17.03.2021Nieodpłatne przekazanie towarów w VAT. Co to jest próbka?
W celu zwiększenia sprzedaży swoich towarów firma prowadzi działania marketingowe, polegające m.in. na przekazywaniu nieodpłatnie swoich towarów odbiorcom hurtowym, które następnie poprzez tych odbiorców są dalej przekazywane - również nieodpłatnie - ich odbiorcom detalicznym. Warunkiem nieodpłatnego przekazania towarów jest, iż te towary mają zachować obrędowanie firmy (logo, nazwę). Czy przekazane nieodpłatnie towary w większych ilościach swoim odbiorcom firma może traktować jako „próbki”? Ze względu na wartość jednostkową nie mogą być one uznane za prezenty o małej wartości.
16.03.2021Nieodpłatne przekazanie towarów w VAT. Co to jest próbka?
W celu zwiększenia sprzedaży swoich towarów firma prowadzi działania marketingowe, polegające m.in. na przekazywaniu nieodpłatnie swoich towarów odbiorcom hurtowym, które następnie poprzez tych odbiorców są dalej przekazywane - również nieodpłatnie - ich odbiorcom detalicznym. Warunkiem nieodpłatnego przekazania towarów jest, iż te towary mają zachować obrędowanie firmy (logo, nazwę). Czy przekazane nieodpłatnie towary w większych ilościach swoim odbiorcom firma może traktować jako „próbki”? Ze względu na wartość jednostkową nie mogą być one uznane za prezenty o małej wartości.
15.12.2020NSA. Płatnikiem jest ten kto wydaje nagrody, a nie ten co zleca
Obowiązki związane z poborem podatku i złożeniem informacji spoczywają na określonych podmiotach. Podmiotami tymi są podmioty "dokonujące wypłaty" należności lub świadczeń, podmioty "stawiające do dyspozycji podatnika" pieniądze lub wartości pieniężne, czy "dokonujące świadczeń". Art. 41 ust. 1 ustawy o PIT, zakreślając krąg płatników, nie posługuje się kategorią podmiotu, na którym spoczywa ciężar ekonomiczny świadczenia, lecz wyraźnie wskazuje, że płatnikiem jest podmiot, który dokonuje świadczeń - orzekł Naczelny Sąd Administracyjny.
27.04.2020Konkurs może być formą reklamy lub promocji firmy
W ramach działań mających na celu zwiększenie sprzedaży swoich produktów spółka organizuje różnego rodzaju akcje promocyjne o charakterze konkursów. Uczestnikami konkursów mogą być m.in: konsumenci, podwykonawcy spółki, kontrahenci i pracownicy kontrahentów. Czy w przypadku wydania w ramach konkursu nagrody o wartości nie przekraczającej jednorazowo kwoty 200 zł osobie fizycznej nagroda ta korzysta ze zwolnienia z opodatkowania, o którym mowa w art. 21 ust. 1 pkt 68a ustawy o PIT?
27.11.2019NSA. Zwolnienie z PIT nagrody nie dla pracownika klienta
Z uzasadnienia: Ścisła wykładnia art. 21 ust. 1 pkt 68 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych nakazuje przyjąć, że ustanowione tym przepisem zwolnienie od podatku obejmuje wyłącznie wartość nagród przyznanych kupującemu, w sytuacji gdy nagroda jest związana ze sprzedażą premiową. Gdyby wolą ustawodawcy było zwolnienie od podatku osób mających wpływ na decyzje o zakupie towarów, czyli doradców kupującego, to zważywszy na jego racjonalizm, zawarłby odpowiedni zapis w ustawie.
26.09.2019NSA: Bon rabatowy nie jest przychodem konsumenta - bez względu na to, kto go finansuje
Przyjęcie stanowiska, że rabat finansowany nie przez bezpośredniego sprzedawcę stanowi przychód w postaci wartości pieniężnej oznaczałoby, iż każdy konsument nabywający towar po obniżonej cenie w stosunku do pierwotnej ceny towaru, każdorazowo powinien wykazywać przychód podlegający opodatkowaniem podatkiem dochodowym od osób fizycznych.
