22.04.2024Duplikaty faktur a rozliczenie podatków
Duplikat faktury to, posługując się definicją z ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (dalej: ustawa o VAT), faktura wystawiona ponownie, która powinna zawierać wyraz „DUPLIKAT” oraz datę jej wystawienia. Zwykle wystawiany jest on na wniosek nabywcy, w sytuacji tzw. samofakturowania – na wniosek podatnika.
02.10.2023Odliczanie VAT po otrzymaniu duplikatu faktury
Duplikat faktury, co do zasady, stanowi podstawę do odliczenia podatku naliczonego w okresie otrzymania faktury pierwotnej pod warunkiem, że podatnik otrzymał fizycznie fakturę „pierwotną”. Tylko w sytuacji, gdy dany podatnik nie otrzymałby faktury „pierwotnej”, byłby uprawniony do odliczenia podatku naliczonego z wystawionego duplikatu w terminie jego otrzymania.
29.09.2023Odliczanie VAT po otrzymaniu duplikatu faktury
Duplikat faktury, co do zasady, stanowi podstawę do odliczenia podatku naliczonego w okresie otrzymania faktury pierwotnej pod warunkiem, że podatnik otrzymał fizycznie fakturę „pierwotną”. Tylko w sytuacji, gdy dany podatnik nie otrzymałby faktury „pierwotnej”, byłby uprawniony do odliczenia podatku naliczonego z wystawionego duplikatu w terminie jego otrzymania.
13.06.2023Czy sprzedawca może odmówić wydania duplikatu faktury VAT?
Stopień sformalizowania rozliczeń w podatku VAT powoduje, że niewiele czynności związanych z jego dokumentowaniem i ewidencjonowaniem pozostaje nieuregulowanych w przepisach. Jest tak również z fakturami VAT i dowodami, które co prawda nie są typowymi fakturami, ale za takie są uznawane – dotyczy to na przykład niektórych paragonów.
13.06.2023PKPiR w ćwiczeniach
PKPiR w ćwiczeniach to e-kurs stworzony w ramach opracowanej w dziale szkoleń www.podatki.biz zupełnie nowej formuły prezentacji materiałów szkoleniowych. Przede wszystkim po raz pierwszy lekcje e-kursu dostępne są jednocześnie w dwóch formatach – audio i tekstowym. Forma podcastu pozwala Uczestnikom na słuchanie materiałów - w trakcie podróży, w domu czy pracy. Forma pisemna z kolei umożliwia nieograniczoną prezentację materiałów dodatkowych i uzupełniających oraz ćwiczeń.
21.09.2022PIT: Odnaleziona po latach faktura - możliwość zaliczenia do kosztów podatkowych
Przedsiębiorcy mogą spotkać się z sytuacją, w której dochodzi do odnalezienia zagubionej faktury. Jeżeli taka faktura pojawi się już po zakończeniu danego roku podatkowego albo nawet po kilku latach, pojawia się wątpliwość - czy jest możliwe jej ujęcie w kosztach uzyskania przychodów?
04.01.2022Krajowy System e-Faktur ruszył 1 stycznia
Od 1 stycznia 2022 r. przedsiębiorcy mogą już korzystać z nowej e-faktury. Obecnie to jedna z dopuszczalnych form dokumentowania sprzedaży. Przez pierwszy rok korzystanie z Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF) będzie dobrowolne, ale Ministerstwo Finansów chce, by od 2023 r. elektroniczne fakturowanie stało się obowiązkiem. Polska jest 4. krajem w Unii Europejskiej, w którym wprowadzono e-fakturę.
03.01.2022Krajowy System e-Faktur ruszył 1 stycznia
Od 1 stycznia 2022 r. przedsiębiorcy mogą już korzystać z nowej e-faktury. Obecnie to jedna z dopuszczalnych form dokumentowania sprzedaży. Przez pierwszy rok korzystanie z Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF) będzie dobrowolne, ale Ministerstwo Finansów chce, by od 2023 r. elektroniczne fakturowanie stało się obowiązkiem. Polska jest 4. krajem w Unii Europejskiej, w którym wprowadzono e-fakturę.
