24.01.2024Podatki 2024: Zakres i zasady odliczeń przy ryczałcie
Podatnicy decydujący się na korzystanie z opodatkowania zryczałtowanego generalnie nie mają możliwości odliczania kosztów uzyskania przychodu. Przepisy ustawy z dnia 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne oraz ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej: updof) wprowadzają jednak pewne, ściśle określone, odliczenia przysługujące tym podatnikom.
23.01.2024Podatki 2024: Zakres i zasady odliczeń przy ryczałcie
Podatnicy decydujący się na korzystanie z opodatkowania zryczałtowanego generalnie nie mają możliwości odliczania kosztów uzyskania przychodu. Przepisy ustawy z dnia 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne oraz ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej: updof) wprowadzają jednak pewne, ściśle określone, odliczenia przysługujące tym podatnikom.
15.12.2023Wypadek firmowego samochodu. Rozliczanie odszkodowania i kosztów naprawy w PIT
Odszkodowanie od ubezpieczyciela stanowi przychód z działalności gospodarczej, objęty dyspozycją art. 14 ust. 2 pkt 12 ustawy o PIT, niekorzystający ze zwolnienia. Natomiast skoro przedsiębiorca wykorzystuje pojazd do tzw. użytku mieszanego, nie jest uprawniony do zaliczenia do kosztów wydatków na naprawę pojazdu oraz na najem pojazdu zastępczego w wymiarze większym niż 75% sumy kwot netto z faktur dokumentujących te wydatki i 50% kwot VAT z tych faktur. Tak uznał Dyrektor KIS w interpretacji indywidualnej.
18.10.2023Kto musi płacić VAT
Sprawdź kiedy musisz płacić VAT, a kiedy możesz skorzystać ze zwolnienia z podatku. Przeczytaj, jakie uprawnienia ma mały podatnik VAT.
17.08.2023Podatki 2023: Zakres i zasady odliczeń przy ryczałcie
Podatnicy decydujący się na korzystanie z opodatkowania zryczałtowanego generalnie nie mają możliwości odliczania kosztów uzyskania przychodu. Przepisy ustawy z dnia 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne oraz ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej: updof) wprowadzają jednak pewne, ściśle określone, odliczenia przysługujące tym podatnikom.
09.05.2023Podatki 2023: Zakres i zasady odliczeń przy ryczałcie
Podatnicy decydujący się na korzystanie z opodatkowania zryczałtowanego generalnie nie mają możliwości odliczania kosztów uzyskania przychodu. Przepisy ustawy z dnia 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne oraz ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej: updof) wprowadzają jednak pewne, ściśle określone, odliczenia przysługujące tym podatnikom.
11.01.2022Opłaty przekształceniowe z VAT - interpretacja ogólna MF
Opłaty, jako wynagrodzenie z tytułu dokonanej czynności przekształcenia użytkowania wieczystego gruntu we własność, podlegają opodatkowaniu na zasadach ogólnych ustanowionych w ustawie o podatku od towarów i usług. Otrzymane przez dotychczasowego właściciela gruntu opłaty zawierają już w sobie podatek VAT (są tzw. kwotami brutto). Natomiast obowiązek podatkowy powinien powstać w momencie otrzymania całości lub części opłaty przekształceniowej (w odniesieniu do otrzymanej kwoty).
07.07.2021Przekształcenie użytkowania wieczystego w prawo własności a VAT
Jak głosi art. 1 ustawy z 20 lipca 2018 r. o przekształceniu prawa użytkowania wieczystego gruntów zabudowanych na cele mieszkalne w prawo własności tych gruntów z dniem 1 stycznia 2019 r. prawo użytkowania wieczystego gruntów zabudowanych na cele mieszkaniowe przekształca się w prawo własności tych gruntów. Następuje ono po wniesieniu stosownej opłaty jednorazowo lub rozłożonej na raty na okres maksimum 20 lat. Tu pojawia się pytanie czy opłata przekształceniowa jest przedmiotem opodatkowania VAT czy nie.