07.08.2019NSA. Kupon rabatowy nie jest przychodem klienta
Realizacja przez klienta „kuponu rabatowego” otrzymanego w ramach promocji od podmiotu prowadzącego internetową platformę handlową, uprawniającego go do zakupu za pośrednictwem tej platformy w przyszłości dowolnego produktu po obniżonej cenie, nie stanowi dla niego przychodu w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 3 i 9 oraz art. 14 ust. 1 i art. 20 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych - orzekł Naczelny Sąd Administracyjny.
26.06.2019Akcja promocyjna z gratisem - skutki na gruncie VAT
Podatnicy czynni VAT – najczęściej z branży handlowej – organizują nierzadko akcje promocyjne polegające na uzupełnianiu zakupionego produktu o dodatkowy, bezpłatny. Akcja taka ma za zadanie zwiększyć sprzedaż poprzez zachęcenie do jej dokonania jak największej liczby klientów, których być może skłoni do zakupu ów darmowy dodatek. Mogą to być również dotychczasowi klienci, dla których dodatek taki będzie miłym uzupełnieniem zakupu. Tak czy inaczej taka akcja z pewnością przyczynia się do zwiększenia poziomu sprzedaży, dobrego odbioru sprzedawcy wśród klientów. Zatem założony cel, czyli wspomaganie działalności firmy poprzez zwiększenie sprzedaży, jest w ten sposób realizowany.
25.06.2019Akcja promocyjna z gratisem - skutki na gruncie VAT
Podatnicy czynni VAT – najczęściej z branży handlowej – organizują nierzadko akcje promocyjne polegające na uzupełnianiu zakupionego produktu o dodatkowy, bezpłatny. Akcja taka ma za zadanie zwiększyć sprzedaż poprzez zachęcenie do jej dokonania jak największej liczby klientów, których być może skłoni do zakupu ów darmowy dodatek. Mogą to być również dotychczasowi klienci, dla których dodatek taki będzie miłym uzupełnieniem zakupu. Tak czy inaczej taka akcja z pewnością przyczynia się do zwiększenia poziomu sprzedaży, dobrego odbioru sprzedawcy wśród klientów. Zatem założony cel, czyli wspomaganie działalności firmy poprzez zwiększenie sprzedaży, jest w ten sposób realizowany.
13.05.2019WSA. Zwrot wynagrodzenia za świadczenie usług uprawnia do korekty faktury
Z uzasadnienia: W chwili zwrotu przez skarżącą wynagrodzenia z tytułu świadczenia usług marketingowych dochodzi do zmniejszenia do zera podstawy opodatkowania tej czynności. Okoliczność tego rodzaju należy postrzegać jako obniżenie ceny po dokonaniu sprzedaży, co winno skutkować na mocy art. 29a ust. 10 pkt 1 ustawy o VAT umniejszeniem podstawy opodatkowania oraz obowiązkiem wystawienia faktury korygującej na podstawie art. 106j ust. 1 pkt 2 powołanej ustawy.
13.09.2018NSA: Konkurs czy program motywacyjny?
Z uzasadnienia: „...nagrody uzyskiwane przez uczestników wskazanego przedsięwzięcia nie stanowią nagród w konkursie, lecz są nagrodami związanymi z najbardziej efektywnym realizowaniem stosunku pracy. Innymi słowy, będą one motywować nie tyle do współzawodnictwa pomiędzy uczestnikami określonego „konkursu”, ile do współzawodnictwa w pracy zawodowej, do osiągnięcia największej ilości obrotów i dochodów ich pracodawcy. Jest to zatem niewątpliwie system motywacyjny, którego uczestnicy staną się beneficjentami świadczeń z tytułu przyczynienia się do zwiększenia sprzedaży produktów, stanowiącego zasadniczy cel przedsięwzięcia nazwanego „konkursem”.
