04.07.2018Organizowanie półkolonii dla dzieci korzysta ze zwolnienia z VAT
Pytanie: Czy usługi, jakie zamierza świadczyć Wnioskodawca polegające na organizacji wypoczynku dla dzieci i młodzieży szkolnej w okresie ferii letnich i zimowych (w formie półkolonii) oraz wykonywane w jej ramach: dostawa towarów i świadczenie usług ściśle z tymi usługami związanych (w szczególności wyżywienie, przewóz i bilety wstępu do wymienionych obiektów), wykonywane w formach i na zasadach określonych w przepisach o systemie oświaty, mogą korzystać ze zwolnienia Z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 24 lit. a oraz art. 43 ust. 17 ustawy?
08.06.2018NSA: Kilka usług świadczonych razem nie oznacza automatycznie usługi złożonej
Z uzasadnienia: Co do zasady każde świadczenie dla celów opodatkowania podatkiem VAT powinno być traktowane jako odrębne i niezależne. Przyznanie zatem zespołowi kilku świadczeń usługodawczych przymiotu świadczenia złożonego, ujmowanego z punktu widzenia podatku VAT jako jednego świadczenia, jest swoistym wyjątkiem od pierwotnej samoistności poszczególnych świadczeń. Wymaga przy tym spełnienia kilku warunków, które oddają dostatecznie mocny zespół powiązań między nimi, pozwalając na wyróżnienie usługi głównej (dominującej) i pozostałych o charakterze służebnym (pomocniczym) w danych okolicznościach.
02.01.2018Podatki 2018: Korzystniejsza ulga podatkowa na B+R
Od 2018 r. inwestowanie w badania, rozwój i innowacje jest bardziej opłacalne – wskazują eksperci Konfederacji Lewiatan. Środowisko biznesowe pozytywnie ocenia wprowadzone zmiany, które dotyczą przede wszystkim ulgi podatkowej na badania i rozwój (B+R).
06.04.2017PIT roczny. Rozliczenie osoby samotnie wychowującej dziecko
Zgodnie z ogólną zasadą roczny podatek dochodowy rozlicza się indywidualnie. Jednym z wyjątków jest jednak złożenie zeznania podatkowego jako osoba samotnie wychowująca dziecko. Aby skorzystać z tej formy, trzeba spełnić kilka warunków.
30.12.2016Nauka języka angielskiego w kosztach działalności
Pytanie podatnika: Wnioskodawca ma podpisaną umowę ze spółką na świadczenie wsparcia programistycznego w prowadzonych przez spółkę projektach. Obowiązkowym językiem komunikacji jest angielski. Chcąc jak najlepiej wykonywać swoją pracę Wnioskodawca musi także korzystać z książek, czasopism lub informacji specjalistycznych dotyczących programowania w języku angielskim. Czy w tej sytuacji zasadne jest wliczenie wydatków poniesionych na naukę języka angielskiego do kosztów prowadzonej działalności?
28.10.2016Wydatki na wspieranie działalności społecznie użytecznej w kosztach podatkowych
Pytanie podatnika: Czy wydatki ponoszone przez spółkę na nabycie towarów i usług pozostających w bezpośrednim związku z upowszechnianiem i wspieraniem przez spółkę działalności społecznie użytecznej będą stanowiły koszty uzyskania przychodów rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych?
18.10.2016Karta podatkowa: Nauka członka rodziny a limit zatrudnienia
Pytanie podatnika: Wnioskodawczyni planuje zatrudnić swojego wnuka, pozostającego z Wnioskodawczynią we wspólnym gospodarstwie domowym, w celu przyuczenia do zawodu osoby dorosłej, który w konsekwencji zda egzamin czeladniczy w zawodzie fryzjer. Czy wnuk Wnioskodawczyni - dla celów opodatkowania w formie karty podatkowej - będzie liczył się jako pracownik czy jako uczeń?
16.06.2016Półkolonie i kolonie dla dzieci a opodatkowanie VAT
Pytanie podatnika: Czy opisane usługi organizowania półkolonii oraz kolonii dla dzieci na podstawie przepisów o systemie oświaty, mogą korzystać ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 24 lit. a ustawy o VAT?
