Szukaj
Twój Urząd Skarbowy | Zwrot VAT za materiały budowlane | Forum dyskusyjne | Delegacje krajowe i zagraniczne

korekta VAT odwrotne obciążenie

  • 17.12.2018E-szkoła VAT - jeszcze dzisiaj przyjmujemy zapisy na bieżącą edycję
    VAT jest w swojej konstrukcji najbardziej skomplikowanym i konfliktogennym podatkiem. Stanowi główne źródło dochodów państwa - dlatego fiskus patrzy na podatników VAT szczególnie uważnie i bez wyrozumiałości. Dla osób rozliczających VAT nieustannie zmieniające się przepisy i interpretacje są źródłem stresów i obaw. Nasz nowatorski e-kurs: E-szkoła VAT pozwala poznać, zgłębić i rozwiązać rozmaite problemy dotyczące tego podatku. Układ materiału, jego szczegółowość i liczba przykładów umożliwią każdemu, kto zechce poświęcić na to nieco uwagi i czasu, opanowanie tej trudnej i skomplikowanej materii. E-kurs podzielony jest na dwie części: Podatek VAT w obrocie krajowym i Podatek VAT w obrocie międzynarodowym. E-szkołę uzupełnia dodatek, zawierający odpowiedzi na najczęściej pojawiające się pytania uczestników. Materiały w razie pojawiających się zmian w przepisach są na bieżąco aktualizowane i uzupełniane.
    • 03.10.2018Faktura bez NIP nabywcy nie pozbawia prawa do odliczenia VAT
      Pytanie: Wnioskodawczyni prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą. W marcu kupiła samochód osobowy, który wykorzystuje w swojej działalności. Faktura nie zawiera numeru NIP nabywcy. Czy Wnioskodawczyni może odliczyć 50% podatku naliczonego wynikającego z faktury dokumentującej nabycie samochodu, na której nie ma numeru NIP firmy na podstawie wystawienia noty korygującej zamiast faktury korygującej?
      • 25.09.2018Wystawianie faktur przed otrzymaniem zaliczki
        Zdarza się, że klient, niezgodnie z umową, opóźni płatność zaliczki, która w wyniku takiego opóźnienia może wpłynąć na rachunek bankowy po upływie 30-go dnia od dnia wystawienia faktury. Czy w przypadku dokonania zapłaty zaliczki z opóźnieniem (tzn. po upływie 30-go dnia od dnia wystawienia faktury), co spowoduje, że faktura okaże się być wystawiona z naruszeniem art. 106i ust. 7 pkt 2 ustawy o VAT, należy uznać, że faktura ta staje się „fakturą pustą” ze skutkami, o jakich mowa w art. 108 ust. 1 ustawy? Czy podatnik ma obowiązek dokonywać korekty faktury VAT, wykazując w korekcie datę faktycznego otrzymania zapłaty przed zakończeniem wykonywania usługi?
        • 24.09.2018Wystawianie faktur przed otrzymaniem zaliczki
          Zdarza się, że klient, niezgodnie z umową, opóźni płatność zaliczki, która w wyniku takiego opóźnienia może wpłynąć na rachunek bankowy po upływie 30-go dnia od dnia wystawienia faktury. Czy w przypadku dokonania zapłaty zaliczki z opóźnieniem (tzn. po upływie 30-go dnia od dnia wystawienia faktury), co spowoduje, że faktura okaże się być wystawiona z naruszeniem art. 106i ust. 7 pkt 2 ustawy o VAT, należy uznać, że faktura ta staje się „fakturą pustą” ze skutkami, o jakich mowa w art. 108 ust. 1 ustawy? Czy podatnik ma obowiązek dokonywać korekty faktury VAT, wykazując w korekcie datę faktycznego otrzymania zapłaty przed zakończeniem wykonywania usługi?
          • 20.09.2018Czy przepisy dotyczące warunków odliczenia przy imporcie i WNT naruszają dyrektywę VAT?
