akty prawne dotycz�ce opodatkowania dochod�w dzia�alno�ci gospodarczej

26.11.2018Rozliczanie najmu przez jednego ze wspó�w�a�cicieli
Pytanie: Wnioskodawczyni wspólnie z m�em i cioci� zakupi�a lokal mieszkalny o pow. oko�o 120 m² –bez fizycznego podzia�u. Mi�dzy ma��onkami istnieje wspólno�� maj�tkowa. Wnioskodawczyni wraz z m�em posiada 2/3 udzia�u w ww. lokalu, natomiast ciocia posiada 1/3 udzia�u. Ciocia wyra�a zgod� na wynaj�cie pokoju np. studentom i nie b�dzie z tego tytu�u czerpa� po�ytków. Czy Wnioskodawczyni, jako wspó�w�a�ciciel lokalu, mo�e pobiera� w ca�o�ci po�ytki z najmu tego lokalu i od ca�o�ci op�aca� podatek dochodowy?
23.11.2018Kupony �ywieniowe zamiast posi�ków profilaktycznych - nie zawsze zwolnione z PIT
W sytuacji, gdy pracodawca nie ma kontroli nad tym jakie posi�ki lub produkty spo�ywcze s� kupowane przez pracownika i czy produkty te istotnie maj� s�u�y� przygotowaniu przez niego w�a�ciwego posi�ku spe�niaj�cego normy okre�lone w rozporz�dzeniu w sprawie profilaktycznych posi�ków i napojów – brak jest mo�liwo�ci zastosowania zwolnienia przedmiotowego z PIT.
06.11.2018Opodatkowanie umowy zlecenia zawartej na rok
W 2017 r. zawarto umowy zlecenia, w których okre�lono miesi�czn� kwot� wynagrodzenia poni�ej 200 z�. Umowy te by�y zawarte z osobami nieb�d�cymi pracownikami na okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2017 r. P�atno�� z tych umów nast�powa�a co miesi�c. Od wyp�at tych pobierano podatek zrycza�towany. W terminie do 31 stycznia 2018 r. z�o�ono PIT-8AR za 2017 r. Czy z tytu�u tych umów zlece� nale�y pobiera� podatek zrycza�towany czy zgodnie z art. 41 ustawy o PIT?
05.11.2018Opodatkowanie umowy zlecenia zawartej na rok
W 2017 r. zawarto umowy zlecenia, w których okre�lono miesi�czn� kwot� wynagrodzenia poni�ej 200 z�. Umowy te by�y zawarte z osobami nieb�d�cymi pracownikami na okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2017 r. P�atno�� z tych umów nast�powa�a co miesi�c. Od wyp�at tych pobierano podatek zrycza�towany. W terminie do 31 stycznia 2018 r. z�o�ono PIT-8AR za 2017 r. Czy z tytu�u tych umów zlece� nale�y pobiera� podatek zrycza�towany czy zgodnie z art. 41 ustawy o PIT?
29.10.2018Mo�liwo�� zastosowania ulgi meldunkowej przy braku o�wiadczenia - fiskus nieugi�ty
Pytanie: Czy podatnik sk�adaj�c zeznanie podatkowe za 2013 r. móg� skorzysta� z tzw. ulgi meldunkowej bior�c pod uwag� fakt zameldowania na pobyt sta�y przez okres nie krótszy ni� 12 miesi�cy przed dat� zbycia, oraz o�wiadczenie z�o�one w ramach aktu notarialnego sprzeda�y lokalu mieszkalnego a tak�e z�o�enie PIT-37 bez wykazanego dochodu ze sprzeda�y nieruchomo�ci - czy w tym przypadku s� one równoznaczne z o�wiadczeniem o korzystaniu z ulgi meldunkowej i o�wiadczeniem o zameldowaniu przez 12 miesi�cy?
11.09.2018WSA. Sprzeda� nieruchomo�ci przez spó�k� komandytow� a �ród�o przychodu w PIT
Z uzasadnienia: Przychód uzyskany ze sprzeda�y przez spó�k� komandytow� nieruchomo�ci mieszkalnej nie mo�e by� zakwalifikowany do przychodów, o których mowa w art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT. Przepis art. 5b ust. 2 ustawy przes�dza bowiem o tym �e wszelkiego rodzaju przychody pozyskane przez wspólnika spó�ki nieb�d�cej osob� prawn� s� przychodami z pozarolniczej dzia�alno�ci gospodarczej. Bez znaczenia przy tym dla takiej kwalifikacji przychodu pozostaje rodzaj prowadzonej przez spó�k� dzia�alno�ci oraz �róde�, z których spó�ka ta uzyskuje przychody.
