Szukaj
Forum dyskusyjne | Delegacje krajowe i zagraniczne

dzieło

  • 10.03.2017Działalność gospodarcza. Opodatkowanie dochodów uzyskiwanych z tytułu umowy zlecenia
    Pytanie podatnika: Wnioskodawca prowadzi działalność gospodarczą - świadczenie usług prawnych. Wnioskodawca, występujący jako osoba fizyczna, otrzymał propozycję współpracy na podstawie umowy zlecenia. Jeśli umowa zlecenia nie będzie zawarta w ramach działalności, kancelarię prawną, to czy przychody osiągane z tego tytułu należy zakwalifikować do przychodów z działalności wykonywanej osobiście i opodatkować je na zasadach przewidzianych dla tego rodzaju przychodów? Czy Wnioskodawca ma prawo zawrzeć umowę cywilnoprawną poza działalnością, mimo że zakres wynikających z niej czynności pokrywa się z przedmiotem działalności, czy ma prawo opodatkować taką umowę poza działalnością i czy może zastosować zryczałtowane 20% koszty?
    • 09.03.2017Dokumentowanie kosztów dla celów podatku dochodowego. Ważny wyrok NSA
      Tezy: Koszt udokumentowany dowodem źródłowym, który dotyczy towaru lub usługi, które de facto nie były w obrocie, nie może stanowić podstawy zapisu w księgach podatkowych, a po jego wyeliminowaniu na podstawie art. 193 § 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2012 r. poz. 749, ze zm.), czyli nie uznaniu za dowód zapisu w księgach podatkowych, w konsekwencji nie współtworzy podstawy ustalenia dochodu na szczególnych zasadach wynikających z art. 24 ust. 1 i art. 24a ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. z 2000 r. Nr 14, poz. 176 ze zm.).
      • 23.02.2017Umowy zlecenia i umowy o dzieło a ubezpieczenia społeczne
        Tytuły do ubezpieczeń społecznych określone są w obowiązujących przepisach. Tytułem takim jest m.in. wykonywanie umowy zlecenia albo umowy o świadczenie usług, do której zgodnie z Kodeksem cywilnym stosuje się przepisy dotyczące zlecenia.
        • 10.02.2017Działalność gospodarcza i umowa zlecenie. Rozliczenie PIT
          Pytanie podatnika: Czy, jeśli osoba prowadząca działalność gospodarczą podpisze w tym samym zakresie umowę zlecenia (nie wskazując przy tym, że wykonuje ją w ramach działalności gospodarczej), to ma obowiązek zakwalifikowania tej umowy, jako wykonywanej w ramach prowadzonej działalności gospodarczej, a tym samym rozliczenia podatku dochodowego w ramach działalności gospodarczej? Czy w przedstawionej sytuacji podatek dochodowy z tytułu zawartej umowy zlecenia, może potrącić i odprowadzić zleceniodawca?
          • 07.02.2017PIT za 2016 r. Opodatkowanie dochodów małoletnich dzieci
            Podatnicy (rezydenci i nierezydenci), którzy wychowują małoletnie dzieci (lub dziecko), zarówno własne, jak i przysposobione, powinni dochody tych dzieci podlegające opodatkowaniu na terytorium Polski (w tym dochody zagraniczne) doliczyć do własnych dochodów wykazanych w zeznaniu rocznym, o ile przysługuje im prawo pobierania pożytków ze źródeł przychodów dzieci.
            • 30.01.2017Podatki 2017: Nowe ułatwienia w rozliczaniu podatku PIT
              Ministerstwo Finansów zamierza znowelizować przepisy dotyczące rozliczeń podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT). W efekcie podatnik nie będzie musiał samodzielnie wypełniać deklaracji PIT-37. Z nowych regulacji, które mają odnosić się już do rozliczeń za 2016 r., skorzystać ma w sumie nawet 13 mln podatników.
