06.11.2020Odliczenie VAT od zakupów dot. odwołanych imprez przez koronawirusa
Jeżeli nabycie towarów i usług było dokonane z zamiarem wykorzystania ich do działalności opodatkowanej podatkiem od towarów i usług i skoro działalność w zakresie organizowania wydarzeń kulturalnych została zawieszona z przyczyn niezależnych od woli przedsiębiorcy, tj. w sposób niezawiniony, jego prawo do odliczenia w związku z ww. nabyciem zostanie zachowane, a tym samym nie będzie podstaw do dokonywania korekt odliczonego podatku. Tak uznał Dyrektor KIS w interpretacji indywidualnej.
21.08.2020Koronawirus i imprezy: Odliczenie VAT od zakupów dot. odwołanych wydarzeń
Jeżeli nabycie towarów i usług było dokonane z zamiarem wykorzystania ich do działalności opodatkowanej podatkiem od towarów i usług i skoro działalność w zakresie organizowania wydarzeń kulturalnych została zawieszona z przyczyn niezależnych od woli przedsiębiorcy, tj. w sposób niezawiniony, jego prawo do odliczenia w związku z ww. nabyciem zostanie zachowane, a tym samym nie będzie podstaw do dokonywania korekt odliczonego podatku. Tak uznał Dyrektor KIS w interpretacji indywidualnej.
22.08.2019E-szkoła VAT
VAT jest w swojej konstrukcji najbardziej skomplikowanym i konfliktogennym podatkiem. To podatek stanowiący główne źródło dochodów państwa - dlatego fiskus patrzy na podatników VAT szczególnie uważnie i bez wyrozumiałości. Dla osób rozliczających VAT nieustannie zmieniające się przepisy i interpretacje są źródłem stresów i obaw. Nasz nowatorski e-kurs: E-szkoła VAT pozwala poznać, zgłębić i rozwiązać rozmaite problemy dotyczące tego podatku.
14.05.201929.05.2019, Poznań: Rozliczanie transakcji zagranicznych i podatek u źródła
Coraz częściej polskie podmioty gospodarcze kupują lub sprzedają różnego rodzaju usługi podmiotom zagranicznym. W wielu przypadkach w trakcie negocjacji umowy z kontrahentem zagranicznym albo już w trakcie realizacji umowy pojawiają się rozmaite kwestie podatkowe. Szkolenie ma na celu przybliżenie regulacji podatkowych dotyczących rozliczania usług świadczonych w międzynarodowym obrocie gospodarczym. Szkolenie odpowie na szereg pytań, m.in.: jak zmiana przepisów wpływa na praktykę polskich podmiotów nabywających usługi od podmiotów zagranicznych, w szczególności jakie podmioty i w jakich sytuacjach są zobowiązane do poboru podatku u źródła w Polsce i jakie są konsekwencje związane z błędnym pobraniem tego podatku, jak poszczególne rodzaje usług powinny być rozliczane dla celów VAT czy też jakie dokumenty są niezbędne przy rozliczaniu usług międzynarodowych.
22.03.2019Usługa wykonana w Polsce dla unijnego usługodawcy
Na podstawie art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług opodatkowaniu VAT podlega m.in. odpłatne świadczenie usług na terytorium kraju. Przepis ten wyraża zasadę terytorialności. W myśl tej reguły opodatkowane VAT jest m.in. wykonywanie usług, gdy miejsce świadczenia stanowi terytorium kraju a więc Rzeczypospolitej Polskiej. Wynika z tego, że dla ustalenia czy usługa będzie podlegać opodatkowaniu w Polsce należy określić miejsce, w którym następuje jej świadczenie.
21.03.2019Usługa wykonana w Polsce dla unijnego usługodawcy
Na podstawie art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług opodatkowaniu VAT podlega m.in. odpłatne świadczenie usług na terytorium kraju. Przepis ten wyraża zasadę terytorialności. W myśl tej reguły opodatkowane VAT jest m.in. wykonywanie usług, gdy miejsce świadczenia stanowi terytorium kraju a więc Rzeczypospolitej Polskiej. Wynika z tego, że dla ustalenia czy usługa będzie podlegać opodatkowaniu w Polsce należy określić miejsce, w którym następuje jej świadczenie.