03.09.2018WSA: Nie ka�da nieruchomo�� przedsi�biorcy jest zwi�zana z dzia�alno�ci�
Z uzasadnienia: Osoba fizyczna, b�d�ca przedsi�biorc�, wyst�puje w obrocie prawnym tak�e jako podmiot nieprowadz�cy dzia�alno�ci gospodarczej. Dlatego te� opodatkowanie nieruchomo�ci stawk� jak dla zwi�zanych z dzia�alno�ci� gospodarcz� jest mo�liwe jedynie w przypadku ustalenia w toku post�powania podatkowego, �e mog�yby one cho�by po�rednio s�u�y� w prowadzonej przez skar��cego dzia�alno�ci gospodarczej.
23.08.2018NSA: Ustalaj�c dochód dziecka dla celów ulgi prorodzinnej mo�na uwzgl�dni� strat� ze �ród�a przychodów
Z uzasadnienia: Aby osoba samotnie wychowuj�ca dziecko mog�a skorzysta� z preferencyjnego opodatkowania spe�nione musz� by� zwi�zane z dzieckiem przes�anki pozytywne (wiek dziecka, wykonywanie w stosunku do niego w�adzy rodzicielskiej, pobieranie nauki) oraz nie mo�e by� spe�niona przes�anka negatywna w postaci osi�gni�cia dochodu przekraczaj�cego ustalony w ustawie limit.
07.08.2018Podnoszenie kwalifikacji zawodowych pracowników w kosztach firmy
Pytanie: Czy warto�� wiadcze� ponoszonych przez pracodawc� na podnoszenie kwalifikacji zawodowych i pog��bianie wiedzy merytorycznej pracowników w zwi�zku z wykonywanymi przez nich obowi�zkami i czynno�ciami s�u�bowymi, w tym wynagrodze� wyp�acanych za czas urlopu szkoleniowego oraz za czas zwolnie� z ca�o�ci lub cz�ci dnia pracy, przys�uguj�cych pracownikom podejmuj�cym nauk� lub podnosz�cym kwalifikacje zawodowe, stanowi koszt uzyskania przychodów dla potrzeb podatku dochodowego od osób prawnych?
20.07.2018Zbycie nieruchomo�ci - warunki ustalenia wysoko�ci podatku s� �ci�le okre�lone
Ustalenie kosztów uzyskania przychodów i kosztów zbycia nieruchomo�ci ma zasadnicze znaczenie dla wysoko�ci podatku, który trzeba b�dzie zap�aci�, je�li nieruchomo�� sprzedajemy za cen� wy�sz� od ceny zakupu. Ale warunki zaliczania wydatków do poszczególnych kategorii zosta�y w ustawie �ci�le okre�lone - i trzeba to bra� pod uwag� planuj�c transakcj�. Publikujemy intepretacj� indywidualn�, w której KIS do�� dok�adnie wyk�ada, jakie to s� warunki.
25.06.2018Prywatny najem mieszka� na krótkie okresy na rycza�cie
Pytanie: Czy Wnioskodawczyni najem na krótki okres jako osoba fizyczna nieprowadz�ca pozarolniczej dzia�alno�ci gospodarczej, osi�gaj�ca przychody z tytu�u najmu mo�e – jak dotychczas przy najmie d�ugoterminowym – rozlicza� przychody zrycza�towanym podatkiem dochodowym w wysoko�ci 8,5% dla przychodów do 100 000 z� zgodnie z art. 2 ust 1a i art. 12 ust. 1 pkt 3a ustawy o zrycza�towanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osi�ganych przez osoby fizyczne?
13.06.2018PIT: Jazdy prywatne firmowym samochodem czasem z ewidencj�
Pytanie: Czy z tytu�u u�ywania s�u�bowych samochodów osobowych przez pracowników Wnioskodawcy jako pracodawca i p�atnik zobowi�zana b�dzie ustali� pracownikom przychód do opodatkowania w sytuacji, gdy op�acaj� oni koszty tego u�ywania wyliczone przez pracodawc� na podstawie faktycznie przejechanych kilometrów i wska�nika amortyzacji? Czy ustalenie przez Wnioskodawc� jako pracodawc� i p�atnika tego przychodu pracownikom do opodatkowania b�dzie uzale�nione od kwoty, jak� zostaje miesi�cznie obci��ony pracownik?
28.05.2018Roczna umowa zlecenia - rycza�t czy zaliczka?
