Szukaj
Twój Urząd Skarbowy | Zwrot VAT za materiały budowlane | Forum dyskusyjne | Delegacje krajowe i zagraniczne

podatek od niezapłaconej faktury

  • 29.01.2019Co zmienia się w przepisach dla przedsiębiorców od 2019 roku
    Nowa ulga ZUS (mały ZUS), ułatwienia w rozliczaniu straty, wynagrodzenie małżonka doliczane do kosztów, obniżony CIT, mniej formalności podatkowych – to kilka przykładów zmian w przepisach, które obowiązują od 1 stycznia 2019 roku. Poniżej prezentujemy najważniejsze zmiany.
    • 28.01.2019Co zmienia się w przepisach dla przedsiębiorców od 2019 roku
      Nowa ulga ZUS (mały ZUS), ułatwienia w rozliczaniu straty, wynagrodzenie małżonka doliczane do kosztów, obniżony CIT, mniej formalności podatkowych – to kilka przykładów zmian w przepisach, które obowiązują od 1 stycznia 2019 roku. Poniżej prezentujemy najważniejsze zmiany.
      • 03.12.2018Ulga na złe długi: Uprawnienie czy obowiązek?
        Tak zwana ulga na złe długi polega na tym, że wierzyciel, zgodnie z art. 89a ust. 1 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług, może skorygować podstawę opodatkowania oraz podatek należny z tytułu dostawy towarów lub świadczenia usług na terytorium kraju w przypadku wierzytelności, których nieściągalność została uprawdopodobniona. Z przepisu tego wynika, że ulga jest możliwa wyłącznie w stosunku do transakcji zrealizowanych na terytorium kraju, a wierzyciel nie musi udowadniać nieściągalności wierzytelności, wystarczy jej uprawdopodobnienie.
        • 27.09.2018Zawieszenie działalności gospodarczej nie oznacza rozstania się z VAT
          Podatnik VAT, zgodnie z art. 99 ust. 7a ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług, w przypadku zawieszenia wykonywania działalności na podstawie przepisów dotyczących zawieszenia wykonywania działalności gospodarczej nie ma obowiązku składania deklaracji rozliczeniowych VAT-7 lub VAT-7K za okresy rozliczeniowe, których to zawieszenie dotyczy.
          • 26.09.2018Zawieszenie działalności gospodarczej nie oznacza rozstania się z VAT
            Podatnik VAT, zgodnie z art. 99 ust. 7a ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług, w przypadku zawieszenia wykonywania działalności na podstawie przepisów dotyczących zawieszenia wykonywania działalności gospodarczej nie ma obowiązku składania deklaracji rozliczeniowych VAT-7 lub VAT-7K za okresy rozliczeniowe, których to zawieszenie dotyczy.
            • 09.03.2018Ulga na złe długi: Uprawnienie czy obowiązek?
              Tak zwana ulga na złe długi polega na tym, że wierzyciel, zgodnie z art. 89a ust. 1 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (tekst jedn. Dz.U. z 2017 r., poz. 1221, z późn.zm.), może skorygować podstawę opodatkowania oraz podatek należny z tytułu dostawy towarów lub świadczenia usług na terytorium kraju w przypadku wierzytelności, których nieściągalność została uprawdopodobniona. Z przepisu tego wynika, że ulga jest możliwa wyłącznie w stosunku do transakcji zrealizowanych na terytorium kraju, a wierzyciel nie musi udowadniać nieściągalności wierzytelności, wystarczy jej uprawdopodobnienie.
              • 30.11.2017Wyższy podatek dla dłużników? Ponad połowa firm popiera ten pomysł
                Przeszło połowa (60 proc.) przedsiębiorców popiera propozycję, zgodnie z którą firmy opóźniające płatności musiałyby liczyć się z podwyższonymi podatkami – wynika z badania przeprowadzonego na zlecenie BIG InfoMonitor. Badanie odnosiło się do propozycji dotyczących zatorów płatniczych, których wprowadzenie rozważa obecnie rząd.
