10.11.2020Odliczenie VAT w ramach overbookingu. Niedopuszczalne jest przerzucanie ciężaru ekonomicznego podatku na przedsiębiorcę
Przedsiębiorca prowadzący działalność hotelarską stosował w niej metodę tzw. overbookingu, w ramach którego nabywał usługi gastronomiczne i noclegowe, a następnie odsprzedawał je swoim gościom. Organ podatkowy stwierdził, że przedsiębiorca nie może odliczać VAT z tytułu tych nabyć, bo działalność hotelarska nie stanowi uprawnionej do tego działalności turystycznej. Wojewódzki Sąd Administracyjny w Poznaniu uchylił rozstrzygnięcie organu jako nieakceptowalne i stojące w rażącej sprzeczności z podstawową zasadą podatku od wartości dodanej, tj. zasadą jego neutralności (wyrok z 14 października 2020 r., sygn. akt I SA/Po 416/20).
28.10.2020WSA. Hotel może odliczyć VAT od usług gastronomicznych
Pomimo uchylenia z dniem 30 listopada 2008 r. art. 88 ust. 1 pkt. 4 lit a ustawy o podatku od towarów i usług, w aktualnym stanie prawnym podatnik prowadzący działalność hotelową, który korzystał z prawa do odliczenia podatku naliczonego przy nabyciu usług noclegowych i gastronomicznych, z uwagi na treść art. 176 Dyrektywy 112 nadal ma prawo do odliczeń określonych w uchylonym przepisie - orzekł Wojewódzki Sąd Administracyjny w Poznaniu.
18.09.2020WSA. Hotel może odliczyć VAT od usług gastronomicznych
Podatnik VAT świadczący usługi hotelowe, stanowiące podstawowy składnik szerszej kategorii usług turystyki, o których mowa w art. 88 pkt. 1 pkt 4 lit. a) ustawy o VAT, może, o ile usługi te są opodatkowane na zasadach innych, aniżeli określone w art. 119, rozliczyć podatek naliczony od nabytych usług gastronomicznych - orzekł w sierpniowym wyroku Wojewódzki Sąd Administracyjny w Gdańsku.
04.09.2020WSA. Hotel może odliczyć VAT od usług gastronomicznych
Podatnik VAT świadczący usługi hotelowe, stanowiące podstawowy składnik szerszej kategorii usług turystyki, o których mowa w art. 88 pkt. 1 pkt 4 lit. a) ustawy o VAT, może, o ile usługi te są opodatkowane na zasadach innych, aniżeli określone w art. 119, rozliczyć podatek naliczony od nabytych usług gastronomicznych - orzekł w sierpniowym wyroku Wojewódzki Sąd Administracyjny w Gdańsku.
22.07.2020Bon turystyczny - odpowiedzi na najczęściej zadawane pytania
Polski Bon Turystyczny to narzędzie, które ma na celu wsparcie finansowe zarówno polskich rodzin jak i branży turystycznej, osłabionej przez skutki pandemii COVID-19. Program ruszy już wkrótce! Nowe świadczenie wzbudza ogromne i pozytywne zainteresowanie zarówno wśród przedsiębiorców turystycznych jak i samych turystów. Jaka będzie wartość bonu, komu będzie przysługiwał i gdzie będzie można go zrealizować? Polska Organizacja Turystyczna przedstawia odpowiedzi na najczęściej pojawiające się pytania.
21.07.2020Bon turystyczny - odpowiedzi na najczęściej zadawane pytania
Polski Bon Turystyczny to narzędzie, które ma na celu wsparcie finansowe zarówno polskich rodzin jak i branży turystycznej, osłabionej przez skutki pandemii COVID-19. Program ruszy już wkrótce! Nowe świadczenie wzbudza ogromne i pozytywne zainteresowanie zarówno wśród przedsiębiorców turystycznych jak i samych turystów. Jaka będzie wartość bonu, komu będzie przysługiwał i gdzie będzie można go zrealizować? Polska Organizacja Turystyczna przedstawia odpowiedzi na najczęściej pojawiające się pytania.
