gwarancje bankowe koszty uzyskania przychodów

  • 26.03.2024Wpłata gotówki na konto kontrahenta pozbawia kosztów
    Gdy jednorazowa wartość transakcji przekracza równowartość 15 tys. zł, bez względu na liczbę wynikających z niej płatności, znajduje zastosowanie wyłączenie zawarte w art. 22p ustawy o PIT. Skoro przedsiębiorca dokonał zapłaty za nabyte towary (w ramach transakcji przekraczającej 15 tys. zł) poprzez wpłatę gotówki bezpośrednio na rachunek bankowy sprzedawcy, to wydatków na zakup tych towarów nie powinien zaliczać do kosztów uzyskania przychodów - tak uznał Dyrektor KIS w interpretacji indywidualnej.
  • 01.02.2024PIT za 2023: Odliczenie składek na ubezpieczenie społeczne
    Zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych, podstawę obliczenia podatku można obniżyć o składki na ubezpieczenie społeczne, do których zalicza się składki na ubezpieczenie emerytalne, rentowe, chorobowe i wypadkowe. Należy zaznaczyć, że ustawodawca nie wymaga przyporządkowania odliczanej kwoty składek na ubezpieczenia społeczne do odpowiedniego przychodu, którego uzyskanie było podstawą ich poniesienia. Zatem, jeżeli podatnik zapłacił w ramach działalności gospodarczej składki na własne ubezpieczenie społeczne, a w ramach działalności nie ma ich od czego odliczyć, może je uwzględnić przy obliczaniu dochodu i podatku np. z umowy o pracę czy najmu.
  • 31.01.2024PIT za 2023: Odliczenie składek na ubezpieczenie społeczne
    Zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych, podstawę obliczenia podatku można obniżyć o składki na ubezpieczenie społeczne, do których zalicza się składki na ubezpieczenie emerytalne, rentowe, chorobowe i wypadkowe. Należy zaznaczyć, że ustawodawca nie wymaga przyporządkowania odliczanej kwoty składek na ubezpieczenia społeczne do odpowiedniego przychodu, którego uzyskanie było podstawą ich poniesienia. Zatem, jeżeli podatnik zapłacił w ramach działalności gospodarczej składki na własne ubezpieczenie społeczne, a w ramach działalności nie ma ich od czego odliczyć, może je uwzględnić przy obliczaniu dochodu i podatku np. z umowy o pracę czy najmu.
  • 09.05.2023Roczne rozliczenie składki zdrowotnej - pytania i odpowiedzi
    1. Czy suma składek będzie automatycznie pobierana na DRA lub RCA w programie Płatnik/aplikacji ePłatnik? Przy sporządzaniu dokumentu z rocznym rozliczeniem program Płatnik/aplikacja ePłatnik podpowie dane do rocznego rozliczenia na podstawie zapisanych w systemie informacji z przekazanych przez płatnika do ZUS za rok składkowy (podatek liniowy, skala podatkowa) lub kalendarzowy (ryczałt ewidencjonowany) dokumentów rozliczeniowych oraz sporządzanych lub skorygowanych przez ZUS z urzędu. Podczas sporządzania dokumentu płatnik musi wskazać rok, za który dokonywane jest roczne rozliczenie oraz formę opodatkowania. Powinien też podać kwotę realnego ustalonego dochodu lub przychodu za rok 2022 w zależności od formy opodatkowania jaką stosował w 2022 r. Należy pamiętać, że kwoty dochodów/przychodów w dokumentach miesięcznych niekoniecznie muszą odpowiadać ustalonemu rocznemu dochodowi/przychodowi. 
  • 28.04.2023Wpłata na rachunek wirtualny nie wyłącza kosztów
    Wirtualny rachunek bankowy pełni funkcję podrachunku względem rachunku właściwego dostawcy. Ostatecznie środki pieniężne trafiają na bankowy rachunek rozliczeniowy dostawcy VAT (rachunek główny). Oznacza to tym samym, że wirtualny rachunek bankowy ma charakter rachunku pośredniego umożliwiającego dostawcy VAT identyfikację wpłacającego (odbiorcy usług) i bieżące rozliczanie dokonywanych wpłat przypisanych temu odbiorcy usług. W istocie zatem dokonywana wpłata za pośrednictwem rachunku wirtualnego dokonywana jest na rachunek bankowy podatnika VAT ujawniony w wykazie, o którym mowa w art. 96b ust. 1 ustawy o VAT.
