koszty podróży służbowych

  • 25.08.2022Ekwiwalent na poczet kosztów korzystania z toalet i pryszniców z ZUS
      Ekwiwalent na poczet kosztów korzystania z toalet i pryszniców wypłacany kierowcom transportu międzynarodowego nie może zostać wyłączony z podstawy wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne. Zarówno przepisy kodeksu pracy, jak i rozporządzenia ws. ogólnych przepisów bezpieczeństwa i higieny pracy, nie przewidują możliwości wypłaty ekwiwalentu pieniężnego za korzystanie z łazienek i toalet lub ponoszenie innych kosztów związanych z higieną osobistą. Tak więc nie ma podstawy prawnej, aby uznać, że tego rodzaju świadczenia rzeczowe wynikają z przepisów o BHP - stwierdził ZUS w interpretacji indywidualnej.  
  • 24.08.2022Kierowca-przedsiębiorca może zaliczać diety do kosztów
      Przedsiębiorca może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów wartość diet z tytułu podróży służbowych, związanych z prowadzoną działalnością gospodarczą, do wysokości określonej w odrębnych przepisach. Na powyższe nie ma wpływu dodanie do ustawy o czasie pracy kierowców art. 21b, zgodnie z którym kierowca wykonujący zadania służbowe w ramach międzynarodowych przewozów drogowych nie jest w podróży służbowej. Przepis ten bowiem nie dotyczy przedsiębiorców prowadzących osobiście działalność gospodarczą w zakresie usług transportowych lecz pracowników zatrudnionych na stanowisku kierowcy.  
  • 18.08.2022Składki ZUS: Ryczałt za pranie i suszenie odzieży to nie ekwiwalent
      W sytuacji, gdy pracodawca co miesiąc wypłaca pracownikowi za pranie odzieży roboczej stałą kwotę, świadczenie takie nie kwalifikuje się pod pojęcie ekwiwalentu, a jako ryczałt. Zatem jeśli pracodawca wypłaca ryczałt w stałej miesięcznej wysokości, bez względu na wysokość faktycznych kosztów, to taka wypłata stanowi podstawę wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne, nawet jeśli została nazwana ekwiwalentem - wyjaśnił Zakład Ubezpieczeń Społecznych.  
  • 17.08.2022Podatki 2022: Diety zagraniczne także w górę
      Prawdopodobnie jeszcze w tym roku, zgodnie projektem rozporządzenia zmieniającego rozporządzenie ws. należności z tytułu podróży służbowych, podwyższone zostaną tzw. diety zagraniczne. Obecne kwoty limitów za nocleg oraz diet przysługujące pracownikowi z tytułu podróży służbowej poza granicami kraju obowiązują od dnia 1 marca 2013 r.  
  • 17.08.2022Składki ZUS: Ryczałt za pranie i suszenie odzieży to nie ekwiwalent
      W sytuacji, gdy pracodawca co miesiąc wypłaca pracownikowi za pranie odzieży roboczej stałą kwotę, świadczenie takie nie kwalifikuje się pod pojęcie ekwiwalentu, a jako ryczałt. Zatem jeśli pracodawca wypłaca ryczałt w stałej miesięcznej wysokości, bez względu na wysokość faktycznych kosztów, to taka wypłata stanowi podstawę wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne, nawet jeśli została nazwana ekwiwalentem - wyjaśnił Zakład Ubezpieczeń Społecznych.  
  • 16.08.2022Podatki 2023: Będzie kolejna podwyżka diety krajowej
      Od 1 stycznia 2023 r., zgodnie z projektem rozporządzenia Ministra Rodziny i Polityki Społecznej zmieniającego rozporządzenie w sprawie należności przysługujących pracownikowi zatrudnionemu w państwowej lub samorządowej jednostce sfery budżetowej z tytułu podróży służbowej, dieta krajowa ma wynosić 45 zł za dobę podróży. Obecnie, tj. od 28 lipca br., kwota tej diety to 38 zł.  