06.04.2021Duplikaty faktur a rozliczenie podatków
Duplikat faktury to, posługując się definicją z ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (dalej: ustawa o VAT), faktura wystawiona ponownie, która powinna zawierać wyraz „DUPLIKAT” oraz datę jej wystawienia. Zwykle wystawiany jest on na wniosek nabywcy, w sytuacji tzw. samofakturowania – na wniosek podatnika.
29.03.2021Czy forma zapłaty faktury ma wpływ na prawo do odliczenia?
Zgodnie z art. 86 ust. 2 pkt 1 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług, kwotę podatku naliczonego (do odliczenia) stanowi suma kwot podatku wynikających z faktur otrzymanych przez podatnika z tytułu:
nabycia towarów i usług,
dokonania całości lub części zapłaty przed nabyciem towaru lub usługi.
Odliczenie może nastąpić pod warunkiem fizycznego posiadania faktur z wykazanym podatkiem naliczonym.
07.08.2020Duplikaty faktur a rozliczenie podatków
Duplikat faktury to, posługując się definicją z ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (dalej: ustawa o VAT), faktura wystawiona ponownie, która powinna zawierać wyraz „DUPLIKAT” oraz datę jej wystawienia. Zwykle wystawiany jest on na wniosek nabywcy, w sytuacji tzw. samofakturowania – na wniosek podatnika.
23.07.2020Faktura zwykła do faktury uproszczonej
Zgodnie z art. 106e ust. 5 pkt 3 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług prawo do wystawienia faktury uproszczonej ma każdy podatnik VAT czynny oraz zwolniony. Fakt dokonania rejestracji dla celów tego podatku nie ma znaczenia. Możliwość wystawienia faktury uproszczonej istnieje gdy kwota należności ogółem (brutto) nie przekracza 450 zł (100 euro jeżeli należność określona jest w tej walucie). Wystawienie takiego dokumentu stanowi uprawnienie, nie zaś obowiązek sprzedawcy.
22.07.2020Faktura zwykła do faktury uproszczonej
Zgodnie z art. 106e ust. 5 pkt 3 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług prawo do wystawienia faktury uproszczonej ma każdy podatnik VAT czynny oraz zwolniony. Fakt dokonania rejestracji dla celów tego podatku nie ma znaczenia. Możliwość wystawienia faktury uproszczonej istnieje gdy kwota należności ogółem (brutto) nie przekracza 450 zł (100 euro jeżeli należność określona jest w tej walucie). Wystawienie takiego dokumentu stanowi uprawnienie, nie zaś obowiązek sprzedawcy.
12.02.2019Dodatkowe oznaczenia na fakturze VAT
Faktura jest jednym z dwóch dokumentów, które potwierdzają sprzedaż towaru lub wykonanie usługi przez vatowca (tym drugim jest paragon fiskalny). Jest ona wystawiana dla podmiotów prowadzących działalność gospodarczą lecz również osobom fizycznym jej nieprowadzącej lecz wyłącznie na ich żądanie. Zasady wystawiania faktur uregulowane zostały w art. 106a-108, art. 116 ust. 1-3 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług oraz rozporządzeniu Ministra Finansów z 3 grudnia 2013 r. w sprawie wystawiania faktur.
11.02.2019Dodatkowe oznaczenia na fakturze VAT
Faktura jest jednym z dwóch dokumentów, które potwierdzają sprzedaż towaru lub wykonanie usługi przez vatowca (tym drugim jest paragon fiskalny). Jest ona wystawiana dla podmiotów prowadzących działalność gospodarczą lecz również osobom fizycznym jej nieprowadzącej lecz wyłącznie na ich żądanie. Zasady wystawiania faktur uregulowane zostały w art. 106a-108, art. 116 ust. 1-3 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług oraz rozporządzeniu Ministra Finansów z 3 grudnia 2013 r. w sprawie wystawiania faktur.