  • 11.01.2023PIT za 2022: Poradnik MF dla młodych
    Młodzi podatnicy, do 26. roku życia z poradnika dowiedzą się m.in. jak rozliczyć PIT, kiedy przysługuje im tzw. ulga dla młodych, jak rozliczyć podatek gdy prowadzą własną działalność gospodarczą albo pracują za granicą, kiedy powinni złożyć więcej niż jedno zeznanie podatkowe, kiedy urząd skarbowy zwróci nadpłacony podatek.
  • 10.01.2023PIT za 2022: Poradnik MF dla młodych
    Młodzi podatnicy, do 26. roku życia z poradnika dowiedzą się m.in. jak rozliczyć PIT, kiedy przysługuje im tzw. ulga dla młodych, jak rozliczyć podatek gdy prowadzą własną działalność gospodarczą albo pracują za granicą, kiedy powinni złożyć więcej niż jedno zeznanie podatkowe, kiedy urząd skarbowy zwróci nadpłacony podatek.
  • 11.10.2022PIT: Wpłata na rachunek spoza białej listy - koszty uzyskania przychodów
    Tak zwana biała lista to wykaz czynnych oraz zwolnionych podatników podatku VAT, który zawiera dane identyfikacyjne podatników oraz numery zgłoszonych rachunków bankowych. W założeniu pełni ona głównie rolę mechanizmu weryfikacyjnego kontrahentów - podatników VAT, przeciwdziałając wyłudzeniom zwrotów tego podatku.
  • 07.10.2022PIT: Wpłata na rachunek spoza białej listy - koszty uzyskania przychodów
    Tak zwana biała lista to wykaz czynnych oraz zwolnionych podatników podatku VAT, który zawiera dane identyfikacyjne podatników oraz numery zgłoszonych rachunków bankowych. W założeniu pełni ona głównie rolę mechanizmu weryfikacyjnego kontrahentów - podatników VAT, przeciwdziałając wyłudzeniom zwrotów tego podatku.
  • 04.10.2022PIT: Strata w wyniku kradzieży pieniędzy z konta a koszty uzyskania przychodów
    Często pojawiają się doniesienia o kradzieży środków pieniężnych przechowywanych na firmowym koncie przedsiębiorcy, dokonanym przez cyberprzestępców . W związku z tym pojawia się pytanie czy taką stratę powstałą w wyniku zdarzenia losowego podatnik może zaliczyć do kosztów podatkowych prowadzonej działalności gospodarczej.
  • 14.09.2022Skutki w PIT przewalutowania kredytu
      Przewalutowanie kredytu nie powoduje, jak np. umorzenie wierzytelności z tytułu kredytu, definitywnego zredukowania zobowiązania wobec kredytodawcy. W przeciwieństwie do umorzenia, przewalutowanie kredytu hipotecznego jest neutralne podatkowo i nie powoduje po stronie podatnika powstania przychodu w rozumieniu przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.  
  • 22.08.2022Dropshipping - przychód a koszty uzyskania przychodów
      Dropshipping jest modelem logistycznym sprzedaży przez internet polegającym na przeniesieniu procesu wysyłki towaru na dostawcę. Rola sklepu internetowego w tym modelu logistycznym sprowadza się do zbierania zamówień i przesyłanie ich do dostawcy, który realizuje wysyłkę towaru do klienta.  Nie ulega wątpliwości, że działalność taka jest formą pośrednictwa, bowiem dropshipper nie posiada na własność towarów, nie jest w ich fizycznym posiadaniu, a jedynie pośredniczy w ich kupnie narzucając prowizję na produkty podmiotu trzeciego.  Sprawy dotyczące droppshipingu już od lat stają się przedmiotem wątpliwości podatników i dopytują oni organy podatkowe jak właściwie rozliczać przychody z tytułu takiej działalności.  
  • 05.08.2022Biała lista VAT i KUP: Płatność kartą kredytową to nie przelew
      Kontrahenci zagraniczni spółki wymagają dokonania zapłaty poprzez stałe zlecenia obciążenia karty kredytowej. Spółka nie posiada karty kredytowej, ale taką kartę posiada komplementariusz. Zatem w relacjach z tymi kontrahentami będzie udzielana zgoda na obciążanie karty kredytowej komplementariusza. Natomiast spółka będzie przelewała na rachunek bankowy komplementariusza uiszczone przez niego płatności. Czy w przypadku opisanych płatności spółkę dotyczą sankcje z art. 15d ustawy o CIT?  
