17.02.2022Podatki 2022: Kasa fiskalna w firmie
Istnieją różne rodzaje kas fiskalnych, służących do ewidencjonowania sprzedaży. Przeczytaj, czym się różnią, kto i kiedy musi mieć kasę fiskalną, a także jakie obowiązki są związane z jej posiadaniem.
10.01.2022Kasa fiskalna w firmie
Przedsiębiorcy używają różnych rodzajów kas fiskalnych, służących do ewidencjonowania sprzedaży. Sprawdź, jakie są między nimi różnice, kto i kiedy musi ją mieć, a także jakie obowiązki związane są z jej posiadaniem.
13.04.2021Faktura po kilku miesiącach od dnia zakupu
Podatnik zakupił w markecie materiały malarskie do remontu mieszkania i otrzymał paragon. Teraz chciałby zamienić go na fakturę, ale minęło kilka miesięcy. Czy sklep ma obowiązek wystawienia faktury po takim czasie? Przepisy nie regulują problemu postawionego w pytaniu wprost. Ale można znaleźć odpowiedź analizując postanowienia kilku aktów prawnych. Można na pewno stwierdzić, że nie ma przeszkód formalnych, aby wystawić fakturę nawet po upływie dość długiego czasu od momentu dokonania zakupu, jeżeli tylko nabywca dysponuje oryginałem paragonu. Ale czy jest obowiązek?
12.04.2021Faktura po kilku miesiącach od dnia zakupu
Podatnik zakupił w markecie materiały malarskie do remontu mieszkania i otrzymał paragon. Teraz chciałby zamienić go na fakturę, ale minęło kilka miesięcy. Czy sklep ma obowiązek wystawienia faktury po takim czasie? Przepisy nie regulują problemu postawionego w pytaniu wprost. Ale można znaleźć odpowiedź analizując postanowienia kilku aktów prawnych. Można na pewno stwierdzić, że nie ma przeszkód formalnych, aby wystawić fakturę nawet po upływie dość długiego czasu od momentu dokonania zakupu, jeżeli tylko nabywca dysponuje oryginałem paragonu. Ale czy jest obowiązek?
16.02.2021Faktura po kilku miesiącach od dnia zakupu
Podatnik zakupił w markecie materiały malarskie do remontu mieszkania i otrzymał paragon. Teraz chciałby zamienić go na fakturę, ale minęło kilka miesięcy. Czy sklep ma obowiązek wystawienia faktury po takim czasie? Przepisy nie regulują problemu postawionego w pytaniu wprost. Ale można znaleźć odpowiedź analizując postanowienia kilku aktów prawnych. Można na pewno stwierdzić, że nie ma przeszkód formalnych, aby wystawić fakturę nawet po upływie dość długiego czasu od momentu dokonania zakupu, jeżeli tylko nabywca dysponuje oryginałem paragonu. Ale czy jest obowiązek?
20.12.2018Jedna faktura do kilku transakcji na podstawie paragonu?
Sytuacje gdy klient na podstawie wcześniej otrzymanego paragonu żąda wystawienia faktury VAT nie należą do rzadkich. Regułę stanowi, że podatnicy dokonujący sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych mają obowiązek na podstawie art.111 ust.1 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz.U. Nr 53 poz.353 z późń.zm.) ewidencjonować w kasach rejestrujących tego rodzaju zdarzenia. Żądanie wystawienia faktury jest więc wyjątkowym, choć jak wspomniałem zdarzającym się zjawiskiem. Zgodnie z art.106i ust.3 pkt1 w/w ustawy nabywca ma prawo żądać wystawienia faktury do posiadanego paragonu w terminie trzymiesięcznym od końca, miesiąca, w którym towar mu dostarczono, wykonano usługę, dokonał całości lub części zapłaty. Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach w interpretacji indywidualnej IBPP2/443-681/08 z 13 października 2008 r. uznał, że wobec braku sprecyzowania w przepisach czy owo żądanie przybrać ma formę pisemną czy ustną obie formy są akceptowalne. Sprzedawca jest nim związany, co oznacza że musi uczynić mu zadość o ile zostanie wniesione w terminie. Po jego przekroczeniu przez nabywcę wystawienie faktury jest możliwe lecz uzależnione od dobrej woli sprzedawcy.