10.07.2018NSA. Podatek od prezentów od banku
O ile w art. 30 ust. 1 pkt 2 ustawy o PIT ustawodawca jednoznacznie stanowi o nagrodach związanych ze sprzedażą premiową, o tyle w art. 30 ust. 1 pkt 4b ww. ustawy mowa jest o świadczeniach związanych z oferowanymi promocjami, nie zaś o świadczeniach związanych z określoną (na przykład premiową) sprzedażą. Zatem, regulacja prawna art. 30 ust. 1 pkt 4b ustawy dotyczy tych świadczeń promocyjnych, które nie są nagrodami związanymi ze sprzedażą premiową, o których mowa w art. 30 ust. 1 pkt 4b - orzekł Naczelny Sąd Administracyjny.
02.07.2018Należyta staranność - MF wyjaśnia
Należyta staranność w VAT to wskazanie najważniejszych okoliczności, które będą brać pod uwagę urzędnicy skarbowi w ocenie działalności przedsiębiorców przy rozliczeniach VAT. Została przedstawiona w formie dokumentu pn. „Metodyka w zakresie oceny dochowania należytej staranności przez nabywców towarów w transakcjach krajowych" (Metodyka). Ma zastosowanie do nabywców towarów w obrocie krajowym, którzy nie dokonali oszustwa w zakresie podatku VAT oraz nie wiedzieli, że transakcja, w wyniku której nabyli towar, służy oszustwu w zakresie VAT.
29.06.2018Należyta staranność - MF wyjaśnia
Należyta staranność w VAT to wskazanie najważniejszych okoliczności, które będą brać pod uwagę urzędnicy skarbowi w ocenie działalności przedsiębiorców przy rozliczeniach VAT. Została przedstawiona w formie dokumentu pn. „Metodyka w zakresie oceny dochowania należytej staranności przez nabywców towarów w transakcjach krajowych" (Metodyka). Ma zastosowanie do nabywców towarów w obrocie krajowym, którzy nie dokonali oszustwa w zakresie podatku VAT oraz nie wiedzieli, że transakcja, w wyniku której nabyli towar, służy oszustwu w zakresie VAT.
13.04.2018Obowiązki płatników: Sprzedaż z nagrodami dla osób prowadzących pozarolniczą działalność gospodarczą
Nagrody otrzymywane od organizatora promocji podlegają opodatkowaniu według tych samych zasad, jak dochód podatnika z prowadzonej przez niego pozarolniczej działalności gospodarczej – bez względu na to, czy nagrodę odbierze osoba fizyczna prowadząca pozarolniczą działalność gospodarczą czy też w jej imieniu pracownik. Wobec powyższego na nagradzającym nie będą ciążyły obowiązki płatnika podatku dochodowego od osób fizycznych.
12.01.2018Akcja promocyjna z gratisem - skutki na gruncie VAT
Podatnicy czynni VAT – najczęściej z branży handlowej – organizują nierzadko akcje promocyjne polegające na uzupełnianiu zakupionego produktu o dodatkowy, bezpłatny. Akcja taka ma za zadanie zwiększyć sprzedaż poprzez zachęcenie do jej dokonania jak największej liczby klientów, których być może skłoni do zakupu ów darmowy dodatek. Mogą to być również dotychczasowi klienci, dla których dodatek taki będzie miłym uzupełnieniem zakupu. Tak czy inaczej taka akcja z pewnością przyczynia się do zwiększenia poziomu sprzedaży, dobrego odbioru sprzedawcy wśród klientów. Zatem założony cel, czyli wspomaganie działalności firmy poprzez zwiększenie sprzedaży, jest w ten sposób realizowany.
