08.05.2023Wydatki na artykuły spożywcze w trakcie podróży służbowej w kosztach firmy
Przedsiębiorca zamierza zatrudnić pracowników na podstawie umowę o pracę. Pracownicy swoje obowiązki wykonywać będą zarówno na terenie Polski, jak i poza jej granicami. Oprócz diet, które będzie można przyporządkować konkretnie do danego pracownika przedsiębiorca dokonywać będzie zakupu artykułów spożywczych, z których będą mogli korzystać wszyscy jego pracownicy, jak i pracownicy podwykonawcy. Czy zarówno diety, jak i wydatki na artykuły spożywcze stanowią koszt uzyskania przychodu?
25.08.2022PIT: Zwolnienie dotyczące dotacji
Podatnicy korzystający z dotacji, w tym z dotacji unijnych, mogą w zakresie otrzymanego z tego tytułu przychodu skorzystać ze zwolnienia podatkowego, określonego w art. 21 ust. 1 pkt 46 ustawy PIT.
07.06.2022Zapłata powyżej 15 000 zł gotówką - konsekwencje podatkowe CIT i VAT
W ramach prowadzonej działalności gospodarczej podatnicy dokonują różnego rodzaju płatności związanych z zawieranymi umowami. Część przedsiębiorców nie zdaje sobie jednak sprawy z możliwych konsekwencji w zakresie wyboru sposobu płatności, w tym konsekwencji podatkowych. W tym zakresie zalecana jest szczegółowa analiza, a nawet wprowadzenie procedury, zwłaszcza w przypadku dokonywania płatności powyżej 15 000 zł. Poza generalnym zakazem dokonywania płatności gotówkowych powyżej tego limitu warto przeanalizować różne sposoby dokonywania płatności, a także płatność w transzach za usługę czy w ratach za zakupione towary. Takie płatności, nawet jeżeli pojedynczo nie przekraczają progu, mogą zostać policzone łącznie i wtedy płatnik musi liczyć się z konsekwencjami.
19.05.2022Zapłata powyżej 15 000 zł gotówką - konsekwencje podatkowe CIT i VAT
W ramach prowadzonej działalności gospodarczej podatnicy dokonują różnego rodzaju płatności związanych z zawieranymi umowami. Część przedsiębiorców nie zdaje sobie jednak sprawy z możliwych konsekwencji w zakresie wyboru sposobu płatności, w tym konsekwencji podatkowych. W tym zakresie zalecana jest szczegółowa analiza, a nawet wprowadzenie procedury, zwłaszcza w przypadku dokonywania płatności powyżej 15 000 zł. Poza generalnym zakazem dokonywania płatności gotówkowych powyżej tego limitu warto przeanalizować różne sposoby dokonywania płatności, a także płatność w transzach za usługę czy w ratach za zakupione towary. Takie płatności, nawet jeżeli pojedynczo nie przekraczają progu, mogą zostać policzone łącznie i wtedy płatnik musi liczyć się z konsekwencjami.
25.10.2021Ceny paliw, gazu i prądu wzrosną o 30-40 proc.
W 2022 r. w Polsce ceny paliw, gazu i prądu mogą wzrosnąć nawet o 30-40 proc. Eksperci wskazują, że obecnie podwyżki cen surowców energetycznych na rynkach globalnych są najwyższe od kilkunastu lat, co przekłada się bezpośrednio na gospodarstwa domowe i przedsiębiorców.
29.09.2021Zwolnienie z VAT nie dla wszystkich korepetytorów
Do wartości sprzedaży, o której mowa w art. 113 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług, nie wlicza się m.in. kwoty świadczonych usług zwolnionych od podatku na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy, tj. sprzedaż usług polegających na prowadzeniu korepetycji osobiście przez podatnika. Natomiast usługi prywatnego nauczania (udzielania korepetycji) świadczone przez zatrudnionych przez podatnika pracowników/zleceniobiorców nie korzystają z ww. zwolnienia i tym samym kwotę sprzedaży tych usług podatnik powinien wliczać do limitu określonego w art. 113 ust. 1 ustawy. Tak uznał Dyrektor KIS w interpretacji indywidualnej.