24.09.2018WSA o należytej staranności w VAT: Świadomy udział trzeba udowodnić
Teza, że podatnicy mogą łatwiej niż organ podatkowy odkryć oszustów nie jest poparta żadnymi dowodami i stanowi jedynie próbę przerzucenia odpowiedzialności za cudze zobowiązania na uczciwych podatników. Jednocześnie fizycznie przemieszczenia (dostarczenie) towaru co do zasady wyczerpuje pojęcie dostawy w rozumieniu VAT. Wyjątkiem jest sytuacja gdy na nabywcę nie zostanie przeniesione prawo do rozporządzania towarem jak właściciel, to znaczy gdy jest on w jakiś sposób ograniczony w swobodzie dysponowania towarem. Okoliczność tą winny wykazać organy podatkowe - orzekł Wojewódzki Sąd Administracyjny we Wrocławiu.
27.03.2018WSA. Konsekwencje błędnego zarejestrowania jako podatnika VAT
Z uzasadnienia: W judykaturze powszechnie przyjmuje się, że organy podatkowe nie mogą stosować prawa w taki sposób, aby było ono swoistą pułapką dla podatnika, którzy występują bez pomocy prawnej i nie mają rozeznania prawnego (...) Organy podatkowe winny ocenić czy skarżąca wystawiając faktury VAT działała w złej wierze w celu uzyskania bezpodstawnych korzyści podatkowych na gruncie ustawy o podatku od towarów i usług, czy też zaistniała sytuacja jest w istocie efektem niewłaściwego zastosowania prawa co doprowadziło do błędnej rejestracji skarżącej dla celów podatku od towarów i usług.
29.11.2016NSA. Strata w środkach obrotowych w kosztach podatkowych
Strata w środkach obrotowych będąca wynikiem powstawania odpadów stanowiących materiały do przerobu, może zostać uznana za koszt uzyskania przychodów w rozumieniu art. 22 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych tylko wówczas, gdy jest przez podatnika prowadzącego księgi rachunkowe na bieżąco udokumentowana prawidłowo sporządzonym wewnętrznym dowodem źródłowym, o którym stanowi art. 20 ust. 2 pkt 3 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości - orzekł Naczelny Sąd Administracyjny.
07.06.2016Dokumentowanie najmu. Czynsz i opłaty za media jako jedno świadczenie Pytanie podatnika: Czy Spółka powinna zastosować stawkę VAT zwolnioną zarówno do czynszu najmu lokali mieszkalnych jak i do pozostałych elementów opłaty miesięcznej tj. również do kosztów mediów, którymi obciążani są najemcy lokali mieszkalnych? Czy Spółka powinna zastosować 23% stawkę VAT, zarówno do czynszu najmu budynków, gruntów i lokali użytkowych wynajmowanych na cele inne niż mieszkaniowe, jak i pozostałych elementów opłaty miesięcznej (mediów)? Czy Spółka może wystawić jedną fakturę dokumentującą usługę najmu ze wskazaniem opłaty miesięcznej, obejmującej czynsz najmu i opłaty za media?
11.08.2015Sprzedaż prywatnej kolekcji może być działalnością gospodarczą Z uzasadnienia: Prawidłowe jest zdaniem Sądu stanowisko prezentowane przez organ odwoławczy, że charakter, zakres i skala dokonywanych transakcji wyklucza uznanie działań skarżącej jako służących wyprzedaży własnej kolekcji biżuterii w ramach gospodarowania mieniem prywatnym.
