24.04.2023Darowizna samochodu wykupionego po leasingu operacyjnym i podatek VAT
Po zakończeniu leasingu operacyjnego samochodu najczęściej następuje jego wykup. Powstaje pytanie – czy powstaje obowiązek zapłaty VAT w przypadku, w którym w trakcie leasingu odliczano VAT od raty początkowej i kolejnych, ale nie dokonano odliczenia przy zakupie – ponieważ był to wykup na cele prywatne?
21.04.2023Darowizna samochodu wykupionego po leasingu operacyjnym i podatek VAT
Po zakończeniu leasingu operacyjnego samochodu najczęściej następuje jego wykup. Powstaje pytanie – czy powstaje obowiązek zapłaty VAT w przypadku, w którym w trakcie leasingu odliczano VAT od raty początkowej i kolejnych, ale nie dokonano odliczenia przy zakupie – ponieważ był to wykup na cele prywatne?
11.04.2022Darowizna samochodu wykupionego z leasingu a podatek VAT
Darowizna samochodu osobowego, wykupionego po zakończeniu umowy leasingu operacyjnego na cele osobiste, niezwiązane z działalnością gospodarczą, który to pojazd od momentu wykupu nie będzie wykorzystywany do celów prowadzonej działalności gospodarczej, nie będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.
03.02.2022Darowizna samochodu wykupionego z leasingu a podatek VAT
Darowizna samochodu osobowego, wykupionego po zakończeniu umowy leasingu operacyjnego na cele osobiste, niezwiązane z działalnością gospodarczą, który to pojazd od momentu wykupu nie będzie wykorzystywany do celów prowadzonej działalności gospodarczej, nie będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.
29.11.2021Darowizna samochodu wykupionego z leasingu a podatek VAT
Darowizna samochodu osobowego, wykupionego po zakończeniu umowy leasingu operacyjnego na cele osobiste, niezwiązane z działalnością gospodarczą, który to pojazd od momentu wykupu nie będzie wykorzystywany do celów prowadzonej działalności gospodarczej, nie będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.
31.07.2020Korekta VAT po wcześniejszym rozwiązaniu umowy leasingu
W momencie zakończenia umowy leasingu (lub rozwiązania tej umowy przed jej zakończeniem) brak jest konieczności korygowania dokonanych odliczeń kwot podatku naliczonego od opłat leasingowych za okresy rozliczeniowe, kiedy samochód służył prowadzonej działalności gospodarczej. Tak uznał Dyrektor KIS w interpretacji indywidualnej.
07.08.2018Długoterminowy najem samochodu a podatek dochodowy
Najem długoterminowy samochodu to – obok leasingu – jedna z możliwości korzystania z pojazdu. Istotne jest jednak to, że w odróżnieniu od leasingu, w przypadku najmu długoterminowego korzystający nie tylko ma prawo używania pojazdu, ale również ma zapewniony tzw. pakiet serwisowy, obejmujący na przykład: wymianę ogumienia, naprawy, likwidację szkód komunikacyjnych. Usługa ta ma więc niewątpliwie znacznie szerszy zakres niż w razie zawarcia umowy leasingu.
01.08.2018Długoterminowy najem samochodu a podatek dochodowy
Najem długoterminowy samochodu to – obok leasingu – jedna z możliwości korzystania z pojazdu. Istotne jest jednak to, że w odróżnieniu od leasingu, w przypadku najmu długoterminowego korzystający nie tylko ma prawo używania pojazdu, ale również ma zapewniony tzw. pakiet serwisowy, obejmujący na przykład: wymianę ogumienia, naprawy, likwidację szkód komunikacyjnych. Usługa ta ma więc niewątpliwie znacznie szerszy zakres niż w razie zawarcia umowy leasingu.
01.06.2018Zmiana sposobu wykorzystania leasingowanego samochodu a obowiązek korekty VAT
Przedsiębiorca planuje wziąć w leasing operacyjny nowy samochód o masie poniżej 3,5 t, który chce przeznaczyć tylko do celów firmowych i odliczać 100% VAT od opłat (opłata wstępna, raty, serwis itd.) zgłaszając je na formularzu VAT-26. Czy w przypadku, gdy np. po 3 miesiącach przedsiębiorca zdecyduje się używać auto również do celów prywatnych (czyli rozliczać je w trybie mieszanym 50/50) to czy będzie musiał zwrócić wcześniej odliczony podatek VAT od kosztów leasingu typu wpłata wstępna, raty, serwis itd.?