  • 29.07.2022Wydatki pracownika w podróży służbowej. Kiedy firma odliczy VAT
      Spółce przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego wynikającego z faktur VAT wystawionych przez kontrahentów dokumentujących nabycie towarów i usług przez pracowników w imieniu spółki. Jednakże działania spółki polegające na ewidencjonowaniu faktur dokumentujących nabycie towarów lub usług, wskazując w ewidencji zakupu VAT i pliku JPK z deklaracją dane pracownika jako kontrahenta (dostawcy) będą działaniami nieprawidłowymi. Tak uznał Dyrektor KIS w interpretacji indywidualnej.  
  • 27.07.2022Wyższa dieta z tytułu krajowej podróży służbowej
      Od 28 lipca br., zgodnie z ogłoszonym wczoraj w Dzienniku Ustaw rozporządzeniem Ministra Rodziny i Polityki Społecznej z dnia 30 czerwca 2022 r. zmieniające rozporządzenie w sprawie należności przysługujących pracownikowi zatrudnionemu w państwowej lub samorządowej jednostce sfery budżetowej z tytułu podróży służbowej (Dz.U. poz. 1481), dieta krajowa wynosi 38 zł za dobę podróży. Przed zmianą, tj. od dnia 1 marca 2013 r. do 27 lipca 2022 r., kwota diety to 30 zł.  
  • 27.07.2022Wyższa dieta z tytułu krajowej podróży służbowej
      Od 28 lipca br., zgodnie z ogłoszonym wczoraj w Dzienniku Ustaw rozporządzeniem Ministra Rodziny i Polityki Społecznej z dnia 30 czerwca 2022 r. zmieniające rozporządzenie w sprawie należności przysługujących pracownikowi zatrudnionemu w państwowej lub samorządowej jednostce sfery budżetowej z tytułu podróży służbowej (Dz.U. poz. 1481), dieta krajowa wynosi 38 zł za dobę podróży. Przed zmianą, tj. od dnia 1 marca 2013 r. do 27 lipca 2022 r., kwota diety to 30 zł.  
  • 11.07.2022Odliczenie VAT w przypadku firmowego samochodu osobowego
    W myśl zapisów ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług, w zależności od sposobu wykorzystania przez podatnika takiego pojazdu - służącego do wykonywania czynności opodatkowanych – podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia 50% lub 100% podatku naliczonego w wydatkach z nim związanych. Rozdział jest klarowny. Jeśli pojazd taki jest w całości użyty w działalności gospodarczej prawo do odliczenia jest pełne. Jeżeli zaś jest używany do działalności mieszanej, ulga ono obniżeniu do 50%. Regulacje ustawy są bardzo jasne. Natomiast ich zastosowanie w praktyce w taki sposób aby w równej mierze był zabezpieczony interes podatnika i fiskusa okazuje się graniczyć z niemożliwością.
  • 29.06.2022Diety z tytułu podróży służbowych jako koszt podatkowy firmy
    Przepisy ustawy o PIT, obejmując swoją dyspozycją sytuacje odbywania podróży służbowych przez osoby prowadzące działalność gospodarczą, nie przewidują do tej kategorii podatników żadnych wyłączeń o charakterze przedmiotowym lub podmiotowym. W szczególności przepisy te nie przewidują żadnych ograniczeń kręgu osób uprawnionych ze względu na rodzaj lub miejsce wykonywania czynności w ramach działalności, ani też nie rozróżniają wyjazdu służbowego w celu zawarcia umowy o świadczenie usług, dokonania zakupu środka trwałego, czy świadczenia usług w wykonaniu zawartej umowy.
  • 03.06.2022[06.06.2022] Szkolenie on-line: Podróże służbowe i wyjazdy nie będące podróżami służbowymi kierowców
    Kolejne zmiany przepisów wynikające z pakietu mobilności znacząco modyfikują kwestie związane z podróżami służbowymi kierowców. Ustawa o czasie pracy kierowców nadal zawiera odrębną od kodeksowej definicję podróży służbowej kierowcy, jednak ogranicza to pojęcie tylko do wyjazdów krajowych. Ta zmiana, obowiązująca od początku lutego 2022 r., wpływa na zakres świadczeń otrzymywanych przez kierowców, a szczególnie na zakres zwolnień podatkowo-ubezpieczeniowych tych świadczeń. Na szkoleniu przedstawione zostaną zasady kwalifikowania poszczególnych wyjazdów kierowców jako podróży służbowych oraz świadczenia przysługujące z tego tytułu. Omówione zostaną wyłączenia spod pojęcia podróży służbowych dotyczące wyjazdów zagranicznych oraz wyłączenia podatkowo-składkowe w stosunku do części wynagrodzenia kierowcy w podróży zagranicznej.