                • 29.11.2017Wyższy podatek dla dłużników? Ponad połowa firm popiera ten pomysł
                  Przeszło połowa (60 proc.) przedsiębiorców popiera propozycję, zgodnie z którą firmy opóźniające płatności musiałyby liczyć się z podwyższonymi podatkami – wynika z badania przeprowadzonego na zlecenie BIG InfoMonitor. Badanie odnosiło się do propozycji dotyczących zatorów płatniczych, których wprowadzenie rozważa obecnie rząd.
                  • 07.08.2017Nowe sankcje podatkowe ograniczą problem przeterminowanych faktur?
                    Ministerstwo Rozwoju przygotowuje nowe rozwiązania, które mają ograniczyć problemy z nierzetelnymi kontrahentami. Opóźnienia przekraczające 120 dni będą wiązać się z nowymi sankcjami podatkowymi. Z szacunków BIG InfoMonitor wynika, że tego typu zaległe należności mogą przekraczać łącznie 3,6 mld zł.
                    • 04.08.2017Nowe sankcje podatkowe ograniczą problem przeterminowanych faktur?
                      Ministerstwo Rozwoju przygotowuje nowe rozwiązania, które mają ograniczyć problemy z nierzetelnymi kontrahentami. Opóźnienia przekraczające 120 dni będą wiązać się z nowymi sankcjami podatkowymi. Z szacunków BIG InfoMonitor wynika, że tego typu zaległe należności mogą przekraczać łącznie 3,6 mld zł.
                      • 03.08.2017Podatki 2018: Mechanizm podzielonej płatności – korzyści stosowania u nabywcy
                        Od przyszłego roku wejść ma w życie nowy instrument zapewniający większą szczelność wpływów z podatku od towarów i usług. Chodzi o tzw. podzieloną płatność, czyli ujmując rzecz w sporym uproszczeniu, o rozbijanie płatności za zakupiony towar bądź usługę na wartość netto i VAT.
                        • 02.08.2017Podatki 2018: Mechanizm podzielonej płatności – korzyści stosowania u nabywcy
                          Od przyszłego roku wejść ma w życie nowy instrument zapewniający większą szczelność wpływów z podatku od towarów i usług. Chodzi o tzw. podzieloną płatność, czyli ujmując rzecz w sporym uproszczeniu, o rozbijanie płatności za zakupiony towar bądź usługę na wartość netto i VAT.
                          • 07.12.2016Sprzedaż wierzytelności odpisanej uprzednio jako nieściągalna a VAT
                            Pytanie podatnika: Czy Wnioskodawca będzie miał obowiązek zwiększenia należnego podatku VAT w związku ze sprzedażą wierzytelności na rzecz osoby trzeciej (w związku z likwidacją masy upadłości), objętej uprzednio korektą podatku VAT na podstawie art. 89a ust. 1 ustawy o VAT?
                            • 12.04.2016Nieściągalna wierzytelność będzie kosztem w kwocie brutto
                              NSA w niedawnym wyroku zaprezentował korzystne dla podatników stanowisko. Potwierdził, że nieściągalna wierzytelność może być zaliczona do kosztów uzyskania przychodów w kwocie brutto, zawierającej podatek od towarów i usług.
                              • 08.04.2016Nieściągalna wierzytelność będzie kosztem w kwocie brutto
                                NSA w niedawnym wyroku zaprezentował korzystne dla podatników stanowisko. Potwierdził, że nieściągalna wierzytelność może być zaliczona do kosztów uzyskania przychodów w kwocie brutto, zawierającej podatek od towarów i usług.