  • 06.07.2022Limit transakcji gotówkowej, możliwość zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów
    Obowiązujące przepisy nakładają obowiązek dokonywania rozliczeń za pośrednictwem rachunku płatniczego- w przypadku części transakcji dokonywanych pomiędzy przedsiębiorcami.
  • 03.06.2022Biała lista VAT i KUP: Płatność kartą kredytową to nie przelew
    Kontrahenci zagraniczni spółki wymagają dokonania zapłaty poprzez stałe zlecenia obciążenia karty kredytowej. Spółka nie posiada karty kredytowej, ale taką kartę posiada komplementariusz. Zatem w relacjach z tymi kontrahentami będzie udzielana zgoda na obciążanie karty kredytowej komplementariusza. Natomiast spółka będzie przelewała na rachunek bankowy komplementariusza uiszczone przez niego płatności. Czy w przypadku opisanych płatności spółkę dotyczą sankcje z art. 15d ustawy o CIT?
  • 10.05.2022Obowiązki płatnika przy zatrudnianiu Ukraińca na umowę zlecenie
    Czy w przypadku gdy zleceniobiorca złoży oświadczenie, w ramach którego oświadczy, że na dzień złożenia oświadczenia i na przyszłość jego centrum interesów osobistych lub gospodarczych (ośrodek interesów życiowych) mieści się w Polsce - to czy płatnik działając w zaufaniu do treści tego oświadczenia może traktować go od początku współpracy jako rezydenta podatkowego Polski dla potrzeb podatkowych, a w związku z tym obliczać zaliczki na podatek dochodowy na zasadach ogólnych, a nie ryczałtem - do czasu zmiany ww. okoliczności?
  • 01.03.2022NSA i CIT: Sposób obliczania limitu kosztów finansowania dłużnego
    Prawo do bezpośredniego stosowania dyrektywy z pominięciem przepisów krajowych nie może być wykorzystywane przez organy państwa w celu ograniczenia praw wynikających z przepisów krajowych. Na tych organach bowiem spoczywa obowiązek prawidłowej i pełnej implementacji norm wspólnotowych. Podatnik zaś nie może ponosić negatywnych konsekwencji w przypadku stosowania jednoznacznych w swej treści przepisów ustawy krajowej, które na skutek wadliwej implementacji norm dyrektywy, są niezgodne z dyrektywą.
  • 09.11.2021Polski Ład – składka zdrowotna w 2022 roku
    Zmiany w sposobie obliczania składki zdrowotnej to jedna z kluczowych zmian Polskiego Ładu. Od 2022 roku przedsiębiorcy opodatkowani według skali podatkowej albo podatkiem liniowym zapłacą składkę proporcjonalną do dochodu, natomiast opłacający ryczałt od przychodów ewidencjonowanych w wysokości uzależnionej od wielkości uzyskiwanych przychodów.
  • 08.11.2021Polski Ład – składka zdrowotna w 2022 roku
    Zmiany w sposobie obliczania składki zdrowotnej to jedna z kluczowych zmian Polskiego Ładu. Od 2022 roku przedsiębiorcy opodatkowani według skali podatkowej albo podatkiem liniowym zapłacą składkę proporcjonalną do dochodu, natomiast opłacający ryczałt od przychodów ewidencjonowanych w wysokości uzależnionej od wielkości uzyskiwanych przychodów.
  • 29.01.2021PIT za 2020: Odliczenie składek na ubezpieczenie społeczne
    Zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych, podstawę obliczenia podatku można obniżyć o składki na ubezpieczenie społeczne, do których zalicza się składki na ubezpieczenie emerytalne, rentowe, chorobowe i wypadkowe. Tak jak w przypadku składek na ubezpieczenie zdrowotne, ustawodawca nie wymaga przyporządkowania odliczanej kwoty składek na ubezpieczenia społeczne do odpowiedniego przychodu, którego uzyskanie było podstawą ich poniesienia. Zatem, jeżeli podatnik zapłacił w ramach działalności gospodarczej składki na własne ubezpieczenie społeczne, a w ramach działalności nie ma ich od czego odliczyć, może je uwzględnić przy obliczaniu dochodu i podatku np. z umowy o pracę czy najmu.