30.05.2018Zmiana sposobu wykorzystania leasingowanego samochodu a obowiązek korekty VAT
Przedsiębiorca planuje wziąć w leasing operacyjny nowy samochód o masie poniżej 3,5 t, który chce przeznaczyć tylko do celów firmowych i odliczać 100% VAT od opłat (opłata wstępna, raty, serwis itd.) zgłaszając je na formularzu VAT-26. Czy w przypadku, gdy np. po 3 miesiącach przedsiębiorca zdecyduje się używać auto również do celów prywatnych (czyli rozliczać je w trybie mieszanym 50/50) to czy będzie musiał zwrócić wcześniej odliczony podatek VAT od kosztów leasingu typu wpłata wstępna, raty, serwis itd.?
08.11.2017Zakup i sprzedaż kryptowalut w PKPiR
Pytanie: Czy poprawne jest stosowanie metody FIFO dla księgowania transakcji obrotu kryptowalutami? Czy zapis do PKPiR może dotyczyć kosztu zakupu kryptowalut odpowiadającej liczby jednostek sprzedanej kryptowaluty i być dokonany z datą sprzedaży i w okresie rozliczeniowym, w którym nastąpiła ta sprzedaż? Czy zapis takiego kosztu w PKPiR powinien być dokonywany w kolumnie 10?
25.10.2017Odliczenie VAT od nieruchomości przy wykupie z leasingu
Z uzasadnienia: Skoro budynki i budowle będą wykorzystywane do działalności opodatkowanej, podatnik na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy ma prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego wynikającą z faktury otrzymanej od leasingodawcy, dokumentującej wykup nieruchomości po zakończeniu umowy leasingu operacyjnego.
12.06.2017Długoterminowy najem samochodu a podatek dochodowy
Najem długoterminowy samochodu to – obok leasingu – jedna z możliwości korzystania z pojazdu. Istotne jest jednak to, że w odróżnieniu od leasingu, w przypadku najmu długoterminowego korzystający nie tylko ma prawo używania pojazdu, ale również ma zapewniony tzw. pakiet serwisowy, obejmujący na przykład: wymianę ogumienia, naprawy, likwidację szkód komunikacyjnych. Usługa ta ma więc niewątpliwie znacznie szerszy zakres niż w razie zawarcia umowy leasingu.
09.06.2017Długoterminowy najem samochodu a podatek dochodowy
Najem długoterminowy samochodu to – obok leasingu – jedna z możliwości korzystania z pojazdu. Istotne jest jednak to, że w odróżnieniu od leasingu, w przypadku najmu długoterminowego korzystający nie tylko ma prawo używania pojazdu, ale również ma zapewniony tzw. pakiet serwisowy, obejmujący na przykład: wymianę ogumienia, naprawy, likwidację szkód komunikacyjnych. Usługa ta ma więc niewątpliwie znacznie szerszy zakres niż w razie zawarcia umowy leasingu.
27.02.2017Wcześniejsze rozwiązanie umowy leasingu. Skutki podatkowe
Pytanie podatnika: Czy wcześniejsze rozwiązanie umowy leasingu operacyjnego z powodu wykupienia przez Wnioskodawcę przedmiotu leasingu spowoduje konieczność dokonania korekty kosztów?
05.01.2017Przeciwdziałanie unikaniu opodatkowania. Ważny wyrok NSA
Teza: Wprawdzie przepisy regulujące przeciwdziałanie unikaniu opodatkowania (Dział IIIa, art. 119a i nast.) zostały wprowadzone do ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2015 r., poz. 613 ze zm.) dopiero z dniem 15 lipca 2016 r. (przez art. 1 pkt 6 ustawy z dnia 13 maja 2016 r., Dz. U. poz. 846), to jednak w stanie prawnym obowiązującym przed tą datą organy podatkowe dysponowały możliwością przedefiniowania rodzaju czynności prawnej, w stosunku do wskazywanego przez podatnika, jeżeli odmienny charakter takiej operacji wynikał z jej treści, zamiaru stron oraz celu. Możliwości takie zapewniał i nadal zapewnia art. 199a § 1 Ordynacji podatkowej.