            Z uzasadnienia: Przepisy Dyrektywy dopuszczają możliwość wprowadzenia przez państwo członkowskie pewnych formalności warunkujących prawo do odliczenia podatku naliczonego. Warunki, o których mowa w art. 86 ust. 10b pkt 2 oraz art. 86 ust. 10b pkt 3 ustawy VAT wprowadzone przez polskiego ustawodawcę nie stoją w sprzeczności z przepisami Dyrektywy.
            • 03.08.2018Informacja podsumowująca w obrocie krajowym
              Obowiązek sprawozdawczy w postaci informacji podsumowującej w obrocie krajowym przewidziany został w art. 101a ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług. Dotyczy on podatników dokonujących dostawy towarów lub świadczących usługi, dla których podatnikiem jest nabywca określony w art. 17 ust. 1 pkt 7 i 8 powołanej ustawy. Czyli do składania informacji podsumowujących w obrocie krajowym zobowiązani są czynni podatnicy VAT dokonujący sprzedaży objętej mechanizmem odwrotnego obciążenia w obrocie krajowym.
              • 30.07.2018Informacja podsumowująca w obrocie krajowym
                Obowiązek sprawozdawczy w postaci informacji podsumowującej w obrocie krajowym przewidziany został w art. 101a ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług. Dotyczy on podatników dokonujących dostawy towarów lub świadczących usługi, dla których podatnikiem jest nabywca określony w art. 17 ust. 1 pkt 7 i 8 powołanej ustawy. Czyli do składania informacji podsumowujących w obrocie krajowym zobowiązani są czynni podatnicy VAT dokonujący sprzedaży objętej mechanizmem odwrotnego obciążenia w obrocie krajowym.
                • 11.05.2018Korekta faktur i VAT-7 w związku z niezastosowaniem odwróconego VAT
                  W ramach prowadzonej działalności gospodarczej Spółka m.in. wynajmuje żurawie wieżowe oraz żurawie samochodowe, z lub bez obsługi. Spółka wystąpiła do Wojewódzkiego Urzędu Statystycznego z wnioskami o klasyfikację wykonywanych usług według klasyfikacji PKWiU. W wyniku weryfikacji ustalono, iż w przypadku niektórych transakcji Spółka nieprawidłowo wystawiła faktury i wykazała na nich VAT wg stawki 23% zamiast wskazania, że transakcja podlega mechanizmowi odwrotnego obciążenia. Jak należy prawidłowo skorygować te faktury?
                  • 08.05.2018Korekta faktur i VAT-7 w związku z niezastosowaniem odwróconego VAT
                    W ramach prowadzonej działalności gospodarczej Spółka m.in. wynajmuje żurawie wieżowe oraz żurawie samochodowe, z lub bez obsługi. Spółka wystąpiła do Wojewódzkiego Urzędu Statystycznego z wnioskami o klasyfikację wykonywanych usług według klasyfikacji PKWiU. W wyniku weryfikacji ustalono, iż w przypadku niektórych transakcji Spółka nieprawidłowo wystawiła faktury i wykazała na nich VAT wg stawki 23% zamiast wskazania, że transakcja podlega mechanizmowi odwrotnego obciążenia. Jak należy prawidłowo skorygować te faktury?
                    • 30.01.2018Błędny NIP można poprawić notą korygującą
                      Pytanie: Czy występujące w ww. fakturach uchybienia w postaci błędnie wskazanego NIP nabywcy oraz błędnie wskazanych danych płatnika mogły zostać skorygowane za pomocą noty korygującej, w myśl art. 106k ustawy o podatku od towarów i usług? Czy w takiej sytuacji zmiana numeru NIP nabywcy na ww. fakturach nie skutkuje zmianą nabywcy towarów, których dotyczą ww. faktury?
