01.02.2023Wydatki związane z podróżami służbowymi przedsiębiorcy i pracownika
Podróż służbowa pracownika i przedsiębiorcy wiąże się z określonymi kosztami. Sprawdź, jakie wydatki związane z podróżą musisz pokryć jako pracodawca. Przeczytaj, jak rozliczyć koszty podróży służbowych - swoich lub twoich pracowników.
06.06.2022Podwójne opodatkowanie - jak określić metodę unikania, jak wyliczyć podatek
Osoba fizyczna, która ma status polskiego rezydenta podatkowego podlega pod nieograniczony obowiązek podatkowy. To oznacza, że zobowiązana jest do rozliczenia podatku od każdego dochodu – osiągniętego zarówno w kraju, jak i za granicą. Możliwa jest często również sytuacja, w której osiągnięty za granicą dochód będzie podlegał opodatkowaniu zarówno w państwie rezydencji (w Polsce), jak i w państwie źródła dochodu (kraj osiągnięcia dochodu). W takim przypadku nastąpiłoby podwójne opodatkowanie tego samego dochodu.
01.03.2021PIT za 2020: Opodatkowanie dochodów z pracy za granicą
Pracujesz za granicą a miejsce zamieszkania masz w Polsce? W większości przypadków z dochodów z pracy najemnej za granicą należy rozliczyć się także w Polsce.
Opodatkowanie dochodów z pracy najemnej wykonywanej za granicą podlega regulacjom zawartym w dwustronnych umowach w sprawie unikania podwójnego opodatkowania.
26.02.2021PIT za 2020: Opodatkowanie dochodów z pracy za granicą
Pracujesz za granicą a miejsce zamieszkania masz w Polsce? W większości przypadków z dochodów z pracy najemnej za granicą należy rozliczyć się także w Polsce.
Opodatkowanie dochodów z pracy najemnej wykonywanej za granicą podlega regulacjom zawartym w dwustronnych umowach w sprawie unikania podwójnego opodatkowania.
13.08.2020Wydatki związane z podróżami służbowymi przedsiębiorcy i pracownika
Podróż służbowa pracownika i przedsiębiorcy wiąże się z określonymi kosztami. Sprawdź jakie wydatki związane z podróżą musisz pokryć jako pracodawca, a co przysługuje tobie jako przedsiębiorcy. Zobacz jak rozliczyć koszty podróży służbowych - swoich lub twoich pracowników.
17.12.2019Podróże służbowe pracowników: W kosztach należy ująć kwotę brutto
Pytanie: W celu osiągnięcia przychodów polegających na montażu i serwisie maszyn znajdujących się w siedzibie klienta, Wnioskodawca wysyła swoich pracowników w podróże służbowe w kraju i za granicą. Czy wypłacane pracownikom należności z tytułu wydatków w podróży służbowej oraz zwrot wydatków za hotele, paliwo, autostrady czy winiety wraz zagranicznym podatkiem od wartości dodanej stanowią w całości koszty uzyskania przychodów Spółki?
02.08.2018NSA: Podróż osoby nie będącej pracownikiem nie musi być służbowa
Z uzasadnienia: ...Pojęcia "podróży" nie należy utożsamiać z "podróżą służbową" – pojęciem zdefiniowanym w Kodeksie pracy. Zatem przy braku ustawowej definicji "podróży" należy przyjąć, iż chodzi tu zarówno o podróż odbytą w związku z załatwianiem cudzych spraw, jak również o dojazd na miejsce wykonywania określonych czynności. W przypadku pracowników zwolnieniem objęte są wyłącznie diety i inne należności za czas ich podróży służbowej, natomiast u osób niebędących pracownikami mowa jest o świadczeniach otrzymanych w związku z szeroko rozumianą podróżą...
27.07.2018Poradnik praktyczny: Delegacje krajowe i zagraniczne - cz. V
Kolejny odcinek poradnika w całości poświęcimy kwestiom związanym z rozliczeniem delegacji za granicę. W poprzedniej części mogliście się przekonać, że krajowe i zagraniczne wyjazdy służbowe mimo wielu cech wspólnych rozliczane są w nieco odmienny sposób. To zrozumiałe – wyjazdy za granicę wiążą się zwykle z wyższymi wydatkami, występują naturalne trudności w dokumentowaniu niektórych, drobnych wydatków itp. Dodatkowo pracodawca może określić więcej niż jeden kraj docelowy, co również wpływa na sposób rozliczenia delegacji.