19.08.2014Usługi niematerialne a odliczenie VAT Z uzasadnienia: Skoro stwierdzono, że niewykonanie usług promocyjno-reklamowych rzeczywiście miało miejsce, to dokumentujące te czynności faktury, zarejestrowane w rejestrze zakupów, nie odzwierciedlają stanu rzeczywistego. Z tego względu księgi podatkowe nie mogą posłużyć za wiarygodny dowód w sprawie. Spółka nie mogła odliczyć podatku naliczonego, wynikającego z faktur dotyczących tychże usług.
01.10.2013Przedawnienie zobowiązania podatkowego a wszczęcie postępowania karnego Z uzasadnienia: Aby zaległość podatkowa się nie przedawniła, organ podatkowy musi poinformować podatnika o wszczęciu postępowania karnego jeszcze przed upływem terminu przedawnienia. Organy nie wykazały natomiast, że numer telefonu, powołany w notatce należał do prezesa spółki, bądź spółki i, że opisana rozmowa miała miejsce. Zatem, z uwagi fakt, że spółka nie została zawiadomiona o wystąpieniu okoliczności skutkujących zawieszeniem terminu przedawnienia jej zobowiązań podatkowych, stwierdzić należy, że zobowiązania uległy przedawnieniu.
03.07.2013Sprzedaż nieruchomości a źródło przychodu w PIT W świetle treści art. 10 ust. 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych jedynie faktyczne, a nie potencjalne wykorzystywanie budynku mieszkalnego (lokalu w takim budynku) na potrzeby związane z działalnością gospodarczą, determinuje klasyfikację przychodów uzyskanych ze sprzedaży takiej nieruchomości do źródła wymienionego w art. 10 ust. 1 pkt 8 ww. ustawy.
02.04.2013Podatki 2013: Zmiany w VAT od 1 kwietnia 2013 r. Od 1 kwietnia 2013 r. wchodzą w życie zmiany zarówno przepisów ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz.U. z 2011 r., nr 177, poz. 1054, z późn. zm.), zwanej dalej ustawą o VAT, jak i aktów wykonawczych wydanych na jej podstawie. Zmiany te wynikają przede wszystkim z:
12.12.2012Darowany udział we współwłasności samochodu w kosztach firmy Pytanie podatnika: Wnioskodawca dla celów prowadzonej działalności zamierza przez krótki okres czasu (krótszy niż 1 rok) wykorzystywać samochód osobowy, którego jest współwłaścicielem. Drugim współwłaścicielem jest jego matka. Czy wartość początkowa samochodu (koszt po jakim obciążać on będzie koszty prowadzonej działalności), winien być ustalony w oparciu o pierwotną cenę nabycia wynikającą z umowy sprzedaży i z uwzględnieniem wartości udziału przysługującego Wnioskodawcy we własności samochodu, a w razie otrzymania w darowiźnie udziału obecnie należącego do mamy Wnioskodawcy wg wartości rynkowej udziału z dnia otrzymania darowizny?
02.10.2012Realizacja potrzeb mieszkaniowych a podatek od sprzedaży nieruchomości Z uzasadnienia: Wydatkowanie przychodu z odpłatnego zbycia nieruchomości na nabycie lokalu mieszkalnego stanowiącego odrębną nieruchomość, jednak nie w celu zamieszkiwania w tym lokalu, lecz w celu odsprzedaży go z zyskiem lub też w celu wynajmowania go i uzyskiwania z tego tytułu przychodu z najmu, nie spełnia warunku zwolnienia podatkowego określonego w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. W takim wypadku celem działania podatnika nie jest dążenie do spełnienia, zrealizowania potrzeby mieszkaniowej, ale dążenie do osiągnięcia zysku. Nabywane mieszkanie jest środkiem do jego osiągnięcia.