25.05.2016Uchwała NSA. Odpowiedzialność za długi podatkowe spadkodawcy Do decyzji o zakresie odpowiedzialności spadkobiercy przewidzianej w art. 100 Ordynacji podatkowej, nie stosuje się art. 68 § 1 powołanej ustawy, czyli nie ma do niej zastosowania trzyletni termin. Zdaniem sądu jest to decyzja o charakterze deklaratoryjnym, a nie konstytutywnym. Decyzja, o której mowa w art. 100 Ordynacji nie tworzy stosunków prawnych istotnych dla spadkobierców, nie tworzy dla nich sama przez się obowiązków, ani też nie nadaje im uprawnień - orzekł Naczelny Sąd Administracyjny.
26.02.2016Obowiązki płatnika: Pokrycie kosztów edukacji dzieci w kraju oddelegowania pracownika Pytanie podatnika: Czy przyznanie pracownikowi delegowanemu/oddelegowanemu nieodpłatnego świadczenia w postaci pokrycia bezpośrednio przez Spółkę kosztów edukacji i nauki dla dzieci pracownika lub też zrefundowanie ich na rzecz pracownika, związanych z obowiązkiem edukacyjnym dzieci - będzie stanowić dla niego przychód ze stosunku pracy podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, a w konsekwencji czy Spółka, jako płatnik, jest zobowiązana obliczyć, pobrać i odprowadzić zaliczkę na podatek dochodowy od osób fizycznych?
08.10.2015Obozy językowe dla dzieci i młodzieży a VAT Pytanie podatnika: Czy świadczoną przez Wnioskodawcę usługę nauczania języków obcych w formie wyjazdowych obozów językowych należy traktować jako usługę kompleksową w całości korzystającą ze zwolnienia od podatku od towarów i usług na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 28 ustawy z dnia 11 marca 2004 r.?
06.08.2015Karuzele podatkowe – duży problem dla budżetu i jeszcze większy dla polskich przedsiębiorców Od początku 2015 r. wszczęto blisko 700 kontroli w związku z podejrzeniem zaistnienia tzw. przestępstw karuzelowych. Karuzela podatkowa to sieć kilku, kilkunastu, a nawet kilkudziesięciu podmiotów, które tworzą pozory legalnych transakcji. Wykorzystując przepisy, wyłudzają z budżetu państwa zwroty podatku VAT, który nigdy nie zostanie do budżetu wpłacony. Według danych Ministerstwa Finansów w ubiegłym roku wyłudzono w ten sposób z budżetu państwa około 20 mld zł. Szacuje się, że luka w VAT wyniesie w tym roku około 42,5 mld zł, czyli około 2,5% PKB. Na procederze traci Skarb Państwa, ale także operujące na wewnątrzunijnym rynku firmy. Uwikłani lub podejrzani o udział w karuzeli podatkowej przedsiębiorcy są narażeni bowiem na długie i uciążliwe kontrole urzędu skarbowego.
05.08.2015Karuzele podatkowe – duży problem dla budżetu i jeszcze większy dla polskich przedsiębiorców Od początku 2015 r. wszczęto blisko 700 kontroli w związku z podejrzeniem zaistnienia tzw. przestępstw karuzelowych. Karuzela podatkowa to sieć kilku, kilkunastu, a nawet kilkudziesięciu podmiotów, które tworzą pozory legalnych transakcji. Wykorzystując przepisy, wyłudzają z budżetu państwa zwroty podatku VAT, który nigdy nie zostanie do budżetu wpłacony. Według danych Ministerstwa Finansów w ubiegłym roku wyłudzono w ten sposób z budżetu państwa około 20 mld zł. Szacuje się, że luka w VAT wyniesie w tym roku około 42,5 mld zł, czyli około 2,5% PKB. Na procederze traci Skarb Państwa, ale także operujące na wewnątrzunijnym rynku firmy. Uwikłani lub podejrzani o udział w karuzeli podatkowej przedsiębiorcy są narażeni bowiem na długie i uciążliwe kontrole urzędu skarbowego.
02.02.2015Darowizna na cele kultu religijnego. Odliczenie w rocznym PIT Pytanie podatnika: Czy przelane kwoty można odliczyć od dochodu tytułem darowizny na cele określone w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych zgodnie z art. 26 ust. 1 pkt 9 wyżej wymienionej ustawy?