                                • 07.07.2015Podatki 2015: Zmiany ws. ulgi na złe długi
                                  Z początkiem lipca weszła w życie nowela ustawy o podatku od towarów i usług (VAT), która wprowadziła m.in. modyfikacje dotyczące tzw. ulgi na złe długi. Wierzyciele mogą teraz korzystać z ulgi także w odniesieniu do dostaw zrealizowanych na rzecz podmiotów działających w ramach grupy kapitałowej.
                                  • 06.07.2015Podatki 2015: Zmiany ws. ulgi na złe długi
                                    Z początkiem lipca weszła w życie nowela ustawy o podatku od towarów i usług (VAT), która wprowadziła m.in. modyfikacje dotyczące tzw. ulgi na złe długi. Wierzyciele mogą teraz korzystać z ulgi także w odniesieniu do dostaw zrealizowanych na rzecz podmiotów działających w ramach grupy kapitałowej.
                                    • 28.10.2014Ulga na złe długi po likwidacji działalności
                                      Pytanie podatnika: W czerwcu 2013 r. Wnioskodawca zlikwidował firmę i nie jest zarejestrowanym podatnikiem VAT. Wnioskodawca wystąpił do US o zwrot VAT od niezapłaconej FV z maja 2012 r. Korekty Zainteresowany dokonał w deklaracji VAT-7 za m-c 12/2012, ponieważ minęło 180 dni od terminu płatności i Wnioskodawca nie mógł wyegzekwować należnej mu kwoty. O fakcie tym powiadomił dłużnika i urząd skarbowy. Obecnie dłużnik zwrócił mu wymaganą kwotę. Czy Wnioskodawca jako osoba nieprowadząca działalności gospodarczej i niebędąca podatnikiem VAT ma obowiązek zwrotu VAT od odzyskanych od dłużnika należności?
                                      • 18.09.2014NSA: Syndycy nie muszą korygować VAT
                                        W stanie prawnym obowiązującym od 1 stycznia 2013 r., w przypadku nieuregulowania powstałej przed datą ogłoszenia upadłości należności wynikającej z faktury dokumentującej dostawę towarów lub świadczenie usług na terytorium kraju w terminie 150 dni od dnia upływu terminu jej płatności określonego w umowie lub na fakturze, syndyk masy upadłości, działający w imieniu własnym, lecz na rzecz upadłego dłużnika, nie jest obowiązany do korekty - w trybie art. 89b ust. 1 ustawy o VAT - odliczonej kwoty podatku wynikającej z tej faktury, w rozliczeniu za okres, w którym upłynął 150 dzień od dnia terminu płatności określonego w umowie lub na fakturze.
                                        • 13.08.2014Opodatkowanie VAT sprzedaży wierzytelności własnej
                                          Pytanie podatnika: Czy czynność sprzedaży własnej wierzytelności po cenie niższej niż wartość nominalna podlega opodatkowaniu podatkiem VAT?
                                          • 11.06.2014Zaliczanie nadpłaty na poczet zobowiązań podatkowych
                                            Pytanie podatnika: Z jaką datą następuje zaliczenie nadpłaty podatku od towarów i usług określonej w zeznaniu VAT-7 na poczet innych należności podatkowych? Czy w przypadku złożenia wniosku o zaliczenie nadpłaty na poczet zobowiązań podatkowych należących do właściwości organu innego niż urząd skarbowy, podatnik ma obowiązek złożenia wniosku o zaliczenie w organie pobierającym taki podatek, czy też urząd skarbowy sam przesyła rzeczony wniosek do odpowiedniego organu?
                                            • 28.05.2014Zatory płatnicze w transakcjach zagranicznych
                                              Z uzasadnienia: Regulacje dotyczące tzw. "zatorów płatniczych" nie zawierają wyłączeń w ich stosowaniu w odniesieniu do podatników dokonujących transakcji z określonymi podmiotami. Z zakresu tych regulacji nie zostali również wyłączeni podatnicy dokonujący transakcji z podmiotami zagranicznymi. Obowiązek korekty kosztów podatkowych nie może być uzależniony od okoliczności takiej jak miejsce siedziby kontrahenta. Podstawą do takiej korekty jest fakt nieterminowego regulowania kwot wynikających z faktury, umowy lub innego dokumentu, bez względu na to, kto jest kontrahentem podatnika.