04.08.2021Przedsiębiorca ma prawo odliczyć VAT za usługi nabyte w celu ulepszenia wynajmowanego lokalu
Naczelny Sąd Administracyjny musiał rozstrzygać spór między organami podatkowymi a przedsiębiorcą, który wynajmując innym firmom lokale w swoim biurowcu celem ich dostosowania do potrzeb najemców, nabywał usługi budowlane. Fiskus uznał, że przedsiębiorcy nie przysługuje prawo do odliczenia VAT od poniesionych na te usługi wydatków, bo zastosowanie znajdzie tu mechanizm odwrotnego obciążenia – dlatego, że odbiorcą końcowym prac adaptacyjnych w lokalu jest jego najemca, a nie wynajmujący (przedsiębiorca). NSA w wyroku z 28 kwietnia 2021 r. orzekł, że to organy są w błędzie, gdyż to wynajmujący jest odbiorcą usługi od wykonawców robót budowlanych i to między nim a firmami budowlanymi powinno nastąpić rozliczenie podatku na zasadach ogólnych.
09.07.2021IP BOX: Działalność w zakresie wytwarzania oprogramowania, jego przetwarzania i ulepszania
Z wnioskiem o wydanie interpelacji podatkowej zwrócił się przedsiębiorca, który prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą, przedmiotem której jest między innymi działalność związana z wytwarzaniem oprogramowania, które następnie jest zbywane, łączone z innym oprogramowaniem i wraca do ulepszenia.
23.06.2021WSA. Obowiązek podatkowy w VAT dla usług budowlanych
Uzgodniony w umowie o świadczenie usług budowlanych i budowlano-montażowych odbiór robót, w sytuacji, gdy tego rodzaju warunek odzwierciedla normy i standardy istniejące w dziedzinie, w której taka usługa jest wykonywana, jest decydujący dla uznania, że usługa została wykonana dla potrzeb określenia chwili powstania obowiązku podatkowego w rozumieniu art. 19a ust. 5 pkt 3 lit. a w zw. z art. 19a ust. 1 i 2 oraz art. 106 i ust. 3 pkt 1 ustawy o podatku od towarów i usług.
15.06.2021WSA. Obowiązek podatkowy w VAT dla usług budowlanych
Uzgodniony w umowie o świadczenie usług budowlanych i budowlano-montażowych odbiór robót, w sytuacji, gdy tego rodzaju warunek odzwierciedla normy i standardy istniejące w dziedzinie, w której taka usługa jest wykonywana, jest decydujący dla uznania, że usługa została wykonana dla potrzeb określenia chwili powstania obowiązku podatkowego w rozumieniu art. 19a ust. 5 pkt 3 lit. a w zw. z art. 19a ust. 1 i 2 oraz art. 106 i ust. 3 pkt 1 ustawy o podatku od towarów i usług.
23.03.2021WSA. Moment powstania obowiązku w VAT przy usługach budowlanych
Uzgodniony w umowie o świadczenie usług budowlanych i budowlano-montażowych odbiór robót, w sytuacji, gdy tego rodzaju warunek odzwierciedla normy i standardy istniejące w dziedzinie, w której taka usługa jest wykonywana, jest decydujący dla uznania, że usługa została wykonana dla potrzeb określenia chwili powstania obowiązku podatkowego w rozumieniu art. 19a ust. 5 pkt 3 lit. a w zw. z art. 19a ust. 1 i 2 oraz art. 106 i ust. 3 pkt 1 ustawy o podatku od towarów i usług.
26.06.2020VAT. Potrącenia umowne nie zwolnią ze split payment
Spółka w celu realizacji Inwestycji podpisuje także jako zlecający umowy z wykonawcami. Przedmiotem umów są prace budowlane i budowlano montażowe objęte Inwestycją (dalej: Kontrakty). Zgodnie z planowanym sposobem rozliczeń kontraktów strony zamierzają dopuszczać stosowanie potrąceń dwustronnych (spółka, wykonawca) i wielostronnych (spółka, wykonawca, podwykonawcy). Czy dokonując ww. kompensaty/potrącenia wierzytelności spółka nie jest zobligowana do stosowania mechanizmu podzielonej płatności?