25.07.2018Poradnik praktyczny: Delegacje krajowe i zagraniczne - cz. V
Kolejny odcinek poradnika w całości poświęcimy kwestiom związanym z rozliczeniem delegacji za granicę. W poprzedniej części mogliście się przekonać, że krajowe i zagraniczne wyjazdy służbowe mimo wielu cech wspólnych rozliczane są w nieco odmienny sposób. To zrozumiałe – wyjazdy za granicę wiążą się zwykle z wyższymi wydatkami, występują naturalne trudności w dokumentowaniu niektórych, drobnych wydatków itp. Dodatkowo pracodawca może określić więcej niż jeden kraj docelowy, co również wpływa na sposób rozliczenia delegacji.
01.12.2017NSA: Wyjazd naukowy w ramach programu dofinansowanego może być podróżą służbową
Z uzasadnienia: Podróż służbowa charakteryzuje się tym, że jest odbywana: (1) poza miejscowością, w której znajduje się siedziba pracodawcy, lub poza stałym miejscem pracy, (2) na polecenie pracodawcy, (3) w celu wykonania określonego przez pracodawcę zadania. Wszystkie te cechy wystąpić muszą łącznie.
23.06.2017Pracownicy za granicą: Odliczenie 30% diety
Zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 20 ustawy o PIT wolna od podatku jest część przychodów osób mieszkających w Polsce, a przebywających czasowo za granicą i uzyskujących tam dochody ze stosunku pracy, za każdy dzień pobytu za granicą, w którym podatnik pozostawał w stosunku pracy, w kwocie odpowiadającej 30% diety, określonej w odrębnych przepisach w sprawie wysokości oraz warunków ustalania należności przysługujących pracownikowi zatrudnionemu w państwowej lub samorządowej jednostce sfery budżetowej z tytułu podróży służbowej poza granicami kraju.
28.03.2017Obowiązki płatnika: Ubezpieczenie pracownika w delegacji zagranicznej
Pytanie podatnika: Czy poniesione przez Wnioskodawcę wydatki na zakup polisy ubezpieczeniowej dla pracowników odbywających zagraniczną podróż służbową, tj.: ubezpieczenia kosztów leczenia nagłych zachorowań lub nieszczęśliwych wypadków za granicą; ubezpieczenia assistance za granicą; pomocy medycznej, pomocy prawnej, pomocy w podróży; ubezpieczenia następstw nieszczęśliwych wypadków za granicą; ubezpieczenia odpowiedzialności cywilnej w życiu prywatnym, będą stanowić przychód tych osób ze stosunku pracy?
13.04.2016WSA. Zwrot wydatków za nocleg a przychód pracownika Z uzasadnienia: Zwrot wydatków poniesionych przez pracownika w związku z wykonywaniem wynikających z umowy o pracę obowiązków służbowych nie należy traktować jako przychodu ze stosunku pracy i odprowadzać z tego tytułu zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych.
30.03.2016PIT za 2015. Opodatkowanie dochodów z pracy najemnej wykonywanej za granicą Uzyskując dochody z tytułu pracy najemnej wykonywanej za granicą, w większości przypadków należy rozliczyć się z nich także w Polsce. Należy o tym pamiętać szczególnie obecnie, gdy wiele osób mających miejsce zamieszkania w Polsce podejmuje pracę za granicą.
29.03.2016PIT za 2015. Opodatkowanie dochodów z pracy najemnej wykonywanej za granicą Uzyskując dochody z tytułu pracy najemnej wykonywanej za granicą, w większości przypadków należy rozliczyć się z nich takżew Polsce. Należy o tym pamiętać szczególnie obecnie, gdy wiele osób mających miejsce zamieszkania w Polsce podejmuje pracę za granicą.
16.02.2015PIT za 2014: Opodatkowanie dochodów z pracy za granicą Uzyskując dochody z tytułu pracy najemnej wykonywanej za granicą, w większości przypadków należy rozliczyć się z nich także w Polsce. Należy o tym pamiętać szczególnie obecnie, gdy wiele osób mających miejsce zamieszkania w Polsce podejmuje pracę za granicą.
13.02.2015PIT za 2014: Opodatkowanie dochodów z pracy za granicą Uzyskując dochody z tytułu pracy najemnej wykonywanej za granicą, w większości przypadków należy rozliczyć się z nich także w Polsce. Należy o tym pamiętać szczególnie obecnie, gdy wiele osób mających miejsce zamieszkania w Polsce podejmuje pracę za granicą.