04.12.2015Przekazanie samochodu na cele osobiste po wykupie z leasingu a VAT Pytanie podatnika: Czy po wykupie i przekazaniu samochodu na cele osobiste czynność podlega opodatkowaniu VAT i czy należy skorygować podatek naliczony odliczony wcześniej od opłat/czynszów leasingowych (w trakcie trwania umowy leasingu), kiedy to pojazd ten służył prowadzonej działalności gospodarczej?
12.03.2014Prawo do odliczenia VAT w związku z wykupem samochodu osobowego z leasingu operacyjnego Czy w przypadku nabycia samochodu osobowego po zakończeniu umowy leasingu operacyjnego, podatnik będzie miał prawo do wykazania w ewidencji i deklaracji podatkowej 60% kwoty podatku naliczonego z faktury dokumentującej sprzedaż samochodu osobowego, jednak nie więcej niż 6000 zł, niezależnie od wykorzystania limitu związanego z odliczeniem podatku VAT z czynszu leasingowego?
12.03.2014Podatek od nieruchomości: Kolej linowa i wyciąg narciarski to budowle Z uzasadnienia: Kolejka linowa jako całość stanowi budowlę w rozumieniu ustawy podatkowej i tym samym podlega opodatkowaniu podatkiem od nieruchomości. Wszystkie elementy konstrukcji wyciągu narciarskiego, a więc również liny, orczyki, krzesełka, silniki, koła napędowe itp., dopiero łącznie spełniają funkcję do której zostały wzniesione. Nie można przyjąć, że funkcję wyciągu narciarskiego (przewóz osób, narciarzy, snowboardzistów) realizują wyłącznie fundamenty. Pomimo, że elementy budowlane (fundamenty) nie są technicznie tożsame z pozostałymi urządzeniami wyciągu, to jednak dopiero wszystkie łącznie tworzą całość techniczno-użytkową składającą się na budowlę w rozumieniu art. 3 pkt 1 lit. b Prawa budowlanego.
11.03.2014Prawo do odliczenia VAT w związku z wykupem samochodu osobowego z leasingu operacyjnego Pytanie podatnika: Czy w przypadku nabycia samochodu osobowego po zakończeniu umowy leasingu operacyjnego, Wnioskodawca będzie miał prawo do wykazania w ewidencji i deklaracji podatkowej 60% kwoty podatku naliczonego z faktury dokumentującej sprzedaż samochodu osobowego, jednak nie więcej niż 6.000 zł, niezależnie od wykorzystania limitu związanego z odliczeniem podatku VAT z czynszu leasingowego?
30.04.2013VAT: Skutki sprzedaży samochodu ciężarowego Pytanie podatnika: Czy sprzedaż samochodu ciężarowego użytkowanego w spółce od 15 marca 2010 roku jest zwolniona od podatku od towarów i usług i czy okres używania i eksploatacji samochodu przez firmę w czasie trwania umowy leasingu wlicza się do okresu używania?
07.08.2012VAT: Sprzedaż samochodu osobowego wykupionego z leasingu operacyjnego Pytanie podatnika: Wnioskodawca w sierpniu 2008 r. zawarł umowę leasingu operacyjnego na samochód osobowy, który był użytkowany przez Wnioskodawcę na podstawie ww. umowy do sierpnia 2011 r. 5 sierpnia 2011 r. samochód został wykupiony od Towarzystwa leasingowego, a następnie, w tym samym miesiącu, został sprzedany podmiotowi zewnętrznemu (podatnikowi VAT). Jaką stawkę VAT Wnioskodawca powinien zastosować przy sprzedaży tego samochodu?
15.12.2011Opodatkowanie VAT sprzedaży samochodu wykupionego z leasingu Pytanie podatnika: Wnioskodawca użytkował od lipca 2007 do czerwca 2011 r. (4 lata) samochód osobowy na podstawie umowy leasingu operacyjnego. Pojazd ten był wykorzystywany w działalności gospodarczej. Po zakończeniu okresu umowy nastąpiło wykupienie samochodu z leasingu. Wnioskodawca rozpatruje możliwość sprzedaży tego samochodu ze względu na wysoki stopień jego zużycia. Czy okres używania samochodu w leasingu wlicza się do okresu 6 miesięcy, po którym towar uważany jest za używany, a w konsekwencji jego sprzedaż będzie podlegać zwolnieniu od podatku VAT?