                      • 08.11.2017WSA. Odliczenie VAT 2017: Odsetki za błędy formalne sprzeczne z przepisami UE
                        Z uzasadnienia: Przepisy ustawy o VAT w brzmieniu obowiązującym od 1 stycznia 2017 r. wprowadzają automatyczne przesunięcie w czasie prawa do odliczenia i związaną z tym konieczność zapłaty odsetek za zwłokę z przyczyn czysto formalnych, bez względu na brak wystąpienia w danej transakcji jakiegokolwiek ryzyka oszustwa podatkowego lub świadomego nadużycia prawa. Odsetki bowiem także muszą być objęte zakresem neutralności skoro obowiązek ich uiszczenia powoduje obciążenie finansowe dla podatnika, wynikające z rozliczenia podatku w warunkach określonych w art. 86 ust 10b i 10i. Jest to skutek nie do pogodzenia z zasadą neutralności, ale także z zasadą proporcjonalności.
                        • 14.07.2017Faktura korygująca przy odwrotnym obciążeniu VAT
                          Pytanie: Firma (nabywca) otrzymała od kontrahenta faktury korygujące. Otrzymywane korekty nie są skutkiem oczywistej pomyłki tylko wynikają z urealnienia wartości dostaw, zgodnie z podpisaną umową (kontraktem). W którym miesiącu firma powinna wykazać w deklaracji VAT-7 fakturę korygującą, dotyczącą nabytego towaru objętego procedurą odwrotnego obciążenia?
                          • 13.07.2017Faktura korygująca przy odwrotnym obciążeniu VAT
                            Pytanie: Firma (nabywca) otrzymała od kontrahenta faktury korygujące. Otrzymywane korekty nie są skutkiem oczywistej pomyłki tylko wynikają z urealnienia wartości dostaw, zgodnie z podpisaną umową (kontraktem). W którym miesiącu firma powinna wykazać w deklaracji VAT-7 fakturę korygującą, dotyczącą nabytego towaru objętego procedurą odwrotnego obciążenia?
                            • 09.05.2017O odwrotnym obciążeniu - krótki poradnik MF
                              W zbiorze interpretacji podatkowych, publikowanych na witrynie sip.mf.gov.pl pojawiają się od czasu do czasu krótkie, skondensowane poradniki, dotyczące bieżących zagadnień podatkowych. Dzisiaj o odwrotnym obciążeniu w podatku VAT. To temat, który być może wkrótce będzie dotyczył większości czynnych podatników, toczą się bowiem prace zmierzające do objęcia odwrotnym obciążeniem nowych grup przedsiębiorców. Dlatego zachęcamy wszystkich, bez względu na obecny status, do zapoznania się z tym mechanizmem rozliczania podatku VAT (podkreślenia od redakcji).
                              • 04.05.2017O odwrotnym obciążeniu - krótki poradnik MF
                                W zbiorze interpretacji podatkowych, publikowanych na witrynie sip.mf.gov.pl pojawiają się od czasu do czasu krótkie, skondensowane poradniki, dotyczące bieżących zagadnień podatkowych. Dzisiaj o odwrotnym obciążeniu w podatku VAT. To temat, który być może wkrótce będzie dotyczył większości czynnych podatników, toczą się bowiem prace zmierzające do objęcia odwrotnym obciążeniem nowych grup przedsiębiorców. Dlatego zachęcamy wszystkich, bez względu na obecny status, do zapoznania się z tym mechanizmem rozliczania podatku VAT (podkreślenia od redakcji).
                                • 29.12.2016VAT. Faktury zaliczkowe wystawiane przed otrzymaniem płatności
                                  Pytanie podatnika: Czy faktury zaliczkowe wystawiane przez Wnioskodawcę przed otrzymaniem płatności będą spełniać warunki „faktur dokumentujących otrzymanie części zapłaty” zgodnie z dyspozycją art. 106f ust. 3 ustawy o podatku od towarów i usług, nawet jeśli płatność nastąpi po upływie 30 dni od daty wystawienia faktury zaliczkowej? Czy Wnioskodawca będzie mógł skorzystać w tym przypadku z możliwości odliczenia części VAT?
                                  • 26.10.2016Faktura korygująca przy odwrotnym obciążeniu VAT
                                    Pytanie: W którym miesiącu nabywca powinien wykazać w deklaracji VAT-7 fakturę korygującą, dotyczącą nabytego towaru objętego procedurą odwrotnego obciążenia?