10.11.2014Udzielanie korepetycji. Jak opodatkować dochód? Pytanie podatnika: Czy interpretacja definicji działalności gospodarczej w obu ustawach w odniesieniu do prowadzonej przez niego działalności jest poprawna? Czy prowadzenie korepetycji jako zajęcia dodatkowego wykonywanego osobiście wymaga wpisu do ewidencji działalności gospodarczej? Czy Wnioskodawca może wyrejestrować działalność gospodarczą i nadal prowadzić korepetycje?
29.08.2014Usługi edukacyjne i prywatne nauczanie. Z VAT czy bez VAT? Pytanie podatnika: Czy w ramach prowadzonej działalności powinna Pani być zgłoszona jako podatnik VAT czynny? Jeśli tak, czy zgłoszenie powinno nastąpić po przekroczeniu w roku kwoty „przychodu” 150.000 zł? Jeśli zostanie Pani zgłoszona jako podatnik VAT czynny, to czy czynności wykonywane przez Panią osobiście będę podlegały „stawce zw.”, a usługi świadczone przez Pani pracowników w jej imieniu na rzecz uczniów - stawce 23%?
24.07.2014Czy spadkobierca ma prawo do przejęcia ulgi podatkowej? Pytanie podatnika: Czy zwolnienie z opodatkowania dochodów z odpłatnego zbycia nieruchomości i praw majątkowych stanowi prawo majątkowe, które podlega przejęciu przez spadkobierców? Czy fakt wydatkowania przed śmiercią dochodu ze zbycia lokalu mieszkalnego na zakup lokalu mieszkalnego , mimo niezawarcia przez niego ostatecznej umowy przeniesienia własności ww. lokalu uprawnia rodziców, jako jego spadkobierców do skorzystania przysługującego mu z mocy art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych zwolnienia podatkowego?
06.06.2014Zwolnienie z PIT współfinansowania pracownikowi kosztów podnoszenia kwalifikacji zawodowych Pytanie podatnika: Wnioskodawca dofinansował pracownikowi naukę w celu podniesienia jego kwalifikacji zawodowych. Pracownik jest zatrudniony na podstawie umowy o pracę. Nauka odbywa się w trybie zaocznym i są to studia podyplomowe. Pracownik uzupełnia wiedzę i umiejętności z własnej inicjatywy. Dofinansowanie jest w kwocie 50% kosztów kształcenia. Została zawarta umowa między pracownikiem i pracodawcą, określająca wzajemne prawa i obowiązki stron. Czy ww. dofinansowanie jest wolne od podatku dochodowego?
03.07.2013Wyjazd szkoleniowo-integracyjny a przychód pracownika Pytanie podatnika: Czy świadczenia związane z organizacją spotkań i wyjazdów szkoleniowych oraz integracyjnych stanowią przychód dla pracowników lub członków ich rodzin opodatkowany podatkiem dochodowym od osób fizycznych, a jeśli tak, to jakie są zasady ustalania podstawy opodatkowania oraz poboru podatku?
04.06.2013Wydatki na kurs językowy jako koszt firmy Pytanie podatnika: Czy wydatki ponoszone przez Wnioskodawczynię na kształcenie w zakresie nauki języka angielskiego, udokumentowane rachunkami, będą stanowiły koszt uzyskania przychodu w prowadzonej przez nią działalności gospodarczej?
13.12.2012Organizacja i prowadzenie praktyk zawodowych w kosztach działalności Pytanie podatnika: W związku z trudnościami z pozyskaniem wykwalifikowanych pracowników na rynku pracy, spółka w ramach prowadzonej działalności zawarła z pobliskim technikum umowę o organizację praktycznej nauki zawodu poza szkołą (praktyk zawodowych). Celem głównym spółki jest przygotowanie podczas praktyk zawodowych uczniów gotowych - po zakończeniu edukacji szkolnej - do podjęcia pracy w spółce. Czy koszty poniesione na organizację i prowadzenie praktyk zawodowych dla uczniów technikum są dla spółki kosztem uzyskania przychodów w rozumieniu art. 15 ust. 1 i art. 16 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych?