                                              • 04.04.2014Ulga na złe długi w trakcie postępowania upadłościowego
                                                Dokonując wykładni prounijnej należy stwierdzić, że przepis art. 89b ust. 1 ustawy o VAT należy interpretować w związku z art. 89a ust. 2 pkt 3 lit. b ustawy, co oznacza, że w sytuacji zaistnienia wierzytelności nieściągalnej w braku uprawnienia do korekty podstawy opodatkowania (podatku należnego) po stronie sprzedawcy z uwagi na sytuację dłużnika - prowadzenie postępowania upadłościowego lub likwidacyjnego, dłużnik taki nie jest obowiązany do korekty odliczonej kwoty podatku wynikającego z faktury dokumentującej ową nieuregulowaną należność - orzekł Wojewódzki Sąd Administracyjny we Wrocławiu.
                                                • 08.10.2013Podatki 2013: Umowy handlowe z płatnością powyżej 90 dni a VAT i koszty
                                                  Interpelacja nr 19662 do ministra finansów w sprawie negatywnych skutków podatkowych dla przedsiębiorców realizujących umowy handlowe z płatnością powyżej 90 dni
                                                  • 11.06.2013Ulga na złe długi - wątpliwości podatników
                                                    Od początku tego roku obowiązują zmienione zasady dokonywania korekty podatku należnego oraz naliczonego z tytułu nieuregulowanych należności, tzw. ulga na złe długi. Przyjrzyjmy się zatem stanowisku organów podatkowych oraz głównym wątpliwościom, które rodzą się u podatników w związku ze stosowaniem tych przepisów.
                                                    • 24.12.2012Podatki 2013: Najważniejsze zmiany w podatku VAT
                                                      Od dnia 1 stycznia 2013 r. wchodzą w życie zmiany zarówno przepisów ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. z 2011 r. Nr 177, poz. 1054, z późn. zm.), zwanej dalej „ustawą o VAT”, jak i aktów wykonawczych wydanych na jej podstawie. Zmiany te wynikają przede wszystkim z:
                                                      • 19.12.2012Podatki 2013. Zmiany w VAT: Ulga na złe długi
                                                        Nowelizacja ustawy o VAT, która wejdzie w życie 1 stycznia 2013 r., oprócz uregulowania opodatkowania małych podatników tzw. metodą kasową, o czym pisaliśmy wczoraj, modyfikuje także zasady rozliczania tzw. ulgi na złe długi. Niektóre z tych zmian mają charakter jedynie porządkujący, ale są też takie, które ułatwią podatnikom skorzystanie z możliwości skorygowania podatku należnego z tytułu nieuregulowania należności przez dłużników.
                                                        • 06.12.2012Ulga na złe długi przy nieodpłatnym nabyciu przedsiębiorstwa
                                                          Pytanie: Ja i moja żona prowadziliśmy działalność gospodarczą w dziedzinie transportu jako oddzielne podmioty. Między nami nie ma rozdzielności majątkowej, a zyski z obu firm stanowiły nasz wspólny dochód. W lipcu tego roku żona zakończyła działalność, a firmę wraz z jednym samochodem i zobowiązaniami przekazała mi nieodpłatnie. Niedawno minął termin 180 dni od niezapłaconej faktury VAT przez kontrahenta w firmie żony. Czy mogę skorzystać z ulgi podatkowej na „złe długi” w stosunku do dłużnika żony?