                                    • 06.09.2016MF wyjaśnia zasady odwrotnego obciążenia VAT
                                      Na stronie internetowej Ministerstwa Finansów w Systemie Informacji Podatkowej opublikowany został przewodnik, który wyjaśnia zasady odwrotnego obciążenia VAT. Warto się z nim zapoznać.
                                      • 05.09.2016MF wyjaśnia zasady odwrotnego obciążenia VAT
                                        Na stronie internetowej Ministerstwa Finansów w Systemie Informacji Podatkowej opublikowany został przewodnik, który wyjaśnia zasady odwrotnego obciążenia VAT. Warto się z nim zapoznać.
                                        • 01.08.2016Termin odliczenia VAT. Ważny wyrok NSA
                                          Tezy: Określony w art. 86 ust. 13 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (t.j. Dz. U. z 2011 r., Nr 177, poz. 1054 ze zm.) termin do realizacji prawa do odliczenia VAT, poza przypadkami określonymi od 1 stycznia 2014 w art. 86 ust. 13a ww. ustawy dotyczącymi tzw. odwrotnego obciążania nabywcy, nie narusza zasad neutralności, równoważności, skuteczności i proporcjonalności, i sam w sobie nie jest w stanie praktycznie uniemożliwić lub nadmiernie utrudnić wykonania prawa do odliczenia podatnikowi należycie starannemu, stanowiąc jedynie dla niewystarczająco starannego podatnika, swoistą sankcję w postaci utraty prawa do odliczenia po jego upływie. Odstąpienie od zastosowania tego terminu może nastąpić jedynie w przypadku, gdy podatnik należycie staranny nie mógł go zachować z przyczyn od siebie niezależnych.
                                          • 29.07.2016Rozliczenie faktury korygującej przy odwrotnym obciążeniu
                                            Pytanie podatnika: W zależności od kształtowania się ceny cynku na rynkach światowych oraz kursu przeliczenia waluty USD na PLN, dostawca wystawia fakturę korygującą (ze znakiem „in plus” bądź „in minus”) do każdej z dostaw. Faktury korygujące wystawione zostają w ostatnim dniu roboczym miesiąca, a wpływają do Wnioskodawcy w następnym miesiącu. W którym miesiącu nabywca powinien wykazać w deklaracji VAT-7 fakturę korygującą, dotyczącą nabytego towaru objętego procedurą odwrotnego obciążenia?
                                            • 14.06.2016Na czym polega odwrotne obciążenie VAT dostawy towarów?
                                              Mechanizm odwrotnego obciążenia polegający na przesunięciu obowiązku rozliczenia podatku od towarów i usług z dostawcy na nabywcę dotyczy towarów wymienionych w załączniku nr 11 do ustawy o podatku od towarów i usług w sytuacji gdy:
                                              • 13.06.2016Na czym polega odwrotne obciążenie VAT dostawy towarów?
                                                Mechanizm odwrotnego obciążenia polegający na przesunięciu obowiązku rozliczenia podatku od towarów i usług z dostawcy na nabywcę dotyczy towarów wymienionych w załączniku nr 11 do ustawy o podatku od towarów i usług w sytuacji gdy:
                                                • 08.12.2015Sposób dokumentowania oraz rozliczania faktur wzywających do zapłaty zaliczki
                                                  Pytanie podatnika: W przypadku części kontraktów Spółka wystawia fakturę przed otrzymaniem zaliczki (nie jest to faktura proforma). Na jej podstawie kontrahent ma dokonać płatności. W ostatecznym rozliczeniu rzeczywista wysokość wynagrodzenia pomniejszana jest o sumę wpłaconych kwot / zaliczek. W umowach przewidziany jest nie dłuższy niż 30 dni termin płatności, liczony od daty wystawienia przez Wnioskodawcę faktury. Jeśli Wnioskodawca otrzyma wpłatę 30. dnia od daty wystawienia faktury lub wcześniej, to kiedy Spółka powinna rozpoznać obowiązek podatkowy w VAT?