03.06.2020Handel w niedziele – przedsiębiorcy apelują o czasowe zniesienie zakazu
W czasu stanu zagrożenia epidemicznego i przez następne pół roku zakaz handlu w niedziele powinien być zawieszony – twierdzi Rada Przedsiębiorczości, która zrzesza dziewięć organizacji przedsiębiorców. Biznes zaapelował do rządu o takie rozwiązanie mające stanowić wsparcie dla firm w obliczu kryzysu gospodarczego.
02.06.2020Handel w niedziele – przedsiębiorcy apelują o czasowe zniesienie zakazu
W czasu stanu zagrożenia epidemicznego i przez następne pół roku zakaz handlu w niedziele powinien być zawieszony – twierdzi Rada Przedsiębiorczości, która zrzesza dziewięć organizacji przedsiębiorców. Biznes zaapelował do rządu o takie rozwiązanie mające stanowić wsparcie dla firm w obliczu kryzysu gospodarczego.
27.04.2020Konkurs może być formą reklamy lub promocji firmy
W ramach działań mających na celu zwiększenie sprzedaży swoich produktów spółka organizuje różnego rodzaju akcje promocyjne o charakterze konkursów. Uczestnikami konkursów mogą być m.in: konsumenci, podwykonawcy spółki, kontrahenci i pracownicy kontrahentów. Czy w przypadku wydania w ramach konkursu nagrody o wartości nie przekraczającej jednorazowo kwoty 200 zł osobie fizycznej nagroda ta korzysta ze zwolnienia z opodatkowania, o którym mowa w art. 21 ust. 1 pkt 68a ustawy o PIT?
24.01.2020Buble i hity podatkowe - kolejna edycja za nami
Znane są wyniki XVI edycji rankingu przepisów podatkowych „BUBLE i HITY podatkowe roku 2019”, przygotowanego przez Stowarzyszenie Podatników w Polsce oraz redakcję miesięcznika „Doradca Podatkowy” - na podstawie propozycji oraz ocen podatników i przedsiębiorców.
23.01.2020Buble i hity podatkowe - kolejna edycja za nami
Znane są wyniki XVI edycji rankingu przepisów podatkowych „BUBLE i HITY podatkowe roku 2019”, przygotowanego przez Stowarzyszenie Podatników w Polsce oraz redakcję miesięcznika „Doradca Podatkowy” - na podstawie propozycji oraz ocen podatników i przedsiębiorców.
02.01.2020NSA: Nie można stwierdzić nieważności decyzji niedoręczonej stronie
Stwierdzenie nieważności decyzji podatkowej jest możliwe jedynie w stosunku do decyzji ostatecznej, która została skutecznie wprowadzona do obrotu prawnego i w tym obrocie występuje. Z tego powodu nie można stwierdzić nieważności decyzji prawnie nieistniejącej, np. niedoręczonej stronie postępowania.
19.12.2019Wigilia firmowa może być kosztem podatkowym
Spółka zatrudnia pracowników na podstawie umowy o pracę. W celu zintegrowania i zmotywowania zespołu, spółka w okolicach Świąt Bożego Narodzenia organizuje spotkanie wigilijne dla tych osób. Spotkania te odbywają się poza godzinami pracy. W ich trakcie, poza tradycyjnymi elementami (takimi jak np. życzenia czy opłatek), organizowane są także elementy o charakterze integracyjnym (np. zabawa taneczna czy kręgle). Czy wydatki poniesione na organizację spotkań wigilijnych mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów?
18.12.2019Wigilia firmowa może być kosztem podatkowym
Spółka zatrudnia pracowników na podstawie umowy o pracę. W celu zintegrowania i zmotywowania zespołu, spółka w okolicach Świąt Bożego Narodzenia organizuje spotkanie wigilijne dla tych osób. Spotkania te odbywają się poza godzinami pracy. W ich trakcie, poza tradycyjnymi elementami (takimi jak np. życzenia czy opłatek), organizowane są także elementy o charakterze integracyjnym (np. zabawa taneczna czy kręgle). Czy wydatki poniesione na organizację spotkań wigilijnych mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów?
13.12.2019Klauzula wykonalności
Klauzula wykonalności jest aktem sądowym zawierającym stwierdzenie sądu, że tytuł uprawnia do egzekucji, oraz oznaczającym w razie potrzeby jej zakres. Treść brzmienia klauzuli określa rozporządzenie Ministra Sprawiedliwości z 6 sierpnia 2014 r. w sprawie określenia brzmienia klauzuli wykonalności (Dz.U. poz. 1092).