11.07.2012WNT: Zmiana przeznaczenia samochodów z towarów handlowych na środki trwałe Pytanie podatnika: W ramach działalności gospodarczej Wnioskodawca m.in. sprzedaje samochody używane, w tym sprowadzane z zagranicy. Samochody sprowadzane z zagranicy są w celu dalszej odsprzedaży. Przedmiotowe nabycie następuje w ramach wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów. Jeżeli pierwotny cel nabycia ww. pojazdów nie zostanie zrealizowany, wtedy Wnioskodawca podejmuje decyzję o przekazaniu pojazdu na środek trwały w swojej firmie, aby uzyskiwać przychody z jego wykorzystywania. Czy spośród sprowadzonych z zagranicy samochodów przyjętych na stan firmy jako towar, w przypadku braku nabywcy Wnioskodawca może zdecydować i fakturą VAT udokumentować transakcje kupna sprzedaży we własnej firmie np. 7 miesięcy od daty zakupu tego samochodu?
18.06.2012Odzież i obuwie robocze w kosztach uzyskania przychodu Pytanie podatnika: Czy Spółka prawidłowo zalicza wydatki na zakup środków ochrony indywidualnej odzieży i obuwia roboczego do kosztów uzyskania przychodów proporcjonalnie do okresu używalności ww. środków?
21.04.2011NSA: Brak duplikatów faktur powoduje utratę prawa do odliczenia VAT Z uzasadnienia: Dla kwestii prawa do odliczenia podatku naliczonego istotnym jest, czy w momencie korzystania, w ramach składanej deklaracji podatkowej z tego prawa, podatnik dysponował stosownymi oryginałami faktur dokumentującymi podatek naliczony. Jednak potwierdzenie tego stanu rzeczy w momencie kontroli podatkowej powinno wynikać z dokumentacji źródłowej przechowywanej przez podatnika. W sytuacji gdy podatnik utracił tę dokumentację w wyniku pożaru, winien swoje uprawnienie wykazać stosownymi duplikatami faktur.
22.10.2010Korekta daty wystawienia na fakturze VAT Pytanie podatnika: Spółka wystawia faktury za dany okres rozliczeniowy w terminie 7 dni od dokonania pierwszej dostawy w danym okresie rozliczeniowym (datą sprzedaży jest ostatni dzień z danego okresu rozliczeniowego). Problem dotyczy ustalenia daty wystawienia faktury oraz powstania obowiązku podatkowego, np. rozliczenie ilościowo-wartościowe dostaw dokonanych w I okresie stycznia 2010 r. zostało sporządzone w dniu 12 stycznia 2010 r., a wpłynęło do spółki w dniu 18 stycznia 2010 r. Kontrahent żąda zatem sprostowania daty wystawienia faktury z dnia 11 stycznia 2010 r. na 12 stycznia 2010 r. Z tego też względu wystawił i przesłał spółce notę korygującą, w której wnosi o skorygowanie faktury w ww. zakresie. Czy możliwe jest skorygowanie daty wystawienia faktury za pomocą not korygujących w sposób żądany przez kontrahenta?
26.02.2010Orzecznictwo: Zakres korzystania z wynajętego lokalu na potrzeby działalności a KUP Z uzasadnienia: Skoro organy nie podważyły twierdzeń Podatnika, że z kilku pomieszczeń wynajmowanego lokalu użytkowego jest tylko jeden pokój - wyłącznie ten przeznaczony na potrzeby działalności gospodarczej skarżącego, i wyłącznie przez niego używany, to uzasadnione było uwzględnienie całości poniesionych na powyższe cele wydatków. Także wobec braku użytkowania pozostałych pokoi na cele mieszkalne, zasadnym było zaliczenie przez podatnika do kosztów uzyskania przychodów części poniesionych przez niego kosztów remontu kuchni, łazienki i korytarza. Skoro były to wydatki na zapewnienie właściwych warunków socjalnych osoby prowadzącej działalność gospodarczą w danym lokalu i lokal nie był jednocześnie wykorzystywany na cele mieszkalne, to brak podstaw do zakwestionowania ich uznania jako poniesionych w celu osiągnięcia przychodów.