04.09.2013Składki ZUS: Zakwaterowanie pracownika oddelegowanego do pracy za granicą Zapewnienie przez pracodawcę pracownikom zakwaterowania za granicą stanowi świadczenie w naturze, którego wartość pieniężną należy uwzględnić w podstawie wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne. Pracodawca jako płatnik składek ma zatem obowiązek prowadzenie szczegółowej dokumentacji odnoszącej się do ewidencji kosztów zakwaterowania poszczególnych pracowników w okresach miesięcznych ponoszonych przez pracodawcę umożliwiającej zindywidualizowanie wartości świadczenia, do wysokości którą faktycznie uzyskał pracownik.
21.01.2013PIT 2012: Opodatkowanie dochodów z pracy za granicą Uzyskując dochody z tytułu pracy najemnej wykonywanej za granicą, w większości przypadków należy rozliczyć się z nich także w Polsce. Należy o tym pamiętać szczególnie obecnie, gdy wiele osób mających miejsce zamieszkania w Polsce podejmuje pracę za granicą.
15.03.2012Zagraniczne podróże służbowe pracowników Pytanie podatnika: Pracownicy spółki są zobowiązywani do odbywania licznych podróży służbowych poza teren RP. Na pokrycie kosztów podróży zostaje im wypłacana zaliczka w walucie EUR. Zdarza się także, iż delegowani pracownicy otrzymują firmową kartę płatniczą. W trakcie odbywania podróży niejednokrotnie pojawia się konieczność wynajęcia pojazdu samochodowego. Pracownik korzysta także z przejazdów taksówkami. Spółka dokonuje zwrotu tych wydatków pracownikowi, o ile wypłacona wcześniej zaliczka nie wystarczyła na pokrycie kosztów lub też pracownik nie pokrywał tych wydatków z firmowej karty płatniczej. Czy wypłacane pracownikowi przed wyjazdem, jak i po jego powrocie do kraju, świadczenia powinny być zaliczone do jego przychodów ze stosunku pracy i opodatkowane?
02.02.2012PIT 2011: Dochody zagraniczne Uzyskując dochody z tytułu pracy najemnej wykonywanej za granicą, w większości przypadków należy rozliczyć się z nich także w Polsce. Należy o tym pamiętać szczególnie obecnie, gdy wiele osób mających miejsce zamieszkania w Polsce podejmuje pracę za granicą.
30.12.2011Ryczałt za nocleg jako koszt podatkowy Pytanie podatnika: Wnioskodawca prowadzi firmę transportową i zatrudnia pracowników na stanowisku - kierowca. Pracownicy podczas wyjazdów trwających więcej niż jeden dzień śpią w kabinach samochodów. Z tytułu wykonywania podróży służbowych kierowcom wypłacane są przysługujące im diety oraz ryczałty za nocleg. Ryczałty za nocleg wypłacane są tylko wówczas, gdy kierowcy nie mają zapewnionego noclegu, np. hotelu lub noclegowni. W przypadku braku zapewnionego noclegu kierowcy śpią w kabinach samochodów. Czy wypłacona kwota ryczałtu za nocleg stanowi koszt uzyskania przychodu pracodawcy?
09.11.2010Koszty leczenia w delegacji zagranicznej Pracodawca zlecając pracownikowi zagraniczny wyjazd służbowy liczyć się musi z ryzykiem poniesienia dodatkowego - niekiedy znacznego - kosztu związanego z leczeniem pracownika za granicą. Uchronić od tego może zakup ubezpieczenia dla pracownika, niestety o ile poniesione przez pracodawcę (zwrócone pracownikowi) koszty leczenia podlegają zwolnieniu podatkowo-ubezpieczeniowemu jako niezbędny wydatek wskazany w przepisach dotyczących rozliczania delegacji, o tyle składka za ubezpieczenie zwolnieniu takiemu podlegać, co do zasady, nie będzie.
