ulga dzieci ograniczony obowiązek podatkowy

  • 11.12.2023Umowa o pomocy przy zbiorach a obowiązki rolnika w PIT - objaśnienia podatkowe MF
    Otrzymane przez pomocnika rolnika na podstawie umowy o pomocy przy zbiorach stanowią tzw. przychody z innych źródeł i jako takie podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym na ogólnych zasadach według skali podatkowej. W pojęciu przychodów mieszczą się zarówno świadczenia pieniężne, jak i niepieniężne. Przychód ten nie jest pomniejszany o koszty podatkowe. Przy czym opodatkowaniu podlega tak ustalony dochód z wyłączeniem przychodów (dochodów) wolnych od podatku dochodowego lub dochodów, od których zaniechano poboru podatku. Oznacza to, że wyłączona z opodatkowania jest między innymi wartość wyżywienia i zakwaterowania zapewnionego nieodpłatnie pomocnikowi rolnika przez rolnika.
  • 04.11.2022Polski Ład 3.0: Zmiany wchodzące w życie 26 października 2022 r.
    26 października br. weszło w życie część zmian z tzw. Polskiego Ładu 3.0, m.in. odroczono wejście w życie przepisów o minimalnym podatku dochodowym, doprecyzowano zasady rozliczania kosztów finansowania dłużnego w kosztach podatkowych. Ponadto, uelastyczniona została konstrukcja oświadczenia płatników (emitentów) wyłączającego obowiązek stosowania mechanizmu pay & refund, dokonano zmian w estońskim CIT w zakresie terminu zapłaty podatku, rozszerzono uprawnienia płatnika do składania wniosku o stwierdzenie nadpłaty oraz uregulowano sytuację, gdy ryczałtowiec nie przekaże do ZUS informacji o miesięcznym przychodzie z działalności.
  • 03.11.2022Polski Ład 3.0: Zmiany wchodzące w życie 26 października 2022 r.
    26 października br. weszło w życie część zmian z tzw. Polskiego Ładu 3.0, m.in. odroczono wejście w życie przepisów o minimalnym podatku dochodowym, doprecyzowano zasady rozliczania kosztów finansowania dłużnego w kosztach podatkowych. Ponadto, uelastyczniona została konstrukcja oświadczenia płatników (emitentów) wyłączającego obowiązek stosowania mechanizmu pay & refund, dokonano zmian w estońskim CIT w zakresie terminu zapłaty podatku, rozszerzono uprawnienia płatnika do składania wniosku o stwierdzenie nadpłaty oraz uregulowano sytuację, gdy ryczałtowiec nie przekaże do ZUS informacji o miesięcznym przychodzie z działalności.
  • 24.06.2022Polski Ład 2.0: Wspólne rozliczenie z dzieckiem nie przy opiece naprzemiennej
    Polski Ład z dniem 1 stycznia 2022 r. wprowadził do ustawy o PIT tzw. ulgę 1500 zł, która miała zastąpić dotychczasowe preferencyjne opodatkowanie dochodów osób samotnie wychowujących dzieci. Ulga ta została jednak odebrana jako niekorzystna i podatkowo dyskryminująca dla niepełnych rodzin. Dlatego też z dniem 1 lipca br. ulga 1500 zł zostanie zlikwidowana a samotni rodzice będą mogli rozliczyć się za ten rok wspólnie z dzieckiem, przy czym z możliwości tej będzie mógł skorzystać tylko jeden rodzic lub opiekun prawny.
  • 23.06.2022Polski Ład 2.0: Wspólne rozliczenie z dzieckiem nie przy opiece naprzemiennej
    Polski Ład z dniem 1 stycznia 2022 r. wprowadził do ustawy o PIT tzw. ulgę 1500 zł, która miała zastąpić dotychczasowe preferencyjne opodatkowanie dochodów osób samotnie wychowujących dzieci. Ulga ta została jednak odebrana jako niekorzystna i podatkowo dyskryminująca dla niepełnych rodzin. Dlatego też z dniem 1 lipca br. ulga 1500 zł zostanie zlikwidowana a samotni rodzice będą mogli rozliczyć się za ten rok wspólnie z dzieckiem, przy czym z możliwości tej będzie mógł skorzystać tylko jeden rodzic lub opiekun prawny.
