16.04.2024Kanapki dla pracowników w firmowych kosztach
Z uwagi na trudną sytuację na rynku pracy skutkującą niedoborami pracowników, spółka wprowadziła benefit pracowniczy w postaci kanapek udostępnianych w pomieszczeniach socjalnych dla pracowników. Czy spółka uprawniona jest do ujęcia wydatków na kanapki w kosztach uzyskania przychodu, i czy jest uprawniona do ujęcia nieodliczonego podatku VAT od kanapek w kosztach uzyskania przychodu?
02.04.2024Okulary przedsiębiorcy w kosztach firmy - fiskus nie zmienia zdania
Wydatki uwarunkowane stanem zdrowia osoby prowadzącej działalność gospodarczą bądź ochroną zdrowia należą do wydatków o charakterze osobistym. Każda osoba pracująca przy monitorze komputera w celu ochrony wzroku jest zmuszona do zakupu okularów korekcyjnych, niezależnie od tego, czy prowadzi działalność gospodarczą, czy też działalności takiej nie prowadzi. Wobec tego bezpośrednim celem, jaki jest związany z ponoszeniem tego rodzaju wydatków, jest ochrona wzroku, a nie osiągnięcie przychodów z pozarolniczej działalności gospodarczej.
29.03.2024Okulary przedsiębiorcy w kosztach firmy - fiskus nie zmienia zdania
Wydatki uwarunkowane stanem zdrowia osoby prowadzącej działalność gospodarczą bądź ochroną zdrowia należą do wydatków o charakterze osobistym. Każda osoba pracująca przy monitorze komputera w celu ochrony wzroku jest zmuszona do zakupu okularów korekcyjnych, niezależnie od tego, czy prowadzi działalność gospodarczą, czy też działalności takiej nie prowadzi. Wobec tego bezpośrednim celem, jaki jest związany z ponoszeniem tego rodzaju wydatków, jest ochrona wzroku, a nie osiągnięcie przychodów z pozarolniczej działalności gospodarczej.
29.03.2024Świąteczne prezenty dla kontrahentów jako koszt firmy
Zakup prezentów będzie mógł być ujęty w kosztach podatkowych, pod warunkiem że wydatek został poniesiony w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów. To warunek wynikający odpowiednio z art. 22 ust. 1 ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej: ustawa o PIT) oraz art. 15 ust. 1 ustawy z 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (dalej: ustawa o CIT). W praktyce oznacza to, że prezenty powinny być opatrzone logo firmy, a ich przekazanie powinno następować w celach reklamowych, np. promowania marki czy produktów firmy.
26.03.2024Świąteczny wystrój firmy w kosztach podatkowych firmy
Świąteczny wystrój firm wywołuje w klientach pozytywne wrażenie i przekłada się na większą skłonność do zakupów. Wprowadzenie klienta w taki stan jest zatem w interesie sprzedawcy. Wymaga to jednak poniesienia kosztów na działania marketingowe. Najczęściej przedsiębiorcy ponoszą wydatki na zakup dekoracji świątecznych (bożonarodzeniowych czy wielkanocnych): choinek, ozdób, oświetlenia, bombek, kwiatów np. gwiazdy betlejemskiej, stroików bożonarodzeniowych, girland, itp.
22.03.2024Aparat słuchowy przedsiębiorcy w kosztach firmy
Przedsiębiorca posiada orzeczenie o niepełnosprawności w stopniu lekkim (symbol 03-L). Prowadzi działalność w zakresie usług stomatologicznych, opodatkowaną na zasadach ogólnych. Zamierza zakupić aparaty słuchowe, które w pracy jako lekarz dentysta, stanowią nieodłączne narzędzie pracy, umożliwiające efektywną komunikację. Czy wydatki na zakup ww. aparatów oraz koszty ich utrzymania (baterie, części zamienne, serwis, czyszczenie) przedsiębiorca może zaliczyć do kosztów prowadzonej działalności?
18.03.2024Samochód będący współwłasnością w kosztach firmy
Przedsiębiorca może zaliczyć w ciężar kosztów uzyskania przychodów, proporcjonalnie do prawa do udziału we współwłasności samochodu, odpisy amortyzacyjne od wartości początkowej samochodu osobowego stanowiącego środek trwały. Jeżeli samochód osobowy będzie wykorzystywany zarówno dla celów działalności oraz do celów prywatnych, to proporcjonalnie do posiadanego udziału we współwłasności samochodu będzie przysługiwało prawo do zaliczenia do kosztów 75% ponoszonych wydatków eksploatacyjnych na: paliwo, przeglądy, naprawy, myjnię, wymianę opon, zakup części.
15.03.2024Samochód będący współwłasnością w kosztach firmy
Przedsiębiorca może zaliczyć w ciężar kosztów uzyskania przychodów, proporcjonalnie do prawa do udziału we współwłasności samochodu, odpisy amortyzacyjne od wartości początkowej samochodu osobowego stanowiącego środek trwały. Jeżeli samochód osobowy będzie wykorzystywany zarówno dla celów działalności oraz do celów prywatnych, to proporcjonalnie do posiadanego udziału we współwłasności samochodu będzie przysługiwało prawo do zaliczenia do kosztów 75% ponoszonych wydatków eksploatacyjnych na: paliwo, przeglądy, naprawy, myjnię, wymianę opon, zakup części.
06.03.2024Amortyzacja samochodu wykorzystywanego do celów mieszanych
Przedsiębiorca kupił samochód osobowy, który jest wykorzystywany przede wszystkim w działalności gospodarczej, a sporadycznie do celów prywatnych. Czy samochód ten można wprowadzić do ewidencji środków trwałych, a w konsekwencji dokonywać odpisów amortyzacyjnych od jego wartości początkowej?
05.03.2024Amortyzacja samochodu wykorzystywanego do celów mieszanych
Przedsiębiorca kupił samochód osobowy, który jest wykorzystywany przede wszystkim w działalności gospodarczej, a sporadycznie do celów prywatnych. Czy samochód ten można wprowadzić do ewidencji środków trwałych, a w konsekwencji dokonywać odpisów amortyzacyjnych od jego wartości początkowej?
22.02.2024Skutki w PIT sprzedaży mieszkania wykorzystywanego w działalności
Małżonkowie sprzedali mieszkanie, które było ich wspólną własnością. Mieszkanie to było wykorzystywane w działalności gospodarczej żony (środek trwały). Czy zapłacone odsetki od kredytu mieszkaniowego zaciągniętego w celu zakupu lokalu mogą być kosztem przy jego sprzedaży? Czy małżonkowie powinni ująć w deklaracji PIT-39 odpisy amortyzacyjne nieruchomości naliczane w ciężar jednoosobowej działalności gospodarczej żony?
21.02.2024Skutki w PIT sprzedaży mieszkania wykorzystywanego w działalności
Małżonkowie sprzedali mieszkanie, które było ich wspólną własnością. Mieszkanie to było wykorzystywane w działalności gospodarczej żony (środek trwały). Czy zapłacone odsetki od kredytu mieszkaniowego zaciągniętego w celu zakupu lokalu mogą być kosztem przy jego sprzedaży? Czy małżonkowie powinni ująć w deklaracji PIT-39 odpisy amortyzacyjne nieruchomości naliczane w ciężar jednoosobowej działalności gospodarczej żony?
16.02.2024Dieta kierowcy zwiększy firmowe koszty
Czy, jako właściciel firmy, świadczący osobiście usługi transportowe w charakterze kierowcy w transporcie międzynarodowym na rzecz innego podmiotu przedsiębiorca ma prawo zaliczać do kosztów uzyskania przychodów prowadzonej działalności gospodarczej wartość diet z tytułu podróży służbowych, w części nieprzekraczającej wysokości diet przysługujących pracownikom?
14.02.2024Rozliczenie PIT 2023 - co na pewno trzeba wiedzieć
W miarę zbliżania się terminu rozliczeń podatkowych za 2023 rok, istotne staje się zrozumienie istotnych zmian, które nastąpiły w przepisach dotyczących podatku PIT. Artykuł ten, mając na uwadze zarówno osoby fizyczne, jak i przedsiębiorców, dokładnie omawia najnowsze aktualizacje, interpretacje oraz wskazówki, które ułatwią prawidłowe rozliczenie PIT za 2023 rok. W kontekście dynamicznych zmian w prawie podatkowym, kluczowe jest śledzenie nowelizacji oraz interpretacji, które mogą mieć bezpośredni wpływ na wysokość obciążeń podatkowych. W tym przewodniku podjęto próbę przedstawienia kompleksowego spojrzenia na podatek PIT w 2023 roku, zwracając uwagę na te aspekty, które mogą być szczególnie istotne zarówno dla indywidualnych podatników, jak i dla przedsiębiorstw. Artykuł ten dostarcza praktycznych informacji, które pomogą w efektywnym i zgodnym z prawem rozliczeniu PIT 2023, jednocześnie wskazując na planowane zmiany w rozliczeniu PIT na 2024 rok.
31.01.2024Ile wynosi składka zdrowotna w 2024 r.
Przedsiębiorcy opodatkowani według skali podatkowej albo podatkiem liniowym płacą składkę zdrowotną proporcjonalną do dochodu, rozliczający się ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych płacą składkę zryczałtowaną, której wysokość uzależniona jest od wysokości uzyskiwanych przychodów, a firmy rozliczające kartę podatkową - w stałej wysokości.
30.01.2024Ile wynosi składka zdrowotna w 2024 r.
Przedsiębiorcy opodatkowani według skali podatkowej albo podatkiem liniowym płacą składkę zdrowotną proporcjonalną do dochodu, rozliczający się ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych płacą składkę zryczałtowaną, której wysokość uzależniona jest od wysokości uzyskiwanych przychodów, a firmy rozliczające kartę podatkową - w stałej wysokości.
30.01.2024Wydatki na psa nie zawsze mogą być kosztem działalności
Przedsiębiorca prowadzi działalność gospodarczą, polegającą na nauce języków obcych. Posiada psa, który jest maskotką jego firmy a jego zdjęcia publikuje w mediach społecznościowych, tworzy materiały do nauki z jego wizerunkiem oraz występuje on w trakcie zajęć. Czy kosztami działalności może być m.in. zakup karmy, zabawek dla zwierzęcia, środków do utrzymania czystości, wizyty groomerskie oraz wizyty u weterynarza (wraz z zakupem lekarstw oraz kosztów wykonywanych zabiegów)?
18.01.2024Zegarek może być kosztem firmy
Jak stwierdził Dyrektor KIS w interpretacji indywidualnej, wydatek poniesiony w związku zakupem zegarka mechanicznego naręcznego służącego do pomiaru czasu świadczenia usługi prawnej, może zostać zaliczony do kosztów uzyskania przychodów, zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.
04.01.2024Jak przedsiębiorcy i konsumenci mogą płacić za transakcje: płatności gotówkowe i bezgotówkowe
Przedsiębiorcy i konsumenci realizują płatności zarówno przy użyciu gotówki, jak i bezgotówkowo. To, czy przyjmujesz płatność lub płacisz w gotówce, czy bezgotówkowo, zależy od wielkości kwoty lub metody płatności przyjętej przez strony transakcji. Przeczytaj, jakie zasady i limity obowiązują przedsiębiorców.
12.12.2023PIT: Amortyzacja inwestycji w obcym środku trwałym
Inwestycja w obcych środkach trwałych podlega amortyzacji niezależnie od przewidywanego okresu używania - stanowi o tym art. 22a ust. 2 pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.