10.07.2020UOKiK: Koronawirus - pakiet informacji dla konsumentów
Odwołane loty i wycieczki, nieuczciwe ceny w sklepach, wprowadzające w błąd oferty. Z takimi problemami borykają się konsumenci w czasach zagrożenia epidemiologicznego. Do Urzędu Ochrony Konkurencji i Konsumentów, Europejskiego Centrum Konsumenckiego i na infolinię konsumencką w ostatnim czasie wpływa zwiększona liczba pytań i skarg od konsumentów. W związku z tym UOKiK przygotował dla konsumentów specjalny pakiet informacji.
09.07.2020UOKiK: Koronawirus - pakiet informacji dla konsumentów
Odwołane loty i wycieczki, nieuczciwe ceny w sklepach, wprowadzające w błąd oferty. Z takimi problemami borykają się konsumenci w czasach zagrożenia epidemiologicznego. Do Urzędu Ochrony Konkurencji i Konsumentów, Europejskiego Centrum Konsumenckiego i na infolinię konsumencką w ostatnim czasie wpływa zwiększona liczba pytań i skarg od konsumentów. W związku z tym UOKiK przygotował dla konsumentów specjalny pakiet informacji.
14.05.2020Odliczenie VAT od zakupu usług gastronomicznych
Spółka jako właściciel hotelu prowadzi działalność w zakresie usług hotelarskich. Poza samym noclegiem zapewnia też wyżywienie gości hotelowych. W tym celu została zawarta z restauracją, znajdującą się w tej samej nieruchomości co hotel, umowa. Za sporządzone posiłki restauracja obciąża spółkę fakturą. Koszt posiłków wliczony jest w cenę noclegu. Czy spółce przysługuje prawo do obniżenia podatku należnego o kwotę podatku naliczonego z tytułu zakupu usług gastronomicznych nabywanych na potrzeby gości hotelowych?
14.08.2019Nocleg ze śniadaniem stanowi usługę kompleksową
Pytanie: Wnioskodawca prowadzi działalność obejmującą usługi noclegowe i gastronomiczne. W restauracji Wnioskodawca świadczy usługi gastronomiczne na rzecz konsumentów zewnętrznych oraz na rzecz osób będących gośćmi gościńca. Usługi noclegowe są sprzedawane łącznie ze śniadaniem jako usługa złożona. Czy świadczenie usług noclegowych wraz ze śniadaniem i obiadokolacją jako usługą kompleksową należy opodatkować stawką 8% VAT jako całość i wykazać na fakturze jako usługę noclegową według stawki VAT - 8%?
07.11.2018WSA. Wydatki na imprezy integracyjne ze współpracownikami mogą być kosztem
Z uzasadnienia: Tylko wydatek na zakup tych usług gastronomicznych, których jedynym (głównym) celem jest tworzenie lub poprawa wizerunku firmy na zewnątrz podlega wyłączeniu z kosztów uzyskania przychodów (...) Jako błędny należy odrzucić taki wynik wykładni, który zdaje się afirmować organ, że działania spółki (wydatki gastronomiczne) na rzecz kontrahentów czy osób trzecich, a więc niejako w sferze zewnętrznej, implikują przypisanie im przymiotu reprezentacji, a więc odnoszących się do wydatków determinowanych wyłącznie celem kreowania swojego wizerunku.
04.07.2018Organizowanie półkolonii dla dzieci korzysta ze zwolnienia z VAT
Pytanie: Czy usługi, jakie zamierza świadczyć Wnioskodawca polegające na organizacji wypoczynku dla dzieci i młodzieży szkolnej w okresie ferii letnich i zimowych (w formie półkolonii) oraz wykonywane w jej ramach: dostawa towarów i świadczenie usług ściśle z tymi usługami związanych (w szczególności wyżywienie, przewóz i bilety wstępu do wymienionych obiektów), wykonywane w formach i na zasadach określonych w przepisach o systemie oświaty, mogą korzystać ze zwolnienia Z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 24 lit. a oraz art. 43 ust. 17 ustawy?