04.09.2017WSA. Nagroda do 200 zł w konkursie promocyjnym firmy bez PIT
Z uzasadnienia: Definicja nieodpłatnego świadczenia nie wyklucza tego, że otrzymujący świadczenie musi podjąć jakieś działania, aby świadczenie otrzymać. Istotne jest wszakże to, aby w zamian za to świadczenie nie wykonywał żadnego świadczenia wzajemnego. Działanie - polegające na spełnieniu wymogów przewidzianych w regulaminie, które jest warunkiem otrzymania świadczenia (nagrody), nie ma charakteru świadczenia wzajemnego. Nie można zatem uznać stosunku pomiędzy organizatorem promocji, a uczestnikiem za umowę wzajemną.
31.07.2017WSA. PIT od nagród w akcjach promocyjnych
Z uzasadnienia: Definicja nieodpłatnego świadczenia nie wyklucza tego, że otrzymujący świadczenie musi podjąć jakieś działania, aby świadczenie otrzymać. Istotne jest wszakże to, aby w zamian za to świadczenie (kwalifikowane jako nieodpłatne) nie wykonywał żadnego świadczenia wzajemnego. Działanie - polegające na spełnieniu wymogów przewidzianych w regulaminie, które jest warunkiem otrzymania świadczenia (nagrody), nie ma charakteru świadczenia wzajemnego. Nie można zatem uznać stosunku pomiędzy organizatorem promocji, a uczestnikiem za umowę wzajemną. W związku z tym świadczenie spełniane na rzecz uczestnika ma charakter świadczenia nieodpłatnego.
18.04.2017Faktury korygujące faktury wewnętrzne a moment korekty kosztów
Pytanie podatnika: Czy, jeżeli spółka wystawi faktury korygujące do faktur wewnętrznych, w których wykazano nieodpłatne przekazanie towarów i usług jako opodatkowane VAT, to podatek VAT od nieodpłatnych wydań uprzednio zaliczony przez spółkę do kosztów uzyskania przychodów, powinien zostać skorygowany w kosztach uzyskania przychodów w bieżącym okresie, tj. w którym wystawiono „korektę faktury wewnętrznej”, czy też w okresie, w którym pierwotnie spółka ujęła koszty uzyskania przychodów z tytułu VAT od nieodpłatnego wydania (w dacie dokonania nieodpłatnego wydania)?
31.03.2017Zaliczenie do kosztów wydatków na zakup towaru sprzedanego za 1 grosz
Pytanie podatnika: W ramach prowadzonej działalności gospodarczej spółka podejmuje działania o charakterze promocyjnym, które polegają na sprzedaży towarów, zarówno wytworzonych jak i nabytych przez Spółkę, ze znacznym rabatem po uwzględnieniu którego promocyjna cena towaru wynosi 1 grosz netto. Czy Wnioskodawca ma prawo zaliczenia do kosztów podatkowych całkowitego kosztu zakupu/wyprodukowania towaru, które sprzedaje klientom za 1 grosz?
16.01.2017Sprzedaż zestawów promocyjnych a VAT
Pytanie podatnika: Czy w przypadku przeprowadzania promocji typu „kup 3 w cenie 2” dodanie kolejnej sztuki takiego samego produktu stanowi dla celów VAT rabat towarowy (tj. rabat naturalny) obniżający cenę jednostkową wszystkich towarów otrzymanych przez kontrahenta w promocji typu „kup 3 w cenie 2” i tym samym dodanie kolejnej sztuki nie stanowi dostawy towarów, o której mowa w art. 7 ust. 2 ustawy o VAT?
11.01.2017VAT. Nieodpłatne przekazanie gadżetów reklamowych
Pytanie podatnika: Czy nieodpłatne przekazanie gadżetów, których jednostkowa cena nabycia (bez podatku VAT) nie przekracza 10 zł, nie będzie podlegało opodatkowaniu VAT także w przypadku jednorazowego przekazania kontrahentowi większej liczby gadżetów (w tym - w jednym opakowaniu np. pudełku), o łącznej wartości przekraczającej 10 zł netto?