01.07.2019WSA. Odwrotne obciążenie VAT przy usłudze najmu
Z uzasadnienia: Jakkolwiek gdyby uznać, że wspomniane prace budowlane stanowią odrębną usługę w rozumieniu art. 8 ust. 1 Uptu, to jeśli dotyczą przedmiotu umowy najmu, mają charakter wyłącznie uboczny i pomocniczy względem zasadniczego świadczenia. Tym samym, otrzymane za te usługi wynagrodzenie stanowi element zapłaty z tytułu świadczonej usługi najmu, która w ramach świadczenia kompleksowego ma charakter dominujący (...) stwierdzenie, iż Skarżąca nie wykonuje na rzecz najemców usług budowlanych na zasadzie art. 8 ust. 2a Uptu wyklucza zatem możliwość uznania, że podmioty, od których te usługi nabywa działają w charakterze podwykonawców. Skoro tak, to mechanizm tzw. "odwrotnego obciążenia" nie znajdzie zastosowania w tej sprawie.
18.12.2018Transport na budowie a VAT
Usługi transportowe często wykonywane są na terenie samej budowy. Może to być np. wywóz ziemi z wykopu pod fundamenty na inne miejsce zlokalizowane na placu budowy. Jest to bardzo specyficzny rodzaj transportu realizowany na krótkich dystansach a jego opodatkowanie VAT nastręczać może niemałych trudności. Problem bierze się z zapisu art. 17 ust. 1 pkt 8 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług ustanawiającego instytucję odwrotnego obciążenia w stosunku do szeregu typów usług budowlanych realizowanych przez podwykonawców.
17.12.2018Obowiązkowy split payment w usługach budowlanych
Ministerstwo Finansów poinformowało, że planuje wprowadzenie zmian w mechanizmie podzielonej płatności, które uchroniłyby przedsiębiorców z branży budowlanej przed utratą płynności finansowej w sytuacji gdy stosowanie tego mechanizmu stanie się dla nich obligatoryjne. Najważniejszą zmianą jest dopuszczenie możliwości regulowania środkami zgromadzonymi na rachunku VAT innych należności budżetowych. Ważną, zmianą może też być objecie tym mechanizmem rachunków powierniczych. Kolejnym planowanym rozwiązaniem będzie rozszerzenie stosowania mechanizmu na płatności dokonywane w innych walutach niż waluta polska.
09.11.2018Przedsięwzięcia wykonywane przez konsorcja - jak dokumentować wzajemne rozliczenia
Konsorcjum jest organizacją zrzeszającą kilka podmiotów gospodarczych na określony czas, w konkretnym celu. Konsorcjum nie jest jednak podmiotem gospodarczym, nie posiada osobowości prawnej ani podmiotowości prawnej, nie musi być rejestrowane, ani mieć odrębnej nazwy czy też siedziby. Podmioty tworzące konsorcjum są, co do zasady, niezależne w swoich dotychczasowych działaniach (czyli w działaniach niezwiązanych z konsorcjum), a w działaniach związanych z konsorcjum, realizują wspólne przedsięwzięcie objęte porozumieniem.
25.10.2018Koszty uzyskania przychodów: Wydatki refakturowane przez podmoty współpracujące
Brak jest przepisu wprost wyłączającego z kosztów uzyskania przychodów wydatki ponoszone przez podmioty współpracujące z podatnikami na podstawie umów cywilnych. W takiej sytuacji do zaliczenia wydatku do kosztów uzyskania przychodów wystarczające jest spełnienie warunków ogólnych zaliczenia wydatku do kosztów.
12.10.2018Nie wszystkie szkolenia mogą skorzystać ze zwolnienia z VAT
Przepisy prawa podatkowego przewidują m.in zwolnienie z podatku VAT dla usług kształcenia zawodowego lub przekwalifikowania zawodowego prowadzonych w formach i na zasadach przewidzianych w odrębnych przepisach lub świadczone przez podmioty, które uzyskały akredytację - wyłącznie w zakresie usług objętych akredytacją lub finansowane w co najmniej 70% ze środków publicznych.