Pytanie: Czy z tytu�u umów zlece� zawartych na okres ca�ego roku, w których okre�lona jest kwota wynagrodzenia miesi�cznego do 200 z� nale�y pobiera� podatek zrycza�towany czy zgodnie z art. 41 ustawy?
18.05.2018NSA: Okoliczno�ci uzyskania dochodu nale�y uprawdopodobni�
Z uzasadnienia: Wg S�ownika J�zyka Polskiego PWN uprawdopodobni�, to "sprawi�, �e co� staje si� prawdopodobne". Z kolei przez prawdopodobn� nale�y rozumie� sytuacj�, która wydaje si� by� prawdziwa; jest du�a szansa, �e si� wydarzy�a. W ocenie rozpatruj�cego spraw� sk�adu orzekaj�cego do uprawdopodobnienia uzyskania okre�lonych przychodów nie wystarcza jedynie wskazanie, �e podatnik w okre�lonych okoliczno�ciach faktycznych móg� uzyska� przysporzenie we wskazywanej wysoko�ci. Istotne jest równie� przedstawienie dodatkowych faktów (okoliczno�ci), a nawet dowodów uwiarygodniaj�cych przypuszczenie, �e z dzia�alno�ci takiej podatnik rzeczywi�cie móg� okre�lone dochody uzyska�, �e by�o to prawdopodobne oraz, �e dochody (przysporzenia) te zosta�y opodatkowane lub by�y wolne od opodatkowania.
30.04.2018NSA. Korekta pustych faktur? Tak, ale...
Istnieje mo�liwo�� skutecznego skorygowania faktury, o jakiej mowa w art. 108 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i us�ug. Mo�liwo�� ta uzale�niona od wykazania, �e wystawca faktury zapobieg� w stosownym czasie i ca�kowicie niebezpiecze�stwu uszczuplenia dochodów podatkowych. Przypadki, w których Trybuna� Sprawiedliwo�ci uzna�, �e we w�a�ciwym czasie w pe�ni zosta�o wyeliminowane niebezpiecze�stwo uszczuplenia dochodów podatkowych, to sytuacje, w których m. in. odliczenie podatku naliczonego z wadliwej faktury nie zosta�o (ewentualnie nie mog�o zosta�) dokonane - orzek� Naczelny S�d Administracyjny.
20.04.2018Firmy z siedzib� z zagranic� te� p�ac� podatki w Polsce - ale mog�yby wi�cej
Posiadaj�ce na terytorium Polski siedzib� spó�ki zale�ne (od spó�ek maj�cych siedzib� w innym kraju), co do zasady, opodatkowane s� na zasadach ogólnych zgodnie z przepisami ustawy CIT. W tym przypadku spó�ka zale�na, b�d�ca podatnikiem podatku dochodowego (tj. spó�ka z ograniczon� odpowiedzialno�ci�, spó�ka akcyjna lub spó�ka komandytowo-akcyjna) posiada na terytorium Polski rezydencj� podatkow� i ci��y na niej nieograniczony obowi�zek podatkowy od dochodów osi�ganych na terytorium Polski.
17.04.2018Najem krótkotrwa�y mo�e by� opodatkowany rycza�tem
Pytanie: Czy Wnioskodawczyni najem na krótki okres jako osoba fizyczna nieprowadz�ca pozarolniczej dzia�alno�ci gospodarczej, osi�gaj�ca przychody z tytu�u najmu mo�e – jak dotychczas przy najmie d�ugoterminowym – rozlicza� przychody zrycza�towanym podatkiem dochodowym w wysoko�ci 8,5% dla przychodów do 100 000 z� zgodnie z art. 2 ust 1a i art. 12 ust. 1 pkt 3a ustawy o zrycza�towanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osi�ganych przez osoby fizyczne?
13.04.2018Obowi�zki p�atnik�w: Sprzeda� z nagrodami dla os�b prowadz�cych pozarolnicz� dzia�alno�� gospodarcz�
Nagrody otrzymywane od organizatora promocji podlegaj� opodatkowaniu wed�ug tych samych zasad, jak dochód podatnika z prowadzonej przez niego pozarolniczej dzia�alno�ci gospodarczej – bez wzgl�du na to, czy nagrod� odbierze osoba fizyczna prowadz�ca pozarolnicz� dzia�alno�� gospodarcz� czy te� w jej imieniu pracownik. Wobec powy�szego na nagradzaj�cym nie b�d� ci��y�y obowi�zki p�atnika podatku dochodowego od osób fizycznych.