  • 15.10.2020SLIM VAT - kolejna nowość
    Zgodnie z uzasadnieniem projektu ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz ustawy – Prawo bankowe z 14 sierpnia 2020 r., wprowadzonych zostanie szereg zmian do ustawy o VAT. Wskazać można trzy obszary, w których zostaną one dokonane:  w zakresie uproszczenia rozliczania VAT przez tzw. pakiet SLIM VAT (Simple Local and Modern Tax). Polską specyfiką (do której odwołują się twórcy zmian) jest oparcie dochodów z VAT na funkcjonowaniu małych i średnich organizmów gospodarczych,  w zakresie rozwiązań o charakterze doprecyzowującym i uzupełniającym w stosunku do niektórych konstrukcji prawnych w VAT,  w zakresie zmian systemu zwrotów VAT podróżnym.
  • 14.10.2020SLIM VAT - kolejna nowość
    Zgodnie z uzasadnieniem projektu ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz ustawy – Prawo bankowe z 14 sierpnia 2020 r., wprowadzonych zostanie szereg zmian do ustawy o VAT. Wskazać można trzy obszary, w których zostaną one dokonane:  w zakresie uproszczenia rozliczania VAT przez tzw. pakiet SLIM VAT (Simple Local and Modern Tax). Polską specyfiką (do której odwołują się twórcy zmian) jest oparcie dochodów z VAT na funkcjonowaniu małych i średnich organizmów gospodarczych,  w zakresie rozwiązań o charakterze doprecyzowującym i uzupełniającym w stosunku do niektórych konstrukcji prawnych w VAT,  w zakresie zmian systemu zwrotów VAT podróżnym.
  • 05.08.2020NSA. Parabanki bez prawa do kosztów dopiero od 2018 r.
    Bez wątpienia ustawa o kredycie konsumenckim jest jedną z ustaw regulujących zasady funkcjonowania jednostek organizacyjnych uprawnionych do udzielania kredytów (pożyczek) w rozumieniu art. 16 ust. 1 pkt 25 lit. b) ustawy o CIT w brzmieniu obowiązującym do końca 2017 r., ponieważ reguluje w szczególności zasady ustrojowe funkcjonowania podmiotów udzielających kredyty (pożyczki), jak również zasady prowadzenia działalności przez te podmioty - orzekł Naczelny Sąd Administracyjny.
  • 08.06.2020Tarcza 4.0 przyjęta przez Sejm
    Czasowa, zwiększona ochrona polskich firm – w momencie, w którym spadły ich wyceny – przed wrogim przejęciem przez inwestorów spoza UE;  osłona finansowa dla samorządów;  ułatwienia dla wykonawców przetargów i zamawiających;  dopłaty z budżetu państwa do oprocentowania kredytów bankowych dla firm;  łatwiejszy dostęp do wakacji kredytowych dla tych, którzy po 13 marca stracili źródło utrzymania  - takie m.in. mają być efekty kolejnej pakietowej ustawy, która złoży się na tarczę antykryzysową, która ma obronić polskie przedsiębiorstwa, miejsca pracy i konsumentów przed negatywnymi skutkami COVID-19.
  • 29.05.2020Ulgi, preferencje i zwolnienia związane z pandemią COVID-19
    [Ostatnia aktualizacja - 29.05.2020 r. ] W związku z licznymi i nieustannie uzupełnianymi i korygowanymi przepisami część terminów, limitów i zwolnień podatkowych została zmieniona w stosunku do pierwotnych zapisów ustawowych. Ponieważ zmiany te są bardzo płynne i na bieżąco korygowane, w zależności od sytuacji epidemicznej, nanoszenie bieżących korekt w e-kursach podatki.biz byłoby dezorientujące i nie zapewniałoby bieżącego dostępu do aktualnych informacji. Dlatego opracowaliśmy specjalny dodatek do e-kursów, który na bieżąco aktualizujemy w razie pojawienia się kolejnych zmian. Prosimy o jego regularne sprawdzanie - informacja o dacie ostatniej aktualizacji jest publikowana we wstępie.
  • 29.05.2020Ulgi, preferencje i zwolnienia związane z pandemią COVID-19
    [Ostatnia aktualizacja - 03.06.2020 r. ] W związku z licznymi i nieustannie uzupełnianymi i korygowanymi przepisami część terminów, limitów i zwolnień podatkowych została zmieniona w stosunku do pierwotnych zapisów ustawowych. Ponieważ zmiany te są bardzo płynne i na bieżąco korygowane, w zależności od sytuacji epidemicznej, nanoszenie bieżących korekt w e-kursach podatki.biz byłoby dezorientujące i nie zapewniałoby bieżącego dostępu do aktualnych informacji. Dlatego opracowaliśmy specjalny dodatek do e-kursów, który na bieżąco aktualizujemy w razie pojawienia się kolejnych zmian. Prosimy o jego regularne sprawdzanie - informacja o dacie ostatniej aktualizacji jest publikowana we wstępie.