28.06.2017WSA. Najem na cele mieszkaniowe: Prawo do zwolnienia z VAT należy udowodnić
Z uzasadnienia: Podatnik korzystając z ulgi powinien posiadać dowody na jej prawidłowe zastosowanie, co rozpoznawanej sprawie sprowadzałoby się do imiennego wskazania osób fizycznych korzystających z wynajmowanych przez niego pomieszczeń w sposób wskazujący na "cel zapewniający potrzeby mieszkaniowe, jako główne miejsce pobytu". Podkreślić także należy, że celem tej ulgi nie jest kwestia uzyskania korzyści podatkowej po stronie wynajmującego lokal mieszkalny, ale ze względów społecznych zapobieżenie wzrostowi kosztów najmu lokali mieszkalnych a tym samych uzyskaniu korzyści polegającego na niższym nie podlegającym opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług czynszu płaconego przez najemcę.
25.01.2017VAT na rejsy dla wędkarzy lub nurków - interpretacja ogólna MF
Usługi w zakresie wstępu na rejsy:
wędkarskie, podczas których - oprócz dostarczenia wędkarzy na łowisko oraz możliwości łowienia ryb - świadczone są również dodatkowe usługi, lub
nurkowe, w ramach których - oprócz dostarczenia nurków na wybraną cześć akwenu - zapewnia się np. posiłki i napoje (bezalkoholowe) oraz miejsca do spania
- podlegają opodatkowaniu według stawki VAT w wysokości 8%, jako pozostałe usługi związane z rekreacją - wyłącznie w zakresie wstępu.
19.10.2016VAT od zaliczki na poczet imprezy turystycznej
Pytanie podatnika: Czy prawidłowe jest stanowisko Wnioskodawcy, że Wnioskodawca nie ma obowiązku - na podstawie art. 19a ust. 1 i ust. 8 w zw. z art. 29a ust. 1 w zw. z art. 119 ust. 1 i ust. 2 ustawy o VAT - rozpoznawania obowiązku podatkowego w podatku VAT w związku z otrzymywanymi od klientów zaliczkami na poczet imprez turystycznych (wycieczek), ponieważ obowiązek podatkowy w podatku VAT powstanie dopiero w momencie wykonania usługi, tj. zakończenia imprezy turystycznej?
22.07.2016WSA. Transakcje związane z nieruchomościami a zwolnienie podmiotowe w VAT Z uzasadnienia: Przedmiotem transakcji odsprzedaży mediów, nie jest nieruchomość, rozumiana jako element konstytutywny transakcji, ponieważ takim podstawowym elementem świadczenia są: woda, ciepło i odprowadzanie ścieków. Z tych względów tego rodzaju odsprzedaż mediów nie może być traktowana jako transakcja związana z nieruchomością, a w konsekwencji jej wartość nie może być uwzględniona w wartości sprzedaży, o której mowa w art. 113 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług.
16.06.2016Półkolonie i kolonie dla dzieci a opodatkowanie VAT
Pytanie podatnika: Czy opisane usługi organizowania półkolonii oraz kolonii dla dzieci na podstawie przepisów o systemie oświaty, mogą korzystać ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 24 lit. a ustawy o VAT?
22.07.2015VAT. Nie wszystkie usługi świadczone przez hotel korzystają ze stawki 8% Stawka 8% (dotycząca usług związanych z zakwaterowaniem) ma zastosowanie tylko do usług noclegu (ewentualnie noclegu ze śniadaniem). Inne usługi, nawet jeśli były sprzedawane w pakiecie z noclegiem, powinny być opodatkowane osobno, a nie jako składniki jednej usługi kompleksowej – orzekł Naczelny Sąd Administracyjny.
21.07.2015VAT. Nie wszystkie usługi świadczone przez hotel korzystają ze stawki 8% Stawka 8% (dotycząca usług związanych z zakwaterowaniem) ma zastosowanie tylko do usług noclegu (ewentualnie noclegu ze śniadaniem). Inne usługi, nawet jeśli były sprzedawane w pakiecie z noclegiem, powinny być opodatkowane osobno, a nie jako składniki jednej usługi kompleksowej – orzekł Naczelny Sąd Administracyjny.
08.05.2014Usługi kompleksowe a VAT Pytanie podatnika: Czy sprzedaż pakietów powinna być traktowana jako jedna usługa opodatkowana stawką VAT właściwą dla usługi głównej?