03.12.2012Przychody pracownika: Finansowanie studiów bez skierowania pracodawcy Pytanie podatnika: Spółka (Wnioskodawca) zamierza zawrzeć ze swoim pracownikiem umowę lojalnościową o finansowanie przedostatniego i ostatniego roku studiów z zakresu „mechanika budowa maszyn”. Ww. studia są organizowane przez jedną ze szkół wyższych, zaś sam pracownik podjął je bez skierowania pracodawcy, ponieważ rozpoczął je przed zatrudnieniem w Spółce Wnioskodawcy. Czy finansowanie studiów bez skierowania pracodawcy jest przychodem pracownika z pracy zwolnionym z podatku dochodowego od osób fizycznych?
13.12.2010WSA o opodatkowaniu pojazdów specjalnych: Decyduje wpis w dowodzie rejestracyjnym Z uzasadnienia: Podstawą do ustalenia obowiązku podatkowego jest ustalenie na podstawie dokumentu urzędowego, jakim jest dowód rejestracyjny, rodzaju pojazdu i na tej podstawie, czy posiadacz tego pojazdu jest obowiązany do uiszczenia podatku od środków transportowych. Podkreślić, że dane zawarte w dowodzie rejestracyjnym nie mogą być podstawą do ustaleń dokonywanych przez organ podatkowy wówczas, gdy odbiegają od danych określonych w dowodzie rejestracyjnym pojazdu, bowiem pozostaje to w sprzeczności z art. 194 Ordynacji podatkowej. Jeżeli podatnik kwestionuje zapisy dotyczące danych środka transportowego wynikające z dowodu rejestracyjnego, powinien dążyć do wszczęcia postępowania zmierzającego do uchylenia lub stwierdzenia nieważności tej decyzji administracyjnej w trybie przewidzianym w K.p.a.
08.12.2010Kurs języka obcego a przychód pracownika Pytanie podatnika: Czy opłata za kurs języka jest przychodem pracownika i czy należy potrącić zaliczkę na podatek dochodowy od osób fizycznych po dniu 11 kwietnia 2010 r. (wyrok Trybunału Konstytucyjnego)?
14.05.2010Nauka języka obcego i siłownia jako koszty działalności gospodarczej Pytania podatnika: Czy można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu wydatków poniesionych na opłacenie karnetów na siłownie i basen oraz wydatków poniesionych na opłacenie treningów sportów walki? Czy można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu wydatków poniesionych na naukę języka rosyjskiego i angielskiego?
02.12.2009Podnoszenie kwalifikacji bez skierowania Pytanie podatnika: Czy na tle przedstawionego zdarzenia przyszłego wartość świadczeń jakie pracownik otrzyma od pracodawcy jako refundację poniesionych kosztów dotyczących nauki na studiach wyższych i podyplomowych będzie na mocy art. 21 ust. 1 pkt 90 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych zwolniona z opodatkowania?
10.09.2009Orzecznictwo podatkowe: Wydatków na organizację szkolenia nie należy traktować kompleksowo Z uzasadnienia: Pojęcie szkolenia kojarzone jest przede wszystkim z przekazywaniem wiedzy, informacji o charakterze teoretycznym i/lub praktycznym. Wydatkom na jego organizację, jeżeli trwa kilka dni, mogą towarzyszyć koszty zakwaterowania w miejscu, w którym jest organizowane, wyżywienia, wynajmu sali, na której szkolenie ma być prowadzone, czyli te wszystkie, które Minister Finansów w zaskarżonej interpretacji uznał jako koszty uzyskania przychodów. Nie można natomiast uznać jako elementu niezbędnego dla przeprowadzenia szkolenia dodatkowych atrakcji, organizowanych w celu wypełnienia czasu wolnego już poza nim.
28.05.2009Zakup komputera dla niepełnosprawnego dziecka Pytanie podatnika: Wnioskodawczyni prosi o informację czy może odliczyć od podatku w ramach ulgi rehabilitacyjnej komputer wraz z oprogramowaniem dla syna o umiarkowanym stopniu niepełnosprawności z dysfunkcją ruchu 05R?
26.02.2009Dofinansowanie przez pracodawcę pracownikom studiów podyplomowych Pytanie podatnika: Czy na tle przedstawionego stanu faktycznego, wartość świadczeń jakie pracownik otrzyma od pracodawcy na naukę na studiach podyplomowych (tj. na pokrycie kosztów czesnego, kosztów przejazdu, zakwaterowania i wyżywienia na zasadach obowiązujących przy podróżach służbowych na obszarze kraju), będzie zwolniona z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 90 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, w sytuacji gdy organizatorem studiów podyplomowych będzie:
a. szkoła wyższa (uczelnia), akademia medyczna, uniwersytet, politechnika utworzone w sposób określony w ustawie z dnia 27.07.2005 r. Prawo o szkolnictwie wyższym lub
b. podmiot inny niż szkoła wyższa (uczelnia), np. Polska Akademia Nauk zważywszy, że w żadnym z ww. przypadków, pracownik nie będzie posiadał skierowania na naukę na studiach podyplomowych?