              • 27.01.2017Przybywa osób na urlopie rodzicielskim
                W ciągu całego 2016 r. z urlopów przeznaczonych dla rodziców skorzystało w sumie 669 tys. osób, w tym 507,7 tys. kobiet oraz 161,3 tys. mężczyzn – poinformowało Ministerstwo Rodziny, Pracy i Polityki Społecznej. W porównaniu do 2015 r. liczba ta wzrosła w sumie o 28 tys.
                • 24.01.2017Składki ZUS od umowy o dzieło
                  Osoba, która wykonuje pracę wyłącznie na podstawie umowy o dzieło nie podlega ubezpieczeniom społecznym. Samoistna umowa o dzieło nie jest bowiem tytułem do ubezpieczeń.
                  • 24.01.2017Staż dla bezrobotnego jako praktyka zawodowa
                    Interpelacja nr 7853 do ministra rodziny, pracy i polityki społecznej w sprawie staży organizowanych przez powiatowe urzędy pracy
                    • 17.01.2017„Solidarność” domaga się działań ws. stawki godzinowej
                      Związkowcy z NSZZ „Solidarność” zwrócili się do Państwowej Inspekcji Pracy o rozpoczęcie wspólnej akcji, która miałaby na celu egzekwowanie stosowania minimalnej stawki godzinowej przy umowach zleceniach. Stawka została wprowadzona z początkiem 2017 r. i wynosi aktualnie 13 zł za godzinę pracy.
                      • 17.01.2017Najważniejsze zmiany w PIT od 1 stycznia 2017 r.
                        1. ZMIANA LIMITU ZOBOWIĄZUJĄCEGO DO PROWADZENIA KSIĄG RACHUNKOWYCH  Podwyższono limit zobowiązujący osoby fizyczne, spółki cywile i jawne osób fizycznych oraz spółki partnerskie do prowadzenia ksiąg rachunkowych. Podmioty te są zobowiązane prowadzić księgi rachunkowe, jeżeli ich przychody netto ze sprzedaży towarów, produktów i operacji finansowych za poprzedni rok obrotowy wyniosły co najmniej równowartość w walucie polskiej 2.000.000 euro, czyli 8.595.200 zł (przeliczony według średniego kursu ogłoszonego przez NBP na pierwszy dzień roboczy października 2016 r. - 4,2976 zł).
                        • 17.01.2017NSA. Stawka VAT dla montażu oświetlenia i sprzętu AGD
                          Z uzasadnienia: Montaż lamp podtynkowych, podobnie jak montaż sprzętu AGD w zabudowie, nie stanowi usługi modernizacji w rozumieniu art. 41 ust. 12 ustawy o VAT. Elementy te należy zaliczyć do wyposażenia lokalu, jako że nie stanowią one - po ich zamontowaniu - trwałego elementu konstrukcyjnego budynku. Nie mogą być zatem elementem modernizacji. Wymiana uszkodzonej lub przestarzałej lampy, nawet zamontowanej podtynkowo, jest możliwa bez zmian konstrukcyjnych w budynku.
                          • 13.01.2017PIT za 2016: Odliczenie składek na ubezpieczenie zdrowotne
                            Zgodnie z przepisami ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, podatek, obliczony według skali lub 19% stawką liniową, w pierwszej kolejności ulega obniżeniu o kwotę składki na ubezpieczenie zdrowotne. Należy pamiętać, że odliczeniu podlega jedynie część składki zdrowotnej. Odliczana kwota nie może przekroczyć 7,75% podstawy wymiaru tej składki. Dodajmy także, że ustawodawca nie wymaga przyporządkowania odliczanej kwoty składki do podatku wynikającego z przychodów, którego uzyskanie było podstawą poniesienia składki, tzn. jeżeli podatnik z powodu niskiego podatku z działalności gospodarczej nie ma możliwości odliczenia pełnej wysokości składek, to może odliczyć dalszą część składek od podatku wynikającego np. ze stosunku pracy.