11.03.2013Usługi hotelowe w kosztach firmy Pytanie podatnika: Czy jako osoba fizyczna prowadząca podatkową księgę przychodów i rozchodów mogę wydatki usług hotelowych, na które składają się koszty noclegów i wyżywienia zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów?
04.03.2013Delegacje 2013: Zmiany w podróżach krajowych krok po kroku 1 marca 2013 r. weszło w życie rozporządzenie ministra pracy i polityki społecznej z 29 stycznia 2013 r. w sprawie należności przysługujących pracownikowi zatrudnionemu w państwowej lub samorządowej jednostce sfery budżetowej z tytułu podróży służbowej (Dz. U. z 2013 r. poz. 167). Rozporządzenie reguluje zarówno podróże krajowe, jak i zagraniczne. Do najważniejszych zmian wprowadzonych tym rozporządzeniem, w przypadku podróży krajowych, należy zaliczyć: nową wysokość diety, zmniejszanie diety przy częściowym wyżywieniu oraz wprowadzenie limitu noclegowego. Pozostała część zmian ma głównie charakter porządkujący lub uściślający.
16.01.2013Koszty uzyskania przychodów: Występ artystyczny podczas firmowej imprezy Z uzasadnienia: Wydatki na występy artystyczne podlegają wyłączeniu z kosztów uzyskania przychodów na podstawie art. 16 ust. 1 pkt 28 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych ze względu na ich reprezentacyjny charakter. Zasadniczym bowiem celem organizacji występów artystycznych, koncertów muzycznych i bankietu jest tworzenie pozytywnego wizerunku firmy podatnika, a nie reklama jego produktów lub marki. Warunkiem potraktowania występu artystycznego, koncertu lub bankietu towarzyszących konferencji, jako reklamy, musi być to, że zasadniczym celem takiego zdarzenia jest reklamowanie produktów lub firmy podatnika. Innymi słowy, reklama ma mieć formę np. występu artystycznego.
28.11.2012Dieta a nocleg ze śniadaniem w zagranicznej podróży służbowej pracownika Pytanie podatnika: Czy w przypadku kiedy pracodawca przyznaje osobie wyjeżdżającej pełną dietę mimo udokumentowania usługi hotelowej rachunkiem, z którego wynika że usługa hotelowa obejmuje noclegi śniadanie - to 15% tej diety należy uznać za przychód wyjeżdżającego podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych?
17.10.2012Przychody pracownika: Zakwaterowanie podczas oddelegowania Z uzasadnienia: Przychodem poszczególnych pracowników spółki, realizujących projekty w ramach czasowej zmiany miejsca świadczenia pracy, będzie przypadająca na każdego z nich część ceny zakupu usługi z tytułu wynajmowanych miejsc noclegowych. Pracownicy ci uzyskają bowiem konkretną korzyść finansową w wysokości wartości zakupionej przez pracodawcę usługi przypadającej na każdego z nich, za którą nie muszą sami zapłacić, a mają pełne prawo z niej skorzystać.
12.10.2012Stawka VAT dla pakietów hotelowych Z uzasadnienia: Oferowane do sprzedaży poprzez platformę internetową usługi hotelowe powiązane z usługami dodatkowymi jak. np. kolacja, czyli w tzw. pakiecie, stanowią usługę kompleksową (świadczenie złożone), do którego należy stosować jednolitą stawkę podatku od towarów i usług w wysokości 8%.
26.05.2011WSA: Zwrot kosztów dojazdu musi być dokumentowany fakturą Z uzasadnienia: Koszty przejazdów, noclegu oraz diety są ściśle związane z wykonywaną przez podatnika usługą, polegającą na obsłudze prawnej kontrahenta, tym samym stanowią jeden z elementów kalkulacyjnych otrzymanego wynagrodzenia, tj. część odpłatności za usługę. Koszty te są elementem rachunku kosztów zmierzających do ustalenia kwoty odpłatności za wykonaną usługę. Powinny być zatem włączone do podstawy opodatkowania, stanowiącej obrót i opodatkowane według stawki właściwej dla wykonanej na rzecz kontrahenta usługi. Całość należnego od kontrahenta świadczenia z tytułu wykonanej usługi winna być ujęta w fakturze.
