Szukaj
Forum dyskusyjne | Delegacje krajowe i zagraniczne

faktury zbiorcze

  • 06.12.2019Mechanizm podzielonej płatności - kiedy dobrowolny, kiedy obowiązkowy?
    W mechanizmie podzielonej płatności (MPP), płatność za nabyty towar lub usługę odbywa się tak, że wartość sprzedaży netto nabywca wpłaca na rachunek rozliczeniowy dostawcy lub rozlicza w inny sposób. Natomiast pozostałą zapłatę, która odpowiada kwocie VAT z faktury, wpłaca na specjalny rachunek bankowy dostawcy – rachunek VAT. Mechanizm ten stosuje się wyłącznie do transakcji dokonywanych przelewem w złotych polskich na rzecz innych podatników VAT.
    • 05.12.2019Mechanizm podzielonej płatności - kiedy dobrowolny, kiedy obowiązkowy?
      W mechanizmie podzielonej płatności (MPP), płatność za nabyty towar lub usługę odbywa się tak, że wartość sprzedaży netto nabywca wpłaca na rachunek rozliczeniowy dostawcy lub rozlicza w inny sposób. Natomiast pozostałą zapłatę, która odpowiada kwocie VAT z faktury, wpłaca na specjalny rachunek bankowy dostawcy – rachunek VAT. Mechanizm ten stosuje się wyłącznie do transakcji dokonywanych przelewem w złotych polskich na rzecz innych podatników VAT.
      • 21.11.2019Jedna faktura do kilku paragonów
        Wystawienie paragonu nie odbiera nabywcy uprawnienia do otrzymania faktury. Zgodnie bowiem z art. 106b ust. 3 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług podatnik ma obowiązek na żądanie nabywcy wystawić fakturę dokumentującą dostawę towarów i świadczenie usług. Z żądaniem wystawienia faktury do paragonu nabywca ma możliwość wystąpić w terminie trzech miesięcy licząc od końca miesiąca, w którym miała miejsce transakcja. Po upływie tego okresu sprzedawca może fakturę wystawić lecz nie ma takiego obowiązku. Zależy to wyłącznie od jego dobrej woli.
        • 20.11.2019Jedna faktura do kilku paragonów
          Wystawienie paragonu nie odbiera nabywcy uprawnienia do otrzymania faktury. Zgodnie bowiem z art. 106b ust. 3 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług podatnik ma obowiązek na żądanie nabywcy wystawić fakturę dokumentującą dostawę towarów i świadczenie usług. Z żądaniem wystawienia faktury do paragonu nabywca ma możliwość wystąpić w terminie trzech miesięcy licząc od końca miesiąca, w którym miała miejsce transakcja. Po upływie tego okresu sprzedawca może fakturę wystawić lecz nie ma takiego obowiązku. Zależy to wyłącznie od jego dobrej woli.
          • 19.11.2019Wystawienie faktury zbiorczej gdy brak paragonów
            Pytanie: Czy Wnioskodawca postępuje zgodnie z obowiązującymi przepisami, wystawiając fakturę zbiorczą do paragonów nie otrzymując od Klienta oryginałów paragonów ale posiadając inne dokumenty (dowód wydania, egzemplarz paragonu fiskalnego mający postać elektroniczną pozostających u Wnioskodawcy) potwierdzające dokonane wcześniej transakcje?
            • 04.11.2019MF: Mechanizm podzielonej płatności (split payment) - pytania i odpowiedzi
              1. Na czym polega mechanizm podzielonej płatności (MPP)?  W MPP płatność za nabyty towar lub usługę odbywa się w taki sposób, że zapłata całości lub części kwoty odpowiadającej wartości sprzedaży netto, która wynika z faktury, jest płacona przez nabywcę na rachunek rozliczeniowy/rachunek w SKOK dostawcy lub jest rozliczana w inny sposób. Natomiast pozostała zapłata odpowiadająca kwocie VAT (w całości lub w części) jest płacona na specjalny rachunek bankowy dostawcy – rachunek VAT.
              • 29.10.2019Zbiorcza korekta także gdy rabat dotyczy tylko jednego towaru
                Spółka zamierza z niektórymi odbiorcami swoich towarów zawrzeć umowy-porozumienia dotyczące warunków współpracy oraz promocji - przyznania rabatu posprzedażowego za zakupy zrealizowane w określonym okresie. Rabat będzie obniżał wartość wynikającą tylko z niektórych faktur, odnoszących się do konkretnego produktu. Zbiorcza korekta za dany okres będzie obejmowała wszystkie faktury z okresu, a jej wartość będzie wynikała z wyliczeń dokonanych zgodnie z zasadami promocji. Czy spółka może wystawić zbiorczą korektę uproszczoną dotyczącą udzielonego rabatu posprzedażnego za dany okres objęty promocją zgodnie z art. 106j ust. 3 ustawy o VAT?