  • 19.05.2022Składka zdrowotna członka zarządu: Wynagrodzenie i zwrot kosztów podróży służbowych
    Otrzymywane przez osoby powołane do pełnienia funkcji na podstawie aktu powołania „wynagrodzenie” nie należy zawężać do konkretnych przepisów ustaw podatkowych, tylko należy odczytać w sposób szeroki, tj. jako wszelką formę przychodu przewidzianą przez przepisy prawa podatkowego. Zatem, ww. przychody stanowią podstawę wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne członka zarządu - jak czytamy w interpretacji indywidualnej ZUS.
  • 18.05.2022Dieta z tytułu krajowej podróży służbowej będzie wyższa?
    Zgodnie z przygotowanym przez Ministerstwo Rodziny i Polityki Społecznej projektem rozporządzenia zmieniającego rozporządzenie dot. należności przysługujących pracownikowi z tytułu podróży służbowej, dieta krajowa ma wynosić 38 zł za dobę podróży. Obecnie jest to, od dnia 1 marca 2013 r., 30 zł.
  • 18.05.2022Składka zdrowotna członka zarządu: Wynagrodzenie i zwrot kosztów podróży służbowych
    Otrzymywane przez osoby powołane do pełnienia funkcji na podstawie aktu powołania „wynagrodzenie” nie należy zawężać do konkretnych przepisów ustaw podatkowych, tylko należy odczytać w sposób szeroki, tj. jako wszelką formę przychodu przewidzianą przez przepisy prawa podatkowego. Zatem, ww. przychody stanowią podstawę wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne członka zarządu - jak czytamy w interpretacji indywidualnej ZUS.
  • 16.05.2022NSA. Nocleg i transport od pracodawcy jest przychodem pracownika
    Wydatki ponoszone przez pracodawcę na zakwaterowanie i transport, z wyłączeniem podróży służbowej, będą stanowić dla pracownika przychód, w rozumieniu art. 12 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym, od którego płatnik jest obowiązany pobrać zaliczki na podatek - orzekł Naczelny Sąd Administracyjny.
  • 05.05.2022PIT: Podróż służbowa samochodem elektrycznym
    Czy z tytułu zwrotu pracownikowi kosztów przejazdu prywatnym pojazdem osobowym elektrycznym w związku z odbytą delegacją krajową, płatnik jest zobowiązany do obliczenia, pobrania i wpłaty zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych? Czy ma tutaj zastosowanie zwolnienie przedmiotowe w myśl art. 21 ust. 1 pkt 16 lit. a ustawy o PIT, gdzie wolne od podatku dochodowego są diety i inne należności za czas podróży służbowej pracownika - do wysokości określonej w odrębnych ustawach lub w przepisach rozporządzenia w sprawie należności z tytułu podróży służbowej?
  • 09.03.2022Ryczałt za używanie pojazdu prywatnego - kiedy opodatkowany, a kiedy nie?
    Pracownicy często wykorzystują swoje prywatne pojazdy, wykonując zadania dla zatrudniających ich podmiotów. Podmioty te z kolei często decydują się wypłacać pracownikom gratyfikację z tego tytułu, określając ją jako ryczałt za używanie samochodów prywatnych. Warto pamiętać, że tylko w niektórych sytuacjach ryczałt ten nie będzie stanowił dla pracowników opodatkowanego przychodu ze stosunku pracy.
  • 08.03.2022Samochód dla podróżnika, blogera i vlogera - co z pełnym odliczeniem VAT?