  • 05.05.2021Rezydencja podatkowa oraz zakres obowiązku podatkowego osób fizycznych w Polsce - objaśnienia podatkowe
    Objaśnienia podatkowe dotyczą zasad ustalania miejsca zamieszkania dla celów podatkowych (rezydencji podatkowej) osób fizycznych w Polsce oraz zakresu obowiązku podatkowego osób fizycznych. Celem objaśnień jest przedstawienie sposobu prawidłowego wypełnienia obowiązków podatkowych przez osoby fizyczne w Polsce. Ponieważ rezydencja podatkowa nie ma charakteru deklaratywnego, lecz związana jest z oceną całokształtu faktów i okoliczności, ważne jest pisemne przedstawienie zasad interpretacji przepisów w tym zakresie.
  • 21.11.2019Zasiłki z Wielkiej Brytanii dla polskiego rezydenta
    W dzisiejszej interpretacji rozstrzygnięta została (na korzyść Wnioskodawczyni) sytuacja, w której podatniczka stwierdziła, iż bank niesłusznie pobiera zaliczkę na podatek dochodowy od kwot, które uzyskuje ona z Wielkiej Brytanii. Są to kwoty otrzymywane na podstawie przepisów o świadczeniach rodzinnych obowiązujących w Wielkiej Brytanii, które, zdaniem podatniczki, podlegają zwolnieniu również w Polsce.
  • 05.06.2017Jak ustalić rezydencję podatkową?
    Pytanie podatnika: Gdzie podatnik posiada swoją rezydencję podatkową i w którym kraju ma obowiązek opodatkować dochody z działalności gospodarczej?
  • 29.03.2017Ulga na dzieci po rozwodzie - zakres władzy rodzicielskiej nie ma znaczenia?
    Interpelacja nr 10494 do ministra finansów w sprawie ulg podatkowych na dziecko
  • 13.03.2017Dochody zagraniczne. Ograniczony i nieograniczony obowiązek podatkowy
    Pytanie podatnika: Czy w świetle przedstawionego stanu faktycznego Wnioskodawca podlegał ograniczonemu, czy też nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu w Polsce?
  • 10.11.2016Dochody zagraniczne. Praca za granicą z polskim PIT?
    Ograniczony i nieograniczony obowiązek podatkowy w Polsce. Te dwa pojęcia są niezwykle istotne w kwestii oceny zaistnienia konieczności rozliczenia w Polsce dochodów zagranicznych. Zobaczmy, jak praktycznie określić, gdzie zapłacić podatek dochodowy, pracując poza granicami kraju.
  • 18.03.2016NSA. Dochody dziecka a prawo do ulgi prorodzinnej
    Z uzasadnienia: Uwzględnienie, przy obliczaniu wysokości dochodów dziecka podatników podlegających opodatkowaniu, odliczenia na składki ubezpieczenia społeczne, określające w ten sposób limit dochodów podlegających opodatkowaniu, a następnie odliczenia od podatku pomniejszonego o kwotę składki na ubezpieczenie zdrowotne, powoduje w istocie kumulację ulg podatkowych. Dochód podlegający opodatkowaniu, o którym mowa w art. 6 ust. 4 pkt 3 ustawy o PIT, należy rozumieć więc jako dochód, o którym stanowi art. 9 ust. 2 ustawy. Wyjście poza to pojęcie dochodu prowadziłoby do odmiennych konsekwencji interpretacyjnych.
  • 14.03.2016Rozliczenie PIT oraz terminy na złożenie deklaracji za 2015 rok
    Od 1 stycznia 2016 r. pewnym modyfikacjom uległy wzory deklaracji, które będą przekazywane przez płatników oraz podatników podatku dochodowego od osób fizycznych. Podatnicy powinni zwrócić szczególną uwagę zarówno na zmiany w rozliczaniu podatku, jak i w samej procedurze jego rozliczania.
  • 11.03.2016Rozliczenie PIT oraz terminy na złożenie deklaracji za 2015 rok
    Od 1 stycznia 2016 r. pewnym modyfikacjom uległy wzory deklaracji, które będą przekazywane przez płatników oraz podatników podatku dochodowego od osób fizycznych. Podatnicy powinni zwrócić szczególną uwagę zarówno na zmiany w rozliczaniu podatku, jak i w samej procedurze jego rozliczania.