05.12.2023Świąteczne prezenty dla kontrahentów jako koszt firmy
Zakup prezentów będzie mógł być ujęty w kosztach podatkowych, pod warunkiem że wydatek został poniesiony w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów. To warunek wynikający odpowiednio z art. 22 ust. 1 ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej: ustawa o PIT) oraz art. 15 ust. 1 ustawy z 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (dalej: ustawa o CIT). W praktyce oznacza to, że prezenty powinny być opatrzone logo firmy, a ich przekazanie powinno następować w celach reklamowych, np. promowania marki czy produktów firmy.
04.12.2023Świąteczny wystrój firmy w kosztach podatkowych firmy
Świąteczny wystrój firm wywołuje w klientach pozytywne wrażenie i przekłada się na większą skłonność do zakupów. Wprowadzenie klienta w taki stan jest zatem w interesie sprzedawcy. Wymaga to jednak poniesienia kosztów na działania marketingowe. Najczęściej przedsiębiorcy ponoszą wydatki na zakup dekoracji świątecznych: choinek, ozdób, oświetlenia, bombek, kwiatów np. gwiazdy betlejemskiej, stroików bożonarodzeniowych, girland, itp.
13.11.2023Aparat słuchowy nie może być kosztem podatkowym firmy
Do kosztów uzyskania przychodów pozarolniczej działalności gospodarczej nie można zaliczyć wydatków osobistych, tj. m.in. takich, których poniesienie spowodowane jest wyłącznie stanem zdrowia podatnika prowadzącego działalność gospodarczą. Podstawowym celem poniesienia takich wydatków jest bowiem poprawa stanu zdrowia, bądź jakości życia podatnika, a nie osiągnięcie przychodu.
03.11.2023Ewidencjonowanie kosztów ogrzewania przy prowadzeniu działalności w mieszkaniu
Wydatki poniesione na ogrzewanie firmy prowadzonej we własnym mieszkaniu mogą być zaksięgowane w podatkowej księdze przychodów i rozchodów. Wydatek musi być jednak prawidłowo udokumentowany oraz rozliczony w wysokości adekwatnej do powierzchni, jaka jest przeznaczona na prowadzenie firmy.
02.11.2023Zakup konsoli do gier dla pracowników w kosztach firmy
Spółka umożliwia integrację pracowników / współpracowników m.in. poprzez wspólną grę na konsoli do gier w strefie relaksu, która jest dostępna zarówno w godzinach pracy (korzystanie w przerwach), a także poza godzinami pracy - w przypadku wydarzeń integracyjnych organizowanych na terenie biura. Czy wydatek na zakup konsoli do gier komputerowych do strefy relaksacyjno-integracyjnej stanowić koszt uzyskania przychodu spółki?
31.10.2023Owoce i warzywa dla pracowników mogą być kosztem firmy
Spółka planuje zagwarantować pracownikom i współpracownikom stały dostęp do zdrowych przekąsek w postaci owoców i warzyw (finansowanych ze środków obrotowych). W tym celu nawiąże współpracę z kontrahentami, którzy będą regularnie dostarczać owoce i warzywa do biura spółki. Z założenia owoce i warzywa będę dostępne do czasu każdorazowego wyczerpania dostawy. Czy wydatki te można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu?
30.10.2023Owoce i warzywa dla pracowników mogą być kosztem firmy
Spółka planuje zagwarantować pracownikom i współpracownikom stały dostęp do zdrowych przekąsek w postaci owoców i warzyw (finansowanych ze środków obrotowych). W tym celu nawiąże współpracę z kontrahentami, którzy będą regularnie dostarczać owoce i warzywa do biura spółki. Z założenia owoce i warzywa będę dostępne do czasu każdorazowego wyczerpania dostawy. Czy wydatki te można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu?
16.10.2023Kiedy powstanie przychód z tytułu nieodpłatnego świadczenia?
Cechą świadczenia nieodpłatnego jest to, aby otrzymujący nie był zobowiązany do wykonania jakiegokolwiek świadczenia wzajemnego. Oznacza to, że świadczenie uzyskane przez podatnika w sytuacji, gdy spełniający świadczenie uzyskuje albo ma uzyskać w przyszłości wzajemnie jakieś inne przysporzenie majątkowe, nie ma charakteru nieodpłatnego.
19.09.2023Wydatki związane ze studiami wyższymi w kosztach firmy
Czy zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych można zaliczyć w koszty prowadzenia działalności wydatki na studia magisterskie, tj. wysokość czesnego oraz koszty dojazdu samochodem lub pociągiem, zakup książek do nauki oraz zeszytów?
18.09.2023Środek trwały do 10 tys. zł jednorazowo w koszty
Od początku 2018 r. obowiązuje przepis, zgodnie z którym limit wartości środków trwałych lub wartości niematerialnych i prawnych umożliwiający jednorazowe zaliczenie wydatków na nabycie tych środków lub wartości do kosztów uzyskania przychodów został podwyższony z 3500 zł do 10 000 zł. Stosowne zmiany w ustawie o PIT, a także w ustawie o CIT, wprowadziła tzw. duża nowelizacja ustaw o podatkach dochodowych. Dodajmy, że nowy limit dotyczy składników majątku przyjętych do używania po dniu 31 grudnia 2017 r.
29.08.2023PIT: Amortyzacja inwestycji w obcym środku trwałym
Inwestycja w obcych środkach trwałych podlega amortyzacji niezależnie od przewidywanego okresu używania - stanowi o tym art. 22a ust. 2 pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.
16.08.2023Przeprowadzka pracownika w kosztach podatkowych firmy
Czy spółka może zaliczyć jako koszty uzyskania przychodów i tym samym pomniejszyć podstawę opodatkowania podatkiem dochodowym od osób prawnych następujące koszty: koszt przeprowadzki rodziny pracownika oddelegowanego, koszty biletów lotniczych dla rodziny pracownika, koszty związane z przygotowaniem dokumentacji dla rodziny pracownika, koszty załatwiania formalności, usługi prawnicze i pośrednictwa w załatwieniu legalizacji pobytu, koszty szkoły dla dzieci pracownika, koszty najmu mieszkania dla rodziny pracownika i jego samego?
21.07.2023NSA: Kara umowna za odstąpienie od umowy w kosztach firmy
Racjonalny ustawodawca wymienia wśród kar umownych wyłączonych z kosztów uzyskania przychodów jedynie te z tytułu zwłoki w dostarczaniu towaru wolnego od wad lub zwłoki w usunięciu wad towarów albo wykonanych robót i usług, to należy przyjąć, że kary umowne za odstąpienie od umowy dostawy towarów mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, o ile spełniają przesłanki określone w art. 22 ust. 1 ustawy o PIT - orzekł Naczelny Sąd Administracyjny.
20.07.2023NSA: Kara umowna za odstąpienie od umowy w kosztach firmy
Racjonalny ustawodawca wymienia wśród kar umownych wyłączonych z kosztów uzyskania przychodów jedynie te z tytułu zwłoki w dostarczaniu towaru wolnego od wad lub zwłoki w usunięciu wad towarów albo wykonanych robót i usług, to należy przyjąć, że kary umowne za odstąpienie od umowy dostawy towarów mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, o ile spełniają przesłanki określone w art. 22 ust. 1 ustawy o PIT - orzekł Naczelny Sąd Administracyjny.
06.07.2023Amortyzacja użyczonych środków trwałych
Spółka wydzierżawia będące jej własnością urządzenia. W wyjątkowych sytuacjach zmuszona jest do użyczania urządzeń i/lub dodatkowego wyposażenia kontrahentom, bez pobierania z tego tytułu wynagrodzenia. Czy w takim przypadku spółka może zaliczać do kosztów uzyskania przychodów kwoty odpisów amortyzacyjnych od wartości początkowej środków trwałych i/lub wartości niematerialnych i prawnych udostępnianych biorącym w użyczenie?
22.06.2023Kara umowna za niedotrzymanie terminu realizacji umowy w kosztach firmy
Zapłacona kara umowna z tytułu nieterminowego wykonania przedmiotu umowy, nałożona przez zamawiającego zgodnie z umową, udokumentowana notą obciążeniową, nie stanowi kosztu uzyskania przychodów w rozumieniu przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.
01.06.2023Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych – komu się opłaca?
Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych w wielu przypadkach to najkorzystniejsza forma opodatkowania działalności gospodarczej. A na dodatek tania w obsłudze, w programie Comarch ERP XT można rozliczyć ryczałt już od 39 zł miesięcznie. Zobacz, komu się opłaca ta forma opodatkowania?
09.05.2023Wydatki dokonywane w ramach Karty Dużej Rodziny w kosztach firmy
Okoliczność, że podatnik ponosi wydatek korzystając z Karty Dużej Rodziny nie przesądza automatycznie o wyłączeniu tego wydatku z kosztów uzyskania przychodów. Dla zaliczenia poniesionego wydatku do kosztów uzyskania przychodów jest istotny związek przyczynowy pomiędzy poniesionym wydatkiem a uzyskaniem przychodów lub zachowaniem albo zabezpieczeniem źródła przychodów - wyjaśniło Ministerstwo Finansów.
08.05.2023Wydatki na artykuły spożywcze w trakcie podróży służbowej w kosztach firmy
Przedsiębiorca zamierza zatrudnić pracowników na podstawie umowę o pracę. Pracownicy swoje obowiązki wykonywać będą zarówno na terenie Polski, jak i poza jej granicami. Oprócz diet, które będzie można przyporządkować konkretnie do danego pracownika przedsiębiorca dokonywać będzie zakupu artykułów spożywczych, z których będą mogli korzystać wszyscy jego pracownicy, jak i pracownicy podwykonawcy. Czy zarówno diety, jak i wydatki na artykuły spożywcze stanowią koszt uzyskania przychodu?
04.05.2023Diety kierowcy-przedsiębiorcy w kosztach podatkowych
Czy jako osoba prowadząca jednoosobową działalność gospodarczą (właściciel firmy), świadczący usługi transportowe osobiście na rzecz innego podmiotu, odbywając w związku z wykonywaniem tych usług krajowe i zagraniczne podróże służbowe, przedsiębiorca ma prawo zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów działalności gospodarczej wartości diet z tytułu podróży służbowych, w części nieprzekraczającej wysokości diet przysługujących pracownikom?
28.04.2023Wybór formy opodatkowania za 2022 do 2 maja 2023 r.
Jeżeli na 2022 rok wybrałeś opodatkowanie ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych albo podatkiem liniowym i chcesz z niego zrezygnować oraz przejść na opodatkowanie na zasadach ogólnych, według skali podatkowej, możesz to zrobić wyjątkowo jeszcze w 2023 roku.
Formę opodatkowania z wybranych wcześniej ryczałtu albo z podatku liniowego na skalę podatkową możesz zmienić z mocą wsteczną. Wystarczy, że w zeznaniu rocznym, które możesz składać do 2 maja 2023 roku, zawiadomisz o tym urząd skarbowy. Wybrana w ten sposób forma opodatkowania będzie obowiązywać za cały 2022 rok.
30.03.2023Jak obniżyć podatek dochodowy w firmie?
Podatkiem dochodowym w Polsce obciążone są zarówno osoby fizyczne, jak i firmy. Wysokość samego podatku uzależniona jest od dochodów, które liczone są według określonej stawki opodatkowania. Podatek z tego tytułu może bardzo uszczuplić finanse firmy. Z tego względu nikogo nie dziwi fakt, że wiele osób stara się go obniżyć. Prowadzisz firmę? Chcesz poznać popularne i mniej znane sposoby na obniżenie podatku od dochodu dla firmy? Jeśli tak, zachęcamy do zapoznania się z naszym artykułem!