    W dobie dominującej roli internetu przedsiębiorcy w nim operujący uzyskują przychody w wyniku bardzo zróżnicowanej działalności, często dostarczając użytkownikom wartościowych informacji, wiedzę, instrukcje itp. Czasami wiąże się to z aktywnością, która postrzegana jest zwykle jako rekreacyjna, mająca sprawiać przyjemność - tak jest np. w przypadku blogów podróżniczych czy modowych.
  • 07.03.2022Delegowanie, oddelegowanie, praca mobilna i finansowanie noclegów pracownikom
    Pracownicy, wykonując swoje zadania na rzecz pracodawcy często pozostają poza domem, nocując w aktualnym miejscu pracy. Ten pobyt poza miejscem zamieszkania przyjmuje różne formy - wyjazd może bowiem być spowodowany delegowaniem, oddelegowaniem czy jest stałą formą aktywności zawodowej - w przypadku tzw. pracy mobilnej. Warto pamiętać, że w zależności od tego, jaką formę przybierze ten pracowniczy wyjazd, różnie kształtować się będą obowiązki płatnika i obciążenia podatkiem dochodowym uzyskiwanych przez pracownika świadczeń, w szczególności noclegu.
  • 01.03.2022ZUS: Podstawa wymiaru składek kierowców w przewozach międzynarodowych
    Od 2 lutego 2022 r. zmieniły się przepisy ustawy o czasie pracy kierowców, zmieniły się też zasady ustalania podstaw wymiaru składek dla kierowców w zakresie przewozów międzynarodowych.
  • 17.01.2022WSA. Zwrot kosztów za służbowe przejazdy taksówkami bez PIT
    Kwoty zwrotu wydatków za służbowe przejazdy taksówkami nie stanowią przychodu w rozumieniu art. 11 ust. 1 i art. 12 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i powinny być neutralne podatkowo, albowiem pracownik nie uzyskuje żadnej realnej korzyści majątkowej, a jedynie zwrot kosztów jakie poniósł opłacając przejazd taksówką. Zwrot kosztów nie stanowi dla pracownika "korzyści", a jedynie rekompensatę kosztów, których pracownik nie poniósłby, gdyby nie wyraźne działanie w interesie pracodawcy - orzekł Wojewódzki Sąd Administracyjny w Gdańsku.
  • 23.12.2021Diety krajowe w podróżach służbowych w 2022 roku bez zmian
    Nie ma przeszkód prawnych, aby pracodawca spoza sfery budżetowej ustalił we własnym zakresie warunki wypłacania pracownikom należności z tytułu podróży służbowej na obszarze kraju i poza jego granicami - w tym także dietę w wysokości wyższej niż 30 zł - w drodze regulacji zakładowych. Tylko wówczas gdy układ zbiorowy pracy, regulamin wynagradzania lub umowa nie zawiera stosownych postanowień, pracownikowi przysługują należności na pokrycie kosztów podróży służbowej według przepisów rozporządzenia ws. podróży służbowych.
  • 22.12.2021Ile kosztuje zatrudnienie pracownika na umowę o pracę
    Zatrudnienie pracownika na etacie wiąże się z obowiązkiem wypłaty wynagrodzenia oraz opłacania części składek ZUS. Zobacz, jakie koszty ponosi pracodawca i które z nich mogą stanowić koszt przychodów. Sprawdź podstawowe zasady wypłaty wynagrodzeń.
  • 07.12.2021NSA. Parkowanie samochodu pod domem bez wpływu na odliczenie VAT
    Normę wynikającą z art. 86a ust. 3 pkt 1 lit. a) i art. 86a ust. 4 pkt 1 ustawy o podatku od towarów i usług należy rozumieć w ten sposób, że pojazdy samochodowe są wykorzystywane wyłącznie do działalności gospodarczej podatnika, gdy ustali on takie zasady korzystania z tych pojazdów, z prowadzeniem ewidencji przebiegu tych pojazdów włącznie, które - przy uwzględnieniu specyfiki działalności gospodarczej podatnika - z założenia wykluczą ich użycie do celów niezwiązanych z działalnością gospodarczą - orzekł Naczelny Sąd Administracyjny.