05.10.2018E-faktury VAT: zasady cyfryzacji, przechowywania, udostępniania, prawo do odliczenia podatku
Nie ma przepisu, który ograniczałby możliwość elektronicznej archiwizacji wyłącznie do tych faktur, które podatnik otrzymał od dostawcy w formie elektronicznej. Nie ma również przepisu, który obligowałby podatnika do przechowywania otrzymanych faktur papierowych wyłącznie w archiwum w formie papierowej. W poniższej interpretacji w sposób wyczerpujący Wsnioskodawca przedstawił prawidłowe i niezbędne zasady postępowania w przypadku przechowywania faktur VAT wyłącznie w formie elektronicznej.
28.08.2018Dodatkowe oznaczenia na fakturze VAT
Faktura jest jednym z dwóch dokumentów, które potwierdzają sprzedaż towaru lub wykonanie usługi przez vatowca (tym drugim jest paragon fiskalny). Jest ona wystawiana dla podmiotów prowadzących działalność gospodarczą lecz również osobom fizycznym jej nieprowadzącej lecz wyłącznie na ich żądanie. Zasady wystawiania faktur uregulowane zostały w art. 106a-108, art. 116 ust. 1-3 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług oraz rozporządzeniu Ministra Finansów z 3 grudnia 2013 r. w sprawie wystawiania faktur.
24.07.2018Poradnik praktyczny: Delegacje krajowe i zagraniczne - cz. II
Witamy w drugiej części praktycznego poradnika poświęconego rozliczaniu delegacji krajowych i zagranicznych od strony czysto teoretycznej, oraz - z zastosowaniem programu do rozliczania delegacji naszego autorstwa - od strony praktycznej. Dzisiaj zajmiemy się podróżami krajowymi i wątpliwościami, jakie mogą pojawić się w trakcie ich rozliczania. Przedstawimy również przypadki, w których u pracowników pojawi się przychód ze stosunku pracy w związku z wypłacaniem należności z tytułu podróży służbowych. Omówimy zasady stosowane przy rozliczeniach wyjazdów właścicieli i wspólników spółek osobowych i przyjrzymy się dokumentom służącym do rozliczenia wyjazdów krajowych, generowanym przez program Delegacje krajowe i zagraniczne. Diety, ryczałty, zwroty kosztów, czyli jakie kwoty powinien otrzymać delegowany w delegacji krajowej
20.07.2018Poradnik praktyczny: Delegacje krajowe i zagraniczne - cz. II
Witamy w drugiej części praktycznego poradnika poświęconego rozliczaniu delegacji krajowych i zagranicznych od strony czysto teoretycznej, oraz - z zastosowaniem programu do rozliczania delegacji naszego autorstwa - od strony praktycznej. Dzisiaj zajmiemy się podróżami krajowymi i wątpliwościami, jakie mogą pojawić się w trakcie ich rozliczania. Przedstawimy również przypadki, w których u pracowników pojawi się przychód ze stosunku pracy w związku z wypłacaniem należności z tytułu podróży służbowych. Omówimy zasady stosowane przy rozliczeniach wyjazdów właścicieli i wspólników spółek osobowych i przyjrzymy się dokumentom służącym do rozliczenia wyjazdów krajowych, generowanym przez program Delegacje krajowe i zagraniczne. Diety, ryczałty, zwroty kosztów, czyli jakie kwoty powinien otrzymać delegowany w delegacji krajowej
16.01.2017Odliczanie VAT od zakupów przed rejestracją firmy
Pytanie podatnika: Wnioskodawca od początku prowadzenia działalności tj. od 1 września 2015 r. chciał się zarejestrować jako czynny podatnik VAT. Przy czym biuro rachunkowe, z którym współpracuje, nie dopełniło formalności rejestracyjnych. 17 czerwca 2016 r. Wnioskodawca dokonał zgłoszenia rejestracyjnego wskazując rezygnację ze zwolnienia od 18 czerwca 2016 r., a deklaracje będzie składał od 06/2016. Czy Wnioskodawca ma prawo do odliczenia VAT wynikającego z faktur zakupu związanych z prowadzoną działalnością wystawionych w okresie od 09/2015 do 05/2016?