06.05.2011WSA: Motocykl wykorzystywany w działalności – odzież motocyklowa w KUP Teza: Skoro organy podatkowe a priori uznały, że skarżąca wykorzystuje motocykl w działalności gospodarczej, to niezrozumiałe jest dlaczego organy nie uznały za koszty uzyskania przychodów wydatków na odzież specjalistyczną motocyklową, w szczególności na nabycie butów, kurtki skórzanej, kamizelki, spodni i rękawic. Skoro bowiem w obecnych czasach jeżdżenie motocyklem wymaga używania odzieży specjalistycznej ze wzmocnieniami, stanowiącymi ochronę przed niższymi temperaturami oraz przed skutkami ewentualnych wypadków drogowych, a ponadto zasady bezpieczeństwa wymagają, aby motocyklista był ubrany w odzież specjalnie przystosowaną do jazdy motocyklem, to w konsekwencji należy zgodzić się z tym, że wydatki na nabycie specjalistycznej (ochronnej) odzieży motocyklowej pozostają w związku z osiąganymi przychodami, tym bardziej, że odzież motocyklowa różni się istotnie od odzieży standardowej.
15.10.2010Wydatki na zorganizowanie imprezy promocyjnej w kosztach firmy Pytanie podatnika: Spółka zorganizowała spotkanie, w którym uczestniczyli potencjalni najemcy powierzchni w biurowcu, pracownicy Spółki, przedstawiciele podmiotów współpracujących przy realizacji projektu, przedstawiciele wspólnoty mieszkańców budynków sąsiadujących z inwestycją jak również przedstawiciele podmiotów pośredniczących w poszukiwaniu najemców. Czy wydatki ponoszone w związku z organizacją takich spotkań mogą zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodów zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o podatku dochodowego od osób prawnych?
16.07.2008Czy koszty noclegu w hotelu podlegają odliczeniu w ramach wydatków na cele rehabilitacyjne? Pojęcie odpłatności za pobyt na turnusie rehabilitacyjnym w rozumieniu art. 26 ust. 7a pkt 5 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych obejmuje również odpłatność za nocleg i wyżywienie, także – w razie braku możliwości noclegu w ośrodku rehabilitacyjnym – w hotelu – orzekł Wojewódzki Sąd Administracyjny w Kielcach.
05.03.2008Definicja usług turystyki Pytanie podatnika: Czy przez usługi turystyczne o których mowa w art. 119 ustawy o VAT, należy rozumieć także usługi organizacji wycieczek i wyjazdów, nieobejmujące swym zakresem noclegów, których czas trwania jest krótszy niż 24 godziny?
01.06.2007O celowości wydatków decyduje podatnik, nie organ podatkowy Jeśli analizy zostały wykonane na podstawie danych dostarczonych przez zleceniodawcę, nie daje to podstaw do uznania, że umowa nie została wykonana. Koszty ponoszone przez podatnika należy oceniać pod kątem ich celowości, a więc dążenia do uzyskania przychodów, a nie rezultatu, jakie przyniosły, w postaci konkretnych przychodów. O tym, który wydatek jest celowy i potrzebny w prowadzonej działalności decyduje podmiot prowadzący tę działalność, a nie organ podatkowy — orzekł Wojewódzki Sąd Administracyjny we Wrocławiu.
23.05.2006VAT marża w turystyce Ustawa o podatku od towarów i usług1) oraz VI Dyrektywa2) przewiduje szereg odstępstw od zasad ogólnych, rządzących opodatkowaniem tym podatkiem. Jednym z tych wyjątków są szczególne zasady dotyczące opodatkowania tym podatkiem usług turystyki. Jak wskazuje się w literaturze przedmiotu, specjalne zasady opodatkowania usług turystycznych zostały wprowadzone z uwagi na okoliczność, iż podmioty świadczące usługi turystyczne wytwarzają stosunkowo niewielką wartość dodaną, a ich usługa polega przede wszystkim na zespoleniu w spójną całość towarów lub usług nabytych od innych podmiotów3).