28.12.2016Skutki w VAT sprzedaży trzech towarów w zestawie w cenie dwóch
Pytanie podatnika: Czy w przypadku przeprowadzania promocji typu „kup 3 w cenie 2” dodanie kolejnej sztuki takiego samego produktu stanowi dla celów VAT rabat towarowy (tj. rabat naturalny) obniżający cenę jednostkową wszystkich towarów otrzymanych przez kontrahenta w promocji typu „kup 3 w cenie 2” i tym samym dodanie kolejnej sztuki nie stanowi dostawy towarów, o której mowa w art. 7 ust. 2 ustawy o VAT?
12.05.2015Sprzedaż towarów w cenie promocyjnej a podstawa opodatkowania w VAT Pytanie podatnika: Wnioskodawca w ramach prowadzonej działalności prowadzi szereg działań o charakterze promocyjnym. W ramach tych działań zdarza się, że dokonuje sprzedaży towarów ze znacznym rabatem po uwzględnieniu którego promocyjna cena sprzedaży danego towaru może wynieść niekiedy 10 groszy netto. Czy w takim przypadku podstawą opodatkowania podatkiem VAT sprzedawanych przez Wnioskodawcę towarów na zasadach promocyjnych stanowić będzie kwota wynosząca 10 groszy netto?
28.04.2015Prezenty w sprzedaży premiowej a koszty podatkowe Wiele podmiotów, organizując różnego rodzaju akcje promocyjne i sprzedaż premiową, kupuje dla swoich klientów prezenty. Czy tego rodzaju wydatki mogą być kosztem uzyskania przychodów? Zobaczmy.
27.04.2015Prezenty w sprzedaży premiowej a koszty podatkowe Wiele podmiotów, organizując różnego rodzaju akcje promocyjne i sprzedaż premiową, kupuje dla swoich klientów prezenty. Czy tego rodzaju wydatki mogą być kosztem uzyskania przychodów? Zobaczmy.
20.03.2015NSA. Przychód pracownika z tytułu zbiorowej imprezy integracyjnej Z uzasadnienia: Warunkiem powstania przychodu w postaci świadczeń w naturze i innych nieodpłatnych świadczeń, zgodnie z art. 11 ust. 1 ustawy o PIT, jest ich otrzymanie i nie jest wystarczająca sama możliwość jego otrzymania wynikająca z udziału w spotkaniu integracyjnym. W przypadku imprez zbiorowych, jak choćby spotkań integracyjnych, nie jest możliwe ustalenia podstawy opodatkowania indywidualnych osób z tytułu udziału w nich, skoro nie da się ustalić czy i w jakim zakresie skorzystali oni z poszczególnych oferowanych przez organizatora świadczeń.
10.12.2014Podatki 2015: Sprzedaż premiowa a zwolnienie z PIT Organizując akcje promocyjne należy pamiętać o obowiązkach podatkowych, które mogą ciążyć zarówno na organizatorze, jak i na obdarowanym. Przykładem takiej promocji może być sprzedaż premiowa, która w ostatnim okresie wywoływała liczne kontrowersje w praktyce stosowania prawa podatkowego.
09.12.2014Podatki 2015: Sprzedaż premiowa a zwolnienie z PIT Organizując akcje promocyjne należy pamiętać o obowiązkach podatkowych, które mogą ciążyć zarówno na organizatorze, jak i na obdarowanym. Przykładem takiej promocji może być sprzedaż premiowa, która w ostatnim okresie wywoływała liczne kontrowersje w praktyce stosowania prawa podatkowego.