11.01.2010Orzecznictwo WSA: Zadatek i wadium nie mogą być kosztem Z uzasadnienia: Utrata wręczonej przedpłaty (zaliczki, zadatku) powoduje, że powstała w ten sposób strata nie będzie zaliczona do kosztów uzyskania przychodów. Ze względów ekonomicznych utracona przedpłata jest stratą uznawaną przez prawo bilansowe (tj. obciąża majątek podatnika), jednak na gruncie prawa podatkowego strata powstała w wyniku utraty zaliczki w związku z niewykonaniem umowy nie stanowi kosztu uzyskania przychodów ponieważ została wymieniona w art. 16 ust. 1 ustawy. Zadatek i wadium są zdefiniowane w art. 394 i art. 70 Kodeksu cywilnego i służą do zabezpieczenia interesów obu stron umowy. Dzięki niemu każda ze stron zabezpiecza się na wypadek zerwania umowy przez drugą stronę. Strona, która nie wykona swojego zobowiązania traci wpłacony zadatek i/lub wadium.
09.10.2009Liczy się data odbioru faktury przez pracownika, a nie data jej wpływu do firmy Pytanie podatnika: Czy prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego z wystawionej na Wnioskodawcę faktury, dokumentującej zakup okularów korygujących przysługuje w miesiącu otrzymania jej przez Przedsiębiorstwo (tj. w momencie wpływu do właściwej jednostki organizacyjnej) lub w dwóch następnych miesiącach?
17.09.2009Orzecznictwo podatkowe: „Mała fiskalizacja” nie wyklucza ulgi na zakup kolejnych kas Z uzasadnienia: Ze sformułowania przepisu art. 111 ust. 4 ustawy o VAT, zdaniem Naczelnego Sądu administracyjnego, nie wynika, że chodzi o pierwsze jakie wystąpi rozpoczęcie ewidencjonowania przy użyciu kas, ale dzień rozpoczęcia (powstania obowiązku) ewidencjonowania, który ma miejsce zarówno, gdy podmiot jest obowiązany, mimo zwolnienia, ewidencjonować pewne czynności przy użyciu kas fiskalnych, jak i wtedy, gdy w związku z upływem terminu zwolnienia określonego w przepisach, ma obowiązek całość sprzedaży na rzecz osób fizycznych nie prowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych ewidencjonować za pomocą tych kas.
21.07.2009Rezerwowa kasa fiskalna Artykuł 111 ust. 3 ustawy o podatku od towarów i usług nakłada na podatników zobowiązanych do prowadzenia ewidencji obrotu przy zastosowaniu kas rejestrujących obowiązek stosowania kasy rezerwowej, jeśli z przyczyn niezależnych od podatnika nie może być prowadzona ewidencja na kasie podstawowej. Zauważmy, że przepis ten nie zobowiązuje bezwzględnie podatników do zakupu kasy rezerwowej. Dopuszcza on bowiem jej brak, nakazując jednak w takim przypadku zaprzestanie sprzedaży w przypadkach, w których ewidencjonowanie na kasie podstawowej nie jest możliwe.
02.07.2009Orzecznictwo: Sądowy finał aukcyjnego handlu Z uzasadnienia: Zatem organy prawidłowo wskazały, że nie mogły zastosować przy szacowaniu podstawy opodatkowania metody porównawczej wewnętrznej, bowiem skarżący nie prowadził działalności gospodarczej w poprzednich okresach, jak również metody porównawczej zewnętrznej, gdyż warunki prowadzenia przez niego działalności różniły się znacznie od tych podatników, którzy zarejestrowali działalność i w związku z tym ponosili udokumentowane koszty, w tym na nabycie towarów handlowych. Do zastosowania metody remanentowej wymagane były zaś dokumenty na podstawie, których można określić majątek przedsiębiorstwa na początek i koniec okresu, a takich dowodów skarżący w ogóle nie posiadał.
09.06.2009Płatność w ratach nie pozbawia zwrotu VAT Przepis art. 116 ust. 6 ustawy z dnia 11 marca 2004 roku o podatku od towarów i usług (Dz. U. Nr 54 poz.535 z późn. zm.), nie sprzeciwia się zwiększeniu u nabywcy produktów rolnych kwoty podatku naliczonego, o której mowa w art. 86 ust. 2 tej ustawy, o stosowną część zryczałtowanego zwrotu podatku w rozliczeniu za okres rozliczeniowy, w którym dokonano częściowej zapłaty należności rolnikowi ryczałtowemu.