15.07.2020Opłaty za zniszczenia w hotelu bez VAT
Spółka jest czynnym podatnikiem podatku od towarów i usług i prowadzi działalność gospodarczą m.in. w zakresie zapewniania miejsc krótkoterminowego zakwaterowania. Czy opłaty za spóźnione anulowanie rezerwacji i/lub rezygnację z usługi zakwaterowania oraz opłaty za zniszczenia w apartamencie, dodatkowe sprzątanie albo zgubione klucze powinny być opodatkowane podatkiem VAT? Czy Spółka postępuje prawidłowo wystawiając z tytułu pobrania powyższych opłat noty księgowe (obciążeniowe)?
10.03.2020Odstępne przy rozwiązaniu umowy przedwstępnej jest opodatkowane VAT
Przedsiębiorcą prowadzi działalność w zakresie, m.in. kupna i sprzedaży używanych ruchomości, i jest czynnym podatnikiem podatku od towarów i usług. Negocjując z potencjalnymi sprzedawcami używanych ruchomości umowy przedwstępne sprzedaży, używa różnych instytucji prawa cywilnego, w tym odstąpienia od zawartej umowy za zapłatą odstępnego: art. 396 Kodeksu cywilnego. Czy składana przez niedoszłego sprzedawcę kwota odstępnego jest świadczeniem opodatkowanym VAT?
05.03.2019WSA. Cesja długów z PCC
Z uzasadnienia: Skoro czynności polegające na kupowaniu wierzytelności w imieniu własnym i na własne ryzyko nie są odpłatnym świadczeniem usług w rozumieniu art. 8 ust. 1 w związku z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy VAT, to nie podlegają one podatkowi od towarów i usług. Ustalenie to wyklucza zastosowanie wyłączenia przedmiotowego z opodatkowania podatkiem od czynnościach cywilnoprawnych, o którym mowa w art. 2 pkt 4 ustawy o PCC.
12.02.2019Dodatkowe oznaczenia na fakturze VAT
Faktura jest jednym z dwóch dokumentów, które potwierdzają sprzedaż towaru lub wykonanie usługi przez vatowca (tym drugim jest paragon fiskalny). Jest ona wystawiana dla podmiotów prowadzących działalność gospodarczą lecz również osobom fizycznym jej nieprowadzącej lecz wyłącznie na ich żądanie. Zasady wystawiania faktur uregulowane zostały w art. 106a-108, art. 116 ust. 1-3 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług oraz rozporządzeniu Ministra Finansów z 3 grudnia 2013 r. w sprawie wystawiania faktur.
11.02.2019Dodatkowe oznaczenia na fakturze VAT
Faktura jest jednym z dwóch dokumentów, które potwierdzają sprzedaż towaru lub wykonanie usługi przez vatowca (tym drugim jest paragon fiskalny). Jest ona wystawiana dla podmiotów prowadzących działalność gospodarczą lecz również osobom fizycznym jej nieprowadzącej lecz wyłącznie na ich żądanie. Zasady wystawiania faktur uregulowane zostały w art. 106a-108, art. 116 ust. 1-3 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług oraz rozporządzeniu Ministra Finansów z 3 grudnia 2013 r. w sprawie wystawiania faktur.
28.08.2018Dodatkowe oznaczenia na fakturze VAT
Faktura jest jednym z dwóch dokumentów, które potwierdzają sprzedaż towaru lub wykonanie usługi przez vatowca (tym drugim jest paragon fiskalny). Jest ona wystawiana dla podmiotów prowadzących działalność gospodarczą lecz również osobom fizycznym jej nieprowadzącej lecz wyłącznie na ich żądanie. Zasady wystawiania faktur uregulowane zostały w art. 106a-108, art. 116 ust. 1-3 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług oraz rozporządzeniu Ministra Finansów z 3 grudnia 2013 r. w sprawie wystawiania faktur.