02.04.2014Sprzedaż premiowa a przychód nagrodzonego Coraz więcej podmiotów gospodarczych przeprowadza różnego rodzaju akcje promocyjne. Jedną z popularniejszych form promocji jest organizowanie sprzedaży premiowej, polegającej na przyznaniu klientom dodatkowej nagrody za dokonany zakup. Należy jednak pamiętać, że przyznanie takiej nagrody może wiązać się z obowiązkami podatkowymi, zarówno po stronie organizatora promocji, jak i nagrodzonego.
26.03.2014Rozliczanie wydatków na drobne prezenty dla kontrahentów Nawiązywanie i utrzymywanie relacji biznesowych może wiązać się z ponoszeniem wydatków reklamowych i promocyjnych, w tym m.in. mających charakter tzw. prezentów o małej wartości. Pojawia się wówczas pytanie, jakie wiążą się z tym skutki w podatku dochodowym oraz w podatku od towarów i usług.
26.03.2014Rozliczanie wydatków na drobne prezenty dla kontrahentów Nawiązywanie i utrzymywanie relacji biznesowych może wiązać się z ponoszeniem wydatków reklamowych i promocyjnych, w tym m.in. mających charakter tzw. prezentów o małej wartości. Pojawia się wówczas pytanie, jakie wiążą się z tym skutki w podatku dochodowym oraz w podatku od towarów i usług.
18.03.2014PIT: Nieodpłatne świadczenia związane z promocją i reklamą Ze zwolnienia podatkowego z art. 21 ust. 1 pkt 68a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych korzystają świadczenia polegające na wręczeniu w celach reklamowo-promocyjnych przedmiotów o niskiej wartości, a nie wypłata sum pieniężnych - orzekł Wojewódzki Sąd Administracyjny w Gliwicach.
25.10.2013PIT od wydawanych nagród w akcjach promocyjnych Pytanie podatnika: Czy świadczenia dokonywane przez Wnioskodawcę na rzecz swoich klientów w ramach akcji promocyjnych stanowią nagrody uzyskane w ramach sprzedaży premiowej w rozumieniu art. 21 ust. 1 pkt 68 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, a w konsekwencji czy będą korzystały ze zwolnienia z podatku dochodowego, jeżeli jednorazowa wartość nagrody nie przekroczy 760 zł, a na Wnioskodawcy nie będzie ciążył obowiązek odprowadzenia podatku zryczałtowanego na podstawie art. 30 ust. 1 pkt 2 ww. ustawy?
07.06.2013Dzień Księgowego - akcje promocyjne dla wszystkich i prezenty Dzień Księgowego to święto większości Czytelników www.podatki.biz – wśród zarejestrowanych Użytkowników (a jest Was już 500 000) ponad połowa to pracownicy działów księgowości, doradcy, kadrowcy, niezależni księgowi i właściciele biur rachunkowych.
15.03.2013Odliczanie VAT z faktur za usługi marketingowe Z uzasadnienia: Podatnik, który nabył kompleksowe usługi marketingowe, obejmujące również nieodpłatnie przekazywane towary, ma prawo do odliczenia w całości podatku VAT naliczonego wynikającego z faktur dokumentujących takie usługi. Rozdzielenie czynności dostawy towarów od usługi marketingowej byłoby nadmiernym formalizmem, w sytuacji gdy ich dostarczenie niejako wyczerpuje czynność reklamową. Celem dostarczenia tych towarów nie jest zaspokojenie jakichkolwiek potrzeb konsumpcyjnych klientów podatnika, jak w przypadku dostawy, lecz realizacja właśnie usług marketingowych niemożliwa w tym przypadku bez tych towarów.
07.12.2012PIT: Akcje promocyjno-reklamowe. Podatek od drobnych upominków Pytanie podatnika: Czy wydanie przez Spółkę drobnego upominku w związku z organizowaną akcją promocyjno - reklamową, w której warunkiem udziału jest zakup produktów lub usług, a jednorazowa wartość upominku nie przekracza kwoty 200 złotych brutto, korzysta ze zwolnienia przedmiotowego w podatku dochodowym?