                • 28.10.2019Zbiorcza korekta także gdy rabat dotyczy tylko jednego towaru
                  Spółka zamierza z niektórymi odbiorcami swoich towarów zawrzeć umowy-porozumienia dotyczące warunków współpracy oraz promocji - przyznania rabatu posprzedażowego za zakupy zrealizowane w określonym okresie. Rabat będzie obniżał wartość wynikającą tylko z niektórych faktur, odnoszących się do konkretnego produktu. Zbiorcza korekta za dany okres będzie obejmowała wszystkie faktury z okresu, a jej wartość będzie wynikała z wyliczeń dokonanych zgodnie z zasadami promocji. Czy spółka może wystawić zbiorczą korektę uproszczoną dotyczącą udzielonego rabatu posprzedażnego za dany okres objęty promocją zgodnie z art. 106j ust. 3 ustawy o VAT?
                  • 11.09.2019Dopuszczalność wystawienia zbiorczej faktury korygującej
                    Niejednokrotnie zdarza się, iż podatnik, czy to dokonując dostaw towaru czy świadczenia usługi, zmuszony zostanie do dokonania poprawek na dokumencie potwierdzającym takie zdarzenia (fakturze). U podstaw obowiązku dokonania korekty leżeć mogą m.in. zwroty towarów, reklamacje, pomyłki. Może także zaistnieć konieczność skorygowania wielu faktur. Wystawianie korekty do każdej faktury pierwotnej jest pracochłonne i racjonalnym postępowaniem przedsiębiorcy byłoby wystawienie jednej faktury korygującej do wielu faktur.
                    • 10.09.2019Dopuszczalność wystawienia zbiorczej faktury korygującej
                      Niejednokrotnie zdarza się, iż podatnik, czy to dokonując dostaw towaru czy świadczenia usługi, zmuszony zostanie do dokonania poprawek na dokumencie potwierdzającym takie zdarzenia (fakturze). U podstaw obowiązku dokonania korekty leżeć mogą m.in. zwroty towarów, reklamacje, pomyłki. Może także zaistnieć konieczność skorygowania wielu faktur. Wystawianie korekty do każdej faktury pierwotnej jest pracochłonne i racjonalnym postępowaniem przedsiębiorcy byłoby wystawienie jednej faktury korygującej do wielu faktur.
                      • 06.08.2019Faktury zbiorcze. Kiedy można wystawiać?
                        Pytanie: Faktura zbiorcza jest wystawiana Klientowi na jego żądanie, maksymalnie za okres jednego miesiąca kalendarzowego. Czy Wnioskodawca postępuje prawidłowo wystawiając fakturę zbiorczą dla Klienta, który zgłasza żądanie wystawienia faktury zbiorczej bez przekazania Wnioskodawcy paragonów fiskalnych, z jednoczesną identyfikacją transakcji oraz Klienta na podstawie dokumentów Dowód Wydania i egzemplarzy paragonów fiskalnych mających postać elektroniczną, pozostających u Wnioskodawcy?
                        • 19.06.2019Więcej niż jeden nabywca na fakturze a odliczenie VAT
                          U podstaw opodatkowania VAT leżą z reguły wydarzenia ze sfery cywilnoprawnej. Najczęściej są nimi przenoszące własność umowy sprzedaży. Przepisy prawa cywilnego nie stoją na przeszkodzie, aby w jednej transakcji wystąpił więcej niż jeden nabywca. W takim wypadku mamy do czynienia ze współwłasnością.
                          • 18.06.2019Więcej niż jeden nabywca na fakturze a odliczenie VAT
                            U podstaw opodatkowania VAT leżą z reguły wydarzenia ze sfery cywilnoprawnej. Najczęściej są nimi przenoszące własność umowy sprzedaży. Przepisy prawa cywilnego nie stoją na przeszkodzie, aby w jednej transakcji wystąpił więcej niż jeden nabywca. W takim wypadku mamy do czynienia ze współwłasnością.