                                                          • 25.10.2012Podatki 2013: Zmiany w VAT. Rozliczenia małego podatnika i ulga na złe długi
                                                            Wczoraj Rada Ministrów przyjęła projekt ustawy o redukcji niektórych obciążeń administracyjnych w gospodarce, przygotowany przez Ministerstwo Gospodarki. Nowe przepisy znoszą między innymi obowiązek zapłaty podatku VAT przez małego podatnika (w rozliczeniach kasowych), gdy kontrahent będący czynnym podatnikiem VAT nie zapłaci mu za dostarczony towar lub wykonaną usługę. Nowelizacja ułatwi także korzystanie z ulgi na tzw. złe długi w obszarze VAT. Podatnik, który rozliczył podatek VAT od należności, której faktycznie nie otrzymał (czyli tzw. złe długi), będzie mógł dokonać korekty podatku należnego po upływie 150 dni od terminu płatności. Obecnie jest to 180 dni. Zmiany mają wejść w życie 1 stycznia 2013 r.
                                                            • 28.06.2012Obowiązek zawiadomienia dłużnika o zamiarze skorzystania z ulgi na złe długi
                                                              Pytanie podatnika: W dniu 14.06.2011 r. Wnioskodawczyni otrzymała wyrok sądu w sprawie faktur, za które nie otrzymała zapłaty - nakaz zapłaty, a 17.12.2011 r. postanowienie Komornika Sądowego o umorzeniu postępowania egzekucyjnego w stosunku do dłużnika. Wnioskodawczyni nie zawiadomiła dłużnika (o zamiarze skorygowania podatku należnego), ponieważ nie działa on już jako firma i nie posiada innego adresu, na który mogłaby wysłać zawiadomienie. Czy Wnioskodawczyni może dokonać korekty zapłaconego podatku VAT od faktur, za które nie otrzymała zapłaty?
                                                              • 15.05.2012Absurdy prawne: VAT od niezapłaconej faktury, brak odliczenia VAT od paliwa i podatek od imprezy firmowej
                                                                Zapytanie nr 662 do ministra gospodarki w sprawie naprawy polskiego systemu prawa dotyczącego prowadzenia działalności gospodarczej
                                                                • 05.01.2012Gdy kontrahent nie płaci
                                                                  Interpelacja nr 241 do ministra finansów w sprawie podatku VAT od niezapłaconych faktur
                                                                  • 23.11.2011Ulga na złe długi a obowiązek korekty podatku naliczonego
                                                                    Z uzasadnienia WSA: Poprzez skorzystanie z ulgi na złe długi konstrukcyjnie przestaje istnieć podatek, który został skorygowany. Przestaje zatem faktycznie istnieć także podatek naliczony, który można odliczyć, a to oznacza, że obowiązek korekty podatku naliczonego jest zasadny. Wskazana regulacja nie może jednak oznaczać, że w wyniku otrzymania zawiadomienia o skorzystaniu z ulgi, podatnik-dłużnik ma obowiązek dokonania korekty podatku naliczonego, bez względu na to, czy dług faktycznie istnieje. Taka interpretacja art. 89b ustawy o VAT prowadziłaby do możliwości nadużycia prawa przez nieuczciwego podatnika-sprzedawcę.
                                                                    • 14.09.2010Jak przeliczyć na złote kwoty VAT wykazane w walucie obcej na fakturze końcowej
                                                                      Obliczenie rzeczywistej, konkretnej wysokości podstawy wymiaru podatku winno rozpoczynać się od ustalenia aktualnej kwoty pozostałej do zapłaty za towar, która jednocześnie stanowi podstawę obliczenia podatku od towarów i usług. W wypadku zaliczkowej procedury płatności ceny za towar należy pomniejszyć całkowitą kwotę należności w euro o sumę już uiszczonych zaliczek w euro, a następnie pomniejszyć obliczony w ten sposób podatek o sumę kwot tego podatku wyrażoną w euro wykazanych w fakturach zaliczkowych. Dopiero tak dokonana operacja rozrachunkowa pozwala na przeliczenie kwoty podatku VAT na złote – orzekł Wojewódzki Sąd Administracyjny w Poznaniu.