  • 20.01.2016NSA. Rozliczenie roczne: Składki ZUS bez wpływu na wysokość dochodu dziecka
    Z uzasadnienia: Dochód podlegający opodatkowaniu, o którym mowa w art. 6 ust. 4 pkt 3 ustawy o PIT, należy rozumieć jako dochód, o którym stanowi art. 9 ust. 2 ustawy. Tak rozumianym dochodem posługuje się ustawodawca w art. 26 ust. 1 mówiąc o dochodzie ustalonym zgodnie z art. 9. Wyjście poza pojęcie dochodu rozumianego zgodnie z art. 9 ust 2 ustawy prowadziłoby do odmiennych konsekwencji interpretacyjnych. Pomniejszenie tego dochodu o określone kwoty prowadzi bowiem do ustalenia podstawy wymiarowej a nie ustalania limitu dla stosowania prawa ulgi na dziecko. Do niej z kolei stosuje się przepisy art. 27 ustawy w celu obliczenia podatku.
  • 28.11.2014Uchwała NSA. Fiskus przegrał spór o PIT od jednostek uczestnictwa w funduszach kapitałowych
    W stanie prawnym obowiązującym do dnia 31 grudnia 2013 r. wydatki na nabycie jednostek uczestnictwa w funduszach kapitałowych poniesione przez spadkodawcę podlegały odliczeniu przez spadkobiercę od przychodu z tytułu odkupienia przez fundusz inwestycyjny tych jednostek na podstawie art. 22 ust. 1 w związku z art. 23 ust. 1 pkt 38 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych - orzekł Naczelny Sąd Administracyjny.
  • 31.07.2014Zwolnienie z VAT a odliczenie podatku
    Teza: Podatnik, który zastosował do określonych transakcji zwolnienie w podatku VAT nie może skorzystać z prawa do odliczenia podatku naliczonego, o którym mowa w art. 86 ust. 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (j.t. Dz. U. z 2011 r. Nr 177, poz. 1054, ze zm.), nawet wówczas, gdy przepis wprowadzający to zwolnienie pozostawał niezgodny z dyrektywą. W sytuacji jednak, gdy przepis dyrektywy wprowadzający zwolnienie jest bezwarunkowy i wystarczająco precyzyjny, podatnik może transakcje, które zgodnie z prawem krajowym ale wbrew dyrektywie pozostawały zwolnione od podatku VAT, opodatkować i skorzystać z prawa do odliczenia podatku naliczonego.
  • 14.03.2014NSA: Dokumentowanie darowizny na kościół
    Brak po stronie kościelnych osób prawnych prawnego obowiązku prowadzenia dokumentacji dla celów podatkowych, w związku z ich działalnością niegospodarczą (art. 55 ust.2 ustawy o stosunku Państwa do Kościoła Katolickiego w RP), nie wyłącza umownego zobowiązania takiej osoby do przedstawienia właściwego rozliczenia sposobu spożytkowania uzyskanej darowizny. Rozliczenie takie (sprawozdanie), w świetle art. 55 ust. 7 Ustawy kościelnej, rzutuje wszakże wyłącznie na zakres obowiązku podatkowego darczyńcy, a nie obdarowanej kościelnej osoby prawnej - orzekł Naczelny Sąd Administracyjny.
  • 30.10.2013Oddelegowanie pracownika do pracy za granicą a PIT
    Zdarza się, że polski pracodawca oddelegowuje swoich pracowników za granicę np. do spółki powiązanej. Taki pobyt pracownika za granicą może się wiązać z określonymi konsekwencjami podatkowymi jak np. ze zmianą rezydencji podatkowej pracownika.
  • 24.09.2013Podatek od umowy dożywocia przy wspólności majątkowej małżeńskiej
    Z uzasadnienia: Z uwagi na wspólność majątkową, nie można wyodrębnić udziałów, które podatniczka oraz - odrębnie - jej mąż posiadali w chwili nabycia nieruchomości w małżeństwie, to nie można też przyjąć, że pięcioletni termin biegnie od daty nabycia nieruchomości w drodze spadku. Tym samym nie można było przyjąć, że pięcioletni termin biegnie w części od daty nabycia części nieruchomości w drodze spadku. Zatem, jeżeli od wspólnego z mężem kupna domu do zawarcia umowy dożywocia minęło ponad pięć lat, to podatniczka nie musi płacić PIT.
  • 27.04.2011WSA: Zakup mieszkania w Polsce nie wpływa na rozliczenie PIT
    Z uzasadnienia: Wykupienie mieszkania w Polsce na preferencyjnych zasadach przysługujących lokatorom, nie dowodzi jeszcze, że podatniczka zamierza na stałe wrócić do Polski, zaś mieszkanie to docelowo przeznaczyła dla swoich dzieci. Podkreślić należy przy tym, że nawet gdyby podatniczka chciała to mieszkanie zatrzymać dla siebie, sam fakt, że jest właścicielką mieszkania w innym kraju, nie przesądza automatycznie o miejscu zamieszkania. Nie ma decydującego znaczenia zatem, że dwa razy w roku zatrzymuje się tam, gdy przyjeżdża na święta.
  • 24.03.2010Zmiana rezydencji podatkowej w trakcie roku a wspólne rozliczenie małżonków
    Pytanie podatnika: Wnioskodawczyni i Jej mąż w okresie styczeń-czerwiec 2009 byli polskimi rezydentami podatkowymi. W ww. okresie małżonkowie otrzymywali wynagrodzenie wyłącznie za pracę wykonywaną w Polsce, przy czym mąż Wnioskodawczyni wykonywał pracę w Polsce na podstawie umowy o pracę z polskim pracodawcą, natomiast Wnioskodawczyni wykonywała pracę w Polsce na podstawie umowy o pracę z polskim pracodawcą oraz miała podpisaną umowę o pracę ze spółką francuską. Małżonkowie z dniem 30 czerwca przeprowadzili się na stałe do Francji (zmienili rezydencję podatkową na francuską). W okresie od 1 lipca 2009 r. do dnia 31 grudnia 2009 r. małżonkowie nie uzyskali żadnych dochodów, które podlegałyby opodatkowaniu w Polsce. Czy Wnioskodawczyni będzie uprawniona do wspólnego rozliczenia z mężem za 2009 r.?
  • 05.01.2009MF: Informator PIT
    Opodatkowanie podatkiem dochodowym osób fizycznych regulują dwie ustawy: - ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. z 2000 r. Nr 14, poz. 176 ze zm.), - ustawa z dnia 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne (Dz. U. Nr 144, poz. 930 ze zm.). Ich zakres omówiono poniżej w odrębnych tytułach, umownie nazwanych: „Zakres podstawowy” i „Ryczałt”.
  • 15.10.2007Opodatkowanie dochodów ze źródeł nieujawnionych
    Wyrokiem z dnia 1 grudnia 2005 r., sygn. akt I SA/Sz 547/05, Wojewódzki Sąd Administracyjny w Szczecinie oddalił skargę Eweliny P-L na decyzję Dyrektora Izby Skarbowej w Szczecinie z dnia 21 czerwca 2005 r., nr PB4.31-4117/823-49/2004/N, utrzymującą w mocy decyzję Naczelnika Pierwszego Urzędu Skarbowego w Szczecinie z dnia 26 listopada 2004 r. w przedmiocie podatku dochodowego od osób fizycznych za 1998 r.
  • 01.11.2006Zmiany w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych (1)
    Chociaż proces legislacyjny, zmierzający do wprowadzenia zmian w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych nie zakończył się jeszcze (za kilka dni w sprawie nowelizacji wypowie się Senat), warto rozpocząć omawianie wprowadzonych modyfikacji i nowych rozwiązań. Tym bardziej warto, że wbrew temu, co wynika z ogólnej tonacji komentarzy w popularnych gazetach i stacjach telewizyjnych zmiany nie ograniczają się do waloryzacji progów, kwoty wolnej i kosztów uzyskania przychodu, a charakter wprowadzonych zmian będzie miał bardzo duży wpływ na rozliczenia dokonywane z fiskusem przez znaczącą grupę podatników.