05.02.2010Jak zastosować metodę proporcjonalnego odliczenia w zeznaniu za rok 2009? Ustawa z 25 lipca 2008 r. o szczególnych rozwiązaniach dla podatników uzyskujących niektóre przychody poza terytorium Rzeczypospolitej Polskiej (Dz.U. Nr 143, poz. 894), popularnie zwana ustawą abolicyjną, przyniosła rozwiązania podatkowe, które mają wyrównać wysokość obciążeń podatników w podatku za rok 2008 i lata następne. Ustawa wprowadziła nową ulgę podatkową do ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. W ustawie znalazł się nowy art. 27g:
22.01.2010Mąż w Niemczech, żona w Polsce – jak rozliczyć podatek Pytanie: Mój mąż od 1 lipca 2009 roku pracuje w Niemczech na umowie o pracę. Do 30 czerwca 2009 roku pracował w Polsce (pracownik najemny). W Niemczech mąż jest opodatkowany jak każdy pracownik i będzie płacił pełny przypadający podatek od dochodów oraz wszelkie inne podatki. Ja jestem na emeryturze, ale do 30 czerwca 2009 roku pracowałam dodatkowo na umowie-zleceniu. Dotychczas składaliśmy wspólną deklarację podatkową i rozliczaliśmy się jako małżeństwo wspólnie (PIT-37 wraz z PIT/O). Jak mamy postąpić w tym roku? Czy rozliczyć się wspólnie za okres połowy roku przepracowanego przez męża i cały rok moich przychodów (emerytura cały rok + wynagrodzenia z umowy-zlecenia za pół roku)?
18.01.2010Dochody z zagranicy w zeznaniu rocznym – załącznik PIT/ZG Począwszy od zeznań dotyczących roku 2006 podatnicy osiągający dochody z zagranicy mają obowiązek dołączania do zeznania formularza PIT/ZG, w którym należy wskazać państwo, z którego pochodzi dochód, wysokość tego dochodu, a także ewentualnie wysokość podatku zapłaconego za granicą.
13.08.2009Koszty uzyskania przychodu pracowników pracujących za granicą Pytanie:
Polska spółka wysyła swoich pracowników do pracy za granicą w posiadanych tam oddziałach. Wynagrodzenie pracownika za pracę za granicą będzie tam podlegało opodatkowaniu. W jaki sposób należy naliczać koszty uzyskania przychodu, które zostaną pracownikowi wykazane w informacji PIT-11?
03.08.2009Przygotowanie informacji PIT-11 o dochodach uzyskanych z pracy za granicą w 2009 r. Prawidłowe sporządzenie informacji PIT-11 dla pracownika, który w ciągu roku pracował za granicą, stanowiło od wielu lat problem dla pracodawców, powodowany głównie tym, że PIT-11 nie był przystosowany do wykazywania takich informacji. Od 2009 r. w formularzach znalazły się pozycje przeznaczone do wykazania zagranicznych przychodów. Niestety, sama informacja PIT-11 w dalszym ciągu będzie dla pracownika dokumentem niewystarczającym, by prawidłowo sporządził swoje zeznanie roczne.
18.02.2009Delegowanie pracowników za granicę (2) Zgodnie z przepisami umów w sprawie unikania podwójnego opodatkowania płace i podobne wynagrodzenia, które osoba mająca miejsce zamieszkania w Polsce otrzymuje z pracy najemnej, podlegają opodatkowaniu tylko w Polsce, chyba że praca najemna wykonywana jest w drugim państwie. Jeżeli praca jest tak wykonywana, to otrzymywane za nią wynagrodzenie może być opodatkowane w tym drugim państwie. Bez względu jednak na powyższe postanowienie wynagrodzenie, jakie osoba mająca miejsce zamieszkania w Polsce otrzymuje za pracę najemną wykonywaną w drugim państwie, podlega opodatkowaniu tylko w Polsce, jeżeli:
04.02.2009Mąż w Niemczech, żona w Polsce – jak rozliczyć podatek Pytanie: Mój mąż od 1 lipca 2008 roku pracuje w Niemczech na umowie o pracę. Do 30 czerwca 2008 roku pracował w Polsce (pracownik najemny). W Niemczech mąż jest opodatkowany jak każdy pracownik i będzie płacił pełny przypadający podatek od dochodów oraz wszelkie inne podatki. Ja jestem na emeryturze, ale do 30 czerwca 2008 roku pracowałam dodatkowo na umowie-zleceniu. Dotychczas składaliśmy wspólną deklarację podatkową i rozliczaliśmy się jako małżeństwo wspólnie (PIT-37 wraz z PIT/O oraz PIT/D). Jak mamy postąpić w tym roku? Czy rozliczyć się wspólnie za okres połowy roku przepracowanego przez męża i cały rok moich przychodów (emerytura cały rok + wynagrodzenia z umowy zlecenia za pół roku)?