17.12.2018E-szkoła VAT - jeszcze dzisiaj przyjmujemy zapisy na bieżącą edycję
VAT jest w swojej konstrukcji najbardziej skomplikowanym i konfliktogennym podatkiem. Stanowi główne źródło dochodów państwa - dlatego fiskus patrzy na podatników VAT szczególnie uważnie i bez wyrozumiałości. Dla osób rozliczających VAT nieustannie zmieniające się przepisy i interpretacje są źródłem stresów i obaw. Nasz nowatorski e-kurs: E-szkoła VAT pozwala poznać, zgłębić i rozwiązać rozmaite problemy dotyczące tego podatku. Układ materiału, jego szczegółowość i liczba przykładów umożliwią każdemu, kto zechce poświęcić na to nieco uwagi i czasu, opanowanie tej trudnej i skomplikowanej materii. E-kurs podzielony jest na dwie części: Podatek VAT w obrocie krajowym i Podatek VAT w obrocie międzynarodowym. E-szkołę uzupełnia dodatek, zawierający odpowiedzi na najczęściej pojawiające się pytania uczestników. Materiały w razie pojawiających się zmian w przepisach są na bieżąco aktualizowane i uzupełniane.
12.12.2018NSA. VAT marża: Impreza dla klientów nie jest usługą turystyczną
Z uzasadnienia: Jednym z warunków stosowania procedury VAT marża dla usługi turystyki jest to, aby podatnik działał we własnym imieniu i na własny rachunek ale "na rzecz nabywcy usługi". (...) Powodem zakupów przeznaczonych na zorganizowanie wyjazdu nie było to, że spółka od razu działa na rzecz swojego konkretnego klienta, lecz to, iż musiała stworzyć dla swojej dyspozycji tego rodzaju nagrodę, aby wywiązać się z warunków regulaminu i przyznać ją temu, kto osiągnął obrót na określonym poziomie i w określonym czasie. W takim stanie rzeczy, nie został więc spełniony przewidziany w art. 119 ust. 3 pkt 2 ab initio ustawy o VAT warunek działania na rzecz nabywcy usługi turystyki.
19.09.2018Przeniesienie praw autorskich do utworu a VAT
Zgodnie z art. 1 ust. 1 ustawy z 4 lutego 1994 r. o prawie autorskim i prawach pokrewnych, utworem jest każdy przejaw działalności twórczej o indywidualnym charakterze, ustalony w jakiejkolwiek postaci, niezależnie od wartości, przeznaczenia i sposobu wyrażenia. Dalej ustawa jako przedmioty prawa autorskiego wymienia m.in. utwory wrażone słowem, plastyczne, fotograficzne, architektoniczne, muzyczne, programy komputerowe.
24.07.2018Przeniesienie praw autorskich do utworu a VAT
Zgodnie z art. 1 ust. 1 ustawy z 4 lutego 1994 r. o prawie autorskim i prawach pokrewnych, utworem jest każdy przejaw działalności twórczej o indywidualnym charakterze, ustalony w jakiejkolwiek postaci, niezależnie od wartości, przeznaczenia i sposobu wyrażenia. Dalej ustawa jako przedmioty prawa autorskiego wymienia m.in. utwory wrażone słowem, plastyczne, fotograficzne, architektoniczne, muzyczne, programy komputerowe.
24.05.2018NSA: Konserwacja i restauracja zabytków a zwolnienie z VAT
Z uzasadnienia: Okoliczność, że przedmiotem prac (zabiegów) konserwatorskich i restauratorskich jest dzieło stworzone przez innego twórcę, nie oznacza, że w toku ich prowadzenia nie mogą powstawać oryginalne utwory, stanowiące przejaw indywidualnej twórczości konserwatora, czy też restauratora, odpowiadające definicji z art. 1 ust. 1 ustawie o prawie autorskim.
27.09.2017Pracodawca sprzedający pracownikowi bilet powinien rozliczyć VAT
Zdarza się, że pracodawcy zakupują bilety na określone wydarzenia. Bilety te później udostępniają swoim pracownikom. Często udostępnienie następuje za zapłatą kwoty, która jest niższa od pierwotnie zapłaconej za bilety przez pracodawcę. Jak powinno wyglądać rozliczenie VAT w takim przypadku?
26.09.2017Pracodawca sprzedający pracownikowi bilet powinien rozliczyć VAT
Zdarza się, że pracodawcy zakupują bilety na określone wydarzenia. Bilety te później udostępniają swoim pracownikom. Często udostępnienie następuje za zapłatą kwoty, która jest niższa od pierwotnie zapłaconej za bilety przez pracodawcę. Jak powinno wyglądać rozliczenie VAT w takim przypadku?