  • 06.05.2020WSA. Fiskus ma odpowiadać jasno i precyzyjnie
    Rolą organu interpretacyjnego było udzielenie kompletnej odpowiedzi na zadane we wniosku pytanie i dokonanie kompleksowej oceny stanowiska wnioskodawcy, a nie uznanie, że przedstawione we wniosku stanowisko jest nieprawidłowe, przy pozytywnej odpowiedzi na zadane pytanie, z jednoczesnym postawieniem wymogu odnośnie obowiązku posiadania przez niego stosownej dokumentacji (stosownych dowodów) przy braku jednoznacznego wskazania o jakie dowody w tym przypadku chodzi - orzekł Wojewódzki Sąd Administracyjny w Opolu.
  • 05.05.2020Koszty działalności: Zapłata raty za leasing na rachunek wirtualny
    Czy jednoosobowy przedsiębiorca ma prawo do zaliczenia do kosztów uzyskania przychodu wydatku odpowiadającego wartości netto faktury wystawionej przez przedsiębiorcę leasingowego z tytułu zawartej umowy leasingu na samochód osobowy, jeżeli wpłata jest dokonywana na rachunek wirtualny (techniczny) podany w umowie leasingu, który nie jest rachunkiem rozliczeniowym i nie jest zgłoszony i uwidoczniony na tzw. białej liście prowadzonej przez Ministra Finansów, a jest przypisany do rachunku rozliczeniowego zgłoszonego i uwidocznionego w wykazie prowadzonym przez MF?
  • 14.04.2020Biała lista podatników VAT i koszty: Członek zarządu to nie przedsiębiorca
    Czy wypłata wynagrodzenia prezesa i zastępcy Prezesa w wysokości przekraczającej kwotę 15 tys. zł na ich rachunki prywatne bankowe, które nie figurują na tzw. białej liście podatników VAT od 1 stycznia 2020 r., stanowi dla spółki koszt uzyskania przychodu? Członkowie zarządu są czynnymi podatnikami podatku od towarów i usług, a także nie prowadzą działalności gospodarczej. Ponadto, ww. osoby nie zostały wpisane do CEiDG jako przedsiębiorcy.
  • 10.03.2020Płatność na rachunek spoza wykazu podatników VAT. Objaśnienia niewiele wyjaśniły
    Mnożą się niejasności wokół skutków podatkowych wpłat na rachunki bankowe dokonanych bez uwzględnienia zasad wprowadzonych przez znowelizowane przepisy. Tylko część wątpliwości interpretacyjnych udało się usunąć poprzez publikację pod koniec ubiegłego roku objaśnień podatkowych. Ministerstwo Finansów postanowiło odpowiedzieć na parę pytań dot. skutków podatkowych płatności dokonanej na rachunek bankowy spoza wykazu podatników VAT, a zawartych w interpelacji poselskiej.
  • 19.02.2020PIT za 2019: Odliczenie składek na ubezpieczenie społeczne
    Zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych, podstawę obliczenia podatku można obniżyć o składki na ubezpieczenie społeczne, do których zalicza się składki na ubezpieczenie emerytalne, rentowe, chorobowe i wypadkowe. Tak jak w przypadku składek na ubezpieczenie zdrowotne, ustawodawca nie wymaga przyporządkowania odliczanej kwoty składek na ubezpieczenia społeczne do odpowiedniego przychodu, którego uzyskanie było podstawą ich poniesienia. Zatem, jeżeli podatnik zapłacił w ramach działalności gospodarczej składki na własne ubezpieczenie społeczne, a w ramach działalności nie ma ich od czego odliczyć, może je uwzględnić przy obliczaniu dochodu i podatku np. z umowy o pracę czy najmu.
  • 11.02.2020Biała lista podatników VAT w praktyce, czyli wiem, że nic nie wiem
    Nadal nie wiadomo, jak postępować w przypadku korekty zwiększającej, gdy pierwotna wartość transakcji nie przekroczyła 15.000 zł brutto, a późniejsza korekta powoduje przekroczenie tej sumy. Nie jest jasne, czy weryfikacja rachunku kontrahenta powinna następować w dniu wysłania zlecenia do banku, czy może w dniu realizacji płatności. Pod znakiem zapytania stoi też możliwość cofnięcia skutków zapłaty na „szary” rachunek w przypadku, gdy zawiadomienie do US nie zostanie złożone w terminie; w przepisach nie ma bowiem o tym mowy. W rezultacie nowelizacja ustawy o VAT, która miała pomóc przedsiębiorcom (m.in. miała chronić ich przed wyłudzeniami), ze względu na niedopracowanie, działa obecnie na ich szkodę.