03.04.2018NSA o obrocie bitcoinem: Kryptowaluta to prawo maj�tkowe
Zgodnie z art. 227 ust. 1 Konstytucji RP. wy��czne prawo emisji pieni�dza przys�uguje Narodowemu Bankowi Polskiemu. Z kolei art. 31 i art. 32 ustawy o Narodowym Banku Polskim stanowi, �e znakami pieni�nymi Rzeczpospolitej Polskiej s� banknoty i monety opiewaj�ce na z�ote i grosze. Dlatego bitcoin nie jest obiegow� postaci� pieni�dza, gdy� nie przys�uguj� mu atrybuty prawnego �rodka p�atniczego w �wietle obowi�zuj�cego porz�dku prawnego. W praktyce stosunków cywilnoprawnych bitcoin stanowi rodzaj mienia w rozumieniu art. 44 Kodeksu cywilnego. Z tre�ci przepisu art. 18 ustawy o PIT, stanowi�cego rozwini�cie przepisu art. 10 ust. 1 pkt 7 tej ustawy, wynika, �e za przychód z praw maj�tkowych uwa�a si� przychód ze sprzeda�y zakupionej kryptowaluty bitcoin - orzek� Naczelny S�d Administracyjny.
27.03.2018WSA. Konsekwencje b��dnego zarejestrowania jako podatnika VAT
Z uzasadnienia: W judykaturze powszechnie przyjmuje si�, �e organy podatkowe nie mog� stosowa� prawa w taki sposób, aby by�o ono swoist� pu�apk� dla podatnika, którzy wyst�puj� bez pomocy prawnej i nie maj� rozeznania prawnego (...) Organy podatkowe winny oceni� czy skar��ca wystawiaj�c faktury VAT dzia�a�a w z�ej wierze w celu uzyskania bezpodstawnych korzy�ci podatkowych na gruncie ustawy o podatku od towarów i us�ug, czy te� zaistnia�a sytuacja jest w istocie efektem niew�a�ciwego zastosowania prawa co doprowadzi�o do b��dnej rejestracji skar��cej dla celów podatku od towarów i us�ug.
20.02.2018WSA. Kontynuacja amortyzacji po zmianie najmu z prywatnego na dzia�alno��
Z uzasadnienia: Nie mo�na przyj��, i� w przypadku zmiany �ród�a przychodów, w ramach którego dokonywana jest amortyzacja �rodka trwa�ego, podatnicy mog� dowolnie kszta�towa� obowi�zki podatkowe, w tym w szczególno�ci dotycz�ce amortyzacji �rodków trwa�ych. Zatem, podatnik nie b�dzie móg� ustali� warto�ci pocz�tkowej budynków mieszkalnych wed�ug jej warto�ci rynkowej, poniewa� wybrana ju� wcze�niej przez niego metoda amortyzacji w ramach �ród�a przychodów jakim by� najem nieruchomo�ci w sposób "uproszczony", nie ulega zmianie poprzez wy��czenie (przeniesienie) tych budynków do innego �ród�a przychodów, tj. pozarolniczej dzia�alno�ci gospodarczej, gdy� ten sposób amortyzacji mo�e by� stosowany zarówno w ramach tzw. wynajmu prywatnego, jak i w ramach dzia�alno�ci.
05.02.2018NSA. Aktywno�� gospodarcza za po�rednictwem pe�nomocnika nie zwalnia z VAT
Fakt, �e zasadnicza aktywno�� w zakresie planowanego procesu inwestycyjnego spoczywa� b�dzie na spó�ce jest bez znaczenia dla uznania skar��cej za podatnika, skoro spó�ka jako jej pe�nomocnik jest jedynie jej reprezentantem w tych czynno�ciach, dzia�aj�c w jej imieniu i na jej rzecz, czyli w jej interesie maj�tkowym. Podejmowanie aktywno�ci gospodarczej, o której mowa w art. 15 ust. 1 i 2 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i us�ug, za po�rednictwem pe�nomocnika nie zwalnia mocodawcy, w którego imieniu i na rzecz dzia�a pe�nomocnik, od przymiotu bycia podatnikiem VAT w rozumieniu tych przepisów - orzek� Naczelny S�d Administracyjny.