                            • 11.06.2019Faktura z wystawionym paragonem w rejestrach VAT oraz w PKPiR
                              Przepisy ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (dalej: ustawa o VAT) nakładają na podatników VAT obowiązek ewidencjonowania w rejestrach VAT numeru, za pomocą którego kontrahent jest zidentyfikowany na potrzeby podatku lub podatku od wartości dodanej. Obowiązkowe zatem jest ujęcie w rejestrach VAT numeru NIP lub NIP-UE kontrahenta. Wynika to z uregulowań art. 109 ust. 3 ustawy o VAT. W praktyce oznacza to, że w rejestrach podatnicy muszą ewidencjonować wszystkie wystawione na rzecz innych podatników VAT faktury. Tym samym brak jest możliwości dokonania zbiorczego zapisu do rejestrów VAT, np. na podstawie raportu miesięcznego z kasy fiskalnej. Wyjątkiem jest jedynie sprzedaż na rzecz osób fizycznych.
                              • 10.06.2019Faktura z wystawionym paragonem w rejestrach VAT oraz w PKPiR
                                Przepisy ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (dalej: ustawa o VAT) nakładają na podatników VAT obowiązek ewidencjonowania w rejestrach VAT numeru, za pomocą którego kontrahent jest zidentyfikowany na potrzeby podatku lub podatku od wartości dodanej. Obowiązkowe zatem jest ujęcie w rejestrach VAT numeru NIP lub NIP-UE kontrahenta. Wynika to z uregulowań art. 109 ust. 3 ustawy o VAT. W praktyce oznacza to, że w rejestrach podatnicy muszą ewidencjonować wszystkie wystawione na rzecz innych podatników VAT faktury. Tym samym brak jest możliwości dokonania zbiorczego zapisu do rejestrów VAT, np. na podstawie raportu miesięcznego z kasy fiskalnej. Wyjątkiem jest jedynie sprzedaż na rzecz osób fizycznych.
                                • 23.05.2019Faktura w walucie obcej pomiędzy polskimi podatnikami VAT
                                  Jakiś czas temu na podstawie art. 358 § 1 Kodeksu cywilnego obowiązywała w obrocie gospodarczym zasada walutowości. Zgodnie z nią zobowiązania pieniężne na obszarze RP mogły być wyrażone wyłącznie w złotych polskich. Z dniem 24 stycznia 2009 r. weszła w życie ustawa o zmianie ustawy Kodeks cywilny i ustawy - Prawo dewizowe. Tym samym uchylona została zasada walutowości, stało się więc dopuszczalne dokonywanie rozliczeń pomiędzy polskimi podmiotami w obcej walucie. Tego rodzaju zobowiązanie umowne może jednak zostać spełnione w polskich złotych. Ustawodawca przewiduje tu wyjątek dla sytuacji gdy ustawa, orzeczenie sądowe stanowiące źródło zobowiązania bądź czynność prawna zastrzega spełnienie świadczenia w obcej walucie.
                                  • 22.05.2019Faktura w walucie obcej pomiędzy polskimi podatnikami VAT
                                    Jakiś czas temu na podstawie art. 358 § 1 Kodeksu cywilnego obowiązywała w obrocie gospodarczym zasada walutowości. Zgodnie z nią zobowiązania pieniężne na obszarze RP mogły być wyrażone wyłącznie w złotych polskich. Z dniem 24 stycznia 2009 r. weszła w życie ustawa o zmianie ustawy Kodeks cywilny i ustawy - Prawo dewizowe. Tym samym uchylona została zasada walutowości, stało się więc dopuszczalne dokonywanie rozliczeń pomiędzy polskimi podmiotami w obcej walucie. Tego rodzaju zobowiązanie umowne może jednak zostać spełnione w polskich złotych. Ustawodawca przewiduje tu wyjątek dla sytuacji gdy ustawa, orzeczenie sądowe stanowiące źródło zobowiązania bądź czynność prawna zastrzega spełnienie świadczenia w obcej walucie.
                                    • 06.05.2019Przedsiębiorcy nadużywają rekompensaty za opóźnienie w płatności
                                      Krajowy ustawodawca jest związany prawem unijnym – nie jest możliwe na gruncie prawa polskiego uzależnienie prawa do rekompensaty 40 euro tytułem kosztów odzyskiwania należności od czasu opóźnienia. Na podstawie analizy obecnego funkcjonowanie tej instytucji, MPiT dostrzegło natomiast następujące zagadnienia wymagające interwencji ustawodawcy: możliwość kumulowania rekompensat, brak zróżnicowania rekompensaty w zależności od wysokości dochodzonego świadczenia pieniężnego, dochodzenie przez podmioty publiczne rekompensaty, w sytuacji gdy jej kwota (równowartość 40 euro) jest równa albo nawet większa od należności głównej.