                            • 05.01.2017Umowy o dzieło na razie nie będą oskładkowane – zapewnia MRPiPS
                              W najbliższych planach nie ma rozszerzenia zakresu ubezpieczeń społecznych, w tym ewentualnego objęcia nimi również umów o dzieło – zapewnia Ministerstwo Rodziny, Pracy i Polityki Społecznej. W ten sposób resort zdystansował się od rekomendacji zawartych w tzw. przeglądzie emerytalnym.
                              • 19.12.2016Odliczenie VAT wydatków związanych z prowadzeniem bloga
                                Pytanie podatnika: Czy Wnioskodawca będzie uprawniony na gruncie art. 86 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług do odliczenia w pełnej wysokości od podatku należnego podatku naliczonego w związku z dokonywanym przez niego zakupem towarów w postaci odzieży, butów, biżuterii, kosmetyków, perfum poczynionych w celu prowadzenia bloga?
                                • 06.12.2016Koniec OFE jest już przesądzony?
                                  Interpelacja nr 7356 do ministra finansów w sprawie zapowiadanych nowych regulacji podatkowych tak dla osób fizycznych, jak i podmiotów prowadzących działalność gospodarczą
                                  • 02.12.2016Zawarcie umowy o dzieło z niemieckim rezydentem nieprowadzącym działalności gospodarczej
                                    Spółka (osoba prawna) zawarła umowę o dzieło z osobą fizyczną będącą niemieckim rezydentem nieprowadzącym działalności gospodarczej na opracowanie projektu urządzenia usprawniającego działanie linii produkcyjnej. W związku z powyższym zadano pytanie o zasady rozliczenia takiej umowy na gruncie polskich przepisów i właściwej umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania.
                                    • 02.12.2016Dokumentowanie zakupu produktów rolnych dowodem wewnętrznym
                                      Interpelacja nr 7178 do ministra finansów, ministra rolnictwa i rozwoju wsi w sprawie sprzedaży produktów rolnych
                                      • 01.12.2016MF: Wyższa kwota wolna wsparciem dla wielu Polaków
                                        Podwyższenie kwoty wolnej dla płatników podatek PIT oznacza realne wsparcie dla wielu osób o niższych dochodach, a dochody na poziomie minimum egzystencji w ogóle nie będą opodatkowane. Według projektu kwota wolna wyniesie 6600 zł rocznie. Szacuje się, że ze zmian skorzysta ponad 3 miliony polskich podatników.
                                        • 30.11.2016MF: Wyższa kwota wolna wsparciem dla wielu Polaków
                                          Podwyższenie kwoty wolnej dla płatników podatek PIT oznacza realne wsparcie dla wielu osób o niższych dochodach, a dochody na poziomie minimum egzystencji w ogóle nie będą opodatkowane. Według projektu kwota wolna wyniesie 6600 zł rocznie. Szacuje się, że ze zmian skorzysta ponad 3 miliony polskich podatników.
                                          • 30.11.2016Zakaz handlu w niedzielę utrudni pracę zakładom pogrzebowym?
                                            Interpelacja nr 7279 do ministra rodziny, pracy i polityki społecznej w sprawie zakazu handlu w niedzielę dla zakładów pogrzebowych i kwiaciarni
                                            • 27.10.2016Sprzedaż projektów przez spółkę a stawka VAT
                                              Pytanie podatnika: Czy spółka do sprzedaży projektów może stosować stawkę VAT w wysokości 8%?