29.01.2018NSA. Zakwaterowanie i transport pracowników oddelegowanych do pracy za granic� nie stanowi ich przychodu
Z uzasadnienia: Przepisy prawa pracy nie nak�adaj� na pracownika obowi�zku ponoszenia za pracodawc� wydatków zwi�zanych ze �wiadczeniem pracy w zwi�zku z podpisanym kontraktem zagranicznym. Inaczej rzecz ujmuj�c, wszystkie te wydatki, które zapewniaj� wykonanie/wywi�zanie si� pracodawcy z zawartego kontraktu s� wydatkami pracodawcy a nie wydatkami ponoszonymi w imieniu/interesie pracownika. Konstatacji tej nie zmienia fakt, �e pracownik korzysta ze �wiadcze� mu zaoferowanych, gdy� to pracodawca a nie pracownik ma - w my�l zawartego kontraktu - zapewni� realizacj� zagranicznego kontraktu.
26.01.2018Trwaj� prace nad europejskim systemem opodatkowania e-commerce
W zakresie podatków bezpo�rednich, zgodnie z konwencj� OECD i tym samym mi�dzynarodowymi umowami o unikaniu podwójnego opodatkowania zawartymi przez Polsk�, dopóki podmiot prowadz�cy dzia�alno�� gospodarcz� w drugim pa�stwie nie ma w nim swojego zak�adu, dopóty drugie pa�stwo nie mo�e opodatkowa� zysków przedsi�biorstwa przypisanych do tego zak�adu. Zatem, je�li nie ma zak�adu w drugim pa�stwie, to wszystkie zyski przedsi�biorstwa opodatkowane s� w miejscu rezydencji (siedziby) danego podmiotu.
17.01.2018MF: Wa�niejsze zmiany w CIT od 1 stycznia 2018 r.
Z dniem 1 stycznia 2018 r. wesz�o w �ycie szereg zmian do ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz.U. z 2017 r. poz. 2343 z pó�n. zm.) - zwanej dalej „ustaw� CIT". G�ównym ich �ród�em jest ustawa z dnia 27 pa�dziernika 2017 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz ustawy o zrycza�towanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osi�ganych przez osoby fizyczne (Dz.U. poz. 2175). Poni�ej sygnalizowane s�, w uj�ciu tematycznym, najwa�niejsze z nich.
15.01.2018MF: Wa�niejsze zmiany w CIT od 1 stycznia 2018 r.
Z dniem 1 stycznia 2018 r. wesz�o w �ycie szereg zmian do ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz.U. z 2017 r. poz. 2343 z pó�n. zm.) - zwanej dalej „ustaw� CIT". G�ównym ich �ród�em jest ustawa z dnia 27 pa�dziernika 2017 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz ustawy o zrycza�towanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osi�ganych przez osoby fizyczne (Dz.U. poz. 2175). Poni�ej sygnalizowane s�, w uj�ciu tematycznym, najwa�niejsze z nich.
12.01.2018NSA: Zwolnienie podatkowe z tytu�u dzia�alno�ci w SSE podlega ograniczeniom
Umowa kontraktu terminowego typu forward nie nale�y do zakresu czynno�ci podejmowanych przez Spó�k� w ramach dzia�alno�ci gospodarczej w SSE. Zawieranie umów na kontrakty terminowe jest odr�bn� od dzia�alno�ci gospodarczej dziedzin� aktywno�ci przedsi�biorcy, który kieruj�c si� racjonalno�ci� i ch�ci� ograniczenia ryzyka gospodarczego inicjuje stosunki prawne tak�e w sferach niezwi�zanych z prowadzon� na co dzie� produkcj�.
11.01.2018MF: Wa�niejsze zmiany w PIT od 1 stycznia 2018 r.
W zwi�zku ze zmianami do ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (tekst jedn. Dz.U. z 2016 r. poz. 2032, z pó�n. zm.; dalej „ustawa PIT", jakie wesz�y w �ycie z dniem 1 stycznia 2018 r., Ministerstwo Finansów przedstawia, w uj�ciu tematycznym, wa�niejsze z nich.
10.01.2018MF: Wa�niejsze zmiany w PIT od 1 stycznia 2018 r.
W zwi�zku ze zmianami do ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (tekst jedn. Dz.U. z 2016 r. poz. 2032, z pó�n. zm.; dalej „ustawa PIT", jakie wesz�y w �ycie z dniem 1 stycznia 2018 r., Ministerstwo Finansów przedstawia, w uj�ciu tematycznym, wa�niejsze z nich.
13.12.2017Uchwa�a NSA: Strata podatkowa przedawnia si� po pi�ciu latach
W �wietle art. 24 w zw. z art. 70 § 1 Ordynacji podatkowej, w brzmieniu obowi�zuj�cym od 1 wrze�nia 2005 r., nie jest dopuszczalne prowadzenie post�powania podatkowego i orzekanie o wysoko�ci straty w podatku dochodowym od osób prawnych za rok podatkowy, w którym zosta�a ona poniesiona, w sytuacji gdy up�yn�� termin przedawnienia zobowi�zania podatkowego za ten rok - orzek� Naczelny S�d Administracyjny.