15.04.2011Sprzedaż auta wykupionego po leasingu w trakcie zawieszenia działalności Pytanie podatnika: Wnioskodawca prowadzi działalność gospodarczą i jest czynnym podatnikiem VAT. Od stycznia 2010 r. zawiesił działalność na 2 lata. W miesiącu maju 2010 r. dokonał wykupu samochodu osobowego z leasingu operacyjnego. W okresie trwania przerwy chciałby dokonać sprzedaży tego samochodu. Kiedy należy ująć w deklaracjach VAT-7 podatek naliczony od wpłaconych rat leasingowych i od wykupu samochodu osobowego z leasingu? Czy sprzedaż samochodu podlega zwolnieniu z podatku VAT? Kiedy Wnioskodawca ma obowiązek wykazania sprzedaży samochodu w deklaracji VAT-7 sprzedając go w okresie przerwy?
13.04.2010Sprzedaż samochodu po zakończeniu umowy leasingu operacyjnego a VAT Pytania podatnika: Wnioskodawca użytkuje samochód osobowy od 4 lat i 9 miesięcy, samochód jest własnością leasingodawcy, ale leasing kończy się w marcu 2010 r. Wnioskodawca zamierza sprzedać przedmiotowy samochód zaraz po wykupie od leasingodawcy. Czy przy sprzedaży ww. samochodu Wnioskodawca będzie zobowiązany do opłaty podatku VAT? Czy po sprzedaży samochodu - jeżeli Wnioskodawca nie będzie zobowiązany do zapłaty podatku VAT - będzie musiał dokonać korekty podatku VAT naliczonego, który odliczył przy zakupie ww. samochodu?
18.11.2008Sprzedaż używanego samochodu osobowego Pytanie podatnika: Czy sprzedaż samochodu osobowego użytkowanego w Spółce od dnia 14 marca 2006 r. (na podstawie umowy leasingu operacyjnego), dłużej niż pół roku, jest zwolniona od podatku od towarów i usług?
19.06.2008Wykupienie samochodu po zakończeniu umowy leasingu a prawo do odliczenia podatku VAT W przypadku nabycia samochodu, który uprzednio był użytkowany na podstawie umowy leasingu operacyjnego i po jej zakończeniu nastąpi wykup przedmiotu tej umowy, przysługuje prawo do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony stanowiący 60% kwoty podatku VAT określonej w fakturze zakupu, nie więcej niż 6.000 zł.
04.03.2008Wykup samochodu osobowego od firmy leasingowej Pytanie podatnika: Czy mam prawo do odliczenia 60% podatku naliczonego z faktury wykupu samochodu? Czy w przypadku sprzedaży samochodu w miesiącu jego wykupu można zastosować stawkę zwolnioną podatku?
13.09.2007Jak ustalić wartość początkową samochodu wykupionego po leasingu operacyjnym Istotą umowy leasingu operacyjnego jest to, że leasingobiorca za odpłatnością używa towaru stanowiącego własność leasingodawcy. Formą wynagrodzenia za prawo do używania przedmiotu leasingu jest czynsz (rata). Umowa leasingu operacyjnego obok swej istoty zawiera jeszcze regulacje dotyczące opcji wykupu przedmiotu leasingu. Regulacje te zawarte są w ogólnych warunkach umowy. Uregulowania prawne dopuszczają możliwość przeniesienia przez leasingodawcę (finansującego) na korzystającego, po upływie podstawowego okresu umowy leasingu operacyjnego, własności środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, będących przedmiotem zawartej umowy leasingu. Mowa tu o tzw. opcji wykupu, która z punktu widzenia prawa podatkowego po stronie nabywcy środka trwałego wywołuje skutki podobne do zakupu nowego środka trwałego. Podkreślić jednak należy, że po zakończeniu właściwej umowy leasingu operacyjnego leasingobiorca ma jedynie możliwość nabycia przedmiotu umowy leasingu. Opcja wykupu nie jest obowiązkowa, jest jedynie propozycją leasingodawcy dla leasingobiorcy, a to oznacza, że leasingobiorca może, ale nie musi z niej skorzystać.