                                              • 26.10.2016Moment powstania przychodu z tytułu usług budowlanych
                                                Pytanie podatnika: Spółka podpisała długoterminową umowę na roboty budowlano-montażowe. Strony uzgodniły miesięczny okres rozliczeniowy do ostatniego dnia każdego miesiąca. W celu rozliczenia spółka do dnia 25-go danego miesiąca przedstawia zamawiającemu wniosek z wykazem wykonanych prac oraz kwotą wynagrodzenia należnego spółce (protokół). Kiedy należy rozpoznać moment powstania przychodu podatkowego: w dacie zakończenia usługi czyli z końcem okresu rozliczeniowego wymienionego w protokole, czy w momencie zatwierdzenia i podpisania protokołu przez zamawiającego?
                                                • 13.10.2016Zapłata zaległych składek ZUS to przychód zleceniobiorcy?
                                                  Pytanie podatnika: Czy w związku z tym, że nastąpiło odprowadzenie składek na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne, które powinny być finansowane przez pracowników, stanowi to dla pracowników nieodpłatne świadczenie generujące przychód podatkowy, który należy zakwalifikować do przychodów z innych źródeł? Czy trzeba wystawić PIT-8C?
                                                  • 05.10.2016W którym momencie zaliczać w koszty wynagrodzenia?
                                                    Pytanie podatnika: Czy koszty poniesione przez spółkę w związku z tworzeniem we własnym zakresie programu komputerowego powinny być potrącane w tym roku, w którym zostały poniesione, tj. w przypadku zakupu prac programistycznych od podmiotów zewnętrznych - zgodnie z art. 15 ust. 4e ustawy o CIT, a w przypadku kosztów wynagrodzeń pracowników spółki zaangażowanych w prace nad tworzeniem programu komputerowego - zgodnie z art. 15 ust. 4g ww. ustawy?
                                                    • 26.09.2016Niedziela i święta całkowicie bez handlu?
                                                      Interpelacja nr 5246 w sprawie ograniczenia handlu w niedziele i święta 
                                                      • 23.09.2016Sprzedaż praw do wykonanych przez siebie fotografii a PIT
                                                        Uzyskany przez podatnika przychód ze sprzedaży fotografii podlega - w roku uzyskania -opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych jako przychód z praw majątkowych. Przychód ten może być pomniejszony o 50% koszty uzyskania przychodu, jednakże koszty te nie mogą przekroczyć 1/2 kwoty stanowiącej górną granicę pierwszego przedziału skali podatkowej. Powinien być on wykazany w zeznaniu rocznym składanym za określony rok podatkowy (rok uzyskania dochodu) jako przychód z praw autorskich i innych praw - wyjaśnił Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy w interpretacji indywidualnej z 16 sierpnia 2016 r., sygn. ITPB1/4511-521/16/MR.
                                                        • 12.09.2016Kto ma możliwość zastosowania 50% kosztów uzyskania przychodów?
                                                          Pytanie podatnika: Czy Spółka, w oparciu o zmodyfikowane postanowienia umów o pracę, wywiązując się z obowiązków płatnika podatku dochodowego od osób fizycznych, przy obliczaniu zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych od przychodu (wynagrodzenia) za rozporządzanie majątkowymi prawami autorskimi, powstałymi w wyniku pracy twórczej, będzie uprawniona do stosowania 50% kosztów uzyskania przychodów, przy czym do pozostałego przychodu z wynagrodzenia za pracę niemającą charakteru pracy twórczej, koszty uzyskania przychodów powinny zostać określone na podstawie art. 22 ust. 2 ustawy o PIT?
                                                          • 09.09.2016Jaki jest przebieg kontroli legalności zatrudnienia?
                                                            Kontrolę legalności zatrudnienia lub wykonywania innej pracy zarobkowej inspektorzy pracy rozpoczynają zazwyczaj od ustalenia liczby, tożsamości i charakteru pobytu osób wykonujących pracę lub przebywających na terenie kontrolowanej firmy.
                                                            • 08.09.2016Jaki jest przebieg kontroli legalności zatrudnienia?