08.11.2017Zakup i sprzeda� kryptowalut w PKPiR
Pytanie: Czy poprawne jest stosowanie metody FIFO dla ksi�gowania transakcji obrotu kryptowalutami? Czy zapis do PKPiR mo�e dotyczy� kosztu zakupu kryptowalut odpowiadaj�cej liczby jednostek sprzedanej kryptowaluty i by� dokonany z dat� sprzeda�y i w okresie rozliczeniowym, w którym nast�pi�a ta sprzeda�? Czy zapis takiego kosztu w PKPiR powinien by� dokonywany w kolumnie 10?
07.11.2017Nadu�ycie zwolnienia dla dywidend - MF ostrzega przed agresywn� optymalizacj�
Ministerstwo Finansów zidentyfikowa�o przypadki nadu�ywania zwolnienia podatkowego dla dywidend poprzez dokonywanie ich wyp�at z wykorzystaniem spó�ek po�rednicz�cych. Schematy opisane w ostrze�eniu stosowane s� przede wszystkim w przypadkach, gdy zagraniczny inwestor nabywa udzia�y w polskich spó�kach („spó�ki operacyjne") nie bezpo�rednio, ale z wykorzystaniem spó�ek zlokalizowanych w innych pa�stwach UE/EOG, np. w Luksemburgu („spó�ki po�rednicz�ce").
31.10.2017Wynajem dwóch mieszka� w ramach najmu prywatnego
Pytanie: Czy Wnioskodawczyni wynajmuj�c dwa mieszkania, które b�d� nale�a�y do jej maj�tku prywatnego b�dzie mog�a skorzysta� ze zrycza�towanej formy opodatkowania – wed�ug stawki 8,5%, tj. zgodnie z art. 2 ust. 1a w zw. z art. 6 ust. 1a w zw. z art. 12 ust. 1 pkt 3 lit. a) ustawy o zrycza�towanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osi�ganych przez osoby fizyczne?
23.10.2017Podatki 2017: Odliczenie VAT z faktur wystawionych przez podmioty niezarejestrowane
Brak zarejestrowania dostawcy towaru/us�ugodawcy jako podatnika VAT czynnego w zwi�zku z realizacj� procesu rejestracji, jako taki nie pozbawia nabywcy towaru/us�ugi prawa do odliczenia podatku naliczonego. Jednocze�nie jednak nabywca towarów w przypadku pojawiaj�cych si� w�tpliwo�ci odno�nie kontrahenta (gdzie brak rejestracji kontrahenta stanowi istotn� okoliczno��, która powinna by� wzi�ta pod uwag�) powinien zachowa� szczególn� ostro�no�� i przedsi�wzi�� wszystkie dzia�ania, jakich mo�na od niego racjonalnie oczekiwa�, w celu upewnienia si�, �e dokonywana przez niego transakcja nie prowadzi do udzia�u w przest�pstwie podatkowym - wyja�ni�o Ministerstwo Finansów w odpowiedzi na interpelacj� poselsk�.
20.10.2017Fundacje i CIT: Pomoc dla studenta to nie dzia�alno�� o�wiatowa
Z uzasadnienia: Odnosz�c si� do powy�szego zauwa�y� nale�y, �e ze statutu Wnioskodawcy nie wynika, i� prowadzi on dzia�alno�� o�wiatow�, polegaj�c� na kszta�ceniu studentów, czy te� maj�c� na celu dobroczynno�� i pomoc� spo�eczn�. Natomiast celem statutowym Fundacji jest udzielanie wsparcia finansowego studentom Wydzia�u Farmacji. Wobec powy�szego, wskazany cel statutowy nie wpisuje si� w poj�cie dzia�alno�ci o�wiatowej, czy te� polegaj�cej na kszta�ceniu studentów.
10.10.2017NSA. Wyjazdy s�u�bowe w kosztach: Szkolenie szkoleniu nie równe
Z uzasadnienia: Organy podatkowe, a tak�e s�d pierwszej instancji, prawid�owo uzna�y, i� w istocie chodzi�o tu nie o szkolenie j�zykowe, lecz o imprez� (wycieczk�) o charakterze turystyczno-wypoczynkowym. Uj�cie w nej tak�e elementu szkolenia j�zykowego, czy to ze wzgl�dów marketingowych (u organizatora), czy te� ze wzgl�dów podatkowych (po stronie uczestników), po��czone z wydaniem stosownego certyfikatu, w niczym istoty tej nie zmienia. Liczy si� bowiem rzeczywisty charakter nabywanego �wiadczenia, a nie to - jak zostanie ono nazwane w fakturze wystawionej przez organizatora wyjazdu czy te� w jego ofercie handlowej.