  • 17.11.2021PKPiR: Dokumentowanie zakupu palet dowodem wewnętrznym
    W przypadku zakupu od ludności palet, stanowiących odpad poużytkowy, będących surowcem wtórnym, dopuszczalnym jest dokumentowanie tej czynności dowodem wewnętrznym. Jeśli wystawiony dowód wewnętrzny będzie zawierał nazwę i adres stron, datę wystawienia dowodu oraz datę dokonania zakupu, nazwę towaru, jego ilość, cenę jednostkową i wartość oraz podpisy osób uprawnionych, które bezpośrednio dokonały wydatków, to dowód taki umożliwi ujęcie takiego wydatku w kosztach uzyskania przychodów prowadzonej działalności gospodarczej.
  • 27.09.2021Składki ZUS: Nieodpłatne zakwaterowanie pracowników w hotelach
    Świadczenie realizowane w naturze jako zakwaterowanie pracowników w wynajmowanych pokojach lub mieszkaniach, w hotelach albo w innych punktach zbiorowego zakwaterowania jest dodatkowym składnikiem wynagrodzenia, przekazywanym pracownikowi w formie innej niż pieniężna. Powyższe oznacza, że taki składnik wynagrodzenie stanowi podstawę wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe, a zasady jej ustalania reguluje § 3 rozporządzenia w sprawie szczegółowych zasad ustalania podstawy wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe.
  • 27.09.2021WSA. Prywatny samochód dla celów służbowych: Zwolnienie tylko dla wybranych
    Zwolnienie wynikające z art. 21 ust. 1 pkt 23b ustawy o PIT obejmuje zwrot kosztów tylko niektórym pracownikom, dla których wymienione ustawy przewidują możliwość przyznania prawa do zwrotu kosztów poniesionych z tytułu używania pojazdów stanowiących własność pracownika lub nakładają na pracodawcę obowiązek ich zwrotu. W pozostałych przypadkach zwrot kosztów jest opodatkowany - orzekł Wojewódzki Sąd Administracyjny w Gorzowie Wielkopolskim.
  • 24.09.2021Składki ZUS: Nieodpłatne zakwaterowanie pracowników w hotelach
    Świadczenie realizowane w naturze jako zakwaterowanie pracowników w wynajmowanych pokojach lub mieszkaniach, w hotelach albo w innych punktach zbiorowego zakwaterowania jest dodatkowym składnikiem wynagrodzenia, przekazywanym pracownikowi w formie innej niż pieniężna. Powyższe oznacza, że taki składnik wynagrodzenie stanowi podstawę wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe, a zasady jej ustalania reguluje § 3 rozporządzenia w sprawie szczegółowych zasad ustalania podstawy wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe.
  • 30.08.2021Samochód dla prezesa na kontrakcie menadżerskim bez podatku
    Udostępnienie prezesowi samochodu służbowego dla celów wykonywania zadań służbowych w ramach umowy menadżerskiej (tj. podróże służbowe oraz dojazdy z miejsca zamieszkania do siedziby spółki), po stronie prezesa, nie skutkuje powstaniem przychodu z tytułu nieodpłatnego świadczenia, o którym mowa w art. 11 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Zatem, spółka nie będzie miała z tego tytułu obowiązku ustalenia przychodu po stronie prezesa zarządu oraz obliczania, pobrania i odprowadzenia zaliczek na podatek dochodowy.
  • 23.08.2021Ubezpieczenie pracownika w podróży nie jest jego przychodem i nie podlega ZUS
    Jeżeli świadczenie nie zostało zakwalifikowane jako przychód z tytułu zatrudnienia w ramach stosunku pracy nie stanowi ono również podstawy wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne. Wartość opłacanych kosztów polisy ubezpieczeniowej pracownikom nie będzie stanowiła także podstawy wymiaru składek na ubezpieczenie zdrowotne.
  • 20.08.2021Ubezpieczenie pracownika w podróży nie jest jego przychodem i nie podlega ZUS
    Jeżeli świadczenie nie zostało zakwalifikowane jako przychód z tytułu zatrudnienia w ramach stosunku pracy nie stanowi ono również podstawy wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne. Wartość opłacanych kosztów polisy ubezpieczeniowej pracownikom nie będzie stanowiła także podstawy wymiaru składek na ubezpieczenie zdrowotne.