                                      • 17.04.2019Kurs waluty dla zbiorczej faktury korygującej
                                        Pytanie: Czy Spółka może wystawić jedną (zbiorczą) fakturę korygującą za dany okres z tytułu udzielenia opustu dla danego kontrahenta, w sytuacji, gdy nie dotyczy ona wszystkich transakcji dokonanych pomiędzy Spółką oraz tym kontrahentem w danym okresie? Jaki powinien być zastosowany kurs przeliczenia waluty wg kursu NBP przy wystawieniu ww. faktury, czy powinien być to kurs z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień zakończenia oznaczonego w umowie okresu, czy kurs z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień wystawienia faktury korygującej, czy może odrębny kurs dla każdej z dostaw, których cena jest zbiorczo korygowana?
                                        • 29.01.2019Co zmienia się w przepisach dla przedsiębiorców od 2019 roku
                                          Nowa ulga ZUS (mały ZUS), ułatwienia w rozliczaniu straty, wynagrodzenie małżonka doliczane do kosztów, obniżony CIT, mniej formalności podatkowych – to kilka przykładów zmian w przepisach, które obowiązują od 1 stycznia 2019 roku. Poniżej prezentujemy najważniejsze zmiany.
                                          • 29.01.2019Faktura bez NIP-UE a uznanie transakcji za WNT
                                            Pytanie: Spółka otrzymała fakturę VAT od unijnego zagranicznego kontrahenta bez wskazanego NIP-UE (kontrahent nie posłużył się nim przy dokonaniu transakcji). Czy Wnioskodawca powinien traktować tę transakcję jako wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów i wykazywać ją w deklaracji VAT-7, bez względu na fakt, że kontrahent unijny nie posłużył się NIP-UE przy dokonywaniu transakcji, co powoduje, iż Wnioskodawca nie może wykazywać tych transakcji w informacji podsumowującej VAT-UE?
                                            • 28.01.2019Co zmienia się w przepisach dla przedsiębiorców od 2019 roku
                                              Nowa ulga ZUS (mały ZUS), ułatwienia w rozliczaniu straty, wynagrodzenie małżonka doliczane do kosztów, obniżony CIT, mniej formalności podatkowych – to kilka przykładów zmian w przepisach, które obowiązują od 1 stycznia 2019 roku. Poniżej prezentujemy najważniejsze zmiany.
                                              • 20.12.2018Jedna faktura do kilku transakcji na podstawie paragonu?
                                                Sytuacje gdy klient na podstawie wcześniej otrzymanego paragonu żąda wystawienia faktury VAT nie należą do rzadkich. Regułę stanowi, że podatnicy dokonujący sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych mają obowiązek na podstawie art.111 ust.1 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz.U. Nr 53 poz.353 z późń.zm.) ewidencjonować w kasach rejestrujących tego rodzaju zdarzenia. Żądanie wystawienia faktury jest więc wyjątkowym, choć jak wspomniałem zdarzającym się zjawiskiem. Zgodnie z art.106i ust.3 pkt1 w/w ustawy nabywca ma prawo żądać wystawienia faktury do posiadanego paragonu w terminie trzymiesięcznym od końca, miesiąca, w którym towar mu dostarczono, wykonano usługę, dokonał całości lub części zapłaty. Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach w interpretacji indywidualnej IBPP2/443-681/08 z 13 października 2008 r. uznał, że wobec braku sprecyzowania w przepisach czy owo żądanie przybrać ma formę pisemną czy ustną obie formy są akceptowalne. Sprzedawca jest nim związany, co oznacza że musi uczynić mu zadość o ile zostanie wniesione w terminie. Po jego przekroczeniu przez nabywcę wystawienie faktury jest możliwe lecz uzależnione od dobrej woli sprzedawcy.
                                                • 17.09.2018Faktura do paragonu w ewidencji VAT
                                                  Pytanie: Jeśli Klient Wnioskodawcy zgłasza żądanie wystawienia faktury VAT do paragonu, niezależnie od tego, czy żądanie zgłasza podatnik VAT, czy niebędąca podatnikiem osoba fizyczna, faktura jest wystawiana do paragonu. W przypadku, gdy żądanie wystawienia faktury zostało złożone w tym samym okresie rozliczeniowym, w którym wystawiony był paragon, faktura jest umieszczana w ewidencji VAT. Jeśli żądanie zgłoszono po upływie okresu rozliczeniowego, Wnioskodawca nie wprowadza zmian w ewidencji. Czy Wnioskodawca ma obowiązek wprowadzania do ewidencji VAT faktur wystawionych do paragonu i czy ma obowiązek korekty ewidencji VAT uwzględniającej wystawioną do paragonu fakturę?