02.10.2017NSA. O prowadzeniu dzia�alno�ci decyduje wiele okoliczno�ci
Rzeczywist� form� prawn� dzia�alno�ci gospodarczej podatnika ("zorganizowanie prawne") mo�na ustali� dopiero po stwierdzeniu, �e prowadzi on samodzielnie dzia�alno�� funkcjonalnie i organizacyjnie przygotowan� do realizacji celu zarobkowego oraz, �e ma ona charakter ci�g�y - orzek� Naczelny S�d Administracyjny.
02.10.2017Najem krótkoterminowy to dzia�alno�� gospodarcza
Pytanie: Wnioskodawca jest w�a�cicielem nieruchomo�ci, któr� od 2015 r. wynajmuje d�ugoterminowo, a od osi�ganego dochodu odprowadza zrycza�towany podatek 8,5%. Naby� kolejn� nieruchomo��, która od bie��cego miesi�ca równie� b�dzie wynajmowana. Na obs�ug� wynajmu podpisano umow� z agencj�, która b�dzie prowadzi�a dzia�alno�� wynajmu krótkoterminowego. Jakie stawki podatkowe powinny zosta� zastosowane przy miesi�cznym rozliczeniu podatku?
11.08.2017Zarz�d zwyk�y czy dzia�alno�� gospodarcza? Wa�ny wyrok NSA
Z uzasadnienia: Te wszystkie jednak�e dzia�ania, o ile maj� spe�nia� kryteria dzia�alno�ci gospodarczej, winny mie� charakter profesjonalny, zawodowy, tj. wykracza� poza czynno�ci zwyczajowo podejmowane w ramach zwyk�ego zarz�du przez w�a�ciciela sk�adników maj�tkowych, kieruj�cego si� normalnymi w takich przypadkach zasadami gospodarno�ci.
25.07.2017Data dziedziczenia bez znaczenia przy sprzeda�y nieruchomo�ci ma��e�skiej
Wspominali�my ju� o majowej uchwale NSA, korzystnej dla ma��onka, sprzedaj�cego nieruchomo��, która uprzednio stanowi�a wspó�w�asno�� ze zmar�ym wspó�ma��onkiem. Fiskus sta� na stanowisku, i� sprzeda� ta podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, je�li nie min�� odpowiedni czas od �mierci ma��onka, orzecznictwo by�o w tej kwestii rozbie�ne. Uchwa�a rozwiewa w�tpliwo�ci, powoduj�c jednocze�nie, i� Minister Finansów zaczyna przegrywa� sprawy kasacyjne w tej sprawie. Publikujemy dzisiaj pe�ne uzasadnienie uchwa�y NSA.
20.07.2017NSA. U�yczenie prywatnej dzia�ki pod dzia�alno�� podlega VAT
Podejmowanie aktywno�ci gospodarczej, o której mowa w art. 15 ust. 1 i 2 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i us�ug, za po�rednictwem pe�nomocnika nie zwalnia mocodawcy, w którego imieniu i na rzecz dzia�a pe�nomocnik, od przymiotu bycia podatnikiem VAT w rozumieniu tych przepisów - orzek� Naczelny S�d Administracyjny.
13.06.2017Najem krótko- i d�ugoterminowy. Jaka stawka rycza�tu?
Pytanie podatnika: Wnioskodawca jest w�a�cicielem nieruchomo�ci, któr� od 2015 r. wynajmuje d�ugoterminowo, a od osi�ganego dochodu odprowadza zrycza�towany podatek 8,5%. Naby� kolejn� nieruchomo��, która od bie��cego miesi�ca równie� b�dzie wynajmowana. Na obs�ug� wynajmu podpisano umow� z agencj�, która b�dzie prowadzi�a dzia�alno�� wynajmu krótkoterminowego. Jakie stawki podatkowe powinny zosta� zastosowane przy miesi�cznym rozliczeniu podatku?
05.06.2017Jak ustali� rezydencj� podatkow�?
Pytanie podatnika: Gdzie podatnik posiada swoj� rezydencj� podatkow� i w którym kraju ma obowi�zek opodatkowa� dochody z dzia�alno�ci gospodarczej?