  • 03.08.2021WSA. Prywatny samochód do celów służbowych bez PIT
    Pracownik nie ma zaś obowiązku ponoszenia wydatków związanych ze świadczeniem pracy - takich jak dotarcie do miejsc, czy też przemieszczanie się między takimi miejscami, w których ma wykonywać obowiązki służbowe, a które nie stanowią jego zasadniczego miejsca pracy. Problem zorganizowania takiego przemieszczania się i pokrycia związanych z tym kosztów z zasady nie obciąża pracownika. Skoro pracownik w umowie z pracodawcą zgodził się wykorzystywać dla tych celów swój prywatny samochód - za zwrotem kosztów, to nie oznacza to, że jazdy lokalne w celach służbowych przestały mieć charakter służbowy ani też nie oznacza to, że pracownik powinien ponieść te koszty z własnej kieszeni - orzekł Wojewódzki Sąd Administracyjny w Gdańsku.
  • 13.07.2021Możliwość stosowania stałej zryczałtowanej kwoty diety z tytułu podróży służbowej
    Czy ustanowienie jako zwrot kosztów podróży służbowej diety w kwocie 30 euro za dobę, obowiązującej w czasie trwania całej podróży służbowej pracownika (liczonej od chwili rozpoczęcia podróży w siedzibie pracodawcy w Polsce i dalszej jej kontynuowaniu poza granicami kraju oraz powrotu do siedziby pracodawcy), pozwala płatnikowi na zastosowanie zwolnienia od podatku w przeliczeniu na każdą dobę podróży służbowej z osobna, czy też prawidłowym będzie obliczenie kwoty wolnej od opodatkowania dla całej podróży służbowej i porównanie z wypłaconą, zryczałtowaną należnością za daną podróż służbową, oraz objęcie opodatkowaniem ewentualnej nadwyżki wypłaconego ryczałtu nad tak obliczoną kwotę wolną?
  • 25.06.2021Auto dla prezesa na kontrakcie menadżerskim bez podatku
    Udostępnienie prezesowi samochodu służbowego dla celów wykonywania zadań służbowych w ramach umowy menadżerskiej (tj. podróże służbowe oraz dojazdy z miejsca zamieszkania do siedziby spółki), po stronie prezesa, nie skutkuje powstaniem przychodu z tytułu nieodpłatnego świadczenia, o którym mowa w art. 11 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Zatem, spółka nie będzie miała z tego tytułu obowiązku ustalenia przychodu po stronie prezesa zarządu oraz obliczania, pobrania i odprowadzenia zaliczek na podatek dochodowy.
  • 18.06.2021Artykuły spożywcze dla pracowników w kosztach firmy
    Wydatki pracownicze - co do zasady - zaliczane są do kosztów podatkowych. Koszty te obejmują przede wszystkim wynagrodzenie zasadnicze, wszelkiego rodzaju nagrody, premie i diety oraz wydatki związane z podnoszeniem kwalifikacji zawodowych pracowników, zwrot kosztów podróży służbowych, zakwaterowania, ale mogą obejmować również inne wydatki ponoszone na rzecz pracowników np. wydatki na zakup artykułów spożywczych udostępnianych w ogólnodostępnych pomieszczeniach socjalnych.
  • 16.06.2021Artykuły spożywcze dla pracowników w kosztach firmy
    Wydatki pracownicze - co do zasady - zaliczane są do kosztów podatkowych. Koszty te obejmują przede wszystkim wynagrodzenie zasadnicze, wszelkiego rodzaju nagrody, premie i diety oraz wydatki związane z podnoszeniem kwalifikacji zawodowych pracowników, zwrot kosztów podróży służbowych, zakwaterowania, ale mogą obejmować również inne wydatki ponoszone na rzecz pracowników np. wydatki na zakup artykułów spożywczych udostępnianych w ogólnodostępnych pomieszczeniach socjalnych.