31.07.2018WSA. Stawka VAT na wykończenie mieszkania „pod klucz”
O ile nie ma wątpliwości, że zaprojektowanie, produkcję, dostawę i montaż mebli pod zabudowę, z wykorzystaniem elementów konstrukcyjnych należy uznać jedną usługę modernizacji obiektu budowlanego lub jego części, a wydanie towaru w postaci elementów mebli wykonanych i dopasowanych do konkretnego obiektu, które następnie zostaną trwale związane z tym obiektem, ma charakter pomocniczy, to w odniesieniu do montażu trwałej zabudowy kuchennej wraz ze sprzętem AGD nie można mówić o usłudze złożonej, której wiodącym elementem byłaby usługa montażu zabudowy kuchennej. Obie czynności należy postrzegać jako odrębne i niezależne - orzekł Wojewódzki Sąd Administracyjny w Gdańsku.
05.06.2018Możliwość odmowy zwrotu VAT z powodu wykrycia nieprawidłowości u kontrahenta
Zgodnie z art. 87 ust. 1 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (tekst jedn. Dz.U. z 2017 r. poz. 1221, z późn.zm.), podatnik, u którego w danym okresie rozliczeniowym wystąpiła nadwyżka podatku naliczonego nad należnym sam decyduje, czy kwotę nadwyżki wykaże jako kwotę do przeniesienia na następny okres rozliczeniowy, czy zażąda jej zwrotu z urzędu skarbowego.
04.06.2018Możliwość odmowy zwrotu VAT z powodu wykrycia nieprawidłowości u kontrahenta
Zgodnie z art. 87 ust. 1 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (tekst jedn. Dz.U. z 2017 r., poz. 1221, z późn. zm.) podatnik, u którego w danym okresie rozliczeniowym wystąpiła nadwyżka podatku naliczonego nad należnym, sam decyduje, czy kwotę nadwyżki wykaże jako kwotę do przeniesienia na następny okres rozliczeniowy, czy zażąda jej zwrotu z urzędu skarbowego.
24.04.2018Odwrotne obciążenie VAT przy refakturowanie usług budowlanych
Sprzedawca, czynny podatnik VAT, sprzedaje urządzenia i przyrządy pomiarowe ciepła i wody. Czasami lokatorzy będący członkami spółdzielni mieszkaniowej zwracają się do spółdzielni z wnioskiem o zainstalowanie podzielników ciepła w ich mieszkaniach. W rezultacie czego spółdzielnia mieszkaniowa podpisuje stosowną umowę na mocy której wykonywane są usługi montażu. W tym przypadku koszty wykonania usługi są refakturowane przez spółdzielnię mieszkaniową na każdego z lokatorów, u których wykonywane są te usługi. Czy spółka będzie zobowiązana do wystawienia faktury w ramach procedury odwrotnego obciążenia?
23.04.2018Odwrotne obciążenie VAT przy refakturowanie usług budowlanych
Sprzedawca, czynny podatnik VAT, sprzedaje urządzenia i przyrządy pomiarowe ciepła i wody. Czasami lokatorzy będący członkami spółdzielni mieszkaniowej zwracają się do spółdzielni z wnioskiem o zainstalowanie podzielników ciepła w ich mieszkaniach. W rezultacie czego spółdzielnia mieszkaniowa podpisuje stosowną umowę na mocy której wykonywane są usługi montażu. W tym przypadku koszty wykonania usługi są refakturowane przez spółdzielnię mieszkaniową na każdego z lokatorów, u których wykonywane są te usługi. Czy spółka będzie zobowiązana do wystawienia faktury w ramach procedury odwrotnego obciążenia?
27.02.2018Szybszy zwrot VAT dla małych firm budowlanych
Wprowadzenie od dnia 1 stycznia 2018 r. obowiązku przekazywania ewidencji podatkowej w pliku JPK_VAT dla wszystkich podatników i przedłużenie jednocześnie zalecenia dokonywania zwrotu różnicy podatku dla branży budowlanej w krótszym terminie bezsprzecznie umożliwi szybszą weryfikację zasadności wnioskowanego zwrotu, co powinno przełożyć się na skrócenie terminu zwrotu różnicy podatku, a w konsekwencji na polepszenie płynności finansowej firmy - zauważyło Ministerstwo Finansów w odpowiedzi na zapytanie poselskie.