27.09.2016Miejsce opodatkowania i rozliczenia usług wynajmu powierzchni wystawienniczej Pytanie podatnika: Czy miejscem świadczenia wszystkich usług związanych z wynajmem powierzchni wystawienniczej, której ostatecznym celem była prezentacja produktów na targach jest miejsce położenia nieruchomości zgodnie z art. 28e i art. 28g ustawy o VAT i w przedmiotowej sprawie ww. usługi podlegają opodatkowaniu wg stawek i zasad obowiązujących na terytorium kraju Zleceniodawcy? Czy refaktura kosztów wynajmu powierzchni wystawienniczej oraz kosztów dodatkowych dla kontrahenta z Polski nie będzie podlegała opodatkowaniu według polskich przepisów ustawy o VAT i wystawiona przez Wnioskodawcę faktura winna zawierać informację: podatek VAT - np. i winna być rozliczona w deklaracji VAT-7 w poz. 11?
14.12.2015VAT. Jak rozliczać usługi elektroniczne? Pytanie podatnika: Czy w odniesieniu do przedstawionego stanu faktycznego prawidłowe jest stanowisko Wnioskodawcy, iż Spółka świadcząca usługi elektroniczne w rozumieniu art. 2 pkt 26 ustawy o VAT wyłącznie poprzez Internet (drogą elektroniczną), na rzecz kontrahentów mających siedzibę zarówno na terytorium UE, jak i poza nim, powinna zapłacić podatek VAT od przeprowadzonych transakcji?
22.07.2015NSA. Książki i artykuły o tematyce prawniczej i podatkowej a zwolnienie z VAT Działalność twórcza polegająca na tworzeniu, pisaniu podręczników, czy komentarzy z zakresu prawa spełnia warunki, pozwalające na zaliczenie jej do kategorii usług kulturalnych w rozumieniu art. 43 ust. 1 pkt 33 lit. b ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług i w związku z tym korzysta ze zwolnienia od podatku przewidzianego w tym przepisie - orzekł Naczelny Sąd Administracyjny.
07.07.2015Przekazanie pracownikom towarów i usług finansowanych w części z ZFŚS a VAT Pytanie podatnika: Czy spółka - jako pracodawca administrujący środkami ZFŚS - postępuje prawidłowo nie dokonując opodatkowania czynności przekazywanych towarów i usług finansowanych w części z ZFŚS przy częściowej odpłatności tych świadczeń przez osoby upoważnione do korzystania?
03.09.2013Limit przychodów dla małego podatnika Interpelacja nr 18790 do ministra finansów w sprawie limitu wartości sprzedaży klasyfikującego przedsiębiorcę jako tzw. małego podatnika
23.07.2012Import usług nabywanych przez biuro turystyczne Pytanie podatnika: Czy biuro turystyczne, rozliczające się w systemie VAT marża na podstawie art. 119 ustawy o podatku od towarów i usług, ma obowiązek rozpoznać import usług z tytułu nabywanych dla bezpośredniej korzyści turysty usług o charakterze turystycznym, takich jak: transportowe, hotelowe, gastronomiczne, kateringowe, przewodnickie, parkingowe, wejść do muzeów, teatrów, na cmentarze (nekropolie) i różne imprezy kulturalne, sportowe, rekreacyjne (np. wieczory folklorystyczne, wejścia na basen itp.)?
16.07.2012Podatek VAT od koncertu Pytanie podatnika: Wnioskodawca prowadzi działalność gospodarczą i jest zarejestrowanym czynnym podatnikiem VAT. Działalność Zainteresowanego polega na tym, iż jest liderem zespołu muzycznego i dobiera do grania koncertów muzyków, którzy pracują na umowę o dzieło z przeniesieniem praw autorskich. Świadczone przez Zainteresowanego usługi są usługami kulturalnymi. Za zrealizowane koncerty Zainteresowany otrzymuje wynagrodzenie w formie honorarium. Stroną umów cywilnoprawnych z kontrahentami jest Wnioskodawca. Czy w 2012 roku, Wnioskodawca może za zagrany koncert wystawiać faktury VAT ze zwolnieniem z podatku VAT?
25.04.2012Opodatkowanie VAT usług konserwatorskich Interpelacja nr 2849 do ministra finansów w sprawie ustawy z dnia 29 października 2010 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług w zakresie wykluczenia ze zwolnienia z podatku VAT usług konserwatorskich
23.04.2012VAT od honorarium artysty Interpelacja nr 2857 do ministra finansów w sprawie opodatkowania usług kulturalnych świadczonych przez artystów w związku z zawarciem umowy na rzecz artystów przez ich agentów
23.09.2011Usługi agencji artystycznych nie są objęte zwolnieniem z VAT Interpelacja nr 23449 do ministra finansów w sprawie zmian stawek podatku od towarów i usług dla środowisk artystycznych i agencji artystycznych w związku z wejściem w życie z dniem 1 stycznia 2011 r. zmian w art. 43 ust. 1 pkt 33 ustawy o podatku od towarów i usług
04.01.2011Podatek VAT 2011: Miejsce świadczenia usług w 2011 r. – poradnik Ministerstwa Finansów Wczoraj (3.01.2011 r.) w dziale Firma i podatki opublikowaliśmy obszerny poradnik MF dotyczący omówienia zmian w podatku VAT na 2011 rok. Dzisiaj prezentujemy kolejne opracowanie pochodzące z Ministerstwa Finansów - tym razem dotyczące sposobu określenia miejsca świadczenia usług według stanu prawnego obowiązującego w 2011 roku. Wszyscy, którzy spotykają się praktycznie z rozliczeniem podatku VAT wiedzą, że prawidłowe określenie miejsca świadczenia usług jest w wielu przypadkach decydujące w kwestii sposobu naliczania podatku – dlatego też zapraszamy do uważnej lektury. Na końcu artykułu umieszczamy link do pliku pdf zawierającego treść poradnika udostępnioną przez MF.