04.02.2009Dochody z zagranicy w zeznaniu rocznym – załącznik PIT/ZG Począwszy od zeznań dotyczących roku 2006 podatnicy osiągający dochody z zagranicy mają obowiązek dołączania do zeznania formularza PIT/ZG, w którym należy wskazać państwo, z którego pochodzi dochód, wysokość tego dochodu a także ewentualnie wysokość podatku zapłaconego za granicą.
15.01.2009Jak zastosować metodę proporcjonalnego odliczenia w zeznaniu za rok 2008 Ustawa z dnia 25 lipca 2008 r. o szczególnych rozwiązaniach dla podatników uzyskujących niektóre przychody poza terytorium Rzeczypospolitej Polskiej (Dz. U. Nr 143, poz. 894), czyli popularnie zwana ustawą abolicyjną, wyrównała obciążenia podatkowe wynikające ze stosowania dwóch obowiązujących w umowach metod unikania podwójnego opodatkowania: wyłączenia z progresją i proporcjonalnego odliczenia. Ustawa dotyczy podatników, którzy uzyskiwali dochody z tych krajów, z którymi umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania przewiduje stosowanie metody proporcjonalnego odliczenia. Metodę tę przewidują umowy zawarte między innymi z: Austrią, Belgią, Danią, Islandią, Finlandią, Holandią, Kazachstanem, Rosją. Z reguły jest to metoda bardziej niekorzystna od metody wyłączenia z progresją, stąd przyjęte rozwiązania umożliwią podatnikom uzyskującym dochody w tych krajach wyrównanie obciążeń podatkowych w stosunku do podatników stosujących metodę wyłączenia z progresją.
19.09.2008Przygotowanie informacji PIT-11 o dochodach uzyskanych z pracy za granicą Stosownie do art. 39 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, płatnicy są zobowiązani do sporządzania rocznych informacji podatkowych dotyczących uzyskanych m.in. przez pracowników dochodów i pobranych zaliczek na podatek dochodowy. Na podstawie otrzymanej informacji osoba fizyczna jest zobowiązana do uwzględnienia przychodów wykazanych w informacji PIT-11 w rocznym rozliczeniu podatkowym.
11.03.2008Ulga rodzinna a dochód zagraniczny dziecka Pytanie: Czy mogę skorzystać z ulgi rodzinnej w sytuacji gdy moja 19 letnia córka, która studiuje (w Polsce) pracowała w wakacje za granicą i zarobiła kwotę 5000 euro, od której zapłaciła tam podatek w kwocie 500 euro?
14.01.2008Dochody z zagranicy w zeznaniu rocznym Począwszy od zeznań dotyczących roku 2006 podatnicy osiągający dochody z zagranicy mają obowiązek dołączania do zeznania formularza PIT/ZG, w którym należy wskazać państwo z którego pochodzi dochód, wysokość tego dochodu a także ewentualnie wysokość podatku zapłaconego za granicą. Wprawdzie formularz ma tylko jedna stronę, jednak niejasności dotyczące tego jak ustalić kwoty, które należy w nim wykazać oraz bardzo skromne oficjalne informacje Ministerstwa Finansów sprawiają, że formularz ten może sprawić sporo kłopotów podatnikom. W niniejszym artykule postaram się je rozwiać.
30.10.2007Mąż w Niemczech, żona w Polsce — jak rozliczyć podatek Pytanie: Mój mąż od 1 lipca 2007 roku pracuje w Niemczech na umowę o pracę. Do 30 czerwca 2007 roku pracował w Polsce (pracownik najemny). W Niemczech mąż jest opodatkowany jak każdy pracownik i będzie płacił pełny przypadający podatek od dochodów oraz wszelkie inne podatki. Ja jestem na emeryturze, ale do 30 czerwca 2007 roku pracowałam dodatkowo na umowę zlecenia. Dotychczas składaliśmy wspólną deklarację podatkową i rozliczaliśmy się jako małżeństwo wspólnie (PIT-37 wraz z PIT/O oraz PIT/D). Jak mamy postąpić w tym roku? Czy rozliczyć się wspólnie za okres połowy roku przepracowanej przez męża i cały rok moich przychodów (emerytura cały rok + wynagrodzenia z umowy zlecenia za pół roku)?