  • 24.01.2020Buble i hity podatkowe - kolejna edycja za nami
    Znane są wyniki XVI edycji rankingu przepisów podatkowych „BUBLE i HITY podatkowe roku 2019”, przygotowanego przez Stowarzyszenie Podatników w Polsce oraz redakcję miesięcznika „Doradca Podatkowy” - na podstawie propozycji oraz ocen podatników i przedsiębiorców.
  • 23.01.2020Buble i hity podatkowe - kolejna edycja za nami
    Znane są wyniki XVI edycji rankingu przepisów podatkowych „BUBLE i HITY podatkowe roku 2019”, przygotowanego przez Stowarzyszenie Podatników w Polsce oraz redakcję miesięcznika „Doradca Podatkowy” - na podstawie propozycji oraz ocen podatników i przedsiębiorców.
  • 08.01.2020Objaśnienia podatkowe: Wykaz podatników VAT (biała lista podatników VAT)
    Ministerstwo Finansów udostępniło bardzo ważne objaśnienia podatkowe, dotyczące mechanizmu podzielonej płatności i wykazu podatników VAT. Lektura tych objaśnień jest o tyle istotna, że zastosowanie się przez podatnika w danym okresie rozliczeniowym do objaśnień podatkowych powoduje objęcie go ochroną przewidzianą w art. 14k – 14m Ordynacji Podatkowej. Publikujemy dzisiaj oba te pisma - tutaj objaśnienia dotyczące wykazu podatników VAT.
  • 07.01.2020Objaśnienia podatkowe - Mechanizm Podzielonej Płatności
    Ministerstwo Finansów udostępniło bardzo ważne objaśnienia podatkowe, dotyczące mechanizmu podzielonej płatności i białej listy podatników VAT. Lektura tych objaśnień jest o tyle istotna, że zastosowanie się przez podatnika w danym okresie rozliczeniowym do objaśnień podatkowych powoduje objęcie go ochroną przewidzianą w art. 14k – 14m Ordynacji Podatkowej. Publikujemy dzisiaj oba te pisma - tutaj objaśnienia dotyczące MPP.
  • 03.01.2020Objaśnienia podatkowe: Wykaz podatników VAT (biała lista podatników VAT)
    Ministerstwo Finansów udostępniło bardzo ważne objaśnienia podatkowe, dotyczące mechanizmu podzielonej płatności i wykazu podatników VAT. Lektura tych objaśnień jest o tyle istotna, że zastosowanie się przez podatnika w danym okresie rozliczeniowym do objaśnień podatkowych powoduje objęcie go ochroną przewidzianą w art. 14k – 14m Ordynacji Podatkowej. Publikujemy dzisiaj oba te pisma - tutaj objaśnienia dotyczące wykazu podatników VAT.
  • 03.01.2020Objaśnienia podatkowe - Mechanizm Podzielonej Płatności
    Ministerstwo Finansów udostępniło bardzo ważne objaśnienia podatkowe, dotyczące mechanizmu podzielonej płatności i białej listy podatników VAT. Lektura tych objaśnień jest o tyle istotna, że zastosowanie się przez podatnika w danym okresie rozliczeniowym do objaśnień podatkowych powoduje objęcie go ochroną przewidzianą w art. 14k – 14m Ordynacji Podatkowej. Publikujemy dzisiaj oba te pisma - tutaj objaśnienia dotyczące MPP.
  • 04.12.2019Obowiązek zapłaty należności na rachunki bankowe z białej listy
    Zgodnie z art. 96b ust. 3 pkt 13 ustawy o podatku od towarów i usług, zakresem ujawnienia w białej księdze objęte są m.in. rachunki rozliczeniowe, o których mowa w art. 49 ust. 1 pkt 1 ustawy z 29 sierpnia 1997 r. - Prawo bankowe. Tak więc biała lista obejmuje następujący, zamknięty zbiór rachunków:  rachunki rozliczeniowe (bieżące i pomocnicze) służące do rozliczeń VAT,  imienne rachunki w SKOK, której dany podmiot jest członkiem otwarte w związku z prowadzoną działalnością gospodarczą.