09.02.2018Odwrotne obciążenie VAT - zagrożona płynność w sektorze budowlanym?
Podatnicy podatku od towarów i usług świadczący usługi budowlane w deklaracjach dla podatku od towarów i usług składanych za okresy miesięczne od stycznia do czerwca 2017 r. oraz za okresy kwartalne (I i II kwartał 2017 r.) zadeklarowali kwotę do zwrotu w wysokości 3 090,5 mln zł - poinformowało MF odpowiadając na interpelację poselską.
03.01.2018VAT. Odwrotne obciążenie w budownictwie a metoda kasowa
Pytanie: Kiedy Wnioskodawca powinien rozpoznać obowiązek podatkowy z tytułu nabycia prac budowlanych w sytuacji, gdy na fakturze wystawionej przez podwykonawcę poza adnotacją „odwrotne obciążenie” znajduje się również informacja „metoda kasowa”?
14.12.2017Wykonawstwo zastępcze w branży budowlanej a prawo do odliczenia VAT
Naczelny Sąd Administracyjny w wyroku z 6.07.2017 r., sygn. I FSK 2173/15, przedstawił niekorzystne dla podatników stanowisko, zgodnie z którym główny wykonawca nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego wynikającego z faktury wystawionej przez wykonawcę zastępczego w sytuacji, gdy podwykonawca okaże się nierzetelny.
08.11.2017Podatki 2017: Nabycie usług budowlanych nie zawsze z odwrotnym obciążeniem VAT
Jednym z warunków wystąpienia odwrotnego obciążenia w przypadku usług budowlanych jest świadczenie tych usług w charakterze podwykonawcy. Czy podwykonawstwo wystąpi, jeżeli zlecający wykonanie usług budowlanych wykonuje na rzecz innego podmiotu usługi nieobjęte załącznikiem nr 14?
06.11.2017Podatki 2017: Nabycie usług budowlanych nie zawsze z odwrotnym obciążeniem VAT
Jednym z warunków wystąpienia odwrotnego obciążenia w przypadku usług budowlanych jest świadczenie tych usług w charakterze podwykonawcy. Czy podwykonawstwo wystąpi, jeżeli zlecający wykonanie usług budowlanych wykonuje na rzecz innego podmiotu usługi nieobjęte załącznikiem nr 14?
18.10.2017Usługi serwisowe i gwarancyjne a VAT
Uprawnienia kupującego w zakresie usuwania wad fizycznych zakupionego towaru mogą wynikać z dwóch źródeł:
rękojmi uregulowanej w przepisach Kodeksu cywilnego (k.c.) dotyczących umowy sprzedaży (art. 556–576),
gwarancji będącej dodatkowym zastrzeżeniem umownym wynikającym z odrębnego dokumentu gwarancyjnego (art. 577–581 k.c.).
19.09.2017Zmiany 2017: Ułatwienia w dochodzeniu wierzytelności
W czerwcu 2017 roku wprowadzone zostały zmiany ułatwiające dochodzenie wierzytelności oraz zabezpieczające terminowe regulowanie zobowiązań. Zmiany przepisów obejmują wszystkich przedsiębiorców, niezależnie od liczby zatrudnianych osób czy też branży, w której prowadzą działalność gospodarczą. Głównym celem jest wzmocnienie praw i gwarancji wierzycieli, zwłaszcza spośród małych i średnich przedsiębiorców.
04.09.2017WSA. Nagroda do 200 zł w konkursie promocyjnym firmy bez PIT
Z uzasadnienia: Definicja nieodpłatnego świadczenia nie wyklucza tego, że otrzymujący świadczenie musi podjąć jakieś działania, aby świadczenie otrzymać. Istotne jest wszakże to, aby w zamian za to świadczenie nie wykonywał żadnego świadczenia wzajemnego. Działanie - polegające na spełnieniu wymogów przewidzianych w regulaminie, które jest warunkiem otrzymania świadczenia (nagrody), nie ma charakteru świadczenia wzajemnego. Nie można zatem uznać stosunku pomiędzy organizatorem promocji, a uczestnikiem za umowę wzajemną.