11.10.2017NSA. Odliczenie VAT od wydatku będącego kosztem podatkowym nie zawsze możliwe
Nie można utożsamiać poniesienia wydatku na nabycie towarów i usług „w celu zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów” w rozumieniu art. 22 ust. 1 ustawy o PIT oraz art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, z wykorzystywaniem tych towarów i usług „do wykonywania czynności opodatkowanych” w ujęciu art. 86 ust. 1 ustawy o VAT. Wykorzystywanie nabytych towarów i usług „do wykonywania czynności opodatkowanych” wymaga co do zasady istnienia bezpośredniego i ścisłego związku pomiędzy nabytymi towarami lub usługami, a czynnościami opodatkowanymi podatnika, a co najmniej wykazania - przy pośrednim charakterze takiego związku - że wydatki na ich nabycie stanowiły elementy cenotwórcze dla opodatkowanych produktów (usług) podatnika.
02.10.2017Czy odszkodowanie może podlegać VAT?
Zależy to od tego, jaką pełni funkcję. Sam termin „odszkodowanie” nie został zdefiniowany w przepisach ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (tekst jedn. Dz.U. z 2017 r., poz. 1221). Dla jego wyjaśnienia sięgnąć należy do art. 471 Kodeksu cywilnego. Zgodnie z nim, na dłużniku spoczywa obowiązek naprawienia szkody wynikłej z niewykonania lub nienależytego wykonania zobowiązania, chyba że jest ona następstwem okoliczności, za które dłużnik nie ponosi odpowiedzialności. Jest to odpowiedzialność kontraktowa, której podstawa wynika ze stosunku umownego łączącego wyrządzającego szkodę i poszkodowanego.
15.09.2017Opodatkowanie VAT nieważnej umowy w ocenie sądów
Zgodnie z art. 6 pkt 2 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (tekst jedn. Dz.U. z 2017 r. poz. 1221), przepisów tej ustawy nie stosuje się do czynności, które nie mogą być przedmiotem prawnie skutecznej umowy. Zapis taki stanowi deklarację ustawodawcy mówiącą, iż budżet Państwa nie powinien czerpać zysków z czynności niepożądanych ze społecznego punktu widzenia lub jednoznacznie prawem zakazanych. Opodatkowanie (nie tylko podatkiem od towarów i usług lecz jakimkolwiek) mogłoby stworzyć wrażenie legalizacji zachowań takich jak np. handel narkotykami, stręczycielstwo, prostytucja czyli przestępczych lub sprzecznych z zasadami współżycia społecznego.
13.09.2017Opodatkowanie VAT nieważnej umowy w ocenie sądów
Zgodnie z art. 6 pkt 2 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (tekst jedn. Dz.U. z 2017 r., poz. 1221) przepisów tej ustawy nie stosuje się do czynności, które nie mogą być przedmiotem prawnie skutecznej umowy. Zapis taki stanowi deklarację ustawodawcy mówiącą, że budżet państwa nie powinien czerpać zysków z czynności niepożądanych ze społecznego punktu widzenia lub jednoznacznie prawem zakazanych. Opodatkowanie (nie tylko podatkiem od towarów i usług, lecz jakimkolwiek) mogłoby stworzyć wrażenie legalizacji zachowań takich jak np. handel narkotykami, stręczycielstwo, prostytucja, czyli przestępczych lub sprzecznych z zasadami współżycia społecznego.
06.09.2017WSA. Odstąpienie od umowy przedwstępnej: Odstępne nie podlega VAT
Należności wypłacone na rzecz skarżącej [odstępne] przez sprzedającego z tytułu odstąpienia od umowy przedwstępnej zobowiązującej do zawarcia umowy sprzedaży towarów używanych należy uznać za nie podlegające opodatkowaniu VAT - orzekł Wojewódzki Sąd Administracyjny we Wrocławiu.
05.05.2017Odszkodowania a podatek VAT
Przepisy podatkowe nie zawierają definicji „odszkodowania”. Zatem w tym zakresie należy posiłkować się przepisami prawa cywilnego, na gruncie których odszkodowanie za doznaną szkodę majątkową lub niemajątkową uzależnione jest od zaistnienia zdarzenia, z którym przepisy łączą obowiązek naprawienia szkody. Ponadto między zdarzeniem a szkodą zaistniałą w jego wyniku musi istnieć związek przyczynowy.
06.03.2017Dodatnia wartość firmy (goodwill) a PCC
Tezy: 1. Wartość [dodatnia] firmy (goodwill) jest wartością wyrażoną w pieniądzu przyjętą do celów podatkowych (w podatkach dochodowych) i bilansowych. Ma ona charakter kalkulacyjny (arytmetyczny). Jest zatem jedynie wartością ekonomiczną (sytuacją faktyczną wpływającą dodatnio na wartość przedsiębiorstwa) a nie prawem podmiotowym. […]Nabywca nie jest i nie może być „uprawniony” do dodatniej wartości firmy.
02.03.2017Czy gmina jest podatnikiem VAT?
Tezy: Aby uznać, że gmina jest opodatkowana VAT należy poczynić analizę, która składa się z dwóch etapów: 1/ należy stwierdzić czy daną czynność należy zakwalifikować jako czynność wchodzącą w zakres działalności gospodarczej i tym samym przypisać gminie status podatnika VAT; 2/ w sytuacji uznania gminy za podatnika VAT należy ocenić, czy mamy wówczas do czynienia z działaniem gminy jako organu władzy publicznej a jeżeli tak, to czy pomimo to istnieją argumenty w postaci znaczącego zakłócenia konkurencji przemawiające za koniecznością opodatkowania gminy VAT. Co więcej owo zakłócenie konkurencji musi mieć charakter rzeczywisty.
19.01.2017Ubezpieczenie medyczne dla pracowników a VAT
Pytanie podatnika: Wnioskodawca nabywa na rzecz pracowników pakiety ubezpieczenia medycznego. Do czerwca 2016 r. Wnioskodawca w całości finansował zakup pakietów, ustalając dla pracowników przychód ze stosunku pracy. Od 1 lipca 2016 r. Wnioskodawca ustanowił częściową odpłatność z tego tytułu w wysokości 10% wysokości składki. Czy przekazanie na rzecz pracowników ww. pakietów w całości finansowanych przez Wnioskodawcę należy uznać jako czynność niepodlegającą opodatkowaniu VAT? Czy przekazanie tych pakietów za częściową odpłatnością należy uznać za czynność podlegającą opodatkowaniu?
04.11.2016VAT. Pakiety medyczne finansowane częściowo przez pracodawcę
Pytanie podatnika: Wnioskodawca nabywa na rzecz pracowników pakiety ubezpieczenia medycznego. Do czerwca 2016 r. Wnioskodawca w całości finansował zakup pakietów, ustalając dla pracowników przychód ze stosunku pracy. Od 1 lipca 2016 r. Wnioskodawca ustanowił częściową odpłatność z tego tytułu w wysokości 10% wysokości składki. Czy przekazanie na rzecz pracowników ww. pakietów w całości finansowanych przez Wnioskodawcę należy uznać jako czynność niepodlegającą opodatkowaniu VAT? Czy przekazanie tych pakietów za częściową odpłatnością należy uznać za czynność podlegającą opodatkowaniu?
30.06.2016Opłaty za odwołanie rezerwacji lub zniszczenia w hotelu a VAT Pytanie podatnika: Czy opłaty za spóźnione anulowanie rezerwacji i/lub rezygnację z usługi zakwaterowania powinny być opodatkowane VAT? Czy opłaty za zniszczenia w apartamencie, dodatkowe sprzątanie albo zgubione klucze powinny być opodatkowane VAT? Czy Spółka postępuje prawidłowo wystawiając z tytułu pobrania powyższych opłat noty księgowe (obciążeniowe)?
19.04.2016Czy odszkodowanie za zakaz konkurencji podlega VAT? Z przepisów ustawy o VAT wynika, że czynnością podlegającą opodatkowaniu VAT może być nie tylko sama czynność, działanie, lecz także zaniechanie. Odszkodowanie wypłacane przedsiębiorcom za zakaz konkurencji może zatem podlegać VAT.
18.04.2016Czy odszkodowanie za zakaz konkurencji podlega VAT? Z przepisów ustawy o VAT wynika, że czynnością podlegającą opodatkowaniu VAT może być nie tylko sama czynność, działanie, lecz także zaniechanie. Odszkodowanie wypłacane przedsiębiorcom za zakaz konkurencji może zatem podlegać VAT.
16.12.2015Wcześniejsze rozwiązanie umowy dzierżawy podlega VAT Pytanie podatnika: Czy zachowanie Wnioskodawcy w wykonaniu umowy tj. m.in. wyrażenie zgody na wcześniejsze zakończenie umowy dzierżawy, w zamian za które Wnioskodawca otrzyma płatność od dzierżawcy, będzie stanowiło czynność opodatkowaną podatkiem od towarów i usług i niepodlegającą zwolnieniu z tego podatku?
24.10.2014Odliczenie VAT od zakupu samochodu będącego nagrodą w loterii Pytanie podatnika: Agencja zamierza zawrzeć ze swoim kontrahentem umowę o współpracy, której przedmiotem będzie świadczenie przez Agencję na rzecz klienta kompleksowej usługi marketingowej polegającej na organizacji i prowadzeniu loterii? Czy Agencji będzie przysługiwać prawo do odliczenia, zgodnie z art. 86a ust. 1 i 2 ustawy o podatku od towarów i usług, 50% podatku VAT wynikającego z faktury VAT potwierdzającej zakup samochodu osobowego przeznaczonego na nagrodę dla uczestników loterii?
15.07.2014Korekta VAT w związku ze zniszczeniem samochodu w wypadku Pytanie podatnika: Czy Wnioskodawcy jest zobowiązany do dokonania korekty podatku VAT odliczonego przy zakupie środka trwałego, który następnie na skutek zdarzenia losowego niezależnego od Wnioskodawcy uległ zniszczeniu?
30.04.2014Odszkodowanie za opóźnienie płatności od kontrahenta a VAT Pytanie podatnika: Czy otrzymane od ubezpieczyciela odszkodowanie w związku z opóźnieniem zapłaty należności za dostarczone towary przez kontrahenta spółki podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług?
14.04.2014Skrócenie czasu najmu a podatek VAT Otrzymane przez podatnika świadczenie z tytułu wyrażenia zgody na wcześniejsze zerwanie umowy, np. najmu, stanowi świadczenie opodatkowane VAT – bez względu na to, jaką nazwę nadamy takiemu świadczeniu (najczęściej jest to „odszkodowanie”). Takie odszkodowanie otrzymane przez wynajmującego czy też generalnie przez usługobiorcę jest ściśle związane z uzyskaniem korzyści w postaci zgody na wcześniejsze rozwiązanie umowy najmu, co stanowi wykonanie świadczenia. Zatem istnieje związek między wypłatą należności a świadczeniem wzajemnym.
11.04.2014Skrócenie czasu najmu a podatek VAT Otrzymane przez podatnika świadczenie z tytułu wyrażenia zgody na wcześniejsze zerwanie umowy, np. najmu, stanowi świadczenie opodatkowane VAT – bez względu na to, jaką nazwę nadamy takiemu świadczeniu (najczęściej jest to „odszkodowanie”). Takie odszkodowanie otrzymane przez wynajmującego czy też generalnie przez usługobiorcę jest ściśle związane z uzyskaniem korzyści w postaci zgody na wcześniejsze rozwiązanie umowy najmu, co stanowi wykonanie świadczenia. Zatem istnieje związek między wypłatą należności a świadczeniem wzajemnym.
26.02.2014VAT od aportu w formie nieruchomości do spółki jawnej Pytanie podatnika: Wnioskodawca niebędący zarejestrowanym podatnikiem podatku VAT, jest osobą fizyczną i wspólnikiem spółki jawnej, w której posiada 50% udziału. W celu jej dokapitalizowania, Wnioskodawca zamierza wnieść do spółki jawnej nieruchomość, stanowiącą majątek prywatny Zainteresowanego, użytkowany dotychczas przez ww. spółkę na podstawie umowy użyczenia. Czy wniesienie przez Wnioskodawcę aportu w formie nieruchomości do spółki jawnej będzie opodatkowane u Zainteresowanego podatkiem VAT?
05.12.2013Odliczenie VAT z faktury od radcy prawnego Z uzasadnienia: Poniesione wydatki na usługę prawną celem wystąpienia na drogę postępowania sądowego o niewykonanie lub nienależyte wykonanie umowy wpływa na uzyskanie obrotu opodatkowanego VAT. Samo odszkodowanie nie stanowi czynności opodatkowanej, jednak usługa radcy prawnego związana z jego dochodzeniem podejmowana była w związku z szeroko rozumianą działalnością gospodarczą. Zatem, podatek naliczony związany z tymi wydatkami podlegać będzie odliczeniu od podatku należnego w takim zakresie, w jakim podatek ten będzie związany ze sprzedażą opodatkowaną.
02.08.2013Korekta podatku VAT w związku z kradzieżą samochodu Pytanie: W sierpniu 2012 r. na potrzeby prowadzonej działalności gospodarczej zakupiłem w ramach wewnątrzwspólnotowego nabycia samochód osobowy, odliczając z tego tytułu podatek naliczony (60% - nie więcej niż 6000 zł). Samochód został skradziony, o czym została powiadomiona policja. Z powodu niewykrycia sprawcy kradzieży dochodzenie zostało umorzone. Otrzymałem odszkodowanie w kwocie netto wartości samochodu. Czy jestem zobowiązany do dokonania korekty VAT odliczonego przy zakupie samochodu?
06.06.2013VAT: Wydawanie nagród w ramach programu lojalnościowego Z uzasadnienia: Nieodpłatne przekazanie nagród w ramach usługi marketingowej jest częścią świadczenia złożonego i jako takie nie podlega odrębnemu opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.
04.04.2013VAT: Odszkodowanie za powstrzymywanie się od działalności konkurencyjnej Pytanie podatnika: Czy powstrzymywanie się przez Wnioskodawcę od działalności konkurencyjnej w zamian za odszkodowanie wypłacane na jego rzecz przez spółkę stanowić będzie odpłatne świadczenie usług opodatkowane podatkiem VAT?
23.10.2012Podatki 2013: Zmiana momentu powstania obowiązku podatkowego w VAT Projekt nowelizacji ustawy o podatku od towarów i usług, który wpłynął do sejmu 16 października br., ma na celu m.in. uprościć i wyeliminować część przepisów dotyczących różnorodnych momentów powstania obowiązku podatkowego. I tak, zgodnie z planowanymi zmianami, od 1 lipca 2013 r. będzie obowiązywać generalna zasada, że obowiązek podatkowy powstawać będzie z chwilą dokonania dostawy towarów lub wykonania usługi (zamiast zaproponowanego w projekcie przesłanym do konsultacji terminu określonego na ostatni dzień miesiąca, w którym dokonano tych czynności). Zgodnie z tą regulacją podatek stanie się wymagalny w miesiącu dokonania dostawy towaru lub wykonania usługi i co do zasady zostanie rozliczony za ten okres rozliczeniowy.
14.08.2012Opłaty za bezumowne korzystanie z majątkowych praw autorskich a VAT Pytanie podatnika: Czy istnieje różnica w opodatkowaniu VAT kwot uzyskanych przez Stowarzyszanie w oparciu o art. 79 ust. 1 pkt 3 upapp w przypadku ich uzyskania na podstawie wyroku sądowego, ugody sądowej lub pozasądowej? Co uznać za obrót?
22.03.2012Outsourcing usług ubezpieczeniowych a zwolnienie z VAT Z uzasadnienia: Zwolnienie z art. 43 ust. 13 ustawy o podatku od towarów i usług wymaga dla swojego zastosowania określonych warunków, a mianowicie że dana usługa, stanowiąc element usługi zasadniczej musi być właściwa oraz niezbędna do jej (usługi podstawowej - ubezpieczeniowej) wykonania. Choć usługi lustracji i likwidacji szkód mogą być traktowane jako pewna, dająca się wyodrębnić, całość, to równocześnie każda z tych czynności odrębnie i wszystkie razem są niewątpliwie właściwe oraz niezbędne do wykonania usługi ubezpieczenia. Zatem, ww. usługi na rzecz zakładu ubezpieczeń nie podlegają opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.
11.03.2009Koszty ubezpieczenia przedmiotu leasingu a podstawa opodatkowania VAT Koszty ubezpieczenia przedmiotu leasingu są ściśle związane z czynnością podlegającą opodatkowaniu, jaką jest usługa leasingu. Stanowią element cenotwórczy i jako opłata należna od korzystającego z tytułu wykonania umowy stanowią obrót w rozumieniu art. 29 ust. 1 ustawy o VAT. W przypadku gdy dany podmiot świadczy usługę o charakterze kompleksowym, lecz stanowiącą w istocie jedno, niepodzielne świadczenie, to wówczas nie jest dopuszczalne dzielenie tej usługi na części i dokonywanie refakturowania jej poszczególnych elementów – orzekł Wojewódzki Sąd Administracyjny we Wrocławiu.
19.12.2008Ustanowienie przez sąd odpłatnej służebności gruntowej a ustawa o VAT W myśl art. 8 ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT w definicji usługi mieści się także zobowiązanie do powstrzymania się od dokonania czynności albo do tolerowania pewnych czynności lub sytuacji. Nieczynienie będzie wobec tego uważane za świadczenie usług tylko wówczas, gdy wynika z zobowiązania cywilnoprawnego, a więc z woli strony świadczącej usługę. Ustanowienie przez sąd na działce podatnika służebności gruntowej — nawet odpłatnej — nie wynika z jego woli, a zatem nie jest świadczeniem usługi i nie podlega opodatkowaniu VAT — orzekł Wojewódzki Sąd Administracyjny w Warszawie.
03.11.2008Prawo do odliczenia podatku naliczonego w związku z naprawą samochodu osobowego po wypadku nie objętego ubezpieczeniem dobrowolnym AC Podatnik prowadzi działalność gospodarczą, wykonując czynności wyłącznie opodatkowane podatkiem od towarów i usług. Wypadkowi uległ stanowiący własność podatnika samochód osobowy, nie objęty ubezpieczeniem dobrowolnym AC. Odszkodowanie za poniesioną szkodę, czyli koszt naprawy samochodu zostało zwrócone przez ubezpieczyciela z polisy sprawcy w wartości netto. Powstaje wątpliwość czy w sytuacji braku dobrowolnego ubezpieczenia AC, koszt powypadkowej naprawy samochodu może stanowić koszt uzyskania przychodu, a co za tym idzie, czy można odliczyć podatek naliczony zawarty w fakturze za naprawę samochodu.
08.09.2008Opłaty za nielegalny pobór energii a ich opodatkowanie VAT Opłaty, które są pobierane na podstawie ustawy Prawo energetyczne z tytułu nielegalnego poboru energii, nie są opodatkowane VAT, mają bowiem charakter sankcyjny. W przypadku kradzieży energii elektrycznej nie można mówić o odpłatnej dostawie towarów, o której jest mowa w ustawie o VAT – orzekł Wojewódzki Sąd Administracyjny w Warszawie.
25.03.2008Nielegalny pobór energii a opodatkowanie VAT Nielegalny pobór energii nie stanowi dostawy w myśl ustawy o VAT, nie prowadzi bowiem do przeniesienia prawa do rozporządzania towarami jak właściciel. Dlatego też uzyskanie przez zakład energetyczny wynagrodzenia (odszkodowania) z tytułu strat poniesionych przy nielegalnym poborze energii nie podlega opodatkowaniu VAT — orzekł Wojewódzki Sąd Administracyjny w Warszawie.