                                                  • 06.07.2015MF wyjaśnia. Informacja podsumowująca/korekta informacji podsumowującej w obrocie krajowym
                                                    Razem ze zmianami przepisów w zakresie mechanizmu odwróconego obciążenia (reverse charge), wprowadzono obowiązek składania informacji podsumowującej w obrocie krajowym (zwanej dalej Informacją) oraz obowiązek korygowania tej informacji, jeżeli dane zawarte w informacji ulegają zmianie.
                                                    • 06.07.2015MF wyjaśnia. Zmiany w zakresie mechanizmu odwróconego obciążenia VAT
                                                      1 lipca 2015 r. weszły w życie nowe przepisy w zakresie rozszerzenia i doprecyzowania regulacji zawartych w ustawie z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. z 2011 r. Nr 177, poz. 1054, z późn. zm.), dalej jako „ustawa o VAT”, dotyczących mechanizmu odwróconego obciążenia, których celem jest zapewnienie większej skuteczności tego instrumentu. Przepisy te zostały wprowadzone ustawą z 9 kwietnia 2015 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz ustawy - Prawo zamówień publicznych (Dz. U. poz. 605).
                                                      • 03.07.2015MF wyjaśnia. Zmiany w zakresie mechanizmu odwróconego obciążenia VAT
                                                        1 lipca 2015 r. weszły w życie nowe przepisy w zakresie rozszerzenia i doprecyzowania regulacji zawartych w ustawie z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. z 2011 r. Nr 177, poz. 1054, z późn. zm.), dalej jako „ustawa o VAT”, dotyczących mechanizmu odwróconego obciążenia, których celem jest zapewnienie większej skuteczności tego instrumentu. Przepisy te zostały wprowadzone ustawą z 9 kwietnia 2015 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz ustawy ? Prawo zamówień publicznych (Dz. U. poz. 605).
                                                        • 03.07.2015MF wyjaśnia. Informacja podsumowująca/korekta informacji podsumowującej w obrocie krajowym
                                                          Razem ze zmianami przepisów w zakresie mechanizmu odwróconego obciążenia (reverse charge), wprowadzono obowiązek składania informacji podsumowującej w obrocie krajowym (zwanej dalej Informacją) oraz obowiązek korygowania tej informacji, jeżeli dane zawarte w informacji ulegają zmianie. Wzór informacji podsumowującej/korekty informacji podsumowującej (VAT-27) został określony rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 5 czerwca 2015 r. w sprawie wzoru informacji podsumowującej w obrocie krajowym (Dz. U. z 2015 r. poz. 849).
                                                          • 22.05.2015Rozliczenie i dokumentowanie rabatu w świetle ustawy o VAT
                                                            Pytanie podatnika: Wnioskodawca zawarł umowę z jednym ze swoich głównych odbiorców, zgodnie z którą po zakończeniu roku kalendarzowego Wnioskodawca udzieli odbiorcy rabatu. Rabat zostanie udzielony względem dostaw zafakturowanych w ostatnim miesiącu roku kalendarzowego. Rozliczenie rabatu nastąpi proporcjonalnie w stosunku do wszystkich dostaw w ustalonym okresie. Rabat zostanie rozliczony w formie zbiorczej faktury korygującej wystawionej do 31 stycznia 2015. Czy postanowienia umowy dotyczące wyliczenia rabatu i udokumentowania rabatu pozostają w zgodzie z dyspozycją art. 106j ust. 3 ustawy o VAT?
                                                            • 24.04.2015Rozliczenie faktury korygującej przy odwrotnym obciążeniu
                                                              Pytanie podatnika: Wnioskodawca w lutym 2014 kupił towar opodatkowany stawką 23%. Faktura została zaewidencjonowana i wykazana w deklaracji VAT-7 w miesiącu lutym. W miesiącu listopadzie 2014 r. otrzymał korektę na ww. fakturę, ponieważ towar podlegał opodatkowaniu z tytułu "odwrotnego obciążenia". W korekcie został wykazany podatek naliczony "in minus". Jak należy rozliczyć korektę faktury z tytułu "odwrotnego obciążenia"?