23.03.2023Zagrożenia dla dominującej pozycji dolara
Jeszcze nieco ponad dwa lata temu, w sierpniu 2020 roku, Nouriel Roubini[1] - wybitny amerykański ekonomista, człowiek który przewidział światowy kryzys gospodarczy z 2008 roku – stwierdzał w podsumowaniu swojego artykułu dla brytyjskiego Guardiana, że pozycja dolara jest na razie bezpieczna, chociaż w nadchodzących latach i dziesięcioleciach stoją przed nim poważne wyzwania.
15.03.2023Obuwie, odzież oraz kosmetyki w kosztach firmy - fiskus zmienił zdanie
Skoro celem poniesienia wydatków na zakup obuwia, odzieży oraz kosmetyków jest możliwość właściwego przygotowania do udziału w zdjęciach do filmów oraz sesjach fotograficznych, a zakupiona odzież, obuwie i kosmetyki do charakteryzacji są niezbędne do prowadzenia działalności z zakresu modelingu, to wydatki te mogą zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodów.
01.02.2023Wydatki związane z podróżami służbowymi przedsiębiorcy i pracownika
Podróż służbowa pracownika i przedsiębiorcy wiąże się z określonymi kosztami. Sprawdź, jakie wydatki związane z podróżą musisz pokryć jako pracodawca. Przeczytaj, jak rozliczyć koszty podróży służbowych - swoich lub twoich pracowników.
26.01.2023Ile wynosi składka zdrowotna przedsiębiorców w 2023 roku
Przedsiębiorcy opodatkowani według skali podatkowej albo podatkiem liniowym płacą składkę zdrowotną proporcjonalną do dochodu, rozliczający się ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych płacą składkę zryczałtowaną, której wysokość uzależniona jest od wysokości uzyskiwanych przychodów, a firmy rozliczające kartę podatkową - w stałej wysokości.
23.01.2023Używane ponad rok składniki majątku: środki trwałe czy wyposażenie?
Prowadzę jednoosobową działalność gospodarczą, płacąc podatek dochodowy na zasadach ogólnych (prowadzę PKPiR). Kupiłem do firmy ekspres do kawy o wartości nieco przekraczającej 4000 zł. Zakładam, że będzie używany dłużej niż rok. Czy w związku z faktem, że jego cena zakupu nie przekroczyła kwoty 10 000 zł, mogę zaliczyć wydatek jednorazowo do kosztów uzyskania przychodów czy jednak decydujący jest przewidywany okres używania ekspresu?
09.12.2022Świąteczne prezenty dla kontrahentów jako koszt firmy
Zakup prezentów będzie mógł być ujęty w kosztach podatkowych, pod warunkiem że wydatek został poniesiony w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów. To warunek wynikający odpowiednio z art. 22 ust. 1 ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej: ustawa o PIT) oraz art. 15 ust. 1 ustawy z 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (dalej: ustawa o CIT). W praktyce oznacza to, że prezenty powinny być opatrzone logo firmy, a ich przekazanie powinno następować w celach reklamowych, np. promowania marki czy produktów firmy.
22.11.2022Diety z tyt. podróży służbowych w kosztach firmy kierowcy
Jeżeli wydatki z tytułu diet za czas przebywania właściciela firmy - kierowcy w podróży służbowej krajowej i zagranicznej są poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów z tej działalności, to przedsiębiorca ma prawo, jako osoba prowadząca jednoosobową działalność gospodarczą, świadcząca usługi transportowe osobiście na rzecz innego podmiotu, odbywając w związku z wykonywaniem tych usług krajowe i zagraniczne podróże służbowe, zaliczyć poniesione z tego tytułu wydatki do kosztów uzyskania przychodów prowadzonej działalności gospodarczej, jednakże wyłącznie w części nieprzekraczającej wysokości diet przysługujących pracownikom, określonej w rozporządzeniu ws. należności przysługujących z tytułu podróży służbowej.