29.06.2012Zmiany w VAT 2013: Wysokość opodatkowania Projekt nowelizacji ustawy o podatku od towarów i usług przygotowany przez resort finansów ma na celu przede wszystkim dostosowanie przepisów ustawy o VAT do przepisów unijnych. Jeżeli chodzi o wysokość opodatkowania (dział VIII ustawy), zmiany w tym zakresie dotyczą podwyższenia stawek podatku na niektóre towary i usługi (m.in. lody, gotowe posiłki i dania, wyroby sztuki), opodatkowanie stawką podstawową (obecnie zwolnionych) usług pocztowych niepowszechnych, świadczonych przez operatora publicznego. Z dniem 1 stycznia 2013 r. planuje się także uelastycznienie stosowania stawki 0% przy eksporcie towarów oraz wewnątrzwspólnotowej dostawie towarów.
12.04.2012Sprzedaż towarów po cenach promocyjnych a podstawa opodatkowania w VAT Pytanie podatnika: Wnioskodawca w celu zachęcenia kontrahentów do nabycia swoich produktów, podejmuje różnego rodzaju działania promocyjne zmierzające do zwiększenia wolumenu sprzedaży. Wnioskodawca rozważa organizację akcji promocyjnych (sprzedaży premiowych), w których będzie oferował możliwość nabycia różnego rodzaju produktów promocyjnych po obniżonych cenach. Czy podstawą opodatkowania z punktu widzenia podatku od towarów i usług przy sprzedaży ww. towarów będzie ich cena promocyjna?
12.04.2012Opodatkowanie PIT nagród z tytułu uczestnictwa w konkursach Pytanie podatnika: Czy wydanie przez Wnioskodawcę nagrody w organizowanym konkursie, ogłaszanym za pośrednictwem dedykowanej strony internetowej zamieszczonej w sieci Internet, korzysta ze zwolnienia przedmiotowego w podatku dochodowym?
07.12.2011Podstawa opodatkowania VAT przy sprzedaży promocyjnej Pytanie podatnika: Wnioskodawca w ramach prowadzonej działalności prowadzi szereg działań o charakterze promocyjnym. W ramach tych działań ma zamiar dokonywać sprzedaży towarów ze znacznym rabatem, po uwzględnieniu którego promocyjna cena sprzedaży danego towaru może wynieść niekiedy 10 groszy netto. Czy podstawą opodatkowania podatkiem VAT sprzedawanych towarów na zasadach promocyjnych stanowić będzie kwota wynosząca 10 groszy netto?
20.10.2011Otrzymanie nagrody - skutki w podatku dochodowym W celu zwiększenia sprzedaży przedsiębiorcy bardzo często organizują akcje promocyjne w postaci sprzedaży premiowej w ramach, których wydają nagrody. Czy otrzymanie nagrody są opodatkowane podatkiem dochodowym od osób fizycznych lub prawnych, jeśli tak to w jaki sposób i kto jest zobowiązany do jego odprowadzenia?
13.10.2010Prywatyzacja GPW – KNF zaakceptowała prospekt emisyjny Komisja Nadzoru Finansowego (KNF) na posiedzeniu 12 października 2010 r. zatwierdziła prospekt emisyjny Giełdy Papierów Wartościowych w Warszawie. Skarb Państwa zamierza sprzedać blisko 64 proc. akcji GPW, a jednocześnie zachować w spółce strategiczną kontrolę. Debiut spółki został zapowiedziany na listopad tego roku.
06.10.2010WSA: Wydanych nagród nie trzeba ewidencjonować w kasie fiskalnej Z uzasadnienia: W świetle art. 7 ust. 2 i ust. 3 ustawy o podatku od towarów i usług - w brzmieniu obowiązującym od 1 czerwca 2005 r., nie stanowi dostawy przekazanie przez podatnika bez wynagrodzenia towarów należących do jego przedsiębiorstwa, na cele wiążące się z tym przedsiębiorstwem, nawet jeżeli podatnikowi przysługiwało prawo do obniżenia podatku należnego o kwotę podatku naliczonego w związku z nabyciem tych towarów. Zatem, czynność nieodpłatnego wydania nagród przez spółkę uczestnikom programu lojalnościowego nie stanowi dostawę towarów i nie ma obowiązku ewidencjonowania jej za pomocą kas rejestrujących.