20.11.2008Orzecznictwo: Karta podatkowa i przerwa w działalności Wnioskiem złożonym 29 czerwca 2007 r. K. D. wystąpił o udzielenie, w trybie art. 14 a § 1 ordynacji podatkowej, odpowiedzi na pytanie, czy w przypadku prowadzenia działalności gospodarczej polegającej na wynajmie pokoi, opodatkowanej w formie karty podatkowej, złożenie pisma 30 czerwca o wznowieniu działalności od dnia 1 lipca jest czynnością dokonaną w terminie, o jakim mowa w art. 34 ustawy z dnia 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne (Dz.U. nr 144, poz. 930 z późn. zm.).
24.07.2008Szkolenia finansowane przez pracodawcę nie stanowią przychodu pracownika Zaskarżoną decyzją, wydaną na podstawie art. 14b § 5, art. 233 § 1 pkt 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. – Ordynacja podatkowa (tekst jednolity Dz. U. z 2005 r. Nr 8, poz. 60 z późn. zm. powoływanej w dalszej części jako „O.p.”), w związku z art. 21 ust. 1 pkt 90 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. z 2000 r. Nr 14 poz. 176 ze zm.– powoływanej jako „u.p.d.o.f.”), Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie, odmówił zmiany postanowienia Naczelnika Drugiego Mazowieckiego Urzędu Skarbowego w Warszawie z dnia 5 czerwca 2007 r., którym uznano za nieprawidłowe stanowisko P. sp. z o.o. (dalej zwanej „skarżącą”) przedstawione we wniosku o udzielenia pisemnej interpretacji co do zakresu i sposobu zastosowania prawa podatkowego. Z przesłanych do Sądu akt sprawy wynika, iż skarżąca złożyła wniosek o udzielenie pisemnej interpretacji prawa podatkowego. W opisanym przez siebie stanie faktycznym wskazała, że podnosi kwalifikacje swoich pracowników poprzez:
17.12.2007Podnoszenie kwalifikacji zawodowych pracowników Pytanie podatnika: Czy świadczenia przyznane przez pracodawcę w związku z podnoszeniem kwalifikacji zawodowych pracowników zarówno w formach szkolnych, jak i pozaszkolnych korzystają ze zwolnienia od podatku na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 90 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych?
24.07.2007ZRP o przepisach prawnych niekorzystnych dla przedsiębiorców Przewodniczący Sejmowej Komisji Przedsiębiorczości Jacek Piechota przedstawił opinię poszczególnych ministerstw na temat zebranego przez Gazetę Wyborczą zestawu przepisów prawnych, uznanych przez przedsiębiorców za niekorzystne i wymagające pilnej zmiany. Poniżej prezentujemy stanowisko Związku Rzemiosła Polskiego, będące odpowiedzią na wyjaśnienia resortów:
24.05.2007Podnoszenie kwalifikacji zawodowych pracownika Pytanie podatnika: Czy wydatek poniesiony przez pracodawcę na opłacenie studiów podyplomowych pracownika korzysta ze zwolnienia z podatku dochodowego od osób fizycznych?
07.02.2007Nauka języka kosztem uzyskania przychodów Pytanie podatnika: Czy wydatki związane z nauką języka angielskiego można zaliczyć do kosztów prowadzonej działalności?
20.12.2005Rozliczenie roczne - Darowizny w pytaniach i odpowiedziach Pytanie: Mam zamiar odliczyć darowiznę na rzecz kościelnej osoby prawnej na działalność charytatywną. Mam pokwitowanie wpłaty pieniędzy na rachunek bankowy. Czy jeżeli nie otrzymam w terminie sprawozdania wymaganego przepisami będę musiał skorygować zeznanie i zapłacić odsetki za zwłokę? Czy mogą mnie spotkać jakieś dodatkowe sankcje?