  • 03.12.2019Obowiązek zapłaty należności na rachunki bankowe z białej listy
    Zgodnie z art. 96b ust. 3 pkt 13 ustawy o podatku od towarów i usług, zakresem ujawnienia w białej księdze objęte są m.in. rachunki rozliczeniowe, o których mowa w art. 49 ust. 1 pkt 1 ustawy z 29 sierpnia 1997 r. - Prawo bankowe. Tak więc biała lista obejmuje następujący, zamknięty zbiór rachunków:  rachunki rozliczeniowe (bieżące i pomocnicze) służące do rozliczeń VAT,  imienne rachunki w SKOK, której dany podmiot jest członkiem otwarte w związku z prowadzoną działalnością gospodarczą.
  • 20.11.2019Czy należy zgłaszać rachunki wirtualne?
    Pytanie: Wnioskodawca dokonuje sprzedaży towarów lub świadczy usługi na rzecz innych czynnych podatników VAT. W związku z dokonywaniem tych sprzedaży bank świadczy na rzecz Wnioskodawcy tzw. usługę SIMP. Usługa ta polega na tym, że Wnioskodawca generuje dla poszczególnych klientów tzw. wirtualne numery rachunków bankowych, na które dany klient dokonuje płatności. Czy Wnioskodawca ma obowiązek zgłaszać (dokonywać aktualizacji zgłoszenia identyfikacyjnego) do właściwego naczelnika urzędu skarbowego albo organu właściwego na podstawie odrębnych przepisów tzw. rachunki wirtualne?
  • 13.11.2019Podatki 2020: Przelew na rachunek spoza wykazu podatników VAT a koszty podatkowe
    Pytanie: Płatności za nabywane od dostawców VAT UE i dostawców VAT spoza UE usługi lub towary Wnioskodawca będzie dokonywał na wskazane przez te podmioty rachunki bankowe, które będą prowadzone w bankach mających siedzibę poza terytorium RP lub ewentualnie na terytorium RP. Czy Wnioskodawca dokonując płatności na rachunek, który nie został zgłoszony do wykazu, o którym jest mowa w art. 96b ustawy o podatku od towarów i usług, gdyż dostawca towarów i usług nie jest podatnikiem VAT z terytorium RP, będzie mógł wydatek, którego dotyczy ta płatność zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów od 1 stycznia 2020 r.?
  • 17.10.2019Przedsiębiorcy w długotrwałych delegacjach zagranicznych - diety zaliczamy do KUP
    Za podróż służbową należy uznać bezpośrednie wykonywanie przez przedsiębiorcę zadań związanych z prowadzoną działalnością gospodarczą poza siedzibą firmy, zarówno w kraju, jak i poza jego granicami w celu osiągnięciu przychodów lub zachowaniu albo zabezpieczeniu źródła przychodów. Jeśli działalność ta nie jest wykonywana poprzez zakład, długość pobytu nie ma znaczenia dla możliwości zaliczenia do KUP wartości diet.
  • 16.09.2019Jednoosobowa spółka z o.o. - odc. 1 - podstawowe informacje
    Zapowiadane znaczące zwiększenie obciążeń kosztów pracy, zniesienie limitu trzydziestokrotności składek na ubezpieczenie społeczne, przymiarki do testu przedsiębiorcy, mającego na celu ograniczenie możliwości opodatkowania podatkiem jednolitym 19% - to tylko niektóre z elementów planu zwiększania przychodów budżetowych, które powinny skłonić osoby aktywnie zarabiające do przyjrzenia się możliwościom, jakie tkwią w jednoosobowych spółkach z o.o. Rozpoczynamy publikację kilkuodcinkowego cyklu, w którym przedstawimy możliwości, ograniczenia, korzyści i ryzyka wynikające z tej formy zorganizowania aktywności gospodarczej.
  • 13.09.2019Jednoosobowa spółka z o.o. - odc. 1 - podstawowe informacje
    Zapowiadane znaczące zwiększenie obciążeń kosztów pracy, zniesienie limitu trzydziestokrotności składek na ubezpieczenie społeczne, przymiarki do testu przedsiębiorcy, mającego na celu ograniczenie możliwości opodatkowania podatkiem jednolitym 19% - to tylko niektóre z elementów planu zwiększania przychodów budżetowych, które powinny skłonić osoby aktywnie zarabiające do przyjrzenia się możliwościom, jakie tkwią w jednoosobowych spółkach z o.o. Rozpoczynamy publikację kilkuodcinkowego cyklu, w którym przedstawimy możliwości, ograniczenia, korzyści i ryzyka wynikające z tej formy zorganizowania aktywności gospodarczej.
  • 09.09.2019Obowiązki płatnika w związku ze zwrotem kandydatom kosztów rekrutacji
    Wypłacony pracownikom zwrot kosztów związanych z uczestnictwem w rekrutacji, dotyczących okresu sprzed zatrudnienia, stanowi dla tych osób przychód z innych źródeł. W konsekwencji, na pracodawcy nie ciąży obowiązek pobrania zaliczki na podatek lub zryczałtowanego podatku dochodowego od dokonanego zwrotu ww. kosztów. Natomiast obowiązany jest do sporządzenia kandydatom informacji według ustalonego wzoru (PIT-11) - wyjaśnił Dyrektor KIS w interpretacji indywidualnej.
  • 06.09.2019Biała lista i podzielona płatność – nowe obowiązki przedsiębiorców
    Od 1 września podatnicy mają dostęp do elektronicznego wykazu czynnych podatników VAT, tzw. białej listy. Nowe rozwiązanie co do zasady ma ułatwić weryfikację kontrahentów i tym samy zwiększyć pewność obrotu gospodarczego. Jednakże w ocenie większości podatników „biała lista” bardziej służy fiskusowi niż przedsiębiorcom. Pojawiają się obawy, że podatnicy mimo rzetelnego płacenia podatków w nowej rzeczywistości są mnie bezpieczni. Pomimo obciążenia ich dodatkowymi uciążliwymi obowiązkami, wrasta ryzyko zakwestionowania ich rozliczeń podatkowych.
  • 05.09.2019Biała lista i podzielona płatność – nowe obowiązki przedsiębiorców
    Od 1 września podatnicy mają dostęp do elektronicznego wykazu czynnych podatników VAT, tzw. białej listy. Nowe rozwiązanie co do zasady ma ułatwić weryfikację kontrahentów i tym samy zwiększyć pewność obrotu gospodarczego. Jednakże w ocenie większości podatników „biała lista” bardziej służy fiskusowi niż przedsiębiorcom. Pojawiają się obawy, że podatnicy mimo rzetelnego płacenia podatków w nowej rzeczywistości są mnie bezpieczni. Pomimo obciążenia ich dodatkowymi uciążliwymi obowiązkami, wrasta ryzyko zakwestionowania ich rozliczeń podatkowych.
  • 26.08.2019Podatki 2019: Biała lista podatników VAT nie obejmie wszystkich rachunków
    Od września br. zacznie obowiązywać nowelizacja ustawy o podatku od towarów i usług (Dz. U. z 2019 r. poz. 1018). W wyniku wejścia w życie wspomnianej nowelizacji, powstanie jeden elektroniczny wykaz czynnych podatników VAT tzw. biała lista podatników. Na liście tej zabrakło jednak wirtualnych rachunków rozliczeniowych, z których korzystają dostawcy mediów, a także rachunków powierniczych i depozytowych. Oznacza to, że od 2020 r. przedsiębiorcy nie będą mogli odliczyć od przychodu środków wydanych na opłaty za prąd, usługi telekomunikacyjne i inne media. To samo dotyczy wpłat na konta powiernicze oraz na rachunki zastrzeżone typu escrow.
  • 06.06.2019Odsetki od kredytu w rachunku firmowym jako koszt uzyskania przychodów
    Problem zaliczania odsetek od limitu debetowego czy kredytu odnawialnego w rachunku firmowym dotyczy zwłaszcza przedsiębiorców będących osobami fizycznymi, którzy mogą swobodnie dysponować środkami pieniężnymi zgromadzonymi na rachunku firmowym i przeznaczać je zarówno na cele prywatne, jak i na cele związane z działalnością gospodarczą. Jeśli przedsiębiorcy ci korzystają z usług biura rachunkowego, powinni wyraźnie wskazać, jaka kwota opłat bankowych jest związana z prowadzoną działalnością gospodarczą, a jaka nie ma takiego charakteru. Konsekwencją zaniechania tego obowiązku jest zwykle to, że biuro rachunkowe ujmuje w kosztach uzyskania przychodów wszystkie opłaty bankowe, jakie zawiera wyciąg bankowy. Działanie takie może być obarczone ryzykiem, że organ podatkowy zakwestionuje wysokość tych kosztów i konieczne będzie dokonanie stosownych korekt.

następna strona »