31.07.2017WSA. PIT od nagród w akcjach promocyjnych
Z uzasadnienia: Definicja nieodpłatnego świadczenia nie wyklucza tego, że otrzymujący świadczenie musi podjąć jakieś działania, aby świadczenie otrzymać. Istotne jest wszakże to, aby w zamian za to świadczenie (kwalifikowane jako nieodpłatne) nie wykonywał żadnego świadczenia wzajemnego. Działanie - polegające na spełnieniu wymogów przewidzianych w regulaminie, które jest warunkiem otrzymania świadczenia (nagrody), nie ma charakteru świadczenia wzajemnego. Nie można zatem uznać stosunku pomiędzy organizatorem promocji, a uczestnikiem za umowę wzajemną. W związku z tym świadczenie spełniane na rzecz uczestnika ma charakter świadczenia nieodpłatnego.
31.07.2017Właściwa nazwa na fakturze warunkiem zaliczenia wydatku do kosztów
Wydatki udokumentowane refakturą z pozycją „koszty dodatkowe zgodnie z umową z dnia...” nie będą mogły stanowić kosztów uzyskania przychodu prowadzonej przez Wnioskodawcę działalności gospodarczej - stwierdził Dyrektor KIS w interpretacji indywidualnej.
18.07.2017Odwrotne obciążenie VAT podwykonawcy, czyli wyjaśnić wyjaśnione
Zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 8 i ust. 1h ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (tekst jedn. Dz.U. z 2017 r. poz. 1221), nabywca usług budowlanych wymienionych w poz. 2-48 załącznika nr 14 do ww. ustawy świadczonych przez podwykonawcę jest odpowiedzialny za rozliczenie podatku VAT. Odwrotne obciążenie działa w ten sposób, że odbiorca faktury ma obowiązek naliczenia podatku i jednocześnie ma prawo do jego odliczenia. U odbiorcy nie powstaje podatek naliczony od zakupu. Wpłaca on do urzędu skarbowego VAT, który normalnie zobowiązany byłby zapłacić w cenie wystawcy faktury. Z kolei wystawca nie nalicza VAT na fakturze i nie ma obowiązku jego zapłaty do urzędu skarbowego.
17.07.2017Odwrotne obciążenie VAT podwykonawcy, czyli wyjaśnić wyjaśnione
Zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 8 i ust. 1h ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (tekst jedn. Dz.U. z 2017 r. poz. 1221), nabywca usług budowlanych wymienionych w poz. 2-48 załącznika nr 14 do ww. ustawy świadczonych przez podwykonawcę jest odpowiedzialny za rozliczenie podatku VAT. Odwrotne obciążenie działa w ten sposób, że odbiorca faktury ma obowiązek naliczenia podatku i jednocześnie ma prawo do jego odliczenia. U odbiorcy nie powstaje podatek naliczony od zakupu. Wpłaca on do urzędu skarbowego VAT, który normalnie zobowiązany byłby zapłacić w cenie wystawcy faktury. Z kolei wystawca nie nalicza VAT na fakturze i nie ma obowiązku jego zapłaty do urzędu skarbowego.
06.07.2017Podatki 2017. Nowe zasady sporządzania dokumentacji podmiotów powiązanych
Pytanie podatnika: Wnioskodawca prowadzi samodzielną działalność gospodarczą – podatnik VAT, opodatkowany podatkiem liniowym, prowadzi PKPiR. Wnioskodawca jest też wspólnikiem i prezesem zarządu spółki z o.o. - posiada ponad 25% udziałów. Czy na Wnioskodawcy z uwagi na fakt nabywania usług od spółki w 2017 i 2018 r. spoczywać będzie obowiązek sporządzania dodatkowej dokumentacji podatkowej do transakcji zawartych przez stronę ze spółką i udokumentowanych każdorazowo przez spółkę fakturą?
30.06.2017Podatki 2017: Odwrotne obciążenie a mały podatnik i metoda kasowa w VAT
Pytanie podatnika: Czy fakt, że Spółka dokonuje transakcji zakupu usług budowlanych z tzw małym podatnikiem, rozliczającym VAT „metodą kasową”, do których to transakcji ma zastosowanie mechanizm „odwrotnego obciążenia” VAT (ze sprzedawcy na nabywcę) ma wpływ na termin powstania obowiązku podatkowego dla Spółki i czy uzależnia powstanie obowiązku podatkowego od daty dokonania zapłaty przez Spółkę na rzecz małego podatnika (podwykonawcy)?