                                                  • 29.08.2018Wystawienie faktury zbiorczej do kilku paragonów
                                                    Pytanie: Czy Wnioskodawca postępuje prawidłowo wystawiając fakturę zbiorczą dla Klienta, działając w opisanym stanie faktycznym, w którym Klient zgłasza żądanie wystawienia faktury zbiorczej bez przekazania Wnioskodawcy paragonów fiskalnych, z jednoczesną identyfikacją transakcji oraz Klienta na podstawie dokumentów Dowód Wydania i egzemplarzy paragonów fiskalnych mających postać elektroniczną, pozostających u Wnioskodawcy?
                                                    • 02.08.2018Sposób wystawiania kolejnych korekt do tej samej faktury pierwotnej
                                                      Pytanie: Zdarza się, że np. w przypadku przyjęcia zwróconego towaru, na który już wcześniej udzielono rabatu, wystawiamy kolejną fakturę korygującą do skorygowanej już wcześniej faktury pierwotnej. Czy w treści wystawionej faktury korygującej powinniśmy odwołać się do poprzedniej faktury korygującej, czy do dokumentu pierwotnego?
                                                      • 31.07.2018Sposób wystawiania kolejnych korekt do tej samej faktury pierwotnej
                                                        Pytanie: Zdarza się, że np. w przypadku przyjęcia zwróconego towaru, na który już wcześniej udzielono rabatu, wystawiamy kolejną fakturę korygującą do skorygowanej już wcześniej faktury pierwotnej. Czy w treści wystawionej faktury korygującej powinniśmy odwołać się do poprzedniej faktury korygującej, czy do dokumentu pierwotnego?
                                                        • 20.07.2018Zbycie nieruchomości - warunki ustalenia wysokości podatku są ściśle określone
                                                          Ustalenie kosztów uzyskania przychodów i kosztów zbycia nieruchomości ma zasadnicze znaczenie dla wysokości podatku, który trzeba będzie zapłacić, jeśli nieruchomość sprzedajemy za cenę wyższą od ceny zakupu. Ale warunki zaliczania wydatków do poszczególnych kategorii zostały w ustawie ściśle określone - i trzeba to brać pod uwagę planując transakcję. Publikujemy intepretację indywidualną, w której KIS dość dokładnie wykłada, jakie to są warunki.
                                                          • 20.06.2018Jedna faktura do sprzedaży udokumentowanej kilkoma paragonami
                                                            Pytanie: Czy Wnioskodawca postępuje prawidłowo wystawiając fakturę zbiorczą dla Klienta, działając w opisanym stanie faktycznym, w którym Klient zgłasza żądanie wystawienia faktury zbiorczej bez przekazania Wnioskodawcy paragonów fiskalnych, z jednoczesną identyfikacją transakcji oraz Klienta na podstawie dokumentów Dowód Wydania i egzemplarzy paragonów fiskalnych mających postać elektroniczną, pozostających u Wnioskodawcy?
                                                            • 23.05.2018Faktura z wystawionym paragonem w rejestrach VAT oraz w PKPiR
                                                              Przepisy ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (tekst jedn. Dz.U. z 2017 r., poz. 1221, z późn. zm.; dalej: ustawa o VAT) nakładają na podatników VAT obowiązek ewidencjonowania w rejestrach VAT numeru, za pomocą którego kontrahent jest zidentyfikowany na potrzeby podatku lub podatku od wartości dodanej. Obowiązkowe zatem jest ujęcie w rejestrach VAT numeru NIP lub NIP-UE kontrahenta. Wynika to z uregulowań art. 109 ust. 3 ustawy o VAT. W praktyce oznacza to, że w rejestrach podatnicy muszą ewidencjonować wszystkie wystawione na rzecz innych podatników VAT faktury. Tym samym brak jest możliwości dokonania zbiorczego zapisu do rejestrów VAT, np. na podstawie raportu miesięcznego z kasy fiskalnej. Wyjątkiem jest jedynie sprzedaż na rzecz osób fizycznych.
                                                              • 19.04.2018Wystawianie faktur zbiorczych VAT
                                                                Uproszczenie w zakresie fakturowania polegające na możliwości wystawiania faktury zbiorczej celem udokumentowania kilku odrębnych dostaw towarów lub usług wykonanych w ciągu miesiąca obowiązuje w polskim systemie VAT od 1 stycznia 2013 r. Stało się to dzięki zmianie zapisu w rozporządzeniu Ministra Finansów z 28 marca 2011 r. w sprawie zwrotu podatku niektórym podatnikom, wystawiania faktur, sposobu ich przechowywania oraz listy towarów i usług, do których nie mają zastosowania zwolnienia od podatku od towarów i usług (Dz.U. Nr 68, poz. 360 z późn.zm.). Stanowiła ona implementację art. 223 Dyrektywy 2006/112/WE RADY z 28 listopada 2006 r. w sprawie wspólnego systemu podatku od wartości dodanej (Dz.Urz. L 347/1), dającego państwom członkowskim UE uprawnienie do umożliwienia podatnikom sporządzenia faktury zbiorczej obejmującej kilka odrębnych dostaw towarów lub usług.
                                                                • 18.04.2018Wystawianie faktur zbiorczych VAT
                                                                  Uproszczenie w zakresie fakturowania polegające na możliwości wystawiania faktury zbiorczej celem udokumentowania kilku odrębnych dostaw towarów lub usług wykonanych w ciągu miesiąca obowiązuje w polskim systemie VAT od 1 stycznia 2013 r. Stało się to dzięki zmianie zapisu w rozporządzeniu Ministra Finansów z 28 marca 2011 r. w sprawie zwrotu podatku niektórym podatnikom, wystawiania faktur, sposobu ich przechowywania oraz listy towarów i usług, do których nie mają zastosowania zwolnienia od podatku od towarów i usług (Dz.U. Nr 68, poz. 360 z późn.zm.). Stanowiła ona implementację art. 223 Dyrektywy 2006/112/WE RADY z 28 listopada 2006 r. w sprawie wspólnego systemu podatku od wartości dodanej (Dz.Urz. L 347/1), dającego państwom członkowskim UE uprawnienie do umożliwienia podatnikom sporządzenia faktury zbiorczej obejmującej kilka odrębnych dostaw towarów lub usług.
                                                                  • 27.12.2017Podatki 2018. MF o JPK dla mikroprzedsiębiorców - pytania i odpowiedzi
                                                                    Jednolity Plik Kontrolny (JPK) jest zestawem informacji o operacjach gospodarczych przedsiębiorcy za dany okres. Przesyła się go wyłącznie w wersji elektronicznej. Dane są pobierane bezpośrednio z systemów finansowo-księgowych przedsiębiorstwa. JPK posiada określony układ i format (schemat xml), który ułatwia jego przetwarzanie. Od 1 stycznia 2018 r. wszyscy podatnicy VAT wysyłają JPK_VAT, czyli ewidencję zakupu i sprzedaży VAT, z kolei od 1 lipca 2018 r. – wszyscy podatnicy VAT, którzy prowadzą księgowość w formie elektronicznej, przekazują inne struktury JPK na żądanie organów podatkowych.
                                                                    • 05.12.2017Czy faktura pro forma może być podstawą zapisu w księgach?
                                                                      Zgodnie z prawem bilansowym, do ksiąg rachunkowych okresu sprawozdawczego należy wprowadzić w postaci zapisu każde zdarzenie, które nastąpiło w danym okresie sprawozdawczym. Podstawą zapisów w księgach rachunkowych są dowody księgowe stwierdzające dokonanie operacji gospodarczej, zwane dalej dowodami źródłowymi. W myśl art. 20 ust. 2 ustawy z 29 września 1994 r. o rachunkowości (tekst jedn. Dz.U. z 2016 r., poz. 1047, z późn. zm., dalej: uor) rozpoznajemy trzy rodzaje dowodów źródłowych, są to:
                                                                      • 04.12.2017Czy faktura pro forma może być podstawą zapisu w księgach?
                                                                        Zgodnie z prawem bilansowym, do ksiąg rachunkowych okresu sprawozdawczego należy wprowadzić w postaci zapisu każde zdarzenie, które nastąpiło w danym okresie sprawozdawczym. Podstawą zapisów w księgach rachunkowych są dowody księgowe stwierdzające dokonanie operacji gospodarczej, zwane dalej dowodami źródłowymi. W myśl art. 20 ust. 2 ustawy z 29 września 1994 r. o rachunkowości (tekst jedn. Dz.U. z 2016 r., poz. 1047, z późn. zm., dalej: uor) rozpoznajemy trzy rodzaje dowodów źródłowych, są to:
                                                                        • 18.10.2017Usługi serwisowe i gwarancyjne a VAT
                                                                          Uprawnienia kupującego w zakresie usuwania wad fizycznych zakupionego towaru mogą wynikać z dwóch źródeł:  rękojmi uregulowanej w przepisach Kodeksu cywilnego (k.c.) dotyczących umowy sprzedaży (art. 556–576),  gwarancji będącej dodatkowym zastrzeżeniem umownym wynikającym z odrębnego dokumentu gwarancyjnego (art. 577–581 k.c.).
                                                                          • 11.10.2017Podatki 2018. MF o JPK dla mikroprzedsiębiorców - pytania i odpowiedzi
                                                                            Jednolity Plik Kontrolny (JPK) jest zestawem informacji o operacjach gospodarczych przedsiębiorcy za dany okres. Przesyła się go wyłącznie w wersji elektronicznej. Dane są pobierane bezpośrednio z systemów finansowo-księgowych przedsiębiorstwa. JPK posiada określony układ i format (schemat xml), który ułatwia jego przetwarzanie. Od 1 stycznia 2018 r. wszyscy podatnicy VAT wysyłają JPK_VAT, czyli ewidencję zakupu i sprzedaży VAT, z kolei od 1 lipca 2018 r. – wszyscy podatnicy VAT, którzy prowadzą księgowość w formie elektronicznej, przekazują inne struktury JPK na żądanie organów podatkowych.
                                                                            • 04.10.2017Zbiorcza faktura a limit płatności gotówkowych
                                                                              Czy dokonanie płatności za zbiorczą fakturę, której równowartość przekracza 15 000 zł, obejmującą kilka lub kilkanaście odrębnych od siebie dostaw towarów realizowanych na podstawie dziennych zamówień z kilku punktów sprzedaży powoduje konieczność wyłączenia z kosztów uzyskania przychodów kosztu w tej części, w jakiej płatność dotycząca powyższej faktury została dokonana bez pośrednictwa rachunku płatniczego?
                                                                              • 03.10.2017Zbiorcza faktura a limit płatności gotówkowych
                                                                                Czy dokonanie płatności za zbiorczą fakturę, której równowartość przekracza 15 000 zł, obejmującą kilka lub kilkanaście odrębnych od siebie dostaw towarów realizowanych na podstawie dziennych zamówień z kilku punktów sprzedaży powoduje konieczność wyłączenia z kosztów uzyskania przychodów kosztu w tej części, w jakiej płatność dotycząca powyższej faktury została dokonana bez pośrednictwa rachunku płatniczego?
                                                                                • 04.07.2017Podatki 2017: Faktura z wystawionym paragonem w rejestrach VAT oraz w PKPiR
                                                                                  Znowelizowane przepisy ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (tekst jedn. Dz.U. z 2017 r., poz. 710, z późn. zm.; dalej: ustawa o VAT) nałożyły na podatników VAT obowiązek ewidencjonowania w rejestrach VAT numeru, za pomocą którego kontrahent jest zidentyfikowany na potrzeby podatku lub podatku od wartości dodanej. Obowiązkowe zatem jest ujęcie w rejestrach VAT numeru NIP lub NIP-UE kontrahenta. Wynika to z uregulowań art. 109 ust. 3 ustawy o VAT. W praktyce oznacza to, że w rejestrach podatnicy muszą ewidencjonować wszystkie wystawione na rzecz innych podatników VAT faktury. Tym samym brak jest możliwości dokonania zbiorczego zapisu do rejestrów VAT, np. na podstawie raportu miesięcznego z kasy fiskalnej. Wyjątkiem jest jedynie sprzedaż na rzecz osób fizycznych.
                                                                                  • 26.06.2017Sposoby optymalizacji liczby zapisów w PKPiR
                                                                                    Podstawą ewidencjonowania w podatkowej księdze przychodów i rozchodów są dokumenty ściśle określone przepisami prawa. W przypadku sprzedaży podstawą do dokonania zapisu są co do zasady: faktury, dowody wewnętrzne, ewidencja sprzedaży bezrachunkowej oraz raporty z kasy rejestrującej, dobowe bądź miesięczne.
                                                                                    • 22.06.2017Sposoby optymalizacji liczby zapisów w PKPiR
                                                                                      Podstawą ewidencjonowania w podatkowej księdze przychodów i rozchodów są dokumenty ściśle określone przepisami prawa. W przypadku sprzedaży podstawą do dokonania zapisu są co do zasady: faktury, dowody wewnętrzne, ewidencja sprzedaży bezrachunkowej oraz raporty z kasy rejestrującej, dobowe bądź miesięczne.
                                                                                      • 08.06.2017Czy faktura pro forma może być podstawą zapisu w księgach?
                                                                                        Zgodnie z prawem bilansowym, do ksiąg rachunkowych okresu sprawozdawczego należy wprowadzić w postaci zapisu każde zdarzenie, które nastąpiło w danym okresie sprawozdawczym. Podstawą zapisów w księgach rachunkowych są dowody księgowe stwierdzające dokonanie operacji gospodarczej, zwane dalej dowodami źródłowymi. W myśl art. 20 ust. 2 ustawy z 29 września 1994 r. o rachunkowości (tekst jedn. Dz.U. z 2016 r., poz. 1047, z późn. zm., dalej: uor) rozpoznajemy trzy rodzaje dowodów źródłowych, są to:
                                                                                        • 08.06.2017Podatki 2017: Ewidencje VAT według nowych zasad
                                                                                          Pytanie: Sprzedaż spółki obsługiwana jest przez system sprzedaży S. i ewidencjonowana w całości za pomocą urządzeń fiskalnych. Spółka ma możliwość wygenerowania z ww. programu rejestru faktur w ramach raportów dobowych. Spółka prowadzi ponadto zbiorczy rejestr sprzedaży za pomocą systemu finansowo-księgowego X. Czy planowane utrzymanie po 1 stycznia 2017 r. sposobu ewidencji w rejestrze VAT sprzedaży paragonowej, polegającej na zbiorczym ujęciu sprzedaży z kas fiskalnych jest właściwe?
                                                                                          • 07.06.2017Podatki 2017: Ewidencje VAT według nowych zasad
                                                                                            Pytanie: Sprzedaż spółki obsługiwana jest przez system sprzedaży S. i ewidencjonowana w całości za pomocą urządzeń fiskalnych. Spółka ma możliwość wygenerowania z ww. programu rejestru faktur w ramach raportów dobowych. Spółka prowadzi ponadto zbiorczy rejestr sprzedaży za pomocą systemu finansowo-księgowego X. Czy planowane utrzymanie po 1 stycznia 2017 r. sposobu ewidencji w rejestrze VAT sprzedaży paragonowej, polegającej na zbiorczym ujęciu sprzedaży z kas fiskalnych jest właściwe?
                                                                                            • 19.05.2017Korekta faktury w walucie obcej
                                                                                              Pytanie podatnika: Czy w przypadku dokonania korekt przychodów, Spółka powinna stosować do przeliczenia euro na złotówki, taki kurs euro jaki został przyjęty do przeliczenia faktur pierwotnych?  
                                                                                              • 21.04.2017NSA. Parkowanie pod domem a prawo do 100-proc. odliczenia VAT
                                                                                                Jako wyjątek od zasady należy traktować przypadki, gdy wykorzystanie samochodu służbowego na dojazd pracownika z miejsca zamieszkania do miejsca wykonywania pracy będzie uznawane za związane z działalnością gospodarczą podatnika w rozumieniu art. 86a ust. 3 pkt 1 ustawy o VAT, a nie jako wykonywane na osobiste potrzeby pracownika. Odstępstwo to powinno być uzasadnione stanem faktycznym danej sprawy. W takiej sytuacji podatnikowi przysługuje pełne prawo do odliczenia podatku naliczonego związanego z zakupem paliwa i ponoszeniem innych wydatków na eksploatację pojazdów samochodowych, z uwzględnieniem spełnienia wymogów wynikających z art. 86a ust. 4 pkt 1 tej ustawy - orzekł Naczelny Sąd Administracyjny.
                                                                                                • 18.04.2017Limit transakcji gotówkowych i koszty: Jedna faktura to jedna transakcja
                                                                                                  Pytanie podatnika: Czy spółka prawidłowo uznaje pojedynczą fakturę od danego kontrahenta za jednorazową wartość transakcji, o której mowa w ustawie o swobodzie działalności gospodarczej i czy spółka postępuje prawidłowo płacąc gotówką zbiorczo za kilka faktur w sumie powyżej 15 000 zł i rozliczając je jako koszty uzyskania przychodu?
                                                                                                  • 29.03.2017Korekta kosztów. Liczy się data otrzymania faktury korygującej
                                                                                                    Pytanie podatnika: Do jakiego okresu (2016 r. czy 2017 r.) należy zaliczyć faktury korygujące z tytułu przyznanych bonusów (za 2016 r.) wystawione w 2016 r., które wpłyną do spółki w 2017 r.? Czy po 1 stycznia 2017 r., w sytuacji, gdy spełnione zostaną przesłanki wynikające z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, a wydatek nie będzie wskazany w art. 16 ww. ustawy, spółka będzie uprawniona do zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów wydatków rozliczonych poprzez kompensatę (potrącenie), bez względu na kwotę rozliczonego zobowiązania (tj. przekraczających limit 15 000 złotych)?
                                                                                                    • 14.02.2017Zbiorcze faktury korygujące a kurs waluty
                                                                                                      Pytanie podatnika: Czy Wnioskodawca, w przypadku wystawiania zbiorczych faktur korygujących może przeliczyć kurs walut obcych według średniego kursu Narodowego Banku Polskiego z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień wystawienia faktury korygującej?

                                                                                                    [ 1 ] . [ 2 ] . [ 3 ] następna strona »