29.06.2010Nieodpłatne przekazanie towarów Część wstępna art. 7 ust. 2 ustawy o VAT odnosi się do takiego przekazania towarów, które nastąpiło wyłącznie na cele inne, niż związane z prowadzonym przez podatnika przedsiębiorstwem, co oznacza, iż przepis ten pomija takie nieodpłatne przekazanie towarów przez podatnika, które zostało dokonane na cele związane z przedsiębiorstwem przez niego prowadzonym. Ustęp 3 tego przepisu po nowelizacji określa tylko rodzaje towarów, których przekazanie wskazane w ustępie 2, czyli na inne cele niż związane z prowadzonym przedsiębiorstwem, zostało wyłączone z zakresu przedmiotowego opodatkowania.
05.03.2010Orzecznictwo: Nieodpłatne przekazanie towarów i bonów towarowych Z uzasadnienia: Istotne z punktu widzenia zaistniałego sporu jest to, że art. 8 ust. 1 jednoznacznie stanowi, iż usługą jest świadczenie, które nie stanowi dostawy towaru. Nie może zatem wystąpić taka sytuacja faktyczna, w rozumieniu tego unormowania, która jednocześnie stanowiłaby dostawę towaru i świadczenie usługi. Przepis ten wyklucza takie rozwiązanie. Podkreślić w tym miejscu należy, że dokonywanie określonej ilości zakupów w ramach np. programu lojalnościowego mieści się w zakresie czynności opodatkowanej podatkiem od towarów i usług w postaci dostawy towarów. Nie można więc uznać w stanie faktycznym przedstawionym we wniosku - zrealizowania określonej ilości nabyć towarów - za świadczenie usługi. Czynności stanowiące dostawę towaru nie mogą jednocześnie poprzez ich zsumowanie stanowić usługi. Przeszkodą do takiej konstatacji jest treść art. 8 ust. 1 VAT, z której to wynika, że dostawa nie może być jednocześnie usługą.
11.05.2009Orzecznictwo podatkowe: Bony towarowe jako koszt podatkowy Kwota wskazana na bonie towarowym określa wartość za jaką jego posiadacz może nabyć dowolny towar u emitenta bonu. W efekcie przedstawienia bonu towarowego klient uzyskuje umniejszenie ceny towaru, który zamierza zakupić o wartość przedstawionego bonu. W konsekwencji wydanie towaru w zamian za opisany w zapytaniu "bon towarowy" należy traktować jako rabat finansowy. Udzielenie rabatu finansowego nie powinno być utożsamiane z kosztem uzyskania przychodu, lecz zdarzenie takie należy wiązać z ustaleniem rzeczywistej wysokości przychodu, o którym mowa w art. 12 ust. 3 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.
19.09.2008Podatkowe konsekwencje akcji promocyjnych Pytanie podatnika: Czy przekazanie talonów premiowych pracownikom naszych kontrahentów nie rodzi żadnych obowiązków podatkowych po stronie kontrahentów będących pracodawcami uczestników promocji, jak również dla obdarowanych, jeżeli jednorazowa wartość nagrody nie przekroczy 760,00 zł?
05.02.2007Towar w promocji droższy niż przed przeceną Jak wykazała kontrola Inspekcji Handlowej przeprowadzona na zlecenie UOKiK, nie wszyscy sprzedawcy organizując akcje promocyjne dla konsumentów postępują uczciwie. Dotyczy to w szczególności wprowadzania klientów w błąd, co do rzeczywistego zakresu obniżek.