                                                              Kontrolę legalności zatrudnienia lub wykonywania innej pracy zarobkowej inspektorzy pracy rozpoczynają zazwyczaj od ustalenia liczby, tożsamości i charakteru pobytu osób wykonujących pracę lub przebywających na terenie kontrolowanej firmy.
                                                              • 07.09.2016Opodatkowanie przychodów z udzielania korepetycji
                                                                Przychody z udzielania korepetycji mogą być osiągane w ramach różnych źródeł przychodów. Korepetytor może być bowiem zatrudniony w oparciu o umowę o pracę lub zlecenia u przedsiębiorcy prowadzącego działalność edukacyjną. Wydaje się jednak, że najczęściej osoby te pracują na własny rachunek. To zaś, w jaki sposób powinny rozliczać podatek z racji uzyskanego honorarium, uzależnione jest od konkretnych okoliczności.
                                                                • 06.09.2016Opodatkowanie przychodów z udzielania korepetycji
                                                                  Przychody z udzielania korepetycji mogą być osiągane w ramach różnych źródeł przychodów. Korepetytor może być bowiem zatrudniony w oparciu o umowę o pracę lub zlecenia u przedsiębiorcy prowadzącego działalność edukacyjną. Wydaje się jednak, że najczęściej osoby te pracują na własny rachunek. To zaś, w jaki sposób powinny rozliczać podatek z racji uzyskanego honorarium, uzależnione jest od konkretnych okoliczności.
                                                                  • 29.08.2016Opodatkowanie VAT kontraktu menadżerskiego
                                                                    Pytanie podatnika: Czy wszystkie usługi świadczone przez Wnioskodawcę na podstawie kontraktu menadżerskiego podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT?
                                                                    • 17.08.2016Wydatki na prowadzenie bloga w kosztach działalności
                                                                      Pytanie podatnika: Czy wydatki związane z prowadzeniem bloga i tworzeniem artykułów w nim publikowanych można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów, zgodnie z art. 22 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych?
                                                                      • 21.07.2016Prawnopodatkowe aspekty zwrotu wydatków wykonawcy dzieła/zleceniobiorcy
                                                                        Umowa o dzieło oraz umowa zlecenia są umowami nazwanymi, uregulowanymi w ustawie z 23 kwietnia 1964 r. Kodeks cywilny (tekst jedn. Dz.U. z 2016 r., poz. 380, z późn. zm.; dalej: k.c.). W przepisach tych jest również odniesienie do kwestii wynagrodzenia należnego za wykonanie dzieła lub zlecenia.
                                                                        • 20.07.2016Prawnopodatkowe aspekty zwrotu wydatków wykonawcy dzieła/zleceniobiorcy
                                                                          Umowa o dzieło oraz umowa zlecenia są umowami nazwanymi, uregulowanymi w ustawie z 23 kwietnia 1964 r. Kodeks cywilny (tekst jedn. Dz.U. z 2016 r., poz. 380, z późn. zm.; dalej: k.c.). W przepisach tych jest również odniesienie do kwestii wynagrodzenia należnego za wykonanie dzieła lub zlecenia.
                                                                          • 27.06.2016Przybywa korzystających z urlopów rodzicielskich
                                                                            W trakcie pierwszych pięciu miesięcy 2016 r. 411 tys. mieszkańców Polski skorzystało z urlopów przeznaczonych dla rodziców – poinformowało Ministerstwo Rodziny, Pracy i Polityki Społecznej. Tylko w maju br. takie urlopy wykorzystało 153,9 tys. osób, co oznacza wzrost o przeszło 12 tys. względem analogicznego okresu czasu rok wcześniej.
                                                                            • 16.06.2016Przekwalifikowanie umów o dzieło na zlecenia a moment ujęcia składek w kosztach
                                                                              Pytanie podatnika: Czy naliczone i zapłacone składki ZUS na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne od wypłat wynagrodzeń z tytułu umów o dzieło przekwalifikowanych na umowy zlecenia w wyniku kontroli ZUS i wyroków sądowych, mogą zostać uznane za koszty uzyskania przychodu w miesiącach dokonania ich zapłaty w części leżącej po stronie Wnioskodawcy - jako zlecającego wykonanie prac oraz w części, którą powinien zapłacić zleceniobiorca, a które opłacił Wnioskodawca jako płatnik składek?