12.05.2017WSA. Odsetki od niezap�aconych w terminie zaliczek na PIT
Z uzasadnienia: Od nieop�aconej w terminie zaliczki za grudzie� lub czwarty kwarta� roku podatkowego nale�ne s� odsetki za zw�ok� do dnia zap�aty podatku wynikaj�cego z zeznania rocznego.
26.04.2017WSA. Nie dla wszystkich zwrot wydatków za u�ywanie w�asnego auta bez PIT
Z uzasadnienia: Zwrot kosztów poniesionych przez pracownika z tytu�u u�ywania pojazdów stanowi�cych w�asno�� pracownika, dla potrzeb zak�adu pracy jest wolny od podatku dochodowego, o ile samochód jest wykorzystywany w jazdach lokalnych, natomiast obowi�zek ponoszenia tych kosztów przez zak�ad pracy albo mo�liwo�� przyznania prawa do zwrotu tych kosztów wynika z odr�bnych przepisów rangi ustawowej.
20.04.2017Dochody fundacji. Zwolnione czy opodatkowane CIT?
Pytanie podatnika: Czy Fundacja mo�e inwestowa� przysz�y i powsta�y zysk z dzia�alno�ci gospodarczej w lokaty i fundusze inwestycyjne zamkni�te bez obowi�zku p�acenia podatku od zainwestowanej kwoty w sytuacji, gdy zainwestowane �rodki oraz ewentualny zysk zostan� przeznaczone, wydatkowane przez Fundacj� w ca�o�ci na cele statutowe?
27.03.2017Forma prawna dzia�alno�ci gospodarczej. Wa�ny wyrok NSA
Tezy: Rzeczywist� form� prawn� dzia�alno�ci gospodarczej podatnika ("zorganizowanie prawne") mo�na ustali� dopiero po stwierdzeniu, �e prowadzi on samodzielnie dzia�alno�� funkcjonalnie i organizacyjnie przygotowan� do realizacji celu zarobkowego oraz, �e ma ona charakter ci�g�y.
02.03.2017Czy gmina jest podatnikiem VAT?
Tezy: Aby uzna�, �e gmina jest opodatkowana VAT nale�y poczyni� analiz�, która sk�ada si� z dwóch etapów: 1/ nale�y stwierdzi� czy dan� czynno�� nale�y zakwalifikowa� jako czynno�� wchodz�c� w zakres dzia�alno�ci gospodarczej i tym samym przypisa� gminie status podatnika VAT; 2/ w sytuacji uznania gminy za podatnika VAT nale�y oceni�, czy mamy wówczas do czynienia z dzia�aniem gminy jako organu w�adzy publicznej a je�eli tak, to czy pomimo to istniej� argumenty w postaci znacz�cego zak�ócenia konkurencji przemawiaj�ce za konieczno�ci� opodatkowania gminy VAT. Co wi�cej owo zak�ócenie konkurencji musi mie� charakter rzeczywisty.
18.01.2017Najwa�niejsze zmiany w podatku dochodowym od osób prawnych od 1 stycznia 2017 r.
1. DOCHODY UZYSKIWANE W POLSCE PRZEZ PODMIOTY NIEMAJ�CE SIEDZIBY LUB ZARZ�DU NA TERYTORIUM POLSKI Do ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych dodano przepisy, które zawieraj� katalog dochodów (przychodów) osi�ganych przez podatników niemaj�cych siedziby lub zarz�du na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej (RP), które (co do zasady) podlegaj� opodatkowaniu w Polsce. Uwa�a si� za nie w szczególno�ci dochody (przychody) z:
17.01.2017Najwa�niejsze zmiany w PIT od 1 stycznia 2017 r.
1. ZMIANA LIMITU ZOBOWI�ZUJ�CEGO DO PROWADZENIA KSI�G RACHUNKOWYCH Podwy�szono limit zobowi�zuj�cy osoby fizyczne, spó�ki cywile i jawne osób fizycznych oraz spó�ki partnerskie do prowadzenia ksi�g rachunkowych. Podmioty te s� zobowi�zane prowadzi� ksi�gi rachunkowe, je�eli ich przychody netto ze sprzeda�y towarów, produktów i operacji finansowych za poprzedni rok obrotowy wynios�y co najmniej równowarto�� w walucie polskiej 2.000.000 euro, czyli 8.595.200 z� (przeliczony wed�ug �redniego kursu og�oszonego przez NBP na pierwszy dzie� roboczy pa�dziernika 2016 r. - 4,2976 z�).

« poprzednia strona | nast�pna strona »

MENU

akty prawne dotycz�ce opodatkowania dochod�w dzia�alno�ci gospodarczej