  • 10.05.2021Składki ZUS: Nieodpłatne zakwaterowanie pracowników w hotelach
    Świadczenie realizowane w naturze jako zakwaterowanie pracowników w wynajmowanych pokojach lub mieszkaniach, w hotelach albo w innych punktach zbiorowego zakwaterowania jest dodatkowym składnikiem wynagrodzenia, przekazywanym pracownikowi w formie innej niż pieniężna. Powyższe oznacza, że taki składnik wynagrodzenie stanowi podstawę wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe, a zasady jej ustalania reguluje § 3 rozporządzenia w sprawie szczegółowych zasad ustalania podstawy wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe.
  • 10.05.2021Koszty uzyskania przychodów przy pracy zdalnej: Zmiany niepotrzebne?
    Czy i jakie zmiany w prawie podatkowym przewiduje ministerstwo w celu umożliwienia wliczenia kosztów ponoszonych przez pracownika wynikających z konieczności świadczenia pracy zdalnej? Czy i jakie zmiany w prawie podatkowym przewiduje ministerstwo w celu umożliwienia wypłaty rekompensaty pracownikom za koszty poniesione z powodu świadczenia pracy zdalnie, tak aby nie były traktowanie jako dochód podlegający ZUS i PIT? - pyta posłanka w interpelacji do Ministra Finansów.
  • 06.05.2021Zwrot za taksówkę w delegacji to przychód pracownika
    Pracodawca zwraca pracownikom w całości koszty związane z delegacją służbową pracownika, w tym zwrot za przejazdy taksówką. Transport odbywa się w godzinach wczesnoporannych lub późnowieczornych, nocnych. Zwracane są koszty transportu taksówkami z dworca/lotniska do siedziby firmy lub domu. Czy służbowe przejazdy taksówkami finansowane przez pracodawcę stanowią dla pracownika przychód w podatku dochodowym od osób fizycznych podlegający opodatkowaniu?
  • 26.04.2021Obowiązki płatnika: Zwrot pracownikom kosztów za używanie prywatnych samochodów do służbowych jazd lokalnych
    Czy z tytułu wypłaty świadczeń stanowiących zwrot kosztów za przejazdy służbowe w jazdach lokalnych według warunków wskazanych w umowie używania przez pracownika samochodu do celów służbowych pracodawca jest obowiązany rozliczyć przychód u pracowników z tytułu pracy, obliczyć, pobrać i wpłacić zaliczki na podatek dochodowy?
  • 06.04.2021NSA. Świadczenia dla oddelegowanych pracowników z PIT
    Wydatki ponoszone przez spółkę na zapewnienie zakwaterowania, transportu pracowników oddelegowanych i kształcenie ich dzieci w miejscu wykonywania przez nich pracy na jej rzecz, z wyłączeniem podróży służbowej, będą stanowić dla nich przychód, w rozumieniu art. 12 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym, od którego płatnik jest obowiązany pobrać zaliczkę na podatek - orzekł Naczelny Sąd Administracyjny.
  • 22.02.2021Kiedy nie można stosować podwyższonych kosztów uzyskania przychodu ze stosunku pracy
    Wysokość podwyższonych „pracowniczych” kosztów uzyskania przychodów wynika wprost z przepisów art. 22 ust. 2 pkt 3 ustawy o PIT. I tak, koszty z tytułu stosunku służbowego, stosunku pracy, spółdzielczego stosunku pracy oraz pracy nakładczej w 2020 r. wynoszą 300 zł miesięcznie, a za rok podatkowy łącznie nie więcej niż 3600 zł, w przypadku gdy miejsce stałego lub czasowego zamieszkania podatnika jest położone poza miejscowością, w której znajduje się zakład pracy, a podatnik nie uzyskuje dodatku za rozłąkę.
  • 18.02.2021WSA. PIT: Kiedy pracownik jest w podróży służbowej
    Pracownicy nie odbywali podroży służbowych skoro świadczyli pracę w miejscu uzgodnionym z pracodawcą przy zawieraniu umowy o pracę jako miejsce stałego wykonywania obowiązków pracowniczych polegających na wykonywaniu różnego rodzaju prac budowlanych. Praca mogła być uznana za świadczoną w podróży służbowej, jeżeli wskazane w poleceniu wyjazdu miejsce świadczenia pracy, choćby przez wskazanie obszaru, nie zostało określone w umowie o pracę oraz gdyby praca taka miała być wykonywana w związku z przejściowymi potrzebami pracodawcy - orzekł Wojewódzki Sąd Administracyjny w Gdańsku.
