbycie lokalu mieszalnego oraz udziału w garażu mogło wywołać odmienne skutki podatkowe.
• 11.04.2018NSA. Ulga mieszkaniowa również przy zakupie mieszkania od dewelopera
  Kwoty płacone deweloperowi na podstawie umowy deweloperskiej stanowią wydatki na budowę własnego lokalu mieszkalnego w rozumieniu art. 21 ust. 25 pkt 1 lit. d ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych - orzekł Naczelny Sąd Administracyjny.

« poprzednia strona | następna strona »