29.12.2016Odliczanie podatku od zakupów przed rejestracją VAT
Pytanie podatnika: Wnioskodawca od początku prowadzenia działalności tj. od 1 września 2015 r. chciał się zarejestrować jako czynny podatnik VAT. Przy czym biuro rachunkowe, z którym współpracuje, nie dopełniło formalności rejestracyjnych. 17 czerwca 2016 r. Wnioskodawca dokonał zgłoszenia rejestracyjnego wskazując rezygnację ze zwolnienia od 18 czerwca 2016 r., a deklaracje będzie składał od 06/2016. Czy Wnioskodawca ma prawo do odliczenia VAT wynikającego z faktur zakupu związanych z prowadzoną działalnością wystawionych w okresie od 09/2015 do 05/2016?
29.10.2015Samofakturowanie dla potrzeb VAT Pytanie podatnika: Czy w opisanym zdarzeniu przyszłym, na podstawie art. 106d ustawy o VAT, Spółka będzie uprawniona do wystawiania w trybie samofakturowania na rzecz swoich Dostawców faktur korygujących lub zbiorczych faktur korygujących (oraz duplikatów faktur korygujących) w stosunku do faktur pierwotnych, wystawionych przez Dostawców?
03.09.2014Brak faktury a prawo odliczenia VAT Z uzasadnienia: Podatnik dla wykazania podatku naliczonego musi posiadać fakturę z której podatek ten wynika i to aż przez cały okres do przedawnienia zobowiązania podatkowego. Jest on zobowiązany okazać ją organom podatkowym i nie są one zobowiązane do zastępowania go w tym obowiązku przez poszukiwanie faktury, której podatnik nie posiada w czasie kontroli. Żaden przepis prawa podatkowego nie uprawnia organów podatkowych do żądania od kontrahentów kontrolowanych podmiotów wystawienia dla tych podmiotów duplikatów faktur VAT pomiędzy zbywcą a kontrolowanym. Obowiązek uzyskania duplikatów w przypadku utraty oryginałów faktur ciąży na podatniku.
28.01.2014Ważność dowodów z bezprawnej kontroli podatkowej W sytuacji, gdy organ kontroli naruszył przepisy prawa w zakresie kontroli działalności gospodarczej przedsiębiorcy, a mianowicie nie dopełnił obowiązku uzasadnienia przyczyny braku zawiadomienia o zamiarze wszczęcia kontroli, określonego w art. 79 ust. 7 ustawy o swobodzie działalności gospodarczej, dowody przeprowadzone w toku tej kontroli, stosownie do treści art. 77 ust. 6 powyższej ustawy, będą mogły być wykorzystane w postępowaniu podatkowym pod warunkiem, że powyższe uchybienie nie miało istotnego wpływu na wynik kontroli - orzekł Naczelny Sąd Administracyjny.
07.10.2013Decyzja określająca wysokość straty Teza: Decyzja określająca wysokość straty - na podstawie art. 24 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (tekst jedn. Dz. U. z 2005 r., Nr 8, poz. 60 ze zm.) – może zostać wydana tak długo, jak długo możliwa jest weryfikacja deklaracji za rok podatkowy, w którym strata ta została odliczona.
11.10.2011Zwrot VAT od zakupu maszyn i urządzeń Pytanie podatnika: Kto może według prawa podatkowego odzyskać nadpłacony VAT od zakupionych maszyn i urządzeń?
26.09.2011Protokół z kontroli jako dowód istnienia faktur Faktyczny brak faktur VAT, utraconych w związku z pożarem, w przypadku gdy ich istnienie zostało potwierdzone przez pracowników uprawnionego organu - nie pozbawiło podatnika możliwości skorzystania z obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego przy nabyciu towarów i usług, za dany okres rozliczeniowy - orzekł Wojewódzki Sąd Administracyjny w Białymstoku.