  • 14.01.2021Parametry i wskaźniki 2021: Pracownik
    Za przychody ze stosunku pracy uważa się wszelkiego rodzaju wypłaty pieniężne oraz wartość pieniężną świadczeń w naturze bądź ich ekwiwalenty, bez względu na źródło finansowania tych wypłat i świadczeń, a w szczególności:  wynagrodzenia zasadnicze,  wynagrodzenia za godziny nadliczbowe,  różnego rodzaju dodatki,  nagrody,  ekwiwalenty za niewykorzystany urlop i  wszelkie inne kwoty niezależnie od tego, czy ich wysokość została z góry ustalona,  a ponadto świadczenia pieniężne ponoszone za pracownika, jak również wartość innych nieodpłatnych świadczeń lub świadczeń częściowo odpłatnych.
  • 04.12.2020Potencjalna możliwość prywatnej jazdy nie wyklucza odliczenia VAT
    Możliwość zastosowania art. 86a ustawy o podatku od towarów i usług nie może być uzależniona od jedynie „potencjalnej” możliwości wykorzystania samochodu dla celów niezwiązanych z prowadzoną działalnością podatnika, ponieważ przyjęcie takiej argumentacji spowodowałaby, iż przepis art. 86a ust. 4 pkt 1 ww. ustawy byłby przepisem martwym.
  • 27.10.2020Prawo do pełnego odliczenia VAT od wydatków związanych z kamperem
    Wspólnicy spółki cywilnej, autorzy książek podróżniczych, podjęli decyzję o kupnie kampera (leasing operacyjny). Postanowili, że kolejne 5 lat spędzą na podróżowaniu kamperem po Europie i pisaniu książki/poradnika na ten temat. W czasach postoju i powrotu do Polski kamper będzie odpłatnie wypożyczany. Spółka sporządzi regulamin najmu, będzie wystawiać faktury/paragony za najem. Czy takie użytkowanie kampera uprawnia do pełnego (100%) odliczenia VAT naliczonego od rat leasingowych, zakupu paliwa oraz wszelkich innych kosztów bieżącej eksploatacji?
  • 26.10.2020NSA. Zakwaterowanie i transport jako przychód pracownika
    Zarówno zwrot kosztów wypłacany pracownikowi w związku z używaniem samochodu prywatnego do celów służbowych jak i wartość nieodpłatnego świadczenia w postaci pokrycia kosztów transportu do miejsca oddelegowania i z powrotem oraz kosztów noclegów, stanowi dla pracownika przychód, o którym mowa w art. 12 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych podlegający opodatkowaniu tym podatkiem.
  • 23.10.2020NSA. Zgoda pracownika na potrącenia z wynagrodzenia: Kiedy jest prawnie skuteczna?
    Przedmiotem zgody na potrącanie mogą być tylko takie kwoty, które są należne zakładowi pracy i określone co do wysokości. Bez świadomości wielkości długu i istnienia przesłanek odpowiedzialności nie może być ważne wyrażenie zgody przez pracownika na dokonywanie potrąceń z jego wynagrodzenia, wobec czego zgoda pracownika, o jakiej mowa w art. 91 Kodeksu pracy, nie może być "blankietowa", czyli dokonana bez odniesienia się do konkretnej, znanej już należności oraz do skonkretyzowanej kwoty.
  • 21.10.2020Samochód osobowy w firmie - potencjalna możliwość nie może ograniczać odliczenia VAT
    Potencjalnej możliwości wykorzystania pojazdu do celów innych niż związane z działalnością gospodarczą podatnika nie da się całkowicie wyeliminować. Okoliczność ta nie może jednak stanowić podstawy odmowy dokonania odliczenia.

« poprzednia strona | następna strona »