28.05.2009Orzecznictwo: Postępowanie karne to wystarczający powód zwolnienia pracownika Zasadność przyczyny wypowiedzenia umowy o pracę polegającej na utracie zaufania pracodawcy w związku z wszczęciem wobec pracownika postępowania karnego powinna być oceniana na podstawie okoliczności znanych w dacie dokonania wypowiedzenia, zaś zdarzenie późniejsze, w tym umorzenie postępowania karnego lub uniewinnienie zwolnionego pracownika, nie przesądzają o niezasadności wypowiedzenia.
28.01.2009Orzecznictwo: Udzielanie gwarancji w treści faktury Zamieszczenie w fakturze VAT, wystawionej przez przyjmującego zamówienie, adnotacji, że jej podpisanie stanowi potwierdzenie właściwej jakości i kompletności zakupionego towaru oraz podstawę do realizacji uprawnień gwarancyjnych z tytułu zakupionych części i wykonanych usług, kształtuje między stronami umowy o dzieło stosunek gwarancji, do którego stosuje się przepisy art. 577 i nast. k.c.
Pojęcie straty w rozumieniu art. 361 § 2 k.c. obejmuje także wymagalne zobowiązanie poszkodowanego wobec osoby trzeciej.
27.11.2008Orzecznictwo: Kiedy działalność gospodarcza? „Zdaniem organu, z ustalonego w sprawie stanu faktycznego wynika, że dokonując podziału na działki, które w planie zagospodarowania przestrzennego przeznaczone są pod budownictwo mieszkaniowe, podatnik nie działał celem zaspokojenia swoich własnych potrzeb. Działania te miały na każdym etapie podejmowania czynności o charakterze zarobkowym, poprzez działania zwiększające wartość działek. Nie można odmówić charakteru zarobkowego również sprzedaży działek zabudowanych. Działania poprzedzające sprzedaż, znacznie wykraczające poza zwykłe czynności konieczne do zbycia składników majątku osobistego, wskazują na istnienie woli osiągnięcia korzyści ze sprzedaży, co jest charakterystyczne dla przedsięwzięć realizowanych w ramach działalności gospodarczej”.
20.12.2007MF: Ustawa o podatku akcyzowym zgodna z prawem UE Interpelacja nr 9450 do ministra finansów w sprawie sprzeczności przepisów ustawy o podatku akcyzowym z prawem wspólnotowym i skutków ekonomicznych tej sprzeczności dla przedsiębiorców
07.02.2007Karta podatkowa Karta podatkowa to zryczałtowany podatek dochodowy od osób fizycznych. Ta forma opodatkowania możliwa jest dla osób fizycznych prowadzących indywidualną działalność gospodarczą oraz spółek cywilnych osób fizycznych. Jest najprostszym sposobem płacenia podatków, który nie wymaga prowadzenia skomplikowanej księgowości, a rachunki wystawia się tylko na żądanie klienta.
05.02.2006Przedsiębiorstwo w spadku Niniejszy artykuł jest próbą omówienia podatkowych zagadnień związanych z nabyciem w drodze spadkobrania przedsiębiorstwa, w rozumieniu art. 551 Kodeksu cywilnego, będącego własnością osoby prowadzącej jednoosobową działalność gospodarczą. Zajmiemy się tu tylko skutkami wynikającymi z podatku dochodowego od osób fizycznych i podatku od towarów i usług jako podatków najbardziej wpływających na sytuację podatkową spadkobierców zmarłego przedsiębiorcy, szczegółowo przedstawiając uregulowania odpowiedzialności spadkobierców za zobowiązania podatkowe spadkodawcy zamieszczone w Ordynacji podatkowej, które znajdą zastosowanie do innych danin publicznych.