13.09.2011Duplikat musi mieć formę faktury pierwotnej Pytanie podatnika: Czy Wnioskodawca od dnia uzyskania akceptacji może przesyłać w formie elektronicznej faktury korygujące i duplikaty faktur do faktur wystawionych i przesłanych do nabywcy przed dniem uzyskania akceptacji/przed dniem wejścia w życie przepisów rozporządzenia Ministra Finansów w sprawie przesyłania faktur w formie elektronicznej?
21.04.2011NSA: Brak duplikatów faktur powoduje utratę prawa do odliczenia VAT Z uzasadnienia: Dla kwestii prawa do odliczenia podatku naliczonego istotnym jest, czy w momencie korzystania, w ramach składanej deklaracji podatkowej z tego prawa, podatnik dysponował stosownymi oryginałami faktur dokumentującymi podatek naliczony. Jednak potwierdzenie tego stanu rzeczy w momencie kontroli podatkowej powinno wynikać z dokumentacji źródłowej przechowywanej przez podatnika. W sytuacji gdy podatnik utracił tę dokumentację w wyniku pożaru, winien swoje uprawnienie wykazać stosownymi duplikatami faktur.
07.01.2011VAT: E-faktury ułatwią prowadzenie działalności 4 stycznia br. skierowano do pierwszego czytania na posiedzeniu Sejmu poselski projekt ustawy o zmianie ustawy o podpisie elektronicznym, ustawy o podatku od towarów i usług, ustawy – Kodeks cywilny oraz ustawy o ewidencji ludności i dowodach osobistych. Dzięki zawartym w projekcie zmianom ustawodawca zamierza zwiększyć wykorzystanie e-podpisu zarówno przez przedsiębiorców, jak również przez osoby fizyczne nieprowadzące działalności gospodarczej, tzw. osobisty podpis elektroniczny ma z założenia służyć ułatwieniu komunikacji obywateli z podmiotami realizującymi zadania publiczne. Celem proponowanych zmian do ustawy VAT jest uproszczenie obrotu e-fakturami, tak aby faktury w tej formie stały się realną alternatywą dla faktur papierowych, co z całą pewnością przyczyni się do ograniczenia kosztów działalności firm. Ustawa ma wejść w życie po upływie 3 miesięcy od dnia ogłoszenia.
03.08.2009Orzecznictwo: Obowiązki dowodowe organu podatkowego nie są nieograniczone Z uzasadnienia: "Odnosząc dotychczasowe rozważania do rozpatrywanej sprawy stwierdzić należy, że organy podatkowe obu instancji uczyniły zadość obowiązkom ciążącym na nich z mocy powołanych wyżej przepisów. W szczególności wyjaśniły one w sposób niebudzący wątpliwości kluczową kwestię sprowadzającą się do odpowiedzi na pytanie, czy faktury wskazane w decyzjach organów odnoszące się do podmiotów A. sp. o.o. oraz PHU B. H. potwierdzają prawdziwe zdarzenia gospodarcze i w związku z czym stanowią podstawę do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony zawarty w nich, ponieważ zgodnie z art.19 u.p.t.u. podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego w związku z nabyciem towarów lub usług a nie w związku z otrzymaniem "pustej" faktury. Na tle zgromadzonego materiału dowodowego w pełni uprawniona była ocena materiału dowodowego, kwestionująca prawdziwość dokonanych transakcji udokumentowanych w spornych fakturach."
23.12.2008Orzecznictwo: Pożyczka czy nieodpłatne świadczenie? Z uzasadnienia: „Nie chodzi bowiem tylko o fakt posiadania przez organ podatkowy przelewów, zestawienia i deklaracji podatkowej w ogóle, ale o fakt wykorzystania zawartych w niej danych w tym konkretnym postępowaniu podatkowym dotyczącym określenia spółce zobowiązania podatkowego za 1999 r.”.