                                                              • 22.12.2014VAT. Zasady wystawiania faktur
                                                                Faktura jest podstawowym dokumentem potwierdzającym dokonanie transakcji opodatkowanej podatkiem od towarów i usług - jej posiadanie, co do zasady warunkuje możliwość odliczenia podatku naliczonego w niej zawartego i tym samym realizację zasady neutralności VAT. Zgodnie z ustawą z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług podatnik jest obowiązany wystawić fakturę dokumentującą:
                                                                • 19.12.2014VAT. Zasady wystawiania faktur
                                                                  Faktura jest podstawowym dokumentem potwierdzającym dokonanie transakcji opodatkowanej podatkiem od towarów i usług - jej posiadanie, co do zasady warunkuje możliwość odliczenia podatku naliczonego w niej zawartego i tym samym realizację zasady neutralności VAT. Zgodnie z ustawą z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług podatnik jest obowiązany wystawić fakturę dokumentującą:
                                                                  • 31.03.2014Odliczanie VAT z faktur, faktur korygujących i duplikatów
                                                                    Pytanie podatnika: Czy planowany sposób dokumentowania transakcji dla celów VAT będzie prawidłowy, tj. gdy na jednej fakturze zostaną wykazane zarówno transakcje, dla których podatnikiem jest Spółka (jako dostawca), jak też transakcje, dla których podatnikiem jest nabywca? Czy Spółka ma prawo do odliczenia VAT z takich dokumentów (faktury, faktury korygujące oraz duplikaty tych dokumentów?
                                                                    • 08.10.2013Zła data płatności a prawo odmowy przyjęcia faktury
                                                                      Pytanie podatnika: Czy jeżeli faktura VAT została wystawiona ze złą datą płatności, tj. 21 dni a nie 30 dni, jak wynika z umowy, to czy można uznać fakturę za niezgodną z funkcjonującym prawem podatkowym i odmówić jej przyjęcia?
                                                                      • 11.07.2012Zmiany w VAT 2013: Faktury
                                                                        Duża część zmian w ustawie o VAT, które planuje resort finansów dotyczy faktur. W ustawie proponuje się uchylenie art. 106 i jednoczesne wprowadzenie bloku przepisów dotyczących fakturowania (art. 106a-106r). Propozycje zmian mają przede wszystkim na celu dostosowanie przepisów do zmian wprowadzonych dyrektywą 2010/45/UE oraz szerokie uregulowanie zagadnień dotyczących obowiązków związanych z fakturowaniem w ustawie. Projekt zakłada m.in. wprowadzenie instytucji faktury uproszczonej, którą przedsiębiorcy będą mogli stosować do kwoty 450 zł. Taka faktura nie będzie musiała zawierać części elementów, które dziś są wymagane. Ponadto, zgodnie z projektowanymi przepisami faktura elektroniczna ma być tak samo traktowana, jak faktura papierowa.
                                                                        • 11.04.2011Ministerstwo Finansów o zmianach w VAT od dnia 1 kwietnia 2011 r.
                                                                          W dniu 18 marca 2011 r. Sejm uchwalił ustawę o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz ustawy - Prawo o miarach. Ustawa ta została opublikowana w dniu 28 marca 2011 r. w Dzienniku Ustaw Nr 64 pod poz. 332. Ustawa z dnia 18 marca 2011 r. weszła w życie, co do zasady, z dniem 1 kwietnia 2011 r., z tym że: - z dniem 1 września 2011 r. wchodzą w życie przepisy w zakresie kas rejestrujących, - z dniem 1 stycznia 2012 r. zostaje wprowadzona podstawowa stawka podatku na ubranka dla niemowląt i obuwie dla dzieci. Wiele z wprowadzonych ww. ustawą uregulowań ma istotny wpływ na zasady rozliczania podatku przez podatników. Do zmian tych dostosowano przepisy wykonawcze zawarte w rozporządzeniach Ministra Finansów z dnia 28 marca 2011 r.: