17.01.2024Podatek PCC od kupna samochodu
Jeśli kupiłeś samochód, to czynność ta podlega opodatkowaniu podatnikiem od czynności cywilnoprawnych (PCC), z wyjątkiem przypadków gdy istnieje podstawa prawna do wyłączenia obowiązku zapłaty PCC lub zwolnienia z tego podatku. Od chwili, w której powstaje obowiązek podatkowy, zależy termin złożenia formularza PCC-3 i zapłaty podatku. W przypadku kupna samochodu obowiązek podatkowy powstaje z chwilą zawarcia umowy sprzedaży.
02.06.2023Możliwość korekty faktury oraz rozliczenia VAT po zlikwidowaniu działalności
W przypadku gdy błędnie została opodatkowana dostawa, która to czynność powinna korzystać ze zwolnienia z podatku od towarów i usług, były przedsiębiorca ma prawo do skorygowania wystawionej faktury i skorygowania rozliczenia podatku VAT, w związku z powstaniem nadpłaty w podatku, również po zakończeniu działalności gospodarczej i wyrejestrowaniu z rejestru czynnych podatników VAT.
25.05.2023Przedsiębiorcy na uratowanie swoich pieniędzy mają czas tylko do 31 maja. Potem wchłonie je ZUS
Przedsiębiorcy do 22 maja 2023 r. musieli rozliczyć składki zdrowotne za 2022 rok. W przypadku określenia w nich nadpłaty mogą wystąpić o zwrot swoich pieniędzy. A w obliczu licznych zmian podatkowych i zasad rozliczeń z ZUS, o nadwyżkę składek nietrudno. Polski Ład w jej zakresie przygotował pułapkę na przedsiębiorców. Dał im bowiem bardzo krótki czas na złożenie wniosku o zwrot nadpłaty. Z analizy przepisów wynika, że przy znacznych nadwyżkach część pieniędzy może nie zostać przedsiębiorcom zwrócona.
25.04.2023MF upraszcza system podatkowy na zlecenie Premiera
Procedowany w Ministerstwie Finansów projekt zmian w ordynacji podatkowej jest największą od lat nowelizacją tej ustawy. Zawiera ona szereg rozwiązań służących uproszczeniu procedur podatkowych, zwiększeniu efektywności działania organów podatkowych, poprawie relacji między podatnikami i organami podatkowymi oraz doprecyzowaniu przepisów, których stosowanie budzi wątpliwości - czytamy w odpowiedzi MF na zapytanie dziennikarza.
11.01.2023W jakim terminie powstaje nadpłata podatku?
Obowiązkiem podatników jest zapłata podatku w terminie ustawowym. Jeżeli podatnik nadpłaci podatek lub też zapłaci podatek nienależny, mamy do czynienia z nadpłatą. Nadpłata wystąpi również w sytuacji, gdy to płatnik pobierze za dużą kwotę podatku lub pobierze podatek nienależny.
08.12.2022Podatek od czynności cywilnoprawnych od umowy sprzedaży
Stroną umowy sprzedaży, która podlega podatkowi od czynności cywilnoprawnych (PCC), może być każdy z nas. PCC podlegają m.in. umowy sprzedaży zawierane okazjonalnie, zazwyczaj przez tych, którzy nie są przedsiębiorcami i nie zajmują się zawodowo działalnością handlową.
Czym jest umowa sprzedaży?
To porozumienie zawarte między dwiema stronami, na mocy którego jedna z nich (sprzedawca) zobowiązuje się przenieść własność rzeczy i wydać ją drugiej stronie (kupującemu), a kupujący zobowiązuje się tę rzecz odebrać i zapłacić sprzedawcy cenę.
19.08.2022Faktura za zużytą i prognozowaną energię elektryczną. Jak rozliczyć VAT?
Faktury prognozujące zużycie mediów zawierają szacunkowe kwoty ustalone na podstawie danych z poprzednich okresów rozliczeniowych. Zapłata uiszczana jest więc z góry za prognozowane a nie faktyczne zużycie. Po upływie przyjętego okresu rozliczeniowego, kiedy znana jest faktyczna kwota zużycia, dokonywane jest ostateczne rozliczenie kosztów zużycia energii. Wystawiana jest wtedy faktura rozliczeniowa, która pokazuje czy powstała nadpłata czy nabywca zmuszony jest dokonać dopłaty.
26.04.2021Podatek od czynności cywilnoprawnych od umowy sprzedaży
Stroną umowy sprzedaży, która podlega podatkowi od czynności cywilnoprawnych (PCC), może być każdy z nas. PCC podlegają m.in. umowy sprzedaży zawierane okazjonalnie, zazwyczaj przez tych, którzy nie są przedsiębiorcami i nie zajmują się zawodowo działalnością handlową.
Czym jest umowa sprzedaży?
To porozumienie zawarte między dwiema stronami, na mocy którego jedna z nich (sprzedawca) zobowiązuje się przenieść własność rzeczy i wydać ją drugiej stronie (kupującemu), a kupujący zobowiązuje się tę rzecz odebrać i zapłacić sprzedawcy cenę.
09.02.2021Firmie należą się odsetki za zwłokę organu w zwrocie VAT także po korekcie
Wydana z końcem stycznia opinia Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej przypomina przedsiębiorcom, że mogą oni dochodzić od organów podatkowych zapłaty odsetek za zwłokę w zwrocie VAT nie tylko, gdy organ przedłuża zwrot celem weryfikacji jego zasadności, ale także, gdy to sam przedsiębiorca skoryguje złożoną już deklarację VAT, i w wyniku tego powstanie nadwyżka w podatku od towarów i usług uprawniająca do zwrotu. Mimo złożenia tej korekty oraz jej przyjęcia organ ociąga się ze zwrotem.
12.01.2021Zmiana właściwości wyspecjalizowanych urzędów skarbowych - pytania i odpowiedzi
Od 1 stycznia 2020 r. największych podatników obsługuje jeden urząd skarbowy - I Mazowiecki Urząd Skarbowy w Warszawie, wyspecjalizowane urzędy skarbowe koncentrują się na dużych podmiotach gospodarczych, a mniejsze podmioty z udziałem kapitału zagranicznego zostały przeniesione do pozostałych urzędów skarbowych. Ministerstwo Finansów opublikowało odpowiedzi na najczęściej zadawane pytania na temat zmian we właściwości wyspecjalizowanych urzędów skarbowych.
11.01.2021Zmiana właściwości wyspecjalizowanych urzędów skarbowych - pytania i odpowiedzi
Od 1 stycznia 2021 r. największych podatników obsługuje jeden urząd skarbowy - I Mazowiecki Urząd Skarbowy w Warszawie, wyspecjalizowane urzędy skarbowe koncentrują się na dużych podmiotach gospodarczych, a mniejsze podmioty z udziałem kapitału zagranicznego zostały przeniesione do pozostałych urzędów skarbowych. Ministerstwo Finansów opublikowało odpowiedzi na najczęściej zadawane pytania na temat zmian we właściwości wyspecjalizowanych urzędów skarbowych.
27.10.2020Tarcze antykryzysowe w pigułce – z jakich rozwiązań mogą korzystać przedsiębiorcy
W okresie epidemii wywołanej COVID-19 wprowadzono instrumenty mające na celu wsparcie utrzymania działalności i miejsc pracy w przedsiębiorstwach. Sprawdź, które instrumenty wprowadzane w kolejnych tarczach antykryzysowych pozostają dostępne w październiku 2020 roku.
27.10.2020Tarcze antykryzysowe w pigułce – z jakich rozwiązań mogą korzystać przedsiębiorcy
W okresie epidemii wywołanej COVID-19 wprowadzono instrumenty mające na celu wsparcie utrzymania działalności i miejsc pracy w przedsiębiorstwach. Sprawdź, które instrumenty wprowadzane w kolejnych tarczach antykryzysowych pozostają dostępne w październiku 2020 roku.
20.07.2020Skutki błędnego określenia momentu powstania obowiązku podatkowego w VAT
Moment powstania obowiązku podatkowego określa termin rozliczenia podatków. Wynika z tego, że vatowiec musi dokonać tego rozliczenia w terminie określonym w ustawie o VAT. Zgodnie z zasadą ogólną określoną w art. 19a ust. 1 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług, obowiązek podatkowy powstaje z chwilą dokonania dostawy towarów lub wykonania usługi. Od zasady tej istnieje jednak szereg wyjątków określonych w art. 19a (dalszej jego części), a także w art. 20-21 ww. ustawy. Zdarza się, że sięgnięcie do przepisów nie wyjaśnia w sposób dostateczny momentu powstania obowiązku podatkowego.
10.05.2020Tarcza Antykryzysowa - wsparcie z ZUS - pytania i odpowiedzi
Ochrona zatrudnienia oraz zmniejszenie obciążeń i zachowanie płynności finansowej w firmach to główne cele pakietu regulacji, które składają się na Tarczę Antykryzysową. Pierwsze regulacje w tym zakresie weszły w życie 1 kwietnia br. Kolejne obowiązują od 18 kwietnia. Wśród rozwiązań, które mają zapobiegać skutkom epidemii koronawirusa w Polsce, jest wsparcie realizowane przez Zakład Ubezpieczeń Społecznych. Nowe przepisy to także wiele wątpliwości co do ich stosowania. W związku z tym ZUS przygotował zestaw najczęściej zadawanych pytań i odpowiedzi.
08.05.2020Tarcza Antykryzysowa - wsparcie z ZUS - pytania i odpowiedzi
Ochrona zatrudnienia oraz zmniejszenie obciążeń i zachowanie płynności finansowej w firmach to główne cele pakietu regulacji, które składają się na Tarczę Antykryzysową. Pierwsze regulacje w tym zakresie weszły w życie 1 kwietnia br. Kolejne obowiązują od 18 kwietnia. Wśród rozwiązań, które mają zapobiegać skutkom epidemii koronawirusa w Polsce, jest wsparcie realizowane przez Zakład Ubezpieczeń Społecznych. Nowe przepisy to także wiele wątpliwości co do ich stosowania. W związku z tym ZUS przygotował zestaw najczęściej zadawanych pytań i odpowiedzi.
16.03.2020Korekta faktury zaliczkowej
Spółka planuje zmiany w modelu fakturowania: Przed wydaniem towarów spółka otrzymywać będzie od kontrahentów przedpłaty na swój rachunek bankowy, po czym wystawiać będzie fakturę zaliczkową. Jeżeli płatność będzie przewyższała wartość pobranego towaru, to spółka wystawi fakturę korygującą. Nadpłaty będą powiększały dostępny limit (saldo) kontrahenta, które będą stanowić nieskonkretyzowane płatności na poczet przyszłych zobowiązań. Czy powstałe nadpłaty będą neutralne z punktu widzenia VA? Czy spółka może wystawiać faktury korygujące do faktur zaliczkowych?
09.10.2019Skutki błędnego określenia momentu powstania obowiązku podatkowego w VAT
Moment powstania obowiązku podatkowego określa termin rozliczenia podatków. Wynika z tego, że vatowiec musi dokonać tego rozliczenia w terminie określonym w ustawie o VAT. Zgodnie z zasadą ogólną określoną w art. 19a ust. 1 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług, obowiązek podatkowy powstaje z chwilą dokonania dostawy towarów lub wykonania usługi. Od zasady tej istnieje jednak szereg wyjątków określonych w art. 19a (dalszej jego części), a także w art. 20-21 ww. ustawy. Zdarza się, że sięgnięcie do przepisów nie wyjaśnia w sposób dostateczny momentu powstania obowiązku podatkowego.
26.04.2019NSA: Moc ochronna interpretacji dotyczy także niezwróconego podatku VAT
Z uzasadnienia: Wykazany (...) w deklaracji zwrot podatku, w wyniku zastosowania się do interpretacji, podlega wykonaniu przez organ, niezależnie od tego, czy w chwili wydawania decyzji nieuwzględniającej interpretacji zwrot ten już nastąpił, czy jeszcze nie miał miejsca. Nie ma bowiem żadnych podstaw, aby z uwagi na czynność techniczną, jaką jest w tym przypadku samo zrealizowanie przekazu podatnikowi kwoty wykazanego zwrotu, różnicować sytuację podatników, co prowadziłoby do naruszenia zasady neutralności VAT.
23.01.2019WSA. Ulga rehabilitacyjna: Wydatki na przewodnika należy uprawdopodobnić
Z uzasadnienia: Z art. 26 ust. 7c ustawy o PIT wynika, że skoro wysokość wymienionych w tym przepisie wydatków się ustala, nie może to oznaczać, że ich wysokość nie podlega weryfikacji. (…) osoba ponosząca ten wydatek nie ma obowiązku posiadania dokumentów potwierdzających w sposób bezpośredni jego poniesienie, niemniej jednak winna ona uwiarygodnić i uprawdopodobnić skorzystanie z przewodnika i opłacenie tej usługi w określonej wysokości, co może uczynić w sposób najbardziej dla siebie dogodny.
02.01.2019NSA. Możliwość skorygowania sprzedaży paragonowej
Z uzasadnienia: Podatnik ma możliwość dokonania korekty w sytuacji zawyżonej stawki VAT, w przypadku ewidencjonowania sprzedaży na kasie fiskalnej – z tym, że powstały wskutek tego przychód opodatkowany będzie podatkiem dochodowym. Nie można bowiem odmówić stronie prawa do korekty wówczas, gdy rozliczenie podatku jest niezgodne z obowiązującymi przepisami ustawy o VAT.
18.10.2018Koniec zamieszania z podatkiem VAT od opłat uiszczanych na rzecz organizacji zbiorowego zarządzania
Minister Finansów opublikował interpretację ogólną, dotyczącą bardzo szerokiego kręgu przedsiębiorców i organizacji. Dotyczy kwestii traktowania na gruncie ustawy o VAT opłat uiszczanych na rzecz organizacji zbiorowego zarządzania przez producentów, importerów i świadczących usługi reprografii, i sposobów postępowania w związku z sytuacją, powstałą po wyroku TSUE, który te opłaty uznał za nieopodatkowane podatkiem od towarów i usług.
03.10.2018NSA. Zaliczenie zwrotu VAT na poczet innego podatku
Z uzasadnienia: Zaliczenie zwrotu podatku od towarów i usług na poczet zaległości podatkowych, czy też na poczet przyszłych zobowiązań, to ostatni etap czynności podejmowanych w przypadku zadeklarowania przez podatnika zwrotu podatku od towarów i usług. Czym innym jest bowiem prawo do zwrotu podatku od towarów i usług wykazanego w deklaracji podatkowej, a czym innym prawo do dysponowania owym zwrotem podatku przez podatnika. Jedynie w sytuacji uznania zasadności wykazanego przez podatnika zwrotu podatku możliwe będzie zaliczenie go na poczet zaległych bądź przyszłych zobowiązań podatkowych.
19.06.2018WSA: Interpretacja chroni również prawo do zwrotu VAT
Z art. 14p i art. 52 § 1 w związku z art. 14k i art. 14m Ordynacji podatkowej należy wyprowadzić następującą normę prawną: na wniosek podatnika, który stosując się do interpretacji wykazał w deklaracji zwrot podatku nienależnie lub w wysokości wyższej od należnej i ten zwrot otrzymał, organ podatkowy w decyzji określającej wysokość zwrotu podatku (art. 21 § 3a O.p.) określa również wysokość należności objętej zwolnieniem z tytułu zwrotu podatku, albo - w przypadku uiszczenia tej należności na zasadach określonych w art. 52 O.p. - określa wysokość nadpłaty z tego tytułu - orzekł Wojewódzki Sąd Administracyjny w Warszawie.
07.12.2017Outsourcing pracowniczy może być niebezpieczny dla firm
Niedawno uchwalona zmiana w ustawie o systemie ubezpieczeń społecznych wprowadziła mechanizm, działający w sposób podobny do mechanizmu odpowiedzialności za zobowiązania osób trzecich. W skrócie polega na tym, że firma, zlecająca innej firmie outsourcing pracowniczy odpowiada za należności składkowe pracowników w przypadku, w którym agencja zatrudnienia po przejęciu pracowników zleceniodawcy, nie odprowadza za nich składek za ubezpieczenie społeczne.
23.10.2017NSA. Wspólną nadpłatę można zaliczyć na zaległość małżonka w VAT
W świetle art. 92 § 3 i art. 76 § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Ordynacja podatkowa nadpłata wynikająca ze wspólnego opodatkowania małżonków może być zaliczona z urzędu na poczet zaległości podatkowej jednego z małżonków wynikającej z zobowiązania w podatku od towarów i usług - orzekł Naczelny Sąd Administracyjny.
29.09.2017NSA: Postępowanie w sprawie zaliczenia nadpłaty z wykazanego do zwrotu podatku VAT wszczyna się z urzędu
Z uzasadnienia: Celem instytucji zaliczenia nadpłaty lub zwrotu podatku na poczet zaległych, bieżących lub przyszłych zobowiązań podatkowych jest usprawnienie sposobu rozliczania się podatników z beneficjentem wpływów podatkowych. W sprawach zaliczenia nadpłaty na poczet zaległych oraz bieżących zobowiązań podatkowych wydaje się postanowienie, na które służy zażalenie.
14.09.2017NSA: Nadwyżka VAT naliczonego nad należnym nie może być zaliczona na poczet podatku od nieruchomości
TEZA: Artykuł 76 § 1 w związku z art. 76b § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2012 r., poz. 749, ze zm.) nie daje podstawy do zaliczenia przez naczelnika urzędu skarbowego nadwyżki podatku naliczonego nad należnym w podatku od towarów i usług na poczet zobowiązań podatkowych, do których określenia czy ustalenia właściwy jest organ jednostki samorządu terytorialnego.
20.03.2017Postępowanie egzekucyjne: Zwrot nadpłaty podatku a zabezpieczenie należności
Tezy: Za dzień zwrotu nadpłaty, o którym mowa w art. 77b § 2 pkt 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2012 r. poz. 749, z późn. zm.), określający koniec naliczania oprocentowania nadpłaty na podstawie art. 78 § 4 tej ustawy, należy uważać dzień obciążenia rachunku bankowego organu podatkowego na podstawie polecenia przelewu także wtedy, gdy przelew jest zrealizowany w celu zabezpieczenia należności pieniężnej podatnika w drodze zajęcia jego wierzytelności będącej nadpłatą, na rachunek bankowy organu egzekucyjnego w ramach art. 165 § 4 zdanie pierwsze w związku z § 2 ustawy z dnia 17 czerwca 1966 r. o postępowaniu egzekucyjnym w administracji (Dz. U. z 2012 r. poz. 1015, z późn. zm.).
03.01.2017NSA. Zaliczenie zwrotu VAT na poczet innego podatku
Zaliczenie zwrotu, o którym mowa w art. 76b w zw. z art. 76 § 1 i 76a § 1 Ordynacji podatkowej, odnosi się do wykonanego, zgodnie z art. 87 ust. 2 ustawy o podatku od towarów i usług, zwrotu podatku, a nie prawa do tego zwrotu jeszcze nie zrealizowanego - orzekł Naczelny Sąd Administracyjny.
23.09.2016PCC. Zakup samochodu od osoby prywatnej przez podatnika VAT Pytanie podatnika: Na podstawie umowy kupna Wnioskodawca zakupił samochód osobowy od osoby fizycznej za kwotę 7000 zł. Zakup został dokonany w celu dalszej odsprzedaży. Firma Wnioskodawcy zajmuje się m.in. handlem samochodami, główny przedmiot działalności to naprawa pojazdów samochodowych. Wnioskodawca jest podatnikiem podatku od towarów i usług. Czy przy zakupie samochodu przez podatnika VAT od osoby fizycznej na podstawie umowy kupna-sprzedaży podatnik jest zobowiązany do zapłaty podatku od czynności cywilnoprawnych?
01.08.2016Termin odliczenia VAT. Ważny wyrok NSA Tezy: Określony w art. 86 ust. 13 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (t.j. Dz. U. z 2011 r., Nr 177, poz. 1054 ze zm.) termin do realizacji prawa do odliczenia VAT, poza przypadkami określonymi od 1 stycznia 2014 w art. 86 ust. 13a ww. ustawy dotyczącymi tzw. odwrotnego obciążania nabywcy, nie narusza zasad neutralności, równoważności, skuteczności i proporcjonalności, i sam w sobie nie jest w stanie praktycznie uniemożliwić lub nadmiernie utrudnić wykonania prawa do odliczenia podatnikowi należycie starannemu, stanowiąc jedynie dla niewystarczająco starannego podatnika, swoistą sankcję w postaci utraty prawa do odliczenia po jego upływie. Odstąpienie od zastosowania tego terminu może nastąpić jedynie w przypadku, gdy podatnik należycie staranny nie mógł go zachować z przyczyn od siebie niezależnych.
18.04.2016Zaliczenie nadpłaty na poczet zaległych zobowiązań podatkowych. Wyrok NSA Tezy: Wyłącznie uprawnionym do decydowania o tym czy istnieje nadpłata, która może zostać zaliczona na poczet zaległych zobowiązań podatkowych jest organ podatkowy, a nie organ egzekucyjny w trybie rozpatrywania wniosku o umorzenie postępowania egzekucyjnego z uwagi na nieistnienie egzekwowanego obowiązku na podstawie art. 33 § 1 pkt 1 ustawy z 17 czerwca 1966 r. o postępowaniu egzekucyjnym w administracji (Dz. U. z 2012r. nr 1015 ze zm.).
21.03.2016Zaliczenie nadpłaty podatku na poczet innej daniny może być ryzykowne Tezy: O ile nie jest wykluczone na gruncie przepisów Ordynacji podatkowej, aby podatnik wystąpił od naczelnika urzędu skarbowego z wnioskiem o przekazanie zwrotu VAT na poczet podatku od nieruchomości, to wniosek taki należy uznać za polecenie przelewu wskazanej kwoty na rzecz gminy. W związku z tym podatnik musi liczyć się z ryzykiem, że dzień obciążenia rachunku bankowego naczelnika urzędu skarbowego na podstawie polecenia przelewu nastąpi po upływie terminu płatności podatku od nieruchomości.
13.01.2016Zaliczenie zwrotu VAT na podatki wspólników spółki cywilnej Pytanie podatnika: Spółce przysługuje zwrot podatku od towarów i usług. Spółka chce jednak, aby kwota zwrotu podatku od towarów i usług została zaliczona na poczet bieżących i przyszłych zobowiązań w podatku dochodowym wspólników spółki (PIT-5L). Czy istnieje taka możliwość?
05.11.2015Korekta deklaracji VAT a wniosek o stwierdzenie nadpłaty Podatnik ma prawo złożenia korekty deklaracji VAT aż do czasu przedawnienia zobowiązania podatkowego. Do takiej korekty co do zasady (wyjątek dotyczy jedynie korekt deklaracji składanych przez polskich podatników VAT w związku ze świadczeniem usług telekomunikacyjnych, nadawczych lub elektronicznych na rzecz podmiotów niebędących podatnikami podatku od towarów i usług, a mających siedzibę w państwie konsumpcji innym niż Polska) należy dołączyć pisemne uzasadnienie jej przyczyn. Niekiedy konieczne jest również złożenie wniosku o stwierdzenie nadpłaty. Podatnicy niejednokrotnie mają wątpliwości, czy powinni taki wniosek składać.
04.11.2015Korekta deklaracji VAT a wniosek o stwierdzenie nadpłaty Podatnik ma prawo złożenia korekty deklaracji VAT aż do czasu przedawnienia zobowiązania podatkowego. Do takiej korekty co do zasady (wyjątek dotyczy jedynie korekt deklaracji składanych przez polskich podatników VAT w związku ze świadczeniem usług telekomunikacyjnych, nadawczych lub elektronicznych na rzecz podmiotów niebędących podatnikami podatku od towarów i usług, a mających siedzibę w państwie konsumpcji innym niż Polska) należy dołączyć pisemne uzasadnienie jej przyczyn. Niekiedy konieczne jest również złożenie wniosku o stwierdzenie nadpłaty. Podatnicy niejednokrotnie mają wątpliwości, czy powinni taki wniosek składać.
18.09.2015Odnalezione faktury. Jak poprawić PKPiR? Odnalezione faktury to zmora wszystkich prowadzących PKPiR. Faktury te często odnoszą się do okresów bardzo już odległych. Powstające wątpliwości dotyczą zarówno podatku dochodowego, jak i podatku od towarów i usług. Sposób postępowania zależy oczywiście od tego, jakiego okresu dotyczy odnaleziona faktura.
17.09.2015Odnalezione faktury. Jak poprawić PKPiR? Odnalezione faktury to zmora wszystkich prowadzących PKPiR. Faktury te często odnoszą się do okresów bardzo już odległych. Powstające wątpliwości dotyczą zarówno podatku dochodowego, jak i podatku od towarów i usług. Sposób postępowania zależy oczywiście od tego, jakiego okresu dotyczy odnaleziona faktura.
10.09.2015Ulgi w spłacie zobowiązań podatkowych Jedną z zasad podatkowych jest powszechność opodatkowania. Reguła ta została zapisana w art. 84 Konstytucji Rzeczypospolitej Polskiej z 2 kwietnia 1997 r., który stanowi, że każdy jest obowiązany do ponoszenia ciężarów i świadczeń publicznych, w tym podatków, określonych w ustawie. Od tej zasady możliwe jest jednak odstępstwo w postaci ulgi w spłacie zobowiązań podatkowych (dalej: ulgi), przy czym ma ono charakter wyjątkowy. Oprócz bowiem tego, że podatnik ubiegający się o udzielenie takiej ulgi musi spełnić szereg warunków, to dodatkowo decyzja organu podatkowego ma charakter uznaniowy.
09.09.2015Ulgi w spłacie zobowiązań podatkowych Jedną z zasad podatkowych jest powszechność opodatkowania. Reguła ta została zapisana w art. 84 Konstytucji Rzeczypospolitej Polskiej z 2 kwietnia 1997 r., który stanowi, że każdy jest obowiązany do ponoszenia ciężarów i świadczeń publicznych, w tym podatków, określonych w ustawie. Od tej zasady możliwe jest jednak odstępstwo w postaci ulgi w spłacie zobowiązań podatkowych (dalej: ulgi), przy czym ma ono charakter wyjątkowy. Oprócz bowiem tego, że podatnik ubiegający się o udzielenie takiej ulgi musi spełnić szereg warunków, to dodatkowo decyzja organu podatkowego ma charakter uznaniowy.
07.08.2015Zwrot nadpłaty w VAT. Orzeczenie TSUE a przedawnienie zobowiązania Wniosek o zwrot nadpłaty w podatku od towarów i usług, złożony po upływie terminu przedawnienia zobowiązania podatkowego (art. 70 § 1 Ordynacji podatkowej), jest bezskuteczny, nawet w sytuacji, gdy ta nadpłata powstała w wyniku orzeczenia Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej (art. 74 pkt 1 O.p.). Regulacja ta jest zgodna z zasadą równoważności i nie narusza zasady skuteczności prawa unijnego - orzekł Naczelny Sąd Administracyjny.
03.03.2015NSA. Wygrana w TS UE a prawo do odsetek od nadpłaty Zawarte w art. 74 pkt 1 Ordynacji podatkowej określenie „nadpłata powstała w wyniku orzeczenia Trybunału Konstytucyjnego lub orzeczenia Europejskiego Trybunału Sprawiedliwości”, odnosi się również sytuacji, kiedy orzeczenie Trybunału skutkowało wyeliminowaniem niezgodnej z prawej unijnym wykładni prawa krajowego stosowanej przez organy podatkowe i sądy, co w istocie wcześniej uniemożliwiało podatnikowi stosowanie prawa zgodnie z prawem unijnym - orzekł Naczelny Sąd Administracyjny.
19.01.2015VAT 2015: Usługi telekomunikacyjne, nadawcze i elektroniczne oraz system MOSS Z dniem 1 stycznia 2015 r. nastąpiła zmiana w określaniu miejsca świadczenia dla potrzeb podatku VAT trzech kategorii usług: telekomunikacyjnych, nadawczych i elektronicznych, świadczonych na rzecz ostatecznych konsumentów (niepodatników), zlokalizowanych w Unii Europejskiej. Miejscem świadczenia tych usług jest teraz miejsce, w którym usługobiorca (konsument) posiada siedzibę, stałe miejsce zamieszkania lub zwykłe miejsce pobytu (dotychczas taka reguła stosowana była wyłącznie przy usługach elektronicznych świadczonych konsumentom z Unii Europejskiej przez podmioty zagraniczne z państw trzecich).
16.01.2015VAT 2015: Usługi telekomunikacyjne, nadawcze i elektroniczne oraz system MOSS Z dniem 1 stycznia 2015 r. nastąpiła zmiana w określaniu miejsca świadczenia dla potrzeb podatku VAT trzech kategorii usług: telekomunikacyjnych, nadawczych i elektronicznych, świadczonych na rzecz ostatecznych konsumentów (niepodatników), zlokalizowanych w Unii Europejskiej. Miejscem świadczenia tych usług jest teraz miejsce, w którym usługobiorca (konsument) posiada siedzibę, stałe miejsce zamieszkania lub zwykłe miejsce pobytu (dotychczas taka reguła stosowana była wyłącznie przy usługach elektronicznych świadczonych konsumentom z Unii Europejskiej przez podmioty zagraniczne z państw trzecich).
13.01.2015Możliwość skorzystania z ulgi na złe długi przez spadkobiercę Pytanie podatnika: Czy Wnioskodawczyni jako spadkobierczyni kontynuująca działalność gospodarczą po zmarłym spadkodawcy ma prawo w trybie art. 89a Ustawy o podatku VAT i w oparciu o art. 97 § 1 i art. 97 § 2 Ustawy Ordynacja podatkowa do złożenia w ramach prowadzonej działalności gospodarczej na własny rachunek korekt deklaracji VAT-7K za I i II kw. 2014 r., z uwzględnieniem w deklaracjach korektach VAT-7K należności nieściągalnych przez spadkodawcę?
27.11.2014Ustanowienie pełnomocnika w postępowaniu podatkowym Teza: Ustanowienie pełnomocnika w postępowaniu podatkowym oznacza, że jest on uprawniony do reprezentowania strony (podatnika) we wszystkich czynnościach tego postępowania, co – stosownie do art. 145 § 2 O.p. – obejmuje również doręczenie postanowienia wydanego w trybie art. 76a O.p.
17.11.2014Wyrok NSA. Kiedy zapłata a kiedy nadpłata VAT ? Teza: Nie mamy do czynienia z zapłatą podatku w rozumieniu przepisów Ordynacji podatkowej w sytuacji, gdy podatek płacony jest w ramach ceny kontrahentowi, od którego nastąpiło nabycie towaru. Tym samym nie można mówić o nadpłacie podatku w sytuacji zapłaty podatku w cenie towaru.
21.10.2014Pełnomocnictwo w sprawie o stwierdzenie nadpłaty Wydanie na podstawie art. 76a § 1 Ordynacji podatkowej postanowienia o zaliczeniu nadpłaty na poczet zaległości podatkowej podatnika, będące konsekwencją toczącego się wobec niego postępowania podatkowego, stanowi jego immanentny element, a nie inicjuje odrębnego od niego postępowania. Ustanowienie pełnomocnika w postępowaniu podatkowym oznacza, że jest on uprawniony do reprezentowania strony (podatnika) we wszystkich czynnościach tego postępowania, co - stosownie do art. 145 § 2 O.p. - obejmuje również doręczenie postanowienia wydanego w trybie art. 76a O.p. - orzekł Naczelny Sąd Administracyjny.
11.06.2014Zaliczanie nadpłaty na poczet zobowiązań podatkowych Pytanie podatnika: Z jaką datą następuje zaliczenie nadpłaty podatku od towarów i usług określonej w zeznaniu VAT-7 na poczet innych należności podatkowych? Czy w przypadku złożenia wniosku o zaliczenie nadpłaty na poczet zobowiązań podatkowych należących do właściwości organu innego niż urząd skarbowy, podatnik ma obowiązek złożenia wniosku o zaliczenie w organie pobierającym taki podatek, czy też urząd skarbowy sam przesyła rzeczony wniosek do odpowiedniego organu?