03.01.2011Podatek VAT 2011: Dostosowanie polskich przepisów VAT do przepisów UE Z dniem 1 stycznia 2011 r. wchodzą w życie zmiany związane z dostosowaniem polskich przepisów o podatku od towarów i usług do przepisów Unii Europejskiej lub doprecyzowujące obecne regulacje pod kątem ich zgodności z przepisami unijnymi. Do takich zmian należy zaliczyć:
03.01.2011Podatek VAT 2011: Nowe regulacje dotyczące zwolnień z podatku VAT W odniesieniu do usług, założenia metodologiczne klasyfikacji PKWiU 2008 nie pozwoliły na takie „przełożenie” przepisów wykorzystujących te klasyfikacje, aby zakres zwolnień, określony w załączniku nr 4 do ustawy był zgodny z przepisami dyrektywy 2006/112/WE. Dlatego też załącznik nr 4 do ustawy o VAT, zawierający wykaz usług zwolnionych od podatku został uchylony. Jednocześnie uregulowania dotyczące tej tematyki zostały przeniesione do treści ustawy.
31.12.2010Podatek VAT 2011: Zestawienie zwolnień i stawek obniżonych podatku VAT stosowanych od 1 stycznia 2011 r. Zmiany w ustawie o podatku VAT, nowe rozporządzenie wykonawcze, przepisy przejściowe – prawie wszystkie przepisy ukazały się w ostatnich dniach starego roku. Konieczność stosowania ujednoliconych i nowych przepisów powoduje, że stawki VAT 2011 są dla wielu podatników trudne do określenia. Przygotowaliśmy zestawienie stawek podatku VAT, które będą obowiązywały już od jutra. Jednocześnie prezentujemy nowe rozporządzenie wykonawcze VAT oraz ujednolicony tekst ustawy o podatku od towarów i usług.
27.04.2010Podatek VAT: Film w kinie – 7% a na DVD - 22% Interpelacja nr 14861 do ministra finansów w sprawie podjęcia działań legislacyjnych mających na celu usunięcie nierówności w opodatkowaniu podatkiem VAT usług związanych z kulturą, w szczególności wyświetlania filmów i ich wypożyczania
09.10.2009Orzecznictwo podatkowe: Stan upadłości nie pozbawia prawa do odliczenia VAT Sprzedaż jakiegokolwiek towaru jako składnika majątkowego masy upadłości, dokonywana przez syndyka masy upadłości w ramach procesu upadłościowego, stanowi dostawę towaru. Czynność ta podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, gdzie podatnikiem jest upadły, który w tym zakresie prowadzi szeroko rozumianą działalność gospodarczą w postaci działalności handlowej. Oceny tej nie zmienia fakt nie kontynuowania przez upadłego swojej dotychczasowej działalności w rozumieniu przepisów prawa gospodarczego lub dokonania sprzedaży przez syndyka przedsiębiorstwa upadłego.
19.10.2006Dotacje a VAT Otrzymane dotacje, subwencje lub inne dopłaty o podobnym charakterze podlegają opodatkowaniu VAT, gdy bezpośrednio obniżają cenę towaru lub świadczonej usługi. Tak przynajmniej wynika z art. 29 ust. 1 Ustawy o VAT.Podstawą opodatkowania jest bowiem obrót, z zastrzeżeniem ust. 2-22, art. 30-32, art. 119 oraz art. 120 ust. 4 i 5 Ustawy o VAT. Obrót jest rozumiany jako kwota należna z tytułu sprzedaży, pomniejszona o kwotę należnego podatku. Zarazem obrót ten zwiększa się o otrzymane dotacje, subwencje i inne dopłaty o podobnym charakterze.Nie każda jednak dotacja zwiększy podstawę opodatkowania, a więc tym samym będzie objęta podatkiem VAT.