                                                                              • 15.06.2016Wysokość kosztów przy umowie zleceniu zawartej przez przedsiębiorcę
                                                                                Pytanie: Prowadzę działalność gospodarczą, której przedmiotem jest działalność rachunkowo-księgowa (PKD 69.20.Z). Obecnie dostałem propozycję współpracy ze spółką z o.o., która działa w branży budowlanej. Przedmiotem współpracy miałaby być obsługa księgowa, a więc prace pokrywałby się z przedmiotem działalności gospodarczej. Czy mam prawo zastosować zryczałtowane 20% koszty uzyskania przychodu?
                                                                                • 15.06.2016Przekwalifikowanie umów o dzieło na zlecenia a moment ujęcia składek w kosztach
                                                                                  Pytanie podatnika: Czy naliczone i zapłacone składki ZUS na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne od wypłat wynagrodzeń z tytułu umów o dzieło przekwalifikowanych na umowy zlecenia w wyniku kontroli ZUS i wyroków sądowych, mogą zostać uznane za koszty uzyskania przychodu w miesiącach dokonania ich zapłaty w części leżącej po stronie Wnioskodawcy - jako zlecającego wykonanie prac oraz w części, którą powinien zapłacić zleceniobiorca, a które opłacił Wnioskodawca jako płatnik składek?
                                                                                  • 08.06.2016Zaliczki na PIT od wynagrodzenia prokurenta
                                                                                    Pytanie podatnika: Czy Wnioskodawca będzie miał prawo do niepłacenia z tytułu pobieranych wynagrodzeń za pełnienie funkcji prokurenta miesięcznych zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych do 20 dnia następnego miesiąca po otrzymaniu każdego wynagrodzenia, lecz wpłacenia całej kwoty należnego podatku dopiero na moment złożenia rozliczenia rocznego?
                                                                                    • 12.05.2016Składki ZUS od umowy o dzieło
                                                                                      Osoba, która wykonuje pracę wyłącznie na podstawie umowy o dzieło nie podlega ubezpieczeniom społecznym. Samoistna umowa o dzieło nie jest bowiem tytułem do ubezpieczeń. Obowiązek ubezpieczeń społecznych z tytułu umowy o dzieło istnieje natomiast wtedy, gdy umowa taka została zawarta z własnym pracodawcą lub jest wykonywana na rzecz własnego pracodawcy.
                                                                                      • 11.05.2016Składki ZUS od umowy o dzieło
                                                                                        Osoba, która wykonuje pracę wyłącznie na podstawie umowy o dzieło nie podlega ubezpieczeniom społecznym. Samoistna umowa o dzieło nie jest bowiem tytułem do ubezpieczeń. Obowiązek ubezpieczeń społecznych z tytułu umowy o dzieło istnieje natomiast wtedy, gdy umowa taka została zawarta z własnym pracodawcą lub jest wykonywana na rzecz własnego pracodawcy.
                                                                                        • 10.05.2016Księgowy na umowie zleceniu. Jak dokumentować usługi?
                                                                                          Pytanie podatnika: Wnioskodawca prowadzi działalność gospodarczą w zakresie obsługi rachunkowo-księgowej (PKD 69.20.Z). Obecnie dostał propozycję współpracy ze spółką z ograniczoną odpowiedzialnością. Przedmiotem współpracy miała by być obsługa księgowa, a więc prace pokrywałby się z przedmiotem działalności gospodarczej Zainteresowanego. Czy świadczone na podstawie umowy zlecenie usługi księgowe należy dokumentować wystawieniem faktury VAT?